第五章所得税法律制度
第一节企业所得税
知识点：纳税人（★★）
（一）纳税人
我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
（三）纳税义务
【例题·多选题】（2016年）下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.国有独资公司
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.一人有限责任公司
『正确答案』AD
【例题·单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司
D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
『正确答案』C
知识点：税率（★）（2018年调整）
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
『正确答案』B
【例题·单选题】某小型微利企业2017年度应纳税所得额为50万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。
A.50×20%＝10（万元）
B.50×50%×20%＝5（万元）
C.50×25%＝12.5（万元）
D.50×15%＝7.5（万元）
『正确答案』B
知识点：应纳税所得额（★★★）
直接法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
间接法：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额
（一）收入总额
1.收入确认的时间
收入类别确认时间
销售货物采用托收承付方式“办妥托收手续”时采用预收款方式发出商品时
采用支付手续费方式委托
代销
收到代销清单时
采用分期收款方式合同约定的收款日期
4.特殊销售方式下收入金额的确认
（1）销售货物
①售后回购
销售的商品按“售价”确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
②以旧换新
销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
③商业折扣（折扣在前，销售在后）
按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额。
④现金折扣（销售在前，折扣在后）
按扣除现金折扣“前”的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
⑤销售折让、销售退回
⑥买一赠一
赠品不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的“公允价值”的比例来“分摊”确认各项的销售收入。
【举例】某企业以“买一赠一”的方式销售货物，2017年6月销售甲商品40件，取得不含增值税销售额28万元，同时赠送乙商品40件（乙商品不含税单价为1800元/件，总价值7.2万元）。
（2）提供劳务
企业在各个纳税期期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（百分比）法确认提供劳务收入。
（3）租金
付”的，出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内“分期”均匀计入相关年度收入。
【理解】权责发生制。
5.视同销售
偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【例题·多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
『正确答案』BC
【例题·单选题】（2017年）2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。
A.40万元
B.42.8万元
C.46.8万元
D.36万元
『正确答案』D
【例题·多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。
A.将货物用于捐赠
B.将货物用于偿债
C.将货物用于广告
D.将货物用于赞助
『正确答案』ABCD
（二）不征税收入
1.财政拨款；
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
（三）免税收入
1.国债利息收入；
【注意】“国债转让”收入不免税。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
【注意】“2.3.”所指的权益性投资收益，投资方须“连续持有12个月以上”。
4.符合条件的非营利组织的收入。
【注意】不包括非营利组织从事“营利性活动”取得的收入。
【例题·单选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
『正确答案』D
【例题·单选题】（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列
各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的转让收入
『正确答案』A
（四）税前扣除项目概述
1.成本
2.费用
3.税金
（1）不得扣除的税金
（2）准予扣除的税金
其他税金，包括“不得抵扣”计入产品成本的增值税
【说明】准予扣除的税金又进一步分为计入税金及附加科目“直接扣除的税金”和计入相关资产成本，通过折旧或摊销方式扣除的税金，如不得抵扣的增值税即属于此类，但初级职称未做要求，此处不再赘述。
4.损失
（1）准予扣除的损失
正常生产经营过程中的合理损失以及管理不善、自然灾害等不可抗力造成的损失。
（2）不得抵扣的损失
违法、犯罪行为造成的损失，包括：各种行政性罚款、没收违法所得；刑事责任附加刑中的罚金、没收财产等。
（3
准予扣除的损失＝企业发生的损失－责任人赔偿－保险赔款
【例题·单选题】（2017年）企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.印花税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.允许抵扣的增值税
『正确答案』D
【例题·判断题】（2014年）企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（）
『正确答案』√
（五）各类费用的具体扣除规定
1.三项经费
【例题·单选题】某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、2.5%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。
A.15＋80＋11＝106（万元）
B.540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）
C.540×2%＋540×14%＋540×2.5%＝99.9（万元）
D.15＋80＋540×2.5%＝108.5（万元）
『正确答案』B
2.社会保险费
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A.企业财产保险费用
B.为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用
C.为企业高管支付的人身安全商业保险费用
D.为企业职工支付的基本养老保险费用
『正确答案』ABD
3.利息费用
【注意】上述利息费用是指费用化的利息支出，如借款利息为资本化支出则应计入相应资产成本，以折旧或摊销方式扣除。
【例题·单选题】（2015年）2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。
A.100×7.8%＝7.8（万元）
B.100×10%＝10（万元）
C.100×7.8%×50%＝3.9（万元）
D.100×10%×50%＝5（万元）
『正确答案』C
4.公益性捐赠（2018年调整）
（1）判定
企业通过“公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门”，用于《公益事业捐赠法》规定的“公益事业”的捐赠。
（2）税务处理
公益性捐赠支出，不超过“年度利润总额”12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后“三年”内扣除。
【注意】计算基数为年度利润总额而非销售（营业收入），“非公益性捐赠”一律不得扣除。
【例题·单选题】（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300
万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（300＋38）×25%－60＝24.5（万元）
B.300×25%－60＝15（万元）
C.（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）
D.[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）
『正确答案』D
5.业务招待费
企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照“发生额的60%”扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入的5‰”。
【例题·单选题】（2016年）某企业2015年实现销售收入为1 000
万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（）。
A.6（万元）
B.6×60%＝3.6（万元）
C.（1000－60）×5‰＝4.97（万元）
D.1000×5‰＝5（万元）
『正确答案』B
6.广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年“销售（营业）收入15%”的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度“结转”扣除。
【链接】“职工教育经费”、“公益性捐赠”准予结转以后年度扣除。
“业务宣传费”金额分别给出的，必须合并计算扣除限额！
【注意2】企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费用，并按有关规定在税前扣除。
【注意3】“化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业”的扣除标准为“30%”；“烟草企业”的烟草广告费和业务宣传费支出“不得扣除”。（2018年新增）
【例题·多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。
A.工会经费
B.职工教育经费
C.广告费和业务宣传费
D.职工福利费
『正确答案』BC
（六）不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
5.超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出；
6.赞助支出；
7.“未经核定”的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；
9.与取得收入无关的其他支出。
【例题·多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
『正确答案』AC
（七）资产类不得扣除项目
1.固定资产和生产性生物资产——以折旧方式扣除
（1）不得计算折旧在税前扣除的固定资产
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
②以经营租赁方式“租入”的固定资产；
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑤与经营活动无关的固定资产；
⑥单独估价作为固定资产入账的土地；
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
【例题·多选题】（2016年）下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。
A.未使用的厂房
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
『正确答案』BCD
【例题·单选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列
各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
『正确答案』A
2.无形资产——以摊销方式扣除
（1）不得计算摊销扣除的无形资产
①自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
②自创商誉；
③与经营活动无关的无形资产；
④其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
（2）无形资产的计税基础
（3）摊销方法——直线法
当月增加当月就提摊销，当月减少当月不提摊销。
（4）摊销年限不得低于“10年”
3.长期待摊费用
（1）允许作为长期待摊费用，按照规定摊销扣除的支出
①已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
②（经营）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限
分期摊销。
③固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
【注意1】修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上，才属于大修理支出。
【注意2】由于《会计准则》几经修订，但《企业所得税法》一直未作调整，因此此处税法的规定与《会计准则》的现行规定略有差异，同学们无需深究。
（2
【例题·多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
『正确答案』BCD
（八）亏损的弥补
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”。
【例题·单选题】某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016
【考点3】劳务报酬所得 【例题?单选题】2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。（2015年） A.[（4200-300）-800]×20%=620（元） B.4200×（1-20%）×20%-300=372（元） C.[4200×（1-20%）-300]×20%=612（元） D.4200×（1-20%）×20%=672（元） 【答案】D 6.特殊规定 （1）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。（2016年新增）（P270） （2）对于商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的“雇员”以培训班、研讨会、工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额并入营销人员的工资、薪金所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 对营销成绩突出的“非雇员”实行的上述奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。（2015年判断题）（P287） 【例题?判断题】商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员以研讨会的名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行营销业绩奖励的，应根据所发生的费用，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）（2015年） 【答案】× 【解析】（1）对于自己的“雇员”，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；（2）对于自己的“非雇员”，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 【考点4】稿酬所得（2011年不定项选择题、2012年不定项选择题、2013年不定项选择题、2014年不定项选择题） 1.范围界定（P270）（2011年单选题、2015年单选题） （1）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。 【解释】考生应注意稿酬所得与劳务报酬所得的区别，稿酬所得强调的是作品的“出版、发表”。 （2）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。 （3）任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（P288）（4）“出版社”的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（P288） 【例题1?单选题】根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（）。（2015年） A.作品出版或者发表 B.审稿收入 C.设计收入 D.讲课收入 【答案】A 【解析】选项BCD：属于“劳务报酬所得”。
专题三公司法+证券法律制度●【考点1】股东出资
●【考点2】名义股东与实际出资人 ●【考点3】股东权利 ●1.查阅权
●2.股利分配请求权 ●3.异议股东回购请求权 ●【相关链接1】股份回购 ●【相关链接2】公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公 告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务（无论是否到期）或者提供相应的担保。
●4.临时提案权 ●股份有限公司单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临 时提案并书面提交董事会。董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。 ●5.股东代表诉讼 ●【提示1】股东依据公司法规定直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于公司。股东请求被告直 接向其承担民事责任的，人民法院不予支持。股东依据公司法规定直接提起诉讼的案件，其诉 讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。 ●【提示2】公司的控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员不得利用其与公司的关 联关系损害公司利益；如违反该规定给公司造成损失，应当承担赔偿责任。 ●【提示3】如果公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员通 过关联交易损害公司利益，原告公司请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股 东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。公司怠于提起上述损害赔偿之诉的，股东有权提起代表诉 讼。 ●上述损害利益的关联交易合同，如果存在无效或者可撤销的情形，而公司又没有起诉合同相对 方的，股东有权提起代表诉讼。（2020年新增） ●【相关链接1】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，“不得”对 该项决议行使表决权，“不得代理”其他董事行使表决权。董事会会议由“过半数”的无关联 关系董事出席可举行，须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不 足3人，将该事项提交上市公司股东大会审议。 ●【相关链接2】在公司成立后，存在下列情形且损害公司权益的，可以被认定为该股东抽逃出 资： ●（1）通过虚构债权债务关系将其出资转出； ●（2）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配； ●（3）利用关联交易将出资转出； ●（4）其他未经法定程序将出资抽回的行为。
2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入 【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★ 【重要考点回放】 一、纳税人、征税对象和税率 二、所得来源地的确定 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 『正确答案』C 『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D 『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』ABD 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 『正确答案』AD 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 『正确答案』AC 『答案解析』选项B 中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D 中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【例题·判断题】居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（） 『正确答案』× 『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（） 『正确答案』× 『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。 【考点二】应纳税所得额的计算：收入总额、不征税收入和免税收入★★★ 【重要考点回放】 二、收入总额
电大经济法学第五章经济法律关系自测试题及答案 标记题目 信息文本 一、单项选择题 题目1 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 1．企业的破产案件由（）。 选择一项： A. 债务人住所地的人民法院管辖 B. 债务人主管部门所在人民法院管辖 C. 债权人住所地的人民法院管辖 D. 破产财产所在地的人民法院管辖 反馈 Your answer is correct. 正确答案是：债务人住所地的人民法院管辖 题目2 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 2．下列各项中不属于破产法实体规范的是（）。 选择一项：
A. 重整程序 B. 破产费用 C. 破产财产 D. 抵销权 反馈 Your answer is correct. 正确答案是：重整程序 题目3 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 3．有权决定延期提交重整计划草案的是（）。选择一项： A. 人民法院 B. 债务人 C. 债权人会议 D. 管理人 反馈 Your answer is correct. 正确答案是：人民法院 题目4 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干
4．根据《破产法》规定，可以向人民法院提出破产和解申请的是（）。选择一项： A. 债权人 B. 管理人 C. 清算组 D. 债务人 反馈 Your answer is correct. 正确答案是：债务人 题目5 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 5．在破产程序中，当事人对人民法院做出的下列裁定，可以上诉的是（）。选择一项： A. 宣告企业破产的裁定 B. 不予受理破产申请的裁定 C. 终结破产程序的裁定 D. 确认和解协议有效的裁定 反馈 Your answer is correct. 正确答案是：不予受理破产申请的裁定 题目6 正确
股票发行的类型 类型非公众公司 非公开发行 非公众公司 定向公开发行 非公众公司 向社会公开转让（变相发 行） 非上市公众公 司 定向发行 首次公开发行并上 市 上市公司新股发 行 （即增发股票） 需证监会核 准？ 不需要需要需要需要需要需要 发行后股东人 数<=200 >200 定性为非上市公众公 司定性为非上市公众公司 非上市公众公司的核准 主体条件公司内决议？需要向证监会申请核准？期限（如需要） 股票未上市的股份有限 公司 定向公开发行 股东累计>200 需要3月向社会公开转让 董事会——股东大会（出席+表决权2/3以 上通过） 股东>200，需要；股东<=200，不需要 非上市公众公司的定向发行 定向的范围公司内决议？发行方式信息披露方式 ○1公司股东 ○2公司董事、监事、高级管理人员、 核心员工（合计应<=35人） ○3符合规定的自然人投资者、法人 投资者及其他经济组织（合计应<=35人）董事会——股东大 会 （出席+表决权2/3 以上通过） 一次核准，分期发行： ○1首期发行在3月内，数 量>50% ○2剩余发行在12月内，数量自 定 ○1定向股东>200，年度报告 董事、高级管理者——确认意见 监事会——审核意见 ○2其他情形，年度报告+半年度报告首次公开发行股票的条件 在主板和中小板上市在创业板上市成立满3年的规定 ○1股份有限公司：依法设立且持续经营3年以上 ○2有限责任公司整体变更为股份有限公司的，持续经营时间从有限责任公司成立时起算 注册资本/股东出 资 注册资本全额缴纳；出资的财产权转移完毕；主要资产不存在重大权属纠纷 股权清晰发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持的股份不存在重大权属纠纷 具有持续盈利能力 （不得存在的情形）○1发行人的经营模式、产品服务品种结构、行业地位、经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 ○2发行人所用商标、专利、特许经营权等重要资产或技术的取得、使用存在重大不利变化的风险 ○3发行人最近1年的营业收入或净利润对关联方或重大不确定的客户存在重大依赖 ○4发行人最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 依法纳税依法纳税，享受的税收优惠符合法律规定；发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖 不存在重大风险不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 对外担保发行人明确对外担保的审批审议流程，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形 资金占用发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项占用的情形 审计报告/内控制 度 由注册会计师出具了无保留意见或结论的审计报告/内控鉴证报告 公司治理结构具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书等制度 业务独立发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争或显失公允的关联交易 董事、监事和高级 管理人员 上述人员应具备相应资格，且不存在下列情形：○1被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；○2最近3年内受到中国证 监会行政处罚，或最近1年内受到证券交易所公开谴责的；○3涉嫌犯罪被司法机关立案或涉嫌违法被中国证监会立案，尚无明确 结论的 募集资金募集数量应当合适，募集资金应存放于董事会决定的专项账户 未弥补亏损最近一期不存在未弥补亏损 股本总额/3000万“发行前”股本总额不少于3000万“发行后”股本总额不少于3000万 主营业务和董事、 高级管理人员均 没有发生重大变 化，实际控制人没 有发生变更 最近3年内最近2年内 盈利能力最近3个会计年度净利润累计超过人民币3000万 最近3个会计年度现金流量净额累计超过人民币5000万 最近1年净利润不少于500万 最近2年连续且增长盈利，净利润累计不少于1000万
2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 [基本要求] （一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人 （二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率 （三）掌握个人所得税的税目 （四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算 （五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算 （六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 （七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠 （八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整 （九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理 [考试内容] 第一节企业所得税法律制度 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率
居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 （一）收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。 （二）不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 （三）税前扣除项目
经济法基础第五章练习 一、单项选择题 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的一人有限责任公司 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2. 某小型微利企业2018 年度应纳税所得额为70 万元。则该企业2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。 A. 70 X 20%F 14 （万元） B. 70 X 50%X 20%= 7 （万元） C. 70 X 25%= 17.5 （万元） D. 70X 15%= 10.5 （万元） 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。 A. 现金 B. 准备持有至到期的债券 C. 不准备持有至到期的债券 D .应收票据 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。 A. 转让房屋所有权 B .转让土地使用权 C. 转让专利技术所有权 D .转让商标使用权 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B .采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 7. 甲公司是一家化妆品生产企业，2018年销售化妆品取得收入
一、单项选择题 1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】 A、加收税款滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 正确答案：A 解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。 2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。【】 A、从事生产经营的事业单位 B、取得工资、薪金的个人 C、企业在外地设立的分支机构 D、个体工商户 正确答案：B 解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。 3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。【】 A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 正确答案：D 解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D 解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。 5、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（）。【】 A、自领取税务登记证件之日起15日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取税务登记证件之日起60日内 D、自领取税务登记证件之日起180日内 正确答案：A 解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
第五章所得税法律制度 第一节企业所得税【2013年新增】 考点一、纳税人（★★）（07年单选、09年判断） 我国境内的企业和其他取得收入的组织。 【考题·单选题】（2007年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.股份有限公司 B.合伙企业 C.联营企业 D.出版社 【考题·判断题】（2009年）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（） 【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（） 考点二、税率（★）（08年单选） 【考题·单选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 考点三、应纳税所得额的计算（★★★） （一）收入总额 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 （二）不征税收入（08年多选） （三）免税收入（税收优惠调整至此处） 【考题·多选题】（2008年）根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.企业债权利息收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （四）税前扣除项目（06年多选） 【考题·多选题】（2006年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。 A.关税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税
初级会计师《经济法基础》章节试题：第 五章 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。 A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 3.2017年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。 A.2017年5月6日应确认销售收入20万元 B.2017年5月10日应确认销售收入20万元 C.2017年5月20日应确认销售收入12万元 D.2017年6月25日应确认销售收入20万元 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。
2013--初级经济法第五章习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（）元。 A、3360 B、4200 C、4800 D、7000 2、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。 A、12200 B、12400 C、14400 D、16000 3、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。 A、适用5％－45％的超额累进税率 B、适用5％－35％的超额累进税率 C、20％的比例税率 D、适用5％－45％的超率累进税率 4、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
B、4400 C、11500 D、12000 5、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。 A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得 6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。 A、2560 B、2800 C、3200 D、4000 7、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 A、0 B、25200
D、30000 8、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。 A、劳务报酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得 9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A、个人提供担保取得的收入 B、个人兼职取得的收入 C、个人对其任职公司投资取得的股息 D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。 A、代扣代缴 B、委托代征 C、自行纳税申报 D、代扣代缴和自行纳税申报 11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。 A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得 2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。 A、10 B、12 C、15 D、20 3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。 A、在境外成立的企业均属于非居民企业 B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 5、个人所得税的纳税义务人不包括（）。 A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。 A、18 B、24 C、25 D、30 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。 A、劳动分红 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、误餐补助 8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 我们一直在努力做得更好！ 经济法-证券法考试试题及解析 一、单选题（本大题4小题．每题1.0分，共4.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 甲公司持有了乙上市公司5%的股份后，履行了报告和公告义务后，甲公司所持乙公司的股份比例增减多少时，应再履行报告和公告义务？甲公司最长在几天内不得买卖乙公司的股票？( ) A 5%，3天 B 3%，5天 C 3%，3天 D 5%，2天 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 《征券法》第86条规定，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。根据该条可知，D 选项正确。 第2题 股票采用代销方式，代销期满后，向投资者出售的股票数量低于拟公开发行股票的数量的多少比例的，为发行失败？( ) A 50% B 60% C 70% D 90%
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 我们一直在努力做得更好！ 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 根据《证券法》第35条的规定，C 选项正确。 第3题 下列有关股票发行的说法，正确的是：( ) A 向不特定对象公开发行股票票面总值超过 1亿元人民币的，应由承销团承销 B 股票采取溢价发行的，发行价格须经过国务院证券监督管理机构审批 C 证券包销、代销的期限不得超过90日 D 证券公司代销股票的，应当在代销期满后的 15日内与发行人共同将证券代销情况报国务院证券监督管理机构备案 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 [解析] 根据《证券法》第32条、第33条、第 34条、第36条命题。根据第32条的规定，法定由承销团承销的是证券票面金额超过人民币5000万元，所以A 选项不正确。根据第34条的规定，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定，不再需要审批，所以B 选项不正确。根据第33条的规定，C 选项正确。根据第36条的规定，公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。所以D 选项不正确(注意：D 选项的表述是原《证券法》第27条第2款的规定，现在的《证券法》已经修改)。 第4题 证券投资咨询机构的业务人员与委托人的下列约定，哪些不为《证券法》所禁止？( ) A 受托人随时提供对指定股票的分析预测，并按委托人指示买进或卖出 B 受托人优先获取委托人将要公开的经营信息，并用于对其他客户的咨询服务 C 受托人从委托人依据咨询意见进行投资交易所得利润中提取10%作为奖金 D 受托人对于委托人根据咨询意见进行投资交易所受的损失不承担赔偿责任
第五章企业所得税、个人所得税 法律制度 一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 A.花卉种植 B.中药材种植 C.谷物种植 D.蔬菜种植 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。 A.12 B.10 C.8 D.11 5.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。 A.公允价值 B.接收价值 C.成本价格 D.市场价格 6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
2010年中级经济法随章练习试题－05章 合同法律制度 一、单项选择题 1. 下列各项合同中，属于《合同法》调整的合同是（）。 A.监护协议 B.融资租赁合同 C.收养合同 D.国家机关与劳动者之间的劳动合同 2. 根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人对合同价款约定不明确，不能达成补充协议的，也不能按 合同有关条款或者交易习惯确定，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则为（）。 A.按照订立合同时履行地的市场价格履行 B.按照履行合同时履行地的市场价格履行 C.按照纠纷发生时履行地的市场价格履行 D.按照订立合同时订立地的市场价格履行 3. 关于担保法律制度，下列表述正确的是（）。 A.债务人亲自向原担保人提供反担保的，可以采用保证、抵押、质押作为反担保方式 B.连带责任保证的债权人应当将债务人和保证人作为共同被告提起诉讼 C.董事、高级管理人员违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，以公司财产为他人 提供担保的，担保合同可撤销 D.从事经营活动的事业单位、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签订的保证 合同应当认定为有效 4. 甲企业与乙企业签订买卖机床的合同，价格总额为100万元，由A企业为甲企业的付款提供保证，在合同 履行过程中，由于该型号机床的市场价格发生较大变动，乙企业与甲企业协议将该合同的价格总额变更为120万元，甲企业同意，但是该变更未经A企业同意。根据规定，下列说法中，正确的是（）。 A.A企业不再承担任何担保责任 B.A企业仍应对100万元的债务承担保证责任 C.A企业应对120万元的债务承担保证责任 D.A企业应对110万元的债务承担保证责任 5. 甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为30万元。甲以自有的一部价值10万元的汽车作为 抵押担保，甲又请求丙为该借款合同提供保证担保。合同到期后，甲无力偿还。如果两项担保对担保责任约定不明确，下列说法正确的是（）。 A.乙应当先要求甲以抵押承担保证责任 B.乙应当先要求丙以保证承担保证责任
教学设计（讲稿）
教学内容与设计 导入课题： 企业融资→证券发行→股票、债券！ 案例分析： 东升公司是一家于1996年2月成立的股份有限公司。该公司的注册资本总额为1亿元，从1996年公司成立至2000年4月，该公司连续4年盈利。经国务院证券监督管理部门批准，该公司已经向社会公开发行股份，且公开发行的股份占公司总额的35%。同时持有该公司股票面值为2000元的股东人数为1500人。该公司成立来一直无违规违法记录。现东升公司准备上市。 问：（1）东升公司申请上市，是否符合条件？ （2）假如东升公司上市，股东李某已持有该公司已发行的股份的5%时，应注意什么义务？ （3）如果李某准备收购该公司，他需要注意哪些注意事项？ 第十二章证券法律制度 一、证券 证券，是指表示一定权利的书面凭证，即记载并代表一定权利的书面凭证。 二、我国证券法所称证券，主要是指股票、公司债券、投资基金凭证和国家政府债券。 三、股票 （一）股票是一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人公开或私下发行的、用以证明出资人的股本身份和权利，并根据持有人所持有的股份数享有权益和承担义务的凭证。股票代表着其持有人（股东）对股份公司的所有权，每一股同类型股票所代表的公司所有权是相等的，即“同股同权”。 （二）优先股是相对于普通股(ordinary share)而言的。主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面，优先于普通股。 （三）原始股 原始股是公司上市之前发行的股票。在中国证券市场上，“原始股”一向是赢利和发财的代名词。在中国股市初期，在股票一级市场上以发行价向社会公开发行的企业股票，投资者若购得数百股，日后上市，涨至数十元，可发一笔小财，若购得数千股，可发一笔大财，若是资金实力雄厚，购得数万股，数十万股，日后上市，利润便是数以百万计了。导入5＇ 理论讲授35＇
2019《经济法基础》——冲刺串讲班 一、重点（高频）考点提示
4.不得扣除项目 （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 （2）企业所得税税款。 （3）税收滞纳金。 （4）罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。 （5）超过规定标准的捐赠支出。 （6）非广告性质的赞助支出。 （7）未经核定的准备金支出。 （8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 （9）与取得收入无关的其他支出。 5.非居民企业应纳税所得额 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； （2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3.计税方法 企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的“次月”起停止计提折旧。 【考点5】无形资产的税务处理（P182） 1.下列无形资产不得计算摊销费用扣除： （1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； （2）自创商誉； 【提示】外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 （3）与经营活动无关的无形资产； （4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 2.计税基础
【考点7】个人所得税的计算 1.按什么税目缴纳个税？（P192）
《经济法》第五章合伙企业法律制度练习题 一、单项选择题 1、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙企业的合伙人被除名的情形是（）。 A、甲合伙人在执行合伙事务中有侵占合伙企业财产的行为 B、乙合伙人因重大过失给合伙企业造成损失 C、丙合伙人个人丧失偿债能力 D、丁合伙人未履行出资义务 2、合伙企业解散后，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序是（）。（①缴纳所欠税款；②清偿债务；③职工工资、社会保险费和法定补偿金） A、①②③ B、①③② C、③①② D、②①③ 3、某普通合伙企业2015年成立，张某于2016年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述不正确的是（）。 A、张某入伙应当经全体合伙人一致同意 B、张某应当与原合伙人享有同等权利 C、张某应当订立书面入伙协议 D、张某对其入伙前合伙企业的债务不承担责任 4、根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法中，正确的是（）。 A、合伙人只能是自然人 B、入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任 C、退伙人对其退伙后合伙企业新发生的债务不承担连带责任 D、合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力 5、甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。 A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任 B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任 C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任 D、乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任 6、除合伙协议另有约定外，经（）同意，甲可以由有限合伙企业的有限合伙人转变为普通合伙人。 A、过半数合伙人 B、半数以上合伙人 C、2/3以上合伙人 D、全体合伙人 7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。 A、非法人组织不能成为合伙人 B、国有企业不能成为合伙人