公司成本费用控制
制度
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2020年5月29日
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第十章成本费用控制制度
第一节总则
第一条为了加强对公司成本费用的内部控制,严格控制成本费用的开支规模,堵塞漏洞,制止铺张浪费和徇私舞弊的行为,根据<中华人民共和国会计法>等相关法律法规,制定本制度。
第二条本制度所称成本费用是指公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。
第三条成本费用的下列职务应分离:批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。
第二节岗位分工及授权批准
第四条建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一岗位人员定期作适当调整和更换,避免同一人员长时间负责同一业务。
成本费用业务的不相容岗位包括:
(一)成本费用定额、预算的编制与审批;
(二)成本费用支出与审批;
(三)成本费用支出与相关会计记录。
第五条配备合格人员办理成本费用的核算业务。办理成本费用核算的人员应当具备良好的业务知识和职业道德,遵纪守法,客观公正。经过培训,不断提高业务素质和职业道德水准。
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