律师担任破产案件管理人债权申报及审查
业务指导标准
（深圳市律师协会2014年10月8日第九届理事会第五次会议审议通过）
目录
第一章总则 (1)
第二章债权申报通知 (1)
第三章债权申报文件 (2)
第四章债权审查 (5)
第一节审查原则 (5)
第二节债权审查方法 (7)
第三节审查内容 (7)
第四节特殊债权的审查认定 (10)
第五节债权审查阶段及形成文件 (12)
第五章债权确认流程 (14)
第六章附件 (15)
附件一债权申报表、债权申报书 (16)
附件二债权申报文件清单 (18)
附件三申报债权人信息表 (19)
附件四债权申报登记表 (20)
附件五债权初步审核函 (21)
附件六债权复审通知书 (22)
附件七债权表 (23)
附件八债权异议申请表 (27)
附件九债权申报须知 (28)
第一章总则
第一条【法律依据】为了指导律师担任破产案件管理人业务，规范律师执业行为，提高律师的服务质量和水平，防范执业风险，充分发挥律师在企业破产案件事务中的作用，依据《中华人民共和国企业破产法》（以下简称“《企业破产法》”）及其他相关法律、行政法规和司法解释的规定，特制定本标准。
第二条【适用范围】本标准的适用范围：
（一）进入人民法院公布的机构管理人名册的律师事务所，接受人民法院指定担任破产案件管理人并依法履行管理人职责的，适用本标准。
（二）人民法院指定清算组为破产案件管理人的，作为清算组成员的律师事务所依法履行管理人职责的，适用本标准。
（三）被人民法院指定为破产案件管理人的律师事务所指派的管理人团队成员，在履行管理人职责时，均可要求参照本标准执行。
第二章债权申报通知
第三条【无需申报的债权】债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应
当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正，管理人应当进行复核并将复核结果书面通知职工；管理人复核后不予更正的，应当告知职工向受理破产案件的人民法院提起诉讼的程序及注意事项。
第四条【通知、公告】人民法院应当自裁定受理破产申请之日起二十五日内通知已知债权人申报债权，并予以公告，通知未知债权人向管理人申报债权。管理人应予以协助。
通知和公告应当载明下列事项：
（一）申请人、被申请人的名称或者姓名；
（二）人民法院受理破产申请的时间；
（三）申报债权的期限、地点和注意事项；
（四）管理人的名称或者姓名及其处理事务的地址；
（五）债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产的要求；（六）第一次债权人会议召开的时间和地点；
（七）人民法院认为应当通知和公告的其他事项。
其中，债权申报期限应自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于三十日，最长不得超过三个月。管理人应当根据人民法院发布的《受理破产案件公告》中载明的申报期限作为该案件最终的债权申报期限，如债权申报期最后一天为法定节假日，顺延至节假日结束后的第一个工作日。
第五条【按时申报】债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。若债权人未在法定期间申报债权，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补充分配。为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担。
债权人未依照上述规定申报债权的，不得依照《中华人民共和国企业破产法》规定的程序行使权利。
第三章债权申报文件
第六条【书面申报】债权人向管理人申报债权应当采用书面形式，管理人对债权人以口头、电话、电子信息等非书面形式申报的，应要求其提供书面文件。
第七条【申报文件】债权人申报债权应当提交债权证明和合法有效的身份证明；代理申报的还应当提交授权委托书、受托人的有效身份证明。管理人在接受债权申报时，应当要求债权人提供以下文件：
（一）债权人身份的证明材料（自然人提交身份证，公司/企业提交企业法人营业执照、法定代表人或负责人的有效身份证明等；若委托他人代为申报，还应提交授权委托书、受托人的有效身份证明，受托人是律师的，还应提交律师事务所的指派函及律师执业证。如受托人出席债权人会议的，应提交特别授权委托书。）；
（二）《债权申报表》[见附件一]（应当包括以下内容：1.债权人的名称或姓名、住所、法定代表人、委托代理人的姓名；2.申报债权的数额和计算依据；3.债权发生的时间、到期日；
4.债权发生的原因；
5.有无财产担保；
6.是否为连带债权；
7.有无连带债务人；
8.是否为求偿权或将来求偿权申报债权；
9.债权是否附有条件和期限等情况）；
（三）债权金额和债权发生事实的证据材料，《债权申报文件清单》[见附件二]应包括但不限于：1.债权基础文件，如合同、协议、欠条等；2.债权人的支付凭证，如付款证明、发货记录等；3.债权人请求偿债的证明、财产担保证明、债务人已偿还部分债务的证明、法院及仲裁机构文书等文件；
（四）债权有无财产担保的证据材料（申报的债权有财产担保的，应当提交证明财产担保的
证据，如抵押合同、质押合同、抵押物登记凭证及他项权证等）；
（五）《申报债权人信息表》[见附件三]（申报人应如实填写债权人名称、联系人的姓名、联系地址、联系方式及收款银行、账号、户名等确认信息；有委托代理人的，还应载明代理人的姓名、住址、联系方式及授权委托权限等事项）。
管理人可以向债权人提供债权申报表、债权申报文件清单、申报债权人信息表等示范文本，以便规范债权申报的文书的统一。
第八条【接受申报材料的注意事项】管理人在接受债权人申报债权登记时，应当注意以下问题：
（一）债权人应如实填写《债权申报表》，并由债权人签字或盖章；
（二）债权人应提交债权人的主体资格文件，包括个人身份证明或企业法人营业执照等；1．债权人为法人的，要求其提交营业执照原件，管理人核对后留存加盖公章的营业执照复印件；
2．债权人为自然人的，要求其提交合法有效的身份证明，管理人核对原件后留存复印件。（三）债权人委托他人申报债权的，应提交委托人签字盖章的授权委托书及受托人的身份证明；
（四）债权人申报债权时应提交相关申报材料，管理人应就债权人提交的申报文件是否完整和齐备做审查。如申报文件不完整或者有缺陷，管理人应当告知申报人，要求其对申报文件或证据材料进行补正；
（五）管理人在接受债权人提交的申报文件时，应要求债权人或其受托人在其提交的证据材料复印件上签章确认，并由管理人就复印件与原件逐一进行核对；
（六）管理人接受债权申报后应作申报债权登记，登记造册形成《债权申报登记表》；（七）债权人申报债权时应如实填写《债权申报文件清单》，注明提交资料的名称、数量等，债权申报文件清单应签字或盖章；
（八）管理人接受债权人申报债权和证据材料，应当给申报人出具回执；
（九）管理人在受理债权后应及时归档成册，债权申报文件由管理人保存，供利害关系人查阅；
（十）债权人申报债权时应填写联系方式、地址确定书及分配款收款账号等信息，以便日后管理人与债权人联系，顺利进行破产财产的分配。
管理人可根据上述注意事项制作《债权申报须知》[见附件九]一并提供给债权人。
第九条【制作申报登记表】在债权申报阶段，管理人对申报债权的登记、审查，仅是一种形式上的审查，仅审查债权申报资料是否具备法定的形式要件，而不对债权本身进行实质审查。管理人接受债权申报后应作相应的债权登记，根据债权人提交的债权申报文件，登记造册并形成《债权申报登记表》[见附件四]，应当记明的项目包括但不限于：
（一）申报人基本情况（企业名称或个人姓名、法定代表人或负责人姓名及职务、住所、联系方式等）；
（二）代理人的基本情况（姓名、住所、联系方式）；
（三）申报时间；
（四）申报债权数额（原始债权数额、孳息债权数额）；
（五）申报债权的类别及有无优先权；
（六）申报债权发生的原因（因票据付款或者承兑产生的债权、因解除合同产生的损害赔偿债权、因担保而产生的债权、因委托合同而产生的债权等）；
（七）担保情况；
（八）涉诉情况（诉讼或仲裁、受诉法院或仲裁机构、案件名称、编号等）；
（九）其他。
第十条【分类登记】管理人对申报债权登记分类为：有财产担保的债权、无财产担保的债权、税收款债权等。如出现未到期债权、附条件债权、附期限债权、诉讼及仲裁未决债权等应在《债权申报登记表》“备注”栏中注明。
《债权申报登记表》和债权申报材料由管理人保存，供利害关系人查阅。
第四章债权审查
第一节审查原则
第十一条【审查原则】管理人在审查债权时应当坚持形式审查和实质审查相结合的原则。第十二条【形式审查】管理人对债权人的债权申报形式进行审查，包括是否采用书面形式、是否在申报期限内申报、是否提交了证实债权申报主体资格、证实债权是否成立、债权数额和有无财产担保的证明材料。
第十三条【实质审查】管理人应当根据下列原则对债权申报的实体内容进行审查：
（一）有生效法律文书确认的，应当根据生效法律文书确认债权，但超过申请执行时效的债权不列入破产债权；
（二）无生效法律文书确认，但证据真实、合法、充分，或者虽然证据不足，但债务人财务记录有明确记载或者有其他证明文件的，应当根据证据、财务记录或者其他证明文件确认债权。
其中，属于破产债权的有：
1．破产申请受理前发生的无财产担保的债权；
2．破产申请受理前发生的虽有财产担保但是债权人放弃优先受偿的债权；
3．破产申请受理前发生的虽有财产担保但是债权数额超过担保物价值部分的债权；
4．票据出票人被宣告破产，付款人或者承兑人不知其事实而向持票人付款或者承兑所产生的债权；
5．管理人解除合同，对方当事人依法或者依照合同约定产生的对债务人可以用货币计算的债权；
6．债务人的受托人不知债务人已被人民法院裁定受理破产申请之事实，或虽然知道该事实，但为债务人的利益继续处理委托事务所发生的债权；
7．债务人发行债券形成的债权；
8．债务人的保证人代替债务人清偿债务后依法可以向债务人追偿的债权；
9．债务人的保证人按照《中华人民共和国担保法》第三十二条的规定预先行使追偿权而申报的债权；
10．债务人为保证人的，在破产宣告前已经被生效的法律文书确定承担的保证责任；11．债务人在破产申请受理前因侵权、违约给他人造成财产损失而产生的赔偿责任。12．财政、扶贫、科技管理等行政部门通过签订合同，按有偿使用、定期归还原则发放的款项。
13．人民法院认可的其他债权。
以上第5项债权以实际损失为计算原则。违约金不作为破产债权，定金不再适用定金罚则。不属于破产债权的有：
1.行政、司法机关对破产企业的罚款、罚金以及其他类似惩罚性费用，包括
但不限于未执行的滞纳金和没收财产等有关费用；
2.人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金，包括债务人未执行生效法律文书应当加倍支付的迟延利息和劳动保险金的滞纳金；
3.人民法院受理破产申请后的债务利息；
4.债权人参加破产程序所支出的费用；
5.破产企业的股权、股票持有人在股权、股票上的权利；
6.破产财产最后分配开始后向管理人申报的债权；
7.已过诉讼时效且不存在诉讼时效中止、中断、延长情形的债权；；
8.超出法定申请强制执行期限的债权；
9.因管理人或债务人依据企业破产法第十八条的规定解除合同，对方当事人申报的违约金债权和适用定金罚则的债权；
10.债务人开办单位对债务人未收取的管理费、承包费；
11.政府无偿拨付给债务人的资金；
12.相关法律、法规、司法解释规定的不属于破产债权的其他情形。
不属于破产债权的权利，管理人也应当对当事人的申报进行登记。
第二节债权审查方法
第十四条【审查方法】管理人在审查债权时，应当遵循以下要求：
（一）在债权审核之前，管理人可以预先制定《债权审核原则》，该《债权审核原则》应当是现有的法律、法规、司法解释、判例及立法精神的汇编；
（二）债权人提交的债权申报材料与原件进行核对；
（三）证据材料保存在政府有关部门的，管理人可以向有关政府部门调查核实；
（四）要求债务人提供与申报债权相关的财务资料及档案材料；
（五）聘请会计师就申报债权相关的财务资料进行审计和调查；
（六）要求债务人通过自查方式提交债权审查意见；
（七）必要时可以向债务人的法定代表人、企业管理人员、财务人员进行必要的询问，并制作询问笔录；
（八）要求债权人提供补充资料及书面说明；
（九）向债权人进行调查和询问，并制作调查和询问笔录；
（十）要求债权人与债务人进行对账；
（十一）向有关部门和单位发出《征询函》；
（十二）其他有利于查明债权的方法。
第三节审查内容
第十五条【主体审查】管理人对债权申报主体进行审查，重点审查证明债权申报主体的证明文件是否齐备、是否符合法律规定的要求。
第十六条【时间审查】管理人对债权申报时间的审查，主要审查债权是否在债权申报期限内申报和债权是否在诉讼时效期间内申报。
第十七条【事实审查】管理人对债权发生事实的审查，应当对债权发生的时间、经过，作全面的实质审查，即对证明债权事实发生和存在的各种证据的审查：
（一）对证明债权发生的合同、协议等审查，主要对合同、协议等是否成立、是否生效进行实质审查，如有需要应进行必要的调查、核实。
（二）对债权转让文件的审查，主要审查债权转让文件是否能证明债权已合法的转移，债权转让文件包括但不限于相关转让协议、确认函、转让明细清单及通知债务人的证据等。（三）对人民法院的判决书、调解书和仲裁机构的裁决书进行审查，主要审查判决书、裁决书是否发生法律效力，对判决书、裁决书是否已经送达给债务人、债务人是否提出上诉或者申诉，债权人是否申请了强制执行等，必要时应向法院和仲裁机构进行核实。
（四）对债务人单方出具的欠款凭证、收款收据、债务确认函、转账凭证、往来函件等证据审查，应审查这些证据是否真实、合法；是否能够单独或与其他证据结合并足以证明债权的
存在。
第十八条【数额审查】管理人对申报债权数额的审查包括：
（一）债权人对债权金额的计算是否有事实或者法律依据。
1．债权人依据合同、协议书、判决书、裁决书等债权文书计算债权金额的，要按照债权文书约定或确定的债权计算依据进行审查。
2．债权人没有按照债权文书约定或确定的债权计算依据计算债权金额的，管理人应当予以纠正。
3．约定的债权计算标准不符合法律法规的强制性规定，管理人应当按照法律法规的规定对债权人的债权金额进行纠正并重新计算。
4．申报债权包含利息的，利息计算至法院裁定受理破产申请之日；如债权人与债务人有减免利息约定的，从其约定；申报人计算利息应以合同约定或生效法律文书确认的利率计算，除非该利率约定违反法律规定；利率约定不明的，按人民银行同期的一年期贷款利率计息。5．申报的债权利息中包含逾期贷款利息的，该利息超出中国人民银行同期的一年期贷款利息的部分不确认为破产债权；申报的债权利息中包含罚息或复利的均不予确认；申报的债权包含违约金、定金的，以实际损失为限；对于资金被债务人占用的，其利息损失以中国人民银行同期的一年期贷款利息为限，超出部分不确认为破产债权；因债务人的违约行为受到实际损失而申报债权的，如无生效判决确认该损失，管理人不予确认；申报的债权包含债务人未支付的应付滞纳金部分不予确认。
债权已取得生效法律文书，该文书已明确的债权具体金额部分，可予确认，但该文书明确确认的复利、滞纳金等不予认可。债权已取得生效法律文书，该文书仅列明债权的计算方法的，依照文书计息至还款期限届满，但其逾期利息的计算，超出中国人民银行同期的一年期贷款利息部分不予确认，复利、滞纳金等不予确认。
如债权人计算了破产申请受理后的利息、罚息、违约金、滞纳金等，管理人应当予以纠正。（二）审查债权人对特殊债权金额的计算是否符合法律规定。
1．未到期债权在破产申请受理时视为到期。如该债权是附利息的，只需合并计算债权本金和该本金截止到破产申请受理时产生的利息。破产申请受理后的利息不应当记入破产债权。申报债权时未申报应付利息和违约金的，推定其放弃申报。
2．附生效条件的破产债权，应当按照未到期的破产债权计算债权金额；附解除条件的破产债权，应当按照普通破产债权计算债权本金和该本金截止到破产申请受理时产生的利息。3．债权人因债务人或者管理人解除合同而产生的损害赔偿请求权的破产债权金额，应当仅限于解除合同行为给债权人造成的直接的、现实的、可计算的损失。如有争议应依据人民法院的生效判决来确认。
4．对于债务人与非金融企业之间的资金拆借而形成的债权，只确认本金，利息不予确认。对于债务人向自然人借款而形成的债权，本金予以确认，利息从其约定，但利率超出中国人民银行同期一年期贷款利率四倍的，该部分利息不予确认。
5．债务人退出联营应当对该联营企业的债务承担责任的，联营企业的债权人对该债务人享有的债权应予以确认。
6．政府无偿拨付给债务人的资金不列为破产债权。但财政扶贫、科技管理等行政部门通过签订合同，按有偿使用、定期归还原则发放的款项，可以列为破产债权。
第四节特殊债权的审查认定
第十九条【担保债权】对于债权人申报的对债务人的特定财产享有担保权的债权的审查包括但不限于：
（一）债权人申报主体的资格、申报人与债务人之间的债权债务关系、债权担保是否合法、是否进行财产担保登记，必要时应到相关登记部门进行调查核实。
（二）同一担保财产有多项担保权存在的受偿顺序。
（三）在人民法院受理破产申请前一年内，债务人有无对没有财产担保的债务提供财产担保，若有，管理人应依法行使撤销权。
（四）担保财产的价值。
（五）担保权的受偿范围。
（六）担保财产的价值小于担保债权金额的，以担保财产的价值为限，债权金额超过担保财产价值的债权部分作为普通债权。
（七）行使优先受偿权利未能完全受偿的，其未受偿的债权作为普通债权；放弃优先受偿权利的，其债权作为普通债权。
第二十条【税款债权】税务机关就破产企业欠缴的税款及因此产生的滞纳金向管理人申报债权的，管理人应按照以下方法进行处理：
（一）债务人在人民法院裁定受理破产申请前所欠税款及补偿性质的利息应依法确认并列为优先债权，但其中包含的罚款、罚金应予剔除，不列为破产债权。
（二）债务人在人民法院裁定受理破产案件前因欠缴税款产生的滞纳金应依法确认并列为普通债权；对于破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金应予剔除，不列为破产债权，但管理人也应当对税务机关的申报进行登记。
税务机关申报债权，管理人可以凭税务机关自己做出的生效行政决定、上级机关做出的生效行政复议决定或者人民法院的生效行政裁判文书等依法确认。
第二十一条【附条件、附期限债权】对附条件、附期限的债权审查，应当重点审查债权所附条件和期限。
破产申请受理前成立的附解除条件的债权，应当认定为破产债权，该债权人在债权人会议上享有表决权；破产申请受理前成立的附生效条件的债权，应当认定为破产债权，该债权人在债权人会议上不享有表决权。
附开始期限的债权，不论其所附期限是否到来，在破产申请受理时，均视为已经到期，都属于破产债权。
附终止期限的债权，在破产申请受理时所附期限未到来，该债权为破产债权。
第二十二条【诉讼、仲裁未决债权】对债权人申报的正在诉讼、仲裁尚未裁决的债权，管理人不需对该债权进行实质审查，但需对其进行申报登记，待法院或仲裁机构作出裁决后，依据裁决结果认定其债权是否成立以及债权金额。
对于上述债权，管理人可在第一次债权人会议召开之前，向人民法院申请给予其临时表决权。第二十三条【委托合同债权】因债权人继续履行委托合同而产生的债权应同时符合以下条件：（一）委托合同依法成立；
（二）受托人不知债务人破产之事实，或虽然知道该事实，但为了债务人的利益不得不继续处理委托事务；
（三）受托人继续处理委托事务；
（四）债权金额仅限于继续处理委托事项而产生的债务人应当支付的费用。
第二十四条【票据债权】因票据付款或承兑而产生的债权应同时符合以下条件：
（一）票据的出票人为债务人；
（二）票据的付款人继续付款或承兑；
（三）债权的金额为付款人的付款或者承兑金额。
第二十五条【连带债权】申报的债权是连带债权的，应当说明：
（一）连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权。（二）债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿全部或者部分债务的，可以就其对债务人已清偿部分的求偿权向管理人申报债权。
（三）债务人的保证人或者其他连带债务人尚未代替债务人清偿债务的，可以就其对债务人尚未清偿部分的将来求偿权向管理人申报债权。但是，债权人已经向管理人申报全部债权的除外。
（四）债务人是连带债务人时，债权人可以向管理人申报债权。连带债务人数人被人民法院裁定受理破产申请的，债权人可以分别地向债务人和其他连带债务人的管理人申报其全部债权。债权人未申报债权的，其他连带债务人可就将来可能承担的债务申报债权。
第二十六条【本金、利息的清偿顺序】抵押物折价或者拍卖、变卖所得价款的清偿顺序：（一）若通过执行程序偿还，在执行款不足以偿付全部债务的情况下，应当根据“并还原则”，即按比例清偿法律文书确定的金钱债务与迟延履行期间的债务利息；
（二）若通过非执行程序偿还，则应适用“先还利息，后还本金”的原则，即先清偿迟延履行期间的债务利息，后清偿法律文书确定的金钱债务。
第二十七条【不应计息的债权】诉讼、仲裁裁决确定的诉讼费、仲裁费、保全费、律师代理费等不应该计入债权本金计息。
第二十八条【汇率折算】申报的债权以外币为结算货币的，汇率折算以法院裁定受理破产申请之日的人民银行公布的外汇牌价中间价折算。
第五节债权审查阶段及形成文件
第二十九条【债权审查三阶段】管理人在接收债权申报后，一般可以就债权审查安排三个阶段，债权初步审查阶段、债权审查复核阶段、债权审查确认阶段。
第三十条【初步审查】第一阶段：债权初步审查，制作《债权初步审核函》[见附件五]根据不同债权的审查标准，管理人依法对已申报的债权进行初审，逐一制作《债权初步审核函》，并将《债权初步审核函》书面通知债权人。《债权初步审核函》应当记载：
（一）申报情况，包括但不限于债权人名称、申报债权数额及申报证据、有无财产担保、债权发生概述；
（二）审查情况，包括但不限于债务人的意见、管理人查明的基本事实、管理人对该债权的审查结果、审查差异说明、及不予认定的事实和理由等其他需要说明的事项；
（三）对于个别无法定性或者债权构成复杂的、债权金额较难认定的债权，管理人应当联络债权人进一步补充申报资料。同时，管理人应当告知债权人，如对《债权初步审核函》存有异议，应当在规定时间内向管理人提出书面异议并附上相应证据材料。
第三十一条【审查复核】第二阶段：债权审查复核，制作《债权复审通知书》[见附件六] 若债权人对《债权初步审核函》存有异议，管理人应当自收到书面异议及相应证据材料之后，及时进行复核，并以《债权复审通知书》形式予以书面回复。回复内容应根据复核情况作出维持原审查结论或作相应调整的复审结论。通知书应理由充分，法律依据明确，并告知债权人如仍有异议的，可依法向人民法院提起诉讼。
第三十二条【审查确认】第三阶段：债权审查确认，形成债权人会议核查的《债权表》[见附件七]
（一）管理人根据《债权初步审核函》、《债权复审通知书》的记载，及债权人的确认或反馈意见进行复查，编制并最终形成《债权表》，作为管理人债权审查的书面文件，提交第一次债权人会议核查债权。《债权表》应当记载债权人名称、申报债权金额、审查债权金额、有无财产担保、备注说明等事项。
（二）根据破产案件的不同情况及管理人对分类债权审查的结果，《债权表》的形式可以适当变化。在破产清算案件中，若破产债权简单、明确，可以以一张总表的形式反映；若破产债权人数较多、债权债务关系复杂，根据《企业破产法》分组债权表决程序的需要，可以在总表基础上，细化出《普通债权表》、《有财产担保债权表》、《税收款债权表》、《无表决权组
债权表》、《劳动债权表》等若干债权附表。在债权分类基础上，明确不同类别组债权审查结果，便于债权人会议分组表决的债权额统计。
第五章债权确认流程
第三十三条【债权确认两大程序】根据《企业破产法》的规定，债权确认分为非诉程序、诉讼程序两大程序。非诉程序是指通过债权人会议核查及人民法院裁定方式确认，诉讼程序是指在债权人或债务人对债权表有异议的情况下通过人民法院判决方式确认债权。
第三十四条【非诉程序】债权确认非诉程序：债权人、债务人对管理人编制《债权表》记载无异议的，在非诉程序中经债权人会议核查，由受理破产案件的人民法院裁定后直接确认，《债权表》记载的无异议债权，通过非诉程序得到确认。
第三十五条【诉讼程序】债权确认诉讼程序：债权人、债务人对管理人编制《债权表》记载有异议的，可以向受理破产案件的人民法院提起债权确认之诉。债权异议权，赋予被异议的债权人、债务人和其他债权人。即债权异议，包括债权人对自己债权的异议、对《债权表》中记载的他人债权的异议、债务人对《债权表》记载事项的异议。
债权确认诉讼程序，应当以相对人为被告启动债权确认诉讼。如果人民法院裁定异议不成立，则管理人原审查的债权列入《债权表》，作为破产债权参与分配；如果人民法院裁定异议成立，则该债权经人民法院裁定后，应将调整后的债权列入《债权表》，重新进入破产债权参与分配。
第三十六条【债权异议】债权异议的处理：根据《企业破产法》规定，管理人在债权审查基础上应制作《债权表》，并将《债权表》提交债权人会议进行核查，为便于债权人会议顺利和有序召开，可以要求对《债权表》有异议的债权人或债务人当场填写书面的《债权异议申请表》[附件八]，并当场收集后进行宣读。
在债权人会议结束后，管理人可以要求有异议的债权人提交正式的债权异议表，详细说明异议的具体事实与理由，并附带相关证据材料。管理人应在合理期限内对有异议债权进行审查，并向异议人发出书面审查意见，并告知异议人在合理期限内（十五日内）向人民法院提出确认之诉，以防止相对人滥用债权异议权，导致破产程序的拖延。
第三十七条【临时表决权】对于债权是否存在，债权性质如何以及债权数额多少等内容有一项或多项内容没有得到证实的债权，管理人应当在第一次债权人会议前向人民法院提出书面意见，人民法院可以为其临时确定债权额，债权人按照人民法院临时确定的债权性质和数额，参加债权人会议，行使投票表决权。
第三十八条【债权确认法律后果】债权确认，一般产生三方面的法律后果：
（一）被确认的债权，债权人获得参加破产程序的债权人资格，有权出席债权人会议，依据其被确认的债权性质、及债权数额等在债权人会议中享有投票表决权；在破产财产分配时，参加同类债权的清偿顺位，并以此计算获得清偿数额。
（二）债权未被确认的债权，及经过债权人会议核查，且经人民法院确定不属于破产债权的，债权人不得参与后续的破产程序。
（三）债权不能确定或者尚未确定的债权，经人民法院临时确认债权的，债权人按照人民法院临时确定的债权性质和债权数额，在债权人会议行使表决权。但是，如果最终被确认不属于破产债权的，则不得参加破产财产分配，已经获得的分配，应当予以返还；如果最终确定为破产债权的，则按照最终确认的债权性质和债权数额参加表决或分配，已经按临时债权额行使的表决权不再纠正，但分配财产时应当按最终确定的债权比例进行。
第六章附件
附件一（1）
债权申报表
申报债权人名称
债务人名称
申报债权日期
年月日
申报债权数额
元（未特别注明，均为人民币/元）
是否有连带债权人
连带债权人名称
有/无财产担保
担保类型（抵押或质押）
债权发生日期
债权是否经法院判决或仲裁机构裁决，若有，请注明案号
债权到期日期
是否有连带债务人
连带债务人名称
申报债权情况说明
附债权申报书，包括债权债务发生的经过、债权数额、相关依据以及计算标准等申报债权数额
本金
利息
其他
合计
备注
申报的债权一笔一表
填报人（签名或盖章）：
附件一（2）
债权申报书
申报人
住所
法定代表人
被申报人
管理人
申报事项
申报债权
总额
本金：
利息（利息计算请附计算依据、标准及过程）：
其他：
总计：
第一笔债权（每笔债权分项列明，并分项在事实和理由处说明）：第二笔债权：
申报人
（签章）
代理人
附件二
债权申报文件清单申报债权人名称：文件名称
页数
原件/复印件
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
债权人声明和保证：本公司/人保证所提交的上述文件均真实、有效。上述文件与原件相一致，不存在任何变造、伪造等情形，否则，本公司/人自愿承担由此产生的一切法律责任。申报债权人（签字或盖章）：
委托代理人：签收人：
日期：日期：
附件三
申报债权人信息表
申报债权人名称
银行账户信息
（供财产分配之用，请准确填写）
开户名称：
开户银行：
银行账号：
联系地址及联系方式等信息
住所地：
邮编：传真：
联系人：
联系电话：
其他联系方式（邮箱）：
声明和保证
本公司/人保证所提供的上述信息均真实、准确，如变更上述信息，将及时书面通知管理人。因上述信息变更未及时通知管理人，本公司/人保证自愿承担由此产生的一切法律后果。
申报债权人（签字或盖章）：
委托代理人（签字）：
年月日
备注
附件四
债权申报登记表
序号
债权人
申报债权时间
委托代理人
联系人及电话
申报债权金额（元）
债权性质
财产担保情况其他担保情况涉讼情况
证据份数
备注
附件五
债权初步审核函
债权编号：[ ] 债权人名称
申报债权
金额
本金：
利息：
违约金：
赔偿损失：
财产担保
债权概述
债权发生原因及目前履行情况：
管理人初步审查意见
管理人初步确认的金额
债权人意见：
（确认）本债权人对于申报债权金额、管理人审查意见以及由管理人审查确认的债权金额没有异议，特此确认！
签字/盖章：
确认时间：
（不予确认）本债权人对于申报债权金额予以确认，但对管理人审查意见以及由管理人审查确认的债权金额存有异议！
签字/盖章：
确认时间：
管理人联系方式：
联系人：
传真：
地址：
邮编：
备注：1、以上未作特别说明，货币单位均为人民币/元；
2、如债权人对《债权初步审核函》存有异议，应当向管理人提出书面异议并附上相应证据材料
附件六
债权复审通知书
债权人名称：
债权人申报债权金额
（人民币元）：
本金：
利息：
违约金：
合计：
管理人初步审查意见：
管理人初步审查确认债权金额：
审查确认的债权金额元。
其中，本金元，利息元，违约金（罚息）元。
债权人异议及相应证据清单：
债权人异议：，相应文件清单
（1）
（2）
（3）
管理人对异议的审查意见：
管理人审查异议后确认的债权金额（人民币/元）：
审查确认的债权金额元。
其中，本金元，利息元，违约金（罚息）元。
债权人确认意见：
本债权人对管理人初步审查意见及由管理人初步审查确认的债权金额存有异议，但对申报债权金额、管理人对异议的审查意见以及由管理人审查异议后确认的债权金额没有异议，特此确认！
签字/盖章：
确认时间：
（备注：如债权人仍有异议的，有权向人民法院提起诉讼。）
备注：以上债权审核结果，仅是管理人的审核意见。贵单位破产债权的最终审核结果，应以深圳市中级人民法院裁定确认的结果为准。
附件七
债权表
附表一：有财产担保债权表
序号
债权人
申报时间
申报金额（元）
审查金额（元）
对债务人特定财产享有优先受偿权的债权额（元）
总计
附表二：普通债权表
序号
债权人
申报时间
申报金额（元）
破产管理人工作履职报告 一、管理人团队情况： 上海XXX建中汇律师事务所（以下简称“邦信阳”或“管理人”）在入围上海市高级人民法院破产管理人名录后，积极组建管理人团队，并指派专职合伙人予以分管，工作组人员相对固定，项目负责人由合伙人担任。目前管理人团队一般保持在5名工作人员，其中合伙人1名，律师助理3名，一般助理1名。必要时根据破产案件的复杂程度临时增加工作人员，以保证破产案件的顺利进行。 同时，根据《破产法》及高院的有关规定，制定了《上海XXX建中汇律师事务所破产管理人业务内控制度及操作指引》该文件包括业务委派、下设工作小组、管理人公章使用办法、财务管理制度以及操作流程等细则内容。 二、承接企业破产案件以及强制清算案件情况 截止2014年4月30日，邦信阳共通过高院摇号承接破产案件8件，其中分配完毕终结案件4件，无财产可供分配终结案件3件，未结案件1件；承接强制清算案件7件，其中未结案件4件。共计收取管理人报酬369,387万元。（详见附表）
三、参加上海市高级人民法院随机摇号情况 邦信阳制定专人准时参加高院的摇号工作，中签后在三个工作日内积极主动和主审法院取得联系，及时推进案件的进行。未出现迟到、缺席以及无故不承接中签项目的情况。 三、执行职务管理方案 （一）指导思想 在企业破产管理人履职过程中邦信阳认为，企业破产案件管理人受雇于破产企业的全体债权人，必须以减少全体债权人损失为主要工作任务；坚持合法、公平、合理的原则，始终以《中华人民共和国企业破产法》及其他相关法律法规为准绳办事，同时必须以维护社会安定为工作目标。 （二）工作制度 在日常的企业破产管理人业务的执行中邦信阳通过总结，不断完善相关的工作制度，包括建立相应的报告制度、文档管理制度、资产管理制度、信息公布制度、财务管理制度（清算费用的审批）、驻现场工作组工作纪律和工作制度等。其中主要制度介绍如下： 1、报告制度包括正式报告和内部请示，主要内容： （1）对人民法院的阶段性报告包括：请求人民法院裁定优先债权和普通债权报告；请求人民法院裁定取回权、撤销权等
浙江省律师协会 破产案件中债权申报及审查流程参考 （浙江省律师协会〖〗会议审议通过） 目录 第一部分概述 (4) 第二部分债权申报流程参考 (4) 一、破产债权范围 (5) 二、债权申报的期限 (6) 三、未申报或逾期申报的法律后果 (6) 四、债权申报文件 (7) 五、管理人债权申报操作指引 (9) 第三部分债权审查流程参考 (10) 一、债权审查内容 (11) 二、债权审查方法 (11) 三、债权审查阶段及形成文件 (12) 四、债权审查原则 (14) 第四部分债权确认流程参考 (14) 一、债权确认的非诉程序和诉讼程序 (15) 二、债权异议的处理 (15) 三、对尚未确定债权的处理 (16) 四、债权确认的法律后果 (16) 第五部分附件 (17)
一、债权申报表 (17) 二、债权申报文件清单 (17) 三、债权人地址及联系方式确认书 (17) 四、债权申报登记表 (17) 五、债权审查确认表 (17) 六、债权确认单 (17) 七、债权表 (17)
第一部分概述 债权申报及审查，是破产程序中一项重要制度，它是债权人参加破产程序并行使权利的前提，也是从根本上保障债权人和债务人利益的有效手段。《中华人民共和国企业破产法》（以下简称“《企业破产法》”）确立了由管理人作为债权申报的接受登记机关，对破产债权进行审查的制度。管理人对申报债权不仅需要形式审查，还需要实质性审查。管理人对债权的登记、审查，可以大量减少异议债权的出现，而且对破产程序的顺利进行起着至关重要的作用。 根据《企业破产法》第六章“债权申报”的规定，结合破产案件中管理人工作实务，现将破产案件中债权申报及管理人审查操作流程图示如下：债权申报 债权审核 债权确认 债权登记 债权人 管理人 管理人 第一次债权人会议 无异议 有异议 法院裁定确认 债权确认之诉 如上所述，债权申报及审查操作流程，主要分为债权申报、债权审查、债权确认三大阶段，现就各阶段操作流程作以下介绍。 第二部分债权申报流程参考 债权申报，是指债权人在破产程序开始后，在法律规定的债权申报期限内，依照法定的要求和程序，向法院指定的管理人申请登记债权，以表明其参加破产程序的意思表示。 一、破产债权范围
第一节投资银行概述 一、投资银行的涵义 投资银行是在资本市场上从事证券发行、承销、交易及相关的金融创新和开发等活动，为长期资金盈余者和短缺者双方提供资金融通服务的金融机构。 在我国，能够被称作投资银行的是那些具备证券承销资格的证券经营机构。 二、投资银行的业务 （一）投资银行的主要业务 1.证券发行与承销 （1）证券发行是指商业组织或政府组织为筹集资金，按照法律规定的条件和程序，向社会投资人出售有价证券的行为。 （2）证券承销是指在证券发行过程中，投资银行按照协议帮助发行人推销其发行的有价证券的活动。通常的承销方式有两种，包销和代销（又称尽力推销）。 （3）证券发行与承销业务是投资银行最本源、最基础的业务活动，是投资银行为公司或政府机构等融资的主要手段之一。 （4）证券发行与承销业务也称为证券一级市场业务。 2.证券经纪与交易 证券经纪与交易同样是投资银行最本源、最基础的业务活动。 投资银行在证券二级市场中扮演着三重角色，即证券经纪商、证券交易商和证券做市商。此外，投资银行还在证券二级市场上进行无风险套利和风险套利等活动。 3.兼并收购 并购与反并购设计和咨询已成为现代投资银行业务领域中的核心部分。 4.基金管理 5.风险投资 在风险投资业迅速发展的过程中，投资银行起到了积极地促进作用，其业务内容涉及风险投资的各个方面。第一，采用私募的方式为这些企业募集资本。第二，对于某些潜力巨大的企业有时也进行直接投资，成为其股东。第三，更多的投资银行是设立“风险基金”或“创业基金”，向这些企业提供资金来源。 6.项目融资 项目融资是一种不主要依赖发起人的信贷或涉及的有形资产，而主要是以项目本身的效益和项目的资产与现金流量为支持的融资方式。 7.金融衍生产品创新与交易 金融衍生产品创新一般分为期货，期权和互换等三类。 利用金融衍生产品的策略主要有套期保值和套利。 首先，投资银行作为经纪商代理客户买卖这类金融衍生产品并收取佣金；其次，投资银行业可以获得一定的价差收入，因为投资银行往往首先作为客户的对方进行金融衍生产品的买卖，然后寻找另一客户做相反的抵补交易；第三，这些金融衍生产品还可以帮助投资银行进行风险控制，免受损失。 8.财务顾问和投资咨询 9.资产证券化 （1）资产证券化是指将资产原始权益人或发起人（卖方）具有可预见的未来现金流量的非流动性存量资产，构造和转变成为资本市场可销售和流通的金融产品的过程。
管理人财务管理制度 第一条为加强甘肃建新实业集团有限公司管理人在破产重整过程中的财务工作及保障破产重整工作的顺利实施，特制定本制度。 第二条财务组的职能 （一）认真贯彻执行国家有关的会计制度、财务管理制度和税收制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）负责公司财务核算和成本费用管理。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）积极主动与有关机构及税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表及其相关资料。 第三条财务组由1名会计、1名出纳组成。 第四条管理人下设的各职能部门和工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。 第五条收、付款管理 （一）财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务组组长、管理人负责人签字。管理人负责人外出应由财务人员设法
通知，经管理人负责人授权可委托管理人其他人代签，同意后可先付款后补签。 （二）管理人付款程序，须依照下列步骤办理 原始凭证的审核： 1、国内采购：应根据采购合同、统一发票，以及收到货物、设备的验收单并附请购单,经有关职能部门签章证明及核准，财务组会计、管理人负责人批准后，送交财务组付款。 2、债务清偿的支付：应由债务清偿小组编制每次清偿计划，制作清偿明细表，收取债权人的收款证明，报由管理人核准，由财务组审核后予以支付。 3、预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具付款审批单，注明合同文件字号，审核批准付款。 4、一般费用：应根据发票、合规收据或内部凭证，由经办人员填具费用报销单，经审核批准后付款。 （三）各项支出的付款日期 1、国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(法定休息日及节假日顺延)，以原始凭证经审批后，于付款期前5日送达财务组为限。 2、一般费用的付款：经常发生的费用，按前项期限办理，内部工作人员费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经审批后为限。 （四）所有销售收入原则上通过银行收取，如有现金收入须
中华全国律师协会律师办理企业破产法律业务操作指引(doc 42页)
中华全国律师协会 律师办理企业破产法律业务操作指引 目录 第一章总则 第二章律师事务所担任破产管理人业务 第一节一般规定 第二节接管债务人企业 第三节重新程序 第四节和解程序 第五节破产清算 第三章在破产程序中提供专项法律服务 第一节律师接受债权人委托提供法律服务 第二节律师接受债务人委托提供法律服务 第三节律师接受战略投资人的委托并购破产债务人企业 第四章附则
第一章总则 第1条宗旨和效力 1．1为指导律师事务所担任破产管理人以及在破产案件中为相关利益主体提供专项法律服务，规范律师执业行为，提高律师的服务质量和水平，防范执业风险，充分发挥律师在企业破产事务中的作用，依据《中华人民共和国企业破产法》(以下简称“企业破产法”)及其他相关法律、行政法规、司法解释的规定，制定本指引。 1．2本指引为非强制性规定，供律师事务所在办理破产业务中参考。 第2条业务范围 本指引适用于律师事务所接受人民法院指定担任破产管理人和接受破产案件相关利益主体委托参与破产案件两类业务。 2．1本指引所称律师事务所承办破产管理人业务，是指律师事务所接受人民法院的指定，担任债务人企业的管理人，在人民法院和债权人会议的监督下，指派律师接收并管理债务人的财产及相关事务，主持破产清算，主持或监督债务人重整、债务人与债权人的和解，并履行企业破产法规定的其他管理人职责。 2．2 本指引所称律师在破产程序中接受相关利益主体委托提供专项法律服务，是指律师接受管理人、债权人、债务人、战略投资人和其他相关利益主体的委托，为维护其在破产案件中的权利和利益，而为其提供的各类专项法律服务。 第3条工作原则 4．1 律师承办企业破产业务，应坚持“以事实为根据、以法律为准绳”，遵守职业道德和职业规范，忠实、勤勉履行职责，独立开展工作。 4. 2律师事务所承办破产案件，应避免发生利益冲突；同一家律师事务所及其律师不得在同一债务人企业破产案件中既担任管理人，又为债务人或其债权人及其他利益冲突方提供法律服务。 4．3严格执行法律法规关于破产程序的规定，防范法律风险。 4．4维护债务人企业职工的合法权益，并谨慎处理企业破产过程中发生的与职工相关的各种问题，避免激化矛盾；特别是对于国有企业破产，应妥善安
我国商业银行开展投资银行业务的现状及发展建议 投资银行部李纲 过去十年中，主要西方国家在金融产业发展方面发生了较大的变化，主要体现在4个方面：第一是融资方式的变化；第二是银行业务的变化；第三是金融资产结构的变化；第四是金融市场与金融产品的变化。这些变化无疑会对我国金融产业的发展产生影响，从而对金融产业的管理也产生影响。各国金融体系发展情况不尽相同，即便西方发达国家间也有差异。其中，相对而言，美国和英国资本市场较为发达，在整个融资结构中的地位也要高些；欧洲大陆和日本资本市场则不那么发达，融资体系更多依靠传统银行。从当前国际金融形势看，各国金融体系在经历了不同历史路径后，正面临着一个更加复杂的局面，主要表现为金融体系越来越综合化。中国金融体系也正在努力适应这种变化，各商业银行的投资银行业务部门也因此应运而生。 一、我国商业银行开展投资银行业务的现实意义 目前，随着我国外资银行的进入以及资本市场的迅速发展、金融市场竞争的逐步加剧，我国商业银行如何突破传统的经营模式，开发新的业务品种，有效开辟新的利润增长点已成为面临的突出问题。从现实情况看，我国商业银行开展投资银行业务营销具有以下重要意义。 （一）应对经济金融发展形势的必然选择 近年来，我国经济金融体制改革不断深化，资本市场迅速发展，直接融资比例不断扩大，国企重组进程提速，行业整合与并购方兴未艾，这为我国商业银行开展投资银行业务创造了更为广阔的市场空间。商业银行必须适应这一发展形势，通过发展投资银行业务促进自身战略转型。 （二）推进综合化经营和应对国际竞争的迫切要求
目前，我国金融业一直坚持分业经营制度。加入WTO后，许多外资金融机构实行的是综合化经营，这些实力雄厚的外资银行，必然会凭借其在投资银行业务领域的绝对优势，抢占我国的投资银行业务市场，这必然对仅局限于传统银行业务的我国商业银行产生巨大冲击。如果这种状况维持不变，就可能形成外资银行在华继续实行综合化经营与国内金融机构分业经营的格局。因此，我国商业银行尽快开展投资银行业务营销已经刻不容缓。 （三）完善服务功能和提高核心竞争力的必然选择 随着银行业竞争日益激烈，传统业务同质化现象已经越来越严重，商业银行陷入规模扩张和低水平同质竞争的泥潭。而随着市场环境和客户金融意识的逐步成熟，越来越多的客户已经不仅仅满足于银行提供的存贷款等传统服务，而要求银行提供包括重组并购、企业理财等投行业务在内的全方位综合金融服务。尽快适应客户需求变化，加快发展知识密集、高附加值的投行业务，健全企业服务功能，成为商业银行摆脱低水平同质竞争、培育核心竞争力的必然选择。 （四）实现收益结构优化和效益增长的必然选择 目前，我国商业银行传统存贷款业务的发展空间日渐狭窄，适时、有效地配合国企改革而开展企业并购中介等投资银行业务，可以逐步改变目前过于单一的商业银行功能，消除累积性风险的发生。同时，商业银行可以在投资咨询、财务顾问、项目融资等投资银行业务中拓展生存空间，寻求新的效益增长点。从商业银行自身来看，开展投资银行业务可获得五方面收益：一是能够分享我国资本市场迅速成长带来的丰厚利润，拓宽收入来源渠道，实现中间业务的结构升级；二是实现收入多元化，节约成本，取得规模经济效益，提高规避风险的能力；三是商业银行可在为客户提供存贷款服务的同时，满足客户融资、并购重组、上市财务顾问等增值型服务需求，增强对优质客户的综合营销和服务能力；四是可利用丰富的客户资源，促进优势客户对弱势客户的兼并、收购，有力地促进商业银行不良资产的处置、保全；
深圳市中级人民法院关于印发《深圳市中级人民法院破产案件管理人 分级管理办法》的通知 各区人民法院、中院各部门： 《深圳市中级人民法院破产案件管理人分级管理办法》已经中院审判委员会民专会2013年第7次会议讨论通过。现印发给你们，请相关部门认真学习并遵照执行。执行情况和遇到的问题请及时反馈中院公司清算和破产审判庭。 特此通知。 附： 深圳市中级人民法院破产案件管理人分级管理办法 （2013年5月16日本院审判委员会民专会2013年第7次会议通过） 为完善管理人运行机制，促进管理人队伍的健康发展，保障破产审判工作的顺利进行，根据《中华人民共和国企业破产法》、《最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定》等司法解释的有关规定，结合审判实践，制定本办法。 第一条本院对管理人名册中的社会中介机构实行分级管理。 管理人名册中的社会中介机构依照本办法担任相应类别的企业破产案件管理人。 第二条管理人名册中的社会中介机构分为一、二、三级管理人，各级管理人依照本办法晋级、降级或者淘汰。 第三条本院将破产案件分为重大复杂破产案件、普通破产案件和小额破产案件三类。 一级管理人可以担任前款规定的三类破产案件的管理人，二级管理人可以担任除重大复杂案件之外的其他两类破产案件的管理人，三级管理人只能担任小额破产案件的管理人。 第四条本院受理企业破产案件后，依照本办法规定的案件类别分别在一、二、三级管理人名册中指定管理人，原则上均采取摇号等随机指定方式。 重大复杂破产案件在一级管理人名册中摇号；普通破产案件在二级管理人名册中摇号；小额破产案件原则上在三级管理人名册中摇号，但本院可以根据实际需要对小额破产案件进行分流。 第五条重大复杂破产案件是指： （一）商业银行、证券公司、保险公司等金融机构破产案件； （二）上市公司破产案件； （三）本辖区、本省或者全国范围内有较大社会影响的破产案件； （四）债务人财产价值总额1亿元（含本数）以上的破产案件； （五）本院认为属于重大复杂的其他破产案件。 第六条普通破产案件是指债务人财产价值总额在100万元（含本数）以上、1亿元以下的破产案件。 第七条小额破产案件是指债务人财产价值总额在100万元以下的破产案件。 第八条管理人等级的评定，由本院评审委员会根据管理人的执业能力、职业操守、工作绩效、勤勉程度等进行评定。 第九条本院对管理人实行晋级和降级制度，三级管理人经考核不合格的予以淘汰。 管理人的晋级、降级、淘汰由本院评审委员会决定。 第十条管理人名册缺额达6名时，本院依照《管理人名册编制办法》的规定补充管理人，申报入册的社会中介机构经评审合格后可以先编入三级管理人名册，符合晋级条件后可以逐级晋升。 第十一条本院对管理人履行职责情况进行综合考核，综合考核结果将作为本院决定管理人晋级、降级或者淘汰的主要依据。
商业银行新的利润增长点—投资银行业务 投资银行业务（简称投行业务）相对于传统的商业银行信贷业务而言，业务范围广并且在不断开拓新的领域。按照国际惯例，投行业务主要包含八类核心业务：证券承销、证券交易、资产管理、企业并购、理财顾问、风险投资、项目融资、资产证券化。投行业务发展离不开直接融资的发展，2010年以来，随着我国直接融资规模在社会融资总额中的占比逐渐超过50%，商业银行的投资银行业务也日渐发展起来。 商业银行的投行业务最初是以非金融企业债务融资工具的承销发行为核心内容。所谓债务融资工具，是指通过交易商协会注册发行的非金融企业债务融资工具，包括短融、超短融、中票、定向工具、资产支持票据和中小企业集合票据等信用债产品。自2007年9月人民银行下属的交易商协会成立以来，以市场化的注册制管理方式，推出了一系列创新产品。截至2013年年底，非金融企业债务存量规模超过5万亿元，在中国信用债券市场的占比接近70%，远远超过了发改委主管的企业债存量和证监会主管的公司债存量。在交易商协会批准的主承销商中，A类主承销商有32家，包括了20家全国性商业银行和12家券商，B类为11家城商行。商业银行不仅可以通过主承销商资格为企业发债获取中间业务收入，还可以为银行带来巨大的综合效益。 我国投资银行业务发展概况 我国投资银行业务发展现状。自2010年起货币政策调整所引致的信贷规模收缩，使得包括投行业务在内的中间业务，愈加成为国内商业银行寄予厚望的新兴利润增长点。2013年，多家上市银行的投行业务扩张。金融脱媒给商业银行带来挑战的同时，也带来了新的业务增长机会。随着债券市场的快速发展，上市银行在债务融资工具和债券承销与发行等投行业务方面发展迅速，而在产业结构调整中，企业并购重组的需求激增，也促进了商业银行的投行业务发展。 目前我国商业银行投行业务的主要内容。一是企业直接融资业务的发行承销商，如：短期融资券、中期票据、企业债发行等。业务侧重为发行方案的设计、顾问咨询、撰写报告、报送审批、簿记、发行等；二是企业的融资咨询顾问，业务侧重点是企业提供资金融通方案的建议和咨询，提供可行性方案等；三是银信合作模式下为企业提供融资业务，业务侧重通过信托贷款模式为企业融通资金；四是企业集团的资金管理业务，业务侧重对大型企业集团的资金管理和通过理财实现其资金有效增值而收取手续费和管理费；五是兼并、重组的投资顾问业务及并购贷款业务，侧重提供国企重组兼并和产业结构调整下的投资顾问方案，对产业链整合出具整合方案，理顺产权关系，进而按并购贷款的规则给与一定的并购贷款资金支持；六是托管类业务和风险管理业务，为企业投资提供信息和方案，业务侧重为通过资金类托管和对风险的专业化管理收取托管费和管理费、手续费；七是银团贷款融资牵头组团、离岸融资业务咨询，业务侧重为通过银团贷款的牵头组团收取一定的牵头管理费和承诺费，以及对企业的离岸业务需求代为联系离案金融机构并定制融资方案。 商业银行投资银行业务发展特点。首先，投资银行业务在银行收入结构中已占据一定比重。实现综合经营、满足客户多样性的融资需求、调整业务结构，是商业银行发展投资银行业务的重要动机。目前，国内主要商业银行的投资银行业务收入已占据一定的比重，在维护客户关系、拓展收入来源中做出了重要贡献。其次，产品创新与传统业务紧密结合。创新是投资银行用以分散风险、拓展业务的关键。国内主要商业银行高度重视以传统信贷业务为依托进行产品创新，并取得了良好的效果。例如工行依托信贷资产，大力开发间接银团产品，
破产管理人业务讲座 ( 提纲 )
破产管理人业务讲座（提纲） 刘学灵 一、管理人基本常识 1、管理人的产生 [1]管理人由法院指定。 [2]最高法院制定管理人指定办法。 [3]高级法院或中级法院编制辖区内管理人名册。 [4]通过轮候、抽签、摇号等随机方式指定。 [5]全国性、复杂、财产分散的金融机构案件，通过竞标方式指定。 [6]经清算的金融机构破产案件，在金融监管部门的推荐下指定。 2、管理人的范围 [1]清算组。 [2]律师事务所。 [3]会计师事务所。 [4]破产清算事务所。 [5]个人管理人。A 、个人管理人的条件有三：相关专业知识、取得执业资格、投保执业责任险； B、管理人名册之外的中介机构从业的合格者可以申请； C、管理人名册之内的中介机构从业的合格者可以申请； D、指定个人为管理人须征询其所在中介机构的意见； E、适用简易破产案件。 3、管理人职务的开始、更换和终止 [1]法院受理破产案件的同时指定管理人。 [2]债权人会议依法申请更换，获得法院批准。 [3]发现不得担任管理人的情形，由法院依法更换。 [4]发现管理人及其成员存在法定利害关系，管理人未依法申请回避的，由 法院依法更换。 [5] 管理人有正当理由辞职（如出现“规定”第 25、 26、33、34 条情形），获得法院批准。 [6]管理人出现法定情形，未提出辞职的，法院可根据债权人会议的申请或 依职权直接决定更换。 [7]坚持辞职未获准被法院决定终止职务。 [8]完成工作而终止职务。 二、《企业破产法》载明的管理人职责 1、管理人职责的范围 [1]一般职责。 [2]具体职责。 2、管理人的法定职权 [1]决定未履行完毕的合同是否解除。 [2]决定债务人的营业是否停止。 [3]请求撤销债务人一年内涉及财产的法定受限行为。 [4]请求撤销债务人个别清偿行为。 [4]追回债务人的财产。 [5]要求债务人股东出资。
1.数据中心设计 数据中心是为人力资源和社会保障信息化提供技术支撑和数据支撑，提供人力资源和社会保障信息化全部数据的构建、保存、更新、集成、分发与共享，以及提供存证、容灾、备份等信息服务的基础环境，是实现数据的存放和集中处理的场所。数据中心从内容上，涉及业务资源数据库、交换资源数据库和宏观决策数据库，分别存放在生产区、交换区和决策区；从层次上，分为市、区/县、社区/镇三级。 1.1数据中心的设计原则 1．源于现系统，高于现系统 数据中心必须以现系统为基础，通过数据中心的建设，使新系统的需求得到满足。数据中心的建设将把现有相对独立的各个相关系统有机地构成一个统一的大系统。 2．业务处理分散，数据相对集中 业务部门办理业务，数据中心管理业务数据是将来系统建设的模式。这种模式满足了系统对数据的稳定性、安全性、完整性等原则的要求。 3．合理利用现有成熟技术原则 通过利用现有的成熟技术来建设数据中心，提高了系统建设的成功率，降低了系统建设的风险。 4．分步实施原则 数据中心的建设是一个阶段性强、计划性强的过程，因此，在数据中心设计时应明确系统建设分为哪几个步骤，每一个步骤包括什么内容，以什么作为阶段标志。分步实施模式可以降低投资风险，将建设资金进行分阶段划分，使每一个时期的资金投入都能够得到保证。 5．四个统一原则 数据中心的建立将解决四个统一的问题，即统一的数据平台、统一的数据接口、统一的数据通道、统一的数据管理。 （1）统一的数据平台就是为各种数据的访问、交换、使用提供一个统一的
物理支撑环境； （2）统一的数据接口就是人力资源和社会保障部门与其他相关部门之间的数据交换文件必须通过数据中心统一实现交换和共享； （3）统一的数据通道就是数据中心纵向沟通了省、市、区县三级人力资源和社会保障部门，横向沟通了人力资源和社会保障各业务部门，为构建统一的人力资源和社会保障系统提供坚实基础； （4）统一的数据管理就是集中人力资源和社会保障各业务部门的基本业务数据，并进行统一的数据安全控制和异地集中备份。 6．效益和效率协调原则 数据中心应满足现有系统向更高的层次发展，实现效益和效率的协调。 1.2数据中心的体系结构 数据中心体系的构成基于以下几点考虑： 第一，数据中心统一管理生产区、交换区、宏观决策区各数据库，以及与相关业务部门交换数据的接口数据文件。通过数据中心，接通了人力资源和社会保障个业务部门及相关业务机构，极大限度地共享了数据资源，使数据中心成为名副其实的数据中心。 第二，接口数据文件可以通过电子邮件、软盘等方式传递，但都存在安全隐患问题，如果通过数据中心转发，可以解决数据传递过程中的安全隐患、单一出/入口问题。 第三，数据集中存储，既方便了数据安全控制，又方便数据的一地集中备份，从而最大限度发挥数据中心统一管理职能的作用。 第四，保证系统现有投资，使各个业务部门存放的数据可以过渡到全市集中。 第五，考虑到将来系统的建设将分步实施，供交换和决策用的数据库将逐步从生产数据库中独立出来，但由于它们也存放在数据中心，这样更能体现数据中心的大集中职能。 1.3数据中心的主要功能 数据中心的主要功能是把各种业务数据纳入统一的管理模式，解决各个地区的数据库分布和相对集中的问题，实现数据的交换和共享。 从目前情况考虑，在保持现有数据系统的情况下，数据中心主要解决生产数据集中管理，以及各种数据库的互联、数据交换、数据共享等问题；数据中心将成为全市人力资源和社会保障信息系统统一应用的基础。 1．生产数据集中管理 在市一级建立集中式资源数据库，或采取将数据通过定期备份的方式集中存放在市级数据中心，可实现生产数据的集中管理，从而方便各业务之间实现信息共享，人力资源和社会保障部门对社会公众提供统一的管理和服务。 2．业务部门的互联互通 数据中心作为一个连接的媒介，接通了人力资源和社会保障信息系统与其他系统，在此基础上实现了人力资源各业务部门、社会保障各业务部门之间的数据共享，同时实现了与其他相关业务部门之间数据文件的接收和发送。
我国商业银行的投资银行业务发展分析 【摘要】随着世界经济一体化的发展，在于2001年《商业银行中间业务暂行规定》出台后，商业银行经人民银行总行审批备案后可以办理金融衍生业务、代理证券、各类投资基金托管和信息咨询等投资银行业务。由此，我国商业银行有了发展中间业务的法律依据和巨大空间。因此积极发展投资银行业务是我国商业银行应对融资格局变化和优化盈利结构的现实需要。但在快速发展的过程中我们也发现了一系列的问题。 【关键词】投资银行业务；面临问题；优化改进 一、我国商业银行投资银行业务发展现状： 随着银行业竞争日益激烈市场环境和客户金融意识的逐步增强，更多的客户已经不仅仅满足于银行提供的存贷款等传统服务，而要求银行提供包括重组并购、企业理财等投行业务在内的一系列综合金融服务。因此大力发展投行业务是推进综合化经营和提高自身的核心竞争力。也是我国个大商业银行的普便共识。中间业务的大力发展带来的营业收入的快速上升，也越来越引起我国各个商业银行的重视。投行业务也在逐步的调整与发展中与其他传统业务，商业银行信贷业务相互补充、相互促进，从而提高市场竞争力，迎
接更好的发展。 二、我国商业银行开展投资银行业务存在的问题 在投行业务快速的发展过程的情况下，随着市场需求的改变与发展和一系列的潜在或者是一些偶然或者不可 控因素的出现，在积极发展投行业务的同时，也出现了许多的问题和一些发展的瓶颈以至于和预计效果产生较大的出入。因此在对于这种出现的不利的结果进行分析。即发现出现这种情况的主要原因有以下3种：1.市场经济体制不健全，2.经营理念不先进，3.产品创新力度较差因此分别对于这3种原因进行简洁的解释与阐述。 （一）市场经济体制不健全 首先我国经济市场起步较晚，国民综合对市场经济的了解不够深入，也对大部分的投行业务不太熟悉从而引起对某些投行业务的一部分抵触和误解，因此对部分投行业务的发行带来不利的潜在因素。其次对于在经济市场中信息的不对称和传递的丢失性所带来滞后性的操作和对市场及时 判断也是对投行业务的发展的一个重大的不利因素。我国社会主义市场经济发展要依赖统一、开放、竞争、有序的市场体系和完善市场价格机制。但我们市场上垄断现象、市场分割现象依然比较严重。此外，我国也在不断的为经济市场的稳定和有序性，提供法律保障但由于起步较晚或新问题的出现，也还需要不断的完善，当市场波动性较大时，民众多以
破产管理人工作计划 青岛市中级人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》及有关规定，指定山东海康律师事务所为******破产管理人，负责全面清算工作并向法院汇报。因破产清算是一项复杂而艰苦的工作，为了使清算工作顺利、有序、高效率地进行和开展，现管理人在法院的监督与指导下，本着对法院负责，对企业负责，对债权人负责的精神，依据国家的有关法律、法规及政策，结合实际工作需要，特拟定本工作计划，本计划将根据破产案件的实际进展适时做出调整。 一、清算工作的基本原则和责任落实方式: （一）合法性原则 破产管理人要依据法律的规定在法院的指导下开展工作，立足于每一项工作都要符合法律的规定。 （二）客观原则破产管理人要立足于客观，实事求是，维护破产案件中相关各方的合法权益，尤其是职工的合法权益 （三）分工明确原则 破产管理人在工作中应当划清职责、明确分工，责任落实到每个岗位。必要时根据清算工作需要和管理人长的布置，成立相应的工作组。各个工作组组长具体负责本组工作的具体落实，并向管理人长或管理人长指定的主管人员负责及报告工作。管理人长负责整个清算工作的布置、调整及推进，对法院负责并报告工作。
（四）高效率低成本原则、破产管理人应当根据人民法院审理案件的进展情况灵活地调整工作计划和进度安排，高效率地完成破产管理人的工作；同时，在破产管理人的工作中要注意节约成本，做到切实保障职工和债权人的利益。 二、清算工作的指导思想 根据债务人的实际情况，客观而公正。在政府和法院的监督指导下，按照清算工作要求，各方面积极配合，协调一致，依法办事，高标准、高质量、准确、快速完成工作。 三、根据清算工作需要，破产管理人的主要工作任务为以下四个方面 (一)财产清收（针对承租权人） 1.审查债务人财产清册; 2.按照法律规定并根据工作计划协助法院及时发出催收通知，并且作好相应的登记工作; 3.编制清收计划，确定清收人员，并按计划组织实施; (二)破产债权申报登记 1.审查或编制债务 (应付款)清册; 2.按照法律的相关规定并根据工作计划协助法院在法律规定的时间内，向已知债权人发出申报债权通知书，并作好相应登记工作; 3.负责对债权人的联系接待，并对申报的债权进行确认、登记; (三)审计、评估
（大）数据中心 1系统概述 **公司，秉承“致力于数字城市、智慧城市建设，让人们生活更美好，工作更轻松”的使命，以地理信息技术为主线，依托规则引擎技术、数据ETL技术、大数据挖掘等技术，结合国家相关标准规范，构建行业内的数据中心乃至跨部门、跨行业的数据中心。实现各级应用系统结构化及非结构化数据的处理融合及统一组织管理；将各行业多源异构数据，进行统一标准的质检、分类转换和关联，为各部门提供统一的数据接口、规范的数据服务和功能服务，实现各级应用系统之间数据访问、共享和交换；支持流程化动态建模、应用模型及应用系统快速搭建，满足各应用系统对应用模型、辅助决策模型及灵活多变的业务模型的需求。 技术优势： 跨GIS平台开发框架 基于云平台构建 规则引擎技术 数据ETL技术 流程化动态建模 空间数据非空间数据一体化挖掘 2系统应用场景 随着电子政务的建设各行业应用系统越来越多，但这些应用系统都处于孤立运行状态，数据管理分散，“信息孤岛”现象严重，各应用之间难以进行数据的交换与资源的共享。然而，随着行业的发展业务的丰富，应用系统之间相互依赖的业务需求越来越多、系统之间数据的交换共享需求日益增加，急需建设数据中心来满足以下业务应用场景的需求： (1)对数据进行统一标准质检和管理
(2)实现应用系统中数据的整合梳理 (3)实现空间数据非空间数据一体化管理 (4)实现应用系统之间数据资源交换共享 (5)快速搭建应用模板响应业务需求 (6)挖掘数据价值进行辅助决策分析 3系统架构 基础层：大数据中心的基础层采用虚拟化及资源池技术，将计算资源、存储资源及网络资源进行虚拟化，在资源池中进行管理。 平台层：基于跨平台开发框架及分布式存储与索引、并行式计算架构构建高性能云GIS平台及数据共享交换平台，实现海量数据管理及共享。 数据层：将空间数据（矢量、影像、三维等）及非空间数据（表、文档、视频等）在数据中心进行数据整合及数据管理。主要构件系统有规则引擎管理系统、
《破产管理人工作履职报告》——上海市捷华律师事务所履职报告 一、管理人团队情况 上海市捷华律师事务所（以下简称“捷华所”或“管理人”）在入围上海市高级人民法院破产管理人名录后，积极组建管理人团队，并指派专职合伙人予以分管。自xx年1月以来，工作组人员相对固定，无变动，案件承办负责人由专职合伙人担任。目前管理人团队一般保持在12名工作人员，其中合伙人7名，律师4名，联络人1名（具体名单见附件《上海市捷华律师事务所破产管理人小组成员名单》）。根据案情，必要时依案件的复杂程度可临时增加工作人员，以保证破产案件的顺利进行。 二、相关重大事项信息披露情况 捷华所自xx年1月以来，无合并、分立及解散情况；在执行破产案件及强制清算案件中，严格按照《破产法》、《企业破产管理人管理办法》等规定，以及《中华人民共和国律师法》的有关规定开展工作，未发现存在管理人员违反相关法律法规、违反执业纪律办理破产案件等情况，也未收到任何投诉、索赔等事项。 三、参加上海市高级人民法院随机摇号情况 捷华所指定行政秘书作为破产案件联络人，准时参加高院的摇号工作，中签后，最迟在3个工作日内积极主动和主审法院取得联系，及时推进案件的进行。 在参加高院随机摇号工作过程中从未出现迟到、缺席以及无故不
承接中签项目的情况。 四、承接企业破产案件以及强制清算案件办理情况 截止xx年6月14日，捷华所共通过高院摇号承接破产案件4件，其中分配完毕终结案件0件，无财产可供分配终结案件2件，未结案件2件；承接强制清算案件3件，其中未结案件3件。共计收取管理人报酬人民币10万元。（详见 附表） 五、捷华所破产案件执行职务及执业纪律情况 上海市捷华律师事务所在执行破产案件及强制清算案件中，严格按照《破产法》及相关司法解释、上海高院《企业破产管理人管理办法》、《管理人工作职责指引》、《中华人民共和国律师法》等法规，严格遵守《上海市捷华律师事务所破产业务流程规范》之规定开展工作，做到公开、公平、公正；合理合法列支破产清算费用；在业务操作中及时与主审法院保持联系，保证所有工作在法律规范下、在法院的指导下进行。 捷华所充分运用自身的专业知识，在本所相关工作制度下，勤勉尽责，保证债权人利益，尽力确保破产案件办理顺利、有效地进展。 六、捷华所执行破产案件相关工作介绍 （一）工作指导思想 在破产案件履职过程中，管理人坚持以《中华人民共和国企业破产法》及相关司法解释、上海高院《企业破产管理人管理办法》、《管理人工作职责指引》等其他相关法律法规为准绳，坚持合法、公平、
商业银行投行业务的产品分析 传统的商业银行的投行业务 概括的说，传统的商业银行的投行业务就是由商业银行的投资银行部门协助企业、公司和个人客户筹集资金，并且帮助客户交易证券。 债务融资---证券承销 证券承销是投资银行最原始的业务之一，最早的投资银行的业务收益主要就来自与证券的承销。在承销的过程中，投资银行起了极为关键的媒介作用。商业银行能够承销的证券范围很广： ●本国中央政府及地方政府、政府部门所发行的债券； ●各种企业所发行的债券； ●外国政府与外国公司发行的证券； ●国际金融机构，例如世界银行、亚洲发展银行等发行的证券。 ●各种基金管理公司发行的基金 证券的承销分为公募和私募两种。商业银行承销证券由四种方式： ●包销 ●投标方式 ●代理推销 ●分销方式 投资银行承销收益主要来自差价或叫毛利差额和佣金。 目前，我国商业银行可以介入的债务融资业务有：企业债券、短期融资券和可转换债券的承销和发行担保业务，企业债券和短期融资券的分销业务。 证券交易
商业银行参与二级市场证券交易和纯粹的投资银行不同，他无须自己直接扮演经纪商、交易商的角色，而主要是在“一级半”市场与“一级市场”之间游离，为了能够顺利实现在一级市场的发行，商业银行一般会有很多相对固定的合作者充当分销商或者战略合作者； 资产管理 商业银行本身拥有大量的资产，并接受客户委托管理着大量的资产，只有通过选择、买入和管理证券组合，商业银行才能获得资产管理的收益。另外，随着资本市场各种衍生金融工具的不断创新，商业银行还应该不断在二级市场进行风险套利、无风险套利等业务活动。 兼并收购 企业兼并与收购已经成为现代投资银行业务中最重要的组成部分。我国商业银行作为投资银行受聘企业兼并与重组顾问，可以最大促使产业资本和金融资本的紧密结合，进而可以避免因为资本和货币市场信息的不完全交换和对称，导致的银行信贷资金的损失。 进入21世纪后的中国股票市场出现了前所未有的信任危机，以银广厦、东方电子、新疆德窿等事件为标志，市场披露了一系列“造假”和“掏空”的公司，其中不乏有所谓的高成长绩优股，中小股东和债权人损失惨重，银行信贷资金损失惨重。同时各类中小企业借改制、破产之际，脱逃银行债务，使债权人主要是银行的债权落空，据中国人民银行的一份报告，截止2000年底，在完成所有制转变的62656家企业中，有51.2％拖欠银行贷款。根据中国人民银行在2002年9月公布的统计，四大国有商业银行的不良贷款的比例是23.35％（以上资料来自《中国金融统计年鉴》）。各大商业银行是公司的主要债权人，要改变以上这些现象，加强商业银行在公司重组改制中的作用尤为重要。 中国商业银行的投资银行业务是与国有企业存量资产调整、改革的历史使命结合在一起的，因此角色定位是服务于国企改革。国有企业改革是中国资本市场和投资银行发展的主要动力。目前，中国国有企业改革面临的迫切问题是：企业过度负债；冗员和退休职工的安置；产权的不明晰；产业结构不合理，重复建设太多，没有能与国外跨国公司竞争的超大集团等。这需要通过资本市场，把储蓄转化为股权注入，增加企业资本金；同时，促使企业转变经营机制，提高经济效益，盘活企业现有的存量资产，这些都有赖于发挥资本市场优化资源配置，促进企业产权转换和重组的功能。对国有企业进行必要的重组，包括产权结构，企业组织结构和产业结构的重组，可望在一定程度上解决目前国有企业的问题。 在企业的购并与重组过程中，没有投资银行是很难进行的。产权交易是一项极为复杂的交易过程，它涉及到很多经济、法律、政策问题，也必须依靠投资银行的专业化工作去完成。但是，在国内已发生的国内并购案中，投资银行所起的作用并不大，由于原来券商对于企业的发展策略和评估缺少相关的经验，企业关心的并购双方的战略相关性和整合力以及并购后能否产生高于收购成本的新增利润和偿还债款的现金收入，以及兼并过程可能需要的过桥贷款
破产管理人业务操作规程 第一章总则 为了规范破产管理人行为，提高破产清算工作效率，降低破产清算费用，依法维护国家、集体的利益和债权人、债务人的合法权益，依照《中华人民共和国企业破产法》(以下简称破产法)、最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国企业破产法〉若干问题的意见》、《中华人民共和国民事诉讼法》(以下简称民诉法)和最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规的规定，特制定本规程。 企业破产是指企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力，依照法律规定清理债务的行为。企业破产可以由债务人申请，也可以由债权人申请。本规程主要规范由债务人申请的破产清算，由债权人申请的破产清算可参照执行。 第二章业务承接 一、与债务人建立良好的互信关系 会计师事务所应当指定专人每天通过网络、报刊等相关媒体收集企业破产的信息，及时向事务所负责人报告。由事务所负责人组织专人对债务人的相关信息进行分析，初步与客户进行洽谈，建立合作关系，继而建立起良好的互信关系。 二、争取法院指定为破产企业管理人 破产企业管理人由人民法院指定，破产管理人选取的方法，一是申请编入债务人所在地人民法院的管理人名册，由人民法院在管理人名册中指定；二是由人民法院直接指定。要想成功取得破产管理人资格，必须得到人民法院的认可，事务所应由负责人与破产企业相关人员共同向破产企业所在地法院汇报事务所办理破产案件的专长、业绩，与债务人之间已建立起的良好互信关系，以
及在接受指定后能够客观、公正、依法履行管理人职责，及时向人民法院报告工作。争取在法院裁定受理破产案件的同时，指定事务所为破产企业管理人。并取得以下法律文书： （一）人民法院受理债务人破产申请的民事裁定书； （二）人民法院指定债务人的管理人的决定书； 三、提请法院裁定认可管理人报酬 事务所被法院指定为管理人后，应与破产企业就管理人的报酬及支付问题，协商达成协议，及时提请法院裁定认可，避免以后在管理人报酬支付方面产生分歧，影响破产清算工作进程。 第三章前期工作 一、及时掌握破产企业的基本情况 事务所在被法院指定为管理人后，应及时掌握破产企业的基本情况，包括破产企业的资产状况、负债状况、破产企业需要安置的人员状况、以及破产企业资产有无抵押担保的情况等，做到心中有数，胸有成竹。 二、接管破产企业 事务所被指定为管理人后，应当及时接管破产企业，接管破产企业的印章、文书和账册资料等，依照破产法规定，担负起管理人职责。 三、接受法院询问，提交相关资料 事务所应当接受法院的询问，如实介绍破产企业的基本情况，开展破产清算工作的基本思路和步骤，并按法院要求提供破产企业的相关材料，供法院审理案件了解案情。 四、制定破产清算工作计划 （一）在正式进行破产清算的工作之前，应当制定详细的工作计划，管理人在编制破产清算工作计划时应考虑以下因素：