某发展集团
财务制度汇编
差旅费管理制度
一、管理原则
1.预算控制制度
指出差人所在部门必须事先申报出差计划和差旅费预算，严格按预算借支差旅费。紧急出差情况下事先未申报预算的，应由主管领导（集团副总裁、地方公司总经理、校长）批准。
2.按岗位职别核定的制度
全集团所有员工按岗位职别区别对待，但多人出差必须同乘同一交通工具、同宿一家宾馆时，经主管领导批准可以提高标准，但舱位、房间等级标准应按职别对应；如确需保持一致的，经主管领导批准可按其中最高职别者的标准执行。
某发展集团岗位职别表
3.出差与派驻区别对待原则
派驻某地或集团所属公司（学校）工作两个月以上的，原则上属于派驻，按当地员工对待或另行按“外派人员补助管理办法”执行。
4.“一枝笔”审批原则
出差费用批准人投资公司、管理公司为分管副总裁，在项目公司为总经理、学校为校长。
二、差旅费的构成
1.交通工具费：指乘坐飞机、轮船、火车、长途汽车等交通工具的费用（含订票费）；
2.住宿费：指在外地住宿于宾馆、旅店的单纯住宿费用（不包括在旅店发生的通讯费、餐费
和其他另行收费的其他费用，如有此类费用发生须在发票中单独列示或提供宾馆
收费清单）；
3.市内交通费：指在出发地、目的地、中转地乘坐市内公共汽车、电车、巴士的费用（出租
车票原则上不允许报销）；
4.伙食补助：指在出差期间的就餐补助（不包括在此期间的业务招待等费用）;
三、交通工具费管理规定及报销标准
1.交通工具费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。超过标准的，按标准报销，超过标
准部分不予报销，由个人自负;
2.出差人如借出差之便，中途非因公绕道旅行（探亲、访友、旅游等）期间的路费只报销出
发地至目的地之间的直线路费。绕道部分不予报销，由个人自负;
3.多人出差必须同行时，由集团副总裁、地方公司总经理、校长批准可随同其中级别最高者
乘坐交通工具。但舱位、铺位应按相应级别对待。
1.乘坐飞机出差，除根据职别以外，还要根据里程和事情的紧急程度和特殊需要综合考虑由
集团副总裁、地方公司总经理、校长批准。
里程：2000？公里以上。
2.如遇事由紧急未购到卧铺票、夜晚乘车或白日乘车时间超过12小时时，可按本次火车硬座
票价的60%奖励给乘车者个人（财政部文件）。一般应购买卧铺票以保持第二天的工作精力。
四、住宿费管理规定及标准
1.住宿费按实际发生数在规定的职别标准以内报销。未超过标准的，按实际发生额核准报销；
超出标准部分，由出差人自负。
2.副总裁以下人员住宿费不包括宾馆提供的其他服务和收费：如洗理、洗衣、餐费、通讯等
费用，（如需支付需事前申请特批），以上规定、标准？。
3.报销时必须提供有效、合法住宿发票。宿费发票要清楚写明房间号、起止时间、天数、人
数等详细内容或附结帐清单。
4.报销标准如下：
实行定额包干制（或按一定标准报销？）
车票；
B.单位派车出差的的不享受交通费包干。
2.伙食费
（1）出差地为学校提供就餐方便的，每天可领取20元？的伙食补助，领取出差补助的，不再领取工作餐费补助。
（2）到集团所属单位出差的，由当地单位提供就餐方便的，应按当地规定的客餐标准交纳伙食费。
（3）外出参加集团以外的会议，由会议统一安排食宿的，免伙食费补助。
3.通讯费
？
六、差旅费借款与报销
1.差旅费的申请
因工作需要到外地出差的教职员工，应提前根据预算填写付款申请表，经本部门负责人签字后按费用支出核决权限表报批后，到财务部门借支差旅费。
申请表应填写下列内容是：部门、申请人、日期、天数、路线、事由、分项预算及总额、交通工具费、追加原因、追加金额、批准人等内容。具体填写标准是：
（1）在用途栏填明出差起止日期、区间及出差目的内容；
（2）在付款说明栏填明分项预算及总额：交通工具及费用、住宿标准及总额、预计出差补助额；
（3）如超出预算总额应注明超支金额及原因并在追加审批人签字。
2.借款标准
出差人借款的标准是：借款总额=公出天数*出差补助+住宿费+长途旅费+市内交通费？
+通讯费？
3.差旅费报销规定
（1）出差人完成任务返回后，应于一周内（节假日可顺延）到财务清帐，填制“差旅费报销单”将所有票据整理、粘贴于后，要求票据合法合规、粘贴整齐规范。财务部按出差
标准审核后报帐。
（2）对逾期未报帐的，则在其当月工资中扣回，并按日加收加收千分之一的罚金。
（3）因工作需要超出原计划出差天数，致使报销金额与差旅费申请借款金额不符，出差人员在外地要事前向本部门负责人申请，主管领导同意批准，返回后在付款申请表追加审
批人处中加以注明，经本部门负责人签字，主管领导同意批准后报销。凡未经批准超预
算部分一律由当事人自负。
（4）出差人员如有借出差之便，中途非因公停留或绕道旅行（探亲、访友、旅游等）期间的旅费不予报销。
（4）出差人到集团所属公司及学校出差的，由当地提供食宿方便的，每天给予20元出差补助；不提供食宿方便的，每天给予30元出差补助。
（5）副总裁、总经理、校长及以上人员无出差伙食补助。
七、出国费用
员工出国费用报销标准：
人
1、以上标准为除机票外的出国包干费用，不再发放出国津贴及其他费用；
2、包干标准、地区分类随国际货币汇率发生变化由集团计财部另行发文调整；
3、带队教师费用在出国组团总费用中列支，此标准仅为个人补贴；
4、国际差旅和学生团组可携带少量备用金用于意外支出，但借款和报销均需经集团计财部
批准，不得挪用。
八、本制度由集团董事会批准，由集团计财部负责解释
本制度从集团董事会批准之日执行，以前相关制度同时废止
固定资产管理制度及流程
一、固定资产的含义：
固定资产是指使用期限超过一年，常规性资产(据清单)和单位价值在1000元标准以上（小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帐户按固定资产管理），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。
二、固定资产项目及编号(见物业后勤部规定)
1.资产项目。
2.建筑物：以每一独立建筑物连同附属装置作为一个固定资产项目。例如：看台游泳池等。
3.动力设备：以每一动力机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。例：锅炉
4.传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个固定资产项目。例如：
校园网、广播电视网。
5.工作机器及设备：以每一独立的机器连同基座、附属设备作为一个固定资产项目。
例如：净水机
6.工具、仪器、用具：以每一工具、仪器、用具连同便于操纵控制的各种附具作为一个固定
资产项目。
7.管理用具：以每件管理用具作为一个固定资产项目。例如：汽车修理专用工具。
8.办公设备：以每一设备连同附属社设备为一固定资产项目。例如：电脑、打印机、复印机、
传真机等。
9.办公家具：以每件家具为一固定资产项目。例如：办公桌连附台、办公椅等
10.运输设备：以每一独立的运输工具作为一个固定资产项目。例如：轿车、面包车等。
具体见“固定资产分类目录及编码表”
三、固定资产业务相关部门
1.固定资产管理部门
固定资产管理业务由物业后勤部门负责承担，职责如下：
（1）制定固定资产管理的制度及固定资产业务的计划。
（2）参与固定资产业务的有关决策。
（3）组织或参与固定资产的增加、减少、内部转移、修理、盘点等具体业务。
（4）督促有关部门作好固定资产的有关工作。
（5）进行固定资产的实物数量帐务管理工作，建立固定资产卡片、固定资产实物保管明细帐。
2.固定资产使用部门
（1）承担固定资产保养责任。
（2）参与固定资产的增加、减少、修理、盘点等业务。
3.财会部门
（1）承担固定资产的核算，登记固定资产明细帐，进行固定资产的价值管理。
（2）监督固定资产管理工作、核对固定资产实物。
四、固定资产的管理方式
1.固定资产卡片：一式二份（实物管理、使用部门各一份）；
2.固定资产实物保管明细台帐：物资管理部门
3.固定资产编码标记（标签、烙印、喷号）：
五、固定资产增加业务的财务管理
（一）固定资产的计划管理
公司、学校要根据教学经营管理业务计划，确定所需固定资产的品种、规格、数量，编制相应的采购计划、建造计划。首先由各业务部门提出部门固定资产增加业务计划，报送资产管理部门进行综合汇总，平衡后作出公司学校固定资产采购计划、固定资产建造计划。（二）固定资产的计价
固定资产应当按取得时的实际成本记帐。具体的计价应根据有关规定及不同的情况而定。
1.购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等
以后的价值记帐。
2.自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐
3.其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为
固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位原价的，以评估确认的数值作
为固定资产原价。
4.融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费
等支出记帐。
5.在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过
程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。
6.在清查财产中盘盈的固定资产，按从制、重置完全价值记帐。
7.接受捐赠的固定资产应按同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐
赠时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。
企业为购建固定资产而发生的借款利息支出、外币折合差额等，在固定资产交付使用之前，应当计入固定资产价值。
（三）固定资产增加业务的处理流程
1.购入不需要安装的固定资产
应由需要购买部门根据公司下达的购置计划进行申请，购入后其价格和运杂费等一并计入固定资产价值。具体业务处理流程是：
（1）由内部需要购买部门填写“固定资产请购单”，报固定资产管理部门和财会部门批准。
（2）资产管理部门、财会部门审核同意后，由管理部门向采购部门发出购买通知。
（3）固定资产购进后，由资产管理部门会同采购部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”。
（4）采购部门凭发票、固定资产验收单到财务部门报帐。
（5）资产使用请购部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门申请领用。
（6）管理部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。
（7）领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。
2.购入需安装的固定资产
应由需要购买部门根据公司下达的项目计划进行申请，在“库存物品”和“在建工程?”
科目核算。购买价格、运杂费等加上安装费用一并计入固定资产价值，固定资产安装后移交时，须填制“工程竣工验收单和竣工决算表及工程竣工移交固定资产明细表”后办理增加固定资产和领用手续。
（1）采购部门采购后填写“工程物资验收（入库）单，办理物资入库手续。
（2）安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资。
（3）安装部门持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用
（4）安装完毕后安装部门召集财务部门、资产管理部门、和接收使用部门及有关专家对
工程进行验收，并在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见。制作“竣工决算表”“交
付使用财产清单”。
（5）财产使用部门填写“固定资产领用单”向资产管理部门办理领用手续
（6）资产管理部门制作固定资产卡片交付使用部门
（7）使用部门持领用单、固定资产卡片送交财务部门批准，仓储部门予以发货
3.出包工程方式自行建造的固定资产（详见在建工程管理）
4.自营工程方式自行建造的固定资产（类似购入固定资产的安装程序）
5.其他途径增加的固定资产的业务处理流程
固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；验收完毕后交有关部门使用；
接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用。
盘盈的固定资产，填报固定资产盘盈盘亏审批表，经总会计师批准后，资产管理部门制作固定资产卡片，由使用部门领用。
（四）固定资产增加的有关凭证。
六、固定资产减少业务的财务管理
（一）固定资产报废业务
程序：
（1）由固定资产使用部门向固定资产的管理部门提出报废的申请（或直接固定资产管理部门提出报废申请），填制“固定资产报废单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、
规格、原价已提折旧以及报废的原因等
（2）报公司（学校）主管行政领导批准。
（3）行政领导批准后，由固定资产管理部门具体落实对报废固定资产的清理。
（4）财务部门根据有关凭证进行会计核算。
（二）固定资产出售业务
程序
（1）出售的固定资产一般属于不需用的固定资产，由固定资产管理部门提出出售的建议，填制“固定资产请售单”报企业领导批准
（2）领导批准后，由固定资产管理部门通过销售部门或其他途径联系固定资产的购买者，签定有关合同
（3）根据合同，办理固定资产的拆迁、运输等业务
（4）财务部门根据有关凭证进行帐务处理
（5）财务部门注销固定资产卡片，办理收款事项
（三）固定资产毁损业务
流程
（1）毁损发生后，由固定资产的使用部门填制“固定资产毁损报告单”报固定资产管理部门
（2）管理部门对有关情况进行核实，提出处理意见
（3）管理部门将处理意见上报企业主管领导处理
（4）财务部门根据有关凭证进行帐务处理
七、固定资产的内部转移
程序
（1）固定资产的内部转移，可由固定资产调出单位或调入单位填制申请
（2）经固定资产管理部门批准同意，
（3）由调出或调入单位或其他有关部门具体执行，同时填制“固定资产内部转移单”
（4）财务部门根据“固定资产内部转移单”调整固定资产明细帐及固定资产卡片，固定资产管理部门相应调整固定资产卡片
八、固定资产的修理
1.固定资产修理分大、中、小修理。
2.流程
（1）大修理需要事先进行计划。计划由管理部门和使用部门共同制定
（2）经企业主管领导批准实施
（3）经常性修理由使用部门向固定资产管理部门提出申请，经批准后进行
九、固定资产的盘点
1.流程
（1）财会部门总帐与明细帐、明细帐与固定资产卡片相互核对
（2）财会部门与固定资产管理部门有关固定资产记录核对
（3）盘点小组对固定资产进行盘点
（4）固定资产使用部门编制“固定资产盘点表”，经清查小组签字后，报送财会部门和设备管理部门
（5）财会部门根据各使用部门送交的固定资产盘点表，通过分析，汇总编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，报企业主管领导
（6）根据领导的决定，进行相应的帐务处理
2.固定资产盘点的有关单据见附表
经济合同财务管理制度
一、总则
1.为保护集团及所属公司（学校）的合法权益，严肃经济业务纪律，协调各部门工
作，同时也为了使整个集团的合同管理统一化，制定本制度;
2.应遵照《中华人民共和国合同法》的有关规定订立、履行、变更、转让、终止合
同;
3.凡属发生金额在5000元以上和连续性的经济活动都要订立书面经济合同;
4.对于口头定价、无合同或不提交财务部门合同书的业务事项，财务部门有权拒绝
付款或办理该项业务;
5.订立合同应按集团制定的报审权限的有关权限执行。
二、合同的订立
1.订立的经济合同应采用书面形式——合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、
传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。
2.合同的内容应完整规范，用字准确无误，表述清晰明白，具体包括以下条款：
（1）当事人的名称或者姓名和住所；（2）标的；（3）数量；（4）质量；（5）价款或者报酬；（6）履行期限、地点和方式；（7）违约责任；（8）解决争议的方法; （9）重要合同、协议采用集团制定的统一示范文本。
3.合同的订立由经办人草签，按集团制定的报审权限逐级由业务、法律、财务等部
门审批，然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。
4.凡属大额（金额在20000元?以上）付款合同，财务部门应指派专人参与合同谈判
的全过程，并协助相关部门监督合同的执行。
5.订立的合同、协议由业务执行部门或有关部门在合同生效后的三天内向财务部门
报送正本一份。
6.财务部门应根据合同签定时的顺序和业务类型建立《合同、协议接收登记簿》由
合同送达部门和财务部门共同签字确认。
三、合同的履行
1.合同的业务执行部门应将付款期限、金额明确列示于本部门年度和月度收款、付
款预算，以便财务部门备款或执行。
2.业务部门在经办合同规定的收付款事项时，应将有关合同编号、名称、已收付款、
业务执行进度、质量、数量等情况填列于收款通知书、付款申请表和其他财务凭
证的有关栏目中，以便审核。
3.财务部门在每次收付款时，在审核合同以后，均应在《合同、协议接收登记簿》
中进行认真登记。
4.每份合同执行完毕，均应将合同副本或复印件附在最后一次收付款的记帐凭证中。
5.《合同接收登记簿》应作为会计档案妥善保管。
四、合同的变更和转让
合同在执行前或在执行过程中发生变更或转让的，按集团制定的报审权限逐级由业务、法律、财务等部门审批，然后由企业法人代表或委托代理人签字盖章。
五、其他规定
合同在执行过程中，必须由业务部门经办，财务部门进行审核，主管领导进行审批，因此，财务在根据合同办理收付款项时“对内不对外”，财务部门不直接接待签定合同的对方，以保证合同的认真准确执行，以保护企业的合法权益。
库存物品财务管理制度
1.库存物品的含义
1.1库存物品是指在经营教学管理活动中从外部购入、自制、接受投资、接受捐赠等而进入公司
（学校）的教学、维修、办公、生活用品等劳动对象和不够固定资产标准的劳动资料。
1.2其特点是易消耗、单位价值低。
2.物品的采购管理
2.1计划管理
根据年度（学年度）教学经营管理业务计划,确定相应物品年度（学年度）采购计划，于计划年度开始之日提前一个月报集团教育管理公司和集团计财部审批执行。
属于集团集中采购范围和标准的由教育管理公司采供部执行；
属于公司（学校）自主采购范围以内的，将采购计划向教育管理公司备案，由公司（学校）执行。附：采购计划表
公司(学校) 年采购计划
编号: 编制日期: 单位:元
集团总裁: 集团计财部: 集团后勤保障部：公司（学校）：
2.2合同管理
物品的采购,按《集团经济合同的管理范围和标准与审批权限》的要求与供应单位签定采购合同。
集团计财部对采供部集中采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核；合同签定后将合同原件立即寄送采购申请单位财务部门和资产管理部门，以便验收付款。
公司（学校）财务部对自主采购合同在合同拟签定之日前七天进行审核。收货（采购、库房）部门要严格按合同规定的品种、数量、质量进行验收。
2.3请购单管理
当使用部门在经营管理活动中需要某些物资时，应严格根据采购计划编制请购单，提出采购申请。计划外临时增加的或者是某种特殊需求的采购，也应编制请购单（共三联：一请购部门；二采购
部门；三财务部门）。
3.物资的验收入库管理
3.1验收
物品到达后，由采购部门组织资产管理部门、使用部门对采购品种、规格型号、质量、数量进行验收。
物品验收完毕，由采购员和库管员共同填制入库单办理入库手续，否则资产管理部门不予验收，使用部门不准领用，财务部门不予报帐核销。
集团集中采购的物品，教育管理公司采供部人员不能到达验收现场的，由采供部委托当地资产管理部门组织验收并填制入库单办理入库手续，同时将验收结果报送采供部。
3.2入库
根据物品的物理、化学性质和用途，合理安排存放地点。
采购的物品到达后不论存放地点如何，必须纳入资产管理并进行会计核算。
物品验收入库后，无论是否付款采购员和库管员必须填制入库单，以便库房登记库存保管明细帐；财务估价入库，核算负债与存货。
入库物品以实际购进价格及其应负担的运杂费计算入库价格
估价入库单的单价、金额由采购员以合同协议价格或约定结算价格为准。
入库单由库房保管员定期报送财务部门。
4.采购报帐管理
4.1予付款管理
采购员根据采购合同的予付款规定，向财务部门申请予付款，予付款支出时必须取得合法有效的资金往来发票和收据，否则财务有权不予办理或付款。
4.2采购报帐程序
采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票、经库房签字的入库单填制付款申请表报帐。
5.库存物品的出库管理
5.1计划管理
领用部门根据经批准的部门经费计划领用库存物品
5.2财务审批管理
领用物品由经办人填制出库单（领用单），由部门负责人签字同意后到财务部门签字，然后到库房领取。
库房保管员依据部门负责人和财务部门签字的出库单办理出库手续，否则，不予办理出库。
5.3出库成本
出库成本采用按上月库存价格计算（使用进销存软件以后按移动加权平均价格计算）。
6.物资的库存管理
6.1出入库手续
库存的物资必须妥善、严格保管，严格出入库手续，无出入库单库管员不予接收和出库
6.2保管帐务
按有关分类规则和单品制定库存物资编码，库管员按编码登记库存保管明细帐，逐日逐笔顺序登记
6.3库存盘点制度
日常盘点由库管员负责并进行，每月月底（自然月份）由库管员向财务部、资产管理部门、采购部门等有关部门报送库存盘点表，详细反映帐存、实存、盘盈、盘亏及盈亏原因等信息；
财务部负责监盘和抽点；
每年年末（12月31日）和每学期末财务部必须会同库管员对库存物资进行全面盘点。
附：库存物资盘点表
6.4库存稽核制度
每月底财务部门存货会计对库房管理员的帐务记录和实物进行财务稽核。日常稽核工作随时进行。
7.物品的损失报告制度
7.1正常报废
对于超过使用期限，没有维修价值的物品应予报废并填制损失报告表
7.2意外损失
对于遭受意外事故造成的损失，应填制损失报告表，并注明损失原因和责任人员，以便向保险公司报损和要求责任人赔偿。
7.3盘亏
各单位按规定定期进行盘点，对盘亏的库存物品应查明原因，报领导批准后处理。
附：物品损失报告表、库存物品盘盈盘亏审批表
财务预算管理规则
1.预算及预算管理
1.1预算
预算是在科学的经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形态反映公司（学校）未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。
1.2预算管理
预算管理是利用财务预算这一主线对公司（学校）内部各部门、各种财务及非财务资源进行控制、反映与考评等一系列的经济活动，并以此提高经营水平和经济效益的一种财务管理方法。
1.3预算的特点
预算不等于预测
预算不等于财务计划
预算管理是一种管理机制
1.4预算管理的前提与条件
更新管理观念，提高管理水平;
扎实基础管理工作，建立健全业务工作规范，切实加强会计基础工作;
完善管理制度体系。
1.5预算管理准则
各项工作均须较强的计划性；
各项支出均须经过有效的审批程序；
凡未经过有效审批程序的各项支出财务人员不得支付，由此造成的损失、失误应追究相关经营管理者的责任且财务人员免责。
2.预算管理相关机构
2.1预算管理机构：预算管理委员会
2.1.1设置投资公司、项目公司（学校）两级预算管理委员会，负责预算管理的组织、协调
工作
2.1.2投资公司预算管理委员会：由总裁、副总裁、各部门负责人组成，其中常务委员由主管
财务副总裁担任；
2.1.3项目公司（学校）预算管理委员会由总经理（校长）、各部门负责人担任，其中常务委员
总经理（校长）担任。
2.1.4预算管理委员会的职责
审议、确定预算目标、预算政策和程序
审定、下达正式预算
根据需要，调整修订预算
收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖惩制度
仲裁有关预算冲突
2.1.5预算管理委员会是预算的综合审定机构，是集团和学校的预算管理的最高权利机构。其
审定的预算最后呈请董事会批准。
2.1.6预算管理委员会定期召开预算会议
每年7月份召开预算年会，总结本年预算执行情况，讨论下年预算规划。
每季度（10、1、4月）召开季度预算会议，对预算执行进行总结，根据客观情况对预算进行调整或修订。
特殊情况下召开临时预算会议。
2.2预算编制部门
预算是企业经营业务全面性计划的财务体现，涉及各个部门。编制预算、分析预算所需的各项基础资料（主要是各项业务预算的初稿及形成依据）必须由各有关部门提供。各部门应按时、按要求提供编制预算所需要的各种资料。
2.3预算编制
2.3.1预算编制部门：各成本中心提供预算素材资料；
2.3.2预算汇总、报送部门：财务处对各部门预算进行汇总分析、协调、综合平衡，形成全面
预算，并且将其分解落实为责任预算。
2.4预算监控机构
各业务部门应自行监控和相互监控
现金流动由财务部门监控
2.5预算协调机构
由预算管理委员会协调预算的执行和仲裁预算争议。
3.预算种类
3.1项目投资预算
3.1.1项目总投资预算
基建工程概算、预算由投资公司工程部、投资部编制
设备投资预算由投资公司投资部、管理公司采供部编制
开办费预算由投资公司项目调研部编制
3.1.2项目融资预算由投资公司投资部编制
3.1.3项目经营预算由投资公司项目调研部、投资部编制
3.1.4项目财务汇总预算由集团计财部编制
3.1.5财务评价由集团计财部编制
3.2 项目建设期预算
3.2.1 学年度/月份基建工程支出预算
3.2.2 学年度/月份固定资产购置预算
3.2.3 学年度/月份开办费支出预算
4.项目经营期预算(学校)
4.2.1学年度筹资预算
储备金预算由投资公司编制
赞助金预算由投资公司编制
银行贷款预算由投资公司编制
4.2.2学年度学杂费收入预算由招生部编制、教育管理公司教学管理部汇总
4.2.3学年度办学经费支出预算由各成本中心编制本部门经费预算、财务处汇总
4.2.4学年度固定资产购置预算
学校资产管理部门编制、教育管理公司资产管理部汇总
4.2.5月份经费支出预算
各部门自行编制；
4.2.6月份固定资产购置预算
学校资产管理部门会同管理公司采供部/资产管理部编制；
4.2.7年度、学年度基建工程支出预算
基建、大修理支出、日常维修由学校后勤部门会同投资公司工程部编制。
5.预算编制、报送、批复日期：
5.1年度预算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31日
收文日期：9月30日
收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）
批复文件日期：10月15日（具体日期取决于股东大会召开日期）
批复执行部门：计财部
发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）
5.2月份预算：起至止日期: 每月1日至月末最后一日
收文日期：每月22日
收文部门：集团办公室（当日发至各有关部门）
批复文件日期：每月26日（每月25日召开办公会批复）
批复执行部门：计财部
发文部门：集团办公室（当日发至各有关公司、学校）
6.预算编制程序
采用上下结合式的编制程序具体过程如下：
投资公司预算委员会根据总经营目标，下达投资公司、管理公司、项目公司、学校预算规划目标；
各单位、各部门自行编制预算草案，应尽可能使预算更切合实际；
各单位、各部门汇总并协调各业务部门预算；
各财务处、会计部、计财部进行各种汇总并协调收入、工程、成本费用预算，并在此基础上编制各项财务预算；
各单位预算报本单位预算委员会审批，讨论通过（或驳回后重编）；
各单位预算委员会将审议后的预算草案呈报投资公司预算委员会审议，讨论通过（或驳回重编）；
投资公司预算委员会将各单位、各部门及汇总预算报经最高决策机构（投资公司董事会、股东大会）、监督机构（投资公司监事会）审批，讨论通过（或驳回修改）；
将批准的预算下达给各单位、各部门执行。
7.预算执行
各单位、各部门须严格按批准的预算标准和额度执行。超预算支付必须经具有审批权限的审批人书面批准后方可作业，否则对未经批准的预算外运做事项追究总经理（校长）
的责任、对未经批准的预算外付款事项追究财务处负责人的责任；
对于预算内支出须严格按财务工作报审权限表的规定程序执行；
在执行中客观情况发生变化，需要对预算进行调整的，必须按程序进行预算调整申请。
8.预算调控
8.1建立预警系统，财务部门按下列规则执行
累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的90%时给予提醒；
累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的95%时给予警告；
累计付款/费用支出达到当期累计预算额度的100%时停止付款；
8.2建立调控机制，财务部门提供财务信息和合理化建议
对各业务执行部门提供收支信息
对各业务执行部门提供国家财经政策、财经信息的变化；
提供各种财务指标、考核指标
提出增收节支措施等合理化建议
8.3建立内部仲裁制度
在预算管理过程中，各预算执行主体之间当发生权、责利方面的纠纷时，由预算管理委员会负责调解和裁决各预算执行主体之间的纠纷。
若调解无效，则由总裁进行裁决，并将裁决结果强制执行。
9.预算考评
预算考评是对集团各单位、各部门各级责任中心预算执行结果的考核与评价。
9.1考评程序
收集预算资料
比较实际与目标，确定差异
分析并处理差异
评价各责任主体的工作业绩
根据考评结果兑现奖惩制度
9.2奖惩制度（略）
某发展集团
库存物资入出库程序及入出库单使用规则
1.物资的验收入库管理
1.1物资入库程序
物资到达收货单位后（不论付款与否），由采购部门采购员填制“入库单”一式四联，经
采购部门负责人签批后办理入库手续; 库房库管员验收后在入库单上签字后： 将第1联留存据以登记库存保管明细帐；
将第2、3联送交财务部（处）据以登记库存物品财务明细帐; 将第4联返还采购员留存以做报帐、核对之用。
1.2入库单联次用途
第1联：库存联（黑色）库房保管员留存（不准拆本撕下）备查;
第2联：财务联（红色）财务部记帐用; 第3联：备查联（蓝色）财务部核对用 第4联：报帐联（绿色）采购员报帐用
1.3入库作业流程图
2.采购物资的报帐管理
（4
）采购以入库单、发票、合同报帐
（1）物资到达，采购员填制 1式4联入库单办理入库
（7）帐实核对
采购员
库管员
（5）财务审核已存档入库单报帐
（3
）库管员将第2-3
联入库单送达财务
（2）库管员验收签字， 将4联返还采购员
（6）帐帐核对
2.1预付款（借款）
采购员在采购前请款见“付款申请程序”
2.2采购报帐程序
采购员办理报帐的前提是货物到达并已入库，采购员以有效的发票及经库房保管员签字的入库单的第3联（财务处保存）填制“付款申请表”报帐。
3.采购资金流与入库物资流关系图
4.库存物资的出库管理
4.1出库程序
领用部门根据部门经批准的经费计划，填制出库单（领用单）一式四联，由部门负责人、领用人签字；
将出库单1-2联送交财务会计签字，财务会计将第2联留归财务作为记帐联；
库管员凭经财务会计签字的出库单签发货物、并留存第1联留存据以登记库存明细帐； 4.2出库单联次
第1联：存根联（黑色）领用部门留存，不准拆本撕下留存备查 第2联：审核联（红色）财务部审核；
第3联：记帐联（蓝色）财务核对第2联后记帐； 第4联：库存联（绿色）库管员记帐
4.3出库程序图
采购资金
入库物资
预付帐款 A 单位
应付购货款（估价入库）A 单位
付款、入库、核对、转帐
某发展集团
某国际学校收费财务管理制度
一、收费标准的制定
1.各某国际学校、筹委会每年根据各校实/地际情况，进行认真细致的调查研究,综合考虑市场
状况、招生状况、学生成本开支标准等因素，由各校招生部、各学部、财务处、分别进行论证，提出收费标准，由校长办公会审核，于每年4月15日前上报教育管理公司、教育投资公司、计财部复核后报集团总裁办公会审议批准。
2.集团总裁办公会于每年4月30日批准收费标准后下发到各校，由学校（行政部、财务部）
报市教委、市物价局批准后执行。
3.各学校严格按招生简章的要求和集团每学年批准的收费标准执行，不得任意提高和降低收
费标准。在收费过程中，需要更改某项收费标准时，必须经集团计财部审核报集团总裁批准后实行。
4.教工子弟的收费，应严格按照《教师子女就学优惠办法》执行，不能任意降低与提高收费
标准。对于特殊情况者要出示文字申请报告、校长核准，报集团主管总裁批准、由集团计财部备案、学校财务处根据批文执行。
5.对特殊、优惠生、英才生学校要拟订优惠政策，报请集团总裁（主管总裁）批准后执行。
财务处收费时，必须见到集团对于特殊、优惠生的正式批文，方可按优惠价格收费。
（具体见：《教师子女就学优惠办法》；《特殊生、优惠生收费办法》；《英才生优惠考核奖励办法》）
二、收费时间
财务在收费核算、统计、考核时，按以下规定作为收费时间的界定：
秋季：五月一日到十月三十一日
春季：十一月一日到次年四月三十日。
三、收费工作流程
1.报名：由招生部完成，填写入学报名登记表、收取报名费；
2.发出入学考试通知：由招生部完成，对学生进行水平测试；
3.取得入学资格：由招生部完成，测试合格、体检合格、发入学考试合格通知书、填写学生
情况登记表；
4.办理入学手续：由财务处完成，接收招生部签署协议书的与学生交费相关的学生档案、交
纳建校费和学杂生活费、颁发学生入学录取通知书；
6.报到：由各学部办理，学生持财务处签发的入学通知书到学部报到，学生入学通知书由学
部存档；
7.分班：学部转发分班通知书交班主任提交学生花名册送财务
8.物品领用：由总务处办理，班主任出示分班通知书到总务处、办理学生物品领用手续、分
班通知书总务处存档.
四、归口学生档案
1.教务处：
（1）入学报名登记表
（2）体检合格表健康声明
（3）入学考试合格通知书
（4）学生情况登记表
（5）协议书副本
2.财务处
（1）报名费收据（蓝联）
（2）学费收据（蓝联）
（3）协议书正本
（4）签字的入学流转表
（6）学生交费财务档案表
3.集团计财部
（1）学费收据存根
（2）学生交费财务档案表复印件
（3）协议书正本？空间限制
4.交付家长
（1）报名费收据（红联）
（2）学费收据（红联）
（3）学位证书
（4）协议书正本复印件
（5）新生入学须知
五、欠费的追缴
1.收费的原则是先交费后入学，对特殊情况需要缓交的，应由学生监护人提出书面申请，由
班主任、学部主任、校长逐级审批同意后，由学生监护人与学校签署有担保人担保的《缓交费协议书》，详细说明缓交金额，缓交期限，还款日期，违约责任等条款。
2.对到期未交的欠费，由财务处通知学部和班主任向学生监护人催讨。对到期未还的欠费严
格按缓交协议书的有关条款执行。
六、退费规定
1.退学批准程序
学生申请转学——班主任签署意见——训育处签署意见——生活区清理生活物品后签字——学部核实转学原因后批准——财务处核算后写明退费方式和金额——校长签署意见——家长签字——财务处办理退款
2.退费标准
（1）学生退费时，财务处要严格按协议书规定的标准执行。
（2）储备金退付款严格按协议执行，从学生办理离校时间起满一年全部退清，如有要求提前退费的须扣除利息费用。
（3）学生转学时，学校赞助金按一年扣除10000元标准，一个月扣1000元，最小计算标准为一个月。
（4）在办理学杂费退费时，应退费计算公式为：
应退学杂费=学杂费总额-学杂费总额/10*实际在校月份
（5）地区差异各学校按相应比例执行。
某发展集团
餐厅财务管理制度 一、目的 为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合餐厅的实际情况，对餐厅的财务管理制度和操作程序作出规定。 二、适用范围 适用于本餐厅各项财务管理工作。 三、管理规定 （一）餐厅自购原材料的规定 1、餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印） 2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。 3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过餐厅经理审核后，方能付款。 注：两店以上管理则须经过区域经理（或总经理）。 （二）餐厅各项费用开支的规定 1、餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告总经理（或区域经理），费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）、餐厅经理签名，总经理（或区域经理）审核。 （三）促销费用的规定 1、所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司企划主管审定，经企划主管审定或餐厅审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。 3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500 元认下，由餐厅经理报
区域经理（或总经理）审核后，即可执行。超过500 元的按本条第1款执行。 （四）差旅费开支的规定 1、餐厅员工因公出差的费用回餐厅凭票报销。 2、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：20 元/ 人/ 餐，服务组：10 元/ 人/餐。 3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。 （五）交际应酬费开支的规定 1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200 元以内，特殊事项须经区域经理（或总经理）批准后方可执行。 2、交际应酬费用的用途：用于与餐厅和餐可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。 （六）低值易耗品、用具、用品的购置规定 1、凡单位价值或批量价值在100 元以内的由管理组申报，餐厅经理审核，即可购买。凡超过100 元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。 2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，必须按先进先出的原则办理。 （七）餐厅“营业外收入”的规定 1、“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。 2、所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。 3、所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动等员工福利，不能作为其他用途。 4、所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理（或总经理）审批。 5、所有“营业外收入”的收支存情况必须上报财务部知悉。 八）其他相关规定
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
公司财务管理制度完整版 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度， 参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转， 益。 第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理， 公司各部应按规定限额提取备用金。 填写借款单， 并注明用途、 金额、期限等， 按规定批准方可支取。 预支现金 一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （ 2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 提高效 审批、实施、 支取现金先
财务管理制度 为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。 财务会计 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证
和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。 所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金; 加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子 记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前 30 天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 （一）账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 （二）现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》; 非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 （三）现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
公司财务管理制度全套公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位职责 第三章资金管理制度 第四章库存现金管理制度 第五章银行存款管理制度 第六章往来账务管理制度 第七章存货管理制度 第八章出入库管理制度 第九章固定资产管理制度 第十章成本和费用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面预算管理制度 第十三章发票管理制度 第十四章暂借款管理制度 第十五章报销审核制度 第十六章工资及相应级别报销管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度 第十九章回佣管理制度 第二十章会计档案管理制度
第二十一章税务制度 第二十二章对子公司财务控制的措施 第二十三章附则 第一章总则 为了规范公司(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务 指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责 : 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理 会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库 存物资动态报表》。
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
财务管理制度 第一章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第一项财务主管的权责 第一条财务主管是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务主管应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第二项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。
第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第三项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。 第十条及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附贝y 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效 益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、 审批、实施、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 支取现金先 填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1） 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领 取。 （2） 签发支票的金额超过 10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3） 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4） 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5） 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 第一章 总则 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库
餐饮管理集团有限公司财务管理制度
财务管理制度目录页码总则 1 第一部份财务会计制度 1 一、财务总监、会计员、出纳员、核算员工作职责 1 （一）财务总监工作职责 1 （二）会计员工作职责 4 （三）出纳员工作职责 5 （四）核算员工作职责 6 二、财务计划管理规定7 三、会计核算管理规定9 四、货币资金管理规定10 （一）现金管理规定10 （二）银行存款管理规定11 （三）借支管理规定14 五、应收帐款的管理规定16 （一）应收帐款的计算16 （二）结帐收款17 （三）催收贷款17 第二部份收银管理制度19 一、收银员、收银主管职责19
（一）餐厅收银员职责19 （二）餐厅收银主管职责21 二、餐厅结帐程序22 三、挂帐签单制度25 第三部份仓库管理制度26 一、建立后勤仓库26 （一）计算库房面积26 （二）仓库的温度、湿度要求26 （三）仓库的照明要求27 （四）仓库的通风要求27 （五）对设备、器材的要求27 二、仓库主管、仓库员职责28 （一）仓库主管职责28 （二）仓库员职责29 三、仓库管理制度30 （一）物料的分类30 （二）物料的验收30 （三）入库存放30 （四）保管与抽查31 （五）物资的领发31
（六）盘点32 （七）记帐32 （八）建立档案制度33 四、仓库验收工作程序34 （一）验收标准34 （二）原料验收程序34 五、仓库库房管理规定42 六、酒吧管理制度43 第四部份采购管理制度45 一、采购部经理、采购员管职责45 （一）采购部经理职责45 （二）采购员职责47 二、采购管理制度48 （一）采购计划的编制和审批48 （二）申购单提出程序和审批48 （三）物资采购49 （四）物资验收入库49 （五）报销及付款程序49 （六）定价程序50 （七）退、换货程序50 （八）新货物样品鉴定程序51
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75