总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制?
一、营运方式与财务组织架构设置：
1.营运方式为：授权＋控制
总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。
（1）资产管理授权
总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。
（2）资金支出授权
对资金支出的授权。此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。
对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。
对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。
根据上述授权原则：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些；
分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。
2.财务人员实行委派制: 分公司所有财务负责人员均由总公司委派，即子公司
的财务负责人由母公司直接委派，向母公司负责，其工资人事关系、福利待遇等由母公司管理。不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约，这时，财务负责人的地位仅次于分支机构负责人，同时还对分支机构负有整体监控的责任。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。若财务与经营管理两轨并行，需要内部控制的基础。所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。
3.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款进入收款专
户, 专户由总公司掌握, 禁止分公司在专户提款。分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批准, 由总公司拨款。分公司大的支出一定要报总公司批准，如固定资产投资计划，大规模的材料采购等，必须报总公司审核以后才能实施。
4.会计核算：统一科目设置、报表项目格式及报送时间要求，总公司应该有专
人对这些报表进行审核分析，及时发现潜在问题；对于某些共同的往来单位，还应该统一代码，所有内部单位都必须按此代码执行，这样对合并报表工作有很大的帮助。报表全部是统一的一套表格，每月通过规定途径在规定时间以前上传至总公司财务部，表格若设置得比较详细，那所有科目的明细及变动科目都能反映出来。
5.完善的内部控制制度, 使所有财务业务都有法可依.。然后按制度执行，同时
加强对制度执行的监督审计。制度建设是财务控制的基础。构建母子公司的财务控制框架，具体为：首先必须建立统一的资金控制制度、成本费用控制制度、财务预算制度、财务评价制度等、会计核算制度，母公司对分公司并不负责管理和实施，只需监督和控制管理过程的有效性，以保证财务信息的质量，从而提高整个集团经营决策的正确性。
6.在总、分公司之间要建立一套健全的财务信息，系统以计算机为支撑，分公
司要向总公司提供财务周报、月报、年报，以便总部全面了解和控制经营情况。每周要向总公司报送：“销售明细表(赊销应单独注明，单独汇总)”、“货款回收明细表”等。每月要向总部报送“月度会计报表”、“银行存款余额调节表”、“经营费用明细表”、“存货盘点表”、“应收账款账期分析表(含可能坏账百分比及可能之坏账)”、“销售收入、经营费用最新预测表(滚动预算)”等。同时对主要问题和重要事项予以文字说明。根据各分公司每月传递的信息，总部财务应做出灵敏反映，不断做出最新的财务预计，使预算成为滚动的，真正达到控制实际的作用。
7.加大内审力度, 总公司应成立专职的审计部, 每年每个分公司至少要审计一
次。对违规一定不要手软。
二、分公司财务管理的目标
分公司财务部作为总部直属的财务平台，与企业大的目标必须一致，即从基层为企业创造利润最大的目标化做积累，但作为一个分公司，其财务管理的目标表现的更加具体：
一、严格贯彻落实总部各项财务制度；
二、保障分公司资金资产安全；
三、加速资金周转，避免资金沉淀；
四、加强财务分析与费用监控，落实总部各项考核指标；
五、为营销队伍提供有效财务支持，做好服务工作；
六、利用财务的公共关系沟通作用，为分公司建立一个良好的财务环境。
三、分公司财务管理的内容
（一）资产、资金管理
总部对分公司的资金、资产管理一直是首当其冲的，资产的安全、资金的安全将直接影响到分公司的稳定性。对资金、资产的管理，都有严格的管理制度。如：《固定资产管理制度》、《资金管理制度》。
1、固定资产管理
(1)责任与权限：分公司对固定资产应加强管理，根据谁使用，谁管理的原则，把管理责任落实到各职能部门和个人，并明确管理的责任和权限。
(2)检查：分公司每年末对固定资产进行一次全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，计提固定资产减值准备（电脑设备不需计提减值准备）。对于已遭毁损、不再具有使用价值和转让价值的固定资产，应当全额计提减值准备。已全额计提减值准备的资产，不再计提折旧。
(3)盘点处理：盘盈的固定资产、盘盈、盘亏的低值易耗品应由管理部门写出书面报告，报分公司负责人批准，财务审核后方可进行账务处理。盘亏的固定资产以及单价在800元以上的低值易耗品，必须报总公司财务部批准后方可转入待处理固定资产损失和待处理流动资产损失。分公司应尽快查明原因，对有关当事人、负责人进行严肃处理，以确保公司资产的完整性。待处理固定资产损失未经总公司主管副总以上批准，不得随意核销。
2、低值易耗品管理
(1)根据总部规定，低值易耗品实行一次性摊销，并计入相关费用。
(2) 分公司对低值易耗品应加强管理，由行政人员设置在用低值易耗品明细台账进行实物管理；根据谁使用，谁管理的原则把管理责任落实到各职能部门和个人，并明确管理的责任和权限。财务部门亦应按低值易耗品存放地点、领用人设置在用低值易耗品明细台账，对低值易耗品进行监督管理。
3、加强存货管理：
财务人员应该根据各类物资的实际库存和正常储备，结合当时的市场供求情况，制定出合理的库存量，并定期对存货进行清查，边清查边处理。对积压的物资，要采取措施利用各种销售手段尽快实现销售。对残缺的物资，要积极修复或回收，以便盘活资金、降低采购资金和储备成本。
4、加强价格管理
扩大产品销售量、提高产品售价、争取更大的利润，是每一个驻外分公司的经营目标。但是，在价格管理上，财务人员不能一成不变。应根据存货的周转快慢、市场行情的变动情况等因素，协助领导做好价格的制定工作，对不同提货类型的客户实行不同的价格水平，从而使分公司形成合理的利润空间。
5、预算管理
资金预算管理的目的:通过资金的预算管理,合理控制费用,变事后被动监督为事前预测、事中控制、事后改进，提高资金使用效率。
（1）资金预算表编制方法：针对平台管理的多部门性，可制定相应的<<部门预算管理制度>>，各部门须向财务报预算，由财务汇总平衡后，报总部审批。总部批复后，分公司根据总部额度预留部分机动费后审批确定各部门费用，量化每个部门的费用额度，由各部门与财务共同控制费用。按期考核，加大部门负责人的管理责任，对于超支费用严格落实到责任人。
（2）资金预算注意事项：(A)加强工作计划及费用支出预算的准确性，尽量减少资金超支或沉淀、挪用垫支等情况的发生。(B)各项费用要专款专用，严禁随意挪用。各项费用支出责任到人，最大限度的降低费用。(C)上月预算与实际使用的差异应在次月预算中进行适当调整，避免出现资金沉淀或资金缺损，保证资金使用效率。
6、费用监控
费用监控作为财务人员基本的会计基础工作，必须严格执行总部的财务制度，坚持原则。在实务工作中，不但要做好事后审核，更要侧重于事前的管理，结合预算管理制度，为分公司综合全面把好费用关。财务人员在审核费用报销时应注意以下几点：
（1）发生的一切支出都必须取得合法、有效的原始凭证（套印有税务局局监制章的发票或套印有财政局监制章的统一收款收据，并且必须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章），所列单位名称、日期、金额等事项均应真实、准确，不得挖擦涂改，否则一律无效。如因所购物品种类较多，发票无法全部填写的，应要求出售方填开购物清单，清单上同样要加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。对于非法或无效的原始凭证，财审部原则上不予报销。涉及到购买实物的业务开支，必须有保管人（或证明人）签名。
（2）报销的所有单据要粘贴整齐，厚度均匀，超出报销单封面的部分要折叠好；申请人在报销单封面上注明附件有多少张；所有报销单据（包括现金报销单、支票付款申请单、差旅费报销单、借款单、材料报销单）必须以签字笔填写，不能使用圆珠笔。如果金额填写错误，必须重新填写报销单据。
（3）经手人姓名要填写清楚，不得连笔书写；在合计栏中，大写前面一位用“?”封顶，大写中为零的数字必须用“零”填写，不能用“?”代替。
（4）购买低值易耗品（单价在300元以上2000元以下的物品）必须由保管
人在发票背面签字证明（如经办人为保管人的，应由本部门的其他人员签字证明）后方可报销；低值易耗品的保管人应对其负责保管的低值易耗品妥善管理,部门负责建立台帐备查，并对低值易耗品使用及存放情况进行检查。台帐应延续登记。
（5）报销单据经部门长审核、财审部复核，按审批权限逐级审批后方可报帐。各项费用的报销，部门长要严格把关，按规定的开支标准认真审核后，再交财审部复核。
（6）财审部有权对不合法，不合规的凭证提出意见，并拒绝报销。
5、财务分析
（1）财务分析的定义：财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门的方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。内部财务分析，不仅使用公开的报表数据，而且利用内部的数据，如：预算、成本等进行分析，找出管理行为和报表数据的关系，通过管理来改善未来的财务报表。财务分析的目的：评价过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预测未来的发展趋势。
（2）财务分析的原则：A、客观性，及分析所依据的各项资料必须内容真实、数字准确，能如实反映企业的财务状况与财务绩效；B、可比性，即分析结果能在同行业不同企业之间进行比较。C、充分性，即搜集税务资料要能满足真实、客观地分析企业财务及经营情况的需要，既要搜集现状资料，又要搜集历史资料及同行业资料。D、科学性，主要指分析方法的科学性，即以辨证唯物论为依据，采用系统的分析方法。
（3）财务分析的方法：A、比较分析法，对两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾。B、比率分析法，是指将财务报告中相互关联的指标加以比较，计算财务比率，据以解析和分析企业财务状况、经营业绩及各项财务能力的方法。
C、因素分析法，是指为深入分析某一项指标，而将该指标按构成因素进行分解，分别测定各因素对该项指标的影响程度的一种分析方法。其作用在于揭示指标差异的成因，以便更深入、全面地了解和认识企业的财务状况及经营情况。
（4）财务分析的程序：A、明确分析目的。B、搜集相关的信息。C、根据分析的目的把整体的各个部分分割开来，予以适当安排，使之符合需要。D、深入研究各部分的特殊本质。E、进一步研究各个部分的联系。F、解释结果，提供对决策有帮助的信息。
（5）财务分析报告：财务分析报告是指财务分析主体对企业在一定时期筹资活动、投资活动、经营活动中的盈利状况、营运状况、偿债状况等进行分析与评价所形成的书面文字报告。财务分析报告是对企业财务分析结果的概括与总结，它对企业的经营者、投资者、债权人及其他有关单位或个人了解企业生产经营与财务状况，进行投资、经营、交易决策等都有着重要意义。
（6）财务分析报告的格式与内容：A、基本财务情况反映主要说明分公司各项财务指标的完成情况。包括：①分公司盈利能力，即利润额或亏损额等；②分公司营运情况，如：资金、存货、往来变动等；③分公司内部考核及审计情况，如：下属办事处的各项财务指标等；④其他，如：针对XX事项的专项说明等；B、主要成绩和重大事项说明即在全面反映分公司总体财务状况的基础上，主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明；C、存在问题的分析这一部分是财务报告的关键所在。问题分析，一要抓住关键问题，二要分清原因。例如：在下属办事处内部管理中，发现某一个办事处本月单台成本变动非常大，就要认真分析是费用过大，还是销量过低或其他原因，要分清是主管原因还是客观原因；
D、提出改进措施财务分析的目的是发现并解决问题，财务报告对分公司问题必须提出切实可行的改进意见。如：针对某项专项活动出现的促销品管理混乱情况，提出加大审计力度，落实相关责任人等多方面改进意见。
财务分析报告的编写要求：一、突出重点、兼顾一般；二、观点明确、抓住关键；
三、注重时效、及时编报；四、客观公正、真实可靠；五、报告清楚、文字简练。
四、分公司的财务审计
---审计的委托方是总公司，它是在总公司负责人领导下所进行的一种经济监督活动，其监督方式主要是检查和评价；
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第五项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
财务管理制度与内部控制制度
第二篇财务管理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施, 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正, 实事求是。 第三材会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任, 应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时
财务管理制度实施细则 第一章货币资金管理 第一条建立货币资金的预算制度 公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本单位的发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过单位部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由总经理批准后执行。 第二条对货币资金的收入控制 1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑； 2、每笔收入支出都要及时开票； 3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行； 4、采用集中（财务部门）收款的方式，分散（单位或个人）收款要及时送交单位出纳； 5、不得坐支各项收入； 6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。 7、每日出纳员应与收款核对收款数目。 第三条对货币资金的支出控制 1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。 2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章； 3、各项支出都有预算和定额控制执行； 4、要按国家规定的用途使用现金，购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支 付； 5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。 6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭前来办理，由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销（员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续。 7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。 第四条强化货币资金的保管和控制 加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括单位负责人）不得接触货币资金； 2、严格执行库存现金限额制度； 3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并在每月月末与会计核对账目； 4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度； 5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账； 6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。集中销毁原始凭证。 7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。 第五条实行统一财务管理，防资金风险。 要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防和控制。
机关财务管理内部控制 制度 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]
局机关各科（室）、直属单位：? 为加强局机关财务管理，严肃财经纪律，确保财务工作科学化、规范化、制度化，提高经费使用效能，保障局各项工作顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知》和中、省、市有关规定及《局机关财务管理制度》，结合国土资源管理工作实际，特制定《局机关财务管理内部控制制度》，望认真组织学习，并严格遵照执行和落实。 广安市国土资源局? 2016年9月28日 广安市国土资源局? 机关财务管理内部控制制度? 一、成立局财务内部控制领导小组? 按照内部控制要求，局设立主要领导为主任，分管领导、纪委书记为副主任，纪检检查室负责人、财务科负责人及相关业务科室负责人为成员的财务内
部控制管理领导小组，负责协调推进内部控制建设、考核监督内部控制执行情况、查处内部控制执行过程中的各种舞弊行为等工作。? 二、财务人员岗位职责? （一）科长岗位职责? 主持财务科全面工作，对财务科工作负总责。? 1．具体领导本单位的财务会计工作，带头宣传并严格执行国家的法律、法规及各项财务规章制度。? 2．根据国家规定的财政法规，结合本单位实际情况，制定切实可行的财务管理办法、实施细则。? 3．主持财务科工作，定期检查、研究、布置、总结财务会计工作，并不断地改进和完善。? 4．参与局机关、直属事业单位各项经济活动及有关事项的研究和决策，开展财务活动情况分析，对重要财经事项提出改善管理的建议和措施，为领导当好参谋。?
企业会计财务管理与内部控制 摘要：企业要获得财务内部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企业财务内部控制管理机制中的核算和审计工作，规范企业财务内部控制管理机制的操作，提升企业财务内部控制管理机制的预算效果。本文就针对企业会计财务管理与内部控制进行简单分析，以供参考。 关键词：企业会计；财务管理；内部控制 就目前的实际情况来看，企业管理工作中，会计财务管理是最重点的一项工作，任何企业都一定要加强会计财务及内部控制管理工作的意识，深化其管理工作程度，不断提升自身的经济实力，来增强企业的整体竞争力。由于企业会计财务管理和内部控制工作都与企业的内部信息有关，涉及到企业资产的安全，因此对企业之后的发展有重大影响。另外一点，从众多大型企业发展上看，企业会计财务的管理水平高低和内部控制是否到位直接制约着企业整体效益的好坏。 一、企业会计财务管理与内部控制问题 （一）管理控制制度不健全 从一般意义上讲，企业的财务内部控制管理机制是由四个方面组成，分别为财务成本预算、财务资金流管理、财务投资风险管理、财务核算管理。这四个部分存在着相互影响的关系。如果其中一个方面在管理上出现问题，其他方面就会出现连锁反应，其他财务管理问题就会出现。从目前我国企业财务内部控制管理机制取得较好成绩进行分析和观察，我们不难发现：在企业内做好了财务内部控制管理，有助于企业科学管理体系的建立，对企业管理策略也起到一定的优化作用。但与此同时，财务内部控制管理机制中的缺陷也显现出来，表现在以下三个方面：①企业在开展财务成本核算过程中，企业对采购行为采取有效的成本核算管理往往被忽略，对采购行为及采购权限没有做出明确的划分以及制约，这就使得采购成为了没有任何依据的行为。企业成本核算一定要把握好度，过度的控制也会由于财务手续繁琐、经费支出等造成效率的下降[1]。②企业在进行资金流管理中，很可能由于当期应收款项及到期债权没有及时的回收影响到企业的正常经营，甚至会由于未按时对应缴费用及到期债务进行偿使企业信誉受损。③很多企业在财务核算管理缺失有效的规范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企业财务管理工作效率的低下。 （二）风险控制与管理不足 当前经济发展异常迅猛，竞争激烈，这就要求企业必须提高风险意识，但很多企业目前并没有对内部控制加以重视。甚至很多企业认为，内部控制针对的仅是财务部门及人员，仅需要财务部做好内部控制就可以了，在实际的工作中，内部控制制度也是将重点放在财务上，注重会计控制。很多的企业在财务风险的防范上没有有效措施，这点在中小民营企业中较为普遍。分析原因主要为：民营企业家在起初创业时，对会计是没有专业认识的，进行经营之后取得成功靠的仅是个人冒险精神及市场敏感度。因此，他们就自然认为只要把握好市场的动向、趋势做出正确的决策，就可以获得成功，会计不是必须的工作。另外，民营企业多为家族式的，任何决策都是老板说了算，对内控制度建设没有认识，更谈不上重视，因此在经
财务管理及内控制度 第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。 第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。 第二章财务机构 第三条公司设置独立的财务机构。 第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责： 1．执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。 2．组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。 3．监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。 4．搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。 5．进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。 6．参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。 7．对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。 8．协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。 9．编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 10．参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第五条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。 第三章财务人员 第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。计帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。 第七条各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第八条财会人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律，刻苦钻研业务，工作精益求精。 第九条财会人员力求稳定，不宜随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务、移交清册，办理交接手续。移交数据包括：移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项。移交时必须监交。所属企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交，财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
财务管理风险内部控制制度（试行） 第一章总则 第一条为加强财务管理风险内部控制，有效防控财务管理风险，根据有关法律、法规、规章和《全国XX系统内部控制基本制度（试行）》等规定，结合XX系统财务管理工作实际，制定本制度。 第二条本制度适用于XX总局和国家XX局系统（以下简称“各单位”）。 第三条本制度所称财务管理风险，是指各单位及工作人员在财务管理活动中因违反财务管理法律法规及相关规定，导致财政资金损失、国有资产流失、财务信息失真等后果以及由此产生的廉政风险。 第四条根据风险危害程度等因素，将财务管理风险分为高、中、低三个等级。 （一）高风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及
有关规定，造成财政资金、国有资产大量流失或铺张浪费；XX人员徇私舞弊、滥用职权、弄虚作假等，造成财政资金、国有资产被截留、挪用、虚报或贪污；以及其他被内外部监督部门重点关注，可能存在重大风险隐患或产生严重后果的风险。 （二）中风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及有关规定，致使财务管理工作不规范，或被内外部监督部门指出错误、责令整改等情形，但通过依法纠正，不会造成财政资金、国有资产较大流失或铺张浪费等后果的风险。 （三）低风险，是指违反财务管理法律、法规、规章及有关规定，造成财务管理工作程序等履行不严谨、存在瑕疵，后果较为轻微的风险。 对财务管理具体风险及其等级应当实行动态管理，根据法律、法规、工作规范及工作实际的变化情况，适时做出调整。 第五条财务管理风险内部控制的目标是：以“分事行权、分岗设权、分级授权”为主线，通过健全机制、规范流
程、完善措施，实现对财务管理的有效制约和监督，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防控和化解财务管理风险以及由此产生的廉政风险。 第六条各单位应当加强组织领导，明确职责分工，层层落实责任，严格按照法律法规和有关规定开展财务管理工作，有效防控财务管理风险。 第二章财务管理风险内部控制内容和措施 第一节预决算管理 第七条按照所涉及的重要内容和关键环节，预决算管理风险内部控制的内容主要包括：预算编制管理、预算执行管理、预算调整管理、结转结余资金管理、决算管理等事项存在的风险以及由此产生的廉政风险。 第八条预决算管理主要风险点： （一）预算编制管理
内部管理控制与财务风险的关系 一、内部管理控制对财务风险的具体影响 (一)内部环境对财务风险的影响 内部管理控制体系是针对企业的内部环境而言的，对企业来说，内部管理控制体系直接影响着内部管理控制的贯彻执行以及经营目标的实现。企业内部环境一般包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。内部管理控制的内部环境与财务风险之间是负相关关系。 (二)风险评估对财务风险的影响 在内部管理控制的要素中，排在第二位的就是风险评估，风险评估分为三个环节，即目标设定、事项识别以及风险反应。即要首先对各类风险进行识别，找出可能产生的风险，按照这些风险所产生的影响大小进行排序，并针对各风险制定相对应的应对手段来降低风险或者规避风险。其次是控制风险，通过制定应对措施和实施相对应措施所需要的预算，最终实现对财务风险的降低。实证结果表明，内部管理控制的风险评估与财务风险之间是负相关关系。 (三)控制活动对财务风险的影响 控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动，它是具体的内部管理控制所执行的程序。内部管理控制主要是对职责进行分工控制以及财务预算控制等，通过职责分工和预算控制，使企业的各项财务管理活动置于事前控制、事中控制和事后控制过程中。实证结果表明，内部管理控制的控制活动与财务风险之间是负相关关系。 (四)信息与沟通对财务风险的影响
信息与沟通包括原始信息的采集和整理、信息的传递和沟通、对企业 经营过程中所出现的各种问题进行及时解决等等。《企业内部控制基 本规范》规定，企业的信息与沟通体制与内部控制相配套，保证信息 沟通的顺畅和及时。在企业管理中，信息的处理也主要依靠管理信息 系统来完成。企业的沟通方向不仅包括从上到下，也包括从下到上， 还包括同级别不同部门之间的横向沟通，因此，作为员工应首先明确 自己在整个沟通链条中所处的位置，要从自身来保证沟通的有效性。 实证结果表明，内部管理控制的信息与沟通与财务风险之间是负相关 关系。 (五)内部监督对财务风险的影响 内部监督的目的是为了保证内部管理控制的有效性，通过对内部管理 控制的整个流程，包括设计、创建、实施、控制等，进行监督和评估，来确保对内部管理控制的不足进行有效、及时地弥补。《企业内部控 制规范》规定，企业要完善内部控制的监督机制，详细规定监督的职 责划分、监督的程序、方式等。此外，企业应通过标准的制定来发现 内部控制的缺陷，将内部控制审计常态化。实证结果表明，内部管理 控制的监督与财务风险之间是负相关关系。 二、完善内部管理控制，防范财务风险 (一)强化企业内审制度 审计的作用在于发现问题、指出问题，进而相关部门做出改进来解决 问题。会计控制系统的审计就是为了能够及时、准确地发现企业会计 控制系统的缺陷。审计不仅包括内部审计，还包括外部审计，在发现 问题的基础上提出改进建议，并形成审计报告提交给企业的管理层， 有助于企业会计控制系统的持续完善。在良好的内部控制制度前提下 可以保证量多质优的财务信息的及时获取，为企业各项财务决策和风 险识别创造有利条件。 (二)建立完善的风险评估与责任追究机制
企业财务内控管理制度措施 一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛，包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。 在企业经营管理中，强化财务内部控制，其重要作用主要体现在以下几方面１．确保企业财务会计信息的完整可靠。 通过在企业内部建立财务内部控制制度体系，可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施，不仅需要对企业经营活动进行相应的审核，同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。 ２．确保企业内部资产的安全完整。 健全财务内部控制制度，进一步强化了企业内部的风险管控方面，便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况，能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用，进而确保企业财产安全的可靠完整。 ３．确保企业战略发展目标的顺利实现。 对于企业的经营发展来说，主要是基于两方面来实现的，一方面是企业的战略经营管理，另一方面则是企业的内部控制，这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。 强化企业内部财务控制，能够以战略发展目标为导向，通过财务管控手段，对企业的生产经营活动进行规划控制，进而促进企业战略发展目标的顺利实现。 二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析１．企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶段按照现代化企业治理要求，对以财务管理为核心的内
部控制体系进行了全方位的重构，但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来，一些制度存在着严重的形式化的问题，进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。 ２．企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。 在企业的财务内部控制体系构建中，必须通过相应的机制建设，确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制，但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制，财务内部控制约束不力的问题普遍存在。 某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业，在这方面存在由公司总经理的一言堂来进行销售运营决策，这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量，就这样有时会造成某些产品销售量大增，有时增长率达到１００％，但有些产品因决策不当，造成产品滞销，积压库存，最后以赠品方式配售，造成公司损失。 所以要通过内部控制，对销售业务进行严格控制，特别是对市场变化进行预测，才能有效避免总经理的头脑风暴发生，减少公司损失。 ３．企业的内部审计监督机制不够完善。 确保企业财务内部控制有效性，必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。 目前，不少企业的内部审计工作体系建设不完善，内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题，内部审计应有的监督功能没有充分发挥，也不利于指导改进完善企业的财务
2012年第4期下旬刊（总第478期） 时 代 金 融 Times Finance NO.4，2012 （CumulativetyNO.478） 浅谈如何做好医院内部财务管理与控制 尚俊珍 （包头市第四医院，内蒙古 包头 014000） 【摘要】随着现代经济形式的发展与医院制度的不断完善，财务管理与控制越来越受到广大医院管理人员的关注与重视，如何做好医院内部财务管理与控制，直接影响到医院的经济效益与发展前景。文章根据医院内部财务管理与控制的现状分析，提出目前存在的一些缺陷，并就如何做好医院内部财务管理与控制提出观点与看法。 【关键词】医院 财务管理与控制 现状 重要性 随着我国经济的蓬勃发展与市场经济的竞争越来越激烈，医院想要拥有更加广阔的市场与发展前景，拥有一个良好的财务运作方式是其必不可少的条件，这就离不开医院内部良好的财务的管理与控制，不断探索和完善医院内部财务管理与控制，才能调动各部门工作的积极性，才能有效地提高医院的整体水平与经济效益。 一、医院内部财务管理与控制的现状 （一）医疗欠费问题的管理 一直以来由于事发突然或者特殊情况等原因，导致医疗欠费的情况屡屡发生。医院担保人所担保的费用有时也得不到妥善处理，也是医疗欠费存在的问题之一；有些家属预交款后在经济上已负担不起后续款项的金额，也会导致财务部收款困难，延缓了正常秩序下财务管理的进程；历史遗留的欠费问题也在大部分医院里存在，其未能做到很好的处理，这也是财务部管理与控制进展困难存在的缺陷之一。面对这些各种各样的欠费问题，财务部应采取有效的相关措施来妥善处理，如在医疗费用担保的时候可实行谁担保谁负责的方式来完善财务管理，不管是谁都不能有特别待遇的权利；而对后续款治疗的相关人员也要及时催缴款额，对历史遗留的欠费问题也应该采取必要的缴费措施，以达到尽量减少医院财务上的损失。 （二）业务收入与管理需要进一步的完善 在有些医院，由于管理部门的不够严格，也有私立名目收费的现象存在，有些部门并没有按照国家的物价部门进行标准收费，有些科室或多或少的存在一些不良的收费行为，为此，财务部门应严格把守，做到收费的票据要统一由财务部管理，可对部分科室进行不定期不定时的抽样检查，在遇到退费与减免的情况时，财务部要严格与相关诊室科的负责人仔细认真核对并签字后予以妥善处理，减免时严格按照国家的减免政策实行，最后交由审计处审核通过。 （三）财务管理与新型科技的引用 随着当代科技的发展与进步，医院的新型财务管理理念也在不断发展，建立健全的信息网络与考核体系，才能有效地控制成本的支出，将服务运营的成本最大限度的降低，同时也减少能耗。而在很多医院，这一部分的管理还是存在很大缺陷的，有些小医院的财务管理还停留在手工记录的初始阶段，导致医院的财务信息不能第一时间的更新与了解。想要医院的成本核算有效地提高，创新成本管理理念是必不可少的条件，财务部门也需要开发新型的软件管理，以达到其与相关的会计软件有效地融通并使医院的成本管理最优化。提高医院的财务管理水平才能使医院内部的财务资源有效的利用，进一步提高医院的经济效益。 二、医院内部财务管理与控制的重要性 （一）医院财务管理是医院经营管理的一个重要环节，其贯穿于医院经营活动的每个场所，是保证医院价值最大化实现的目标。将财务管理与控制医院的经营活动贯穿起来，可以确保医院在运营过程中不会出现太大的资金问题，也可以密切把握医院的资金流向，加强了对医院的债务、资产、现金流回收等方面的监督、管理与控制。 （二）完善医院内部的财务管理与控制是医院处于竞争领先地位的保障。在新的经济发展形式的影响下，国际性合作的医院越来越多，大量外资医院财务管理技术的引入，也冲击着国内医院在财务管理上要求不断创新。要想生存与发展，必须科学完善医院的内部财务管理，这样才能大大的提高医院的竞争力，提高医院的整体水平，也是开展各项工作的基本要求之一。 （三）科学的财务管理能确保医院正常运营并促进医院的发展壮大。财务管理与控制能够科学的指导各项管理工作的开展与实行，并对其最终的结果予以全面的反映。医院的管理者要根据其内部的总目标与实际情况制定有效地财务管理、成本控制，实现优先的资源达到最大化的利用，防止不必要的开支与浪费现象的产生，这样才能使医院不断朝着新的方向发展与壮大。 三、如何做好医院内部财务管理与控制 （一）加强对医院财务人员的培训与再教育。一是在确保财务人员完成自己工作的同时，合理安排一定的时间来进行培训，加大培训力度与资金投入，加强医院与培训机构或者精英讲师的合作来对医院的财务人员进行优先合理的培训，以此来提高财务部门的人才素质。二是培训的过程要有针对性，在对财务管理任务进行的培训过程中，要从医院本身的实际情况与医院财务会计制度的要求出发，找准切入点，选择有效地培训方式与内容。同时也要注重培训之后的实践性，要以提高医院财务人员实际操作能力的思想来进行培训。这是适应医院会计制度发展的需要，也是为医院培养更多优秀人才的前提。 （二）加强医院内部财务管理的规范化建设。财务部门在管理财务的同时要设立备查簿，这样就可以确保在适度灵活运用的同时也在规范化建设的过程中而不会产生一系列的麻烦问题。财务管理的规范化建设首先是要深入研究财务设备查款已成功的有效方式与未能通过的不足之处，同时借鉴大型医院与国外的先进医院的一些做法与措施，为设置规范化查账打下良好的坚实的基 Times Finance 77
第二篇财务治理制度 第一章总则 第一条为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，依照“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。 第二章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”给予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信
息。 第二项财务负责人的权责 第一条财务负责人是财务工作的治理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度情况，有权制止。 第四项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。 第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并依照审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员依照记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；
加强企业内部财务管理与控制(doc 5页)
强化财务管理与控制增强企业核心竞争力 企业改革“三年两个目标”基本实现后，如何进一步加强内部财务管理与控制，促进管理素质和层次的全面提升，增强企业核心竞争力，迎接加入世贸组织后国际竞争的挑战，已经成为新形势下企业改革与发展的当务之急。 一、新形势下加强企业内部财务管理与控制具有重大意义 一是加强企业内部财务管理与控制，是企业深化改革的必然要求。改革开放以来，尤其是十五届四中全会以来，企业改革的力度不断加大。从我省的目前情况看，各级政府普遍对国有企业进行了产权制度改革，大部分国有企业实行了公司制改革，部分优势企业相继组建了跨地区、跨行业、跨国界的大型企业集团。随着企业改革形势的发展，原来与单一工厂制相适应的、以成本控制为中心的传统财务管理制度和方法，已远远不能适应现代企业发展的需要；原有的单纯依靠经营者个人素质为主的管理控制体系，也已无法适应庞大的集团管理要求。还有部分企业，内部财务管理与控制工作始终摆不上重要位置，外部环境宽松时，就忽视内部财务管理与控制；外部环境严峻时，抓内部财务管理与控制又起不了多大作用。加强内部财务管理与控制，是企业发展到一定程度的必然产物。大量的事实反复证明，每一个成功的企业背后，都有一套比较成熟的内部财务管理与控制机制；反之，经营失败的企业，它的内部财务管理与控制工作往往也是滞后的，甚至是混乱的。因此，各企业尤其是大型企业集团，需要进行管理制度创新，进一步加强企业内部财务管理与控制，以完善的内部财务控制制度体系取代传统的个人决策模式，实行分级授权、科学决策，提高决策水平，提高企业竞争实力。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/bd7408957.html, 企业财务内部控制存在的问题及对策 作者：熊秋容 来源：《中国集体经济》2014年第11期 摘要：企业财务内部控制是现代企业高效管理的核心，随着市场经济的发展，建立完善的财务内部控制是企业健康运行的基础。如果企业财务内部控制出现问题，必会带来资产流失，导致企业无法正常运转。文章主要从分析企业财务内部控制存在的问题入手，探讨加强企业财务内部控制的对策。 关键词：财务；内部控制；问题；对策 历史学家汤因比曾说：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”对一个企业来说也是如此。财务部门作为企业的核心部门，企业财务内部控制在现代企业管理中占据重要地位，它是确保企业健康运行的基础。财务内部控制是企业通过预先制定的财务战略及基本财务目标，并以制度确保这些落到实处，强化对企业财务内部活动的监管、控制，从而达到提高企业财务活动效率、优化资源配置的目的。有效的财务内部控制是现代企业的重中之重，能确保企业资产的安全，防止资产流失。近年来，随着我国社会经济的发展，企业经营规模也在不断地扩大，同时也暴露出很多经营管理上的问题。 一、企业财务内部控制存在的问题 （一）内部控制意识较薄弱 受计划经济体制的影响，一些地方还存在政企不分的现象，仍对企业进行行政干预，企业市场意识差，根本就不用担心市场竞争，导致企业财务内部控制不力。同时当前社会经济发展迅速，市场竞争激烈，企业要想发展必须提高经营管理水平，但很多企业对经济变化缺乏足够的认识，缺乏风险意识，没有建立科学的财务内部控制系统。财务内部控制意识薄弱，没有建立合理的内部控制制度，不能有效调动员工的积极性，导致企业无法正常运转，给企业带来严重的经济损失。 （二）内部治理结构不完善 企业财务内部控制要有效运行，必须建立健全的内部治理结构。目前，我国企业在内部治理结构方面取得了一定的成效，但很多企业由于受原有体制的影响，经营没有完全的自主权，导致一些企业决策具有很大的主观性。对现代公司来说，企业内部控制方面需要董事会，但很多企业缺乏科学的董事会制度，董事会成为一种摆设，不能有效发挥董事会的作用。这些都会阻碍企业财务内部控制的制度化，使企业面临较大的财务风险。 （三）内部控制体系不健全
工会财务内控管理制度 根据《工会法》、《会计法》及有关财务管理的规定，结合我单位工作实际制定本制度。 一、会计岗位责任制度 1、认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其它有关法规、制度，制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。 2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。 3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、编制会计报表工作。并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。 4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。 5、保管好财务印鉴。 二、出纳岗位责任制度 1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。 2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。 3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。 4、严把“收支关”。对各项支付手续要认真复核。
三、货币资金、银行支票管理制度 1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银行，库存现金不得超过300元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。 2、现金结算的范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬及奖金；（3）正常性、零星办公开支；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）不足转帐起点的其它支出。 3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。 4、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。 5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，帐款相符。 6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。 7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。 8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。
企业会计财务管理与内部控制- 摘要：企业要获得财务内部控制管理的最佳效果，就要在日常工作中提高企业财务内部控制管理机制中的核算和审计工作，规范企业财务内部控制管理机制的操作，提升企业财务内部控制管理机制的预算效果。本文就针对企业会计财务管理与内部控制进行简单分析，以供参考。 关键词：企业会计；财务管理；内部控制 就目前的实际情况来看，企业管理工作中，会计财务管理是最重点的一项工作，任何企业都一定要加强会计财务及内部控制管理工作的意识，深化其管理工作程度，不断提升自身的经济实力，来增强企业的整体竞争力。由于企业会计财务管理和内部控制工作都与企业的内部信息有关，涉及到企业资产的安全，因此对企业之后的发展有重大影响。另外一点，从众多大型企业发展上看，企业会计财务的管理水平高低和内部控制是否到位直接制约着企业整体效益的好坏。 一、企业会计财务管理与内部控制问题 （一）管理控制制度不健全 从一般意义上讲，企业的财务内部控制管理机制是由四个方面组成，分别为财务成本预算、财务资金流管理、财务投资风险管理、财务核算管理。这四个部分存在着相互影响的关系。如果其中一个方面在管理上出现问题，其他方面就会出现连锁反应，其他财务管理问题就会出现。从目前我国企业财务内部控制管理机制取得较好成绩进行分析和观察，我们不难发现：在企业内做好了财务内部控制管理，有助于企业科学管理体系的建立，对企业管理策略也起到一定的优化作用。但与此同时，财务内部
控制管理机制中的缺陷也显现出来，表现在以下三个方面：①企业在开展财务成本核算过程中，企业对采购行为采取有效的成本核算管理往往被忽略，对采购行为及采购权限没有做出明确的划分以及制约，这就使得采购成为了没有任何依据的行为。企业成本核算一定要把握好度，过度的控制也会由于财务手续繁琐、经费支出等造成效率的下降[1]。②企业在进行资金流管理中，很可能由于当期应收款项及到期债权没有及时的回收影响到企业的正常经营，甚至会由于未按时对应缴费用及到期债务进行偿使企业信誉受损。③很多企业在财务核算管理缺失有效的规范管理制度，甚至存在不合理的核算方式，造成了企业财务管理工作效率的低下。 （二）风险控制与管理不足 当前经济发展异常迅猛，竞争激烈，这就要求企业必须提高风险意识，但很多企业目前并没有对内部控制加以重视。甚至很多企业认为，内部控制针对的仅是财务部门及人员，仅需要财务部做好内部控制就可以了，在实际的工作中，内部控制制度也是将重点放在财务上，注重会计控制。很多的企业在财务风险的防范上没有有效措施，这点在中小民营企业中较为普遍。分析原因主要为：民营企业家在起初创业时，对会计是没有专业认识的，进行经营之后取得成功靠的仅是个人冒险精神及市场敏感度。因此，他们就自然认为只要把握好市场的动向、趋势做出正确的决策，就可以获得成功，会计不是必须的工作。另外，民营企业多为家族式的，任何决策都是老板说了算，对内控制度建设没有认识，更谈不上重视，因此在经营活动中，也无法进行有效风险规避，这就往往造成了财务风险的发生。在一些企业中虽然有财务内部控制制度，但由于不完善，因此造成管理的低效率和覆盖面
有限公司 财务会计管理办法和内部控制制度 财务会计管理办法和内部控制制度是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度和《内部会计控制基本规范》并结合公司实际情况制定的，用于规范公司的会计核算、财务管理和内部控制工作。第一条单位负责人对会计工作的职责； 1、对公司的会计报告和会计资料的真实性、完整性负 责； 2、督促公司内部会计管理制度的贯彻实施、建立健全 内部控制制度、保障公司资产的安全和完整； 3、组织制定公司财务管理办法和财务预决算； 4、根据公司预算方案组织生产经营； 5、保证公司会计机构、会计人员依法履行职责； 6、负责公司会计机构的设置、考核及会计机构负责人 选聘、任用、考评及奖惩； 7、支持并维护会计人员依法行使职权。 第二条会计机构设置 1、会计机构设置原则：公司单独设置会计机构，对总 经理和公司董事会负责； 2、会计机构名称：财务会计部；
3、人员配置：设财务人员三人，其中财务经理一人， 会计一人，出纳一人，均具有会计从业资格并有大专以上学历，财务经理和会计均为中级会计师及以上职称。 4、财务会计部职责： 1）具体负责公司财务管理和会计人员管理； 2）具体拟订公司内部财务管理和会计核算办法； 3）按规定对公司经营业务进行核算、监督； 4）具体落实并执行公司内部会计管理制度； 5）参与公司经营决策，调度资金； 6）其他财务工作； 5、财务会计部和财务人员按规定对公司实行财务会计 监督，主要内容是： 1）对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2）发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3）除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册；4）财务会计部分3个环节对本企业的支款与用款， 包括费用支出、投资性或贸易用款进行全过程监管：