中小学财务管理知识测试题
一、单项选择题（选择正确答案，把序号填到括号里）
1．下面收取的学生费用中是学校收入的是：（ C ）
A、餐费
B、校服费
C、住宿生住宿费
D、书本费。
2．学校的财政补助收入在使用时有严格要求，一是基本支出；二是（ C ）。A、对外投资 B、对外担保 C、项目支出 D、经营活动。
3．某学校出纳员，为工作方便通知学生把该缴纳的费用直接存在以个人名义在银行开设的帐户上，后集中上缴国库，此行为造成（ A ）。
A、公款私存
B、小金库
C、帐外帐。
4．水电费支出是学校的（ A ）。
A、基本支出
B、项目支出
C、对外投资支出。
5．中小学校计划新建一栋综合楼，已做出初步的规划，学校财务监督有没有必要提前介入？（ A ）
A 、有必要
B 、完全没必要
C 、介入不介入都可以。
6．对于学校收取服务性收费和代收费（ B ）。
A、可以跨学期收取
B、不可以跨学期收取
7．对学校某项财务活动实施之前的监督是（ A ）
A 事前监督
B 事中监督
C 事后监督。
8．学校自行组织的、对学校的财务进行的监督是（ A ）
A 内部监督
B 外部监督
C 社会监督
D 公众监督
9．日常监督的作用是（ A ）
A．通过对学校的各项财务活动进行随时的、经常性监督检查，及时发现问题，保障学校正确执行预算及其各项财务制度。
B．通过对学校的财务活动进行深入地检查，便于发现财务工作中存在的问题，有针对性地提出改进措施，提高财务管理工作质量。
10．（ A ）应作为政府采购的主要采购方式。
A．公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购11．库存现金限额应报开户银行审批，原则上以（ B ）的日常开支量为准，超过限额的库存现金应及时送存银行。
A、1—2天
B、3—5天
C、5—7天
D、7—9天
12．支票签发的起点为（ B ）元。
A 、50 B、100 C、200 D、500
13．学校资产有偿使用收入和对外投资收益属（ A ），应实行收支两条线制度，全额纳入财政预算管理。
A、政府非税收入
B、财政补助收入
C、代收费收入
D、附属单位上缴收入14．有的校长认为，“帐外帐”资金自己不贪不占，全部用于学校的事业发展，不算违规，说法成立吗？（ B ）
A、成立
B、不成立
15．预算绩效管理的实质是要达到什么效果？（ B ）
A、支出均衡的效果
B、“支出必问效”的管理效果
C、学校合理管理的效果
D、资金功能最大化的效果
16．通俗的讲，学校预算管理的目标不包括：（ D ）
A、用预算管钱
B、用预算管事
C、用预算管人
D、用预算管校17．财政国库集中支付制度对中小学校预算执行的积极作用不包括（ D ）A、有利于收入预算的执行 B、有利于支出预算的执行
C、有利于加强预算监督
D、有利于学校长远发展
18．属于事业性收费的是（ D ）。
A、向自愿在学校就餐的学生收取的伙食费
B、向自愿乘坐校车的学生收取的校车费
C、向中小学生提供集中午休服务收取的午休费
D、中小学校收取的学费、住宿费
19．结转和结余是中小学校净资产的重要组成部分，中小学校( A )相抵后的总余额
A收入与支出 B现金收入与现金支出
C事业收入与事业支出 D财政补助收入与财政补助支出
20．不属于中小学校服务性收费的项目有（ D ）。
A、向自愿在学校就餐的学生收取的伙食费
B、向自愿乘坐校车的学生收取的校车费
C、向中小学生提供集中午休服务收取的午休费
D、向中小学生收取的课本费
21．报销单据，可以出现如下情况（ D ）
A、填写内容涂改
B、填写的项目不全
C、非正规发票
D、原始凭证与发票相符
22．中小学校决算，谁不必签字？（ D ）
A、校长
B、主管会计工作的负责人
C、会计机构负责人
D、副校长23．资产管理人员办理交接手续时，移交人员负责编制交接清册一式三份，经与实物核对无误后，谁可以不签字？（ D ）
A、移交人
B、接管人
C、监交人
D、总管理员
24．中小学校预算管理的主要内容不包括：（ D ）
A、预算编制管理
B、预算执行管理
C、预算调整管理
D、预算呈报管理
E、决算管理
25．在财务监督中，日常监督与专项监督应当有机结合，如果发现某一专项监督需要经常性地进行，学校有无必要将其纳入到日常监督之中（ A ）
A 、有必要
B 、没有必要
26．对学校的某项财务活动的实施过程进行监督，如对预算执行的监督，对专项资金使用进行的监督等是（ B ）
A 、事前监督B、事中监督C、事后监督 D、社会监督27．对于中小学校收费不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支的说法，你认为：（ A ）。
A、正确
B、不正确
28．专项监督的作用是（B）
A 通过对学校的各项财务活动进行随时的、经常性监督检查，及时发现问题，保障学校正确执行预算及其各项财务制度。
B 通过对学校的某一项财务活动进行深入地检查，便于发现财务工作中存在的问题，有针对性地提出改进措施，提高财务管理工作质量。
29．中小学服务性收费是学校的（ B ）。
A、代管款项
B、收入
30．某学校以办实验班为名共向学生收取30000元，没有按规定记入符合规定的学校帐簿而单独管理。此行为应认定为（ B ）。
A、小金库 B账外账 C、公款私存
31．食堂帐（ B ）帐外帐。
A、是
B、不是
32．学校购置500套课桌凳发生的支出是（ B ）。
A、基本支出
B、项目支出
C、对外投资支出。
33．国库支付中心依据单位提出支付申请，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一帐户体系，将资金直接支付到商品供应单位的支付方式是（ B ）。
A、授权支付
B、直接支付
34．中小学文体设备属于（ A ）
A、专用设备
B、通用设备
C、文物和陈列品
D、家具、用具、装具及动植物
35．根据《中华人民共和国政府采购法》规定，政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，经财政部门批准可以与供应商协商签订补充合同，但补充合同的采购金额总额不得超过原合同采购金额的（ B ）。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20% 36．中小学校应当按照国家有关规定对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证（ C ），对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
A、账账相符
B、账证相符
C、账实相符
D、与银行对账单相符
37．中小学校收取的学费、住宿费等事业性收费的使用，说法正确的是（ B ）。
A、可以直接作为学校的收入使用
B、不可以直接作为学校的收入使用
38．下列不属于非财政补助结转和结余的资金来源的是（ A ）
A财政补助收入 B其他收入
C事业收入 D上级补助收入
39．中小学校预算支出项目安排有先后顺序吗？（ A ）
A、有
B、无
C、具体项目具体分析
40．中小学校在决算时，把结余资金以挂暂存的方式处理，这属于什么行为？（ B ）
A、合理方式
B、虚列支出
C、专款专用
41．在编制预算时，应在校长的统一领导下，共同参与，民主理财，确定预算建议草案，保证清晰的反映学校所有收支项目，做到完整准确、真实可靠，公开透明，参与者可以不必是（ D ）。
A、教务
B、总务
C、财务 D全体教师 E教师代表
42．预算编制的基本原则不包括（ A ）
A、充分考虑
B、量入为出
C、收支平衡
D、统筹兼顾
E、保证重点
43．按照《预算法》的要求，学校预算编报采用的流程是（ B ）
A、一上一下
B、两上两下
C、三上三下
D、四上四下44．中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全（ B ）制度
A、民主管理
B、支出管理
C、“一支笔”审批
D、国库集中支付45．学校要分清事业性收费和代收费，收取的事业性收费要及时上缴（ A ）。
A、国库或财政专户
B、银行
C、报账员个人账户
D、出纳员保存46．某学校在法定帐册之外另设帐册记录核算学校部分经济业务，此行为造成（ C ）。A、公款私存 B、小金库 C、帐外帐
47．学校收到捐赠款30000元，财务人员应（ A ）进行处理。
A、按照财经法规和财务管理规定
B、按照单位领导要求
C、按照教代会决议。
48．学校一般修缮费用在（ A ）中列支。
A、基本支出
B、项目支出
C、专项资金。49．安排年度预算时如果收入预算不足以满足支出需要，要从（ A ）当中安排一部分资金弥补差额。
A、事业基金
B、专用基金
C、项目支出结余资金
D、财政补助结余资金
50．财政补助结余资金主要产生于（ D ）
A人员经费结转资金 B日常公用经费结转资金
C基本支出结转资金 D项目支出结余资金
51．学校出纳人员不得兼任以下岗位（ A ）。
A、稽核、会计档案保管
B、后勤主任
C、教学工作
52．学校预算由收入预算和支出预算组成，支出预算不包括（ D ）等项内容。
A、事业支出
B、经营支出
C、对附属单位补助支出
D、教职工福利
E、上缴上级支出
53．中小学校长是学校财务管理的（ D ）。
A、领导者
B、组织人
C、参与者
D、第一责任人54．中小学校作为独立的法人单位，财务管理实行校长负责制，在有关法律制度中都有明确的规定。如（ D ）
A、《中华人民共和国义务教育法》
B、《中华人民共和国会计法》
C、《中华人民共和国教育法》
D、以上都是
55．中小学校预算基本上由财政部门按照标准定额确定，学校有没有自主权？（ A ）
A、有
B、没有
56．根据《行政事业单位内部控制制度》的要求，财务人员能是一人从事多个岗位。（ A ）
A 、可以，但是不相容岗位必须相互分离 B、绝对不可以
57．中小学校代收费是指学校为方便学生在校学习和生活，在（ B ）前提下，为提供服务的单位代收的费用。
A、学校规定
B、学生和家长自愿
C、上级规定。
58．中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。资产出租时，租金收入计入（C ）
A、事业收入
B、经营收入
C、其他收入
D、不入账
59．大型修缮支出是（ B ）。
A、基本支出
B、项目支出
C、其他支出。
60．某学校按照规定将房屋对外出租，收取租金20000元。学校应将租金（ A ）。
A、及时上缴财政专户
B、临时存放个人帐户作周转金
C、单独设立帐户管理。
61．财政拨付的学生公用经费可以支付下列哪项费用（ C ）。
A、教学楼建设款
B、教师工资
C、教师用教材资料
D、偿还借款。62．根据《中华人民共和国政府采购法》规定，采购人与中标（成交）供应商应当在中标（成交）通知书发出之日起（ C ）日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。不得与中标（成交）供应商签订有悖于合同实质内容的协议或补充合同；不得擅自变更或终止政府采购合同。
A、10
B、20
C、30
D、60 63．中小学校原固定资产的单位价值，不满足现行固定资产单位价值要求，以下做法正确的是：（ A ）
A、需要将不满足条件的原固定资产转为存货处理
B、不处理，保持不变
64．财政拨款结转资金原则上不得调整用途，如在年度预算执行过程中，确需调整结转资金用途的，需报（ B ）审批
A、审计部门
B、财政部门
C、监督部门
D、管理部门65．关于专用基金描述正确的是（ A ）
A、专用基金只能是正数，不应当出现负数
B、专用基金可以是正数，也可以是负数
C、专用基金可以是零，也可以是负数
D、专用基金只能是负数，不应当出现正数
66．结转资金是指当年预算（ B ）,或者因故未执行，下一年度需要按照原来的用途继续使用的资金。
A已执行，也已完成 B已执行，但未完成
C未执行，但已完成 D未执行，也未完成
67．中小学校如果再发生乱收费、私设小金库等行为，就违反了（ B ）、《会计法》等法律法规。
A、《宪法》
B、《预算法》
C、《教师法》
D、《劳动法》
68．食堂收入和支出能否列入学校预算？（ B ）
A、能
B、不能
C、具体情况具体分析
69．中小学校的决算，校长必须签字吗？（ A ）
A、必须签字
B、会计签字即可，校长不必签字
70．在学校收入管理过程中，（ C ）设立“小金库”、帐外帐和公款私存。
A、默许
B、鼓励
C、严禁
二、多选题
1.下列属于学校收入的是（ ABC ）。
A、财政拨学生公用经费
B、财政拨项目资金
C、财政回拨的事业性收费
D、学生校服费。
2.学校的财政补助收入在使用时是有严格要求的，只能用于（ AB ）。
A、基本支出
B、项目支出
C、对外投资 G、对外担保 E、经营活动。
3.学校收费过程中容易出现的问题主要有（ ABCD ）。
A、超规定标准收费
B、超规定范围收费
C、不按规定程序收费
D、不及时上缴财政专户。
4.“小金库”存在的形态有（ ABCDE ）
A、现金和银行存款
B、有价证券
C、存货
D、固定资产
E、股权和债权。
5.某单位采取自制零工发放清册的手段列支现金2000元，并由相关人员存入个人帐户并单独管理。此行为造成下列那些后果（ A B D ）
A、套取资金
B、“小金库”
C、大额现金支付
D、帐外帐
6.收费公示的内容主要有（ A B C ）。
A、收费项目
B、收费标准
C、收费范围
D、收费时间。
7.中小学校加强货币资金的核查控制，必须要做好以下几方面工作（ABC ）
A 定期和不定期抽查盘点库存现金。
B 抽查银行存款对账单、银行日记账及其银行存款余额调节表，核对银行存款余额。
C 对调节不符或可能存在重大问题的特殊帐项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
8.中小学校资产管理内部控制的总体要求包括（ ABCD ）
A 是否实现资产归口管理并明确使用责任。
B 资产管理的各项机制是否健全。
C 是否存在侵占、挪用、不当处置资产等情况。
D 是否定期对资产进行清查和盘点，对帐实不符的情况及时进行处理。
9.中小学校内部控制的主要环节包括：（ ABCDEF ）
A 预算管理
B 收支管理
C 政府采购管理
D 资产管理
E 建设项目管理
F 合同管理
10.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在（ 1000 ）元以上【其中：专用设备价值在（1500）元以上】，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资
产。
A、1000、1500
B、1500、2000
C、2000、2500
D、2500、3000
11.中小学固定资产减少的类型有（ ABCDE ）等。
A、报废
B、报损
C、调出
D、转让
E、对外投资
12.中小学校的负债包括（ ABCD ）等
A、借入款项
B、应付及预收款项
C、应缴款项
D、代管款项
13.政府采购采用的主要方式有（ ABCDE ）及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
A、公开招标
B、邀请招标
C、竞争性谈判
D、单一来源采购
E、询价
14.中小学校作为独立的法人单位，财务管理实行校长负责制，在有关法律制度中都有明确的规定。如（ BCD ）
A、《宪法》
B、《中华人民会计法》
C、《中华人民共和国教育法》
D、《中华人民共和国义务教育法》
15.中小学校长需了解的主要财政体制改革政策有（ABCDE ）。
A、部门预算改革
B、国库集中收付制度改革
C、政府采购制度改革
D、非税收入管理改革
E、政府收支分类改革
16.根据《预算法》有关规定，预算管理包括（ABCD）预算调整、决算、监督评价等，它是一个由上述内容组成的环环相扣、依次推进的过程。
A、预算编制
B、预算审查
C、预算批准
D、预算执行
17.在编制决算时，中小学校应注意避免的不符合规定的行为有（A B C ）。
A、人为调节收支，平衡预算 B将支出转嫁到关联单位 C、结转结余资金不在决算中反映
18.财政补助结转和结余的资金来源于同级财政部门取得的各类拨款，包括（ B D ）
A事业收入 B基本支出 C附属单位上缴收入 D项目支出19.专用基金管理应当遵循（ A B D ）原则，支出不得超出基金规模。A收支平衡 B专款专用 C统筹兼顾 D先提后用
20.中小学校食堂的财务管理应坚持的原则包括（A B C D ）。
A、公益性原则
B、非营利性原则
C、在学校财务部门统一管理下，单独核算；
D、定期公开账务
21.中小学校财务信息公开的主要内容有（ ABCDEFG ）。
A 学校的财务规章制度，上级有关文件和政策性通知，学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。
B 学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况。
C 公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况。
D 学校的重要财产、物资的采购情况。
E 学校的基本建设情况
F 学校的固定资产管理及其增减处置情况
G 学校代收代支资金情况以及其他涉及教职工利益的重大事项。
22.中小学校收支管理内部控制的要点包括（ A B ）
A 收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等。
B 发生支出事项时是否按规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
C 按照预算和计划组织政府采购业务。
D 按照规定组织政府采购活动和执行验收程序。
23.中小学财务监督按照财务监督的主体分为（A B）。
A 内部监督
B 外部监督
C 企业监督
D 法律监督。
24. 下列属于中小学校严禁的经济事项有（ A B C ）。
A、私设“小金库”
B、“帐外设帐”
C、公款私存
D、设置食堂帐
25.对设立“小金库”和使用“小金库”资金的违法违纪行为行为，对其负有责任的领导人员和其他直接责任人员，依法给予（ ABCD ）。
A、警告
B、记过或者记大过
C、降级或者撤职
D、开除
26.下面属于专项资金管理基本要求的是（A B）。
A、专款专用、单独核算
B、按规定及时报送专项资金使用情况
C、可以弥补其他资金缺口
D、可根据学校实际使用。
27.中小学校的资产包括（ A B C D ）等
A、流动资产
B、固定资产
C、无形资产
D、在建工程和对外投资
28.中小学校资产的主要来源渠道有（A B C D ）。
A、财政性资金
B、国家调拨
C、按照国家政策规定收入购置
D、接受捐赠
29.下列专用基金与事业基金的叙述正确的是（ A C D ）
A 从性质上看专用基金是指有限定用途的净资产；而事业基金是指非限定用途的净资产。
B 从性质上看专用基金是指非限定用途的净资产；而事业基金是指有限定用途的净资产。
C 从形成上看专用基金是按照事业收入、经营收入等一定的比例提取的。
D 从形成上看事业基金主要是非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
30.财政补助结转资金包括（A B ）
A基本支出结转资金 B项目支出结转资金
C事业收入结转资金 D经营收入结转资金
31.一般情况下，中小学校要制定的学校内部财务管理办法包括（A B C D ）等管理办法。
A、预算、资金、收支
B、资产、票据审批、结算及转账、专项资金
C、收费、财务公开
D、内部监督、民主理财
32.通俗的讲，学校预算管理的目标就是（ A B C ）。
A、用预算管钱、
B、用预算管事
C、用预算管人
D、用预算管校
33.中小学校预算管理的具体要求包括（A B C D ）。
A、预算的内容要全
B、预算的数据要实、
C、预算的安排要细
D、预算的执行要严
34.在编制支出预算时，中小学校应注意以下几个方面：（ A B C ）
A、要依据法律制度的规定
B、要坚持“保证需要和财力可能”的原则
C、要按政府支出分类科目分项预算。
35.财政国库集中支付制度对中小学校预算执行的积极作用有：（ A B C ）
A、有利于收入预算的执行
B、有利于支出预算的执行
C、有利于加强预算监督
D、有利于学校管理
36.严禁列入服务性收费和代收费的经济事项包括（ ABCDEG ）。
A、讲义资料
B、试卷
C、电子阅览
D、计算机上机
E、取暖、降温和饮水 G校园安全保卫。
37.报销凭证失真主要包括以下哪几项内容：（ A B C ）。
A、原始凭证填写的经济业务与实际发生的业务不相符
B、不按规定用途使用票据
C、虚假票据
D、字迹清晰但票面有污染的发票。
38.公款私存的危害有：（ A B C D ）
A、为设立“小金库”提供了便利
B、影响财政、银行和单位间的正常资金周转，脱离监管
C、容易造成逃税、漏税和滋生腐败
D、为当事人侵占单位资产提供了机会。
39.资产管理人员办理交接手续时，移交人员负责编制交接清册一式三份，经与实物核对无误后，分别有哪些人签字（ A B C ）
A、移交人
B、接管人
C、兼交人签字
D、总管理员
40.学校预算有收入预算和支出预算组成，收入预算包括（A B C D ）附属单位上缴收入和其他收入等项内容。
A、财政补助收入
B、上级补助收入
C、事业收入
D、经营收入
41. 下列属于学校项目支出的是（ C D ）。
A、水电费支出
B、会议费支出
C、基本建设支出
D、其他资本性支出。
42.套取资金的主要表现形式有：（ A B C D ）
A、利用虚假发票套取资金
B、利用虚假资料套取资金
C、虚列支出改变资金性质
D、虚列支出冲抵虚增收入。
43.某单位在财政拨付的教学楼建设资金中支出日常公用经费3万元，此行为造成（A B）的后果。
A、挤占挪用专项资金
B、违反专项资金管理规定
C、资产流失
D、盲目投资。
44.某高中学校为顺利通过评估验收，急需购置相关设备。为筹措资金，一是根据收费许可和收费标准向学生收取了下学期学费、住宿费；二是学校自定标准，用自制收据向学生收取了补课费等，所收取资金直接使用，通过了相关验收。造成的后果是（ A B C ）。
A、超时间范围收费
B、自立名目、标准乱收费
C、违反收支两条线规定，坐收坐支。
45.中小学校收入的管理要求是：应将（ A C D ）。
A收入全部纳入单位预算 B、收入部分纳入单位预算
C、统一核算
D、统一管理。
46.中小学校资产管理应当设置的岗位包括（ A B ）
A、部门管理员
B、总管理员
C、报账员
47.国家对义务教育学校在财务管理方面的特殊要求有：（A B C D E ）
A、严禁设立“小金库”
B、严禁账外设账
C、严禁公款私存
D、不得从事经营活动
E、不得对外投资
48.预算编制的基本原则是（ B C D E ）
A充分考虑、 B、量入为出、 C、收支平衡 D统筹兼顾 E保证重点
49.中小学决算主要包括（ C D ）等。
A、财务制度 B工资情况 C、年度决算报表 D财务情况说明书
50.中小学校财务活动日常监督和专项监督的关系正确的是：（ A B C ）
A 日常监督是专项监督的基础
B 专项监督是日常监督的补充和延伸
C 日常监督和专项监督二者应当有机结合
D 专项监督需要经常性地进行，学校有必要将其纳入日常监督之中。
51.政府采购管理内部控制的要点是（ A B C ）
A 是否按照预算和计划组织政府采购业务。
B 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序。
C 是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
52. 《会计法》规定：“不依法设置会计帐簿的”、“私设会计帐簿的”，由县级以上人民政府财政部门责令限期整改，可以（A C ）
A、对单位并处三千以上五万以下罚款
B、对其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处三千以上二万以下罚款
C、属于国家工作人员的，还应当由其单位或有关单位依法给予行政处分
D、全部用于事业发展的不算违规。
53.加强事业支出管理，应注意把握好哪四个方面：（A B C D ）
A、加强支出结构管理
B、正确划分基本支出和项目支出界限
C、加强专项资金管理
D、划清事业支出与经营支出界限
E、加强现金管理，提高资金使用效益。
54.中小学校应当建立的内部支出管理办法包括（ A B C D ）。
A学校差旅费、会议费、招待费、培训费、修缮费等重要经费支出管理办法
B、公用经费和各种专项资金管理办法
C、政府采购内部管理办法
D、支出管理的内部控制和稽核制度。
55.下列款项中既是项目支出又是专项资金支出的是（ A D ）
A、财政拨付的食堂建设费
B、学校自筹的食堂建设款
C、财政拨付的困难学生补助
D、财政拨付的操场工程款。
56.中小学流动资产包括（ ABCD ）等
A、现金
B、各种存款
C、零余额账户用款额度
D、应收及预付款项和存货
57.中小学校存货包括（A B C D ）等
A、材料
B、燃料
C、包装物
D、低值易耗品
58.非财政补助结转和结余的资金来源于学校的自筹资金，包括（ A B C D ）
A上级补助收入 B事业收入 C附属单位上缴收入 D其他收入
59.下列选项中，应该结转下年继续使用的是（A B C D ）
A人员经费结转资金 B日常公用经费结转资金
C项目支出结转资金 D非财政补助结转资金
60.事业支出具体包括（A B C D ）等内容。
A:工资福利支出 B:商品和服务支出 C:对个人和家庭的补助支出D:其他资本性支出
61. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的（A B ）负责。
A：真实性 B：完整性 C：合理性 D：合法性
62.中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据（ A B C D ）。
A:来源合法 B:内容真实 C:使用正确 D:不得使用虚假票据
63、专用基金包括（ A B C D ）。
A:修购基金 B:职工福利基金 C:奖助学基金 D:其他基金
64.经国家有关部门批准，中小学校发生（ A B C D ）时，应当进行财务清算。 A:划转 B:撤销 C:合并 D:分立
65.下列项目不属于学校“账外账”的有：（ A B C D ）。
A、食堂帐
B、党委帐簿
C、团委账簿
D、工会账簿
66.下列资金属于小金库的是（A B C ）。
A、未入账的盘盈资产
B、未入账的房租收入
C、未入账的其他收入
67.下列属于中小学校事业收入的是：（A B）
A、从财政专户核拨给中小学校的学费、住宿费等
B、经核准不上缴国库或者财政专户的学费、住宿费等
C、按规定应当上缴国库或者财政专户的学费、住宿费等。
三、判断题
1．学生缴纳的书本费、校服费是学校的收入。( ×)
2．学校的代收费和服务性收费，遇到有回扣情况时可以作为学校收入。(×) 3．根据《行政事业单位内部控制制度》的要求，会计人员可以实行一人多岗，但是不相容岗位必须相互分离。（√）
4．中小学校财务监督按实施的时间分为事前监督、事中监督、事后监督。
（√）
5．中小学校计划新建一栋综合楼，已作出初步的规划，学校财务监督有必要提前介入，对该项目实施专项监督。（√）
6．设置会计机构的中小学校和实行“集中记账、分校核算”的中小学校固定资产减损处理程序是一样的。( ×)
7．某中小学校将不能胜任教学工作的人员安排到资产管理岗位上，这种做法是正确的。( ×)
8．为了便于会计管理，会计可随意调动。（×）
9．非义务教育阶段学校，国家保障基本办学经费的同时，学校可以通过向学生收取学费收入，以及开展经营活动等方式来筹集教育发展经费。（√）
10.中小学预算只能由财务人员负责编制。（×）
11．中小学校在没有预算的情况下，不经过审批，特殊事项可以直接安排支出。（×）
12．专用基金只能是正数，不应当出现负数。（√）
13．会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计
事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（√）
14．会计机构负责人会计主管人员办理交接手续，由学校校长核算中心主任监
交，必要时主管单位可以派人会同监交。（√）
15．中小学校预算是指学校根据事业单位发展目标和计划编制的年度财务收支
计划。（√）
16．学校开设“校园超市”所取得的收入属于学校的其他收入或经营收入，可
以不纳入学校收入预算。（×）
17．中小学校财务监督按监督形式分为日常监督和专项监督。（√）18．根据《行政事业单位内部控制制度》的要求，会计人员不能实行一人多岗。（×）
19．中小学校新建教学楼即将竣工，学校财务监督小组应当督促学校按规定时
限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定
办理建设项目档案和资产移交等工作，同时对建设项目档案做好文件资料的收
集、整理和保管工作。（√）
20．中小学校实施财务监督就是对学校“一把手”的监督。（×）21．学校代收费实行“收支两条线”管理。( × ) 。
22．中小学校因资金短缺，可以向教职工或学生家长集资。（×）
23．某中小学校接受捐赠一批教学设备，捐赠单位未提供发票，该学校以无法
入账为由未作账务处理的做法是正确的。（×）
24.专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超
出基金规模（√）
25．《会计法》规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，
不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（√）
26．从事会计工作的人员，有无会计从业资格证都可，只要工作认真就行。
（×）
27．义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。（√）
28．学校资产是学校履行职能、提供公共服务的物质基础，也是做好学校预算
编制的基础。（√）
29．基本支出预算和项目支出预算是学校支出预算的重要组成部分，是对学校年度事业支出的总预计，二者互相独立，又互相补充，共同构建了学校支出预算的整体框架。（√）
30．中小学校的内部监督是指学校自行组织的、对学校的财务进行监督。（√）
31．经登记管理机关注销登记的中小学校，自核准注销登记之日起事业单位法人终止。（√）
32．中小学校支出的审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（√）
33．学校的财政补助收入在使用上没有限定要求。（×）
34．学校收取的为他人垫支的水电费是学校收入。（×）
35．为保证教学，学生公用经费的使用没有限定性要求。（×）
36．中小学校应当建立专门的资产管理机构。（√）
37．中小学校非财政补助结转资金可以分配使用（×）
38．《中华人民共和国会计法》规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。”（√）
39．学校校长、财务管理人员从事财务管理工作多年，可以不参加各级的业务培训。（×）
40．义务教育阶段学校所需经费要全额纳入政府财政预算，由财政拨款予以保障；（√）
41．按照《预算法》的要求，学校预算编报采用“二上三下”的流程。（×）42．学校食堂收入和支出不能列入学校预算，必须单独核算，单独反映。（√）
43．事前监督对提高中小学校预算、计划、决策的科学性、合理性和可行性，避免因为决策不当、计划不周造成的不必要损失和浪费有积极作用。（√）
44．中小学校的外部监督是指政府有关部门、有关单位、社会中介组织和社会公众对学校的财务活动所进行的监督（√）
45．对中小学校的支出事项，财务人员应当严格按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，以及是否存在使用虚假票据套取资金的情形。（√）46．中小学校内部控制在全面控制的基础上，应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险及薄弱环节，有条件的学校可对发生的经济业务进行内部审计。（√）
47．中小学校支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的资金消耗和损失，是中小学校财务管理的重要内容。（√）
48．事业基金主要是非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。（√）49．厉行节约、勤俭办学是中小学校必须长期坚持的办学原则。（√）50．学校的会计人员比较少，可以一人同时从事多个岗位，但是有些岗位是不能相互兼任的。（√）
51．义务教育阶段学校在新政策出台前已有的经营活动，应立即停止。（×）52．中小学校食堂在其运营过程中的某一段时间可能会出现经营上的盈余，对于这部分盈余可作为利润挂账，然后运用到教职工福利，弥补学校公用经费不足。（×）
53．财政部门在收到学校预算建议数后，要进行审核。（√）
54．学校可以根据实际情况跨学期收取代收费和服务性收费。（×）55．学校收费可以暂作周转金使用后再上缴国库或财政专户。（×）56．项目支出和专项资金支出是一样的。（×）
57．充足的教育经费是中小学履行职能、完成事业发展目标和计划的财力保障。（√）
58．当前，财政拨款已经成为中小学教育经费的主要来源。（√）59．事业收入中的一些收费项目及其收费标准，必须按照规定程序经过政府有关部门的批准后，才能向服务对象收取。（√）
60．财政补助收入可以用于对外投资、提供对外担保以及用于开展经营活动。（×）
61．中小学校应当按照部门预算的要求编制学校预算，并严格执行批准的预算。（√）
62．中小学校应当按照部门预算的要求编制部门预算，在预算执行过程中可以根据学校实际情况自行调整预算。（×）
63．学校在发生服务性收费和代收费事项时，确有回扣的，必须全额返还学生。（√）
64．结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。（√）
65．中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。（√）66．中小学决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。（√）
67．中小学校应当加强支出管理，项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。（√）
68．中小学校应当按照国家有关规定对应收及预付款项及时清理结算，不得长
期挂账。（√）
69．义务教育阶段学校严禁举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。（√）
70．任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（√）
四、简答题
1．学校新建的教学楼即将竣工，学校财务监督小组应当督促学校做好哪些验收手续？（67页）
2．中小学校固定资产分几大类进行管理？（49页）
3．因工作失职造成资产损失（遗失、损坏），学校如何处理？（60页）
4．中小学校的财务部门应履行哪些职责？（2页）
5．预算编制的基本原则是什么？（11页）
6．结转和结余包括哪些内容？（39页）
7．中小学校财政补助结余资金应如何管理？（40页）
8．中小学校内部会计监督制度的重点环节有哪些？（3页）
9．政府采购有哪些方式？(58页)
10．财政补助结转和结余与非财政补助结转和结余的区别是什么？（39页）11．什么是事业基金？主要由哪几部分构成？（40页）
12．中小学校财会人员的工作职责有哪些？（3页）
13．中小学校资产配置的原则是什么？（42页）
14．实施政府采购的一般程序是什么？历城区有哪些具体流程？（57页）15．中小学校财会人员有哪些工作权限？（3页）
外省财务知识测试参考题（一）
一、单项选择题（每题2分，共20分）。
1．《制度》规定，中小学财务管理实行（B ）制。
A 民主集中制
B 校长负责制
C 国库集中收付制
２.中小学校预算的编报流程是什么（A）？
A“两上两下”B“一上一下”C“两上一下”D“一上两下”
3. 中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。资产出租时，租金收入计入（C）
A事业收入B经营收入C其他收入D不入账
4.软件属于哪类固定资产？（A）
A通用设备B无形资产C专用设备D图书、档案
5. 下列那些属于固定资产的通用设备（D）
A传真机 B交通工具C复印机、D以上全都是
6.中小学校财政拨款结转应如何管理？（C）
A基本支出和项目支出可随意调剂使用B人员经费和日常公用经费可调剂使用C 项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。D以上都不对
7.基本支出的理解是（D）
A保障其正常运转B完成教育教学和其他日常工作任务C人员支出和公用支出D 以上都是
8.捐赠支出计入到中小学支出（C）
A事业支出B经营支出C其他支出D上缴上级支出
9.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在（C）元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
A500 B800 C 1000 D 1500
10.中小学的负债包括（E）
A借入款项B应付及预收款项C应缴款项D代管款项E以上都是
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.中小学校财务制度修订的主要原则是（ABCD）
A保持原有制度体系框架B适应财政管理改革要求C突出中小学校行业特征D科学化精细化管理
2. 中小学预算管理办法是什么（ABCD）。
A核定收支B定额或者定项补助、超支不补C结转和结余按照规定使用。D财政计划
3. 中小学财务管理实行校长负责制，为校长明确了那些责任(ABCD )
A预算管理B食堂管理C在建工程管理D票据管理
4. 中小学校食堂财务管理的原则是什么(BCD )
A盈利为目的B在学校财务部门统一管理下进行核算C单独核算D定期公开账务5. “核定收支”中收支的内涵是什么(ABCD )
A事业支出B基本建设收支C社会保障收支D住房改革收支
6.哪些那些单位可以编制中小学校预算（ABD）
A小学B中学C教学点D独立幼儿园
7.行政事业单位通过国库集中支付方式取得的财政性资金，按照财综〔2010〕111号文件的规定，使用（AB）入账。
A《财政直接支付入账通知书》B《财政授权支付额度到账通知书》C相关银行结算凭证D往来结算票据
8. 经国家有关部门批准，中小学校发生下列什么情况，要进行财务清算。（ABCD）A划转B撤销C合并D分立
9.中小学校在确定职权和岗位分工中，应体现不相容职务分工的要求，不相容职务通常包括（ABC）
A可行性研究与决策审批；B决策审批与执行；C执行与监督检查D会计与主任10. 中小学校应收及预付款项包括（ABCD）
A应收账款B应收票据C预付账款D其他应收款
三、判断题（每题2分，共20分）
１.义务教育学校财务年底是否提取修购基金（B）。
A是 B 否
２.中小学校年底编制财务决算时，本校决算报完后直接上报同级财政部门审批。(B )
A是 B 否
３.中小学校每个教学点也应按照规定，独立编报学校预算。（ B ）
A是 B 否
４.义务教育中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款叫财政补助收入（A）。
A是 B 否
５. 本年度没有预算的项目，中小学校是否可以先行支出（B）。
A是 B 否
６.中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入统称为事业收入（A）A是 B 否
7.2013年政府收支分类科目收入分类设类、款、项、目四级科目；支出功能经济分类设置类、款、项三级科目，支出经济分类设类、款两级科目。( A )
A是 B 否
8.财政支出支付方式分为财政直接支付和授权支付两种，两种都可以转账和提取现金。B
A是 B 否
9.中小学校用财政性资金进行采购的，应当优先采购节能和环境标志产品，逐步淘汰低能效产品和危害环境及人体健康的产品。（A ）
A是 B 否
10.中小学校可以使用学校财政拨款及其结余资金进行金融投资、股票、基金等
投资，以弥补学校经费的不足，你认为这种做法正确么？（B）
A正确 B 错误
四、案例分析判断（两题，共30分）
案例分析一（本题15分）
某中学，按照年度工作计划，拟集中在2012年6月办理几项资产采购业务（均达到政府采购限额标准以上，并列入当年经费批复的预算）。6月2日，该校长召集分管财务、资产管理的副校长及相关人员召开会议，就资产购置及发挥资产使用效益等事项进行了讨论。有关情况及形成的决议如下：
1、拟购置公务车一辆（属于集中采购目录范围）。工作会议上，大家普遍认为，按照经批准的预算标准，同等价格档次的进口车较国产车在性能上更优，会议决定向接受委托的集中采购机构提出购买进口车的要求。
2、该校当年4月收到某企业捐赠的2台大型精密测试仪器，尚未安排使用。会议研究决定：（1）反正测试仪器平时也是闲置，将这2台仪器对外出租；（2）每年收取10万元租金，并将2012年收取的租金弥补该校经费缺口。
3、学校有10台计算机已达到规定报废期限，经本单位的计算机维护部门认定后，予以报废，并进行了核销处理。
请根据资产管理的相关规定，对下列事项作出正确判断。
1、学校要求集中采购机构购买进口车的决议是否正确（B ）。
A正确 B 错误
2、事业单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程、服务要进行政府采购（A ）。
A正确 B 错误
3、该校统一将测试仪器对外出租的决议是否正确（B ）。
A正确 B 错误
4、拟将2012年收取的租金弥补该校经费缺口的做法是否正确（B）。
A正确 B 错误
5、单位计算机报废的程序是否符合国有资产管理的相关规定。（B ）
A正确 B 错误
案例分析二（本题15分）
据某报2011年1月15日报道，年仅25岁、从事会计工作不到3年的张某，在不到3年的时间贪污、挪用公款近100万元。最后被法院以贪污、挪用公款罪判处有期徒刑18年，没收个人财产人民币10万元。
2009年5月，张某走上会计岗位，担任某校财务部出纳兼会计工作。2010年3月，张某以业务招待费的名义，先后10次冒充领导签字，虚报了2万余元的费
财务管理重点知识点整理 第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 其中：财务活动有：（1）筹资活动 （2）投资活动 （3）资金营运活动 （4）资金分配活动 财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权） （注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权） （3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资） （4）企业与债务人（债权与债务） （5）企业与供货商、客户 （6）企业与政府 （7）企业与职工 （8）企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节 （1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析 3. 财务管理的目标： （1）利润最大化 （2）每股收益最大化 （3）股东财富最大化 （4）企业价值最大化（最优目标） （考虑了资金的时间价值与风险） 4. 不同利益主体的冲突与协调： ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法： （1）监督；（2）激励；（3）解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾： （1）在合同中加入限制性条款 （2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式 第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理） （表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额） 2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理） ·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系） ·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。（反变关系） 3.风险与报酬（见财务管理计算题整理） 第三章筹资方式 1.筹资的分类： （1）资金来源渠道 ①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高） ②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成 本低）
第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过
程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）
（绩效评价部分国有资产管理部分）2019财政会计知识竞赛试题 两套 2019财政会计知识竞赛试题（绩效评价部分） 一、填空题 1、预算绩效管理的核心是预算支出绩效评价。 2、绩效目标分为：项目绩效目标、专项资金建设目标、部门整体支出绩效目标。 3、绩效目标与部门预算：一同编制、一同审核、一同批复。 4、预算绩效管理包括：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、绩效评价结果应用四个环节。 5、绩效目标的编制按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则进行。 6、绩效目标应当符合：指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配
的要求。 7、绩效目标的审核方式一般包括：财政部门自行审核和组织第三方审核两方式。 8、绩效跟踪控管理是指在预算执行过程中，对项目完成进度，阶段性目标完成情况，项目效益与预期目标偏差情况等进行阶段性跟踪管理和监督检查，包括：绩效跟踪监控和结果应用。 9、财政部门、预算单位根据设定的绩效目标，采取项目跟踪、数据抽查等方式，动态跟踪绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程、确保资金使用效率和项目管理效益的提高。 10、绩效评价的基本内容：(一)绩效目标的设定情况；(二)资金投入和使用情况,、财务管理状况、资产配置使用处置及其收益管理情况； (三)为实现绩效目标制定的制度、釆取的措施；(四)绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素；(五)绩效评价的其他内容。 11、2018年9月1日出台了《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》力争用3一5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体糸。
12、绩效运行监控分为预算单位自行监控和财政部门重点监控两种方式。 13、绩效指标是绩效目标的细化和量化，一般包括：产生指标和效益指标。 14、绩效目标审核要点：（一）完整性审核；（二）相关性审核；（三）适当性审核；（四）可行性审核。 15、财政部门对预算单位“一上”、“二上”报关的绩效目标进行初审复审。 二、判断题 1、预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将预算绩效目标设定绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用等纳入预算编制、执行监督全过程，以预算资金所达到的产出和结果为对象的管理活动。（对） 2、根据政府信息公开的要求，批复的绩效目标不需要进行公开，不接受社会监管。（错）
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
（财务知识）财务管理知识点总结
《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利
第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营
过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和
颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
工会财会知识竞赛答题卷 姓名___________身份证号____________________ 联系电话__________________工作单位____________________ 一、单项选择题（每题2分） 1、根据“统一领导，分级管理”的工会财务管理体制，工会预算一般分为五级管理，即：全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、（A）。 A、基层工会 B、区级工会 C、镇级工会 D、产业工会 2、工会会员应当每月按照本人工资收入的（C）向所在基层工会交纳会费。 A、2% B、0.2% C、0.5% D、5% 3、基层单位拨缴的工会经费，应凭工会开具的（B）或税务认可的缴款凭证，按照国家规定在税前扣除。 A、发票 B、工会经费收入专用收据 C、基层工会结算凭证 D、非税收入一般缴款书 4、工会购入国债等债券的行为属于（A）。 A、投资 B、融资 C、存款 D、经营 5、根据《工会会计制度》的规定，对于重要的经济业务，应当单独反映，这一表述遵循的是（D）原则。 A、价值型 B、可比性 C、单独性 D、重要性 6、有关工会借出款的范围，正确的表述是（A）。 A、仅限于工会或工会所属单位 B、工会内部或外部 C、大额借出款限于工会内部 D、没有限制性规定 7、基层工会收到单位行政给予的经费补助款项，应纳入工会收支预算，在（D）科目和相关支出科目按规定核算、列支。 A、政府补助收入 B、其他收入 C、拨缴经费收入 D、行政补助收入 8、某单位工会为庆祝五一国际劳动节，组织职工看电影，发生的购票费用，应在（B）科目核算。 A、业务支出 B、职工活动支出 C、会员活动支出 D、其他支出 9、根据《江苏省总工会关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的有关规定》（苏工办〔2015〕15号），基层工会在组织活动开展奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励人数控制在参与人数的三分之一以内，奖励标准为人均不得超过（B）元。 A、200 B、300 C、400 D、500 10、根据《全总办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）的规定，基层工会组织不准用工会经费购买（B）等，搞请客送礼活动。 A、购物卡 B、购物卡、代金券 C、电影票 D、代金券 11、工会资产是社会团体资产，中华全国总工会对各级工会的资产拥有（D）。 A、所有权 B、最终所有权 C、使用权 D、终极所有权 12、工会组织的重大资金支出实行集体决策和审批，并建立（A）。 A、责任追究制 B、绩效考核制 C、主席负责制 D、终身责任制 13、下列各项中不属于《工会会计制度》规定的一级会计科目是（C）。 A、应收上级经费 B、应付工资（离退休费） C、应收上级补助 D、职工活动支出 14、投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以（B）等方式向其他单位的投资。 A、资产、负债 B、货币资金、实物资产 C、货币资金 D、货币资金、实物资产或商誉 15、基层单位拖延或者拒不拨缴工会经费，经多次催缴无效的，基层工会或者上级工会可以向当地人民法院申请（D）或直接提起诉讼。 A、仲裁 B、强制执行 C、催缴 D、支付令
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案，填到答题卡中。本类题共40题，每题1分。） 1、A公司向B公司售出设备100万，收到发票后B公司已计固定资产，后查明发票户头开据错误，应该由A公司先向C公司开票，然后C公司再向B公司开票，A公司向B公司开具红字发票，B公司应计（D）。 A、贷方100万 B、贷方-100万 C、借方100万 D、借方-100万 2、根据《企业所得税法实施条例》规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法不正确的是（C） A、房屋、建筑物，为20年。 B、机器、机械和其他生产设备，为10年。 C、电子设备，为5年。 D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。 3、根据xxx医药集团的财务管理制度，员工因私借款，最终审批人是（D） A、区域公司总经理 B、集团财务总监 C、集团总经理 D、集团董事长 4、（B）是指由集团出面与供应商洽谈政策，各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容，各公司自行付货款，供应商分头发货。 A、集采协议 B、集团协议 C、地采协议 D、补充协议 5、根据集团财务年终决算要求，预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款，账龄超过（B）年的，需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
6、根据集团内部往来清理的要求，对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位，月末账务处理时，以下说法正确的是（D）。 A、应收账款与应付账款不得互抵 B、其他应收款与其他应付款不得互抵 C、四个科目应交叉互抵后，仅保留其中一个科目，反映净余额 D、以上说法都错误 7、向合资公司追加长期股权投资额时，应计入（B）科目。 A、长期股权投资—初始投资成本 B、长期股权投资—新增投资成本 C、长期股权投资—损益调整 D、其他应收款 8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项，现金流均指定为（A）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金-非关联方。 B、筹资活动中偿付利息所支付的现金。 C、销售商品、提供劳务收到的现金-内部往来单位。 D、收到其他与经营活动有关的现金。 9、能够反映企业“支付的其他与经营活动有关的现金”现金流指定项目错误的是（C）。 A、罚款支出 B、职工的差旅费 C、职工的补贴 D、支付的银行手续费 10、对于非授信配送客户，需要产生欠款的客户，欠款金额在20-50万元，审批手续需要由营销总监审核，交（D）审批。
《公共组织财务管理》课后习题（含）答案及案例点评 第一章公共组织 一、课后习题 1.何谓公共组织？公共组织有何特性？ 答：公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 公共组织的特性有以下几点： （1）公共组织是以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责。 （2）公共组织是不以营利为目的。 （3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务。 （4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督。 （5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性。 （6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。 2．我国的公共组织如何划分？与西方国家有何异同？ 答：公共管理既包括政府组织的公共管理又包括行使某种公共职
能的非营利组织的公共管理。相应地，公共组织既包括政府组织也包括非营利组织。政府组织是国家统治者依据宪法和按照一定的法律法规建立起来的正式组织，包括了政府行政机关和国家立法、司法机关。非营利组织是指处理社会的各种公共事务、提供各种公共产品和服务的政府以外的公共部门。非营利组织可分为公立非营利组织和民间非营利组织。 长期以来，对社会公共事务进行管理的职能仅属于国家所有，即“公共管理”局限于“国家行政”，国家行政机关是惟一的公共管理主体。随着社会的发展和变化，在政府统一进行公共事务管理和为公众提供公共服务过程中，由于社会的多样性需要，公共建设的大幅度提升，财政负担日益加重，政府单一性的产品和低效率的运转，已不能有效满足公众对公共产品的数量和质量的需求，政府自身的弱点和局限性决定了政府不能把所有的社会公共事务都包揽下来。一些原先由政府行使的公共管理职能逐步转移、下放或还给非营利组织如某些社会团体、事业单位、社会中介组织甚至民办非企业单位行使。事实上，西方国家大量出现的志愿性团体、社区自治，以及“治理”概念的提出都表明：“政府是公共管理活动的核心主体，但他们不是唯一的主体。相反，西方新公共管理运动的实践已经证明，政府承担的不少公共管理职能及具体内容，由非政府的公共组织来承担，这不仅是可能而且是可行，后者不一定比前者差”。 “在20世纪90年代，随着发展中国家的经济改革和政府民主化进程的推进，不计其数的国内团体也建立起来了。很明显，非营利组织对政府的好处是很多的。在西方国家，它们已经成为政府提供公共服务的长期合作伙伴，尤其是社会和卫生服务。在这些国家，它们在
内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC） 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC） 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） 13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） 14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） 15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） 17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） 19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） 21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ） 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD） 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD） 25、内部控制审计的对象是（A ） 26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ） 27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） 28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） 29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB） 30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的（ABCD ） 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD） 32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD） 33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）
财务管理 第一章 1、资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。它以“资产=负债+所有者权 益”会计等式为依据，按照一定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产、负债和 所有者权益的基本状况。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源，承担的负 债义务以及所有者对净资产的索偿权。揭示了企业某一特定时点有关资产、负债、所有者权益及其结构或相互关系的信息，既反映企业经营活动的物质基础，又反映了企业的规模和发展潜力。因此，利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态、负债水平、负债结构 和所有者权益的构成情况，据以评价企业的资产、资本结构是否合理；可以分析企业资产 的流动性，长、短期债务金额及偿债能力，评价企业的财务弹性以及承受风险的能力。 2、利润表一定时期内生产经营成果的财务报表。它是根据企业一定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的，并通过其附表“利润分配表”来反映对净利润的分配情况。利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。在财务分析中，利润表提供了评价企业的经营管理效率、判断资本保全程度和预测未来利润变化趋 势的主要信息来源。第一层次计算营业利润。营业利润由营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益、投资收益构成。第二层次计算利润总额。利润总额由营业利润加上营业外收入、减去营业外支出构成。第三层次计算净利润。净利润是由利润总额减去所得税费用构成。第四层次计算每股收益。每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。通过利润表分析可以考核企业利润执行情况，评价经营活动的业绩，分析企业的盈利能力以及利润增减变化的原因，预测企业利润的发展趋势。将利润表项目与资产负债表项 目结合起来分析，可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系，分析企业的盈利能力， 评价企业收益水平。根据利润表还可以提供反映企业营业成本、利润率等信息资料，明确 企业加强成本管理的着眼点。、现金流量表3现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表，它为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金流量的信息、收益质量信息和财务弹性信息，并用于预测企业的未来现金流量。现金流量表的主要作用：一是提供报告期现金流量的实际数据；二是评价报告期收益 质量的信息；三是有助于评价企业的现金流动性和财务弹性；四是可据以预测企业的未来 现金流量。财务分析主体通过对经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的分析，可以了解企业现金增减
I06公司理财讲义★讲师简介 许经长 ☆中国人民大学商学 院教授、博士 ☆长盛基金治理公司 董事 ★课程对象 ——谁需要学习本课程
★国有企业高层治理者 ★国有企业中层治理者及基层主管 ★民营企业高层治理者 ★民营企业中层治理者及基层主管 ★人力资源部、培训部经理及职员 ★国家机关以及事业单位的领导者与一般工作人员★任何希望系统学习最新的工商治理知识的人士 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵 2.熟悉现金流量表的结构与内容 3.了解财务治理的目标、内容与职能
4.掌握财务分析的要紧内容与方法 5.掌握财务预测的方法 6.掌握本量利分析法 7.掌握筹资的要紧形式与方法 8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的治 理方法 9.熟悉现代企业财务治理体系的要紧构成要素 ★课程提纲 ——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）
第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表 第三讲 1.现金流量表 2.财务治理的目标 3.财务治理的内容 4.财务治理的职能 第四讲 1.财务分析概述 2.流淌性分析 3.资产治理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析 第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）
第六讲 1.财务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.一般股筹资 第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构 第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲
财务管理AIC系统知识竞赛题库 单选题目 2、BB02表中，企业人数分为本月数和本年累计数字，其中，本月数为月末人人数，本年累计数为（） A、本年平均人数 B、上年末人数 C、上年同期数 D、本年末人数 正确答案 A 3、应交税费-增值税-进项税的台账要素，可选用哪些（） A、计提发生 B、支付缴纳 C、汇缴转入 D、汇缴转出 正确答案 A 4、AIC系统中福利费要明细具体科目，职工午餐补贴应该通过（）科目核算。 A、福利费-其他 B、应付职应付职工薪酬-职工福利-食堂经费补贴 C、应付职工薪酬-职工福利-加班餐费 D、应付职工薪酬-职工福利-慰问费 答案：B 5、其他费用占用比率超支监控可用于查询其他费用发生额占销售费用、管理费用、制造费用金额超过（）的核算主体、科目编号、功能范围、发生额等信息。[单选题] * 6、其他费用单笔金额超支监控用于查询其他费用科目单笔发生额超过（）的核
算主体、发生额等信息。 [单选题] * 7、集团公司要求企业凭证红字凭证占总凭证比率不超过（） [单选题] * 8、企业采购办公用品，费用应计入（）科目 [单选题] * 9、月末交易时点控制中销售方月末处理截止时间为：按照结算实施细则规定，月末最后一日（）以后，销售方不能再提交新交易。销售方须在月末最后一日（）以前完成所有交易提交，包括采购方予以拒绝后交易单据的再次提交。 A、15:00,17:00 B、17:00 17:00 C、16:00，21:00 D、22:00，23:00 答案：B 10、报表平台监控中报表单位完成预期预警功能可以查询每月（）号24时仍未完成报表的单位及对相应主体前台进行预警提示。 A、1号 B、2号
第一章财务管理总论 一、财务管理的概念 （一）财务 1.定义：存在于企业生产经营过程中，体现着企业与各个方面经济利益关系的资本运行系统。 2.性质：财务的经济属性和社会属性 3.财务活动：以现金收支为主的资金收支活动。 4. 财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面之间的经济利益关系。 二、财务管理 （一）定义：财务管理是指企业以货币为主要度量形式，对资本运行系统所形成的财务活动以及财务关系进行的管理，在依托企业战略管理与经营管理目标促使企业资本高效有序地加以运作。 （二）基本特点: 广泛、综合、迅速 （三）存在原因：资本的稀缺性边际效益递减规律 三、财务管理的目标 （一）定义：又称理财目标，它是企业财务活动所要达到的根本目的，是企业一切财务活动以及处理各种财务关系的出发点和归宿，决定着企业财务管理的基本方向。 （二）特点：相对稳定性、多元性和层次性 （三）财务管理的总体目标： 1、产值最大化缺点：只讲产值、数量、生产、投入 2. 利润最大化缺点：易形成短期行为；没有考虑利润的取得时间、获取利润和所承担的风险的大小、 所获利润和投入资本额的关系。 3. 股东财富最大化目标量化指标：股价 优点：（1）考虑了资金的时间价值和风险问题；（2）在一定程度上能够克服短期行为。 （3）比较容易量化，便于考核和奖惩。 缺点：（1）只适用于上市公司；（2）只强调股东利益，对企业其他关系人的利益重视不够； （3）股价受多种因素影响，并非都是公司所能控制的。 4. 企业价值最大化目标 涵义：企业价值是企业未来现金流量按加权平均资本成本进行折现的现值。 优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行计量； （2）科学地考虑了风险与报酬的关系； （3）能够克服企业在追求利润上的短期行为。 （四）财务管理的具体目标
公共组织财务管理期末考试(2)
一、名词解释： 1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。 3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。 5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金 6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。 9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。 10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。
11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。 13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。 14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产 15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。 名词解释： 16.应缴款项：是公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其他按规定应上缴的款项。 17.规费：政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所收取的手续和工本费。
第一章 1、财务管理的概念： 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财务：财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 管理：管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目标的过程。 2、论述：企业财务管理的基本内容： 答：①财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 ②企业筹资管理：筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。筹资可以满足企业创建对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证日常经营活动顺利进行，调整资金结构。 ③企业投资管理：企业投资是指公司对现在所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是在未来一定时期内获得与风险成比例的收益。企业投资是实现财务管理目标的基本前提；是公司发展生产的必要手段；是公司降低经营风险的重要方法。 ④营运资金管理：营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。 ⑤利润及其分配的管理：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。 财务管理的目标：以利润最大化目标，以股东财富最大化为目标 企业组织形式：个人独资企业，合伙企业，公司制企业 第五章 长期筹资的概念：长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动。 内部筹资：内部筹资是指企业在企业内部通过留用利润而形成的资本来源。 外部筹资：外部筹资是企业在内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源。直接筹资：直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。 间接筹资：间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动。 股权性筹资：股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重