中国税收制度
第1单元
单选题
1 我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是( )
A. 商品税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
2 我国个人所得税的税率属于( )
A. 固定税额
B. 比例税率
C. 累进税率
D. 累退税率
3 我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。该种类型的税收优惠属于( )
A. 税基式优惠
B. 税率式优惠
C. 税额式优惠
D. 时间式优惠
4 相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%
A. 商品税
B. 财产税
C. 行为税
D. 所得税
5 税收的调节手段职能，不能表现在( )
A. 调节资源配置
B. 调节市场利率
C. 调节收入分配
D. 调节经济总量
6 “以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。”这样的想法体现了一下税收原则的( )
A. 公平原则
B. 支付能力原则
C. 受益原则
D. 效率原则
7 根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有( )
A. 美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家
B. 中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理
C. 中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制
D. 发达国家税收水平整体上高于发展中国家
8 以下我国税种中，属于商品税的有( )
A. 资源税
B. 城镇土地使用税
C. 车辆购置税
D. 车船税
9 税收的客体是指( )
A. 政府
B. 企业
C. 国民收入
D. 个人
10 “税收的特征”不包括（）
A. 市场交易性
B. 一般报偿性
C. 确定性
D. 强制性
判断题
1 调节手段职能是税收的基本职能。
A. 正确
B. 错误
2 所谓“税式支出”是指政府为取得税收而进行的支出
A. 正确
B. 错误
3 在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。
A. 正确
B. 错误
4 税收的目的是想经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。
A. 正确
B. 错误
5 所谓商品税，是指以征税对象所得额为依据征收的税收。
A. 正确
B. 错误
6 中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。
A. 正确
B. 错误
7 一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。
A. 正确
B. 错误
8 瓦格纳是当代税收理论的，的四大税收原则包括：平等、确实、便利、节省。
A. 正确
B. 错误
9 计税依据是指对课税对象具体的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。
A. 正确
B. 错误
10 累退税率是随着税基的增加而下降的税率。
A. 正确
B. 错误
第2单元
单选题
1 下列不属于增值税征税范围的是（）
A. 提供加工修理、修配劳务
B. 转让专利权
C. 进口货物
D. 销售电力、气体或动产
2 增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（）
A. 从海关取得的完税凭证所记载的数额
B. 从销货方取得的增值税专用发票载明的税收数额
C. 外购固定资产所包含的税款
D. 外购物资所支付装卸费的7%
3 增值税小规模纳税人包括（）
A. 从事生产的纳税人，年应税销售额在100万以下的
B. 从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在1 00万以下的
C. 从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下的
D. 超过以上标准但不经常发生增值税业务的纳税人
4 销项税额所规定的价外费用不包括（）
A. 包装费
B. 手续费
C. 政府基金
D. 运输费
5 增值税的下列税目中，不属于13%低税率的是（）
A. 粮食、食用植物油、鲜奶
B. 图书、报纸、杂志
C. 暖气、冷气、热水
D. 农业生产者销售的自产农产品
6 小规模纳税人的征收率为（）
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
7 增值税的好处不包括（）
A. 有利于出口退税
B. 有利于打击偷税漏税
C. 有利于避免双重征税
D. 有利于公平社会各阶层利益分配
8 以下有可能属于一般纳税人的是（）
A. 年销售额在60万元的商业性企业
B. 年销售额在60万元的生产性企业
C. 年销售额在60万元的个体工商户
D. 年销售额在60万元的宾馆饭店
9 增值税的征税对象包括（）
A. 交通运输劳务
B. 销售不动产
C. 提供加工修理修配劳务
D. 销售无形资产
10 生产型增值税（）
A. 对增加政府税收有利
B. 对增进企业投资有力
C. 有利于增加企业生产积极性
D. 对计算企业增
值额有利
判断题
1 我国目前实行的增值税，属于生产型增值税
A. 正确
B. 错误
2 增值税实行价外税制度，其作为计税依据的销售额，是不包含增值税税款的价格。
A. 正确
B. 错误
3 增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 正确
B. 错误
4 增值税和其他流转税或商品税的一个重要区别是解决了重复征税的问题，但不利于商品出口
A. 正确
B. 错误
5 收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除
A. 正确
B. 错误
6 增值税所指的销售行为，是指有资金给付的有偿交易行为。
A. 正确
B. 错误
7 一个制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运输费用，应该被定义为兼营行为。
A. 正确
B. 错误
8 境外机构在境内有增值税应税业务的，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
A. 正确
B. 错误
9 增值税不含税价=增值税含税价÷（1--税率）
A. 正确
B. 错误
10 增值税进项税额抵扣时，各种类型的价外费用，包括运输费、装卸费、保险费等，均只能按照7%的比率抵扣。
A. 正确
B. 错误
第3单元
单选题
1 营业税的说法正确的有（）
A. 营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务
B. 和增值税一样实行价外税
C. 企业负担明显低于增值税
D. 和增值税一样不存在双重征税问题
2 有关营业税的叙述正确的有（）
A. 营业税税基广泛，所以属于中央税
B. 企业承包或承租给他人的，以发包人或发租人为纳税人
C. 工程承包给他人的，以总承包人为纳税人
D. 营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一
3 营业税的税率不包括（）
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 20%
4 消费税的特点有（）
A. 不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点
B. 体现强烈的政策意图
C. 对各种货物普遍征收
D. 对各种劳务普遍征收
5 消费税税率和计征方法不包括（）
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 价量双计，混合计算
D. 超额累退
6 一项产品，既征收增值税，又征收消费税时（）
A. 增值税会计入价款，作为消费税的计税依据之一
B. 消费税会计入价款，作为增值税的计税依据之一
C. 增值税和消费税的计税依据相同
D. 一项产品不会同时征收这两种税收
7 营业税的应税劳务不包括（）
A. 交通运输劳务
B. 金融保险劳务
C. 修理修配劳务
D. 邮电通信劳务
8 有关消费税的说法正确的有（）
A. 消费税仅对有资金给付的销售行为征税
B. 消费税实行价外税
C. 委托加工消费品免税
D. 酒类
产品的包装物，无论如何计算，都属于销售额的一部分
9 以下营业税税目中，税率最低的经营行为是（）
A. 销售著作权
B. 销售写字楼
C. 经营夜总会
D. 举办足球赛
10 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括（）
A. 已税烟丝
B. 已税化妆品
C. 已税轮胎
D. 已税白酒
判断题
1 消费税实行“一物一税，税不重征”的原则，对所有税目均仅仅在生产环节征收，遇到重复征税，均可以进行抵扣。
A. 正确
B. 错误
2 消费税的包装物押金的处理原则是：收取包装物押金的，单独核算且没有过期的，此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的押金，一并征税。
A. 正确
B. 错误
3 卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用的税目。
A. 正确
B. 错误
4 消费税含税价=消费税不含税价÷（1+税率）
A. 正确
B. 错误
5 一家企业为交通运输企业，本月将部分本应自己使用的低值易耗品，销售给关联企业，该行为属于兼营营业税非应税项目的行为。
A. 正确
B. 错误
6 委托加工消费品，由委托方收货时主动缴纳消费税，受托方不负有任何缴纳义务。
A. 正确
B. 错误
7 在我国，房地产销售时，需要向政府缴纳销售额5%的税款，属于营业税中不动产销售。
A. 正确
B. 错误
8 相比增值税，营业税的税收优惠较少。
A. 正确
B. 错误
9 中央直属铁路部门的纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税。
A. 正确
B. 错误
10 营业税和增值税具有互补关系，其计税依据同增值税一样，也是采用价外税的方法计算。
A. 正确
B. 错误
第4单元
单选题
1 在关税税则的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( )
A. 滑准税
B. 复合税
C. 选择税
D. 附加税
2 最惠国待遇下的关税( )
A. 是一种正常贸易待遇
B. 是一种特别优惠关税
C. 是基于单边协议的关税
D. 属于歧视性关税
3 我国平均关税水平在( )
A. 5%以下
B. 5—10%之间
C. 10—15%之间
D. 15%以上
4 车辆购置税的计税依据是( )
A. 车辆的排气量
B. 车辆的价格
C. 固定税额
D. 车辆的档次
5 以下不属于车辆购置税税收优惠的项目有( )
A. 回国服务的在外留学人员购买的1辆国产小汽车，免税
B. 农村居民购买的小汽车，免税
C. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免税
D. 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
6 教育费附加的计税依据不包括( )
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
7 城市维护建设税的计税依据为（）
A. 应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和
B. 发生的增值额、销售额和营业额之和
C. 应缴纳的消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和
D. 以上均不正确
8 城市维护建设税的税率( )
A. 实行统一比例税率
B. 实行统一定额税率
C. 实行差别比例税率
D. 实行差别定额税率
9 有关国境与关境的关系( )
A. 国境大约关境
B. 关境大于国境
C. 关境等于国境
D. 不确定
10 车辆购置税的纳税人是( )
A. 车辆销售人
B. 车辆购买人
C. 车辆制造人
D. 车辆进口人
判断题
1 关税经常被作为贸易保护和产业政策的手段而使用。
A. 正确
B. 错误
2 关税是指对进口货物的单位和个人征收的一种税收。
A. 正确
B. 错误
3 关税完税价格，是纳税人缴纳完毕关税以后的商品价格。
A. 正确
B. 错误
4 关税由于涉及整个国家整体利益，因此一般由国家税务局来进行征收。
A. 正确
B. 错误
5 滑准税是指关税税率随进口商品价格由高到低或由低到高设置设置计征关税的方法。具体说进口商品价格越低，关税税率越高，价格越高，关税税率越低。
A. 正确
B. 错误
6 在中华人民共和国境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
A. 正确
B. 错误
7 对于海关在进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
A. 正确
B. 错误
8 为体现环保意图，车辆购置税实行差别比例税率，按照汽车排量大小征税。
A. 正确
B. 错误
9 船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶以及中外合营企业使用的中外国籍船舶，由于使用中国港口和助航设备而征收的一种税。
A. 正确
B. 错误
10 城市维护建设税是一种附加税，按照5%的统一比例，以企业和个人缴纳的三大正税数额确定缴纳。
A. 正确
B. 错误
第5单元
单选题
1 2008年企业所得税改革的主要内容是（）
A. 统一国有集体企业所得税
B. 废除放权让利和承包体制
C. 统一内外资企业所得税
D. 统一全国不同地区所得税
2 以下属于非居民企业的有（）
A. 某跨国公司中国全资子公司
B. 某跨国公司中国合资子公司
C. 某跨国公司中国合作子公司
D. 某跨国公司来华展销代表团
3 以下不能据实扣除的项目为（）
A. 工资、薪金支出
B. 社会保险费支出
C. 不需要资本化的借款费用
D. 企业利息支出
4 企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育费等，按照工资薪金总额的以下比例扣除（）
A. 14%、2%、2.5%
B. 15%、2%、2.5%
C. 14%、2%、2.%
D. 15%、2%、1.5%
5 以下允许扣除的捐赠项目有（）
A. 企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐
B. 企业捐款给中央电视台，用于赞助一档公益节目
C. 企业捐款给市残联，用于改善残疾人福利设施
D. 企业捐款给国外某著名院校，用于回报该校对董事长本人的教育
6 以下存货计价方法，不得在计算企业所得税时使用的是（）
A. 先进先出法
B. 后进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
7 以下企业中，最不可能获得企业所得税优惠税率支持的有（）
A. 高科技企业
B. 石油企业
C. 小微企业
D. 非居民企业
8 业务招待费扣除限额为（）
A. 费用本身总额的80%，并不超过销售收入5‰的部分
B. 费用本身总额的60%，并不超过销售收入5‰的部分
C. 费用本身总额的60%，并不超过销售收入8‰的部分
D. 费用本身总额的80%，并不超过销售收入8‰的部分
9 企业所得税中的“所得”是指（）
A. 企业营业收入
B. 企业营业收入与营业外收入总额
C. 企业利润
D. 企业收入减除各种扣除项目
的余额
10 企业应纳税所得额中，免税收入包括（）
A. 国债收入
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 财政拨款
判断题
1 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除
A. 正确
B. 错误
2 居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税。
A. 正确
B. 错误
3 预提所得税是指，就在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，或者在
中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，所缴纳的所得税。
A. 正确
B. 错误
4 非居民企业预提所得税税率为20%，目前实际按照15%的优惠税率计算征税。
A. 正确
B. 错误
5 国债利息收入属于不征税收入，因此在计算收入时不予记入
A. 正确
B. 错误
6 广告费和业务宣传费不超过当年利润15%的部分，允许作为应纳税所得额的扣除项目。
A. 正确
B. 错误
7 企业根据自身的特点，用于向社会各界公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 正确
B. 错误
8 在经营过程中由于各种原因企业所缴纳的税收滞纳金、罚款均可以作为支出项目从应纳税所得额中扣除。
A. 正确
B. 错误
9 以融资租入方式取得的固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限均匀扣除。
A. 正确
B. 错误
10 符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税，所得额低于3万元的，其所得减按80%计算。
A. 正确
B. 错误
第6单元
单选题
1 关于个人所得税的税率（）
A. 稿酬所得适用20%的比例税率
B. 翻译所得与稿酬所得税率相同
C. 劳务所得较高的，可以在20%基础上加征10%或20%
D. 承包承租经营所得按照劳务所得计算
2 工资薪金所得的一般费用减除标准为（）
A. 1200元
B. 2000元
C. 3500元
D. 4800元
3 我国目前个人所得税的征收模式为（）
A. 分类征收
B. 综合征收
C. 混合征收
D. 家庭征收
4 王先生为普通工作人员，本月取得工资收入5000元，意外发现中彩票10万元，其应当缴纳的税款为（）
A. 33045
B. 20045
C. 40045
D. 30045
5 某人承包企业，在承包合同中，约定其每年报酬总额为30万元，则该纳税人适用个人所得税的税目为（）
A. 承包承租经营所得及个体工商户所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
6 如果某纳税人本月取得劳务报酬7000元，那么其减除费用标准为（）
A. 700元
B. 800元
C. 1400元
D. 3500元
7 利息、股息和红利所得额（）
A. 按照20%征税
B. 按照50%征税
C. 按照10%征税
D. 按照超额累进税率征税
8 以下项目中，没有涵盖在“劳务报酬所得”项下的是（）
A. 稿酬所得
B. 翻译所得
C. 讲学所得
D. 设计所得
9 个人所得税工资薪金所得中的“工资薪金所得”不包括（）
A. 工资
B. 奖金
C. 年终奖
D.独生子女补贴
10 工资薪金所得适用七级税率表，表明（）
A. 工资薪金所得税率最低
B. 工资薪金所得使用超额累进税率
C. 工资薪金所得适用全额累进税率
D. 工资薪金所得级距相对较大
判断题
1 合伙企业合伙人计算个人所得税时，业务招待费用，按照发生额的80%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%
A. 正确
B. 错误
2 按照现行税法，个人将劳务报酬所得直接捐赠给山区小学的，免交个人所得税。
A. 正确
B. 错误
3 股息、红利、利息所得，以每年所取得的收入总额为依据计算应纳税额。
A. 正确
B. 错误
4 居民纳税人是指在中国境内有住所，或虽无住所，但在中国境内居住满一年的个人。所谓在境内居住满一年是指在一个纳税年度内,在中国境内居住满365日，中间不得有离境记录。
A. 正确
B. 错误
5 在中国境内有住所而在境外取得收入的工资薪金所得的个人按照与境内居民相同的减除标准计算免征额
A. 正确
B. 错误
6 承包、承租经营所得，按照全部所得扣除必要费用的余额计算应纳税所得
A. 正确
B. 错误
7 稿酬所得的实际税率为14%，相比翻译劳务报酬所得，更加优惠
A. 正确
B. 错误
8 我国个人所得税采用综合方式征收，也就是按照个人总收入为依据来课征的。
A. 正确
B. 错误
9 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，作品连载的，每次发表计算一次。
A. 正确
B. 错误
10 特许权使用费所得，以每项特许权每次转让为一次，若一次转让分期支付的，则要相加所有收入为一次。
A. 正确
B. 错误
第7单元
单选题
1 土地增值税在计算增值额扣除项目是，不包括( )
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 开发土地的成本、费用
C. 新建房及配套设施的成本、费用，或
者旧房及建筑物的评估价格 D. 开发公司所发生的各项管理费
2 以下行为，需要征收土地增值税的有( )
A. 建设房屋归自己使用
B. 以房产作价入股投资其他企业
C. 个人之间互换住房
D. 房地产抵押期满，未能偿还债务，抵押物拍卖
3 有关房产税的说法，正确的有( )
A. 在城市和农村都征收
B. 按照房产价格一定比例征收
C. 宗教寺庙场所自用房产免税
D. 对外资企业免税
4 车船税的免税项目包括( )
A. 非机动车船
B. 载货汽车
C. 摩托车
D. 三轮汽车
5 城镇土地使用税( )
A. 按照比例税率的方式计算征收
B. 主要在大城市的市区征收
C. 属于地方政府固定收入
D. 外商投资企业免税
6 耕地占用税( )
A. 每年根据占用土地面积征收
B. 在占用耕地时一次性征收
C. 对耕地按照面积进行征收
D. 对耕地一次性征收
7 以下税率中，不属于土地增值税税率的有( )
A. 40%
B. 50%
C. 60%
D. 70%
8 以下不需要征收契税的行为有( )
A. 房屋买卖
B. 房屋赠与
C. 房屋交换
D. 房屋继承
9 以下合同不属于印花税税目的是( )
A. 购销合同
B. 咨询合同
C. 借款合同
D. 运输合同
10 资源税的特点不包括（)
A. 针对特定资源征收
B. 具有收益税的性质
C. 具有级差收入性质
D. 多采用比例税率的方式
判断题
1 为了增强我国资源产品在国际上的竞争力，资源税征收的一个重要特点是，便于出口退税，在出口时，可以把所有税款退给出口商。
A. 正确
B. 错误
2 耕地占用税是对单位或个人占用耕地建房或者从事非农业建设的行为征收的一种税。
A. 正确
B. 错误
3 城镇土地使用税对外商投资企业和外国企业免税
A. 正确
B. 错误
4 土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税
A. 正确
B. 错误
5 土地增值税实行超额累进税率计税
A. 正确
B. 错误
6 房屋权属通过赠与的方式转移，要照常计算缴纳土地增值税
A. 正确
B. 错误
7 房产税依据房产原值或者租金水平计算缴纳，属于中央地方共享税。
A. 正确
B. 错误
8 契税是对所有签署合同的行为征收的一种税。
A. 正确
B. 错误
9 已缴纳船舶吨税的船只，不需要再缴纳车船税。
A. 正确
B. 错误
10 印花税是对书立、领受凭证的单位和个人，涵盖了所有的签约行为。
A. 正确
B. 错误
第8单元
单选题
1 税务稽查主体的权限不包括( )
A. 检察权
B. 行政强制权
C. 行政处罚权
D. 司法权
2 税务行政复议( )
A. 调整对象是税务争议
B. 应该有税务局违法行政在先
C. 所有事项必须现行申请复议，对复议结果不服的才能提起诉讼
D. 职能向本级税务机构申请复议
3 税务行政复议( )
A. 被申请人可以是纳税人或者其他当事人
B. 申请人应为各级税务机关
C. 行政复议可以进行口头申请
D. 被申请人可以委托代理人参加复议
4 纳税人税额确定的方式( )
A. 有自报与查定两种
B. 纳税人有权选择采用哪种方式确定
C. 一般为不定期查验
D. 主要有查定与核定两种
5 税收保全措施( )
A. 需经市以上税务局局长批准可以冻结纳税人全部存款
B. 扣押、查封纳税人名下所有财产
C. 税务机关自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内需接触
D. 税收保全
6 纳税申报的适用对象不包括( )
A. 依法负有纳税义务的单位和个人
B. 依法负有纳税监督义务的单位和个人
C. 依法负有代扣代缴义务的单位和个人
D. 依法负有代收代缴义务的单位和个人
7 税收征收管理的内容不包括( )
A. 税籍管理
B. 税源监控
C. 税款征收
D. 税款测算
8 税务登记制度( )
A. 只针对纳税人开业时办理
B. 扣缴义务人无需登记
C. 停业以及复业时无需登记
D. 纳税人发生纳税义务终止是需要注销登记
9 我国的税务发票管理制度( )
A. 企业可以自行设计印制发票
B. 企业可以根据自身情况，将发票转借兄弟单位使用，但不得转让
C. 发票在使用时，应税劳务的名称可以根据自身情况自由选择
D. 单位应配备专职的发票管理员，负责发票的相关工作
10 税务行政赔偿的赔偿方式不包括( )
A. 支付赔偿金
B. 返还财产
C. 购买资产
D. 恢复原状
判断题
1 关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，不按照以上原则进行记录的，税务机关有权进行调整。
A. 正确
B. 错误
2 税收保全是指税务机关在纳税人某些行为将导致税款难以保证的抢矿下，于规定的纳税期之前采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的管理措施。
A. 正确
B. 错误
3 税收强制执行是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义务的税收管理型对人依法采取的强制性收缴措施，需要经市级以上税务局局长批准。
A. 正确
B. 错误
4 广义的税务稽查时指税务机关下设的享有稽查权的专业机构，依照法律、法规的规定，按照一定的程序和标准，对有税收违法嫌疑的税收管理新对人履行税收义务情况进行检查、处理的税收执法活动。
A. 正确
B. 错误
5 税收处罚分为两种，行政处罚和刑事处罚。都由县级以上税务机关实施。
A. 正确
B. 错误
6 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款5 0%以上5倍以下的罚款。
A. 正确
B. 错误
7 税务行政复议的口头申请，复议机关要当场记录申请人的基本情况、复议请求、申请复议的主要事实、理由和时间。
A. 正确
B. 错误
8 税务登记时税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监控范围的一种证明。
A. 正确
B. 错误
9 我国个人税籍管理方面，有比较健全的制度。
A. 正确
B. 错误
10 纳税申报制度是纳税人发生纳税义务后，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，纳税申报必须是纳税人本人。
A. 正确
B. 错误
浅谈国家税收制度的改革 浅谈国家税收制度的改革 我国税收的本质是“取之于民,用之于民”,我国税收制度的建设和完善必须以和谐民生为目标。改革开放30年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日臻完善。改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。后来，又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。1994年，国家实施了新中国成立以来，规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。 一、不断创新思想理念 在市场经济条件下，税收是国家进行宏观管理的重要杠杆之一。税收工作不能就税收论税收，必须把税收放到经济社会发展的全局中去考虑，为促进经济发展服务。过去，我们的税收观念比较单一，偏重于强调完成税收收入任务，发挥税收调控经济、促进科学发展方面滞后于现实要求。加快发展最担心的问题就是各级的思想解放不深入，观念认识跟不上；面前的机遇认不准，抓不住；面临的形势看不清，吃不透。这就可能丧失一个又一个的发展机遇。所以，观念更新的任务十分紧迫，既要做好“破”的工作，又要积极开展“立”的探索。要破除求稳怕乱的思想，树立紧跟形势发展的时代紧迫感，找机遇，抓机遇，抢机遇，把各种机遇转化为国税
建设的动力；要破除自我满足、自我感觉良好本文由毕业论文网收集整理的思想观念，树立差距意识和忧患意识，找差距，查不足，确定新的起点，始终保持谦虚谨慎、不骄不躁和奋发有为的精神；要破除只囿于自我发展、自我评价的思想，树立全面发展和全面竞争的意识，不断地审视周围的发展环境和竞争动态，保持“爬坡”状态，形成自我加压的态势，只有奋进才不致于后退。 二、强化基础管理 健全税收岗责体系。优化简化流程，建立普遍适用的业务操作规程，促进各岗位之间相互制约、相互监督、相互制衡，有效解决职责不清、责任不明等问题；规范流程节点设置。做到受理、调查、核批在股室间严格分开；建立快速反应机制。要加强与相关部门的信息沟通，跟踪监测，及时分析企业生产经营中的异常举动，采取必要的措施加以防范。一旦发现疑点，迅速启动应急预案，把可能存在的执法风险消除在萌芽之中；改进所得税管理方法。要加强分类管理，对重点税源企业管理着重抓好规范收入确认、税前扣除两大环节；对一般税源企业突出行业评估，要完善所得税的汇算清缴，加强所得税的后续管理，全面提升所得税管理水平；强化涉外税收和出口退税管理。要认真分析涉外税收的新特点、新趋势，研究把握国际税源流动规律，进一步完善和规范涉外企业申报、纳税评估、税务审计、日常控管、与反避税融为一体的跨国税源管理机制，积极探索反避税工作的新领域。同时，加强出口退税管理，完善征退联动机制，简化优化退税工作流程，提高工作效率，在支持出口企业发展的同时防范管理风险。
财政学专业研究生必读书目 一、中文书目 1. 曼昆，《经济学原理》上下册，北京大学出版社，2009-04出版。 2. 萨缪尔逊，《经济分析的基础》（第18版），人民邮电出版社，2008-01出版。 3. 斯蒂格利茨，《经济学》（第3版），中国人民大学出版社，2005-06出版。 4. 亚当.斯密著，《国民财富的性质和原因的研究》，商务印书馆，2008-07出版。 5．凯恩斯著，《就业、利息和货币通论》，华夏出版社，2005-01出版。 6. 布坎南，阿罗，《公共选择理论》，商务印书馆，1979年出版。 7. 布伦南，布坎南，《宪政经济学》，中国社会科学出版社，2004年。 8. R.科斯等，财产权利与制度变迁(产权学派与新制度学派译文集)，上海人民出版社。 9. 约瑟夫E斯蒂格利茨，公共部门经济学(第3版)中国人民大学出版社，2005-05出版。 10.（英）哈耶克，哈耶克文选，江苏人民出版社，2007-04出版。 11. J.M.伍德里奇，计量经济学(第3版)(上下册)，中国人民大学出版社，2007-10出版。 12. 卡梅伦(Cameron.R.)、尼尔(Neal.L.)，世界经济简史：从旧石器时代到20世纪末(第4版)，上海译文出版社，2009-07出版。 13. E.K.亨特，经济思想史：一种批判性的视角(第2版)，上海财经大学，2007-03出版。14．赵靖，中国经济思想史述要(上下)，北京大学出版社，1998-04出版。 15. 朱伯康、施正康，中国经济史(上下)，复旦大学出版社，2005-09出版。 16. 项怀诚：中国财政通史，中国财经出版社，2006年。 17.黄天华，中国税收制度史华东师大，2007-04出版。 18.哈维·S·罗森(Harvey.S.Rosen)，财政学(第8版中文)，中国人民大学出版社，2009-09出版。 20.哈维·S·罗森(Rosen.H.S)，财政学(英文版)(第8版)，清华大学出版社，2008-09出版。19.理查德·A.马斯格雷夫，财政理论与实践(第5版)，中国财政经济出版社。 21.费雪：州和地方财政学，北京，中国人民大学出版社，2000年。 22.刘明慧，外国财政制度，东北财经大学出版社，2008-03出版。 23.张馨，财政学科学出版社，2006-05出版。 24.孙开，公共支出管理，东北财经大学出版社，2009-11出版。 25.安瓦·沙(Matthew Andrews)，公共支出分析、任敏、张宇清华大学出版社，2009-04出版。 26.维托·坦齐、卢德格尔·舒克内希特，20世纪的公共支出，商务印书馆，2005-11出版。 27.杨志勇，比较财政学，复旦大学出版社，2005-06出版。 28.马国贤，政府预算理论与绩效政策研究，中国财经经济出版社，2008-10出版。 29.安秀梅等，政府绩效评估体系研究：从政府公共支出的角度创设政府绩效评估体系，中国财政经济出版社，2009-12出版。 30.刘小川，中国分级财政管理体制改革研究中国财政经济出版社，2008-10出版。 31.聂鸿杰、高培勇，撬动经济的杠杆：财政政策，中国财政经济出版社，2005-10出版。 32.伯纳德·萨拉尼(Bernard Salanie)，税收经济学，中国人民大学出版社，2005-09出版。 33.张德志，宏观税负税收弹性企业负担相关性实证研究，山东人民出版社，2008-10出版。 34.安体富，中国税收负担与税收政策研究中国税务，2006-01出版。 35.朱承斌，税收优惠的经济分析，经济科学出版社，2005-06出版。 36．梁朋，税收流失经济分析，中国人民大学出版社。 37.邓子基等，税收支出管理，中国经济出版社。
《中国税制》模拟题（名词解释） 1、税收程序法： 是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 2、间接税： 是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。 3、出口退税： 是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。 4、税率： 指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。 5、关税： 是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。 6、销项税额： 是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。 7、消费型增值税： 即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。 8、超额累进税率： 是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 9．进项税额： 是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。 10．一般资源税： 就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。 11．纳税环节： 就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。 12．税收效率原则： 是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。
13．消费税： 是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。 14．关联企业： 是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。 15．增值额： 是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。 16．税目： 即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。 17．扣缴义务人： 是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。 18．全额累进税率： 是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 19．税收制度： 简称"税制"，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。 20．纵向公平： 是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 21．差别关税： 是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 22．所得课税： 指国家对自然人和法人在一定期间（法人通常为一年）内获取的所得额征收的税收。 23．税收实体法： 是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。 24．税收成本： 指在税收征纳过程中所发生的各项费用支出，包括税收的征收费用和奉行费用。
单元提升(六) 1.隋朝户籍制度改革的特点 史料隋初，国家与士族豪强之间对人口的争夺愈演愈烈。户籍制度是赋税制度的基础，户口疏漏严重侵蚀了国家的税源。为了加强对劳动人口的控制，进而保证政府有效集中全国财赋，进一步巩固和强化中央集权，隋政府进行了户籍改革，实行了“大索貌阅”和“输籍定样”之法。“大索貌阅”就是整顿户籍，核对户籍与本人貌龄，如有不实，里正、党长流配他乡，同时实行相互监督举报。通过
这次检括，效果斐然。在实行“大索貌阅”的同时，由官府根据民户所拥有的土地、财产及人丁多寡，划为上中下三等，注册造籍；再按户等高低及各自负担能力，从轻制定出每等户的应纳税额，称为“定样”。每年正月五日各县派员下乡巡视，以五百家或三百家为团，据册核实，防止吏员庇护作弊，故称“输籍法”。输籍法大幅度减轻了中下农户的负担，所以“浮客悉自归于编户”。 ——摘编自黄天华《中国税收制度史》【解读】史料阐述隋朝户籍制度改革的特点及作用。隋朝户籍改革兼具经济政治双重目的，全面清查人口，与赋税制度相结合。这一改革基本消除了当时隐匿人口的现象，增加了国家的财政收入，减轻了农民的负担，抑制了豪强势力，巩固了中央集权。 2.两宋时期居养院制度的特点及其影响 史料北宋哲宗颁布诏令，在淮东路设官房，居养鳏寡孤独、贫困不能自存者，月给口粮、病者给医药。宋徽宗时，赐名为“居养院”，并推广到全国各州府。居养人的口粮、日用钱、冬季柴炭钱政府也都有具体规定。据统计，当时全国每年所需费用约五百万贯左右，全由中央财政承担。大约占国家财政收入的5%。南宋时期，各州府基本上都设立一处居养院。居养院大多依靠地方官府拨款、绅商捐款筹备基金。收养设施的兴废与地方官的热情有着直接的关系，当对穷民收养设施具有热情的官员离任的时候，其财源则迅速地被侵占或掠夺。 ——摘编自《宋史》等【解读】史料反映了两宋时期居养院制度特点：政府设立专门救济机构(政府主导救济)；从试点推广到全国各地；有明确的制度规定；生活保障比较全面；资金来源由国家和民间筹备；居养条件具有不稳定性。影响：一定程度上改善贫民生活，缓和社会矛盾；有利于儒学“仁爱”思想的践行和推广；对后世社会救济制度产生深远影响。但居养院制度缺乏持续稳定性，不能真正解决社会问题。 3.中世纪西欧城市与中国古代城市 史料西欧中世纪，城市是一种特殊的现象。在经济上，城市的经济活动不纳入
1．第1题 李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为( )元。 A.800 B.160 C.672 D.560 答案:C 2．第2题 下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油 答案:B 3．第3题 纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 答案:C 4．第4题 按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国际组织颁发的科学奖金 答案:D 5．第5题 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。 A.33万元 B.30万元 C.1万元 D.22万元 答案:D 6．第6题 根据营改增试点通知，下列征收增值税的项目是（）。 A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服 务、航空运输服务 B.存款利息 C.被保险人获得的保险赔款 D.电信服务 答案:D 7．第11题 出口货物的完税价格为（）。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 8．第12题 资源税的征收范围包括( )。 A.矿产品 B.水 C.树木 D.空气 答案:A 9．第13题 增值税条例规定，纳税人采取托收承付 方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.签定合同的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天 答案:D 10．第14题 企业应当自年度终了之日起（)个月内， 向其所在地主管税务机关报送年度企业 所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清 应缴应退税款。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 11．第15题 下列税种中属于从量计税的有( )。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.契税 D.增值税 答案:B 12．第16题 下列各项所得,在计算个人所得税时,不 得减除费用的是（）。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.劳动报酬所得 D.工资薪金所得 答案:A 13．第17题 土地增值税的最高税率为（）。 A.20% B.30% C.50% D.60% 答案:D 14．第22题 车辆购置说的税率是（）。 A.12% B.10% C.20% D.15% 答案:B 15．第23题 2008年1月1日起对国家需要重点扶持 的高新技术企业，减按( )的税率征收企业 所得税。 A.20% B.15% C.27% D.18% 答案:B 16．第24题 房产税中规定房产余值为房产原值一次
中国财政税收制度改革剖析 财政税收体制改革对我国经济社会发展起着重要作用，只有全面实施财政税收改革才能更好地促进社会和谐、经济平稳增长。 财政税收体制对具体工作实施有着重要影响，只有对财政税收体制进行改革，才能更好地完善财政税收的各项政策，才能更好地为我国社会主义现代化服务。 从财政税收的作用来看，财政税收的实施可以优化社会资源、合理配置社会资源、促进收入分配平衡协调、社会公平正义，为我国建设社会主义和谐社会提供了重要的政策保障，我国在财政税收体制的引导下可以更好的实施宏观调控政策。 因此财政税收对社会经济的影响是巨大的，财政税收的政策体制关系到我国各项事业的发展完善，只有拥有完善的财政税收体制，社会主义现代化事业才能顺利推向前进，我国未来才会拥有更加繁荣的景象。 财政税收体制改革可以更好的维持经济社会持续稳定，落实科学发展观，为构建社会主义和谐社会提供强大的动力支持。 一、财政支出、预算体制、税制转型需进一步完善和优化我国财政体制改革促进了一系列工作的完善和发展，其中主要体现是国库支付方式发生改变，采取了集中模式，集中支付方式对国库的优化提供了重要思路和途径。 政府米购一直是各级部门关心的大事，通过财政体制改革，政府米购的相关政策也得到进一步的提高，米购过程更加透明，米购模式更加先进
[1] 因此对财政体制改革对深化政策采购制度改革起到积极重要作用。 财政绩效管理一直是政府财政改革的焦点问题，通过财政改革促进政府财政绩效考核的完善，对政府财政绩效考核的力度更大，实施方案更加明确，因此财政制度的优化发展对我国政府各项事业都是一个很大的促进，必须积极深化财政体制改革，达到优化政府各项事业的最终目的。 我国政府采购制度得到很好的优化，其改变传统的采购模式采取集中采购的管理模式，为政府采购开辟了更加广阔的空间，政府绩效考核的力度加大，为提高政府办事效率起到了重要作用。 不合理的体制导致政府办事效率低下，很难实现事业上的突破，根本原因是体制出了问题，没有良好体制的支撑，各项事业很难得到发展。 因此为促进政府向服务型政府目标迈进，必须不断进行体制改革，只有体制不断完善，才能更好的带动其他事业向前发展。 伴随着我国财政支出体制的完善，支出结构的不断优化和调整，我国政府全面落实科学发展观的理念，不断加大政府财政投入，有力地推动了我国社会各项事业的健康发展。 其中主要表现在公共基础设施财政投入加大，科技教育人文方面得到空前发展，社会保障体系更加健全，社会服务科技创新的投入力度加大。 一系列的财政投入改变了我国以往的社会面貌，加快了我国全面
2019财政学考研最全最详细解读 1.财政学专业简介 财政学专业属于应用经济学科，它主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题。财政学专业的主要课程有国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收等；培养具备财政等方面的理论知识和业务技能，能在经济管理部门等从事相关工作的高级专门人才。 2.财政学考研研究方向 （1）培养目标：本专业培养满足社会经济发展需要，具有社会责任感，具有扎实专业基础，具有较强动手能力，能在财政、税务及其他经济管理的政府部门和企业、社会中介机构从事财经业务和管理工作的实用型人才。 （2）培养要求：本专业培养的人才具有一定的人文社会科学和自然科学基本理论知识；掌握财政学的基本理论、基本知识，具有处理财政税收业务的基本能力；熟悉国家有关财政、税收以及财务会计的方针、政策和法规；了解本学科的理论前沿和发展动态；掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力；具有独立获取知识、提出问题、分析问题和解决问题的基本能力及开拓创新的精神，具备从事本专业业务工作和适应相邻专业业务工怍的基本能力与素质。 （3）专业课程：金融学、经济学、投资学、国际经济与贸易、国民经济管理贸易经济保险金融工程信用管理网络经济学体育经济投资学环境资源与发展经济学房地产经营与估计统计学国际文化贸易税务税收. 3.财政学考研初试考试科目 财政学各专业方向如下: ①财政政策理论②国有资产管理③国家税收 ④宏观调控与财政⑤投资与财政⑥税收征管信息化 以上方向的初试科目是一样的，具体是：①101政治 ②201英语（一）或202俄语或203日语③303数学三④801经济学综合 其中，经济学综合：包括政治经济学和西方经济学等。各方向复试科目如下： ①财政政策理论财政理论、财政政策
一、WTO给中国税制带来什么压力？ 1、中国目前的税制结构与WTO要求中国的税制结构之间的差距有多大？ 虽然中国加入了WTO，但是经济发展有一个过程。税制改革有很多内容是今年完不成的，因为立法需要很长时间，比如所得税“两法合并”现在还没有提交到全国人大。改革还应是早点好，至少不应该拖得太迟，否则对于经济的负面影响就更大了。 WTO规则对于一国税制的要求就是“国民待遇”原则，要求不能对外商歧视。在20多年的市场经济过程中，唯独税收与其他方面的情况很不同——税收方面是一直优惠外资的。现在税收中最大的问题不是对外资歧视，而是对内资歧视。 中国关于WTO的谈判主要集中在取消和降低重要领域的市场准入限制，简单地说也就是要求你拆掉篱笆。加入WTO后，外资市场准入的自由权肯定比现在大。在这种情况下，如果继续优惠外商，外商企业可能享有市场开放和税收优惠的双重优惠，但对于内资企业而言则变成了税收和市场的双重负担。 我们的税制基本上是符合WTO要求的，并不是说中国加入WTO就逼着你立刻进行税制改革。外方对我们给出的税收优惠从不拒绝，问题是我们自己要不要继续实行这套政策。中国加入WTO的目的毕竟不是让外资打垮本国企业。所以我们要考虑如何使自己的企业轻装前进。 2、除了企业所得税，决定或影响内资企业竞争力的税收因素还有那些？ 决定企业内在竞争力的很多因素中，出口退税是非常重要的政策因素之一。现在面临的问题是，即使出口退税率提高到17%，和发达国家惯例相比仍然是退税不足。原因在于我们是生产型窄范围的增值税，产品中还含营业税。即使出口退税率提高到17%，其实仍然征了很多税。从税制上无法实现真正的出口产品零税率原则。所以要真正解决出口产品含税问题，除了提高退税率、扩大退税空间，还需要增值税转型。最好不要通过提高退税率，超过法定征税率，如征17%退18%的办法，那会为人家诟病。改善税制才是正路。不改税制，通过退税硬性实行外贸补贴，结果是两边都扭曲。 3、近来启动的税制改革，是一次与1994年类似的全局性税改，还是局部税种的调整？此次税改的战略目标是什么？目前是不是改革的良机？ 当前并不存在一个类似1994年那样大规模税制改革的条件。不过，近几年中国的经济发展出现了包括经济结构改变、企业转制、投资需求不足等新情况，尤其是加入WTO。理论界对税制改革建议的重点包括增值税、企业所得税、个人所得税和地方税等，几乎涉及了税制的所有方面。 4、为什么目前的税改不是一个全局性的改革，却又涉及几乎所有方面？ 随着经济的发展，1994年税制已经不再适应现在的经济环境了。从宏观经济运行方向上说，中国已经从当时通货膨胀转变为现在的通货紧缩。1994年税改的核心方针是抑制通货膨胀
浅析中国税收制度演变及启示 经济084班前言：我国有四千多年的赋税发展史，古代先人积累了丰富的治税思想。中国税收原则从古至今的演变对税制的变革产生了重大影响，古代税收原则遵从“轻徭薄赋和公平税负”，随着历史的进一步发展，西方财政思想引入，为中国确立新的税收原则提供借鉴。新中国成立后，结合社会主义特点，在不同时期税收原则有不同特点。文章通过介绍中国税收原则从古至今的演变，得出了其对中国税制改革方向的启示。这些历史启示对于探寻建立健全和完善适应新时期发展的税收制度，对当代我国经济的持续发展，民生的不断改善，社会稳定安康及国家政权稳固强盛，有着重要的借鉴意义。 关键词：税收税收原则税收制度税收改革 一．税收的产生 税收是一个古老的经济范畴。从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。它是随着国家的形成而产生的。在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 二．我国税收的发展以及税收原则 随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。税收作为一种经济现象，随着国家的发展而发展，形成了一部税收史。在这一部分，将通过税收原则的演变，叙述我国税收的发展。其中，税收原则，是政府征税所应遵循的基本准则。 1.古代：在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以，“贡”只是税的雏形。而后出现的“赋”与“贡”不同。西周，征收军事物资称“赋”；征收土产物资称“税”。春秋后期，赋与税统一按田亩征收。"赋"远指军赋，即君主向臣属征集的军役和军用品。但事实上，国家征集的收入不仅限于军赋，还包括用于国家其他方面支出的产品。此外，国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称"赋"。所以，"赋"已不仅指国家征集的军用品，而且具有了“税”的涵义。有历史典籍可查的对土地产物的直接征税，始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了"初税亩"，按平均产量对土地征税.后来，"赋"和"税"就往往并用了，统称赋税。秦汉时，分别征收土地税、壮丁税和户口税。唐代以前，我国实行的是“以人丁为本”的税收制度。唐玄宗时，，为了弥补国家财政不足，在租庸调制以外，又将地税和户税定为常税。赋税制度开始由“以人丁为本”向“以资产为宗”过渡，开创了我国赋税改革的新思路。唐德宗时，实行两税法，确立了我国“以资产为宗”的赋税制度。 因此，西周、春秋战国、汉、唐这四个阶段的赋税制度体现“轻徭薄赋”和“税负公平”的原则。 2.近代：清末时期，内官场腐败，外强国入侵，中国处于内忧外患的两难境地。割地赔款、官员腐败需要征收大量的税收以保证支出，所以实行重税负原则。北洋政府时期期处于军阀割据时代，战乱频繁，政府并没有处理好计划中的财
中国封建工商税制度史 摘要:中国封建工商税收制度，是中国封建社会的重要典章制度之一,它伴随着封建社会的变化而不断发展。它是封建国家赖以生存发展的经济来源之一，但在重农抑商的封建社会,它的地位也是起伏不定,但随着社会的发展,它的地位越来越显得重要。它和封建社会生产力发展水平相一致的，是封建生产关系的重要内容。封建经济的发展决定着封建工商税制度的变化，同时封建工商税制度的发展也进一步体现了古代社会经济的发展水平。 关键词：封建社会、工商税制度、发展历程、征收范围、征收水平、税率 正文 税收，是一个历史范畴，它有着自身的产生、发展和演变的历史。 （一） 夏、商、周时期的工商税制度：夏代社会经济的全面发展，为奴隶制国家财政开辟了丰厚的税源，为初创的贡赋制度打下了坚实的经济基础。夏代的盐税即为后世盐水的源头。商代，奴隶制生产关系的确立，促进了社会生产力的发展。关税是一个古老的税种，关税的起源，可以追溯到国家起源。早期的“关税”可以界定为“通过税”。据史籍记载，周代商品交换发生在诸侯国之间，或发生在诸侯国、周朝与边境少数民族之间，称之为“关”。①周代的“关市之税”的税率，一般不高。《管子》中记载：“关者，诸侯之隧也，而外财之门也，······征于关者，勿征于市，虚车勿索，徒负勿入，以来远人。”其税率，据《管子》所载，为百分取一。市税，即商税，原来只对市肆坐贾所课，周代始设“”官，专职课征商税，故商税范围扩大，具有市场商品交易税性质，周代市税课征有一下几种： (一)廛布：入市商人租用国家货栈储放货物所缴纳的税费。 （二）敛布：对于开设店铺从事经营的商人，所征收的店铺税或摊铺税。 （三）总布：对于货物成交时，经国家确认的货物价格和交易所征收的税款。 （四）质布：国家对于各种交易契约鉴证盖印而收取的税款。 （五）罚布：对于违反市场交易规定者所课征的罚款。 （二） 春秋战国时期的工商税制度：春秋时期，由于农业和手工业的发展，私营工商业开始出现，商品交换日益发达。管仲相齐改革，把国民分为士、农、工、商，分而治之，可见商人阶层以初步形成，与士、农、工并列。春秋时期的关市税，兼有关税和市税的含义。商税孟子说：“纵而征之，征商自此始”，商税得以起源。关税，税率不高，据《管子》记载，值百取一。齐桓公十五年，改为五十取一。晋文公即为后，所实行的三大财经政策“薄敛、轻关、宽农”。所谓“轻关易道”就是减轻关市税。平整通商道路，便利经商行旅，繁荣商业，宽裕财富。战国时期，官府在关卡所征之税，分为关市税和军市税，关市税用以增加国君和封君的收入，军市税形成幕府收入，用以军费和赏赐支出；时值各国兼并战争连年不断，军费开支庞大，为弥补不足，关市税随之扩大和提高。 （三） 秦代的工商税制度：封建经济的迅速发展，人民渴望统一的不懈斗争及变法后各国政治经济的不平衡发展，客观形势表明酝酿已久的封建统一的条件已经完全成熟。封建制度取代奴隶制度，这是社会历史发展过程中的一次重要飞跃。秦始皇彻底废除了先秦时代地方财税分权的局面，建立起完整的统一的国家一级
1. 我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是( ) A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 本题考察的知识点是税制结构 2. “税收的特征”不包括（） A、市场交易性 B、一般报偿性 C、确定性 D、强制性 本题考察的知识点：税收的特征 3. 税收的客体是指( ) A、政府 B、企业 C、国民收入 D、个人 本题考察的知识点是税收的主体与客体 4. 以下我国税种中，属于商品税的有( ) A、资源税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、车船税
本题考察的知识点是税收体系 5. 税收的调节手段职能，不能表现在( ) A、调节资源配置 B、调节市场利率 C、调节收入分配 D、调节经济总量 本题考察的知识点是税收的职能 6. “以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。”这样的想法体现了以下税收原则的( ) A、公平原则 B、支付能力原则 C、受益原则 D、效率原则 本题考察的知识点是税收的原则 7. 根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有( ) A、美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家 B、中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理 C、中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制 D、发达国家税收水平整体上高于发展中国家 本题考察的知识点是税收水平 8. 我国个人所得税的税率属于( ) A、固定税额
B、比例税率 C、累进税率 D、累退税率 本题考察的知识点是税收要素 9. 相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50% A、商品税 B、财产税 C、行为税 D、所得税 本题考察的知识点是税收结构 10. 我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。该种类型的税收优惠属于( ) A、税基式优惠 B、税率式优惠 C、税额式优惠 D、时间式优惠 本题考察的知识点是税收要素 是非题 11. 在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。 A、正确 B、错 误
浅析关于我国税收制度的缺陷 我国现行税收制度并不完全符合我国国情、适应我国社会政治经济现状，随着社会、政治、经济的发展，我国税收制度正在不断完善，论文从税制结构、立宪、环保3方面分析了我国现行税收制度存在的问题。 中华人民共和国成立至今，我国税收制度经历了数次改革，但随着社会政治经济的不断发展，我国现行税收制度仍存在着一些缺陷有待于进一步完善。 一、税制结构的缺陷 （一）税种结构不科学 经过多次税制改革，我国已经形成了以流转税、所得税为主体，以资源税、财产税、行为税为辅助税种的多层次、多环节的复合税制体系，且现行税制已经实现了与世界接轨。 但是，从主体税种的收入上看，所得税收入近几年仅维持在20％的低水平；流转税（增值税、营业税、消费税）占税收总收入的比重近几年一直维持在近70％的高水平。以流转税为主体的税制在充分发挥收入功能、保障税收大幅增长的同时，也弱化了所得课税调节收入分配的功能。此外，个人所得税的税收收入主要来源于工薪阶层，而来源高收入者的比例还很低。2002-2004年，来自工资、薪金所得项目的个人所得税收入占当年个人所得税总收入的比例分别为46.35％、52.32％、54.13％，3年平均为50.93％。据统计，2001年中国7万亿元的存款总量中，人数不足20％的富人们占有80％的比例，其所交个人所得税却不及总量的10％。如今，这一情况并未得到改变。 （二）主要税种存在的问题 以个人所得税和增值税为例：个人所得税是我国税制结构优化中应该格外注意的一个税种。对于我国个人所得税采用分人、分所得项目分别征收方法，不同项目之间的税率不同，税负轻重不一，存在问题很多。在整个税制结构中，个人所得税是纳税人偷逃税范围最大、各方面干扰最重、征收难度最大的一个税种。而增值税的主要问题突出表现在增值税的设计与征管环境不配套，致使偷税、避
新中国税收制度的建立和演变 1949年建国初期，我国各地税收制度很不统一。在一些老解放区，仍沿用革命根据地时期各自制定的征税制度。在新解放区，为了及时开展城市税收工作，按照“暂时沿用旧税法，部分废除，在征收中逐步整理”的原则，除了将旧政权不合理的苛捐杂税以及为帝国主义和官僚资本主义服务的征税规定加以废除外，一般暂时沿用旧税法。因此，当时全国各地实行的税种不统一，同一税种的税率差别也非常大。如面粉税，东北为8%，华东为25%；卷烟税，华东为40%，华北为10%，东北为60%；烟叶在华北不征税，而华东、中南都要征税。至于各地区的完税凭证和管理方法更是五花八门，很不一致。这种情况与全国统一的新形势很不适应。 1949年11月，中央人民政府召开了首届全国税务会议，讨论研究统一全国税政，建立新税制和加强税务工作。会议根据全国政治协商会议通过的共同纲领中有关财政税收的规定精神，制定了《全国税政实施要则》，于1950年1月由政务院发布施行。《全国税政实施要则》明确了统一全国税收的要求，规定了全国统一的税收体系和税收立法权限，提出了加强税收工作的制度措施。与此同时，政务院还公布了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例和《全国各级税务机关暂行组织规程》。这标志着我国新的社会主义税收制度迅速建立起来。 随着新的税收制度的建立和贯彻执行，城市工商税收收入也开始迅速增长。1950年上半年就达到了与公粮收入相等的地步，完全改变了以往国家财政收入主要依靠农村公粮收入的局面。1950年6月，针对执行中存在的问题，进一步调整了工商税收，简化合并了一部分税种、税目，调整了部分税率，改进了征收方法，并在调整的基础上修正了货物税、工商业税等主要税种的暂行条例，同时由财政部公布了这些暂行条例的施行细则，从而使我国新的工商税收制度逐步趋于完备。 我国工商税收制度建立以后，曾进行了多次调整改革，主要有1953年的税制修正；1958年税制改革，试行工商统一税；1963年所得税制的调整；以及1973年税制改革，试行工商税。这些改革基本上是在保持原有税负的基础上，实行简并税种、税目，调整税率，简化征收办法，使原来以“多种税、多次征”为特点的工商税收制度逐步变为一种极为简单的税制。通过这几次改革以后，我国国有企业只缴纳一种工商税，集体企业只缴纳工商税和工商所得税两种税收。 1978年以后，我国社会主义建设事业进入了一个新的发展时期。适应新时期经济发展的需要，从1980年起，实行对外开放政策，公布了一系列涉外税法。为了配合经济体制改革，从1983年开始，有步骤地实行了国有企业利改税，并改革了工商税制。这次改革，是比过去历次税制改革的范围都要广泛得多、经历的时间也长得多的一次全面的工商税制改革。 经过10年税制改革的探索，从1994年起，我国在全国范围内推行了新的工商税制。新税制遵循统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则。在流转税方面，以增值税为核心，辅之以对非商品经营课征营业税，对少数产品交叉课征消费税。在所得税方面，统一了不同经济性质的内资企业所得税，合并了内外个人所得税。此外，新开征了土地增值税，合
核心素养提升练四十五命题角度突破课 1.(15分) 材料管仲兵制改革的措施主要是“参其国而伍其鄙”,其内容为: 将全国分为二十一乡,工商之乡六,士乡十五。工商之乡不从事作战。实际从事作战的是士乡十五。五乡为一帅有一万一千人,由齐君率中军。两个上卿各率五乡为左右军,是为三军,这说是“参其国”。一乡有十连,一连有四里,一里有十轨,一轨有五家,五家为一轨,这就是“伍其鄙”。轨中的五家,因世代相居一处,利害祸福相同,所以“守则同固,战则同强”,这是一种社会与军事相结合的战斗体制,亦为后来大规模的战争作了准备。 ——摘编自张映魁《管仲军事思想浅析》 (1)根据材料并结合所学知识,归纳管仲兵制改革的主要特点。(6分) (2)根据材料并结合所学知识,分析管仲兵制改革的重要意义。(9分) 【解析】第(1)题据材料“将全国分为二十一乡,工商之乡六,士乡十五……实际从事作战的是士乡十五。五乡为一帅有一万一千人”得出兵制改革与行政区划同步进行等。第(2)题据材料“将全国分为二十一乡,工商之乡六,士乡十五……一种社会与军事相结合的战斗体制,亦为后来大规模的战争作了准备”得出有利于扩大征兵的范围和提高军队的战斗力等。 答案:(1)特点:兵制改革与行政区划同步进行;兵制改革周密细致,确保齐君的军事指挥权;社会发展与军事建设相结合。(6分) (2)意义:有利于扩大征兵的范围和提高军队的战斗力;有利于配合经济、赋税等其他方面的改革;保障了齐国君主对最高军事指挥权的掌握:有利于齐国实现富国强兵及确立大国地位。(9 分) 2.(15分) 材料隋初,国家与士族豪强之间对人口的争夺愈演愈烈。户籍制度是赋税制度的基础,户口疏漏严重侵蚀了国家的税源。为了加强对劳动人口的控制,进而保证政府有效集中全国财赋,进一步巩固和强化中央集权,隋政府进行了户籍改革,实行了“大索貌阅”和“输籍定样”之法。“大索貌阅”就是整顿户籍,核对户籍与本人貌龄,如有不实,里正、党长流配他乡,同时实行相互监督举报。通过这次检括,效果斐然。在实行“大索貌阅”的同时,由官府根据民户所拥有的土地、财产及人丁多寡,划为上中下三等,注册造籍;再按户等高低及各自负担能力,从轻制定出每等户的应纳税额,称为“定样”。每年正月五日各县派员下乡巡视,以五百家或
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1.中央财经大学财经学参考书目 考试科目 参考书目 《西方经济学》 801 经济学 《政治经济学》 《宏观经济学》 《微观经济学： 现代观点》 2.对外经济贸易财经学参考书目 考试科目 参考书目名 称 《微观经济 815 经济 学 综合 《宏观经济 中国人民大学出版 学》 （第十版） 社，2009/2010 年 《西方经济 学》 （第六版） 3.南开大学财政学参考书目 西方经济学 （微观 经济学） 经济学基础 （微、宏观） 西方经济学 （宏观 经济学） 高鸿业主编 约瑟夫·E·斯 经济学 （上、 下册） 蒂格利茨、卡 尔·E·沃尔什 中国人民大学出版社， 高鸿业主编 2011 年 1 月 1 日出版， 第五版 中国人民大学出版社， 2011 年 1 月 1 日出版， 第五版 中国人民大学出版社， 2010 年 7 月 23 日出版， 第四版 中国人民大学出版 社，2014 年 中国人民大学出版 [美]罗伯特· S· 平狄克， 丹尼尔·L·鲁宾费尔德 著，高远等译 [美] 多恩布什，费希 尔， 斯塔兹 著， 王志 伟 译 高鸿业 学》 （第八版） 社，2013 年 出版社、出版年份 作者 逄锦聚等主编 [美]N·格里高 利·曼昆 [美]哈尔·R·范里 安著，费方域等译 作者 高鸿业主编 社 出版社 中国人民大学出 (2011 第五版) (2009 第四版) 中国人民大学出版社 (2005) 上海三联书店、上海 人民出社 (2006) 高等教育出版社
803 经济学 综合
24.下表为不同史籍关于西周分封制的历史叙述。据此能够被认定的历史事实是 记述出处 天子之地方千里，公、侯皆方百里，伯七十里，子、男五十里。《礼记·王制》 公方五百里，侯四百里，伯三百里，子二百里，男百坐。《周官》 周封伯禽、康叔于鲁、卫，地各四百里；太公于齐，兼五侯地。《史记》 A．西周的疆域极为广阔 B．天子对地方控制严密 C．西周的分封等级分明 D．西周的诸侯势力强大 25．隋唐时期，田土所出，粮食而外，兼重桑麻，而桑尤为重要。隋时征调，桑土以绢，麻土以布。唐时亦有蚕乡和非蚕乡之分，其调绢、布，各随乡土所出，绢还可以作为货币在市场上使用。这说明隋唐时期 A．农业生产走向专业化 B．赋税政策影响土地经营 C．农民的负担较为沉重 D．市场流通的货币较杂乱 26.宋代的“说话”上承唐代而来，日益兴盛，在勾栏瓦舍中有很多的以此为生的“说话人”。“说话”分为四家：小说（以灵怪、传奇、公案等故事为主）、说经（演说佛书）、讲史（讲述前代兴废争战之事）、合声（演出者随兴“指物题咏”）。这反映出宋代 A.说书艺术开始在民间出现 B．世俗文学成为了文化主流 C．传统礼教受到了较大冲击 D．城市经济得到较快的发展 27.酉官父姆之丧，称丁忧。洪武八年（1375年），诏百官闻父母丧，不待报即可奔丧，并解职守制三年；匿不举哀或不离职者，过期则发配为民；守制期满再起用时还要进行考核。丁忧时如工作需要，皇帝可以“夺情”令其继续任职。这些规定 A.体现了明代政治与伦理相结合 B．加强了政府对官吏的严格考核 C．说明忠孝观念主导了官僚思维 D．表明皇权凌驾于政府权力之上 28. 1853年，由于反清组织小刀会占领上海部分地区，1853年至1854年间外国领事暂代清政府收取上海的关税。1854年6月清政府与美英法三国领事会谈并达成协议，成立一个由三名领事代表组成的税务司署——上海海关税务司。该机构的设立
我国现行税收制度 改革开放30多年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日趋完善。改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。1994年，国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等19个税种。其中，17个税种由税务部门负责征收；固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。 一、增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。增值税的纳税期限一般为1个月。另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 二、消费税 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。消费税根据税法确定的税目，按照