祥发控股资金管理办法（试行）
第一章总则
第一条：目的
为加强公司货币资金内部控制，确保货币资金的安全，提高资金的使用效益，保障公司经营活动的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范-货币资金》结合公司实际情况，暂制定本办法试运行。
第二条：定义
本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司各项资金开支实行;归口分级管理;年初预算控制;财务过程监督；年底汇总评估。
第三条：范围
此办法只适用于祥发投资控股股份有限公司。
第二章职责分工控制
第四条：决策机构职责
公司董事层是货币资金使用的决策机构，承担集体决策责任。第五条：领导职责
公司董事长对货币资金业务负领导责任，负责公司货币资金的管理、使用、监督，建立健全货币资金业务内部控制制度。
第六条：财务部职责
财务部是货币资金业务的归口管理部门，负责编制货币资金预算、核算货币资金收支业务、监督货币资金使用，加强货币资金风险控制，为管理层和其他职能部门提供所需的货币资金相关信息。
第七条：其他部门职责
其他部门按月编制货币资金使用计划，合理使用货币资金，接受财务部对货币资金使用的监督。
第三章基本原则
第八条：收支两条线原则
严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务，支出必须经过公司财务支出。
第九条：严格预算管理
对公司的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，公司的资金、贷款等业务均须纳入预算范围。
第四章现金报销管理
第十条：现金的使用范围
公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套取现金。
第十一条：库存现金规定
公司核定库存现金限额为五千元，凡超过该库存现金限额的部分必须及时送存银行。
第十二条：现金收入
公司收入的现金都应开具交款单，出纳岗办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。并将收入的现金及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
第十三条：提取现金
从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务部部长批准后提取。
第十四条：现金支出
公司现金支出要附原始凭证，由经办人签字、符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳岗才可付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。出纳岗不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证，否则由出纳承担全部经济损失。
第十五条：库存现金管理
出纳岗应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额，每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计人员监盘，保证账款相符，账目日清日结。发现差错应及时查明
原因。不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。
第十六条：备用金借款
1、公司员工因业务需要经主管部门领导批准后，作为日常业务备用金。（备用金主要用于各业务部门经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支）各业务经办人发生业务后应及时持发票到财务部报销结清借款。对于金额较大的费用支出要及时通知财务部，对于报销不及时，导致备用金借款超限额者，公司财务管理部门将根据情况给予处罚。备用金借款未还清者不允许再次发生借款。
2、备用金借款不得挪作他用，经办人离职或调动时，必须做好交接手续。
3、各部门应于年底之前将备用金借款结清，足额收回。
4、员工出差及其他零星支出，可申请备用金借款。
第十七条：借款、借备用金申请程序
1经办人填写《资金支付请批单（领款/借款单）》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额等；
2、《资金支付请批单（领款/借款单）》须经有审批权的领导审批后，交财务审核；
3、会计人员根据审批后的《资金支付请批单（领款/借款单）》
进行账务处理，经办人持记账凭证到出纳岗办理款项支取；
4、借支的款项应在业务完成后10个工作日内到财务部报账，结清借款；
5、财务部对原借款未结清又重新借款，有权拒绝办理付款手续。
第五章银行存款管理
公司除了在规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。
第十八条：银行账户管理
1、银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。
2、银行账户的管理由公司董事层统一规划、集中控制、分类管理。
3、结算单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。
4、不得用个人名义开立单位银行账户。
5、财务部每月向董事层报送一次账户余额及使用情况表，一旦发现问题，应及时处理。
6、公司财务部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续。
第十九条：银行票据管理
1、出纳岗专门负责银行票据的管理，登记入册，妥善保管，严防丢失、被盗。
2、建立健全支票使用登记制度。财务部必须设置支票使用登记簿，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
3、业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性以及真实性，以免收进假票或无效票。
4、公司业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票时，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳岗办理，申请单中至少要列明日期、用途、金额和收款单位，出纳岗不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。
5、空白支票由出纳岗统一保管。因故作废的支票，出纳岗须加盖“作废”戳记后与存根一并归档管理，不得随意处置或销毁。
6、出纳岗应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出现金余额，将当日现金盘点表填写完整。
第二十条：稽核岗应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》，及对账单装订成册。
第六章资金计划管理
第二十一条：基本原则
1、公司所有资金收支必须纳入计划及预算管理。
2、坚持以收定支，量入为出，严格按照资金使用计划进行。
3、资金计划根据年度预算制定，并随预算的调整而调整。计划外资金需经董事长审批后方可执行。
。第七章资金收入管理
第二十二条：资金收入的分类
资金收入分为以下几类：
（一）经营活动资金收入：
1、销售产品、提供劳务取得的收入；
2、收取的押金、租金；
3、其他与经营活动有关的资金收入。
（二）投资活动资金收入：
1、收回投资资金；
2、分得的股利资金；
3、取得债券利息收入；
4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；
5、收到与投资活动有关的其他资金。
（三）筹资活动资金收入：
1、吸收投资所收到的现金；
2、借（贷）款所收到的现金；
3、收到的其他与筹资活动有关的现金。
第二十三条：经营活动的资金收入管理
公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
第二十四条：投资活动资金收入管理
1、公司董事长（总经理）负责投资资金的回收及取得的收益；对于投资失误或资金无法收回的项目,公司董事长（总经理）要承担相关的责任。
2、公司应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。
3、公司出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定、公司主管领导签署的报废意见、完备的出库手续、相关领导同意出售的决定，收取的资金要即时入账。
4、转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金。
5、公司领导层要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响公司正常经营。
第二十五条：筹资活动资金收入管理原则
1、合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章、制度，接受国家的宏观调控；
2、适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；
3、时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与资金需求的协调一致；
4、最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；
5、资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第八章资金支出管理
第二十六条：资金支出审批的基本原则
1、事前审批与事后监督相结合的原则：
公司所有的资金款项在支出之前必须有相关责任人审批。
对10万元以下的资金支出，由公司总经理、财务总监进行审批，10万元以上的支出必须有董事长签字确认，由相关责任人对实际支付款项进行审核后，财务人员方可进行帐务处理，由出纳员付款。
2、区别对待原则
对不同程度的事项采取不同的审批流程，区别对待。
第二十七条：其他特殊事项管理
对于月资金支出计划外，年度资金预算内的资金支出，需填写《计划外资金支付审批单》由部门主管领导、主管副总经理、财务总监、总经理等进行审批调整，10万元以上的资金支出必须由董事会审批后方可执行。
第九章资金风险预警管理
第二十八条：为提高公司资金保障能力，切实防范经营风险，加大对资金使用管理和运行的监测，必须建立一套切实可行的资金风险预警系统，从而有效预防和控制公司资金风险。
资金风险预警程序：
1、设立公司资金风险预警管理岗
公司财务部设立资金风险预警管理岗位，以财务报表数据为依据，定期对各类资金风险预警指标进行测算，及时向公司领导汇报资金风险情况。
2、设定资金风险状态及处置措施
企业资金风险状况可分为无警状态、轻警状态、重警状态三个层次。针对不同等级的资金风险情况采取相应的处置措施。
（1）无警状态：指各项资金风险指标均处于预警指标范围之
内，资金处于安全运营状态之下，此时应继续按内部控制管理办法保证资金稳健运行。
（2）轻警状态：指资金风险指标达到预警指标但不超过预警指标的10%，此时资金风险预警管理岗应发出预警信号，重点向业务部门负责人提出预警，警示风险后果，由部门负责人采取措施在规定期限内进行整改。
（3）重警状态：指关键资金指标超过预警指标10%以上，资金状态有恶化趋势，此时资金风险预警管理岗应及时向主管领导汇报风险情况，提出后果及建议，公司将根据情况对部门负责人进行处罚，并采取强有力的措施扭转局面。
第二十九条：设定资金风险预警指标
资金风险预警指标可分为流动比率、速动比率、资产负债率、现金流动负债比率、已获利息倍数、现金存量等。上述指标的确定是根据公司近几年的实际经营情况，考虑指标的发展趋势，并结合同类企业指标值进行测算得出。
第三十条：各项资金风险预警指标每年发布一次。
祥发控股
2013年月日
附件：1、资金管理流程
2、月资金收入（支出）计划表
3、资金支付请批单（领款/借款单）
4、计划外资金支付审批单
5、差旅费参照公司报销标准执行
附件1 流程图：
附件2
月资金收入（支出）计划表
年月
编制部门：部门领导：制表人：-
附件3
资金支付请批单（领款/借款单）
申请部门负责人（签字并盖章）：经办人联系电话：经办人签字：-
附件4
计划外资金支付审批单
总结范本：_________财务经理工作总结及思路 姓名：______________________ 单位：______________________ 日期：______年_____月_____日 第1 页共7 页
财务经理工作总结及思路 篇一： 转眼间又过了一年，回顾这一年，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，也有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，在工作中能够自觉的服从领导的安排，努力的做好财务部的各项工作，也较好地完成了各项工作，但由于财会工作繁事多、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此在工作中自己和整个财务部门仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，结合具体情况，现将全年的工作总结如下： 个人总结部分 一、完成的主要工作 1、以认真的工作的态度及时准确的完成各月开票、认证、记帐、结帐和账务处理工作，及时准确的填报各类月度、季度、年终账务报表、并按时向各部门报送，及时准确的完成了税务的申报与缴纳，及时且顺利的完成了今年280万的退税工作。以及对各类会计档案进行了分类、装订、归档。 2、以严谨的工作态度及时准确的核签公司日常的各类支出，并进行费用明细分类。及时准确的根据公司的资金情况和经营情况进行“资金预算”并提出合理的建议，以便让上层管理者能够及时的了解公司的资金情况并采取相对应的措施。 3、对公司各种证件的变更及年检负责，由于公司正处于发展初期，加上经营地址的变更，导致公司的各类证件需要发生相应的变更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽对海关部门没有及时进行变更，导致 第 2 页共 7 页
212单的报关没能按照正常的报关程序进行，好在刘总通过自己的人脉关系及时采用了其它的报关渠道才没有造成不必要的损失，在此做自我检讨，希望自己在以后的工作中能够更加严谨以杜绝类似的情况发生。除此以外其它相关部门的各类证件都做到了及时变更和顺利年检。 4、对于上级领导交待的其它临时工作能够及时的完成。 二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质 1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。 2、认真学习财经方面的各项规定及新的法规政策，自觉按照国家的财经政策和程序办事。始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地的工作。 3、努力做到学以致用，融会贯通，理论联系实际，让自己“在工作中学习，在学习中工作”，使自身综合能力不断得到提高。 三、个人工作中存在的不足 尽管自己顺利的完成了今年的各项工作任务，但在工作还是有不足之处：谦于财会工作的繁与杂，日常忙于应付事务性的工作较多，而深入的探讨、思考、研究财务管理的办法和工作制度较少，导致在工作上广度有余，而深度不足。加之财务部门人员的不稳定，以致自己对于整个财务部没有起到很好的统领作用。 四、明年的工作构想及要点 希望自己在新的一年里，逐步学习运用科学的方法，加强对本部门的管理，提高本部门的工作效率，以达到事半功倍的的效果。主要有以下三点：一是加强本部门的成本核算与管理，二是加强与各部门的工作，包括收汇管理，应付管理，进出仓跟进等，限度地发挥财务部门的职能。 第 3 页共 7 页
芜湖贝斯特新能源开发有限公司 财务风险管理办法 第一章总则 第一条为加强芜湖贝斯特新能源开发有限公司(以下简称公司)财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务风险，是指在公司及所属企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内公司及所属企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险等方面。 筹资风险是指公司及所属企业在发行股票、债券、借款等筹资活动中，受宏观政策等外部环境变化或筹资结构、币种、期限等因素影响，给公司及所属企业财务状况带来的不确定性。 投资风险是指投资失误或达不到预期收益，造成公司及所属企业损失或现金流量不足引发的风险。 运营风险是指公司及所属企业生产经营受各种不确定因素影响，财务收益低，造成的现金流不足及引发损失的可能性。 分配风险是指公司及所属企业利润分配方式不合理等原因造成公司及所属企业现金流出过大;影响企业持续经营、再投资及整体形象等风险。 第三条本办法所称财务风险管理，是指公司对公司及所属企业财务风险管理工作进行监督和指导，以及公司及所属企业内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。 第四条公司及所属企业是财务风险损失的承担主体，也是财务风险管理的责任主体。应结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。 第五条公司及所属企业财务风险管理应遵循以下原则: (一)合法合规性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应当符合国家有关法律、法规和规章的要求。 (二)全面性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位。 (三)有效性原则。公司及所属企业财务风险管理的措施办法应适合公司及所属企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用。 (四)成本效益原则。通过公司及所属企业财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出和成本以及可能的损失。 第六条公司及所属企业财务风险管理的目标： (一)完善公司及所属企业公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。
江西渝州科技学院 会计专业学生毕业论文 题目：xx公司经营风险和财务风险分析、管理与控制作者姓名：付甜 学号： 专业： 指导老师：
摘要 随着市场经济的发展竞争越来越激烈,企业破产、被迫重组或被收购的现象也越来越多,企业经营管理者对企业风险重要性的认识越来越深刻。本文依据市场发展规律从企业主观方面入手分析经营风险和财务风险以及由此形成的联合风险,通过对实例阐述加强对企业风险的认识,分析企业风险的形成原因,并在分析综合的基础上探求防范企业各种风险的有效途径,降低企业经营和财务风险。经过科学计算可知企业的风险程度是可衡量的,相信企业在依照国家法律法规下加强风险控制后可以实现企业利益最大化从而实现企业价值最大化 【关键词】经营风险财务风险控制与管理 Abstract With the increasingly competitive market economy, bankruptcy, forced to restructure or be acquired is more and more, more and more profound understanding of the business managers on the importance of enterprise risk. This article based on the development of the market start from the enterprise subjective analysis of business risks and financial risks and the resulting joint risk described by the instance to strengthen the understanding of enterprise risk, analyze the reasons for the formation of enterprise risk, and analysis on the basis of exploring effective way to prevent corporate risk, reduce business and financial risks. Calculation shows that the degree of risk can be measured scientifically, I believe that the companies could maximize the benefits strengthen risk control in accordance with national laws and regulations to maximize enterprise value Keywords:Operating risk: financial risk: control and management
某单位财务管理制度 一、总则 为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。 二、基本原则 执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。 三、主要任务 合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益。 六、财务管理 一、预算管理 坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。 二、现金管理 1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星
开支。 2、其他支出须通过直接支付结算，不得用现金支付。 三、收入管理 1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。 2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。 3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。 4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。 四、支出管理 单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000
财务部门运作的几点思考 首先，非常感谢XX多年来对我的培养和支持。回顾即将过去的XX年，结合公司下一年的运作打算，现对财务部的运作思路简要汇报如下： 一、部门存活靠什么？ 财务部作为公司领导决策、方针的实施职能部门，作为沟通上下、协调左右、联系各方信息的平台部门，作为保障公司正常营运的后勤枢纽部门，希望领导在XX年对财务部的人员配备方面，结合公司实际情况给予公司内部情况熟悉、精于谋化条件的人组成团队，严格统一管理，这样才能真正发挥财务部的最大功效。 财务人员要树立一个思想，即当家理财，效力企业。一是对企业要忠诚，要有主人翁的责任感。要敢于当家，勇于当家，把企业的事当自己的事来做，把企业的财当自己的财来理、来管。二是善于当家，当好家。在市场经济条件下当好这个家很不容易，必须站在国际化竞争的高度，从大处着眼，小处着手，推进制度创新，推进管理的国际化。宏观上要有国际化的视角、眼界和境界，微观上要有丝丝缕缕得失寸心的细心。 财务部作为一个综合部门，其性质和其他部门的区别主要体现在服务性上，财务部主要是为各业务部门服务。这就要求财务部把“一切服从大局，一切服务大局”作为工作的出发点和落脚点，当部门工作与整体工作、小局工作与大局工作发生矛盾的时候，自觉地做到小局服从大局、局部服从整体。同时尽力做好小局工作，因为小局工作是做好大局的基础和前提。 二、部门需要从哪些方面创新？ 财务部工作的服务性职能决定了其工作的被动性，但要做好财务部工作，又必须发挥人员的主动性，善于在被动中求主动，变被动为主动。对一些常规性、规律性、阶段性等确定性工作，不要消极等待，要主动着手，提前准备。对领导临时交办的任务、应急事件和突发事件等非确定性工作，要有灵活的应变能力，做到忙而不乱。同时要积极适应领导的工作思路，想领导之所想，谋领导之所谋，把问题想在前面，把工作做在前头，主动做好超前服务。 在公司整体创新中，全力推行以财务管理为核心的理念，达到财务和业务紧密集成，实现公司物流、信息流和资金流的“三流合一”。 1、发挥参谋功能，突出“想得到”，多谋才能善断。财务部作为公司上传下达、沟通各方的桥梁和纽带，要善于站在全局的高度，把注意力集中在那些牵动全局、涉及长远的大事上，放在情况复杂、矛盾突出的热点、难点问题上，既要了解面上的总体工作，又要了解近期的重点工作，既要了解领导的工作意见和要求，还要了解本单位的实际情况和员工的意见和建议。善于增强整体合力，树立团队协作精神和服务理念，善于对上加强联系，对内加强管理，对外搞好协调，对下做好服务。要立足发展变化的新情况，多动脑筋、想办法、出主意，增强工作的主动性、预见性、创造
财务风险管理制度 1 目的和依据 为完善冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业部控制基本规》、《省国资委关于加强省属企业财务风险的指导意见的通知》要求以及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义 财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要容 财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金
市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带 来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无 法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期由于利率水平的不确定性 变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期由于汇率变动引起外汇业 务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.4 适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。 4.5 成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。 5 财务风险管理体制 完善的法人治理制度是财务风险防是否有效发挥作用的前提。为 完善财务风险管理体制，公司建立规的公司治理结构和议事规则，明
行政事业单位财务管理规定 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，事业单位要做好财务管理。本文是行政事业单位财务管理规定，欢迎参阅。 行政事业单位财务管理规定篇1第一条为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。 第二条行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;厉行节约，制止奢侈浪费;量入为出，保证重点，兼顾一般;注重资金使用效益。 第三条行政单位财务管理的基本任务是： (一)合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要; (二)定期编制财务报告，如实反映单位预算;对单位财务活动进行控制和监督; (三)建立、健全内部财务管理制度， (四)加强单位国有资产管理，防止国有资产流失; (四)对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督; 第四条严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、
分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出严格按标准使用，不得虚报冒领。 第五条严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其他资金，特殊情况必需借公款时由领导批准;借支范围不得超过个人的月工资标准。 第六条其他事业性收费和行政性收费，必须实行宁夏回族自治区财政统一收据、票据，不得使用普通收据;对统一票据要严格管理，不得随便转借外单位和个人。对所收各 项费用，全额上交财政，严格实行收支两条线制度。 第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。 会计岗位职责 一、负责本单位的财务计划和年度预算，协助主管领导提出各项开支的计划和安排，以及节约资金的办法。 二、严格执行财经纪律，规范财务管理，健全各类账目和资金收支票据。 三、负责做好财务账目的日清月结工作，记账要清楚，票据要规范，报表要真实。 四、负责建立健全财务管理方面的各项规章制度，加强财务管理人员的相互制约监督，管好资金的使用。 五、协助主管领导安排好其他各项费用的使用计划，并做好预算外资金的入账、管理和使用。 六、负责做好主管领导安排的其他有关事项。
编号： 密级：□绝密□秘密■内部公开 某某某有限公司 财务组 2012年战略执行思路 拟制： 审批：_________ 日期：
财务部门年战略执行思路 一、财务组相关战略主题： 在公司发布的《2012年公司战略地图》中，财务组涉及执行的战略主题有5个，具体为： 二、主题分解： 1、主题1：卓越的财务管理 1.1制定2011-2014年财务规划 ?对应的部门BSC指标：《输出2010-2014财务预算》
现状分析：以前年度公司没有施行全面的预算管理，因此企业的终极利润目标没有得到直观的反映，相应的公司资源没有得到充分的利用。 举措： （一）结合以前年度的经营情况，及后期的销售目标、费用预算于一体，输出2011年至2014年的三大报表的财务预算。 目标：输出《2010-2014财务预算》 责任人：某某； 完成时间：2012年2月份完成。 小结：全面预算管理是使企业经营目标更直观，对于一定期间内目标达成率反映的更直观，可以清晰的反映出企业经营的短板在哪里，我们需要在哪些方向努力，预算管理是实现目标的最有效手段之一。 1.2坚定执行预算 ?对应的部门BSC指标：公司预算管理 现状分析：预算方案每年都是与总部一起配合进行的，但是每年预算方案的定稿都要到四月份才可以定稿，空档的期的预算没办法监管，2011年预算管理工作没有开展，是按原2010年的预算费用原则进行的，预算分析工作没有进行，预算执行因为没有指导和约束的作用，预算分析的结果出的也比较晚，起不到预期的警示作用。 举措： （一）配合总部进行相关的预算工作，包括销售预算、费用预算。进行相关的预算培训，提供上年度的分析数据，整合华东的预算，监督预算的执行，及进行简单的预算分析。 （二）每月将实际费用与预算进行比较，如有差距分析其原因，确保预算的准确性。 目标：预算的汇总及按期交至总部、预算调整 责任人：某某 完成时间：2011年12月31日
财务风险控制与防范管理办法 (试行) 第一章总则 第一条为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。 第二条本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。 第三条公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。 第四条公司财务风险控制与防范领导小组成员组成： 组长：吴启宏 副组长：邓在春 成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓 第二章财务风险类别与区分 第五条本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。 第六条资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。 （一）应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。 （二）存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。 （三）固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。 第七条筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。
电力企业资金管理及财务风险防范 发表时间：2019-06-18T15:42:40.097Z 来源：《防护工程》2019年第5期作者：鲁宁宁訾曲波 [导读] 尤其是在市场竞争非常激烈的背景下，电力企业面临的财务风险也越来越多，应不断增强财务风险防控能力。 国网内蒙古东部电力有限公司突泉县供电分公司内蒙古兴安盟 137500 摘要：近年来，随着现代化社会发展水平的不断提升以及科学技术的进步发展，我国的电力企业发展速度不断加快，实际发展规模日益扩大，其相应的资金量也呈现出上升趋势。因此，在电力企业实际发展过程中，企业相关人员要高度重视企业的资金管理与财务风险的防范，采取有效措施，确保电力企业资金安全。 关键词：电力企业；资金管理；财务风险防范 1 电力企业财务风险防范与资金管理的基本概述 1.1 电力企业的财务风险防范概述 电力企业的风险防范主要是指电力企业在实际管理过程中有目的以及有意识的借助组织活动、计划活动、控制活动以及检查活动等有效防范企业财务风险的发生，从而最大限度减少损失，进而确保企业正常经营活动的顺利开展，最终到达电力企业的发展目的[1]。从某种程度上讲，电力企业的财务风险防范能力属于一项衡量电力企业实际经营能力的重要指标，电力企业在实际经营过程中应把握好可能会出现的各种财务损失，尤其是在市场竞争非常激烈的背景下，电力企业面临的财务风险也越来越多，应不断增强财务风险防控能力。 1.2 电力企业的资金管理概述 电力企业的资金管理主要是指对电力企业的资金筹集、调度、运作以及结算等实施系统化管理。从专业化角度出发，资金管理属于电力企业管理中的精细电力作，也是电力企业管理工作的核心内容，电力企业的资金管理更加强调平衡电力企业在筹资管理、投资管理、利润分配管理以及生产管理中的资金投入，从而加快电力企业的资金周转，进一步优化调整资金的余缺，最大限度放大电力企业的经营收益。 2 电力企业资金管理中存在的问题 2.1 电力企业的资金分配不均 现阶段，电力企业在企业资金分配环节难以对资金实施有效监督控制与管理，有时总电力企业仅仅是执行相应的管理职能，但是对其下属电力企业在资金上的管理不当，电力企业下属电力企业对于总电力企业所提出的相关要求也不能够尽力去执行，从而难以有效发挥电力企业资金的协同效应。此外，因电力企业在内部监督控制体系方面不健全，甚至出现资金挪用现象或者是资金难以有效利用现象。比如用于电力工程生产的相关资金用于其他方面，电力企业的资金不均以及资金分配方面不科学，难以有效管理好企业的流动资金以及长期资金，进而导致电力企业的实际资金使用率相对较低。 2.2 电力企业筹资方面的问题 从专业化角度出发，电力企业的筹借资金方式主要有两种，一种是债务筹资，而另一种是权益筹资。电力企业在实际筹资过程中不能理性对待，片面的认为债务筹资有利于降低企业的筹资成本，也不会引起企业管理权的流失，所以电力企业往往会偏好相应的债务筹资。而且在筹资期间，不能对资本结构进行细致的分析，导致企业资产的实际负债率相对较高，因融资而引起的资金成本也相对较高。此外，电力企业要保留资金确保偿还到期债务，电力企业到期的偿本付息压力比较大，在一定程度上降低了电力企业的资金利用率，增大了电力企业的财务风险，如果电力企业投资收益远远小于电力企业的投资成本，则将会造成电力企业由于难以偿还债务。如果电力企业的债务比例相对较高，还会严重影响到电力企业的信誉情况，使其信用评级降低，导致电力企业的价值下降。 3 电力企业财务风险防范措施 3.1 提高电力企业财务风险意识 电力企业财务风险意识,是电力企业在进行财务活动时对市场可能出现的消极情况的一种自我防范意识,任何市场都是有风险的,因此,电力企业作为市场的参与者,一定要有必要的风险意识。因为电力企业处于一个多变的环境之中,特别是电力企业的市场状况、产品的升级换代速度、利率和外汇市场的变化、银行信用和利率政策的改变等等,都会对电力企业的财务状况、筹资能力和偿债能力等产生巨大影响,如果电力企业缺乏有效市场适应能力,也没有建立必须的风险准备基金,当市场任何一个环境发生变化,电力企业就可能由于适应能力较差,而导致财务危机的出现。一个成熟的和管理水平较高的企业,都会自觉的培育和完善电力企业的外部环境,增强电力企业的抗风险能力,同时关注和跟踪经济环境变化的各种因素,及时有效的调整起经营战略和财务方针以达到预防财务危机发生的目的。 3.2 完善电力企业财务风险管理制度 完善电力企业财务风险管理制度强调在财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等财务管理过程中,必须系统全面的识别、分析与测试财务风险,采取科学的方法防范与控制财务分析,并对管理效果做出客观评价。这表明了电力企业财务活动的风险性特征,强调电力企业整个财务活动是一种风险性活动,要求管理者在进行财务管理时必须关注财务风险这一客观存在的经济现象。 3.3 完善电力企业法人治理结构 电力企业法人内部理结构实质上是一种委托――代理合约,这一相互制衡的组织结构,侧重于监督与制衡,而忽视了激励合约,委托――代理下的道德风险与代理成本是不能仅靠监督与制制衡的。因为,电力企业的动力归根到底源于电力企业各利益主体在电力企业统一目标下实现自身利益主体之间合作中产生的外在性内部化,这就必须要有有效的激励机制来配合。由于董事会处于法人治理结构的核心,以强化监督和加强激励为目标重新构建董事会就成为优化电力企业治理结构的主要内容。 3.4 强化电力企业内审制度 签于电力企业内部控制的重要性,电力企业必须建立健全内部审计制度。良好的内部控制制度应包括独立于电力企业其他部门的内部审计制度。同时,要通过强化审计监督及时发现和改善会计控制系统存在的问题。通过强化电力企业内外部审计对企业会计控制系统所实施的监督,及时发现电力企业会计控制系统中存在的问题,提出改善会计控制系统的措施与对策,并将审计结果向电力企业董事会或最高管理当局
事业单位财务管理制度 县行政事业单位财务管理制度 第一章 第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我县经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《惠东县县直预算单位公务卡管理办法》等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本制度。 第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等管理。 第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审
计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。 第二章预算管理 第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。 行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭
三一文库（https://www.doczj.com/doc/bb4821276.html,）/工作计划 财务管理工作思路 以下是工作计划财务管理工作思路文章，供大家参考！ 财务工作思路 公司财务工作的指导思想是：在公司党组领导下，认真贯彻落实中国南方电网公司工作会议精神；围绕公司资产经营考核目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，完善公司预算管理体系；加强资产、资金管理和运作，防范和化解财务风险，确保公司可持续发展；以现代化财务管理为目的，全面推进财务经营管理信息系统建设。 一、以电价为突破口，解决经营中的主要矛盾 电价矛盾是当前电网经营工作中最突出的问题，合理的电价是保证电网实现经营效益的前提，是公司发展的生命线。 二、继续强化预算管理，确保资产经营目标的实现 全面预算管理贯穿企业经营工作的始终，是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益，要开源节流，挖掘内部潜力，控制投资和生产成本。公司系
统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓，牢固树立成本管理理念，从严控制生产经营、项目建设和融资成本。 1、降低生产经营成本。要求各单位20xx年的成本费用必须控制在预算内，确保资产经营目标实现。 2、建立项目财务评价体系，防范投资风险。要建立健全投资项目(包括基建、技改、大修等)评价制度，包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度，提高项目投资经济效益。 3、加强资金管理，降低融资成本。进一步加强项目资金的监管力度，完善资金流动计划管理，提高项目融资计划的准确性和可靠性，争取贷款优惠利率，优化债务结构，降低融资成本。 三、加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为电网建设提供财务支持 进一步发挥电网公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥中国电力财务公司广西业务部的融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为电网建设提供财务支持。 四、积极参与电力体制改革方案的实施，确保各项财务工作顺利进行 认真研究财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策，做好厂网分开过程中发电
2019年财务风险管理报告 2019年财务风险管理报告财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给公司带来财务风险，财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。 在2018年度工作中，财务风险主要表现在财务管理制度存在的风险、财务核算管理的风险、增值税发票管理的风险。 一、财务管理制度的风险主要表现在内控机制缺失或制度执行不力。财务监督制度执行不严格，内审不健全，缺乏相关资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，导致财务管理风险极易发生。财务管理人员风险和法律意识薄弱而导致的财务管理决策的失误。对于这些风险点，财务部应采取相关切实可行的措施，将其不利影响降低到最低程度。在今后的工作中，不断提高财务管理制度风险意识，以降低主观判断带来的财务风险，财务管理人员应将风险防范贯穿于财务管理制度工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性，为公司领导层决策提供真实有效的会计信息。未雨绸缪，在平时的工作中及时整理、总结可能发生的财务风险，并结合本公司的实际情况，有针对性地制定相关防范风险的制度措施，以备不时之需。 二、财务核算的风险主要表现在原始单据审核不严，资金管理混乱、套取公款等风险；
会计核算不规范，导致潜在税务的风险； 会计人员未严格按照支出审批程序和支出标准审核相关原始凭证。针对这些风险点，财务人员要严格按照国家财政法律法规进行财务审核工作； 建立有效的财务内部控制制度； 建立健全的风险防范机制，加强相关人员风险意识防范；定期组织相关人员进行培训学习，不断提高财务人员的知识水平和业务能力。 三、增值税发票管理风险表现在发票审核不严谨，导致出现假发票，从而给公司带来不必要的损失； 取得税率不正确的发票并抵扣进项税额，即便认证了也不能抵扣，需补交税款并缴纳相应的罚款与滞纳金； 发票的开具信息不正确、不完整带来不必要的麻烦； 票据管理不力，导致票据的丢失。对于以上风险点，税务人员应在税务核算工作中对存在疑点的发票暂缓认证抵扣，待查证落实后处理。加强税务专员的税务专业知识培训； 正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票； 落实票据管理办法，加强票据的管理。 例如，在日常的报销工作中发现，公司员工对增值税发票的取得和开具的相关知识了解不多，存在开具增值税发票密码区不在规定区域内，或者开具的发票信息不完整和抵扣联不能妥善保管等问题，从而增值税发票导致不能进行正常认证
公司资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出； 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等； 3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。 第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括： 1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。 2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及
其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。 第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。 第二章授权与批准 第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。 第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。 第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。 第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。 第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。 第三章股东单位资金往来管理 第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东
财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务 管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行 无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议 选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全
体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人 员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职 工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实 注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步 审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初 审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维 修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，
财务管理的基本思路 强化资金管理，加强财务控制 运用科学方法对投资项目进行可行性财务分析。运用现代管理方法参与新投资项目、资产重组项目的风险、成本与收益等论证考核评价工作，从财务管理角度提出改善投资管理，采取合并、转让、终止、撤销、清理出售等建议，供公司领导决策参考。 公司应建立科学合理的财务控制制度。例如，凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由董事长或其授权指定的专人签字审批；其余日常货币资金支出由总经理授权指定的专人签字审批。账、款、物应设专人分管，财务人员参与制定公司的生产经营计划，把好资金支付审查关。 强化财务监督和内部审计工作。公司对各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后财务监督和内部审计工作。内部审计工作要从事后的财务收支审计向经济效益审计、管理审计、内部控制制度评价、工程项目预（决）算审计、专项审计等领域发展。 提高资金使用率，使其产生最佳效果 要努力提高资金的使用率，使资金运用产生最佳的效果。首先要把资金的来源和动用有效结合起来。比如，决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则易造成收支失衡、资金拮据。最后，合理进行资金分配，使流动资金和固定资金的占用有效配合走。第二，加强资金管理要贯彻落实到公司内部各个职能部门，因为资金的使用涉及到公司内部的方方面面，公司经营者要认识到，管好、用好、控制好资金不仅仅是财务部门的职责。 加强财产控制，健全财产管理制度 公司应建立健全财产物资管理内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序。第二，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等工作交由一个人来做。第三，定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员做好本职工作。第四，加强对存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构；对赊销客户的信用进行评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法。 强化法律意识，提高财务人员业务素质
财务风险管理制度 一、为提高公司风险预见能力和防范能力，公司将风险管理纳入企业经营管理环节，建立行之有效的管理规程，制定风险防范制度。本制度的财务风险包括业务核算、合同签订、债权债务风险、汇率风险、利率风险、信贷风险、流动性和现金流风险。 二、公司会计核算遵循权责发生制原则。 三、实施经营管理行为前应充分进行风险分析评估，重大行为要请有关专家进行全方位论证。 四、签订合同时，要求认真审核合同主体（如代理人的代理权限、代理时效，证照是否齐全）是否合法，合同形式（如借款合同、建设工程合同、担保合同法律要求书面形式）是否合法，合同内容、订立手续是否合法；同时应对合同的真实性、公平性、周密性进行审查。 五、款项支付时，要严格审查收款单位（个人）主体资格的合法性(如代理人的代理权限、时效，证照，个人业务是否本人办理)，审批程序的完备性，支取手续的完整性（单位收据名称要一致，印鉴要清晰可辨，公司外部个人要附有本人身份证复印件），严格执行现金管理制度，以其他方式支付时，不得改变支付方向。 六、公司债权的管理原则 入帐有据，处理合规，跟踪管理，掌握动态，清理及时，回款迅速，节约成本，力戒损失，职责明确，失误必究。实行“源头负责制”，谁经办的业务、发生的款项，谁负责到
底，并纳入业绩考核。 七、外汇汇率风险 对在日常交易活动及正常业务运营活动中产生的利率风险采取保值措施，所有保值措施都要经过首席财务官的批准；定期向财务部总经理及首席财务官汇报； 八、利率风险 利率风险产生于借贷、定期存款及活期存款，无论数额大小或合约期长短，所有保值措施提议都要提交财务部审核，并依照权限规定有首席财务官审批；累计借款应作为财务报告的一部分向首席财务官报告。 九、信贷风险 产生于交易方履行业务的不确定性。公司所有日常业务运营中的交易应依照财务风险管理制度的管理原则执行。 十、公司应编制现金流预测，按季度向领导报告现金流现状及预测。 本办法由财务部、办公室负责解释，自颁布之日起施行。