关于规范天津区域事业部财务付款管理的通知事业部各部门、项目公司：
为规范天津区域事业部的日常付款、报销流程，降低财务风险，现将财务付款有关规定通知如下：
一、费用类付款
1、事业部各部门、各项目发生的差旅费执行“事前申请，事后报销”的原则。在EIP上填写《出差申请单》，审批通过后方可执行。业务人员须在《出差申请单》上注明出差目的、地点、时间、预计费用等要素。若赴北京出差，可不必填写《出差申请单》。
2、事业部各部门、各项目在外召开会议单笔支出在5万元以上（含5万元），需在会议召开前提请EIP签报至事业部总经理审批。
3、发生的公务车维修保养费用报销时应提供维修单位开具的水单明细。
4、报销必须采取实名制，除离职人员由人力资源部代报销、销售代表由销售主管代报销外，任何人不能替代他人报销。
5、事业部、各项目财务部受理个人报销时间为每周二和每周四。大额现金（1万元以上）报销及领用应提前2天通知财务部，与财务部沟通领款日期。
6、事业部各部门、各项目需建立办公用品、礼品购置的内部审批程序。由各部门主管高管、项目总经理在NC单据上签字，业务人员在报销时须持签字后的单据，并在单据后附办公用品及礼品明细。
二、成本类付款
1、工程类付款。工程付款按合同条款及工程进度提交付款申请。业务人员到财务部办理工程款支付时，需提交工程进度款审批单（EIP签报）、由监理公司确认的《工程款项支付申请表》及正规发票。
2、设计类付款。对满足需要的最终设计成果，要在公司指定的管理部门归档保存。与设计成果相关联的付款手续，财务部要对确认及存档手续进行复核。
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国家税务总局关于印发《国家税务局系统财务管理岗位职责规 范》的通知 【标 签】财务管理岗位职责,国家税务局系统 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝2004﹞163号 【发文日期】2004-12-22 【实施时间】2004-12-22 【 有效性 】全文有效 【税 种】税务内部行政管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为进一步加强国家税务局系统基层财务管理，规范财务工作，明确财务事项，促进财务管理工作规范化、制度化、科学化，提高财务工作质量和效率，国家税务总局结合基层财务工作的实际情况，制订了《国家税务局系统财务管理岗位职责规范》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何情况和问题，请及时报告国家税务总局。 国家税务局系统财务管理岗位职责规范 第一章 总 则 第一条 为了加强国家税务局系统基层财务管理，规范财务工作，明确财务管理事项，根据国家及国家税务总局（以下简称总局）有关规定，结合国家税务局系统财务管理工作实际，制定本规范。 第二条 本规范制定的原则是：以事设岗，以岗定责，岗责清晰，目标明确。 第三条 本规范适用于省、地市及县国家税务局（以下简称各单位）。 第四条 各单位负责财务管理工作的部门为本单位的财务管理部门，单位的各项财务工作均归口财务管理部门管理。 第五条 各单位财务管理部门应依据本规范的要求配备财务人员，设置财务管理岗位，明确工作职责和目标。
第六条 各单位的主要领导对本单位财务管理工作负有领导责任。 第二章 岗位设置 第七条 根据国家税务局系统财务管理工作职责需要，财务管理部门应设置部门负责人、预算管理、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理、内部审计等岗位。 第八条 省（含计划单列市）国家税务局财务管理部门应设置财务部门负责人、预算管理、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理、内部审计等岗位，地市国家税务局财务管理部门应设置财务部门负责人、预算管理、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理、内部审计等岗位，县国家税务局财务管理部门应设置预算管理、会计、出纳、基本建设管理、固定资产管理等岗位，根据工作需要，可以一岗多人，也可以一人多岗，内部审计岗位必须按照有关规定配备专人。 第三章 岗位职责 第九条 财务管理部门负责人岗位 （一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，贯彻、执行总局有关规定，组织制定本部门有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施。 （二）按照岗位规范对本部门工作人员进行合理分工，制定工作计划，明确职责权限。 （三）组织本部门人员依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。 （四）对本部门财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项。 （五）组织对财务管理人员进行业务知识培训和廉政纪律教育，调动本部门人员的工作积极性，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平。 第十条 预算管理岗位 （一）贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度；结合实际，制定本部门预算管理办法和实施措施，建立和完善预算管理工作规章制度。 （二）编制年度部门预算，完成行政事业单位“一上”和“二上”预算的编制上报工作。 （三）负责年度预算方案的草拟工作，研究、拟订预算年度的支出重点，科学安排基本支出和项目支出预算。 （四）根据预算单位的情况，对确需调整的项目，按规定的程序提出具体调整的意见。 （五）加强预算执行日常监督，控制无预算支出和改变资金用途支出，发现无预算支出和改变资金用途支出，及时报告和处理。 （六）对本部门预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。 第十一条 会计岗位 （一）贯彻执行财务和会计管理的法律、法规、规章和制度；结合实际制定所辖单位或
财务付款管理制度1、目的 为加强公司财务管理工作，完善公司的财务付款程序及规定，合理控制公司各项支出，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司所有部门及人员。 3、财务付款项目 因公司发生的差旅费、通信费及网络费、房屋租金、物业管理费、水电费、办公费、咨询费、审计费、汽车使用费、会议费、业务招待费、物流费、海关关务费、伙食费、技术服务费、修理费、工程支出、固定资产采购支付、材料货款支付、房地产开发支出等其他与经营活动有关的费用。 4、费用报销时限 原则上当月费用当月报销（每月5日截止上月报销），当月费用必须当月报销。 5、各项费用原始单据的审核及票据的粘贴要求 5.1、原始单据的审核。 报销人需提供以下取得合法性原始票据和相关单据： 5.1.1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。 5.1.2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 5.1.3、邮政、银行、铁路系统的种粮带印戳的收据、证明单据。 5.1.4、按照费用报销流程业务层审核完毕的《财务付款审批单》。 5.1.5、签署合同协议的费用报销，须提供各种合同、协议原件或复印件。 5.1.6、报账人员应尽量取得增值税专用发票，财务部依据本制度规定对各种报销单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换。财务部有权拒绝报销不能提供上述合法单据的和违反公司本制度的费用。 5.1.7、采购物料、资产必须事先经过申购，采购申请单由公司总经理核准。费用报销必须有公司总经理签署的合同或核准的申请报告。 5.2、票据的粘贴要求 5.2.1、报销人须将报销票据从右往左、从上到下平铺粘贴或鱼鳞式粘贴于A4粘贴单上，左边不得超出装订线内，较小的票据（如支票头）粘贴到粘贴纸的右下方。 5.2.2、为防止票据脱落和丢失，需用胶水粘贴，不得用订书机、回形针、大头针等装订。 6、各项费用报销细则 6.1、员工出差前应先提出出差申请，填制《出差申请表》，出差返回后应进行出差总结，差旅费须填制统一的《差旅费明细单》，附出差期间发生之住宿发票、机票、车船票、的士票、公共交通工具票据等正规发票，于出差返回后5个工作日内办理报销手
**有限公司 财务付款管理办法（试行） 目录 第一章总则................................ (3) （一）付款审批时间 (3) （二）付款时间及报销时限 (4) 第二章付款审批程序............... ........... ........... .5 第三章付款审批依据........................... (9) 第四章审核要点........................... . (11) 第五章付款金额............................ . (11) 第六章付款资料要求............................ ........ (13) (一)工程付款资料要求................... .. ....... .. .. (13) (二)其他合同付款资料要求...................... ........... .13 (三)费用报销付款资料要求.......................... ....... .14 1、发票要求............................ ..... . ......... .13 1.1不合格发票图解...................... ..... .. ........ .15 2、费用报销单填写要求......................... .. (17) 3、票据粘贴要求................................ .. (19) 3.1发票票据粘贴步骤图解 (20) 3.2票据错误粘贴范例 (24) 第七章付款方式............................ (28) 目录
关于严肃财经纪律加强财务管理工作的通知 局属各单位、机关各科室： 为了进一步规范我局财务报销程序和报销标准，合理控制各项费用支出，发挥资金使用效益，严肃财经纪律，提高财务管理水平，保证我局各项工作的顺利进行，针对近期工作重点，特提出如下要求，请各单位各部门认真贯彻执行。 1、严格执行《宁西林业局财务报销管理制度》，在各单位（部门）年度计划的基础上，规范各项报销程序。 2、各单位年度计划内的各项费用，请按本单位费用进度情况控制使用，定期监督本年度计划执行情况；如确因特殊情况需要开支的计划外费用或追加年度计划的，需按程序报局计划财务科审核（汇总）后，由局长或局务会议集体研究审批后执行。 3、借款及归还要求 （1）、因业务需要的备用金及其他临时性借款，应附相应的费用申请报告；预付款项需要附有相关协议或进度合同，经相关科室（部门）审批后，办理借款业务。 （2）、工作人员因公出差或紧急事务借款，应在业务完成后7-10个工作日内，及时办理报销冲账或还款手续。局计划财务科应定期清理各类应收款项，进行公布和催收。无故逾期不归还的，相关管理部门不得办理调动、调资、提升等手续及各项福利
待遇，对多次催收不予清还的，由局计划财务科一次或分次从其工资中扣回。 4、加强原始凭证的管理 自制原始凭证必须规范填制，不得出现涂改、挖补等情况；外部取得的原始凭证必须保证业务和凭证的真实性、各要素必须齐全，对办公用品、材料配件等大批商品，应由售货单位另附清单，并加盖公章，否则视为无效票据，不予报销。对不符合原始凭证要求的业务，局计划财务科有权予以扣收并做作废处理。 5、费用报销的审批程序 （1）、独立核算及报账制单位：会计或报账员汇总本单位各项符合要求的报销款项→单位负责人审核→主管领导审核→计划财务部门审核→主要领导审批。 （2）、机关工作人员：报销人整理汇总符合要求的凭证→单位或部门负责人→主管领导审核→计划财务科审核→主要领导审批。 6、紧急或特殊事务的处理 如具有审批权限的局主要领导因事不在单位，对于紧急或特殊的经济业务，局计划财务部门可电话请示后予以办理，并及时补办审批手续。 7、具体费用处理要求 （1）、差旅费用按照局下发的差旅费报销管理办法执行。凭经过审批的出差派遣单和实际出差的时间、费用填制“陕西省宁
财务报销制度修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
财务报销制度 财务报销制度 为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。 一、暂借款及预付款审批制度 1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借 款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。 2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、 货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请 书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。 3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明 日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。
4、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要 而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。 5、经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超 出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。 二、费用报销制度 1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖 有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅 费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 3、报销程序：经办人财务室审核分管副总经理总经理审批 财务室结算（5000元以下由分管副总经理审批）。
XXXXX有限公司 请款流程 为规范我公司财务付款管理操作程序，加强公司各类付款业务的规范性，同 时借鉴XX公司以往成熟实践经验，制订本流程。 一、工程请款流程规定 1、请款要件 支款凭单 支款凭单为公司申请各类付款的首要要件，其内容包含付款业务的主要内容（部门、金额、用途、收款单位名称）及其整体审批流程，整理审批流程如下： 经手人填写部门经理分管副总总经理（董事长） 发票 除特殊情况外（如行政性收费等），原则上付款时必须提供合格的发票后方可支付。合格的发票涉及以下要点：a、发票类别与业务类型吻合；b、发票要素齐全（收款单位、内容、金额、联次）；c、发票必须真实合法；d、发票签字齐全。 由于其他原因造成请款时不能提供发票的，需说明理由，并尽快取得后交给财务部。 工程款支付申请单（后附格式） 工程拨款单（附格式） 付款说明 付款说明的主要内容为本次付款的具体情况，涉及付款依据（如合 同规定等）、具体金额（如涉及计算则包含计算过程）。大致格式为： 付款说明(以下省略部分为文字等说明) -------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------ -------------------------------------------------- XXXX有限公司（加盖公章） 结算单复印件（申请结算款时提供） 无合同类付款 如工程相关付款无合同，则须提供其他能证明此项付款的依据，如xxxx缴款通知书（原件）等，特殊情况除外。 2、项目付款特别说明事项
发文标题：关于进一步规范乡村财务管理工作的通知 发文文号：中纪发 [2006]24 号 发文部门：财政部监察部农业部中央纪委 发文时间：2006-10-8 编辑时间：2010-2-22 实施时间：2006-10-8 失效时间： 法规类型：财务法规 所属行业：所有行业 所属区域：全国 阅读人次：13 评论人次：0 页面功能：【字体：大中小】【打印】【关闭】 发文内容： 各省、自治区、直辖市纪委、监察厅( 局)、财政厅( 局)、农业厅( 局)：根据中央纪委第六次全会部署，为进一步规范乡村财务管理工作，财政部、农业部分别制定了《关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法》和《关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。 规范乡村财务管理工作，是加强农村基层党风廉政建设的重要内容，是改进农村基层干部作风、维护农民群众切身利益的重要举措。做好这项工作，对于促进农村社会和谐稳定、 推进社会主义新农村建设具有重要意义。各地区各部门要充分认识规范乡村财务管理工作的 重要性和必要性，切实加强组织领导，采取有效措施，确保两个《暂行办法》落到实处。 各级财政、农业部门要各负其责，加强对规范乡村财务管理工作的政策指导和情况综合。 财政部门主要负责规范乡镇财政财务管理工作，农业部门主要负责规范村级财务管理工作。 对于财务管理混乱的乡镇和村，要进行集中清理整顿口各级纪检监察机关要严格执行纪律， 加强对两个《暂行办法》执行情况的监督检查，对发现的问题要及时纠正，问题严重的要追究有关人员的责任。 各省区市要将贯彻落实两个《暂行办法》的情况于 2006 年 12 月底前上报中央纪委、监察部、财政 部和农业部。 附件： 1、财政部关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法 2、农业部关于进一步加强和规范村级财务管理工作的暂行办法 附件 1
公司采购与付款流程财务管理制度方案
（2）低值易耗品、固定资产采购： 第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算。 第二步：下定单：同上 第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步：收发票：同上 第五步：请款：釆购按(1)请款 第六步：财务审核付款 四、具体业务的票据操作指南： （一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。 （1）国内采购业务： 要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。 （a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。 （c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。 （2）进口采购业务： 要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。 具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，
如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。 （二）固定资产采购： 业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。具体参见我司《固定资产管理办法》 业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。 要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。 比材料采购多二张单据。请购单，领货固定资产验收单： （三）低值易耗品及费用： 1、低值易耗品及有实物形态的费用： 业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。 业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。 要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。 比材料采购多二张单据。请购单，领货单： 2、无实物形态的费用或服务： 流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。 五、对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）
财务报销流程及细则 (总2页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除
公司报销流程及细则 第一条为了提高公司工作效率，明确审批和核销工作流程，做到有效预算支出、合理控制费用，现结合实际制订本财务细则。 第二条费用报销流程： 费用报销人报销申请（填制费用报销单）——报销人部门负责人（或上级主管）确认签字——财务主管审核（单据、数据等方面要求）——公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）——出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。规定各项单据或费用必须在发生结束后7天内到财务进行费用核销及报销工作，如因其它事情不能按时核销或报销时，必须和财务讲明原因。 第三条费用单据要求： 为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。 报销费用一般范围和要求： 1、办公费：办公费主要是指维持公司日常工作需要而发生的办公用品方面的支出。办公室购买办公用品的经办人凭正式发票及清单，印章齐全，经手人、验收人签字，经部门领导签字，经财务审核后方可报销。 2、交通费：公司员工外出办事，自行乘座公交车。原则上不能乘座出租车，若确因工作需要须乘座出租车，要事先请示公司主管领导，并在报销单据上注明原因，方可报销。 3、电话费：凭预存话费的收据报账。 4、业务招待费：各部门报销业务招待费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销。 5、燃料费：报销燃料费必须有用车人签属的证明及用车去向，如无用车人证明签字，不予报销。 6、材料采购报销：无论现金购买及预付购买，需拿发票或出入库单到财务报账及核销预付款项。 7、维修保养相关人工费报销：各部门报销维保费之前，须经总经理在报销单据上签字后，方可到财务报销 具体要求为： 1、所有费用单据原则上要求是税务局统一印制的正式发票，在付款单位栏中填写本公司全称及公司统一信号代码，且加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效。 2、特殊原因不能开具正式发票的，要提供收据（如购货收据，物流发货单、收货单等），不能出现白条。收据上要注明开出单位的名称，地址和电话。特殊情况需事前请示或报总经理同意可以特殊处理。 3、凡是购买货物或物品的发票、收据及清单上要有货品明确的名称、规格、数量、单价、合计，否则不予报销，经办人必须要求开票单位如实，清晰填写发票或收据上的所有内容。票据涂改、大小写金额不符的不能报销。 4、对于丢失发票的，由当事人联系开票单位补开发票（补开发票所产生的费用由当事人负责），或由丢失人写出详细情况，经所属部门领导签字，报总经理审批后方可报销。 5、无发票，亦无收据，不予报销。 6、特殊情况无票据的，如三轮车费、摩的费等，报总经理批准后可报销。 第四条单据整理要求：
关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知 公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门） 近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下： 一、充分认识加强和规范财务管理的重要性 财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。 二、健全公司重大财务事项决策制度 财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。 公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中
东莞市黄河贸易有限公司费用报销暂行规定 为加强二级公司财务管理，严格控制各项费用的支出，根据华润万佳的发展战略，并结合各公司的实际情况，特制定本规定。 一、适用范围 本规定适用于华润万佳超级市场有限公司下属内地各二级公司。 二、费用报销审批权限和程序 1、费用报销审批权限： 单项费用金额在3,000元以下的由分管副总经理审批，费用金额在3,000元以上的由总经理审批。总经理外出期间可书面授权副 总经理审批。 副总经理的费用由总经理审批，总经理的费用由财务部门每月定期汇总一次报总部公司领导审批（单据附件由各公司财务部审核， 各公司财务部汇总上报“报销明细表”）。 2、费用报销审批程序 （1）经办人填写费用报销单。 （2）经办人将费用报销单交部门负责人审核签名，并对其报销内容的真实性负责。 （3）财务人员审核报销单后，将报销单传财务负责人审批。 （4）财务人员将财务负责人审批后的报销单报分管副总经理或总经理审批。 （5）财务人员通知经办人到出纳处领款。
操作流程： 三、差旅费 差旅费指出差外地所发生费用，包括住宿费，交通费，出差补助及出差期间发生的其他相关费用。 （一）、出差审批 1、员工因公出差（包括参加工作会议、学习、培训 等），应事先填写“出差审批单”。 部门经理级员工的出差由分管副总经理审批，主管级、 员工出差由部门经理审批。 对于由各地公司承担的费用，应事先在“出差审批单” 中注明。 2、员工凭审批后的“出差审批单”到财务部门办理备 用金借款及差旅费报销手续。 （二）、出差交通工具 1、员工出差的交通工具标准如下： 总经理（副总、助总）可乘飞机经济舱、火车软卧、轮船一等舱 部门经理（副经理、助经）可乘飞机经济舱、火车硬卧、轮船二等舱 部门主管以下员工可乘火车硬卧、轮船二等舱 2、员工与上级领导同行时，可乘坐与上级领导同样的交通工具。
财务付款制度和流程 一、适用范围： 适用于除报销外的一切付款。 二、流程： 应付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与相关发票、入库单等原始凭证交给部门经理审核； （2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 预付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与合同交给部门经理审核；（2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 三、报销时间 财务一般安排在每周的周三和周五付款，请经办人提前准备好签字确认的《付款申请书》。 本付款制度适用于公司全体人员并从发文之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂之处可向财务部咨询。 科技有限公司 财务部 2018年02月29日
关于进一步规范财务工作的通知 项目部所属各单位： 根据项目工作实际，以及财务管理办法的相关内容，现将财务有关规定要求如下，请遵照执行： 一、关于发票的相关规定： 1、项目的一切经济行为，经办人均有责任和义务 在报账时提供合规的发票票据，如遇到假票据， 概不报账！并追究当事人责任。特殊情况没有的，应在业务发生时及时和财务沟通。 2、任何发票票据经办人有义务和责任检查印章清 楚程度，模糊、不清楚的财务不予报销。 3、关于定额发票的管理要严肃对待，必须注明客 户名称、品名规格、开票人、业务发生的时间、 清晰的收款单位印章等相关事宜，需要提供清单 的一律提供清单。 4、发票名头统一开“中国路桥工程有限责任公司 宁安铁路工程第四项目分部”。 二、关于报销程序的规定： 1、项目部所属各单位报销期间统一为7天。 2、出差员工自回到工作岗位之日起5天内到财务 报销
3、临时用工、个别偶发性费用的发生，必须提供收款方的收款收据，注明收款人身份证号及联系方式，及明确的计算过程。 4、司机只负责报销车辆使用费（加油费、过路费、修理费、停车费、保养费、洗车费，其他的按规定执行）。其他的费用一概由经办人自己报销，不能交给司机经办。 报账流程图
三、资金使用的规定： 1、资金借支坚决执行“前账不清，后款不借”的原则。 2、各业务部门借款，部门人员借款必须注明借款理由，没有部门负责人签字，出纳不得擅自借款，各业务部门票据审核时一并检查出纳的工作质量，特别是资金使用的正确性和安全性检查。 3、临时征地费、各种补偿费必须要先签订相关合同。合同必须要有经办人、征地拆迁负责人以及项目经理签字方才有效。 付款手续要同时具备补偿人员的身份证复印件(正反面)、项目部统一要求的收条、以及事先签字的合同或协议的原件。原则上付款的对方必须要具有卡号或账号。 4、临时设施、便道、作业队伍工程款，必须实行先计价后付款，支付手续齐全后，项目部将会进行例会研究。例会研究通过后方可进行拨款。如果出现超拨款，财务将停止付款。
财务支付管理制度（草拟版） 第1章总则 第1条目的是为了加强公司内部管理，规范公司财务管理行为。倡导降本增效、资源节约，务实高效的财务借支、费用报销管理思想。合理控制公司费用支出、杜绝不必要开支、提高公司生产和经营效益。 第2条根据相关企业会计准则、财经法规及公司法的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第2章对内借款管理制度 第3条借款管理规定 3.1 借支范围 3.1.1 出差借款：本公司员工临时出差或陪同公司领导出差，临时从公司借支的备用款项。 3.1.2 周转借款：本公司员工开展公司日常业务，所需暂借公司的业务费、周转金等。 3.2 借支规范 3.2.1 借款人或经办人必须为本公司正式在职的员工，严禁除员工以外的人员从公司借款，严禁冒充其他员工代借款。 3.2.2 出差借款凭主管经理签字审批后的出差申请按批准额度办理借支，出差返回3个工作日内办理报销冲账还款手续。 3.2.3 借款人员应及时报销冲账，业务员个人周转金半年清算一次，除周转金外其他借款不允许跨月借支。 3.2.4 职工对内借款金额（≥5000元）应提前1天通知财务部备款，避免财务大额现金使用紧张，造成不必要的经济损失。借款人提供本人的银行卡，财务转账支付为佳。 3.2.5 借款销账规定借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销。超出申请单范围使用的，须经主管领导批准签字，且需总经理审批签字，否则财务人员有权拒绝报销冲账。 3.2.6 秉承前账不清，后账不借的原则，借款未还者原则上不得再次借款，年底逾期未还个人借支款的员工，且又无法说明原因的，财务部可直接从工当月及次月工资中扣除其个人借款。 第4条借款管理流程 4.1 借款人按公司规定填写《借款申请单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、银行或现金付讫方式。 4.2 审批流程：借款人填写《借款申请单》→主管部门经理审核签字→财务部门复核主管签字→总经理审批（金额超过5000元必须由总经理签批）→借款人凭签妥的《借款申请单》到财务出纳处请款。 4.3 上述审批流程纸质版和钉钉OA借款申请同步进行，特殊情况（流程中审签主管出差、外出等），以OA审批流程审批结果为准，借支金额较大（超过经办人1个月工资）时，财务付款时必须与总经理当面或电话联系核实后，方可付款。 第3章对外支付管理制度 第5条对外支付规定 5.1 支付范围 5.1.1 公司对外部供应商支付的采购款，劳务费，工程款，保证金、往来款等。 5.1.2 公司对外部客户支付的保证金、风险金、退货款、往来款等。 5.1.3 公司对外部人员的暂借款、往来款。外部人员包括：个体工商户、居民个人等。 5.2 支付规范 5.2.1 对外支付必须由公司部门经办人或业务员发起，经办人或业务员必须为公司正式职工，经办人负责整个支付流程的协调工作，包括从付款流程的发起到总经理审批结束、财务款项付讫为止。 5.2.2 对外支付无论金额大小，原则上不准使用现金支付（特殊情况除外），必须使用银行对公转账。必须严格按照公司规定，完成付款审签流程，财务方可转账支付。 5.2.3 对外支付需要参照上月公司财务资金预算，资金预算计划内的按流程正常审签支付。预算外的需先报批总经理，
财务报销流程及规范 一审批权限 1、超标乘坐 超标准乘坐飞机头等舱、商务舱、高端经济舱、火车高级软卧、商务座、特等座等报总公司总经理、董事长审批，其他超出规定乘坐交通工具标准的有各公司总经理审批。 2、超标住宿 超出规定标准的住宿费有总公司董事长审批或依据总公司董事长的书面授权文件由其授权人审批。 3、业务招待费 3.1 单次开支超过20万元（含）的业务费报请总公司董事长审批； 3.2 单次开支10万元（含）以上20万元以下（不含）的业务费和单次开支超过3万元（不含）的招待费由总公司总经理审批； 3.3 单次开支10万元（不含）以下的业务费和单次开支3万元（含）以下的招待费由各子公司总经理审批。 4、外部会议与培训费 4.1 参加外部单位组织的会议，单人次金额在1万元（含）以下的，由公司财务负责人和总经理负责审批；单人次金额在1万元（不含）以上的，报总公司财务中心和总经理审批。 4.2 参加外部单位组织的培训，单人次金额在1万元（含）以下的，由公司财务负责人和总经理负责审批；单人次金额在1万元（不含）以上的，报总公司人力资源部、财务中心和总经理审批。 二差旅政策 1、出差审批 所有员工出差前均应办理出差审批程序，填写出差审批表，出差审批按一下流程办理：出差人申请→部门负责人核准→分管领导核准→总经理审批。 2、交通工具 2.1公司鼓励员工在商务旅行时选择最节省工作日占用的交通方式,但应在以下规定的标准范围内选择交通工具:
2.2员工夜间乘车时间超过6小时以上或者连续乘坐超过12小时的,可购买同程卧铺票.符合硬卧乘坐条件但乘坐硬座的,公司计发相当于硬座票价50%的补贴,其他降低乘坐标准的情况不计发补贴. 2.3 极特殊和紧急公务情况下,经公司总经理批准后员工可以超标准乘坐交通工具,其中超标准乘坐飞机头等舱、商务舱、高端经济舱、火车高级软卧、商务座、特等座等需报总公司总经理、董事长审批。 未获批准的超标乘坐，公司财务部门不予以办理超标部分的报销，超标部分有员工个人自理。 2.4公司要求员工选择正规化运营的城际交通工具，以获得正规的能够准确表明乘坐日期、乘坐时间和费用金额的票据。对选择乘坐无法提供表明上述有效信息的非正规运营交通工具的员工，公司财务部有权直接核定相关交通费用和补贴金额。 3、出差住宿 3.1 员工出差时应在规定标准内合理选择住宿地，在以下标准限额内的住宿费据实报销： 除大一型（含）以上企业董事长、总经理以外的其他员工多人一同出差的，原则上两名
财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
关于进一步加强财务管理的 建议和意见 2018 年，为提高资金使用效益，结合我单位实际，现就进一步 加强财务管理工作，提出如下建议和意见： 一、严格控制公用经费支出 按照财务管理规定，严格控制公用经费支出，要进一步优化支出结构，把资金更多地用到重点工作上来，确保维持性工作的正常展开。 （一）严格控制会议费、差旅费支出。要按照精简控制、规范简朴、务实高效、厉行节约的原则，不得超预算或无预算安排会议费支出。要按照会议管理的有关规定严格控制会议费开支标准和开支范围，严把会议费审核关，不得报销超范围、超标准的会议费。严格按照规定标准报销差旅费，不得超标准超范围列支，不得开支与公务活动无关的旅游景点费用。 （二）严格控制公务接待费用。严格执行公务接待规定。需要安排用餐的，严格执行接待标准，严格控制陪餐人数，严格履行报销手续，报销时应提供事前审批单、派出单位公函、接待清单和财务票据，手续不全的不予报销。不得同城相互吃请，不得在接待费中报销应由 被接待单位承担的费用，不得报销应由个人负担的费用，确保四单合一。 二、严格单位预决算管理
（一）合理编制预算，应当强化预算刚性约束，严格执行先有预算、后有支出的原则。严禁无预算或超预算支出，不得擅自改变预算资金支 出用途。严格控制和规范办理预算调整事项，努力缩小预决算差异， 应将各项收入和支出全部纳入部门预算管理，确保预算编制的完整性。加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完 成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。（二）加强决算管理。单位应当切实履行部门决算的工作编制审核、汇 总报送、信息公开、分析利用、数据质量、数据资料管理等方面的管理 职责，做到决算数据真实正确、内容完整，账证相符、账实相符、账表 相符、表表相符。 三、规范单位财务支出管理 进一步加强会计核算管理。单位应当以实际发生的经济业务或 者事项为依据，将单位的各项收入和支出全部纳入会计核算。单位应当依法设置会计账簿，准确使用会计科目，按规定设置辅助核算，规范编制财务会计报告，确保会计核算的真实性、准确性和完整性。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，不得以任何形式私设“小金库”和“账外账”，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不编制虚假财务会计报告。 四、强化单位资产管理 建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理， 维护资产安全完整。定期或不定期对本单位资产进行清查盘点，确保 资产账、财务账、资产实物账账相符、账实相符。单位应当加强对
付款管理制度 1.0目的 为了明确公司付款流程，规范公司付款管理。 2.0 范围 有采购订单或有购买合同、委托加工合同、技术服务合同等的应付帐款的管理。 3.0 权责 3.1 财务部门必须对采购部门所下订单进行审核。审核的内容包括是否有总经理（董事长）审批签字；该定单的付款方式如何等。付款方式分为预付、现付（货到付款）、月结、项目类付款四种（月结的供应商由采购部门与对方签定月结合同）月结的时间为三个月以内。付款方式为预付或现付的订单需总经理特别核准，并将总经理核准付款方式后的订单立即报财务部备案。凡未经总经理核准预付、现付方式的订单一律采用月结货款的方式。物料订单一式三份，采购部门一份；仓库一份；财务部门一份。 3.2 所有采购物料和外发加工费的报价单必须由采购经理审核、总经理审批。凡未经采购经理审核、总经理审批报价单而购进的原材料（加工），财务部门有权进行拒付货款（加工费）。采购部门应将审批后的报价单报财务部门备案，作为财务部门付款或拒付的依据。 3.3 货仓收料必须以采购订单为依据，超过订单数量送货（备品除外）或未到交货期的送货仓一律不予接受；财务一律不予付款。物料入库时，首先应将物料作为暂收物料存放待检区，待检验合格后，仓管员方可填制物料入库单。物料入库单必须有品管部、仓库主管签字确认方能生效。财务在支付货款时，必须凭采购部门所下订单、总经理审批后的报价单、品管部、仓库主管签字确认后的物料入库单、供货商提供的送货单及发票五单齐全才能付款，缺其中一单，财务部门有权进行拒付。 3.4 仓库管理员必须妥善保管物料入库单，凡属月结的物料入库单，必须在当月底以前交财务部门入帐；凡属现付的物料入库单，必须当时交财务部门便于结算。每张物料入库单必须附有对应的送货单。 3.5 当月送货经品质部检验品质不良，品质部判定退货的物料必须当月退货，或将物料存放退货区，同时填制退货单。退货单一式四联，仓库一联；品质部一联；财务部一联;供应商一联。交财务部门的一联当月底连同月结商的物料入库单一并上交财务部门。退货单上必须有品质部及仓库主管签字确认，并请注明退货原因，同时附上品质报告。 3.6 当月仓库所进物料，品管部必须在当月检验完毕，并及时传递检验报告至财务部。若有加工商损耗原材料比率超过合同规定范围，需财务部门扣款的情况，必须在检验报告上注明损耗数量及品名，以便财务部门结算。 3.7 财务部门结算时所需单据（采购订单、外发加工费的报价单、送货单、物料入库单、退货单、检验报告及购货发票、）必须由各有关部门在规定的时间按供应商整理归集后送至财务部。具体规定如下：采购订单、外发加工费的报价单，由采购部按供应商整理归集后送至财务部（；物料入库单、退货单、送货单，由仓库管理员按供应商整理归集后送至财务部；检验报告由品管部按供应商整理归集后送至财务部；购货发票由财务部直接向供货商索取。有预付款或现付款的物料，各部门应在总经理审批后的当日将以上单据交财务部；凡属月结的单据，各部门应于购进物料的当月底以前将以上单据交财务部，以便财务部门根据当月的物料采购情况作出资金安排。