第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
一、电算化会计岗位的划分及职责
《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则，“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”等。按照这一原则和会计电算化工作的特点，实施会计电算化的过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。
基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。基本会计工作岗位，既可以一人一岗，也可以一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位，实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作、维护、开发的特点，结合会计工作要求，划分电算化会计岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下电算化会计岗位：
(一)电算主管
负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理工作经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。
(二)软件操作
负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据的处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训水平。各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
(三)审核记账
负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，以保证凭证的合法性、正确性和完整性，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿和报表进行确认。该岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。
(四)电算维护
负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。该位岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，在大中型企业中，该岗位应由专职人员担任。维护员一般不进行会计数据的实际操作。
(五)电算审查
负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。审查人员要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，该岗位可由会计稽核人员兼任。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位。
(六)数据分析
负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，该岗位也可由主管会计兼任。
(七)会计档案保管
负责存档数据软盘、程序软盘、输出的账表、凭证和各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作。
(八)软件开发
由本单位人员进行会计软件开发的单位，还可设立软件开发岗，主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。
电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则的前提下交叉设置。各岗位人员要保持相对稳定。中小型单位和使用小规模会计电算化系统的单位，可根据本单位的工作情况，设立一些必要的电算化岗位，许多岗位可由一个人承担。
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
二、中小企业实行会计电算化后的岗位设置
可以一人兼任多个工作岗位。但是中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注意满足内部牵制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等。小规模单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设立出纳员岗位。
略论会计电算化岗位的职责和权限 ［摘要］为保证会计电算化的质量，应从最基础的电算化岗位的职责与权限划分做起，明确职责与权限，及时地调整并建立起与现代化发展相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、科学，就能保证会计工作的正常进行，会计电算化在企业管理中的整体优势就能充分发挥，同时，对提高财会人员的业务素质也是有利的。因此，在会计电算化下科学、合理地设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限十分必要。同时，会计电算化系统的操作运行必须要有个严密的操作行为规范，其中包括对操作人员的管理，对操作过程的规范，以及审核、备份及操作日志等方面的管理，这些方面构成会计电算化系统操作运行的权限管理。 ［关键词］电算化；岗位；职责；权限 随着计算机和信息技术的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，会计电算化的质量控制问题也越来越引起人们的关 注。 1 明确会计电算化岗位职责和权限的必要性 实现会计电算化，是会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。然而，从目前会计电算化的情况来看，会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展的主要原因之一，因为会计工作内容繁多、复杂，只有进行科学的岗位分工、使之规范化、科学化，并落实岗位责任制，才能使整个会计电算化系统高效、协调地运作。
传统的会计工作岗位，是按照核算和管理的内容及工作性质来划分的，与传统的会计工作岗位相比，实现会计电算化以后，大大减轻了会计工作的劳动强度，一台电子计算机完成了过去几个人的工作，尤其是管理部门建立了计算机网络后，会计基本数据的来源渠道和方式，会计管理的操作形式等都发生了很大的变化，与之相应的会计工作的分工、各岗位的职责、权限也发生了根本的变化，原有会计岗位的分工已不适应目前电算化工作。如果不及时地调整并建立起与之相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、科学，就无法保证会计工作的正常进行，会计电算化在企业管理中的整体优势不能充分发挥，同时，对提高财会人员的业务素质也是不利的。因此，在会计电算化下科学、合理地设置会计工作岗位，明确各岗位的职责和权限十分必要。 2 会计电算化下会计工作岗位的设置及职责 根据会计电算化工作的特点，企业实现会计电算化后应由传统的以总账报表岗位为中心转变为以系统管理员岗位为核心的岗位架构。具体地说，会计电算化应设立的会计工作岗位包括：会计电算化主管；系统操作员；数据审核记账员；硬件维护员；软件维护员；档案员；系统分析设计员；程序员；电算审查员；网络员。各会计工作岗位人 员的职责如下。 2.1 会计电算化主管 会计电算化主管又称会计电算化系统管理员。会计电算化主管负责
初级会计电算化——重点知识点及高频考点 基本原理部分 一、计算机系统工作原理 1.知识结构体系 2.重要知识点/考点 （1）计算机的数据进制 二进制：计算机的基础代码，0-1码。由0和1组成，逢2向高位进1。 辅助进制：八进制、十六进制。 一般考核方式：对三类进制的理解，简单十进制数的二进制表达 （2）三个层次的数据计量单位 位（bit，比特）：二进制的数据单位，每一个0或1称为一个数位。 字节（Byte，B注意是大写，以区分比特）：8个位为一个字节，即字节的千进位制：1024（2的10次方)。 字(字长)：在计算机中作为一个整体被存取、传送、处理的二进制数据称为一个字或单元。 每个字中二进制数的位数称为字长。 计算机CPU不同，字长也不同。 一般考核方式：字节占位数，字、字长的理解。 （3）常用的数据编码 ASCII编码：适用于计算机键盘上的所有数字、字母、符号、控制键，以及各种特殊计算符号。 一个ASCII码值占一个字节（8个二进制位） 一个字符占一个字节，最高位为0 ASCII码值的比较：数字<大写字母<小写字母 一般考核方式： ASCII码占位；简单的ASCⅡ码值比较
汉字编码：包括输入码、机码、字形码等多种形式，处理中需要复杂的三码转换。 计算机部每个汉字用2个字节（16个二进制位）表示，每个字节只用后7位，最高位为1，以区别于ASCII码。 一般考核方式：每个汉字编码在计算机存储中的占位。 二、会计信息处理 1.知识结构体系 2.重要知识点/考点 （1）会计信息处理规程 基本理解：通过会计法规、会计基本原则概念框架等，对信息的处理规则、处理流程等进行有效的控制。 一般考核方式：会计信息处理需遵循的规则 （2）会计信息处理的工具及流程 工具：传统方式，算盘、计算器 + 纸媒介数据储存，手工计算，人工控制，纸质存储现代方式，计算机+电子媒介数据储存，计算机计算，计算机+人工控制，电子存储流程：传统方式，复杂流程，层层计算、汇总、校验 现代方式，业务数据从发生点一次输入，自动汇总计算产生结果，无手工计算及复杂的中间过程 一般考核方式：传统方式与现代方式会计信息处理的工具及流程的简单区别 三、会计信息系统 1.知识结构体系
理论考核_0001 试卷总分：100 测试总分：0 一、单项选择题（共 40 道试题，共 80 分。） 1. 输入凭证科目时，必须是（ A ）。 A. 末级科目 B. 一级科目 C. 明细科目 D. 二级科目 2. 在报表处理子系统中，调整关键字位置设置时，在需要调整位置的“年”后面输入的偏移量为负120时，这里负数值指的是： （ A ）。 A. 表示向左移 B. 表示向右移动 C. 表示向上移动 D. 表示向下移动 3. 随着计算机网络技术的发展和普及，不少报表系统为了满足用户在网络间报表数据传输的需求，都将（ A ）作为系统的基本功能。
A. 远程通讯功能 B. 报表维护 C. 报表合并 D. 系统管理 4. 强调对事实客观记录的是（ B ）。 A. 信息 B. 数据 C. 信息和数据 D. 网络和数据 5. 有关“确定表元的数据来源于报表系统自身取数”叙述不正确的有（ D ）。 A. 从系统中其他报表取数 B. 从同一报表的不同表页取数 C. 从同一表页的不同单元取数 D. 从软件其他模块取数 6. 计算机会计系统的数据处理工具是电子计算机。在数据处理过程中，除数据的输入和必要的操作控制外，系统在程序的统一调度下
（ B ）。 A. 由手工来完成 B. 由计算机快速自动完成数据处理 C. 由手工协助计算机来完成 D. 由机械来完成 7. 决策支持系统（DSS）是以提高决策的效果为目标，面向决策者的一种信息系统，它是在（ C ）基础上发展而来的。 A. 电子数据处理系统（EDPS） B. 企业资源规划（ERP） C. 管理信息系统（MIS） D. 制造资源计划系统（MRPII） 8. 计算机会计信息系统中账簿的特征是（ B ）。 A. 采用平行登记方式来登记 B. 没有具体格式，由用户自己来设定 C. 严格划分为总账、明细账 D. 采用科目汇总表核算格式 9. （ C ）是对各个部门或部分部门指定期间内的收入情况和费用开支情况汇总分析的报表。
会计电算化《出纳岗位实务操作》考试试题 考前准备: 一、系统初始化 （一）建立帐套账套号：315 ；帐套名称：光彩有限公司；采用默认帐套路径；启用会计期：2013年1月；单位名称：光彩有限公司；单位简称：光彩公司。 该企业的记账本位币为人民币（RMB）；企业类型为工业； 行业性质为2007年新会计准则；帐套主管为demo；按行业性质预置科目。 该企业有外币核算，不需要对存货、客户、供应商进行分类。 科目编码级次：4222 其他：默认 该企业对存货数量、单位小数位定为2 启用“总账”模块， 启用日期为2013年1月1日。 陈力：帐套主管 马方：会计具有“总账”除审核凭证外的全部权限. 陈晓：出纳具有现金管理、填制凭证、整理凭证、出纳签字权限。 二、基础设置 1、增加部门档案 1.管理部 2.财务部 3.采购部 4.销售部 5.生产部 2、增加职员档案 4. 凭证类别：收、付、转 5、结算方式：1.现金 2.支票 3. 汇兑 6. 仓库档案：001 材料库 002 产成品库 7.期初余额：库存现金：10000 银行存款：50000 库存商品：10000 原材料：10000 实收资本：80000
考试内容: 三、总账核算 60分 1. 凭证管理(附件数均为一张) 1月经济业务如下： (1) 1日提取现金 (2) 2日发放工资。 工资结算汇总表
(3) 5日，收到上海有限公司上月的货款10000元。 **市建设银行进账单（回单）3№97867686 (4) 8日，将现金15000存入银行。
(5) 16 (6) 18日，管理部张达出差归来，报销差旅费1800，交回现金200元。 差旅费报销单 2011年1 月18 日填附件张 .
会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、会计电算化岗位的划分 会计电算化后的岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核、会计档案管理岗位。要求必须取得会计证人员担任，可一人一岗也可一人多岗或者多人一岗但要符合内部牵制的要求。必须有计划地进行轮换同时实行回避制度 算化会计岗位：分为以下八类： 1、电算主管：可由会计主管兼任。 2、软件操作：鼓励基本会计岗位的人员兼任 3、审核记账：可由主管会计兼任 4、电算维护：由专职人员担任，该类人员不进行会计数据的实际操作 5、电算审查：可由会计稽核人员兼任 6、数据分析：可由主管会计兼任 7、会计档案资料保管员 8、软件开发 以上岗位2与3、4、5为不相容岗位 权限：电算主管负责定义各操作人员的权限，具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。 岗位设置：基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定，中小企业可以设置一些必要的电算化岗位，许多岗位可以由一人承担。 二、会计电算化岗位责任制的基本内容 （一）电算主管的职责： 1、电算化系统日常管理 2、对电算化人员的管理 3、输出表的检查 4、电算化资源的审批制度及监督 5、完善管理制度并提出改进意见 （二）软件操作员的责任： 1、分管业务数据的正常录入等工作 2、按照程序操作 3、自检核对与修改 4、备份及保管：每天都要备份 5、安全保密：口令不能泄露并常更换密码 6、离机退出：离开机房前要退出会计系统
7、记录故障并报告 8、填写上机记录 9、出纳员日清月结 10、签名盖章 （三）审核记账员的责任： 1、原始凭证审核 2、再审核 3、审核记账打印报表 4、负债凭证审核工作 5、对不合规的不签章确认 6、不得兼任出纳 7、审核是否全部记账 （四）电算维护员的责任： 1、定期检查系统的运行情况 2、排除故障 3、系统升级换版调试工作 4、系统维护 5、软件功能的改进 （五）会计档案资料保管员的责任： 1、按规定行使职权 2、存档保管 3、保密、借阅登记：不得擅自出借，经批准借阅的要认真进行借阅登记。 4、催交档案资料 （六）电算审查员的责任： 1、监督系统运行 2、审查各制度的合理性 3、发现问题反映并提出处理意见 （七）数据分析员的责任： 1、对机内会计数据进行分析 2、制定分析的具体内容 3、对报表等进行分析 4、重大项目的分析 5、根据单位领导要求分析 （八）软件开发员的责任： 1、开发和维护软件 2、维护
2.系统管理员与帐套主管的权限有何区别? 答：系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、恢复和备份，设置操作员、指定账套主管，并可以设置和修改操作员的密码及其权限等。 账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、功能模块启用及对年度账的管理（包括建立、清空、恢复、备份以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份等），以及该账套操作员权限的设置。 3.电算化会计条件下应设置哪些会计岗位？ 答：会计基本岗位:会计主任出纳会计核算岗位稽核会计档案管理 电算化会计岗位: 电算主管岗位-----软件操作岗位-----审核记账岗位-----电算维护岗位-----电算审查岗位-----数据分析岗位-----会计档案保管 4.企业应用平台与其他子系统的关系是什么？ 答：企业应用平台集中了用友ERP-U8应用系统的所有功能，为各个子系统提供了一个公共的交流平台。通过企业应用平台中的“基础信息”，可以完成各模块的基础档案管理、数据权限划分等设置。通过企业应用平台，可以对各模块的界面风格进行个性化定制，可以方便地进入任何一个有权限的模块。 5.什么是帐套，帐套的主要作用是什么? 答：.账套是指一组相互关联的账务数据。一般来说，可以为企业中每一个独立核算的单位建立一个账套； 6.设置会计科目应遵循哪些原则？ 答：1.设置会计科目必须符合经济管理的特点 2.设置会计科目必须适应会计对象的特点 3.设置会计科目的名称要含义明确、字义相符、通俗易懂，并要保持相对的稳定 性。 4.设置会计科目必须统一性与灵活性相结合。 1.必须满足会计核算与宏观管理和微观管理的要求 2.必须满足编制财务会计报告的要求 3.必须保持科目与科目的协调性和体系完整性 4.要保持相对稳定，会计年中不能删除 5.要考虑到与子系统的衔接 7.指定会计科目有何作用？ 答：指定科目就是确定出纳的专管科目，一般包括指定现金总账科目、银行总账科目及现金流量科目。 （1）只有指定现金及银行总账科目才能进行出纳签字的操作 （2）只有指定现金及银行总账科目才能查询现金日记账和银行存款日记账。 （3）只有指定现金及银行总账科目才能进行银行对账，在制单中进行支票控制和资金赤字控制等功能 8.在用友ERP-U8系统中主要有哪些权限管理功能？ 9.何谓凭证的有痕迹修改和无痕迹修改？ 答：所谓无痕迹修改，即不留下任何修改过的痕迹，一般适用于未审核和已审核但未记账的错误凭证的修改；有痕迹修改则指修改会留下痕迹，对于已记账的错误凭证，允许采用“红字冲消法”或“补充登记法”进行修改。 10.已记账的凭证应如何进行修改？ 答：以帐套主管的身份进入企业应用平台，业务处理总账期末对账进入对账界面，选择已记
会计电算化系统下的会计人员分工- 摘要：随着科技的快速发展，会计电算化系统在我国企业中得到了广泛应用，企业的财会工作相比传统手工记账发生较大转变，会计人员的分工也必须要重新设置。基于此，本文就以会计电算化系统下的会计人员分工及标准作为研究重点，展开较为深入的探究。 关键词：会计人员；电算化系统；分工及标准 会计电算化的应用大幅度减轻了财会人员的工作负担，不仅可以获取准确的会计信息，而且使会计人员的工作效率得到进一步提升。我国会计电算化经过几十年的应用发展，已取得一定进步，但存在的问题仍然较为严重，其中，分工不合理、职责不明确、内控制度缺失或流于形式等现象为主要原因之一。因此，科学规范电算化系统下会计人员岗位职责，对于促进电算化向更深层次发展，具有重要意义。 一、会计电算化系统下科学合理分工的重要意义 在传统财会工作模式下，财务记账、核算、出纳等工作都需要安排专门的会计人员负责，而在实施会计电算化以后，财会工作发生了很大变化，包括岗位设置、财会人员的工作内容等都发生极大转变。为适应这种转变，企业必须结合会计电算化后财会工作模式的特征重新安排，科学分工，从而有效促进会计电算化这一财会工作新模式发挥其应有的开展效果。 二、会计电算化系统分工现状分析 目前，各单位因规模的大小、业务的繁简、内控制度执行情况及会计人员的配备不同而有不同的会计岗位设置，如有些大型企业，业务量大，机构建全，核算任务重、财务制度功能完善，
除必备的账务处理模块、报表处理模块之外，还需配备固定资产核算、工资核算、成本核算、往来款项核算、存货核算等功能模块，或者根据单位实际需要，多设账套核算管理，可依系统需要增设财务人员，做到职责明确，交叉少，能够严格地执行不相容职务相分离的内控要求[1]。而对于中小企业尤其是小型企业来说，由于业务量少或业务单一，往往更多地考虑业务量的多少来配备财务人员，存在“一人多岗”现象。 三、会计电算化系统下的会计人员分工及标准 (一)系统管理员的岗位分工 系统管理员一般由财会主管人员担任，负责财会部门各项工作的管理，协调各岗位之间的工作。财会主管向系统管理人员转变，不仅要具备过硬的会计知识，同时还应当及时补偿计算机系统等相关知识，要确保核算系统运行的合理性，组织并协调系统的日常运行，针对软件的运行情况，能够提出相应的修改意见；检查和督促各类人员工作，做好系统保密工作；做好系统操作运行情况的总结，并且应当依据实际情况，提出更新或修改软件的实际需求报告；对财务人员予以明确的岗位分工和合理授权；考核财务人员在具体工作期间的实际工作质量，提出相应的任免意见；对现有管理制度提出相应的修改意见，根据岗位分离原则制定管理制度。当电算化系统出现故障时要第一时间组织维护人员修理；在日常工作中严格监督岗位分离的落实情况。(二)业务操作员的岗位分工业务操作员具体负责会计数据的录入、处理、输出等业务。要严格执行业务流程，按照经过审核的原始凭证执行制单业务，将数据输入系统，输入完成、自我检查无误后，执行打印凭证业务，并将原始凭证附后交由审核人员签章复核，当审核人员发现错误时，及时纠正[2]。完成系统操作任务时，及时退
电算化会计岗位的划分及职责《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则：“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。”按照这一原则和会计电算化工作的特点，实施会计电算化过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，一般可设立电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会坟档案保管等基本岗位。 （1）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。 （2）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 （3）审核记账：负责凭证的审核记账。 （4）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内的会计数据。 （5）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统舞弊。 （6）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。 （7）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序怎么备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。
上述会计电算化岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限；具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。] 在我国的企业中，绝大多数是中小型企业，这些企业会计部门的人数常常不足10人，会计业务也比较简单。实行会计电算化后，其岗位应根据实际需要进行设置，有时一人可以兼任多个工作岗位。如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等，较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。 .
2020会计从业资格考试财经法规高频考点速记(3) 【会计人员的工作交接】 (一)交接的范围 (1)会计人员工作调动或者因故离职，应与接管人员办理会计工作 交接手续。 (2)会计人员临时离职或因病暂时不能工作且需要接替或代理的， 会计机构负责人(会计主管人员)或单位负责人必须指定专人接替或者 代理，并办理会计工作交接手续。 (3)临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，理应与接替 或代理人员办理交接手续。 (4)移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单 位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人理应对所移 交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、 完整性承担法律责任。 【注意】没有办清工作交接手续的，不得调动或者离职。 【例题·判断题】会计人员临时离职或因病不能工作，会计机构 负责人(会计主管人员)或单位负责人必须指定相关人员接替或者代理，并办理会计工作交接手续。( ) 【答案】× 【解析】会计人员临时离职或因病不能工作“且需要接替或代理的”，必须办理会计工作交接手续。 (二)交接的程序 1.交接前的准备工作。 (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，理应填制完毕。
(2)尚未登记的账目，理应登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 (3)整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 (4)编制移交清册。 (5)会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 2.移交点收——接管人员应认真按照移交清册逐项点收。 (1)现金要根据会计账簿记录余额实行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 (2)有价证券的数量要与会计账簿记录一致。有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 (3)所有会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。 (4)银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符; 各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账相关账户的余额核对相符; 对重要实物要实地盘点; 对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (5)移交人员经管的票据、印章及其他会计用品等，也必须交接清楚。
一、判断题 1、ROM不属于微型计算机的外存储器。（正确） 2、外存储器是计算机的外部设备。（正确） 3、操作系统的主要功能是管理计算机资源。（正确） 4、在网络中可共享的资源包括软件资源和名种资源。（错误） 5、会计报表模块只能在结账后出报表。（错误） 6、报表系统制作报表的格式一但确定，不能进行修改。（错误） 7、运用会计核算软件编制报表，应先填列报表数据，然后再进行报表设置。（错误） 8、系统维护主要是解决系统数据出现问题后，会计软件公司通过售后服务方式提供的自动解决功能。（错误） 9、1997年，财政部第一次发布《会计电算化初级知识培训大纲》。（错误） 10、会计核算软件中各功能模块之间的数据流主要是各类转账凭证。（正确） 11、凭证编号既可以按凭证类别按月自动编号，也可以手工编号。（正确） 12、余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始。（正确） 13、填制凭证时，正文中不同行的摘要可以相同，也可以不相同，当然可为空。（错误） 14、会计电算化后，会计人员的分工和职能没有变化。（错误） 15．会计软件可以接受电子数据作为数据源。（正确） 16．由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。（正确） 17．在UFO单元中的数据类型只有表样型，数值型和字符型三种。（正确） 18．在金碟财务软件中，一级科目的编码长度只能为三位数。（错误） 19．金算盘在工资向导中的计算公式处，用户可通过函数向导在计算公式中自动生成求人数，求合计、求最大数、求最小数、求平均数的表达式。（正确） 20、工资分摊关系是一次性定义的。（正确） 21、显示器分辨率越高，显示效果越好。（正确） 22、输入设备负责把用户的信息（不包括程序）输入到计算机中。（错误） 23、微机中内存指的是随机读写存储器RAM。（错误） 24、每台主机的域名地址都是唯一的，它与IP地址不一一对应。（错误） 25、报表处理系统使用前，必须对拟使用的报表进行登记。需要注意的是，报表名不能相同，但报有的代码既可以相同，也可以不同。（错误） 26、报表数据处理不一定在“数据”状态下进行。（错误） 27、报表格式定义就是在计算机中设计一张“空白表格”。（错误） 28、会计核算软件与会计管理软件具有不相融的关系。（错误） 29、原始凭证全部电子化后，经济业务进入会计系统就不要人为的判断与选择。（错误） 30、会计电算化与会计信息化边界明显。（错误） 31、给会计科目编码是为了便于记忆。（错误） 32、账务处理系统中所有类型的记账凭证都必须定义类型性质才可使用。（正确） 33、在会计软件中，部门，人员一般不需要编号。（错误） 34、具有掌握会计软件操作技术的人是开展会计电算化的根本保障，配备电子计算机系统是会计电算化的必要条件。（正确） 35、进行会计数据的输入、数据备份和输出是系统维护人员的职责，对审核过的凭证数据及时登记入账是系统维护人员的职责。（错误） 36、记账凭证的编号可以由手动输入，也可以由会计核算软件自动产生。（正确） 37、在用友通财务软件中，字符型单元不能在数据状态下输入数据。（错误） 38、金算盘操作日志记录了所有的操作，系统不允许删除。（错误） 39、对应收款单已进行核销的票据不能再修改。（正确） 40、防火墙是机房中用于防止火灾发生的墙。（错误）
浅谈会计电算化岗位的职责和权限 ：前程() 2009-4-1611:39:40 【前程：】 一、明确会计电算化岗位职责和权限的必要性 实现会计电算化，是会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。改革开放以来，我国会计电算化工作在各级财政部门、业务主管部门、广大软件开发工作者和财会工作者的共同努力下，已取得了很大成绩，各类财会软件的运用为推动我国经济管理手段现代化、提高会计工作效率和财会人员业务素质发挥了重要的作用。然而，从目前会计电算化的情况来看，会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展的主要原因之一，因为会计工作内容繁多、复杂，只有进行科学的岗位分工、使之规范化、科学化，并落实岗位责任制，才能使整个会计电算化系统高效、协调地运作。传统的会计工作岗位，是按照核算和管理的内容及工作性质来划分的，一般分为：会计主管、出纳、工资核算、往来核算、财产物资核算、资金核算、成本费用核算、收人利润核算、编制报表和稽核等十个岗位。在大中型企业还设有“综合岗位”，承担综合性的会计预测、计划与分析工作。各企业可以根据行业特点、业务繁简、企业规模、人员多少等情况，在掌握出纳人员不得兼收人、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作的原则前提下，可采取一人一岗，一岗多人或一人多岗等形式。与传统的会计工作岗位相比，实现会计电算化以后，大大减轻了会计工作的劳动强度，一台电子计算机完成了过去几个人的工作，尤其是管理部门建立了计算机网络后，会计基本数据的渠道和方式，会计管理的操作形式等都发生了很大的变化，与之相应的会计工作的分工、各岗位的职责、权限也发生了根本的变化，原有会计岗位的分工已不适应目前电算化工作。如果不及时地调整并建立起与之相适应的会计电算化工作岗位制度，使会计岗位分工、职责尽可能地比较规范、
会计电算化的岗位职责及其意义 一、会计电算化的历史意义和现实意义 会计电算化不仅是会计发展的需要而且还是经济和科技发展对会计工作提出的要求是时代发展的要求实现会计电算化具有重要的现实意义和深远的历史意义。 (一)减轻会计人员的工作强度提高会计工作效率 实现会计电算化后只要将原始凭证和记账凭证输入了计算机大量的数据计算、分类、归集、存储、分析等工作都可由计算机自动完成;因而大大提高会计工作效率使会计信息的提供更加及时。 (二)促进会计工作规范化提高会计工作质量 由于在电子计算机应用中对会计数据来源提出了一系列规范要求而且数据在处理过程中能始终得到控制在很大程度上解决了手工操作中的不规范、不统一、易出错、易遗漏等问题可以使会计工作的质量得到进一步保证。 (三)促进会计工作职能的转变 会计电算化后会计工作的效率提高会计人员可以腾出更多的时间和精力参与经营管理从而促进了会计工作职能的转变使会计在经营管下提高经济效益中发挥出更大的作用。 (四)促进会计队伍的素质提高 会计电算化的开展一方面要求广大会计人员学习掌握有关会计电算化的新知识以便适应工作要求并争取主动;另一方面由于许多工作是由计算机完成的可以提供许多学习新知识的时间可以使会计人员
有接受脱产专业培训的机会。因此必然逐步提高整体会计队伍的业务素质。 (五)为整个管理工作现代化奠定基础 会计电算化以后为企业管理手段现代化奠定了重要基础可以带动或加速企业管理现代化的实现。 (六)推动会计改革促进会计自身的不断发展 会计电算化不仅仅是会计核算手段或会计信息处理操作技术的变革而且必将对会计核算的方式、程序、内容、方法以及会计理论的研究等产生影响;从而促进会计自身不断发展。 二、会计电算化条件下会计工作岗位的设置及职责 根据会计电算化工作的特点企业实现会计电算化后应由传统的以总账报表岗位为中心转变为以系统管理员岗位为核心的岗位架构。具体地说会计电算化应设立的会计工作岗位包括:系统设计员、系统管理员、系统操作员、数据审核员。各会计工作岗位人员的职责如下: (一)系统设计员的职责 1、根据会计制度和核算要求开发会计电算化系统。 2、经济政策和企业微观管理的需要不断修正和完善会计电算化系统整体功能。 3、负责指导有关人员正确掌握会计软件的使用方法。 4、及时解决软件在运行中所发生的技术问题。 5、为保证本单位经济秘密和保证会计数据的安全不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供
2016山西会计从业考试《会计电算化》知识点：凭证录入1.凭证录入 （1）凭证录入的内容 ①凭证头 凭证类别、制单日期、附件张数等。 ②凭证体 摘要、科目、发生金额、辅助信息等。 （2）凭证录入的输入校验 ①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目； ②会计科目是否为末级科目； ③会计科目是否符合凭证的类别限制条件； ④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求； ⑤凭证必填内容是否填写完整； ⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。 2.凭证修改 （1）凭证修改的内容 凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。 ①凭证类别、编号不能修改。 ②制单日期的修改也会受到限制。 （2）凭证修改的操作控制 ①修改未审核或审核标错的凭证 ②修改已审核而未记账的凭证 ③修改已经记账的凭证 ④修改他人制作的凭证 3.凭证审核 ①审核人员和制单人员不能是同一人； ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；
③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行； ④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。 4.凭证记账 （1）记账功能 在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。 （2）记账的操作控制 ①期初余额不平衡、不能记账； ②上月未结账，本月不可记账； ③未被审核的凭证不能记账； ④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账； ⑤记账过程中，不应人为终止记账。 5.凭证查询 在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务发生的情况。 在“凭证列表”窗口，即可查询已填制的凭证。
会计电算化理论资料 单选（一）： 1、会计电算化的作用之一是提高会计数据处理的时效性。 2、我国会计电算化的管理体制是财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区 的会计电算化工作。 3、财政部门管理会计电算化的基本任务之一是组织开展会计电算化人才培训。 4、会计核算软件一般都包含有多个功能模块，而一个功能模块都具备相对独立的会计数据的输入、 处理和输出功能。 5、会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。 6、会计软件按适用范围可以分为通用与专用会计软件。 7、会计软件按软硬件系统的结构可分为单用户和网络会计软件。 8、会计软件系统一般以帐务处理为中心并按职能赖划分子系统。 9、帐务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记帐凭证为接口与其它功能模块有机地连接 在一起，构成完整的会计核算系统。 10、不同类型的企业在组织、规模、生产特点、会计职能等方面往往不尽相同，所以所需会计软件的 基本组成也不完全一样，必须经过系统分析按实际情况确定。 11、下列子系统中不需要为帐务处理系统生成凭证的是报表处理系统。 12、ERP是在MRP II的基础上发展起来的一个管理信息系统。ERP集成了企业物流、资金流、信息 流三大资源。 13、财政部的培训分初中高三个级别，其中初级培训的目标是操作人员，对象是全部适龄的会计人员， 要求他们掌握计算机的会计软件的基本操作技能。 14、会计软件或ERP体现了现金的业务流程，因此企业实施电算化必须按它的流程行事，这需要对 现行业务流程进行改造，即进行业务流程重整。 15、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务适规范会计基础工作，使会计基础工 作与会计电算化相适应。 单选（二）： 1、世界上第一台电子计算机（ENIAC）于1946年在美国诞生。 2、电子计算机因能代替或加强人类的智能劳动而获得电脑的美称。 3、冯.诺依曼结构的计算机由硬件系统和软件系统两大部分组成。 4、Pentium系列微处理器均为Intel公司生产的芯片。 5、微型机自问世以来已经历了五个发展年代，微机年代一般按字长大小来划分的。 6、第五代微机的典型CPU产品由Intel的Pentium、PentiumPro、PentiumMMX、Pentium II、Pentium
《会计电算化》期末复习资料 一、名词解释 1、会计电算化 2、系统管理 3、会计信息 4、计算机网络 5、会计报表 6、会计软件 7、关键字 8、常用凭证定义 9、固定表 10、错误凭证的“有痕迹”修改 11、试算平衡 二、单项选择题：（每小题1分,共20分） 1．世界上第一台电子计算机在（）年（）研制成功。 A、1946，英国 B、1957，美国 C、1946，美国 D、1958、中国 2、一个完整的计算机系统包括（） A、系统软件与应用软件 B、控制器和运算器 C、计算机辅助资料 D、软件系统和硬件系统 3、下列不属于应用软件的是 ( )
A.用友财务软件 B.金蝶财务软件 C.安易财务软件 D.WINDOWS98操作系统 4、会计科目建立的顺序是（） A、先建立下级科目，再建立上级科目 B、先建立明细科目，再建立一级科目 C、先建立上级科目，再建立下级科目 D、不分先后 5、会计电算化即应用计算机设备和配套的软件替代( )完成会计工作的过程. A.电脑 B.会计 C.手工 D.出纳 6、帐务系统中，同类凭证要求按月从１（）编号． A、连续 B、任意 C、不连续 D、自定 7、只能由（）取消某张凭证审核的签字。 A、制单人 B、系统管理员 C、审核人 D、凭证的审核人 8、信息系统的基本功能是（） A、信息的输入、输出 B、信息的加工、传输 C、信息的输入、存储、加工、传输与输出 D、信息的输入、传输、加工、输出 9、在会计核算电算化系统中，设置会计科目是在（）功能中实现的。 A、软件的安装 B、初始化 C 、填制凭证 D、日常处理
10、信息系统的基本功能是（） A、信息的输入、输出 B、信息的加工、传输 C、信息的输入、存储、加工、传输与输出 D、信息的输入、传输、加工、输出 11、若凭证类别只设置一种，通常为（）。 A、收款凭证 B、现金凭证 C、转账凭证 D、记账凭证 12、进行月末结账处理，下列描述，哪一个不正确？（） A、结账前必须将所有凭证登记入账 B、某月结账后，将不能再输入该月凭证 C、某月结账后，该月不能再记账 D、每月可多次结账 13、设置工资项目属于工资系统（） A、系统初始化 B、日常业务处理 C、数据维护 D、期末业务处理 14、（）指会计科目所属的会计要素的类型。 A、科目编码 B、科目类型 C、科目名称 D、科目代码 15、存货管理子系统从（）角度对存货进行管理。 A、资金流 B、资金流与物流 C、物流 D、信息流 16、通用报表系统和账务处理系统的桥梁是（）
会计电算化理论考试试 题附答案 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
【最新资料,Word版，可自由编辑！】 第四章帐务与报表处理系统 4.1 1.(判断)帐务系统的特点之一是内部控制已部分实现程序化。（） 2.（单选）在整个会计循环中帐务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（）的编制和确认。 A会计账簿 B记账凭证 C会计报表 D总分类账 3.（多选）下列有关计算机帐务处理系统特点的叙述中，正确的是（）。 A遵循世界通用的复式记账原则 B所有凭证可以由机器自动生成 C机内账簿体系与手工一一对应 D记账凭证是数据处理的起点 E可以提供定期或实时的财务报表 F内部控制已部分实现程序化 4（判断）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入帐务系统。（） 5（判断）帐务系统的特点之一是遵循世界通用的复式记账原则，即：有借必有贷、借贷必比相等，资产＝负债+所有者权益，利润＝收入-费用。（）6（单选）计算机帐务处理系统是建立在（）和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源是历史的，能以货币计量的数据。 A会计循环 B会计理论 C会计实务 D会计科目 7（多选）下列功能属于帐务处理系统的是（）。 A系统设置 B出纳管理 C辅助管理 D凭证处理 E工资分配 F计提折旧 G定义报表 H账表管理 8（判断）帐务系统的特点之一是部分凭证可以由机器自动生成，实现所谓的自动转帐。（） 9（单选）帐务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是（）。 A填制凭证→凭证审核→凭证汇总B填制凭证→审核凭证→凭证记账 C输入凭证→处理凭证→输出凭证D查询凭证→显示凭证→打印凭证 10（判断）在计算机帐务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。（） 11(单选)下列子系统中不需要从帐务处理系统读取数据的是（）。 A成本核算系统 B报表系统 C固定资产核算系统 D财务分析系统 12（判断）帐务处理系统允许本期结帐之前输入下一个期间的记帐凭证。（） 13（单选）下列功能模块不属于帐务处理系统的是（）。 A系统设置 B出纳管理 C帐表管理 D工资设置
第三章会计软件的应用(会计电算化)
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第三章会计软件的应用 一、单项选择题 ?1. 把报表中某一单元或某一区域与另外某一单元或某一区域或其他字符之间用逻辑运算符连接起来的是指（）。 A.计算公式 B.取数公式 C.舍位平衡公式 D.审核公式 o正确答案：D ?2. 资产负债表中“一年内到期的非流动资产”的数据来源是（）。 A.应收管理模块 B.手工录入 C.报表管理模块其他报表 D.系统内其他模块 o正确答案：B o试题解析： 资产负债表中“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”的数据需要手工输入。 ?3. 下列各项中，不属于应付管理模块日常处理的工作是（）。 A.应付处理 B.票据管理 C.坏账处理 D.生成记账凭证 o正确答案：C o试题解析： 选项C属于应收管理模块日常处理的工作。 ?4. 在应收管理模块日常处理中，用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务的是（）。 A.预收冲应收 B.应收冲预付 C.应收冲应收 D.应收冲应付 o正确答案：A ?5. 在应收管理模块中，下列不属于设置基本信息的内容是（）。 A.企业名称 B.企业负责人
C.银行账号 D.启用年份 o正确答案：B o试题解析： 在应收管理模块中，基本信息的设置主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。 ?6. 下列各项中，属于工资管理模块期末处理的工作是（）。 A.期末结账 B.工资表数据计算 C.个人所得税计算 D.工资分摊 o正确答案：A o试题解析： 工资管理模块期末处理主要包括期末结转及各类工资表的查询输出。 ?7. 下列各项中，不属于工资管理模块日常处理的工作是（）。 A.工资计算 B.设置工资项目计算公式 C.个人所得税计算 D.工资分摊 o正确答案：B o试题解析： 工资管理模块日常处理的工作包括：工资计算；个人所得税计算；工资分摊；生成记账凭证。 ?8. 下列各项中，不属于工资管理模块的初始化工作是（）。 A.设置工资类别 B.设置工资项目 C.个人所得税计算 D.录入工资原始数据 o正确答案：C o试题解析： 选项C属于工资管理模块日常处理的内容。 ?9. 在固定资产管理模块中，计提折旧后，将根据（）生成记账凭证。 A.折旧清单 B.折旧统计表 C.折旧分析表 D.折旧分配表 o正确答案：D ?10.
会计电算化审计员岗位职责 会计电算化审计员岗位职责1 1、具备全盘帐务处理能力，具有总账管理工作经验，按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果。 2、负责向各相关部门提供财务数据，为企业管理层提供财务数据。 3. 具有较强的成本管控能力; 4、具备一定的组织协调沟通能力，服从工作安排，执行力强; 5、依据国家税务法规做好纳税申报、税款缴纳工作。 会计电算化审计员岗位职责2 1、熟练运用用友系统进行账务处理，保证会计核算的准确性和及时性; 2、报表处理：编制上报财务报表，分析，数据统计，汇报资料，配合完善岗位相关财务核算制度，流程体系建设等; 3、财务分析：能够准确剖析公司财务状况及经营成本，提供决策数据; 4、日常原始单据的审核、记账; 5、日常涉税事项的申报及处理，配合完成年度工作及外部审计事项; 6、态度积极、有执行力，充满正能量。
会计电算化审计员岗位职责3 1、主要负责全盘账务; 2、日常财务核算、会计凭证、税务工作的审核; 3、组织完成成本核算工作; 4、审核往来账款的核销、支付和控制; 5、审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析; 6、提供各项有关年审、年检资料，完成各项年审工作; 7、完成上级领导交办的其它工作。 会计电算化审计员岗位职责4 1、负责对业务过程中产生的单据、合同进行审核，并及时入账 2、增值税、附加税、企业所得税，财务报表申报; 3、负责税务申报相关凭证填制与核对工作。 4、编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析并上报高层管理 5、定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符 会计电算化审计员岗位职责5 1、全盘负责公司账务处理，编制公司财务报表; 2、做好税务筹划，按期完成纳税申报等工作;