2020年天津市《初级财政税收》测试卷
考试须知：
1、考试时间：180分钟。
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5、答案与解析在最后。
姓名:___________
考号:___________
一、单选题(共30题)
1.目前我国收入分类分为( )。
A.类、款两级
B.类、款、项三级
C.类、款、项、目四级
D.条、类、款、项、目五级
2.自( )年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A.2008
B.2010
C.2011
D.2009
3.财政收入的重要作用不包括( )。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
4.以下不属于印花税的纳税义务人的是( )。
A.立合同人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人
5.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
6.反映具体的征税范围，代表征税广度的是( )。
A.计税依据
B.税目
C.税基
D.税率
7.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是( )。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
8.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税( )元。
A.1200
C.1840
D.2000
9.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是( )。
A.按5%税率缴纳营业税
B.按3%税率缴纳营业税
C.按13%税率缴纳增值税
D.按9%税率缴纳增值税
10.政府发行公债的担保物是( )。
A.国有企业资产
B.国有自然资源
C.政府税收
D.政府信誉
11.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是( )。
A.外购商誉的支出
B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
12.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是( )。
A.年度平衡预算
B.年度平衡决算
C.跨年度平衡预算
D.跨年度平衡决算
13.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为( )。
B.180
C.300
D.190
14.下列情况不征收房屋买卖契税的是( )。
A.以房产抵债
B.以房产作为投资或股权转让
C.以自有房产作股投入本人独资经营企业
D.翻建新房
15.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是( )。
A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税
B.从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值
税
D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税
16.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.现付现收制
17.关于增值税的说法，错误的是( )。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税能有效调节收入差距
D.最终消费者是全部税款的承担者
18.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟( )征税。
A.最低税率
B.最高税率
C.平均税率
D.不确定税率
19.下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
20.税收管理权实质上是一种( )。
A.行政权力
B.立法权力
C.司法权力
D.执法权力
21.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收款日当天
C.采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天
D.采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
22.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式( )。
A.中央预算
B.地方预算
C.部门预算
D.单位预算
23.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是( )。
A.工资
B.职工福利费
C.离退休人员费用
D.奖学金
24.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是( )。
A.财政支出与财政收入的矛盾
B.财政支出中各项支出之间的矛盾
C.财政支出和支出效益之间的矛盾
D.财政支出中各项收入之间的矛盾
25.( )决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。
A.公共产品的特征
B.公共产品的取得方式
C.公共产品效用的不可分割性
D.公共产品提供目的的非盈利性
26.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A.3
B.5
C.6
D.10
27.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的( )日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A.10
B.15
C.20
D.30
28.下列属于购买性支出的是( )。
A.政府各部门的行政管理费支出
B.失业救济金
C.养老保险
D.债务利息
29.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.地方政府债券利息收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
30.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起( )内按照规定设置账簿。
A.15日
B.30日
C.45日
D.50日
二、多选题(共20题)
31.下列属于从价计征印花税的有( )。
A.各类经济合同
B.产权转移书据
C.记载资金的营业账簿
D.权利证照
E.许可证照
32.国防支出是财政用于( )方面的费用支出。
A.国防建设
B.国防科研事业
C.军队正规化建设
D.民兵建设
E.行政管理
33.下列税中，属于货物与劳务税类的有( )。
A.关税
B.契税
C.消费税
D.车船税
E.房产税
34.文教科学卫生单位支出定额有不同的分类方法，支出定额按定额的范围可分为( )。
A.人员经费定额
B.单项定额
C.综合定额
D.扩大综合定额
E.公用经费定额
35.2000年，我国实施了以( )为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A.部门预算
B.中央预算
C.政府采购
D.国库集中收付
E.国库单一账户体系
36.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在( )。
A.价格补贴直接与市场零售商品有关
B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
C.价格补贴的直接受益人是居民
D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业
E.价格补贴是在生产环节上的补贴
37.下列商品中，应缴纳消费税的有( )。
A.销售价格为8000元的手表
B.啤酒
C.土甜酒
D.高档化妆品
E.石脑油
38.负责预算执行的组织领导机构是( )。
A.国务院
B.地方各级政府
C.各级财政部门
D.国民经济和社会发展部门
E.国家金库
39.税收职能的特征在于税收的( )。
A.外在性
B.内在性
C.客观性
D.强制性
E.无偿性
40.财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有( )。
A.通过财政预算进行调节
B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
C.调整产业结构
D.调整资产结构
E.调整投资结构
41.中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿
B.退休工资
C.国债利息
D.财产租赁所得
E.抚恤金
42.影响财政收入规模的因素主要包括( )。
A.国家性质
B.经济发展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况
E.社会政治制度
43.计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有( )。
A.耕地占用税
B.管理费用
C.土地征用费
D.财务费用
E.建房直接成本
44.政府采购的基本原则主要包括( )。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.重点性原则
45.公债相对规模的衡量指标包括( )。
A.公债依存度
B.财政偿债率
C.公债负担率
D.国民经济偿债率
E.公债发行额占国内生产总值的比率
46.货物和劳务税包括( )。
A.增值税
B.房产税
C.印花税
D.消费税
E.车船税
47.按支出的用途划分，支出定额可以分为( )。
A.人员经费定额
B.公用经费定额
C.单项定额
D.综合定额
E.扩大综合定额
48.在我国现行税制中，属于中央税的有( )。
A.关税
B.消费税
C.房产税
D.增值税
E.车船税
49.税款征收措施包括( )。
A.由主管税务机关调整应纳税额
B.责令缴纳
C.责令提供纳税担保
D.采取税收保全措施
E.吊销营业执照
50.社会公共需要的特征包括( )。
A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”
B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付
出少量费用
D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换
三、判断题(共10题)
四、简答题(共2题)
单选题答案：
1：C2：A3：C4：B5：C6：B7：A 8：B9：C10：D11：A12：C13：A14：C 15：D16：C17：C18：B19：B20：A21：D 22：C23：A24：D25：A26：B27：D28：A 29：B30：A
多选题答案：
31：A,B,C32：A,B,C,D33：A,C34：B,C,D35：A,C,D
36：A,B,C,D37：B,C,D,E38：A,B39：B,C40：A,B
41：A,B,C,E42：B,C,D43：A,C,E44：A,B,C,D45：A,B,C,D,E 46：A,D47：A,B48：A,B49：A,B,C,D50：A,B,C,D
判断题答案：
简答题答案：
相关解析：
1：本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
2：本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
3：财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
4：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。
5：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
6：税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
7：将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。
8：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1－20%)×20%＝1600(元)。
9：本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。
10：本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。
11：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
12：跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
13：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。
14：以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
15：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
16：本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。
17：本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。
18：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
19：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。
20：税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。
21：本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
22：本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。23：人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。
24：财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
25：公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。26：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
27：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案
的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
28：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。主要包括：行政管理支出(选项A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
29：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
30：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
相关解析：
31：本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实行从量计征印花税。
32：本题考查国防支出。国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。
33：本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税。
34：本题考查文教卫生支出。支出定额按定额的范围可分为单项定额，综合定额和扩大综合定额。选项AE是按定额的支出用途划分的。
35：本题考查政府非税收入的管理。2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。
36：价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。
37：A项不属于消费税的征收范围，销售价格每只在1万元(含1万元)以上的各类手表要缴纳消费税。
38：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。
39：本题考查税收的职能。税收职能是指税收固有的职责和功能，税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
40：财政对调节社会供求总量平衡方面的手段有：通过财政预算进行调节；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。
41：本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。D选项不属于免纳个人所得税的范围。42：本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
43：对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计20%的扣除。选项ACE属于房地产开发的成本。选项BD属于房地产开发的费用。
44：本题考查政府预算收支的执行。政府采购的基本原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。
45：公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占
国内生产总值的比率，国民经济偿债率。
46：货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。选项BE属于财产税。选项C属于行为、目的税。
47：本题考查文教科学卫生支出。按支出的用途划分，支出定额可以分为人员经费定额和公用定额经费。
48：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。选项CE属于地方税。选项D 属于中央与地方共享税。
49：本题考查税收管理制度。税款征收措施包括：由主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施、阻止离境。
50：社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性；社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用；满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
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