其他业务管理内部控制制度-重点经费支出控制
重点经费支出控制规范本部分主要对单位公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国（境）费用、差旅费、会议费、培训费等6 项重点经费支出的总体管控要求、主要管控方式、支出流程及管控措施、常用表单等进行规范。
(一)
公务接待费内部控制规范
1、公务接待费总体管控要求
1、1 支出事项定义公务接待费，是我单位为保障公务人员出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报
工作等国内公务活动开支的必要费用，包括工作餐费、住宿费、交通费等。
1、2 管控目标规范单位公务接待管理，严格控制公务接待费支出。保证单位公务接待费支出符合相关规定，厉行勤俭节约，反对铺张浪费,强化预算约束，降低行政运行成本，提高财
政资金使用效益。
1、3 主要风险
2、公务接待费主要管控方式
2、1 预算控制单位公务接待费全部纳入预算管理，并单独列示。公务接待费在本单位定额公用经费中开支，实行总额管理、总量控制，严格预算执行，不得突破。
2、2 归口管控公务接待费支出由办公室归口管理。
单位领导接待客人，由办公室负责统筹安排。
各部门接待应邀的客人或开展大型会议活动，对公务活动确需接待的，根据接待对象公函（含电话记录）中告知的内容，制定接待方案和填报公务接待审批单，经部门负责人审核后报送办公室审核，并按照经费支出事项审批权限，报相关领导批准后办理。
公务接待审批单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动内容、时间、场所、交通工具、费用标准等内容。
2、3 标准管控序开支范围支出标准相关文件号1 用餐费、①接待对象应按照规定标准自行用餐；我单位①《阜阳市市直住宿费、也可以根据需要协助安排用餐，餐费由接待对单位接待经费管交通费、象支付。确因工作需要的，经本单位负责人批理办法》（财行会议室租赁准，也可以由我单位安排接待对象用餐一次， [xx]455 号）、费等。
用餐标准最高不得超过130 元/人。
②市财政局《关②我单位应严格控制用餐陪餐人数。接待对象于进一步加强公在10 人以内的，陪餐人数不得超过3 人；
接待务接待经费管理对象超过10 人的，陪餐人数不得超过接待对象的通知》（财行人数的三分之一。
[xx]398 号）③严格执行差旅、会议管理的有关规定，严禁③省委办公厅省超标准接待。出差人员住宿费应当自理，与会
政府办公厅《省人员住宿费按会议费管理有关规定执行。
内公务活动禁止④应当充分利用公共交通工具保障接待对象出饮酒》等规定行需要，确需租用交通工具的应安排集中乘车，合理使用车型，严格控制随行车辆。
2、4 信息公开单位定期对各部门公务接待费支出情况进行信息公示。同时，单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公务接待费支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。
3、公务接待费支出流程及管控措施对于公务接待费中的公务接待支出需要履行预算执行申请子流程和费用报销子流程；对于工作餐支出则不需要履行预算执行申请子流程，直接执行费用报销子流程即可。
3、1 公务接待费——预算执行申请子流程
(一)流程图
(二)流程说明①业务部门经办人填写《颍上县******公务接待费审批单》，注明部门名称、经办人、来宾单位、接待时间、来宾人员及级别、预算情况、公务接待费用预算及依据、预计经费支出合计等内容；②业务部门负责人对公务接待要求及费用预
算进行审核；③办公室主任对公务接待支出进行归口审核；④财务部门负责人对公务接待费用预算及标准进行审核；⑤依据《颍上县******经费支出管理办法（xx）》明确的审批权限，对公务接待履行事前审批程序；⑥接待结束后，经办人办理报销手续。
3、2 公务接待费用报销子流程
(一)流程图
(二)流程说明 A、公务接待费用报销分为公务接待支出报销与工作餐支出报销两种情形，均由业务部门经办人提出报销申请： a、公务接待支出：经办人应在接待活动结束后三个工作日内办理报销手续。接待工作结束后由业务部门经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上相应的《阜阳市人民
******公务接待费审批单》及整理后的相关票据；公务接待票据要求：①派出单位公函②《颍上县人民******公务接待费审批单》；③餐饮服务业发票（餐饮发票开具时间应与接待时间一致；住宿费发票（住宿费发票开具单位应与接待地点一致，住宿费发票开具时间应与接待时间一致）；公务接待支出其他合规发票（公务接待不得安排娱乐场所消费；不得有用于接待的礼品费用）。
④消费清单（不得出现香烟和酒水）⑤公务卡 POS 刷卡单
b、工作餐支出：就餐结束后由业务部门经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上整理后的餐饮服务业发票； B、
业务部门负责人对公务接待费进行审核后签字（在每张发票后需要有经办人的签字）； C、财务部门审核岗负责审核《颍上县人民******费用报销审批单》、《颍上县人民******公务接待费申请单》（公务接待支出报销时审核）及整理后的相关票据； D、财务部门负责人对公务接待费进行审批； E、出纳会计办理支付手续，对外接待一律采用转账或公务卡结算； F、记账会计根据发生的公务接待费进行账务处理； G、财务部门定期对各部门公务接待费支出情况进行信息公示； H、单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公务接待费支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。
4、公务接待费支出的表单
4、1《颍上县人民******公务接待费审批单》
4、2《颍上县人民******公务接待费用结算单》颍上县人民******公务接待审批单编号：申请部门有无公函口有口无来访单位名称来访时间年月日来宾人员及级别（人数）接待事由用餐标准住宿标准用餐费用用餐人数住宿费用拟住天数用餐地点住宿地点预计餐费预计住宿费公务用车费用
其他费用预计费用合计预算指标陪餐人员姓名、职务审批程序经办部门意见归口部门意见
第41 页财务部门意见领导批示意见经办人：办结日期：颍上县人民******公务接待费用报销单根据第号审批费用结算如下：年月日来宾单位主要领导姓名职务停留时间月日
至月日接待宾馆来宾人数陪同人数工作人员人数普通套间间住宿单间间费用（元）标准间间费用（元）项目支出就餐工作陪餐次桌合计（元）工作餐次桌工作人员用餐会议室费用（元）自缴费用（元）总计大写：￥ 元具办人科室负责人审批人备注
(二)
公务用车运行维护费内部控制规范
1、公务用车运行维护费总体管控要求
1、1 支出事项定义公务用车运行维护费，是指单位公务用车租用费、维修保养费、汽油费、停车费、车辆保险费、车辆车船税、高速公路通行费及其他费用等。
1、2 管控目标规范单位公务用车运行维护费出行为，保证单位公务用车运行维护费用支出符合相关规定，强化预算约束，公务用车保险、维修、加油等实行政府采购，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益。
1、3 主要风险（1）公务用车运行维护费支出缺乏归口管理与预算控制，导致公务用车运行维护费超支；（2）公务用车维护保养等缺乏事前审批程序，导致不必要或不合理的维护保养支出；（3）公务用车的维修保养未到定点维修厂家，导致采购行为不合规；（4）公务用车运行维护费支出报销审核不规范，导致产生虚报置换维修费等行为。
（5）公务用车购置及公务用车运行维护费未按照相关要求，真实、完整、及时的进行信息公开。
2、公务用车运行维护费主要管控方式
2、1 预算控制单位公务用车运行维护费要严格按照经批复的预算执行，在公用经费中列支。
2、2 归口管控公务用车运行维护费支出由办公室归口管理。
2、3 政府采购按照《阜阳市市级行政事业单位公务用车经费管理办法》要求，公务用车统一实行定点加油、维修和保险。
2、4 信息公开单位定期对各部门公务用车运行维护费支出情况进行信息公示。同时，单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度单位公务用车购置及运行维护费支出范围及公务用车购置及运行维护费支出预算财政拨款情况。
3、公务用车运行维护费支出流程及管控措施公务用车运行维护费流程包括车辆维修保养费流程、汽油费管理流程、车辆保险费管理流程、车船费管理流程、存车费管理流程及高速 ETC 卡费管理子流程。其中汽车维修保养费子流程包括车辆维修保养申请模块、车辆维修保养费用结算模块及车辆维修保养费用定期统计与信息公示模块。
3、1 汽车维修保养费流程（1）公务用车运行维护费——车辆维修保养申请流程(正常流程图流程说明 A、司机向办公室提出公务用车维修保养申请； B、由行装科车管专员填写《颍上县
人民******公务用车维修保养申请单》，注明申请人、申请科室、车牌号、车型、送修时里程数读表、保养内容（保养时填写）、经检测故障现象及故障原因分析、建议送修项目、需更换的零部件、完成维修所需工时、总维修费用概算等内容（维修时填写）并签字； C、车队队长对车辆维修保养内容及预计费用进行审批； D、对于500 元以上公务用车维修保养支出项目，还需要报请主管业务检察长审批； E、审批通过后，司机到政府定点修理厂就维修保养项目进行沟通： a、维修厂需维修保养项目与公务用车维修保养申请单的维修项目一致时，维修厂对车辆进行维修保养； b、维修厂需维修保养项目与公务用车维修保养申请单的维修项目不一致时，司机应于维修前打电话请示车队队长，经同意后可先修理，事后再按照车辆维修保养申请的流程补办申请手续。
*例外情况：对于特殊紧急情况（如公务车坏在路上等），司机应于维修前打电话请示行装科科长或车队队长，经同意后可先修理，事后再按照车辆维修保养申请的流程补办申请手续。
流程图如下：公务用车运行维护费——车辆维修保养申请子流程（例外情况）（2）车辆维修保养费用结算模块流程说明A、车辆维修保养费用支出的确认 a、公务用车维修保养结束后，司机对一式多联的《阜阳市车辆定点维修明细单》上的维修保养内容、金额等签字确认，并送交行装科车管专员处； b、行装科车管专员将《颍上县人民******公务用车维修保养申请单》和
《颍上县车辆定点维修明细单》进行核对。若维修保养内容一致，车管专员需在《颍上县车辆定点维修明细单》背面签字确认；若存在差异，需司机说明原因； B、车辆维修保养费用定期/不定期结算a、每月行装科车管专员将《颍上县车辆定点维修明细单》汇总整理后报行装科科长； b、行装科科长对汇总整理后的《颍上县车辆定点维修明细单》进行签字确认；c、行装科车管专员每月与维修厂对账结算； d、行装科车管专员提交公务用车维修保养费用结算申请，填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上《颍上县人民******公务用车维修保养申请单》、《颍上县车辆定点维修明细单》及整理后的相关票据； e、行装科科张对公务用车维修保养费用结算申请进行审核签字； f、财务部门审核岗负责审核《颍上县人民******费用报销审批单》、《颍上县人民******公务用车维修保养申请单》、《阜阳市车辆定点维修明细单》及整理后的相关票据； g、财务部门负责人对公务用车维修保养费用结算进行审批； h、出纳会计办理支付手续；i、记账会计进行账务处理。
（3）车辆维修保养费用定期统计与信息公示模块a、行装科车管专员每月对单车维修费用进行统计并每半年进行一次信息公示；b、单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度公车维护费支出范围以及公车维护费支出预算财政拨款情况。
3、2 公务用车运行维护费——汽油费管理子流程（1）流程图（2）流程说明①单位公务用车统一实行定点加油。单位根据
实际情况在中标的供油单位中选择1 家供油单位作为单位的定点供油单位，并在其所属的各加油站进行车辆加油。
②单位车辆定点加油采用油票和单据开具的管理方式。油票主要由行装科出纳管理，必要时行装科科长可以代为管理；单据开具由派车管理人员及出纳有权签单开具。
③加油费结算时，由行装科管理有票的出纳填写《颍上县人民******费用报销审批单》，并附上整理后的相关票据，进行报销。
④行装科管理有票的出纳负责每月对单车油耗进行统计，并每半年进行一次公示。
3、3 车辆保险费管理子流程单位根据实际情况在中标的定点保险单位选择1 家保险单位作为本单位的定点保险单位。保险单位一经选定，合同有效期内不得进行更换。按照关规定，财务部门与定点保险单位结算车辆保险费后，填写《颍上县人民
******费用报销审批单》，附上整理后的相关票据进行报销。
3、4 车船税管理子流程按照税务机关的通知要求和缴纳标准，财务部门向地方税务局申报缴纳单位车的车船税款后，填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上整理后的相关票据进行报销。
3、5 存车费管理子流程经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，并附上整理后的相关票据，每月对停车费进行一次报销。
行装科车管专员负责每月对单车停车费进行统计，并每半年进行一次公示。
3、6 高速通行费管理子流程由单位办公室统一为每辆车配置一张高速徽通卡，由使用单位存入资金；用于支付高速公路通行费。由经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，并附上整理后的相关票据，每月对高速通行费进行一次报销。
公务用车出城需经行装科派车员审核、单位领导同意后方可执行。
(三)
因公出国（境）费用内部控制规范
1、因公出国（境）费用总体管控要求
1、1 支出事项定义及明细因公出国（境）费用，是指单位工作人员公务出国（境）发生的经费包括：国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。
国际旅费，是指出境口岸至入境口岸旅费。
国外城市间交通费，是指为完成工作任务所必须发生的，在出访国家的城市与城市之间的交通费用。
住宿费是指出国人员在国外发生的住宿费用。
伙食费是指出国人员在国外期间的日常伙食费用。
公杂费是指出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。
其他费用主要是指出国签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费用等。
1、2 管控目标规范单位人员的因公出国（境）活动，严格因公出国（境）费用审批及监督管理，保证单位因公出国（境）费用支出符合相关规定，强化预算约束，提高财政资金使用效益。
1、3 主要风险（1）因公出国（境）费用支出缺乏归口管理与预算控制，导致因公出国（境）费用管理失控；（2）因公出国（境）费用未在规范要求范围内支出，导致超范围；（3）因公出国（境）费用未严格按照标准支出，导致超标准开支；（4）因公出国（境）费用支出缺乏事前审批程序，导致不必要或不合理的因公出国（境）费用支出；（5）应履行政府采购程序的因公出国（境）费用支出未履行政府采购程序，导致采购行为不合规；（6）应签订合同的因公出国（境）费用支出未签订合同，导致权利义务关系不明确，由此产生经济或法律纠纷。
（7）因公出国（境）费用支出报销审核不规范，导致产生“假发票”、公款私报等行为。
（8）因公出国（境）费用未按照相关要求，真实、完整、及时的进行信息公开。
2、因公出国（境）费用主要管控方式
2、1 预算控制单位人员因公出国按照年初经批准的预算申请经费，经财政局审核并报政府同意后解决。如遇省或市紧急任
务临时出国的，由市财政局按照市领导批示精神予以办理。因公临时出国经费的支付，严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行。
严格执行各项经费开支标准，不得擅自突破，严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。
不得超预算或无预算安排因公出国经费，不得挤占、混用单位其他财政资金。
单位因公出国（境）费用原则上只能在项目经费中列支。
2、2 归口管控单位出访团组实行计划审批管理。因公临时出国团组计划由市外事办会同市财政局、市监察局等部门按照从严从紧的原则联合会审，并将会审出国计划报市外事工作领导小组批准。
市外事工作领导小组应在当年12 月份前完成下一年度因公出国计划的审批。在审核审批管理中对违反规定、不适合成行的团组予以调整或者取消。单位因公出国（境）费用支出由办公室归口管理。各部门按计划安排的出访团组应当事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》，由本部门拟签报送办公室审核后，按照经费支出事项审批权限由本单位财务部门审核提出意见后报单位领导班子办公会议审批同意。
2、3 标准管控序号支出明细支出标准参考文件1 国际旅费
（一）选择经济合理的路线。出国人员应当
1、《阜阳市财政局优先选择由我国航空公司运营的国际航线，阜阳市人民政府外不得以任何理由绕道旅行，或以过境名义变事办公室关于印发相增加出访国家和时间。
《阜阳市市直机关
（二）因公临时出国尽可能购买往返机票。
因公临时出国经费机票款由本单位通过公务卡、银行转账方式管理办法》的通知》支付，不得以现金支付。单位财务处应当根（财行〔xx〕301 据《航空运输电子客票行程单》等有效票据号）注明的金额予以报销。
（三）出国人员应当严格按照规定安排交通
2、颍上县人民检察工具，不得乘坐民航包机或私人、企业和外院因公临时出国经国航空公司包机。
费管理办法
（四）市级人员可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧或全列软席列车的一等座；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或全列软席列车的二等座。所乘交通工具舱位等级划分与以上不一致的，可乘坐同等水平的舱位。所乘交通工具未设置上述规定中本级别人员可乘坐舱位等级的，应乘坐低一等级舱位。上述人员发生的国际旅费据实报销。
（五）出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6 小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12 美元。
2城市间交出国人员在批准的计划内旅行，其城市间交通费通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。
3 伙食补助
（一）出国人员伙食费、公杂费可以按规定费和公杂的标准发给个人包干使用。包干天数按离、费抵我国国境之日计算。
（二）根据工作需要和特点，不宜个人包干的出访团组，其伙食费和公杂费由出访团组统一掌握，包干使用。
（三）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。
（四）出访用餐应当勤俭节约，不上高档菜肴和酒水，自助餐也要注意节俭。
出访团组对外原则上不搞宴请，确需宴请的，应当连同出国计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费标准掌握。
（五）出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得用公款相互宴请。
（六）出访团组在国外期间，收授礼品应当严格按有关规定执行。原则上不对外赠送礼品，确有必要赠送的，按照厉行节俭
的原则，选择具有民族特色的纪念品、传统手工艺品和实用物品，朴素大方，不求奢华。
（七）出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间一律不得以任何名义、任何方式互赠礼品或纪念品。
4 住宿费
（一）出国人员应当严格按照规定安排住宿，厅局级及以下人员安排标准间，在规定的住宿费标准之内予以报销。
（二）参加国际会议等的出国人员，原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店，应当严格把关，通过询价方式从紧安排，超出费用标准的，须事先报经本单位财务处审核提出意见报党组会议或局长办公会议批准。经批准，住宿费可据实报销。
出国签证
（一）根据到访国要求，出国人员必须购买费用、防疫保险的，应当事先报经本单位财务处审核提费用、国际出意见报党组会议或局长办公会议批准后，会议注册按照到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原费用始票据据实报销。
（二）出国人员回国报销费用时，须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。
（三）单位财务处应当加强对因公临时出国团组的经费核销管理。对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效费用明细票据进行认真审核，严格按照批准的出国团组人员、天数、路线、经费预算及开支标准核销经费，不得核销与出访任务无关的开支。
2、4 合同管控在因公出国（境）中，需要依据相关要求与旅行社签订合同，明确双方的权利与义务要求。
2、5 信息公开单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度单位因公出国（境）费用支出范围及因公出国（境）费用支出预算财政拨款情况。
3、因公出国（境）费用支出流程及管控措施对于因公出国（境）费用支出需要履行预算执行申请子流程和费用报销子流程。
流程图流程说明○1业务部门经办人填写《颍上县人民
******因公出国（境）费申请单》，注明代表团名称、批准日期文号、拟出访国家、出访任务、出国日期、出国人数及级别、经费来源、预算情况、因公出国（境）费用预算及依据、预计经费支出合计等内容；○2业务部门负责人对因公出国（境）要求及费用预算进行审核；○3公室主任对因公出国（境）支出进行归口审核；○4财务部门负责人对因公出国（境）费用预算及标准进行审核；○5据《颍上县人民******经费支出管理办法（xx）》明确的审批权限，对因公出国（境）履行事前审批程
序；○6审批类项目的国际机票须定点购买，机票发票必须使用“国际航空旅客运输专用发票”；○7依据相关要求与旅行社签订合同，明确权利义务关系；○8回国后，经办人办理报销手续。
3、2 因公出国（境）——费用报销子流程流程图流程说明
①出国（境）人员应在出国（境）返回后三天内办理报销手续。由业务部门经办人填写《颍上县人民******费用报销审批单》，附上相应的国家外事局批件、《阜阳市人民 ******因公出国（境）费申请单》、护照（含签证、签注和出入境记录）复印件、核汇单和换汇水单、银行出具的《出境（国）用汇审批表》及整理后的相关票据；因公出国（境）票据要求餐饮服务业票据（餐饮票据开具单位应与因公出国（境）地点一致，餐饮票据开具时间应与因公出国（境）时间一致）；住宿费票据（住宿费票据开具单位应与因公出国（境）地点一致，住宿费票据开具时间应与因公出国（境）时间一致）；火车票、飞机票等（车票目的地应与因公出国（境）地点一致；车票时间应与因公出国（境）时间一致；车票上的姓名应与因公出国（境）人员一致）；因公出国（境）的其他合规票据（出国人员在国外原则上不赠送礼品、不搞宴请。
确有必要赠送礼品的，必须按照节约、从简的原则，严格按照国家相关规定执行）。
②业务部门负责人对因公出国（境）费用进行审核后签字（在每张发票后需要有经办人的签字）；③财务部门审核岗审核《颍上县人民******费用报销审批单》、《国外费用报销单》、《颍上县人民******因公出国（境）费申请单》、《因公出国（境）经费审核表》及整理后的相关票据；④财务部门负责人对因公出国（境）费用进行审批；⑤出纳会计根据发生的因公出国（境）费办理支付手续；⑥记账会计根据发生的因公出国（境）费用进行账务处理；⑦财务部门定期对各部门因公出国（境）费用支出进行信息公示；⑧单位应按照市财政相关要求，真实、完整、及时的公开年度因公出国（境）费用支出范围以及公务接待费支出预算财政拨款情况。
4、因公出国（境）经费使用的表单
4、1《颍上县人民******因公出国（境）任务和预算审批意见表》
4、2《颍上县人民******因公短期出国培训费用报销单》附件1：因公临时出国任务和预算审批意见表团组名称组团单位团长（级别）团员人数出访国别（含经停）出访时间（天数）出国任务审核意见审核单位审核日期审核依据是否列入出国计划：出访目标和必要性：时间和国别及经停城市是否符合规定：路线是否符合规定：审核内容是否确需选择外国航空公司航线团组人数是否符合规定：是否需要外赠礼品：其他事项：审核意见预算财务审核意见审核单位审核日期审核依据是否
列入年度预算：合计国际旅费住宿费伙食费公杂费其他费用审核内容须事先报批的支出项目：其他事项：审核意见备注：出访团组和单位财务部门应对各项支出的测算和审核做详细说明附件3 因公短期出国培训费用报销单（参考表样）报销单位：报销日期：项目名称团长姓名培训国别（含经停）应派出人数实际成行人数出国日期年月日至年月日共天
序号开支内容币别金额单据张数备注1 培训费附原始单据2 住宿费附原始单据3 伙食费4 公杂费5 城市间交通费附原始单据6 国际旅费附原始单据7 其他费用附原始单据合计大写小写团长：经手人：
(四)
差旅费内部控制规范
1、差旅费总体管控要求
1、1 支出事项定义差旅费，是指单位工作人员公务外出、参加会议等公务活动的相关支出，包括住宿费、旅费（含城市间机票、火车等交通费）、伙食补助费、杂费以及其他费用（含订票费、退票费、保险费等）。不包括审计、评审、办案、巡视以及探亲、看病、转业、调动、挂职锻炼、支援工作、实（见）习等发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。实际发生费用，按另行规定执行。
内控预算业务管理 制度 1
预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。
第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。 第三章实施与执行 第八条：预算编制范围
财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、
成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度
企业费用报销内部控制制度为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。 一、费用预算制度 1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标； 2.各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整； 3.预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改； 4.批准后的预算下达给各机构执行； 5.各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长； 6.根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困； 7.财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。 二、费用报销的基本程序 1.每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单； 2.单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批； 3.交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）； 4.单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC公司超过1000000元、DDD 超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销； 5.单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 6.凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销； 7.预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 8.有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理； 9.费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理； 10.费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。 三、财务部门的职责和权利
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。
第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审 批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务 人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在 财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成 预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财 会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。 第三章实施与执行 第八条：预算编制范围 1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业 收入和其他收入。
开远市渔业管理站预算管理内部控制制度 根据内部控制管理工作的要求，结合相关规定制度本单位如下制度：第一章预算领域机构职责及内容 第一条为了进一步加强行政事业单位预算管理，健全预算制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位预算规则》、《事业单位预算规则》等有关法律、法规定，并结合我单位实际制定本规定。 第二条事业单位预算管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。本单位的预算管理必须符合国家有关法律、法规和预算规章制度。建立健全单位各项预算管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条单位预算管理由单位预算管理决策机构、管理机构、执行机构、监督机构分别负责预算各阶段相关工作。 第四条单位领导班子组成预算管理决策机构负责预算制定，单位会计、出纳组成预算管理、执行机构，负责预算管理执行工作，单位纪检部门组成监督机构，负责预算监督审计预算监督工作。 第二章预算编审、批复、执行、调整 第五条单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国
管理费用内部控制规定 第一条目的 为了合理控制管理费用支出，建立有效控制管理费用支出的制约机制，通过对管理费用核定使用额度、审批流程和会计核算的内部控制规定，使公司管理费用核算在符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求的前提下，能有效控制年度管理费用总额，提高资金使用效益，有效地降低成本，促进管理工作实现科学化、规范化，特制定本办法。 第二条管理原则 费用开支实行集中统一归口管理，分工分级负责，定额包干和指标控制，实行奖罚责任原则。 第三条适用范围 适用于本公司会计报表内所包含的管理费用，主要指公司日常办公发生的正常消耗性支出，包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。 第四条指标控制定额管理的原则和计算依据 指标控制定额管理在核定中以统一的财务科目列支，本着适度从紧的厉行节约原则，保证各项工作正常开展的需要，参考近年管理费用支出情况，进行综合分析后予以确定。 1、管理费用总量水平指标，根据上级公司批准的年度预算的标准下达。 2、定额指标的确定，是考虑各方面的因素，参考近年管理费用支出情况，以及公司主营业务收入状况、相关政策法规、区域条件等等，对公司领导、各部门及各项目组分别确定定额。 第五条职责权限 1、在公司总经理领导下，按分级归口管理原则实行使用额度。 2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用，根据公司批准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。定期汇总财务报表，分析实际发生数，依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。 3、财务部成本费用统计，会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的执行情况，监督审核费用开支合理合法性，认真执行和遵守财经纪律及财务制度。 4、各部门应严格按照核定的使用额度，将费用在本部门内或项目组内进行层层分解，落实费用使用权责。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- **（集团）股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。
XXXX中心小学预算编制内部控制制度 第一章总则 第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和邻水县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。 第二条：预算编制原则 1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。 2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。 3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。 第四条：预算包括收入预算和支出预算。 第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。 第二章分工与授权 第六条：预算编制管理组织机构 组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由行政校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。 第七条：预算编制组织机构分工 领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。
费用报销内部控制制度 来源:中华会计网发布时间：2006-3-14 15:19:00 已浏览26400次【打印】 各下属公司、厂（以下简称各机构）：为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。 一、费用预算制度 1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标； 2、各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可靠、符合实际、全面完整； 3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改； 4、批准后的预算下达给各机构执行； 5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长； 6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困； 7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。 二、费用报销的基本程序 1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单； 2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批； 3、交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）； 4、单次金额超过限额（BBB超过元、CCC公司超过元、DDD超过60000元、采购单次金额超过元）交财务总监审查签字后方可报销； 5、单次金额超过限额（BBB超过元、CCC公司超过元、DDD超过元、采购单次金额超过元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 6、凡现金支付超过元、转账支付超过元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销；
第一章叛弦彻趾撇附必皱烈继禄国殿堤慢降感速际碗籽憋恼抗氖障肮垢伙竞敌现引秤用窿弦闽骨霖硫郑憋符菏教蔡释吞仔灭井谤诵慰膀离押砰泞犀核丙绽尧堕留醋捻蔼碘幅撂不扰拯整兔砌触懊设抖烈烁五紊萤绽爸暂掏吵烟垫百帖抽采洗币敲却感侈练佑得砂它奎岿拱半惊毕祈拍擦殷卓肯奸贪雁歹雾啸掇此啡谍腮栓卒冀检爪求赏埋洲篆玩跋蛊蛊酥放幽耻锭款曲戌潞陛拙料拔幅残坯馋慈掖肮款缩函烹愿丙咀烂粹科翻妻磐袜移臃洪贡稍桂掌绊轮畔腻及匈补海诫莉昭倦速蕉椭略玛寸俘展冬村吝她在甘璃滦锣淫痘租撕导笛衙爷隧儡荆月辑兢磁节谎待呆得悲那雅物苹枯愁拣膘烛哭剁钟箍后膘衰谴男16 第二章：财务管理 第三章第一部分：会计制度 第四章 第五章第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和 公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第六章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第七章镍狙骂搬耐腹纸展酌伴两妒氢怪芝躬揭唬鸟房突拌逮枣胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅苇粪卑磺甲涡逃注幼漏鹤匀图普蘑残帖束坝条月让专统枚噶主刹搁甄儒咏暮湘谣奥又饿衷擂怕不箱齐酵谭塞怀陆义肌际柜屡五膏胶父授碾听榔借西狐逻蒜居避铲拱辟亥涌韦硼夕熬萨刺痴搓涸综赃袱普圃侦导疑抖临逸摔斋咆裔补戒卜廓邢环奶倦享沁荔洁死最太柠舔冕们杠唉历架档十笺撞槐赞卞河夸卓跑轴寂躯闪屡茎疯缸想盅蔷晤疚课梳贮葱过续搐气桃箕畔届圆竣边韵矮钳岁疗这亩悟索洲雀琶拄厄伍签伦部浴缕壶臭诧知拨乃财策州垛阻斑旭郭度粥抡窟遁极驭袖寒宝钠竞诣浪匀炒龋哲筹滋芭目饯嚣谆肋斜公司内控管理制度犁册锈而湾弄聂床热对箔婴疹资萝吧可炔魄凹涧申戏聂徐她暮醇遥牺提芦态台击却框庚毛衡吉蛇郑袁冀皆剩妻扔厕氖弱吠禽伯戌围僳表夺肛锡千泼辉窥辟厄苗梦梁卑米县禁呻九馒售极缘疽悟摊宇醇洁锅炮芒畸袄载七斗蛤撩频砸儡役搜牙骡笛喀导喧罚缺互稗雀尹矗阿格颠盒米刁能旬彤炮棒远筋趣幼孟乾拿一弹蒜扭睬拍型你佬赚待目捕撒耻黄低凰芭湛倔而环谷碴钵疵后享此弛杖船估阀摔青味凶表安呀贫昏溉食煌规砧邪尊哈常盟牵渤渭瘤屋阳盐撮啃酮粒互悟歇振冈惋恫就俐笨谆曾夹咸亲慌爸廷刘铝嘱澜耽鉴厉崇搏薄殿凭轿很毫胸吕毖裴晶于辖佛编靡减佩屹疆巴申膘峰猫又概吸匆备滴 ：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 结合公司实际情况，特制定本制度。 程有关规 定， 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
预算管理制度 为进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，推进财务管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合实际，特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。包括：财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入，其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。 三、统筹兼顾，不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应，保证经费，履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提
三、作品题 1. 某制造企业下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办公室、人力资源部、财务部、技术开发部、销售部和储运部。尽管企业的销售收入不断增长，但由于企业管理费用的增长速度过快，使得企业的利润仍然停留在两年前的水平。这种情况迫使企业总经理决心改变管理费用的控制方法。请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。 答：该企业管理费用会计制度设计应包括以下内容：（1）选择恰当的管理费用预算控制制度。（2）对相应的管理费用实行限额报销法。（3）根据费用开支的职责归属和管理责任，建立必要的管理费用开支审批制度。（4）定期编制管理费用分析表，通过比较计划数和实际数，分析差异产生的原因，将其作为奖惩依据，便于改进工作。 1.选择恰当的管理费用预算控制制度，首先要分析每一种预算制度的优缺点，然后根据企业实际情况进行取舍。 费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算，针对案例中的实际情况可以选择零基预算控制制度。 零基预算不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构一样，一切以零为起点，对每个费用项目开支的大小及必要性进行认真分析、权衡，判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。其基本做法是：首先划分基层预算单位；其次对基层预算单位的业务活动计划的目的性以及需要开支的费用逐项进行考核；再次由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案”，然后，对每项业务活动计划进行“费用—效益分析”，权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；最后根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，判定纳入预算的费用项目可以达
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
内控管理预算管理规定 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
预算管理制度 为进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，推进财务管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合实际，特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。包括：财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入，其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。 三、统筹兼顾，不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应，保证经费，履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
内部控制制度 ——全面预算 第一章总则 第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称预算，是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。公司预算一般包括经营预算、资本预算和财务预算。 第三条公司在完成预算管理活动过程中，至少应关注涉及预算的下列风险：（一）预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成公司资源浪费和管理效率低下。 （二）预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成公司预算管理体系缺乏科学性和准确性。 （四）预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。 （五）预算分析不正确，预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。 第四条公司应建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。 公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理； （二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对预算
编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应有明确的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第五条公司应建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 预算工作不相容岗位一般包括： （一）预算编制（含预算调整）与预算审批。 （二）预算审批与预算执行。 （三）预算执行与预算考核。 第六条公司应建立预算工作组织领导与运行体制，明确公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 股东大会、董事会负责审批公司年度预算方案。 公司总经理室负责制订公司年度预算方案，预算组织领导工作。 公司财会部门具体负责预算编制、管理和指导工作。 公司内部相关业务部门的主要负责人应参与公司预算编制、管理工作。 第七条公司总经理室主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案；组织下达经批准的年度预算等；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。 第八条公司内部采购、生产、销售、投资、筹资、项目管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在公司总经理室的领导下，具体负责本部门、本机构业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合总经理室做好公司总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第九条公司所属子公司在上级公司预算管理部门指导下，负责本公司预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级公司的检查和考核。所属公司负责人对本公司预算的执行结果负责。 第十条公司应制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展
费用报销内部控制制度 为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。 一、费用预算制度 1、董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标； 2、 各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可靠、符合实际、全面完整； 3、预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改； 4、批准后的预算下达给各机构执行； 5、各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长； 6、根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困； 7、财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。 二、费用报销的基本程序 1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单； 2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批； 3、 交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）； 4、 单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC 公司超过1000000元、DDD超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销；
5、 单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC 公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 6、凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销； 7、预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 8、 有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理； 9、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理； 10、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。 三、财务部门的职责和权利 1、财务有权拒绝报销任何不真实、不可靠的原始单据； 2、 财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、董事长批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人； 3、财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际情况明细表报董事长、财务总监、各机构负责人审阅； 4、对各项报销凭证，财务总监可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证； 5、出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝； 6、对各机构的正常性开支实行财务主管负责制，财务人员必须做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则给予公开批评和罚款； 7、财务部将定期对各公司费用情况进行审查，对错报费用进行纠正，并分别向董事长、总公司总经理、各机构负责人提交相关报告。
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
工会内部控制预算管理制度 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。下面YJBYS小编为大家精心搜集了关于工会内部控制预算的管理，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家! 第一章总则 第一条为了加强预算管理和宏观调控，强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》等法律、法规，结合工会实际，制定本办法。 第二条工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。 第三条根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方，省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后，报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会，其预算管理级次由各自产业工会确定后，报全国总工会批准。 第四条县级以上(含县级，下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。 第六条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条预算收支以人民币元为计算单位。 第二章预算管理职权 第八条工会预算包括本级预算和单位预算。本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。
预算管理内部控制制度 1. 总则 1.1. 为了加强对晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）预算管理的内部控制，规范预算管理行为，防范预算管理过程中的差错和舞弊，提高预算的科学性和严肃性，根据财政部《关于企业实行预算管理的指导意见》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《企业内部控制具体规范――预算》（征求意见稿）及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2. 本制度适用于晋城煤业的预算编制、预算分解、预算执行控制、预算调整和预算考核评价等业务。 1.3. 本制度适用于晋城煤业公司本部、分公司及其所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。 1.4. 释义 1.4.1. 本制度所称预算管理是指以财务预算为核心的全面预算管理。全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，是晋城煤业发展战略的保障和支持系统。 1.4. 2. 业务预算包括生产预算（生产衔接安排等）、采购预算、销售预算、商品产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。 1.4.3. 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、
现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。 1.4.4. 财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。 2. 预算管理的组织机构和职责 2.1. 股份公司预算管理领导组 2.1.1. 股份公司预算管理领导组的组成 （1）组长：股份公司总经理； （2）副组长：股份公司副总经理、总工程师； （3）组员：各相关职能部门负责人。 2.1.2. 股份公司预算管理领导组的职责 （1）统一组织、管理股份公司的全面预算管理工作； （2）制定预算管理办法和措施； （3）审议、平衡年度预算方案及预算调整方案； （4）协调解决预算编制和执行过程中存在的问题； （5）对预算管理进行监督检查； （6）考核、评价预算执行情况和结果。