上市公司同业竞争相关研究总结
byxx佳佳
一、同业竞争的概念
同业竞争，指上市公司的控股股东（包括绝对控股与相对控股）、实际控
制人及其控制的其他企业所从事的业务同该上市公司业务相同或近似，构成或
可能构成的直接或间接的竞争关系，可能成为大股东侵占中小股东利益的渠
道。与关联交易不同，同业竞争中的利益转移发生在竞争关系中，难以判定也
难以量化，因而监管困难。
各国立法例均规定了原则上要求上市公司禁止同业竞争，以防止控股股东
利用控股地位，在同业竞争中损害上市合同的利益。对于中国证监会而言，要
求是（原则上）禁止同业竞争。
二、相关法规
1、《首次公开发行股票并上市管理办法》第十九条发行人的业务独立。发
行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。
2、《上市公司治理准则》第二十七条上市公司业务应完全独立于控股股
东。控股股东及其下属的其他单位不应从事与上市公司相同或相近的业务。控
股股东应采取有效措施避免同业竞争。
3、《上海证券交易所股票上市规则》7.2.9上市公司收购、出售资产的公告应当包括但不限于以下内容：
（十一）如果收购资产后，可能与关联人产生同业竞争的，应披露规避的
方法或其他安排（包括有关协议或承诺等）
4、《中华人民共和国公司法》第六十一条规定：
“董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事
损害本公司利益的活动。从事上述营业或者活动的，所得收入应当归公司所
有。三、典型案例（摘自投行小兵的分析文章）
（一）首发方面同业竞争案例
1、成功案例：
晋亿实业
发行前，公司实际控制人先后在中国台湾、马来西亚和中国大陆分别设立
了晋禾企业、晋纬控股和晋亿股份三家紧固件生产企业。晋亿实业产品销售市
场以中国大陆、美国、日本为主；晋纬控股产品销售市场以马来西亚等东南亚
国家、欧洲为主；晋禾企业产品销售市场主要以美国、中国台湾及欧洲为主。
发行人与晋禾企业在美洲市场存在交叉，本公司与晋纬控股、晋禾企业在欧洲
市场存在交叉，同业竞争显而易见。
公司对策主要体现在以下三个方面：
①协议：
为避免三家公司的同业竞争，基于各自的实际销售市场，三方共同签订了
《避免同业竞争市场分割协议》及《避免同业竞争市场分割补充协议》，对三
家企业紧固件产品的国际销售市场进行了划分。发行人独占中国大陆、韩国、
日本市场；在美洲市场，发行人销售除晋禾企业现有的高强度螺栓（钢结构大
六角螺栓、TC扭剪螺栓和内六角螺栓）外的紧固件产品；在欧洲、澳洲、非
洲、亚洲部分市场，发行人销售螺栓、螺母须征得晋纬控股或晋禾企业的同
意。
②解释A：2004年，北美市场、欧洲市场、亚洲市场总需求量分别达135亿美元、111亿美元、135亿美元，晋亿实业销售收入约 1.35亿美元，晋亿实业、晋禾企业、晋纬控股三家企业紧固件销售收入合计不到3亿美元，尚不足三个市场容量的1%，预计2009年三个市场总需求量将分别增加到166亿美元、140亿美元、192亿美元。由此可见，三家企业各自可发展的空间非常广
阔。因此，公司在欧洲等地区销售受到一定的限制并不会对公司的业绩形成实
质性的不利影响。
③解释B：
从实际控制人设立3家企业的历程看，美洲高强度紧固件市场是晋禾企业
的固有市场，而欧洲市场则是晋纬控股的固有市场，晋禾企业、晋纬控股均先
于晋亿实业分别进入美洲、欧洲市场。但在美洲市场，晋亿实业目前销售以低
碳钢生产的普通紧固件，晋禾企业只销售以中碳钢、合金钢生产的高强度螺栓
产品。在欧洲等市场，在客户与晋纬控股、晋禾企业的现有客户不同，或品种
规格晋纬控股、晋禾企业不生产，或晋纬控股、晋禾企业决定放弃的业务三种
情况下，晋亿实业征得晋纬控股或晋禾企业的同意，可销售螺栓、螺母。
2005年、2006年1－6月公司在欧洲市场的销售收入仅分别占总销售额的3.99%、1.29%，对公司经营业绩影响很小。
【晋亿实业虽然在同业竞争解决方面做出了表率，但是个例的
成功同样不能作为一个基本的原则来参考甚至照搬，最典型的
例子就是08年被否的昆山金利。】
2、失败例子
1）xx金利：
与晋亿实业解决同业竞争的思路如出一辙，无非也就是通过市场分割的方
式来解释“同业不竞争”，不过由于市场分割协议安排不彻底、不完整，且市场
分割协议的安排在现实情况中对申请人未来开拓国际市场存在不利影响，从而
没有得到证监会的认可。并且该案例还成为证监会典型的反面教材，曾在一次
保代培训中明确指出，通过市场划分解决同业竞争的方式不会被认可。
2）沪士电子：
沪士电子与间接控股股东楠梓电子在手机板产品存在同业竞争。2005年沪士电子与楠梓电子手机板的销售额分别为 1.8亿元和4.6亿元，占各自主营业务收入的比重为11.39%和20.26%。2006年1～6月沪士电子与楠梓电子手机板的
销售额分别为7342万元和2.3亿元，占各自主营业务收入的比重为7.24%和19.01%。为避免同业竞争，双方以协议形式对市场进行了明确划分：
在中国大陆市场，沪士电子具有优先权而楠梓电子除特殊情况外不进行销售；在境外市场中楠梓电子未进行销售的区域，沪士电子具有优先权，境外市
场中楠梓电子尚未销售的区域双方以客户进行区分。鉴于现阶段沪士电子手机
板产品全部在中国大陆销售，招股书认为沪士电子与楠梓电子并未产生实质性
同业竞争。沪士电子被否的原因是综合性的，并不是单纯一个同业竞争解决不
利的问题，不过至少可以再次证明市场分割的方式无法帮助解决同业竞争。
（二）再融资方面同业竞争案例
1、银座股份：
主要通过以下方面来解释同业竞争：
经营商品种类差异、产品价格定位差异、目标客户群差异；同时由中国商
业联合会出具《关于对银座零售店业态和不存在实质性同业竞争情况的专项说明》的函，并且控股股东出具了承诺函。对于通过解释实在没法解决的同业竞争，银座股份还想出了通过股权托管的方式来实现。
2、万科股份：
主张公司股权结构较为分散，华润股份作为公司的第一大股东，其直接和
间接持有公司的股份仅为16.30%，华润股份不构成对公司的控制；公司无控股股东和实际控制人，不存在与控股股东和实际控制人之间的同业竞争。虽然华
润股份与万科经营相同或相似业务，但这种竞争是市场化的公平竞争，不构成
法律法规界定的上市公司与控股股东和实际控制人之间的同业竞争。
3、中粮地产：
中粮地产主要从事住宅地产业务，而中粮集团自身亦有部分住宅地产业
务，中粮地产阐述了住宅地产项目如下行业特征：1）住宅地产项目具有明显的地域性，不同城市的住宅地产项目之间一般不存在竞争；2）不同导向的住宅地产项目之间一般不存在竞争。
3）不同销售阶段的住宅地产项目之间一般也不存在竞争。同时中粮集团做出了较为完备的避免同业竞争的承诺函。
4、潞安环能：
发行人面对众多煤矿的同业竞争问题给出的解释是：
开采煤种差异、产品品质差异、产品销售网络差异等，同时，出具了避免同业竞争的承诺。
5、*ST双马：
解释途径主要有：
水泥产品的销售受到销售半径的限制；四川水泥业务的销售区域受到了较为严格的控制；重庆运营中心管理的各企业与本公司在业务、组织等方面相互独立；重庆运营中心管理的各企业与本公司在主要原燃料供应方面不存在竞争。基于销售半径、业务独立性、市场空间等方面的因素，公司认为四川双马与拉法基瑞安其他运营中心管理的企业之间同业但不竞争。
四、初步建议
在同业竞争不得不解决的情形下，拟发行人应与中介机构制定出解决方案，彻底解决同业竞争问题。同业竞争问题的解决，一般有以下几种方式：
（1）竞争方股东或并行子公司将相竞争业务转让给无关联的第三方；
（2）通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟上市公司，但不得运用首次发行的募集资金来收购；
（3）拟上市公司放弃存在同业竞争的业务；
（4）拟上市公司与竞争方股东协议解决同业竞争问题，竞争方股东作出今后不再进行同业竞争的书面承诺；
（5）拟上市公司应在有关股东协议、公司章程等文件中规定避免同业竞争的措施，并在申请发行上市前取得控股股东同业竞争方面的有效承诺，承诺将
不以任何方式直接或间接地从事或参与和股份公司相竞争的任何其他业务活
动。
附件：
一篇同业竞争上比较清晰的分析文章：
同业竞争审核标准探析
——基于审核实践和案例的考察
一、同业竞争概述
同业竞争，指上市公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业所从
事的业务同该上市公司业务构成或可能构成的直接或间接的竞争关系，可能成
为大股东侵占中小股东利益的渠道。与关联交易不同，同业竞争中的利益转移
发生在竞争关系中，难以判定也难以量化，因而监管困难。同业竞争问题涉及
的范畴包括但不限于：
拟公开发行并上市公司的同业竞争清理；已上市公司因历史问题存在的同
业竞争；已上市公司因并购重组产生的同业竞争。本文着重讨论的是证监会基
于投资者保护的角度，在审核过程中对该问题的界定及有效清理。
关于同业竞争我们无法在《公司法》或《证券法》中找到具体规定。{1}为确保上市公司不存在同业竞争的要求得到贯彻落实，证券发行监管部门——中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）以行政规章和规范性文件的形式，
在IPO制度中的募集资金投向、中介机构行为规范、申报材料和发行审核人员
审核工作要求等方面作出了有关避免同业竞争的规定；并在已上市公司的规范
运作和再融资、重组、收购等活动中继续贯彻避免同业竞争的原则和要求。但
是，上述文件中关于同业竞争的规定仅停留于原则性禁止规定和注意义务，缺
乏描述性的界定和具体的审核标准。{2}证监会有关同业竞争的细则正在制定之中，其审核理念和标准散见于证监会的保荐代表人培训会议记录及不同的审核
实践中。本文试图从审核实践和案例考察角度出发，对证监会的审核态度和标
准进行归纳和总结，具体探讨各种解决方案的利弊得失，并提出相应建议，以
期为未来同业竞争问题监管标准的明确统一提供借鉴和参考，帮助公司彻底解决同业竞争问题，实现对广大投资者更为积极有效的保护。
二、同业竞争监管理念
在面对公众投资者的市场中，风险防范和投资者利益保障必然是监管的首要目标和价值追求，因此在世界范围内监管机构均将有效避免同业竞争作为证券公开发行应遵循的原则之一。上市公司经营业绩的优劣，事关所有该公司证券持有者的利益，尤其是广大中小股东的利益。
广大投资者对证券市场的信心，是证券市场稳健运行和健康发展的关键因素。上市公司与实际控制人及其控制的企业之间的竞争不可能或难以保证竞争的公平性。控制人以其控制的优势地位，在同业竞争中操纵上市公司，从中获得不公平的利益，是上市公司与其控制人之间的特殊关系所必然生成的结果。即使在这种竞争关系中存在公平的可能，也不会被投资者期待和相信。大量的事实也证明，上市公司与其竞争方之间的同业竞争直接导致非公平竞争的几率几乎达到100%。{3}
核准制的核心在于立法者并不相信投资者自己会评判股票投资价值，因此，需要在法律上设置一定的条件或者安排某个机构代为行使价值判断的工作，以便保护投资者。对同业竞争的判断、审查和否定即可视为我国证监会履行实质性审查权力的表现之一。在监管者的眼中，同业即意味着非公平竞争和利益输送，即巨大的股东或实际控制人损害上市公司利益的可能性。那么在实质性审查的过程中，从源头上否定同业存在的合理性，无法有效解决同业问题的公司将无法通过审核进行公开发行，是必然之举。既然监管的目的是保护投资者利益，那么所有作为手段的同业竞争的审核及审核标准，都需要为这一目的服务。
三、同业竞争的界定
同业竞争可以在上市公司与控股股东及其他关联方之间建立隐蔽且顺畅的利益转移通道，对上市公司的损害以致对广大投资者利益的损害是无穷的，因此无论审核理念发生何种改变，对于同业竞争的问题，监管层从来没有丝毫放松。{4}
(一）主体
见诸于具体规定，能与发行人构成同业竞争的主体包括三部分：
控股股东、实际控制人、实际控制人控制的其他企业（与发行人平行的兄
弟公司）。在证监会的审核中，“控股股东、实际控制人及其控制的其他企业”往往采取扩大解释，不仅是实际控制人、重要股东、亲属的关联方的同业竞争
问题也同样需要关注。
在审核实践中，实际控制人的认定采用实质性标准：
不只考察股权比例，还要结合股权结构的分散性及股东的影响力。{5}万科股份2007年增发的案例中，公司股权结构较为分散，华润股份作为公司的第一
大股东，其直接和间接持有公司的股份仅为16.30%。发行人主张华润股份不构成对公司的控制，公司无控股股东和实际控制人。无论采用形式标准还是实质
标准，第一大股东华润股份不是控股股东或实际控制人的判断都是毫无依据
的。{6}所谓重要股东，指的是持有公司股份5%以上的股东。重要股东，特别是持股比例较大的第二大股东与发行人从事相同或相近业务也势必会成为关注的
重点。特别是在上市后股权比例遭到稀释，中小散户往往不参加股东大会决议
的表决情况下，第二大股东、重要股东的表决权具有关键意义。{7}
一般来说，财务投资者控制的公司之间不构成同业竞争。从高盛和鼎晖联
合间接收购双汇发展的案例来看，尽管高盛和鼎晖之前已投资双汇发展的竞争
对手雨润食品，但由于其在雨润食品中的持股比例较低（6%左右）并有所减持；并且各自仅委派一名非执行董事，既不是雨润食品的实际控制人也不是其
控股股东，更不参与雨润食品的日常经营管理；此外，罗特克斯重申，持有雨
润的股份只求投资回报。所以，证监会认可了高盛和鼎晖同时投资双汇发展和
雨润食品并不构成同业竞争的说法。
对控股股东、实际控制人亲属的重点关注是有充足理由的，毕竟中国一直
是一个人情社会，互帮互助的气氛非常浓厚，并且也有一些公司因为家族内部
而引起争端甚至损害到投资者的利益。问题的关键在于，对于这个问题的监管
如何采取一个明确而严格的标准去执行。{8}证监会在2010年给出的指导思路认为，发行人的控股股东、实际控制人夫妻双方直系亲属拥有与发行人密切相关
联的业务，原则上认定为独立性存在缺陷；其他亲属的同业竞争进行个案分析
判断。{9}在后续细化的思路指出，亲属关系紧密或者业务关系紧密，二者居其一，就必须进行整合；若亲戚关系不紧密，业务关系不紧密，各方面都独立运
作的可考虑不纳入发行主体。综上所述，实际上可以看出对于亲属的同业竞争
问题，审核趋于严格。{10}
(二）同业
在同行业的判断上，同业竞争的实质是判断关联方与发行人是否存在竞争
或替代关系，以及对发行人独立性的影响。应遵循“实质重于形式”的原则进行各方面的综合判断，充分考虑客观影响。目前，证监会不再接受从销售区域、
产品、客户等方面存在差异的角度解释同业竞争的说法。曾经备受推崇的中泰
化学多角度详尽说明不影响发行人独立性的做法目前已行不通。
需要注意的是，并非只有提供相同或相近的产品或服务，才构成同业竞
争。若公司和控股股东从事具有相互替代性的产业，则同样构成同业竞争。比
如上市公司经营铁路货运，而控股股东经营近海海运，两者虽服务形式不同，
但功效上具有可替代性；又如上市公司是新兴网媒，而控股股东是传统纸媒；
上市公司专建高档公寓，而控股股东则建造别墅等。两者虽然产品特性存在一
定差异，但客户对象上明显存在交集。{11}
(三）竞争
“同业但不竞争”的概念完全是中介机构的发明，在法理上是站不住脚的。
根据《上市公司治理准则》第二十七条“控股股东及其下属的其他单位不应从事与上市公司相同或相近的业务”，显然，法条的逻辑是：
只要同业，必然竞争。在实际情况中，同业也很难不竞争，例如供应商可
能重叠、技术可能相关联、工艺可能相关联、可能存在成本费用的分摊等。若
由于法律法规政策限制等原因存在少量同业竞争，可以根据重要性原则处理。
例如电力行业的发电企业实行统一上网，其价量由主管部门统一核定，因此可
以不视为同业竞争。
业务竞争性的判定也应遵循实质重于形式的原则，不同行业的企业间也可
能存在竞争。主要的竞争形式有当前业务的竞争、潜在业务的竞争、资源的竞
争和投资机会的竞争四个方面。
除此之外，市场中可能存在的竞争形式多种多样，只要是实质上涉及公司
的利益，就可以判定为构成业务竞争。
签订市场分割协议划分市场区域是存在成功先例的。{12}其中的典型案例是晋亿实业：
按照区域、产品种类、等级对三家企业的国际市场进行划分，是基于三家
企业所处地理位置、技术、设备、劳动力资源状况以及实际销售状况进行的安
排。近三年来实际销售状况与划分安排基本一致，实际执行情况也未违反协
议，同时约定了违反协议的损害赔偿金。此外，该案例还有一个特殊之处，即
该类产品市场容量巨大（2005年3家企业销售合计不到3亿美元，尚不足全球销售收入的1%)，因而同业竞争并不会成为较为严重的问题，这也可能是被证监
会认可的一个重要原因。与晋亿实业解决同业竞争的思路如出一辙，昆山金利
也是通过市场分割的方式来解释“同业不竞争”，不过由于市场分割协议安排不
彻底、不完整，且市场分割协议的安排在现实情况中对申请人未来开拓国际市
场存在不利影响，没有得到证监会的认可。
{13}并且该案例还成为证监会典型的反面教材，最近的政策明确指出，通过
市场划分解决同业竞争的方式不会被认可。{14}
需要注意的是，实质重于形式的判断往往是个案进行，与发行人具体情况
紧密相关。解释的说服力受到高度关注，且详尽解释的前提是不竞争的情况得
到证实。如果改制后控股股东或实际控制人仍经营与发行人十分相近的业务，
并通过各种理由解析与发行人不存在同业竞争，即可推定发行人本身独立性存
在问题。
四、同业竞争解决方案
为了解决同业竞争问题，投资银行一般使出三招：
买、卖、销。“买”就是发行人购买同业竞争或关联交易公司，通过收购重
组甚至托管的方式使相关竞争业务进入上市公司；“卖”就是将同业竞争及关联交易公司转让给独立第三方；“销”就是将同业竞争和关联公司注销。然而，不
管是“卖”或“销”都存在很大的隐患，“卖”极容易导致关联方非关联化，涉嫌隐性同业竞争和关联交易，由地上转向地下；“销”与“卖”类似，且以“销”解决同业竞争往往构成同一控制下的企业合并。{15}由此可见，证监会亦明确要求，除非有重大性、重要性安排或者合理理由（政策限制等客观原因），竞争方才可以不
进入发行人公司。
(一）股权收购
采用股权收购将同业竞争方作为发行人子公司，纳入发行人合并财务报表
范围，是解决同业竞争最为普遍的方式。采用这种方式，由发行人与关联公司
（竞争方）的股东签订股权转让协议，办理股权转让手续，将关联公司直接纳
人发行人的合并报表，使其成为上市主体的一个组成部分，甚至吸收合并后注
销该关联公司。收购多少股权，以在会计上能够纳入合并报表为最低限。根据
证监会目前的审核口径，控股股东、实际控制人及董事、高管持有的竞争方股
份均应转让给发行人，以保证发行人利益最大化。
同一控制人之下的其他企业构成同业竞争的情形，解决起来较为简单，这
种方式因各企业都受制于同一方控制而较为容易操作，解决起来也比较彻底。{16}但如果拟收购公司经营业绩不佳，收购股权之后企业的赢利能力将下降，合
并财务报表的经营业绩也将受到较大影响；若其后续经营业绩短期内无法得到
明显改善，也会对上市公司的持续经营及竞争能力产生影响。
(二）资产重组
由于种种原因，发起人在发起设立公司时未将全部同类经营性资产投入公
司，此时会产生资产不完整及可能的同业竞争问题。资产重组可以彻底地消除
同业竞争关系，业务的整合可以产生协同效应和规模效应，而且应用范围广
泛，从历史遗留问题到新产生的问题，从占公司业务比重较大的主营业务到较
小的非主营业务，都可以解决。
具体的操作一般是由发行人从竞争方把竞争性业务的生产设备及存货全部
收购，客户资源也承继过来，竞争方停止经营对应的竞争性业务。采用这种方
式，可增强发行人的竞争力，如果该竞争方还存在大量与发行人业务不相关的
业务，则可考虑仅收购竞争业务，竞争方能够继续存在并开展非竞争性业务，
适合需要继续保留竞争方独立地位的情形。{17}在中国海诚的案例中，发行人设立时，控股股东海诚总院及其下属各地六家设计院均不同程度地存在非经营性
资产，无法做到对其相关成本、费用配比的剥离；同时投入股份公司的资产均
在原各设计院，海诚总院无法直接支配。发行人在上述七地分别设立或收购子
公司，购买相关经营性资产。以此形式解决同业竞争在现实中并不多见，不失
为一种可以参考的重要方式。需要注意的是，收购相关业务和资产时所涉及的
人员和资质也需要妥善转移。可能由于中国海诚为国有单位的缘故，其采取了
稳妥的处理方式，值得借鉴。
从企业角度看，选择资产重组方式可以避免发生重大的股权结构变动；在
时间上比较灵活，可以随时解决企业发展过程中产生的同业竞争问题；也可以
在企业上市之前对资产业务进行微调，便于企业选择最优的市场时机。资产重
组的风险则来自于业务的整合，如果整合不利，就会面临业绩的下滑或者高昂
的重组成本。{18}从市场角度看，资产重组没有引起上市公司股权结构的重大变化，只是对上市公司的业务进行了优化调整，因而对市场的影响较小。从监管
的角度看，资产的重组解决同业问题较为彻底，信息透明度高，不失为一种值
得提倡的方式，但需要关注资产评估的公允性和程序性。{19}
发行人对竞争性资产进行买卖整合，支付对价的方式主要有现金购买、资
产置换、定向增发等。现金收购并不适合某些现金流紧张的发行主体。{20}实践中大量的案例表明发行人会采取向股东发行股份的方式取得竞争方资产。即竞
争方将竞争性业务作为出资直接投入拟发行人，获得拟发行人的股份。但该方
式会导致公司目前的股权比例发生变化，且公司的净资产收益率和每股收益会
减少。多数情况下，定向增发完成后，随着标的资产注入上市公司，减少了上
市公司与控股股东及关联方之间的关联交易和同业竞争。相反，在少数发行
中，例如海印股份控股股东通过定向增发将其现有业务的一部分注入上市公
司，反而增加了上市公司与控股股东的关联交易和同业竞争。{21}这种情形在实践操作中应尽量避免。
(三）向无xx第三方转让
由于某些特殊原因，发行人不便直接购买竞争方的业务和资产，不得不采
用由竞争方将存在的竞争性业务转让给无关联关系的第三方的方式消除竞争状
态。此种处置方案一般适用于竞争方资产规模较小、盈利能力不佳，或竞争资
产注入上市公司存在障碍（如存在权属瑕疵或无法获得少数股东同意等）等情
形。例如，若发行人的控股股东或实际控制人为中国台湾公司或自然人的，由
于两岸经贸政策或台湾方面在某些领域内限制中国台湾公司向大陆公司转让相
关业务和技术，发行人不便直接购买住所在台湾的竞争方的资产和业务，就可
商由竞争方将存在的竞争性业务转让给无关联关系的第三方的方式来解决同业
竞争问题。{22}又如宝泰隆案例中，实际控制人因煤矿前期改制不规范、资产权
属存在潜在纠纷、股份合作制企业的股权转让的限制规定等原因将其所持有的
两个煤矿的股权转让给无关联的第三方而未纳入发行人。
竞争方或竞争业务转让出去可以简化相关程序，同时不影响发行人的经营
业绩。但是发行人丧失了对关联公司的控制权；或者将具有竞争力或可以盈利
的业务转出去而不是收进来，可能导致发行人更大的市场竞争风险；并且存在
关联交易非关联化的隐患，需要充分证明被转让的对象是否跟公司有关联关
系，转让之后会不会存在隐性同业竞争和关联交易等。{23}因此在审核中，关于关联交易非关联化，要重点关注关联企业转让清算是否真实、公允、合理，是
否掩盖历史的违法违规行为，不能在上市前转让出去、上市后又买回来。
(四）竞争方注销
直接注销同业竞争企业是一种更为简便彻底的处理方式，对发行人不存在
实质性的影响。一般适用于该竞争方业务量不大、直接注销不会造成过多损失
的情形。例如同业竞争的子公司业绩太差，或者股权关系过于复杂等，就可以
通过注销的方式解决。
在拟注销的同业关联企业资产数量较大的情形下，需要详细披露其股份和
资产处理情况，发行人是否因此遭受经济损失等。{24}在案例榕基软件中，发行人2007年年末资产总额只有16703万元、净资产9653万元；但被注销的兄弟公司北京五一2007年年末资产总额高达30522万元、净资产29715万元，其3.18亿元的非专利技术资产显然隐患重重。该公司注销后自然人股东将其所持
股份卖出，但相关出资资产是否收回，个人股东转出股权收入是否转交申请
人，申请人是否因此遭受经济损失，申报材料均未披露，中介机构也未合理核
查。因此发审委认为其不符合《管理办法》第二十四条的规定。{25}
需要注意的是，有的企业会利用注销同业关联公司，暗中将业务移交，造
成业绩迅猛增长的假象。例如，夏草通过关注金仕达卫宁技术服务收入的不正
常增长，揭露发行人表面注销两家关联公司，实际合并业绩的情形：
“发行人2008年度技术服务收入为何会大幅增长128%,因为它把同业技术服务收入算到自己账上，这导致发行人IPO 报表严重失真，2007年是一家公司业绩，而2009年是三合一业绩，会计主体发生重大变化，以此计算IPO成长性就没有意义了。”{26}
(五）过渡性安排
托管与租赁是指竞争双方通过合同约定的方式将竞争业务集中到一家公司
的控制之下，以此消除同业竞争关系。{27}例如，经营权委托、股权托管、资产托管、租赁等。在托管的背后往往是资产注入的预期。这种方法表面消除了对
发行人利益的竞争性影响，但是仍然不够彻底，而且有很多资产不适合进行托
管或租赁。例如在我国香港上市的国美电器通过托管协议对北京国美非上市门
店的托管，但是在我国香港上市和在上海、深圳证券交易所上市有一定的区
别。在近期成功上市或再融资的公司案例中托管已比较少见。{28}尤其对于拟上市的公司，改制重组指导意见明确要求：
申请发行上市前，不得与主发起人或第一大股东或实际控制人及其关联股
东、其控制的企业法人存在经营性业务（受）委托经营、（承）发包等行为。
其他的过渡性安排，例如海南橡胶的竞争方销售买断、制订淘汰计划；露
天煤业的意向性协议或承诺上市后解决等。{29}实际上，承诺未来的业务调整可行性堪忧。首先，未来业务的调整具有不确定性；其次，上市前尚未能解决的
问题，上市后其他公司在不具有控制力的情况下，调整的动力何在也存在疑
问。可见即使作为过渡性策略，风险也是很大的。
(六）整体xx
整体上市是指上市公司的集团公司将其非上市部分改制上市，并与原上市
子公司整合为一家上市公司，以改变集团公司分拆上市的状态。整体上市能够
改变母公司控股上市公司的格局，因而在消除同业竞争的多种方法中是最彻底
的一种。{30}
从企业角度讲，整体上市能够使集团公司直接上市融资，扩大融资平台，
同时使资产在市场中得到价值的认同和提升。从市场来看，整体上市能消除上
市公司的母子控股公司结构，关联交易、违规担保、母公司占款等问题也随之
解决，对于国有企业的改革和资本市场的规范有积极的意义。同时，整体上市
能够扩大市场的股票供给量，催生大盘蓝筹股，对于抑制投机、维持资本市场
的稳定有重要的作用。从某种意义上来讲，整体上市是对于早期分拆上市的一
种纠偏。{31}但整体上市比普通资产重组复杂得多：
整体上市成本较高、风险较大，其未上市部分资产质量必须达到上市的要求，企业尤其是国有企业的上市必须得到监管部门的批准；而且上市过程中涉
及较大规模的资产交易和定价，容易产生内幕交易、资产价值高估等不规范现象。解决同业竞争问题不能“头痛医头，脚痛医脚”，从资本市场的角度改革其弊端才是根本的解决办法。虽然整体上市是解决同业竞争问题最优的选择，但
是适合实施整体上市的企业在资产质量和管理能力上必须满足严格的条件。除
此之外，整体上市只适合解决已经存在的集团内同业竞争，而且如果竞争资产
占总资产比重较小而整体上市都存在困难的情况下，局部的资产重组是更为有
效的方式。
注释:
{1}《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）第二十一条：
“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。”该条仅对控股股东不得侵占上市公司利益进行了原则性规定，对股东是否能够经营与公司相同或类似业务并无限制。
{2}《首次公开发行股票（IPO)并上市管理办法》（以下简称《管理办法》）第十九条：
“发行人的业务独立。发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业
竞争或者显失公平的关联交易。”《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第十八条：
“发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业
间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易。”
{3}xx：
《论公司关联交易与同业竞争的法律规制》，载《黑龙江社会科学》，2010
(3)。
{4}投行小兵：
《案例研习
（一）：
同业竞争解决之道》，资料
http:
2012年7月12日访问。
{5}实际控制人的规定散见于《上市公司收购管理办法》、《上海交易所股票上市规则》、《深圳交易所股票上市规则》和《中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》等文件。
{6}阿土哥：
《万科和中粮解决同业竞争的方法》，资料
http:
2012年7月12日访问。{7}案例：
xx生物：
合计持有发行人股份总数的12.28%(并非发行人的控股股东或实际控制人）的股东江任飞、江萍父女控制的公司杭州群利与发行人均销售明胶，存在同业
竞争情形，在反馈问题中有所提及。关联公司群利明胶产品85%以上出口，股东承诺上市后将境内业务完全放弃，即将同业竞争业务的出口与境内市场相区分，对发行人影响较小。作为非实际控制人的重要股东控制企业，证监会认可
了这种处理。
{8}投行小兵：
《案例研习
（95):
亲属同业竞争解决之道》，资料
http：
2012年7月11日访问。
{9}“关于发行人控股股东、实际控制人的亲属拥有与发行人相竞争或相关联业务问题的审核研究”（发行监管部
2010年11月）。
{10}案例：
宏昌电子：
实际控制人家族成员能施加重大影响的企业同业竞争；中技桩业：
控股股东亲属控制的企业在不同地域构成同业竞争。
{11}案例：
银座股份（2007年配股）：
银座股份（百货+超市）控股股东山东商业集团众多关联方在山东各地从事商业零售业务，包括社区便利店、大型超市和百货商城等，采用无区域重叠的解释和股权托管方式得到认可，但现无借鉴意义。
同类案例：
深万科、中粮地产（2007年配股）、华光陶瓷
（2006)、潞安环能
(2006)。
{12}案例：
ST双马；汉钟精机。
{13}同类案例：
沪士电子。
{14}投行小兵：
《案例研习
（一）：
同业竞争解决之道》，资料
http:
2012年7月12日访问。
{15}xx：
《IPO专题之一：
同业竞争与xx交易》，资料
http:
// wenku. baidu.cora/view/ec317cd850e2524de5187e37. html,
2012年7月12日访问。
{16}案例：
xx股份；合兴包装；xx宏宝。
{17}案例：
大洋电机；天马股份。{18}若竞争方的资产规模、业务收入及利润较大，且超过发行人原有业务相应指标的100%，为便于公众投资者了解重组后的整体运营情况，发行人在重组后需运行一个会计年度后方可申请发行。
{19}案例：
xx网架：
在公司成立时，集团公司尚有部分在建厂房尚未完工，无法办理相关的产
权证书，因此保留了部分与空间钢结构生产经营相关的资产和业务。在某一次
收购中因所聘资产评估资格无证券从业资格，公司又委托了具有证券从业资格
的其他评估机构对前述资产评估报告进行复核。
{20}案例：
xx股份：
一次全部收购相关资产会大幅度增加台州利欧电气有限公司的负债率（不
利于取得银行贷款），所以在具体实施收购时采用了分次分类收购、先挂公司
往来账，然后分期支付价款的方式。
{21}案例：
海印股份（2008年增发）：
重大资产购买增加了与控股股东的同业竞争。
{22}投行xx：
《同业竞争解决之道》，资料
http：
2012年7月12日访问。
{23}案例：
侏罗纪软件；xx电气。
{24}同类案例：
xx达钢；北斗星通。
{25}《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十四条“发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法
性、营运的效率与效果。”{26}夏草：
《IPO专题之一：
同业竞争与xx交易》，资料
http:
2012年7月12日访问。
{27}案例：
上实发展；xx重汽。
{28}xx学飞：
《拟上市公司和上市公司同业竞争问题浅析》，资料
http：
2012年7月12日访问。
{29}同类案例：
2020年业务经理年度工作总结范文二篇 时光如电，转瞬即逝，弹指一挥间，2020年就过去了，在担任xx支行这一年的业务经理期间，我勤奋努力，不断进取，在自身业务水平得到较大提高的同时，思想意识方面也取得了不小的进步。现将2020年工作情况汇报如下： 一、工作总结 担任业务经理以来，我深刻体会和感触到该岗位的职责和使命。客户经理是我行对公众服务的一张名片，是客户和我行联系的枢纽。 与客户的交际风度和言谈举止，均代表着我行形象。平时不断学习沟通技巧，掌握沟通方法，以“工作就是我的事业”的态度和用跑步前进的工作方式来对待工作。 从各方各面搜集优质客户信息，及时掌握客户动态，拜访客户中间桥梁，下到企业、机关，深入客户，没有公车时坐公交，天晴下雨一如既往，每天对不同的客户进行日常维护，哪怕是一条短信祝福与问候，均代表着我行对客户的一种想念。热情、耐心地为客户答疑解惑，从容地用轻松地姿态和亲切的微笑来面对客户，快速、清晰地向客户传达他们所要了解的信息，与客户良好的沟通并取得很好的效果，赢得客户对我工作的普遍认同。 在信贷业务中，认真做好贷前调查、贷后检查、跟踪调查，资料及时提交审查及归档。2020年，累计发放贷款xxx余万元，按时清收贷款xxx万元，其中无一笔不良贷款和信用不良产生，在优质获取营业利润的同时实现个人合规工作，保证了信贷资金的安全。
二、存在的问题 在过去的一年，虽然我在各方面取得了一定的成绩，然而，我也清楚地看到了自身存在的不足。 1、学习不够，面对金融改革的日益深化和市场经济的多样化，如何掌握最新的财经信息和我市发展动态，有时跟不上步伐。 2、对挖掘现有客户资源，客户优中选优，提高客户数量和质量，提升客户对我行更大的贡献度和忠诚度还有待加强。 3、进一步客服年轻气躁，做到脚踏实地，提高工作主动性，多干少说，在实践中完善提高自己，以上不足我正在努力改正。 三、今后努力地方向 在新的一年，我将再接再厉，更加注重对新的规章、新的业务、新的知识的学习专研，改进工作方式方法，积极努力工作，增强服务宗旨意识，拿出十分的勇气，拿出开拓的魄力，夯实自己的业务基础，朝着更高、更远的方向努力，用“新”的工作实际工作中遇到的种种困难。 2020年业务经理年度工作总结范文 一年来，xx保险公司在省市公司正确领导下，依靠我公司全体员工的不懈努力，公司业务取得了突破性进展，率先在全省突破保费收入千万元大关。今年，我公司提前两个月完成了省公司下达的全年营销任务，各项工作健康顺利发展。下面结合我的具体分管工作，谈谈这一年来的成绩与不足。 一、工作思想
东方研究：关于上市前入股锁定期问题的小结 2011-05-14 17:45:12| 分类：投行学习|字号订阅 这是一个老生常谈的话题，但部分规则的不明确导致不断地有人在问。在写这篇文章之前，我也以为我自己搞懂了。最后才明白，我以前关于12个月和6个月起算点的认识是错误的。 本文主要由我编写，我的同事XJY君负责了案例搜集。 一、当前关于持股锁定的具体规则 （一）全体股东 所有股东（不区分大股东和小股东，也不区分增资进入的股东和受让老股进入的股东），上市之后均应锁定12个月。该12个月期限自上市之日起计算。 （二）控股股东、实际控制人及其关联方 该等股东在上市之后应锁定36个月。该36个月期限自上市之日起计算。 （三）高管股东 该等股东除应遵守前述两条限售规则之外，还应遵守每年减持不得超过25%的规定。 （四）上市前以增资扩股方式进入的股东 1．创业板规定 申报材料前6个月内增资扩股进入的股东，该等增资部分的股份应锁定36个月。该36个月期限自完成增资工商变更登记之日（并非上市之日）起计算。 申报材料前6个月之前增资扩股进入的股东，不受前述36个月锁定期的限制。 2．中小板规定 刊登招股意向书之日前12个月内增资扩股进入的股东，该等增资部分的股份应锁定36个月。该36个月期限自完成增资工商变更登记之日（并非上市之日）起计算。 刊登招股意向书之日前12个月之前增资扩股进入的股东，不受前述36个月锁定期的限制。 根据目前中小板通常7～9个月的审核节奏来看，上述“刊登招股意向书之日前12个月内”的提法基本可以换算表述为“申报材料前3～5个月内”。 但需要特别指出的是： ①并非所有审核人员都认可将“刊登招股意向书之日前12个月内”换算为“申报材料前3～5个月内”的作法。部分审核人员认为，应将“刊登招股意向书之日前12个月内”从严理解为“申报材料前12个月内”。 ②关于如何界定“12月内”的审核标准，未来还可能会发生变化。 （五）上市前以受让老股方式进入的股东 1．创业板规定
( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-058856 上市公司审计工作总结Audit work summary of listed companies
上市公司审计工作总结 xxxx年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。 由于时间仓促，未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。 目录 一、国内所行业发展的现状和前景及建议 1、国内事务所的发展前景 2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 3、对国内所做大做强的一些建议 二、我看事务所质量控制
1、业务控制理念对业务质量的影响 2、人才竞争理念——薪酬导向审计 3、抽样风险对业务质量控制的影响 4、重视erp对审计风险的影响 三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施 1、风险的性质 2、评估风险 3、风险评估过程记录 4、如何进行实质和愉快的沟通 从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。 一、对国内事务所行业发展的前景及建议 “事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。 1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景 首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家
2019业务助理年度工作总结范文5篇 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 精选业务助理年度工作总结篇一 时间飞逝，不知不觉来到公司已经半年了，就快到过年的时候了。记得刚来的时候，由于经验的缺乏，是即兴奋又担心。最初是抱着学习和锻炼的态度来到这里的。半年下来，觉得自己学到了很多，也进步了很多，在生活和工作上都有了一个全新的体验。虽然没有什么大的贡献，但也算经历了一段不平凡的考验。 在此，当然首先非常感谢公司给我这个机会，让我在工作中不断地学习，不断地进步，慢慢提升自身的素质，同时也非常感谢大家在这段时间对我的帮助。 走出学校，步入社会工作后，发现一切都比在学校的时候正规化，每天要准时上下班，每天要对着电脑坐一整天，现在的业务员离不开电脑，起先有点不适应，但慢慢地状态也就调整过来了。首先，先总结一下我半年来的工作情况。这半年来我主要是做以下这些事，最主要的当然还是负责网络发布这一块。记得刚来时不懂得如何发布，经过这段时间的发布，慢慢地有了新的体会，知道如何提升自己公司产品的曝光率。当然也会每天及时地更新我们公司的产品信息，并不定期地将一些新的产品发布到网站上去，充实我们的产品信息。 半年下来，虽然并没有什么实质性的客户，但也会在一些免费网站上收到一些询盘，可见功夫并没有白费。因此以后还是会继续努力
维护这些B2B网站。其次是对产品的了解。记得刚来时经常会下到生产车间了解设备，为此主管也为了让我们尽快对产品有一个大致的了解，让我们每周了解一台设备，彼此之间互相交流。现在我对公司的主营产品已经有了一个比较全面的了解。当然我们知道这还远远不够，我今后一定要努力去了解更多的产品，特别是其他厂家的。除此之外，平常我也会处理一些询盘。主管会将一些在阿里巴巴网站收到的询盘分配给我处理。 当然我也会及时处理，对信件及时作出回复，但大部份都杳无音信，可能大部分人都经历过相同的事情。很多发出去的信件都得不到回复，即使部分报了价，但最终成交的可能性也微乎及微。即使是这样，也要对每份询盘做出及时回复以给客户留一个好印象。都说做业务员要有耐心，要有恒心，大概就是体现在这里吧。半年下来，虽然还未接到单子，但总体而言对外(内)贸流程也有了一定的了解。客户询盘----报价----得到订单，签订合同----公司内部下单投料----生产部生产设备----发货----调试----售后服务，每一个环节都至关重要。 当然半年下来也有令人担心的地方，就是公司整体制度比较混乱。我基本了解了公司的工作流程，也明白了公司的发展方向，这让我了解到工作并不是一个人的事，团结的力量是很大的。公司最主要的部门是销售部和生产部。这两个部门的协作是非常重要的，倘若这两个部门脱节了，就什么事也办不成了。我们知道只有销售部接到单子了，生产部才会有活做。
公司经营状况总结报告 公司经营状况，应该是所有股东最关心的问题。那么公司经营状况总结报告怎么写呢？以下是小编整理的公司经营状况总结报告，欢迎阅读。 公司经营状况总结报告1 现在，我代表中核苏阀蝶阀有限公司向董事会做20xx年经营总结报告，请董事会审议。 (一)承接任务方面 1、承接订单再创新高。20xx年订单承接指标6000万，我公司实际承接订单万元。其中苏阀科技下达订单万元，XX 年同期万元，增加万元；自营承接订单万元，XX年同期万元，增加万元。 2、销售收入再上新台阶。20xx年，我公司实现销售收入4426万元，与XX年同期3692万元相比增加734万元。其中苏阀科技销售收入1213万元(XX年同期1011万元，增加202万元)，占销售收入的27%；外销收入671万元(XX年同期488万元，增加183万元)，占销售收入的15%；自营部分2542万元(XX年同期2193万元，增加349万元)，占销售收入的58%。 (二)资金回笼方面 20xx年资金回笼：5229万元。其中苏阀科技1481万元；出口677万元；自营3071万元。
(三)年度利润方面 20xx年实现营业利润478万元，利润总额467万元，净利润341万元。较XX年净利润234万元同比增加107万元。 通过对上述数据的分析，我公司20xx年度在承接订单方面完成良好，销售收入方面还需要加强；在优化产品结构和控制成本与费用方面取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得了提高。 (一)20xx年度主要经济指标任务情况 订货：6000万元； 销售：4500万元 利润：300万元 (二)主要应对策略 1.订货目标： 20xx年蝶阀公司订货目标为6000万元人民币。其中船用阀门3100万，石油石化行业1300万，其他市场900万,出口700万。 船用阀门 我公司严格执行董事会制定的方针，积极拓展业务，与江苏很多船厂取得了联系，在技术和业务上进行良好的沟通。我公司已接到扬子江船厂、道达重工、韩通重工、南通中远船务等船厂的小批量订单。为提高公司产品在船舶市场的占有率，我公司积极开拓出口市场，与制做船舶压载系统
上市公司运作总结 股票、证券市场经过长期的发展和不断完善，已经变成世界性而极为发达的资金调配和转移的场所，且足以影响一个国家或地区的经济和政治。接下来小编为你带来上市公司运作总结范文，希望对你有帮助。 对缺乏资金的工商企业而言，股票、证券市场为他们提供集资的渠道；对拥有多余资金的人士而言，股票、证券市场为他们提供投资途径，使用餐的资金有效地用来赚取收益。所以，股市具有将社会上闲置资金引导至生产发展的功用。同时，透过股价的波动，反映各参与者对一家公司业绩及财务状况的评价，而这些资讯又促使融资活动能更有效地推行。因此，从积极方面看，股市对于投资、发展工商业和繁荣经济具有重要的促进作用。当然，股市也有消极的一面，让投资者有空可钻。 上市公司的基本任务，就是要在讲求效益的前提下，通过经营运作资产，不断的壮大企业，让股东在企业资产和股东权益的增加中获益。而要使公司的资产不断地得到扩展，大股东注资是基本条件。具体做法：一是注入资产，换取股票；二是以现金购买股票，通过增持股票，提高拥有股权的比例，为以后能保持大股东地位，打下基础。 如何对待注资？要防止和纠正两种做法：一是把一些经营业绩差的甚至是亏本的企业，经包装后，拿去上市或注资。这实际上是把“包装”当作“伪装”，向当局隐瞒真相，在市场上欺骗股民，这种做法极其错误。二是对一些经营业绩好的、赚大钱的企业，又往往舍不
得拿去上市或注资。应当明白，在股票、证券市场上的资产转让，既不是根据资产的原值，也不按现值、重置值，而是以利润为核心的“市盈率”。同时，企业税后利润总额越大，市场能接受的市盈率也愈高，因此，不想把盈利能力强的企业拿去上市，绝不是明智之举！ 香港已经上市的公司发行证券有多种形式，但从能为公司集资的角度考虑，主要有三种：供股，即公司指定价格发行新股，供现有股东按其持股权益认购，股东认购后，公司便可筹集所需现金作发展之用。批股，根据股东大会授权或批准，按公司总股数的一定比例，依照市场价格打一定折让后由证券公司配售。发行认股权证，按照上市条例规定：认股权证所认购的股份，不得超过公司发行股本的20％，年期不得少于一年或多过五年，预计市场集资不得少于一千万港元。 注资集资得来的资金，对上市公司而言，它是属于股本性质。为了要提高股东资金回报率，除了提高边际利润，增加营业额外，还应更有效地利用他人资金。因此，向资本市场融资，用以扩大投资是上市公司一项经常性的任务， 但必须注意以下几点： 1. 负债、资产比例：一家公司的所有资产中，到底股东权益应占多少，而公司债务应占多少，究竟有没有一个最佳的比例？这一直是理论界和企业界争论不休的问题。石镜泉编的《香港股票投资指南》对总负债与股东资金比率，认为一般公司不宜超过50％，即如按总负债占总资产比例换算，则只达三份之一。 2. 贷款期限要求：债务按期限割分有长短之谓。一年以内为短
关于上市公司股份锁定的相关法律法规备忘录 ——制作日期：2010年11月17日
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附相关法律法规： 《公司法》 第一百四十二条：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。 上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性的规定。 《证券法》 第四十七条：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时
间限制。 公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在三十日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。 公司董事会不按照第一款的规定执行的，负有责任的董事依法承担连带责任。 《上海证券交易所股票上市规则》 5.1.4发行人公开发行股票前已发行的股份，自发行人股票上市之日起一年内不得转让。 5.1.5发行人向本所申请其首次公开发行股票上市时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起三十六个月内，不转让或者委托他人管理其直接和间接持有的发行人首次公开发行股票前已发行股份，也不由发行人回购该部分股份。 但转让双方存在控制关系，或者均受同一实际控制人控制的，自发行人股票上市之日起一年后，经控股股东和实际控制人申请并经本所同意，可豁免遵守前款承诺。 发行人应当在上市公告书中披露上述承诺。 《深圳证券交易所股票上市规则》
公司法务工作总结拟上市公司法务工作总结 1、首先是对于合同的管理,刚工作的时候我对于合同管理的认识仅仅停留在合同的评审,只要认真的看完合同,提出修订意见即可.但随着工作的深入,我了解到合同管理不仅包括合同签订前的审核,还包括合同审核的流程设计、OA上合同管理方案设计落实、合同档案管理、合同编号、合同范本库的建立等. 合同的评审是日常工作中工作量最大的,但除了个别重大复杂的合同,大多数合同都是法律关系清晰、权利义务明确的合同,法务的审核主要从严谨角度力求最大力度的保护.而对于合同的宏观管理,则需要耗费更大量的时间,同时也不能急于求成,需要和相关业务部门进行沟通协商,既要有制度上的约束力,也要尽可能做到到业务部门的认可,这样才能执行下去. 一份合同需要经过哪些部门哪些级别的领导进行审核,各部门在合同评审流程中的工作重点等评审流程问题是合同审核前就需要明确的,可以说合同的审核不能只看法务的意见,法务由于专业的局限,对于很多技术性的数据参数等是无法进行实质审核的,合同的评审应当由不同的部门站在各自专业的角度提出各种问题,这样审核下来的合同才能确保真正降低潜在风险.当然,不做到不承认,增加合同评审环节确实可以对合同的实质内容进行非常严谨的把控,但带来的弊端是效率的降低,审核的人员增加了,必定延长合同审核的时间,给具体经办部门带来不小的工作压力. 因此,引入现代的OA办公系统,就可以很好的协助解决这样的问题,各审批环节在电脑系统中根据一定的条件判断进入下一节点,系统上的操作免去了纸质审核带来的种种不便,无需各个部门的找人签字.经验一：工作不是一个部门的工作,也不是一个人的工作,要注意协调部门间的共同工作,并善于运用工具方法,提高工作效率. 2、其次为在外聘律师给的模板上进行各种文件的编写：股权转让、新公司的设立、公司工商变更等,看起来绝大多数. 的工作还是仅限于文字和格式上的整理和修改,具体的内容需要投资部的领导进行确定,但作为法务人员,做此类工作时,还是可以从中进行学习和借鉴.法律文件的严谨决定了此类文件要有一定的形式,不能过于粗糙,要体现出公司制作此类文件时的严谨态度,因此律师给出的文件格式可以为从未接触过此类工作
2019 年业务员个人年度工作总结范文 一、2xx-x 年销售情况 2xx-x 年我们公司在北京、上海等展览会和惠聪、发现资源等专业杂志推广后，我公司的xx 牌产品已有一定的知名度，国内外的客户对我们的产品都有了一定的认识和了解。20xx 年度老板给销售部定下**** 万元的销售额，我们销售部完成了全年累计销售总额**** 万元，产销率95%，货款回收率98%。 二、加强业务培训，提高综合素质。产品销售部肩负的是公司全部产品的销售，责任之重大、任务之艰巨，可想而知。建立一支能征善战的高素质的销售队伍对完成公司年度销售任务至关重要。“工欲善其事，必先利其器”，本着提高销售人员综合业务素质这一目标，销售部全体人员必须开展职业技能培训，使销售业务知识得以进一步提高。今年公司添用了网络版速达3000财务管理软件，销售和财务管理可以清晰的及时性反映出来。我们销售人员是在xx 市xx-xx 科技有限公司的培训下学习成长的，所学习的专业知识和公司内部信息都是保密的，大家必须持有职业道德。老板是率领销售部的，希望加强对我们员工的监督、批评和专业指导，让我们销售人员学习的专业知识，提升技术职能和自我增值。 20XX年我学习了iso内部审核培训和会计专业知识培训，并获得了国家认可的证书。这一年来我们利用学习到的管理知识、方法在我们公司生产管理中充分实践，其显示效果是满意的。 三、构建营销网络，培育销售典型。 麦克风线材销售是我公司产品销售部工作的重点，销售形势的好坏
将直接影响公司经济效益的高低。一年来，产品销售部坚持巩固老市尝培育新市尝发展市场空间、挖掘潜在市场，利用我公司的品牌度带动产品销售，建成了以xx 本地为主体，辐射全省乃之全国的销售网络格局。 四、关注行业动态，把握市场信息。 随着电子产品行业之间日趋严酷的市场竞争局面，信息在市场营销过程中所起的作用越来越重要，信息就是效益。销售部密切关注市场动态，把握商机，向信息要效益，并把市场调研和信息的收集、分析、整理工作制度化、规范化、经常化。产品销售部通过市场调查、业务洽谈、报刊杂志、行业协会以及计算机网络等方式与途径建立了稳定可靠的信息渠道，密切关注行业发展趋势；建立客户档案、厂家档案，努力作好基础信息的收集；要根据市场情况积极派驻业务人员对国内各销售市场动态跟踪把握。 五、再接再厉，迎接新的挑战。 回首一年来，我们销售部全体业务人员吃苦耐劳，积极进取，团结协作取得了良好的销售业绩。成绩属于过去，展望未来，摆在销售部面前的路更长，困难更大，任务更艰巨。我们销售部全体业务人员一致表示，一定要在2xx-x 年发挥工作的积极性、主动性、创造性，履行好自己的岗位职责，全力以赴做好20xx 年度的销售工作，要深入了解电子行业动态，要进一步开拓和巩固国内市场，为公司创造更高的销售业绩。 福牛迎春，祝我们xx-xx 科技有限公司在2xx-x 年的销售业绩更上一层楼，走在电子行业的尖端，向我们的理想靠拢。 转眼间，我进入xx 行工作已经两年零两个月了，不经历风雨，怎 么见彩虹，从最初的新手成长为分理处的会计，再进入公司业务部，这其中有辛酸，有汗水，当然，更多的是喜悦。回顾已过去的20XX 年，我
投资公司年度工作总结 自20XX年12月9日我公司挂牌成立以来，作为市第四家民间资本性质的担保公司加入“市中小企业信用担保协会”以来，已走过了三个年头。 三年来，松银担保公司担保业务、队伍不断发展壮大，与银行金融机构的合作层次不断加深。在促进担保业的发展和推动银保、银企合作方面都取得了可喜的成绩。截止20XX 年第二季度，我担保公司共为融资诉求企业实行货币担保70家，担保金额3亿元。 公司注册资本总金额9900万元，扩资增股5100万元，后续储备资金2700万元。帮助基础设施建设担保资金2400万元。在保贷款余额8500万元。 公司在发展的同时，不忘回馈社会，支付用于帮扶助困万元。 松银担保十分注重合作金融机构资本运作问题，并互之于体现效益，以成为民营资本服务于中小企业的重要组成部分。在着力解决货币、抵押担保瓶颈、缓解中小企业融资难方面发挥着越来越突出的功能与作用。特别是为钢贸行业中的中小企业，审视和卓识了江苏、福建、苏闽商投资企业的稳健，敢拼会赢的经营经商理念。依托分区域商会、让有血
缘、份缘、业缘情感相连、文化相融、理念相近经营者。在控制风险的前提下，利益捆绑、实力叠加，发挥资本信用信增的乘数效应，强强联合的战略联盟，逐步成为连接银行和中小企业的桥梁和纽带。在取得可喜成绩和巩固的基础上：今年，我们将在市经委的领导下，市中小企业信用担保协会的督促下，朝着自身行业规范发展，行业自律，有序竞争的方向迈进。着实、更加有效地改善服务理念和意识为钢贸行业、中小企业的服务。 一、为银保合作拓宽层次和空间，继续为银企合作搭建可持续性良好互信、宽松平台，促进“三方”共创双赢。 近期来，松银担保公司在拓宽银保合作的层面和空间、合作规模上与苏南长三角周边城市相比还略显薄弱。20XX年度我们将在市经贸委等相关经济综合部门的督导下，一是积极创新、积累资本、通过扩资增股方式增强自身硬件设施的、固定资本的投入与建设，初步计划在市润州区朱方路长江西路受让商业(二、三级)地块35亩，筹建松银担保租赁大夏，钢贸生产资料交易楼，建立永久性综合服务平台，竭力打造降低融资成本，促进钢贸物流流通与金融部门扩大合作范围、合作规模。 二是积极参与担保机构信用评选。以市中小企业组织牵头担保机构参加全省开展的信用评级工作为契机，通过规范
安徽上市公司协会2015年度工作总结 2015年，安徽上市公司协会在安徽证监局的督导和安徽上市公司协会理事会的领导下，在广大会员单位的大力支持和协会秘书处全体工作人员的共同努力下，紧紧围绕资本市场规范发展的新形势、新要求，统筹规划，积极有序的开展各项工作，有力地发挥了自律、服务和传导的作用。现将全年工作总结汇报如下: 一、2015年主要工作 （一）配合监管转型，强化自律管理 1.针对证券市场非理性大幅波动的情况，我会在全国各地方协会中率先发起倡议活动,于7月8日通过协会短信平台、协会网站等方式向全省88家上市公司发出倡议，呼吁各公司迅速采取切实可行的措施维护本公司股价稳定，维护安徽辖区资本市场稳定。同时，与主流证券媒体保持密切沟通联系，将《倡议书》在7月10日的《中国证券报》（主版A9）上全文刊发。同期，按照安徽省政府、安徽证监局的有关指示和部署，完成维稳的相关工作。 2.为树立先进典型，强化正面引导作用，我会自7月开始开展了“2014年度安徽上市公司优秀董秘”评选活动。在严格参评资格的基础上，评选出20家上市公司的董秘为2014年度优秀董秘。9月在池州召开了“2014年度安徽上市公司
优秀董事会秘书表彰暨专题培训会”，来自全省88家上市公司的董秘和相关人员共计100余人参加了会议。安徽证监局郭文英局长在会上作重要讲话，并为20名获奖董秘颁奖。 3.为节约行政监管资源，促进自律管理功能发挥，我会积极承接有关上市公司的“12386”热线诉求事宜，做到了既协助会员单位做好投资者关系管理工作，又最大程度地保护投资者合法权益。自10月起，根据安徽证监局制定的《关于建立安徽证监局与协会热线诉求处理对接机制的实施细则》要求，协会积极配合安徽证监局政策法规处处理相关事宜，高效完成6起热线诉求事件，并将处理过程和结果及时报告监管部门，做到热线处置快速、准确、有效。 4.为加强安徽上司公司董事会秘书的自律管理与沟通交流，我会董秘工作委员会10月召开工作例会。会议讨论、修订了安徽上市公司优秀董秘评选办法和优秀证代评选办法，研究实施董秘工作委员会日常工作制度化、常态化，并完成董秘工作委员会部分人员调整事宜。 5.围绕资本市场法制宣传重点，我会积极配合安徽证监局开展2015年度法制宣传相关工作。通过会刊、协会网站等方式向上市公司开展法制宣传教育工作，帮助会员单位加强合规意识和风险防范意识，确保辖区资本市场健康发展。 6.为推动上市后备资源的培养，根据监管部门相关工作安排，我会配合安徽证监局公司二处组织开展“安徽辖区拟
有关锁定期的小结 目前，相关规章对于锁定期的规定不完全一致，具体如下： 一、首发中的锁定期 《公司法》第一百四十二条：发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性的规定。 《上海证券交易所股票上市规则》第五章第一节5.1.4条款规定：发行人向本所申请其股票上市时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起三十六个月内，不转让或委托他人管理其已直接和间接持有的发行人股份，也不由发行人收购该部分股份；发行人在刊登招股说明书之前十二个月内进行增资扩股的，新增股份的持有人应当承诺：自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起三十六个月内，不转让其持有的该部分新增股份。《深圳证券交易所股票上市规则》的规定同《上海证券交易所股票上市规则》投行实务中，参考有关案例，可以对首发中的锁定期规则总结如下：（引自春晖投行笔记） （一）一般性规则 1．IPO前股东持有的股份一般锁定一年，但控股股东及实际控制人持有的股份锁定三十六个月。 2．IPO前十二个月内增资扩股的股份要锁定三十六个月（从新增股份办理完成工商登记手续算起） （二）特殊性规则 3．IPO前十二个月内进行过转增、送红股，视同增资扩股，锁定三十六个月（从新增股份办理完成工商登记手续起算） 4．IPO前十二个月内其他股东以股权转让方式取得的股份，要锁定一年；但不排除根据监管层要求追加锁定的可能。但如果该等股份受让自控股股东，很可能要锁定三年。 5．作为控股股东、实际控制人的关联股东持有的股份，要锁定三年。
上市公司年度财务工作总结 最近发表了一篇名为《上市公司年度财务工作总结》的范文，觉得有用就收藏了，这里给大家转摘到。 20xx年公司优秀财务工作总结范文一： 财务部是公司的关键之一，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、 审计及财政等机关的各项检查、掌握税收政策及合理应用。在这一年里全体财务部员工任劳 任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。财务部的综合工作能力相比xx年又迈进了一步。 回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经 营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在、管
理方面做了应尽的责任。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将xx年的工作做如下简 要回顾和总结。 今年的工作可以分以下三个方面： 一、费用成本方面的管理规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材 料领用制度，改变了原来不论是否需要、不论那个部门使用、也不论购进的数量多少，都在 购进之日起一次摊销到某一个部门来核算的模糊成本。 二、会计基础工作 （1）认真执行《会计法》，进一步对财务人员财务基础工作的指导，规范记账凭证 的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部
门、项目进行归集分类，年底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。 （3）按规定时间编制本公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在公司的 审计及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。 三、财务核算与管理工作 （1）正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，保持与税务部门的沟通 与联系，取得他们的支持与指导。 （2）在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作 为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长“，充分发挥
保险业务员年度个人工作总结范文 截止****年**月**日我负责的药店共有**家，其中**家为单店。 xx年我的具体工作情况：负责药店的销售及进货和回款 并按照拜访计划每天拜访药店与店员沟通，对于目标店员，经常保持联系，在有时间有条件的情况下，送一些小礼物或宴请目标店员，好稳定与目标店员的关系增加销量。并在拥有固定的药店的同时尽量去开发新的药店。同时将市场情况及时反映给公司，并尽自己最大的努力去做好本职工作。 以上就是我xx年的具体工作内容，看似简单但对于我这个才刚刚工作一年半的新手来说也有一定的困难，自从**年1**月接下**药店以后我才感觉到我正式成为了一名otc业务员，但可惜的是药店的销量平平，对此我对公司及各位领导深表歉意，因为我一直坚信没有做不好的业务只有做不好业务的人，没有卖不出去的药只有卖不出去药的人。不过虽然我的业绩不突出，但我一直在努力学习如何成为一名优秀的业务员，经过这一年多的磨练，我已经逐步成熟起来学会了如何克服困难，并将这些困难转变成我成功的动力。我有信心在接下来的一年里运用我所学到的一切为公司做出贡献! xx年工作计划如下： 1)积极努力的提高自己的销量， 2)制定更完善的拜访计划，严格按照拜访计划拜访药店。
3)在维护好现有药店的基础上，在公司的支持下尽力开发新的药店。 4)加强业务学习，开拓视野，丰富知识，并向其他优秀的业务员学习。 5)对xx年工作的细节要求： 1：一周一小结，每月一大结，总结工作上的失误并及时改正 2：去药店之前要多做准备工作充分考虑到店员的状态和需求，这样才能更好的与店员沟通增进我们之间的关系。 3：与店员沟通要诚恳，答应好的事就要做到。我在外面代表的不单单是自己跟代表了公司，如果在言行上轻浮不讲信用，会影响到店员对我甚至是对公司的不信任，以至于店员对推销我们的产品失去兴趣。 4：要不断加强业务方面的学习，多看书，上网查阅相关资料，与同行们交流，向他们学习更好的方式方法。 以上就是我这一年的工作计划，工作中遇到各种各样的困难，我会向领导请示，与同事探讨，努力克服。为公司做出自己最大的贡献。
融资部工作总结 篇一：融资部XX年工作总结 融资部工作总结 XX年是公司各项业务大发展的一年，在公司领导的正 确带领下融资部取得了一定的成绩，现将一年来主要工作总 结如下： 一、一年来的主要工作 1、内部调整 根据整个公司机构划分的要求，公司对融资部的人员进行了更新，补充了新的工作人员。 2、对以前年度相关融资渠道的梳理 在去年广泛接触的基础上，对去年与我公司有过接触的金融机构进行梳理，一方面根据公司下达的融资任务，积极推进融资进程，各个项目从额度落实到项目放款全面落实，避免了以往推进乏力的情况出现；另一方面，有针对性对相关金融机构建立金融数据档案，了解相关金融机构的授信政策支持力度，为今后有的放矢的开展融资工作打下了基础。 3、积极发展新的融资伙伴 在原有接触的基础上，广交朋友，主动走访金融机构，同中诚信托等金融机构建立起了授信关系，有力保证了
融资结构的合理性。 4、认真搜集资料，积极尝试投资运作 根据公司发展的远期目标，有针对性的对收集上市、债 券发行、资本运作等相关文件，在分析整理的基础上，一方 面为公司领导决策提供资料，另一方面也为公司长期目标的开展打下了基础；并对公司有促进作用的投资项目，按照公司领导及管委会的要求主动出击，向公司领导献计献策，相互配合做好投资项目的相关工作,提供投资运作的方向。 5、进一步密切与管委会各局办的关系和合作 认真执行公司领导一贯的指示要求，密切与管委会各局办的关系。在融资问题上，主动与相关局办加强互动请求支援，同时提高配合度；对管委会各局要求配合的地方认真合作，积极配合财政、金融办、经发局做好融资、申请政府贴息、申请政府补贴工作。 6、加强公司内部团结 服从大局，主动参与，对公司内部各部门相关要求认真配合，对工作需要也主动寻求帮助；对公司团体活动积极参与，不以工作及自身因素进行推托，努力参与营造公司团结向上的环境。 二、相关任务的完成情况 1、建设中心融资情况为：今年以来开发建设中心累计
推进企业上市工作总结 篇一：全面推进企业上市工作 结合实际积极引导 全面推进企业上市工作 今年以来，在市委、市政府的正确领导下，在市有关部门的指导帮助下，围绕年初下达的目标任务，加快推进企业上市工作，取得了一些初步成效，主要做了以下几方面工作： 一、加强管理，着力完善工作机制 今年以来，按照市统一要求和部署，我区切实完善企业上市工作网络，明确区分管领导负责企业上市工作，办公室设在区发改局（区上市办），主要负责为企业发展解决资金、帮助融资和上市工作，并列入年度考核。同时，建立了工作联系人制度，加强相关职能部门之间的统一协作，区财政局、税务局、环保局等政府职能部门为企业改制、上市提供政策指导，公开办事程序，开辟“绿色通道”，主动提供服务，全方位推动了我区企业上市工作。 二、跟踪调研，着力提供上市服务 目前，我区服务业增加值占地区生产总值的比重已超过90%。针对辖区服务业企业较多的特点，我区将上市的工作重点放在成长型企业和高新技术企业的选取培育上。上半年，
区上市办会同区统计局、科技局等对全区属地企业进行了细致的排查，－ 1 － 确保把符合条件的后备企业一个不漏地纳入后备企业信息资源库。在此工作的基础上，对照后备企业的有关标准，向部分企业发放了上市和融资意向表进行意向调查，了解后备企业的上市意向及情况。同时通过区国资局对有发债意向的企业进行摸底。经过走访调查，目前我区有上市意向的企业为数不少，如万亚资讯网络有限公司、恒堂保健食品有限公司，亿明动画设计有限公司等。恒堂保健食品有限公司从事女性健康服务，是国内最强、最具有服务意识的女性健康连锁机构，拥有全国百家直营专卖店。泛亚是江苏较大的服务外包企业，XX年成立，主要从事域名注册，软件开发，虚拟主机的业务，是位立百度前三的合作伙伴。XX年实现销售3个亿，拥有镇江等5个分公司。万亚动漫则是一家跨越网络、电视、无线、手机等各媒体平台的新兴数字动漫文化企业。这些企业均具备高成长特点。但创业板对拟上市企业的资产规模、股本要求以及财务报表等都有严格要求，如创业板上市的公司最近期末净资产不得少于XX万，公司资产不得全部或者主要为现金、短期融资或者长期融资。万亚无土地房产和机器设备，用其计算机和办公设备计入资产无法达到要求。恒堂、万亚等也同样面临严格的上市企业财务要
公司业务部年度工作总结范文 以下是为大家整理的关于公司业务部年度工作总结的文章，希望大家能够喜欢！ 一年来，在公司领导的直接指导下，在各业务部门的大力支持下，本人努力的把工作想在前，做在前，无论是工作能力，还是思想素质都有了进一步的提高，较好地完成了公司领导安排的各方面的任务。本人作为公司的营销管理部门的职员和行政主管，较好的发挥了职能作用，为公司的发展做出了应有的贡献。特别是在各种合同拟定方面做了大量、细致的具体工作，并取得了一定的成绩，各项工作都在有序地进行中。现就这一年来的工作做简要总结： 一、根据本职工作，这一年的工作情况 这一年的主要工作分两个方面，一方面是行政工作，一方面是业务合同的起草工作。 行政工作主要包括员工考勤、员工出行、早会、员工形象管理、职场纪律、后勤保障管理等几个方面，这些工作上基本得到公司领导的认可，公司发展了，人员越来越多，晨会上及时的配备了麦克风，这样无论前面还是后面的同事都能听到，这样有利于晨会的纪律和管理。随着部门的增加，细分了各部门分担区的卫生打扫工作，公司的整体卫生环境是非常好的。厨房的两位师傅也非常吃苦耐劳，任劳任怨，让员工吃上满意可口的饭菜，卫
生间打扫的也非常干净。没有一名同事因为在公司吃了不干净的伙食而产生问题。每天都有专人抽查员工出行情况，出现问题及时上报。 在业务合同的起草工作上，平均每天有5个成交合同的起草工作，都能按时按要求完成，代理合同的复审工作也都及时认真的完成了。 二、在工作中出现过哪些错误，怎样改正的、分析原因及改正的方法 这一年在工作中出现了很多大大小小的错误，最常出现的是成交合同起草时，在钱数上大写数字上出现落下关键字，如：万或仟，小写数字出现多写或小写零的现象;再有最近晨会由于项目增多，晨会之前还要组织职员会，没有太多的时间做心理准备，有几次晨会开始了，才发现落东西在楼下了，还得自己或安排人下来取， 分析出现错误的原因，就是不够认真，注意力不集中，准备工作做的不够，工作效率一直提不上去。这一年好多错误的改正都是靠他人的帮助，比如，让领导再仔细的审核一遍，发现丢字、落字、错字及时改正;比如早会做的不好，领导指出来后，就像小燕子学习，像黄尧学习，像王亦然学习。总结改正错误的方法，有：1，靠领导的指正和朋友的帮助;2，认识到一句古话的重要，那就是‘铜为镜、可以正衣冠;史为镜、可以知兴衰;人为镜、可以知得失’，也就是说，发现自己所范的错误别人也有，那么自
锁定对象锁定期限政策规定/窗口 指导 备注 IPO前所有股 东自公司股票在证券交易所上市 交易之日起一年内不得转让 《公司法》第一 百四十二条 控股股东和实际控制人（一般规定） 自发行人股票上市之日起三十 六个月内，不转让或委托他人管 理其已直接和间接持有的发行 人股份，也不由发行人收购该部 分股份 上海证券交易所 股票上市规则； 深圳证券交易所 股票上市规则； 深圳证券交易所 创业板股票上市 规则 控股股东和实际控制人（关联方） 控股股东及实际控制人关联 方持有的股份，参照控股股东及 实际控制人，自上市之日起锁定 三年。 2010年保代培训 广田股 份：实际 控制人 关联方 间接持 有的发 行人股 份锁定 三年； 东南网 架 控股股东和实际控制人（一致行动 人）构成控股股东、实际控制人的一致行动人的，其持有的股份自上市之日锁定三年。 控股股东和实际控制人（无实际控制人） 没有或难认定控股股东或实际 控制人的，股东持股比例从高到 低依次自上市之日起锁定三年， 直至不低于发行前股份总数的 51%。 2010年保代培训 董监高（一般规定） 在任职期间每年转让的股份不 得超过其所持有本公司股份总 数的百分之二十五；所持本公司 股份自公司股票上市交易之日 起一年内不得转让。上述人员离 《公司法》第一 百四十二条
职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。 董监高(中小板）在申报离任六个月后的十二个 月内通过证券交易所挂牌交易 出售本公司股票数量占其所持 有本公司股票总数的比例不得 超过50%。 《深圳证券交易 所中小企业板上 市公司规范运作 指引》（2010） 3.8.2 董监高 （创业板离职后锁定要 求） 上市公司董事、监事和高级管 理人员在首次公开发行股票上 市之日起六个月内申报离职的， 自申报离职之日起十八个月内 不得转让其直接持有的本公司 股份；在首次公开发行股票上市 之日起第七个月至第十二个月 之间申报离职的，自申报离职之 日起十二个月内不得转让其直 接持有的本公司股份。因上市公 司进行权益分派等导致其董事、 监事和高级管理人员直接持有 本公司股份发生变化的，仍应遵 守上述规定。 《关于进一步规 范创业板上市公 司董事、监事和 高级管理人员买 卖本公司股票行 为的通知》2010 年11月发布 相比一 般规定 更加严 格 董监高 （上市后新增股份锁定要求）上市已满一年的公司的董事、监 事、高级管理人员证券账户内通 过二级市场购买、可转债转股、 行权、协议受让等方式年内新增 的本公司无限售条件股份，按 75%自动锁定；新增有限售条件 的股份，计入次年可转让股份的 计算基数。 上市未满一年的公司的董事、监 事、高级管理人员证券账户内新 增的本公司股份，按100%自动 锁定。 深圳证券交易所 主板、中小板、 创业板上市公司 规范运作指引 董监高董监高间接持有发行人股份及 其关联方直接或间接持有发行 2010年保代培训