第一章总则 第一条为加强财政资金管理，强化预算约束，规范财务行为，推进理财科学化、民主化，根据《预算法》、《会计法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《安徽省预算审查监督条例》等有关法律、法规，结合我区的实际情况，制定本规定。 第二条本规定所指财政资金，包括： （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金，包括上级拨入的专项资金和各项补助，行政事业单位的事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。 第三条本规定适用于全区机关（含街道办事处）、事业单位、社会团体（以下简称各预算单位）。 第二章预算的编制、审查与批准 第四条各预算单位应按照区政府规定的时间和具体要求编制本单位预算草案。 区财政部门负责审核各预算单位的预算草案，汇总编制全区总预算草案。 第五条预算单位原则上分为主管预算单位和基层预算单位。向区财政部门直接申请拨款（支付）的预算单位为主管预算单位；向主管预算单位申请拨款（支付）的独立核算单位，即只有本单位开支、无下属单位的预算单位，为基层预算单位。主管预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 第六条财政预算应按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。 收入预算编制应充分考虑财政经济政策以及我区国民经济发展水平和财政预算年度可能发生的影响因素编制。 支出预算编制应体现公共财政的性质和发展要求，在保障政权建设和国家机器正常运转、确保法定支出、增加就业、社会保障投入的同时，加大建设性支出比重，集中财力解决改革、发展、稳定中的主要问题。 第七条各预算单位编制预算应体现以下原则：
地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别 地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入注： 包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。 地方一般预算财政收入： 通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。 包括： （1）税收收入。 国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。 （2）非税收入。 专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。 基金预算收入： 指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。 主要包括：
工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。 如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。 摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。 2008年来源于深圳市的全口径财政收入2830亿元，是在消化了2008年证券交易印花税大幅减收因素后实现的（2008年证券交易印花税大幅减收350亿元），剔除此因素，增幅达 19.5%。 地方一般预算收入 800.36亿元，比上年增加142亿元，增长 21.6%，其中市本级完成527亿元，比上年增长23%。 在国内外经济形势日趋严峻，对深圳市外向型经济造成较大冲击的背景下，这一突破来之不易，也尤显可贵。 公共财政预算收入是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，主要用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面。 完整的政府预算体系包括公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保障预算。 为了避免与预算体系中其他预算收入混淆，从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2011年以前的“一般预算收入”相同。
江苏省政府性基金预算管理暂行办法 第一章总则 第一条为贯彻落实《中共中央关于全面深化改革若干问题的决定》和《省委省政府关于深化财税体制改革加快建立现代财政制度的实施意见》要求，进一步加强我省政府性基金预算管理，根据国家《中华人民共和国预算法》和《政府性基金管理暂行办法》等有关规定，特制定本办法。 第二条政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定，在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。政府性基金预算由财政部门组织编制和管理，实行“收支两条线”。 第三条政府性基金预算的编制、执行、调整、决算和监督，依照本办法执行。 第四条政府性基金预算由政府性基金预算总收入和政府性基金预算总支出组成。 第五条政府性基金预算应当保持完整、独立，并与一般公共预算和社保基金预算相衔接。政府性基金收入可以调入一般公共预算。 —1 —
第六条政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。 第七条经同级人民代表大会批准的政府性基金预算，非经法定程序，不得调整。各级政府及部门的政府性基金支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。 第八条经同级人民代表大会或者同级人民代表大会常务委员会批准的政府性基金预算、预算调整、决算以及预算执行情况，应报上级财政部门备案，并在批准后的20日内，由本级财政部门向社会公开。 经本级政府财政部门批复的部门政府性基金预算、决算及报表，应当在批复后20日内由各部门向社会公开。 第九条政府性基金预算的编制与执行应当建立健全相互制约、相互协调的机制。 第二章预算管理职责 第十条政府性基金预算管理由各级财政部门、政府性基金执收部门、政府性基金使用部门各司其职，共同负责。 第十一条财政部门的主要职责： （一）按照本办法规定制定本级政府性基金预算管理制度； （二）编制政府性基金预算及预算调整草案，并提交同级人民代表大会或人民代表大会常务委员会审查批准； —2 —
关于印发《政府性基金管理暂行办法》的通知 （财综[2010]80号） 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局： 为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，切实保护公民、法人和其他组织的合法权益，我部制定了《政府性基金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。执行过程中如发现问题，请及时向我部反映，以便适时修改和完善。 附件：政府性基金管理暂行办法 财政部 二○一○年九月十日 附件 政府性基金管理暂行办法 第一章总则 第一条为加强政府性基金管理，进一步规范审批、征收、使用、监管等行为，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中共中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发[1990]16号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）和《中共中央国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》（中发[1997]14号）的规定，制定本办法。 第二条本办法所称政府性基金，是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。 第三条政府性基金实行中央一级审批制度，遵循统一领导、分级管理的原则。 第四条政府性基金属于政府非税收入，全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。 第五条各级人民政府财政部门（以下简称各级财政部门）以及政府性基金征收、使用部门和单位按照本办法规定权限，分别负责政府性基金的征收、使用、管理和监督。 第六条各级财政部门是政府性基金管理的职能部门。 财政部负责制定全国政府性基金征收使用管理政策和制度,审批、管理和监督全国政府性基金，编制中央政府性基金预决算草案，汇总全国政府性基金预决算草案。 地方各级财政部门依照规定负责对本行政区域内政府性基金的征收使用管理和监督，编制本级政府性基金预决算草案。 第七条政府性基金征收部门和单位（以下简称征收机构）负责政府性基金的具体征收工作。 第八条政府性基金使用部门和单位（以下简称使用单位）负责编制涉及本部门和单位的有关政府性基金收支预算和决算。 第九条财政部于每年3月31日前编制截至上年12月31日的全国政府性基金项目目录，向社会公布。各省、自治区、直辖市人民政府（以下简称省级政府）财政部门按照财政部规
2015年地方政府专项债券预算管理办法 第一章总则 第一条为规范2015年地方政府专项债券预算管理，根据《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），制定本办法。 第二条本办法所称2015年地方政府专项债券，包括为2015年1月1日起新增专项债务发行的新增专项债券、为置换截至201 4年12月31日存量专项债务发行的置换专项债券。 第三条省、自治区、直辖市政府（以下简称省级政府）发行的专项债券不得超过国务院确定的本地区专项债券规模。 第四条专项债券收入、安排的支出、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理。 第五条省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。市县级政府确需发行专项债券的，应纳入本省、自治区、直辖市专项债券规模内管理，由省级财政部门代办发行，并统一办理还本付息。经省级政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。 第二章预算编制和调整
第六条财政部在全国人大或其常委会批准的地方政府举借债务的规模内，根据客观因素测算分地区新增专项债券规模和置换专项债券规模，报国务院批准后下达各省级财政部门。 第七条省级财政部门在财政部下达的新增专项债券规模内，提出新增专项债券规模分配建议，编制预算调整方案，经省级政府同意后报省级人大常委会批准。如有分配至市县级的新增规模，应在省级人大常委会批准的市县级新增专项债券规模内，提出分市县新增专项债券规模的分配建议，报省级政府批准后下达各市县级财政部门。 省级财政部门在财政部下达的置换专项债券规模内，提出置换专项债券规模的分配建议，报省级政府批准后，分配省本级各部门和各市县级财政部门。 第八条市县级财政部门在省级财政部门下达的新增专项债券规模内，编制预算调整方案，经本级政府同意后报本级人大常委会批准。 市县级财政部门在省级财政部门下达的置换专项债券规模内，提出置换专项债券规模的分配建议，报本级政府批准。
新《预算法》对行政事业单位预算管理的挑战解读 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列选项中，属于十八届三中全会决定中关于财政职能定位表述的是（）。 A．财政是国家治理的基础与重要支柱 B．财政是理财安邦的重要工具 C．财政是财政部门收支管理的工具 D．财政是政府收支的主要载体 A B C D 答案解析：十八届三中全会《决定》提出：财政是国家治理的基础与重要支柱。 2.国债余额管理的主体是（）。 A．国家财政部 B．全国人大 C．审计署 D．中纪委 A B C D 答案解析：《预算法》第34条，国务院财政部门具体负责对中央政府债务的统一管理。 3.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）比例设置预备费。 A．2%-4% B．1%-3% C． 4% D． 5% A B C D 答案解析：2014年《预算法》第40条规定：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。 4.下列选项中有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查的机关是（）。 A．各级人大 B．各级政府 C．各级审计部门 D．各级党委 A B C D 答案解析：2014年《预算法》第84条规定：各级人民代表大会和县级以上各级人民代表大会常务委员会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。 5.2014年《预算法》共（）条。 A．76 B．106 C．101 D．90
来源：问法网法律数据库 颁布机构：财政部1997-01-01 财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知 (财预字[1996]435号) 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处、国务院有关部委：根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)精神，我们制定了《政府性基金预算管理办法》。现发给你们，请即布置执行。 政府性基金预算管理办法 根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)要求，从1996年起，将养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等13项数额较大的政府性基金(收
费)(以下统称“基金”)纳入财政预算管理。为了做好政府性基金的预算管理工作，特制定本办法。 一、关于预算管理原则与预算级次划分 纳入预算管理的政府性基金管理总原则是：基金全额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库，先收后支，专款专用;在预算上单独编列，自求平衡，结余结转下年继续使用。 基金的预算级次划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。在未作出新的调整之前，有关收入的划分暂以原规定为准，即目前属于中央政府的收入，仍作为中央基金预算收入;目前属于地方政府的收入，仍作为地方基金预算收入;目前作为中央与地方政府共享的收入，仍作为中央与地方共享基金收入。 地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，根据国务院[1996]29号文件要求纳入地方财政预算后，也视同地方政府的基金收入，预算级次为地方预算收入。 二、关于预算编制 1.根据《中华人民共和国预算法》要求，由国务院规定复式预算编制办法。上述基金收支预算在国务院复式预算办法正式颁发前，在财政预算上暂采用单独编列办法。即各级财政部门单独编列一张“政府性基
财政总收入和一般预算收入的区别 和一些其它财政概念 财政总收入是最大的一个概念，财政总收入包括财政部门组织的收入、国税组织的收入、地税组织的收入等，是财政大收入的概念。一般预算收入是指地方实际可用财力，扣除了上缴中央部分的税收，比如上缴中央财政75%的增值税、上缴中央财政60%的所得税等属于财政总收入的盘子，没有计入一般预算收入。一般预算收入包括国税、地税扣除上缴中央财政部分的地方留存部分再加财政部门组织的收入。 地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入 注：包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。 地方一般预算财政收入：通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。包括：（1）税收收入。国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土
地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。（2）非税收入。专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。
一般预算收入是最容易造假的数据,其含金量并不高. 因为在一般预算收入里面有很大一部分是非税收入,而非税收入是地方政府最容易注水的数据. 有的地方政府把市属公交公司的车票收入,市属自来水公司的水费收入,甚至市属电视台的广告收入都纳入了非税收入,这样的数据岂不是很无聊? 含金量最高的是国税收入,国税中70%以上是要上划给中央收入和省级收入的,上缴的都是真金白银,地方政府根本不可能造假. 地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别基金预算收入：指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。主要包括：工业交通部门、商贸部门、文教部门、农业部门、其他部门的基金收入和社会保障基金收入、地方财政税费附加收入、基金预算调拨收入等。 行政区本级财政收入指的是行政区本级政府与下级政府之间经过分享、返还之后可供行政区本级政府支配的财政收入。如，北京市财政收入中还包含了下面区县的财政收入，北京市政府本级财政收入仅占其中的一部分。 摘一段关于深圳市财政收入的报告，可以看出几个概念的差别。
地方财政收入=基金预算收入+地方财政一般预算收入 一般预算收入 概念 财政收入的来源之一，通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消预算内、预算外收支界限后，财政总预算的收支体系也随之变化，将一部分原来属于预算外的收入纳入预算管理，但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性，不能与原来的预算收入统一分配。因此，预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。 分类 （1）工商税收。包括增值税、营业税、消费税、专项调节税、个人所得税、证券交易税、遗产税、土地增值税、外商投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、资源税、印花税等； （2）关税； （3）农牧业税和耕地占用税； （4）企业所得税； （5）国有企业上缴利润；
（6）国有企业计划亏损补贴； （7）债务收入，包括中央政府和地方政府向外国政府或国际组织借款收入、国库券收入等； （8）基本建设贷款归还收入； （9）其它收入，包括事业收入、外事服务收入、中外合资企业其它收入等； （10）预算调剂收入，包括税收返还收入、上年结余收入、调入资金等； （11）企业所得税退税，指企业按“先征后退”政策所退的所得税； （12）罚没收入； （13）行政性收费收入。 划分 取决于财政管理体制。在分税制财政体制下，预算收入分为固定收入和分享收入（亦称分成收入）。固定收入指固定为各级财政的预算收入，由中央固定收入和地方固定收入构成；共享收入按各级财政的财力情况按比例或其它方法进行分配。具体划分如下： （1）预算收入在中央与地方间的划分。 ①中央固定收入。包括关税以及海关代征的消费税和增值税；海洋石油资源税；消费税；中央所得税；中央企业上缴利润；铁道部门、各银行总行、保险总公司等集中缴纳的
关于印发《2015年地方政府专项债券预算管理办法》的通知 财预【2015】32号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为规范地方政府专项债券预算管理，提高专项债券资金使用效益，根据《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），我部制定了《2015年地方政府专项债券预算管理办法》。现予印发，请认真贯彻执行。 财政部 2015年3月18日附件： 2015年地方政府专项债券预算管理办法 第一章总则 第一条为规范2015年地方政府专项债券预算管理，根据《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号），制定本办法。 第二条本办法所称2015年地方政府专项债券，包括为2015年1月1日起新增专项债务发行的新增专项债券、为置换截至2014年12月31日存量专项债务发行的置换专项债券。 第三条省、自治区、直辖市政府（以下简称省级政府）发行的专项债券不得超过国务院确定的本地区专项债券规模。 第四条专项债券收入、安排的支出、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理。 第五条省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。市县级政府确需发行专项债券的，应纳入本省、自治区、直
辖市专项债券规模内管理，由省级财政部门代办发行，并统一办理还本付息。经省级政府批准，计划单列市政府可以自办发行专项债券。 第二章预算编制和调整 第六条财政部在全国人大或其常委会批准的地方政府举借债务的规模内，根据客观因素测算分地区新增专项债券规模和置换专项债券规模，报国务院批准后下达各省级财政部门。 第七条省级财政部门在财政部下达的新增专项债券规模内，提出新增专项债券规模分配建议，编制预算调整方案，经省级政府同意后报省级人大常委会批准。如有分配至市县级的新增规模，应在省级人大常委会批准的市县级新增专项债券规模内，提出分市县新增专项债券规模的分配建议，报省级政府批准后下达各市县级财政部门。 省级财政部门在财政部下达的置换专项债券规模内，提出置换专项债券规模的分配建议，报省级政府批准后，分配省本级各部门和各市县级财政部门。 第八条市县级财政部门在省级财政部门下达的新增专项债券规模内，编制预算调整方案，经本级政府同意后报本级人大常委会批准。 市县级财政部门在省级财政部门下达的置换专项债券规模内，提出置换专项债券规模的分配建议，报本级政府批准。 第九条根据政府性基金科目发行的专项债券收入，在政府性基金预算收入合计线下，按照专项债券对应的政府性基金预算收入科目明细反映。 第十条专项债券收入安排的项目支出，根据拟使用债务资金的项目支出情况，在政府性基金预算支出合计线上，按照专项债券对应的政府性基金预算支出科目明细反映；安排用于置换存量专项债务的支出，根据存量专项债务当年还本情况，在政府性基金预算支出合计线下，按照专项债务对应的政府性基金预算支出科目明细反映。 第十一条专项债券付息支出根据专项债券发行规模、利率等情况，在政府性基金预算支出合计线上，按照专项债券对应的政府性基金预算支出科目明细反映。 第十二条专项债券发行费用支出根据专项债券发行规模、费率等情况，在
●主要表现形式： 1．单位未及时将应纳入预算管理的政府性基金上缴财政； 2．有预算收入上缴任务的部门和单位将应纳入预算管理的政府性基金收入挂帐，未及时缴入国库； 3. 单位或财政部门将政府性基金收入作一般预算收入缴入国库。 ●定性依据： 1．2002年5月20日财政部下发的财综[2002]33号《关于公布保留的政府性基金项目的通知》六、在保留的政府性基金项目中，凡未纳入财政预算管理的，自2002年7月1日起按照附件的有关规定缴入国库，统一纳入财政预算，实行“收支两条线”管理，…… 2．1994年3月22日颁布的《中华人民共和国预算法》 第四十五条 预算收入征收部门，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入，不得截留、占用或者挪用预算收入。第四十六条 有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠。3．1985年7月27日颁布的《中华人民共和国国家金库条例》 第十四条 国家的一切预算收入，应按照规定缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管。 ●处理、处罚依据： 1、2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》 第四条规定 财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： (一)隐瞒应当上缴的财政收入； (二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；…… 2．1994年3月22日颁布的《中华人民共和国预算法》 第七十五条 隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。3．1997年10月21日国务院颁布的《中华人民共和国审计法实施条例》 第五十二条 对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支，审计机关在法定的职权范围内，区别情况对违法取得的资产按照以下规定处理： （一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；
第八章财政总预算会计支出复习题答案 一、名词解释 1.一般公共预算本级支出 2.政府性基金预算本级支出 3.国有资本经营预算本级支出 4.财政专户管理资金支出 5.专用基金支出 6.转移性支出 7.补助支出 8.上解支出 9.调出资金 10.地区间援助支出 11.债务转贷支出 12.债务还本支出 13. 财政直接支付 14. 财政授权支付 二、单选题 1. （）适用于未纳入财政直接支付的购买支出、零星支出及经财政核准的其它支出。 A.财政直接支付、 B.财政授权支付、 C.财政实拨资金、 D.现金支付 2. 三、多选题 1. 一般公共预算本级支出的支付方式包括（）三种。 A.财政直接支付、 B.财政授权支付、 C.财政实拨资金、 D.银行转账 2. 调出资金科目核算政府财政为平衡预算收支、从某类资金向其他类型预算调出的资金。本科目下应当设置（）等明细科目。 A.一般公共预算调出资金、 B.政府性基金预算调出资金、 C.国有资本经营预
算调出资金、 D.社会保险基金预算调出资金 3. 四、判断题 1. 对尚未实行国库集中支付制度的地区、部门或单位，如乡镇或基层预算单位仍采用实拨资金支付方式。 2. 与一般公共预算本级支出相比，政府性基金预算本级支出具有专款专用特征，政府性基金预算本级支出应按规定的用途开支，并要求做到先收后支，量入为出。 3. 财政专户管理资金支出是指各级政府财政部门用未纳入预算并实行财政专户管理的资金收入安排的支出。 4.年终转账时，债务转贷支出科目下“地方政府一般债务转贷支出”明细科目的借方余额全数转入“一般公共预算结转结余”科目。债务转贷支出科目下“地方政府专项债务转贷支出”明细科目的借方余额全数转入“政府性基金预算结转结余”科目。结转后，债务转贷支出科目无余额。 5. 债务还本支出科目核算政府财政偿还本级政府财政承担的纳入预算管理的债务本金支出。 五、问答题 1.简述总会计支出及其内容 2.比较政府收支分类支出科目与总会计支出科目差异 3.总会计支出的确认与计量 4.比较专用基金支出与政府性基金预算本级支出异同 5. 简述安排预算稳定调节基金及其用途 六、案例题 【例8-1】××市财政局20×6年发生如下经济业务： 以财政直接支付方式支付一般公共预算资金共计525000 元。具体支出科目如下：“一般公共服务支出——人大事务——行政运行”200000元；“一般公共
政府性基金包括哪些?政府性基金收入 政府性基金包括哪些?政府性基金收入政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，该预算是构成政府预算体系的重要组成部分。政府性基金收支预算的管理原则是“以收定支、专款专用、结余结转使用。基金支出根据蔫金收人情况安排，自求平衡。不编制赤字预算。当年落金预算收人不足的，可使用以前年度结余资金安排支出;当年基金预算收入超出预算支出的.结余资金结转下年 继续安排使用。各项基金按规定用途安排.不得调剂使用。编制政府性基金预算对于提高政府预算的统一性和完格性、增强预算的约束力和透明度、更好地接受人大和社会监借具有十分重要的意义。2009年以来.财政部按照全国人大和国务院的要求，侧定印发了《关于进一步完普政府性基金预算编制的工作方案》.明确了完善4金预算编制的主要目标和任务，并抓组织实施.逐项落实各项任务措施。政府性从金预算编制有较大程度的改进和提高，取得了明显成效。 一是提高了预算完整性。在往年编制中央摧金顶算的4础上.新增编制了全国和地方幕金预算，更加全面地反映了基金收支总最、结构和管理活动。二是细化了预算编制内容。更加细致地反映了革金收支的具体情况.中央笨金支出预算全部编列到项级科目.并细化到具体支出项目，落实具体事项。三是提高了预算准确性。根据经济形势变化、政策调峨
等因索，准确预测撼金收人。按照“拟收定支、专欲专用和收支平衡、结余结转下年安排使用的原则.合理安排摧金支出。充分论证项目支出.保证项目可执行.提高苍金收支预算编制的真实性、准确性。四是增强了预算透明度。在全国预算草案中增加了对每项珐金征收使用政策的说明.使人大代表和社会各界充分了解预算数据的政策含义。 在人民代表大会后，首次将基金收支预算向社会公布，让社会了解和监怪预算执行。下一步.财政部将认立总结基金预算编经.进一步完善裁金预算制度，不断提高基金预算编制和管理水平。一是控制从金规模。按照“正税清费“原则.清理到期的基金项目，结合资浑税改革.研究用资谭税取代或吸收相关基金项目.依法从严审批设立新的鹅金项目.政府性基金严格控制基金规模。二是完苦预算编制。按照科学化、梢细化管理要求，进一步细化各项m金预算的收支科目.增强顶算的约束力;推动相关部门建立健全墓金预算支出项目库.作好具体支出项目的各项前期准备工作.提高薪金预算的准确性;加强对补助地方资金的预算监仔.严格控制代编预算和预留待分配资金规模.提高鹅金预算的规范性和透明度。三是推进与其他预算的相互协调。根据形势发展的需要，推动基金预葬与公共财政预算间的相互协调;统一地方教育附加征收政策.扩大地方教育附加收人规模;按照《可再生能源法》的相关规定.将在公共财政预算中安
（管理制度）政府性基金预 算管理办法
来源：问法网法律数据库 颁布机构：财政部1997-01-01 财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知 (财预字[1996]435号) 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处、国务院有关部委： 根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)精神，我们制定了《政府性基金预算管理办法》。现发给你们，请即布置执行。 政府性基金预算管理办法 根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》(国发[1996]29号)要求，从1996年起，将养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等13项数额较大的政府性基金(收费)(以下统称“基金”)纳入财政预算管理。为了做好政府性基金的预算管理工作，特制定本办法。 壹、关于预算管理原则和预算级次划分
纳入预算管理的政府性基金管理总原则是：基金全额纳入预算管理，实行收支俩条线，收入全额上缴国库，先收后支，专款专用;于预算上单独编列，自求平衡，结余结转下年继续使用。 基金的预算级次划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央和地方共享基金收入。于未作出新的调整之前，有关收入的划分暂以原规定为准，即目前属于中央政府的收入，仍作为中央基金预算收入;目前属于地方政府的收入，仍作为地方基金预算收入;目前作为中央和地方政府共享的收入，仍作为中央和地方共享基金收入。 地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，根据国务院[1996]29号文件要求纳入地方财政预算后，也视同地方政府的基金收入，预算级次为地方预算收入。 二、关于预算编制 1.根据《中华人民共和国预算法》要求，由国务院规定复式预算编制办法。上述基金收支预算于国务院复式预算办法正式颁发前，于财政预算上暂采用单独编列办法。即各级财政部门单独编列壹张“政府性基金收支预算表”，将基金收入和基金支出按照壹壹对应的原则排列，不计入壹般预算收入总计和壹般预算支出总计。 2.各基金征收部门和使用部门应于每年第四季度根据财政部门的部署，汇总编报下年度的分项基金预算。分项基金预算经财政部门按规定程序批准后执行。
基金预算收入 概念：通过财政安排或按规定收取，由财政管理，并具有指定用途的政府性基金。根据《财政部关于印发(2001年政府预算收支科目)的通知》（财预[2000]129号）的规定，2001年基金预算收入划分为8类：即工业交通部门基金收入、商贸部门基金收入、文教部门基金收入、农业部门基金收入、土地有偿使用收入、其他财政税费附加收入、基金预算调拨。 核算方法 各级财政设“基金预算收入”科目核算国库报来的基金预算收入。该科目按“国家预算收支科目”中的基金预算收入科目的规定设置明细账。 总预算会计收到中国人民银行国库报来的预算收入日报表时，根据所列基金预算收入的科目和数额，借记“国库存款”科目，贷记“基金预算收入”科目。对于国家明文规定在指定银行存储的基金须按规定办理转存手续。基金预算收入在银行的存款利息收入仍作为基金预算收入处理。 年终结账时，将该账户贷方净发生额如数转入“基金预算结余”科目，借记“基金预算收入”科目，贷记“基金预算结余”科目。该科目平时贷方余额，反应当年基金预算收入累计数。 管理核算要求 一、先收后支。财政总预算会计应当在已有基金预算收入数额的范围内办理基金预算支出。基金预算收入与基金预算支出应当做到自求平衡。 二、专款专用。各项基金预算需要分别管理，分别平衡，也就是相应的基金预算收入应当用于相应的基金预算支出，各项基金预算收入与基金预算支出之间不能相互调剂。 三、分项核算。财政总预算会计应当按政府预算收支科目中的基金预算收支科目设置相应的明细账，分项核算各项目基金预算收入、支出和结余情况，不能相互混淆。
种类 工业交通部门 商贸部门基金 文教部门基金 农业部门基金 土地有偿使用 其他财政税费 基金预算调拨 缴库方式 基金预算收入按预算级次划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。其缴库方式与管理要求与一般预算收入的缴库方式和管理要求基本相同。 中央基金收入由财政部各地专员办事机构就地监缴入库或由中央主管部门集中收缴入库;地方基金预算收入由地方部门收缴入库;中央与地方共享基金收入由地方收缴后按基金所属的预算级次分别解缴入库。 一般预算收入、基金预算收入的区别 一般预算财政收入是通过一定的形式和程序，由各级财政部门组织并纳入预算管理的各项收入，也就是会计制度改革以前所称的“预算收入”。 基金预算收入是按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。一般预算财政支出是各级财政部门对集中的一般预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。
我国预算体系的构成 由一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算组成的政府预算体系。 一般公共预算的收入来源主要是国家以社会管理者的身份取得的税收收入，主要安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等领域。 政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。 国有资本经营预算是对国有资本收益作出支出安排的收支预算。 社会保险基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。 定员定额：定员。是指根据行政事业单位的规模或工作量，对人员编制或定员比例规定人员指标额度。定额。是指根据国家行政事业单位的工作性质及特点对行政事业单位在一定时期内有关人力、物力、财力的补偿，以及消耗或利用方面所规定的各种经济额度。 预算审批的意义 1.增强科学性和统筹性 2.赋予政府预算法律效力 3.提高预算的公开性和透明度 4.强化对政府行为的约束和监督 预算审批的类型 1.根据立法机关的权力大小及其预算审批作用的强弱划分 1)立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。 2)立法机关权力较小，预算审批的形式意义大于实质作用。
2.按照立法机关修改政府预算的法律权限不同划分 1)不受限的权力。这是指立法机关无需行政部门的同意就可调整政府预算 收支。 2)受限制的权力。这是指立法机关修改政府预算的权力被限制在规定的框 架之内。 3)平衡预算的权力。这是指为了保持预算平衡，立法机关有权提出可实现 政府预算平衡的措施。 预算审查的方法 听取汇报、视察调研、集中审查、召开听证会或座谈会、询问和质询 我国政府预算审批中存在的问题 1.预算审查时间短 2.代表的专业水平有限 3.预算审查的重点不突出 4.批准的内容为“一揽子表决” 5.法律依据不够充实可靠 我国政府预算审批的改进 1.审批时间提前并延长 2.提高代表的业务水平 3.建立预算听证制度 4.建立分项审批和修改预算制度 5.健全相关法律 国库的三种类型 1.银行制，即财政部门在银行开立账户办理预算收支业务，财政账户的性质与
关于市政府性基金管理使用及效益情况的 调研报告 根据市人大常委会对政府性基金管理使用及效益情况进行专题询问的安排，6月上旬，市人大常委会主任王忠江副主任带领部分财经工委委员通过下基层，听取财政局、发改委、审计局、交通局、住建局、国土资源局、规划局、水务局、海棠湾管委会、创意产业园管委会等单位汇报，对XX 年以来,我市政府性基金管理使用及效益情况进行了调研。现将调研情况报告如下： 一、基本情况 政府性基金属于非税收入的内容，根据XX年政府收支分类科目中可知，政府性基金共有46项收入项目，但我市有收入的一般是13项收费，如住建局和海棠湾管理委员会征管的城市基础设施配套费、国土局征管的国有土地出让金、林业局征管的森林植被恢复费和育林基金、水务局征管的水利建设基金、残疾人劳动服务部征管的残疾人就业保障金、渔政渔港监督管理处征管的船舶港务费、散装水泥推广办公室征管的散装水泥专项资金、墙体办征管的新型墙体材料专项资金、住房公积金管理中心征管的政府住房基金收入、地税局征管的地方教育费附加收入和港口建设费、物价局征管办征管的价格调节基金。政府性基金收入纳入预算管
理，实行收支两条线，调控权属政府，管理权属于财政。 收支情况 XX年-XX年我市政府性基金收入征收情况较好，呈现逐年递增的趋势。根据收入和支出情况，收支相抵，XX年，全市基金上年结余175,476万元，上解补助53,572万元，政府性基金收入529,585万元，调入资金2979万元，政府性基金支出725,840万元，结余35,772万元；XX年，全市基金上年结余35,772万元，上解补助59,606万元，政府性基金收入546,384万元，调入资金3190万元，政府性基金支出605,951万元，结余39,001万元；XX年，全市基金上年结余39,001万元，上解补助91,858万元，政府性基金收入679,447万元，调入资金2506万元，政府性基金支出725,760万元，结余87,052万元。各项基金的收入详细情况见下表：基金 名称 XX年 XX年 XX年 收入金额 占比 收入金额 占比
财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知 （１９９６年１２月１３日财预字［１９９６］４３５号） 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处、国务院有关部委： 根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》（国发［１９９６］２９号）精神，我们制定了《政府性基金预算管理办法》。现发给你们，请即布置执行。 附件：政府性基金预算管理办法 附件：政府性基金预算管理办法 根据国务院《关于加强预算外资金管理的决定》（国发［１９９６］２９号）要求，从１９９６年起，将养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等１３项数额较大的政府性基金（收费）（以下统称“基金”）纳入财政预算管理。为了做好政府性基金的预算管理工作，特制定本办法。 一、关于预算管理原则与预算级次划分 纳入预算管理的政府性基金管理总原则是：基金全额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库，先收后支，专款专用；在预算上单独编列，自求平衡，结余结转下年继续使用。 基金的预算级次划分为中央基金预算收入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。在未作出新的调整之前，有关收入的划分暂以原规定为准，即目前属于中央政府的收入，仍作为中央基金预算收入；目前属于地方政府的收入，仍作为地方基金预算收入；目前作为中央与地方政府共享的收入，仍作为中央与地方共享基金收入。 地方财政部门按国家规定收取的各项税费附加，根据国务院［１９９６］２９号文件要求纳入地方财政预算后，也视同地方政府的基金收入，预算级次为地方预算收入。 二、关于预算编制 １．根据《中华人民共和国预算法》要求，由国务院规定复式预算编制办法。上述基金收支预算在国务院复式预算办法正式颁发前，在财政预算上暂采用单独编列办法。即各级财政部门单独编列一张“政府性基金收支预算表”，将基金收入与基金支出按照一一对应的原则排列，不计入一般预算收入总计和一般预算支出总计。 ２．各基金征收部门和使用部门应于每年第四季度根据财政部门的部署，汇总编报下年度的分项基金预算。分项基金预算经财政部门按规定程序批准后执行。 ３．基金预算内容包括年度基金收入预算与基金支出预算，以前年度基金结余也应在基金预算中反映。基金收入预算根据上年度征收任务完成情况和本年度征收任务及征收标准调整变化情况等确定；基金支出预算根据基金收入情况，按规定的用途、支出范围和支出标准
一般预算收入 概念 财政收入的来源之一,通过一定的形式和程序,有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。一般预算收入是与原来的“财政机关总预算会计制度”中的“预算收入”相对应的概念。1997年6月颁布的“财政总预算会计制度”取消预算内、预算外收支界限后,财政总预算的收支体系也随之变化,将一部分原来属于预算外的收入纳入预算管理,但对这部分新纳入预算的收入又需要保持其专用性,不能与原来的预算收入统一分配。因此,预算收入被分为一般预算收入和基金预算收入两部分。 分类 (1)工商税收。包括增值税、营业税、消费税、专项调节税、个人所得税、证券交易税、遗产税、土地增值税、外商投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、资源税、印花税等; (2)关税; (3)农牧业税和耕地占用税; (4)企业所得税; (5)国有企业上缴利润; (6)国有企业计划亏损补贴; (7)债务收入,包括中央政府和地方政府向外国政府或国际组织借款收入、国库券收入等; (8)基本建设贷款归还收入;
(9)其它收入,包括事业收入、外事服务收入、中外合资企业其它收入等; (10)预算调剂收入,包括税收返还收入、上年结余收入、调入资金等; (11)企业所得税退税,指企业按“先征后退”政策所退的所得税; (12)罚没收入; (13)行政性收费收入。 划分 取决于财政管理体制。在分税制财政体制下,预算收入分为固定收入和分享收入(亦称分成收入)。固定收入指固定为各级财政的预算收入,由中央固定收入和地方固定收入构成;共享收入按各级财政的财力情况按比例或其它方法进行分配。具体划分如下: (1)预算收入在中央与地方间的划分。 ①中央固定收入。包括关税以及海关代征的消费税和增值税;海洋石油资源税;消费税;中央所得税;中央企业上缴利润;铁道部门、各银行总行、保险总公司等集中缴纳的营业税、所得税、利润和城市维护建设税;地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税等。 ②地方固定收入。包括营业税(不含铁道部门、各银行总行及保险公司集中缴纳的营业税);地方企业所得税 (不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税);地方企业上缴利润;个 人所得税,城镇土地使用税;城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分);房产税;车船使用税;印花税;屠宰税;农牧税;农业特产税;