CHAPTER 20
ACCOUNTING FOR PENSIONS
AND POSTRETIREMENT BENEFITS
IFRS questions are available at the end of this chapter.
TRUE-FALSE—Conceptual
Answer No. Description
F 1. Funded pension plan.
T 2. Qualified pension plans.
F 3. Defined-contribution plan liability.
T 4. Defined-benefit plans.
T 5. Vested benefit obligation.
F 6. Accumulated benefit obligation.
F 7. Definition of service cost.
T 8. Definition of interest cost.
F 9. Recognizing accumulated benefit obligation.
T 10. Pension Asset /Liability balance.
F 11. Plan amendment and projected benefit obligation increase.
F 12. Years-of-service amortization method.
T 13. Expected return and actual return.
F 14. Unexpected gains and losses.
T 15. Accumulated OCI (G/L) account and the corridor.
F 16. Amortization of net gains and losses.
T 17. Recording prior service cost.
F 18. Reporting accumulated OCI (PSC) on the balance sheet.
F 19. Other comprehensive income (PSC) and net income.
T 20. Reconciliation of PBO and fair value of plan assets.
MULTIPLE CHOICE—Conceptual
Answer No. Description
d 21. Factors considered by actuaries.
c 22. Process of funding a pension plan.
d 23. Accounting problems in pension plans.
c 24. Nature of a defined-contribution plan.
b 25. Nature of a defined-benefit plan.
b 26. Defined-contribution plan characteristics.
a 27. Accounting for a defined-benefit plan.
c 28. Pension obligation measurement using future salaries.
a 29. Definition of accumulated benefit obligation.
a 30. Projected benefit obligation as a measure of pension obligation.
d 31. Alternativ
e measures o
f the pension obligation.
d 32. Characteristics of vested benefits.
d 33. Pension funding and pension expens
e recognition.
a 34. Components of pension expense.
c 35. Service cost calculate
d using futur
e compensation levels.
b 36. Settlement interest rates.
20-2
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
MULTIPLE CHOICE—Conceptual (cont.) Answer No. Description
a 37. Nature of plan assets.
b 38. Definition of actual return on plan assets.
b 39. Pension Asset / Liability.
c 40. Items include
d in pension expense.
a 41. Definition of pension expense.
c 42. Recognition of prior service costs.
c 43. Amortization of prior service costs.
b 44. Amortization methods for prior service costs.
a 45. Defined-benefit plan amendment.
d 46. Unexpected gains and losses.
b 47. Recording gains and losses.
a 48. Use of fair value of plan asset.
a 49. Gain or loss caused by a plant closing.
a 50. Reporting pension asset.
d 51. Intangibl
e asset—deferred pension cost.
a 52. Identification of a balance sheet account.
a 53. Recognition of pension asset.
b 54. Disclosures of pension plan information.
c 55. Function of Pension Benefit Guaranty Corporation.
c *56. Postretirement health care benefits.
c *57. Disclosures of postretirement benefits.
c *58. Postretirement
asset.
benefits.
a *59. Postretirement
period.
c *60. Accrual
b *61. Expected postretirement benefit obligation.
d *62. Recognition of prior servic
e cost.
b *63. Item not recognized.
*This topic is dealt with in an Appendix to the chapter.
MULTIPLE CHOICE—Computational Answer No. Description
d 64. Calculat
e pension expense.
c 65. Calculate pension expense.
a 66. Calculate pension expense.
b 67. Calculate pension expense.
a 68. Determine pension expense.
a 69. Determine pension liability to be reported.
b 70. Determine amortization of gain / loss.
d 71. Calculat
e pension expense.
d 72. Calculat
e pension expense.
b 73. Calculate pension expense.
b 74. Calculate actual return on plan assets.
a 75. Calculate unexpected gain on plan assets.
d 76. Calculat
e net loss amortization.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-3 MULTIPLE CHOICE—Computational
Answer No. Description
b 77. Calculate projected benefit obligation balance.
c 78. Calculate fair value of plan assets.
b 79. Calculate amortization of prior service cost.
c 80. Calculate interest cost.
b 81. Determine actual return on plan assets.
c 82. Calculate the unexpecte
d gain on plan assets.
b 83. Determine the corridor.
b 84. Calculate amortization of net gain.
a 85. Calculate pension asset / liability recognized in the balance sheet.
c 86. Calculate pension liability.
d 87. Calculat
e pension liability.
c 88. Calculate pension liability.
b 89. Calculate amount of intangible asset.
d 90. Calculat
e pension liability.
b 91. Determine pension liability to be reported.
d 92. Determin
e pension asset / liability to be reported.
d 93. Determin
e balance o
f projected benefit obligation.
c 94. Determine fair value of plan assets.
d 95. Determin
e pension asset / liability to be reported.
a 96. Determine pension liability to be reported.
b *97. Calculate postretirement expense.
a *98. Calculate postretirement expense.
b *99. Calculate postretirement expense.
MULTIPLE CHOICE—CPA Adapted
Answer No. Description
d 100. Determin
e the projected benefit obligation.
b 101. Nature of interest cost.
c 102. Determine pension asset / liability to be reported.
d 103. Determin
e pension asset / liability to be reported.
a 104. Calculate pension liability.
b 105. Calculate pension liability.
EXERCISES
Item Description
E20-106 Pension accounting terminology.
E20-107 Pension asset terminology.
E20-108 Measuring and recording pension expense.
20-4
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
EXERCISES (cont.)
Item Description
E20-109 Measuring and recording pension expense.
E20-110 Additional pension liability.
E20-111 Pension reconciliation schedule.
E20-112 Pension plan calculations.
E20-113 Pension plan calculation and entries.
E20-114 Corridor amortization.
E20-115 Corridor approach (amortization of net gains and losses.)
E20-116 Pension plan calculations and journal entry.
*E20-117 Computing and recording postretirement expense.
*E20-118 Computing postretirement expense and APBO.
PROBLEMS
Item Description
P20-119 Measuring, recording, and reporting pension expense and liability.
P20-120 Measuring and recording pension expense.
P20-121 Preparing a pension work sheet.
P20-122 Amortization of prior service cost.
CHAPTER LEARNING OBJECTIVES
1. Distinguish between accounting for the employer's pension plan and accounting for the
pension fund.
2. Identify types of pension plans and their characteristics.
3. Explain alternative measures for valuing the pension obligation.
4. List the components of pension expense.
5. Use a worksheet for employer's pension plan entries.
6. Describe the amortization of prior service costs.
7. Explain the accounting for unexpected gains and losses.
8. Explain the corridor approach to amortizing gains and losses.
9. Describe the requirements for reporting pension plans in financial statements.
*10. Identify the differences between pensions and postretirement healthcare benefits.
*11. Contrast accounting for pensions to accounting for other postretirement benefits.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-5 SUMMARY OF LEARNING OBJECTIVES BY QUESTIONS
Item Type Item Type Item Type Item Type Item Type Item Type Item Type
Learning Objective 1
1. TF
2. TF 21. MC 22.MC
Learning Objective 2
3. TF
4. TF 23. MC 24.MC 2
5.MC S2
6. MC S2
7.MC
Learning Objective 3
5. TF 28. MC 30. MC 32.MC 117. E
6. TF 29. MC 31. MC 106. E
Learning Objective 4
7. TF 36. MC 64. MC 71.MC 80.MC 107. E
8. TF 37. MC 65. MC 72.MC 81.MC 108. E
33. MC 38. MC 66. MC 73.MC 100. E 109. E
34. MC 39. MC 67. MC 74.MC 101. E 116. E
35. MC 40. MC 68. MC 75.MC 106. E 120. P
Learning Objective 5
9. TF 10. TF 41. MC 77.MC 78.MC 121. P
Learning Objective 6
11. TF 42. MC 44. MC 79.MC 109. E 122. P
12. TF 43. MC 45. MC 108. E 119.P
Learning Objective 7
13. TF 46. MC 82. MC 112. E 120.P
14. TF 75. MC 107. E 119.P 121.P
Learning Objective 8
15. TF 48. MC 76. MC 85.MC 112. E 115. E
16. TF 49. MC 83. MC 109. E 113. E 120. P
47. MC 70. MC 84. MC 111. E 114. E
Learning Objective 9
17. TF 51. MC 56. MC 89.MC 94.MC 104. MC 120.P
18. TF 52. MC 69. MC 90.MC 95.MC 105. MC
19. TF 53. MC 86. MC 91.MC 96.MC 110. E
20. TF 54. MC 87. MC 92.MC 102.MC 111. E
50. MC 55. MC 88. MC 93.MC 103.MC 119. P
Learning Objective *10
57. MC
Learning Objective *11
57. MC 59. MC 61. MC 63.MC 98.MC 111. E 118. E
58. MC 60. MC 62. MC 97.MC 99.MC 117. E
Note: TF = True-False E = Exercise
MC = Multiple Choice P = Problem
20-6
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
TRUE-FALSE—Conceptual
1. A pension plan is contributory when the employer makes payments to a funding agency.
2. Qualified pension plans permit deductibility of the employer’s contributions to the pension
fund.
3. An employer does not have to report a liability on its balance sheet in a defined-benefit
plan.
4. Employers are at risk with defined-benefit plans because they must contribute enough to
meet the cost of benefits that the plan defines.
5. Companies compute the vested benefit obligation using only vested benefits, at current
salary levels.
6. The accumulated benefit obligation bases the deferred compensation amount on both
vested and nonvested service using future salary levels.
7. Service cost is the expense caused by the increase in the accumulated benefit obligation
because of employees’ service during the current year.
8. The interest component of pension expense in the current period is computed by
multiplying the settlement rate by the beginning balance of the projected benefit
obligation.
9. Companies recognize the accumulated benefit obligation in their accounts and in their
financial statements.
10. The Pension Asset / Liability account balance equals the difference between the projected
benefit obligation and the fair value of pension plan assets.
11. Companies should recognize the entire increase in projected benefit obligation due to a
plan initiation or amendment as pension expense in the year of amendment.
12. The FASB requires only the years-of-service method for amortization of prior service cost.
13. The difference between the expected return and the actual return is referred to as the
unexpected gain or loss.
14. The unexpected gains and losses from changes in the projected benefit obligation are
called asset gains and losses.
15. The Accumulated Other Comprehensive Income (G/L) account is amortized only if it
exceeds 10 percent of the larger of the beginning balances of the projected benefit
obligation or the market-related plan assets value.
16. If the Accumulated Other Comprehensive Income (G/L) account is less than the corridor,
the net gains and losses are subject to amortization.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-7 17. When a company amends its defined benefit plan, and recognizes prior service, the
projected benefit obligation is increased to recognize this additional liability.
18. Companies report Accumulated Other Comprehensive Income (PSC) as a liability on the
balance sheet.
19. Other Comprehensive Income (PSC) is reported as part of net income.
20. Companies must disclose a reconciliation of how the projected benefit obligation and the
fair value of plan assets changed during the year either in their financial statements or in
the notes.
True-False Answers—Conceptual
Item Ans. Item Ans. Item Ans. Item Ans.
1. F 6. F 11. F 16. F
2. T 7. F 12. F 17. T
3. F 8. T 13. T 18. F
4. T 9. F 14. F 19. F
5. T 10. T 15. T 20. T
MULTIPLE CHOICE—Conceptual
21. In determining the present value of the prospective benefits (often referred to as the
projected benefit obligation), the following are considered by the actuary:
a. retirement and mortality rate.
b. interest rates.
c. benefit provisions of the plan.
d. all of these factors.
22. In a defined-benefit plan, the process of funding refers to
a. determining the projected benefit obligation.
b. determining the accumulated benefit obligation.
c. making the periodic contributions to a funding agency to ensure that funds are
available to meet retirees' claims.
d. determining the amount that might be reported for pension expens
e.
23. In all pension plans, the accounting problems include all the following except
a. measuring the amount of pension obligation.
b. disclosing the status and effects of the plan in the financial statements.
c. allocating the cost of the plan to the proper periods.
d. determining the level of individual premiums.
24. In a defined-contribution plan, a formula is used that
a. defines the benefits that the employee will receive at the time of retirement.
b. ensures that pension expense and the cash funding amount will be different.
c. requires an employer to contribute a certain sum each period based on the formula.
d. ensures that employers are at risk to make sure funds are available at retirement.
20-8
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
25. In a defined-benefit plan, a formula is used that
a. requires that the benefit of gain or the risk of loss from the assets contributed to the
pension plan be borne by the employee.
b. defines the benefits that the employee will receive at the time of retirement.
c. requires that pension expense and the cash funding amount be the same.
d. defines the contribution the employer is to make; no promise is made concerning the
ultimate benefits to be paid out to the employees.
26. Which of the following is not a characteristic of a defined-contribution pension plan?
a. The employer's contribution each period is based on a formula.
b. The benefits to be received by employees are usually determined by an employee’s
three highest years of salary defined by the terms of the plan.
c. The accounting for a defined-contribution plan is straightforward and uncomplicate
d.
d. The benefit of gain or the risk of loss from the assets contributed to the pension fund
are borne by the employee.
27. In accounting for a defined-benefit pension plan
a. an appropriate funding pattern must be established to ensure that enough monies will
be available at retirement to meet the benefits promised.
b. the employer's responsibility is simply to make a contribution each year based on the
formula established in the plan.
c. the expense recognized each period is equal to the cash contribution.
d. the liability is determined based upon known variables that reflect future salary levels
promised to employees.
28. Alternative methods exist for the measurement of the pension obligation (liability). Which
measure requires the use of future salaries in its computation?
a. Vested benefit obligation
b. Accumulated benefit obligation
c. Projected benefit obligation
d. Restructured benefit obligation
29. The accumulated benefit obligation measures
a. the pension obligation on the basis of the plan formula applied to years of service to
date and based on existing salary levels.
b. the pension obligation on the basis of the plan formula applied to years of service to
date and based on future salary levels.
c. an estimated total benefit at retirement and then computes the level cost that will be
sufficient, together with interest expected to accumulate at the assumed rate, to
provide the total benefits at retirement.
d. the shortest possible period for funding to maximize the tax deduction.
30. The projected benefit obligation is the measure of pension obligation that
a. is required to be used for reporting the service cost component of pension expense.
b. requires pension expense to be determined solely on the basis of the plan formula
applied to years of service to date and based on existing salary levels.
c. requires the longest possible period for funding to maximize the tax deduction.
d. is not sanctioned under generally accepted accounting principles for reporting the
service cost component of pension expense.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-9
31. Differing measures of the pension obligation can be based on
a. all years of service—both vested and nonvested—using current salary levels.
b. only the vested benefits using current salary levels.
c. both vested and nonvested service using future salaries.
d. all of thes
e.
32. Vested benefits
a. usually require a certain minimum number of years of service.
b. are those that the employee is entitled to receive even if fired.
c. are not contingent upon additional service under the plan.
d. are defined by all of thes
e.
33. The relationship between the amount funded and the amount reported for pension
expense is as follows:
a. pension expense must equal the amount funded.
b. pension expense will be less than the amount funded.
c. pension expense will be more than the amount funde
d.
d. pension expense may be greater than, equal to, or less than the amount funded.
34. The computation of pension expense includes all the following except
a. service cost component measured using current salary levels.
b. interest on projected benefit obligation.
c. expected return on plan assets.
d. All of these are included in the computation.
35. In computing the service cost component of pension expense, the FASB concluded that
a. the accumulated benefit obligation provides a more realistic measure of the pension
obligation on a going concern basis.
b. a company should employ an actuarial funding method to report pension expense that
best reflects the cost of benefits to employees.
c. the projected benefit obligation using future compensation levels provides a realistic
measure of present pension obligation and expense.
d. all of thes
e.
36. The interest on the projected benefit obligation component of pension expense
a. reflects the incremental borrowing rate of the employer.
b. reflects the rates at which pension benefits could be effectively settled.
c. is the same as the expected return on plan assets.
d. may be stated implicitly or explicitly when reported.
37. One component of pension expense is expected return on plan assets. Plan assets
include
a. contributions made by the employer and contributions made by the employee when a
contributory plan of some type is involved.
b. plan assets still under the control of the company.
c. only assets reported on the balance sheet of the employer as prepaid pension cost.
d. none of thes
e.
20-10
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
38. The actual return on plan assets
a. is equal to the change in the fair value of the plan assets during the year.
b. includes interest, dividends, and changes in the market value of the fund assets.
c. is equal to the expected rate of return times the fair value of the plan assets at the
beginning of the period.
d. all of thes
e.
39. In accounting for a pension plan, any difference between the pension cost charged to
expense and the payments into the fund should be reported as
a. an offset to the liability for prior service cost.
b. pension asset/liability.
c. as other comprehensive income (G/L)
d. as accumulated other comprehensive income (PSC).
40. Which of the following items should be included in pension expense calculated by an
employer who sponsors a defined-benefit pension plan for its employees?
of
Amortization
value prior
Fair
of plan assets service
cost
a. Yes Yes
b. Yes No
c. No Yes
d. No No
41. A corporation has a defined-benefit plan. A pension liability will result at the end of the
year if the
a. projected benefit obligation exceeds the fair value of the plan assets.
b. fair value of the plan assets exceeds the projected benefit obligation.
c. amount of employer contributions exceeds the pension expense.
d. amount of pension expense exceeds the amount of employer contributions.
42. When a company adopts a pension plan, prior service costs should be charged to
a. accumulated other comprehensive income (PSC).
b. operations of prior periods.
c. Other comprehensive income (PSC).
d. retained earnings.
43. When a company amends a pension plan, for accounting purposes, prior service costs
should be
a. treated as a prior period adjustment because no future periods are benefited.
b. amortized in accordance with procedures used for income tax purposes.
c. recorded in other comprehensive income (PSC).
d. reported as an expense in the period the plan is amended.
44. Prior service cost is amortized on a
a. straight-line basis over the expected future years of service.
b. years-of-service method or on a straight-line basis over the average remaining service
life of active employees.
c. straight-line basis over 15 years.
d. straight-line basis over the average remaining service life of active employees or 15
years, whichever is longer.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-11 45. Whenever a defined-benefit plan is amended and credit is given to employees for years of
service provided before the date of amendment
a. both the accumulated benefit obligation and the projected benefit obligation are
usually greater than before.
b. both the accumulated benefit obligation and the projected benefit obligation are
usually less than before.
c. the expense and the liability should be recognized at the time of the plan change.
d. the expense should be recognized immediately, but the liability may be deferred until a
reasonable basis for its determination has been identified.
46. The actuarial gains or losses that result from changes in the projected benefit obligation
are called
Asset Liability
Gains & Losses Gains & Losses
a. Yes Yes
b. No No
c. Yes No
d. No Yes
47. Gains and losses that relate to the computation of pension expense should be
a. recorded currently as an adjustment to pension expense in the period incurred.
b. recorded currently and in the future by applying the corridor method which provides
the amount to be amortized.
c. amortized over a 15-year perio
d.
d. recorded only if a loss is determined.
48. The fair value of pension plan assets is used to determine the corridor and to calculate the
expected return on plan assets.
Return
Expected
Corridor on Plan Assets
a. Yes Yes
b. Yes No
c. No Yes
d. No No
49. A pension fund gain or loss that is caused by a plant closing should be
a. recognized immediately as a gain or loss on the plant closing.
b. spread over the current year and future years.
c. charged or credited to the current pension expense.
d. recognized as a prior period adjustment.
50. A pension liability is reported when
a. the projected benefit obligation exceeds the fair value of pension plan assets.
b. the accumulated benefit obligation is less than the fair value of pension plan assets.
c. the pension expense reported for the period is greater than the funding amount for the
same period.
d. accumulated other comprehensive income exceeds the fair value of pension plan
assets.
20-12
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
51. A pension asset is reported when
a. the accumulated benefit obligation exceeds the fair value of pension plan assets.
b. the accumulated benefit obligation exceeds the fair value of pension plan assets, but a
prior service cost exists.
c. pension plan assets at fair value exceed the accumulated benefit obligation.
d. pension plan assets at fair value exceed the projected benefit obligation.
52. Which of the following statements is correct?
a. There is an account titled Pension Asset / Liability.
b. There is an account titled Accumulated Benefit Obligation.
c. Accumulated Other Comprehensive Income should be reported in the liability section
of the balance sheet.
d. Other comprehensive income (PSC) should be included in net incom
e.
53. According to the FASB, recognition of a liability is required when the projected benefit
obligation exceeds the fair value of plan assets. Conversely, when the fair value of plan assets exceeds the projected benefit obligation, the Board
a. requires recognition of an asset.
b. requires recognition of an asset if the excess fair value of plan assets exceeds the
corridor amount.
c. recommends recognition of an asset but does not require such recognition.
d. does not permit recognition of an asset.
54. Which of the following disclosures of pension plan information would not normally be
required?
a. The major components of pension expense
b. The amount of prior service cost changed or credited in previous years.
c. The funded status of the plan and the amounts recognized in the financial statements
d. The rates used in measuring the benefit amounts
55. The main purpose of the Pension Benefit Guaranty Corporation is to
a. require minimum funding of pensions.
b. require plan administrators to publish a comprehensive description and summary of
their plans.
c. administer terminated plans and to impose liens on the employer's assets for certain
unfunded pension liabilities.
d. all of thes
e.
56. Which of the following statements is true about postretirement health care benefits?
a. They are generally funded.
b. The benefits are well-defined and level in dollar amount.
c. The beneficiary is the retiree, spouse, and other dependents.
d. The benefit is payable monthly.
*57. Which of the following disclosures of postretirement benefits would not be required by professional pronouncements?
a. Postretirement expense for the period
b. A schedule showing changes in postretirement benefits and plan assets during the year
c. The amount of the EPBO
d. The assumptions and rates used in computing the EPBO and APBO
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-13 *58. A postretirement asset is computed as the excess of the
a. expected postretirement benefit obligation over the fair value of plan assets.
b. accumulated postretirement benefit obligation over the fair value of plan assets.
c. fair value of plan assets over the accumulated postretirement benefit obligation.
d. accumulated postretirement benefit obligation over the fair value of plan assets, but
not vice versa.
*59. Postretirement benefits may include all of the following except
a. severance pay to laid-off employees.
b. dental care.
c. legal and tax services.
d. tuition assistanc
e.
*60. Gains or losses can represent changes in
a. EPBO or the fair value of pension plan assets.
b. EPBO or the book value of pension plan assets.
c. APBO or the fair value of pension plan assets.
d. APBO or the book value of pension plan assets.
*61. Which of the following statements about the expected postretirement benefit obligation (EPBO) is not correct?
a. The EPBO is an actuarial present value.
b. The EPBO is recorded in the accounts.
c. The EPBO is used in measuring periodic expense.
d. All of these are correct.
*62. Which of the following statements about the recognition of a prior service cost related to a postretirement obligation is correct?
a. The prior service amount is recognized in the income statement in the current period.
b. The prior service cost is recognized in the income statement net of tax.
c. Restatement of previously issued annual financial statements is require
d.
d. The prior service cost amount affects comprehensive income in the current period.
*63. Which of the following is recognized in the accounts and in the financial statements?
a. Accumulated postretirement benefit obligation
b. Postretirement asset / liability
c. Expected postretirement benefit obligation
d. All of thes
e.
Multiple Choice Answers—Conceptual
Item Ans. Item Ans. Item Ans.Item Ans.Item Ans.Item Ans. Item Ans.
21. d 28. c 35. c 42. c 49. a 56. c *63. b
22. c 29. a 36. b 43. c 50. a *57. c
23. d 30. a 37. a 44. b 51. d *58. c
24. c 31. d 38. b 45. a 52. a *59. a
25. b 32. d 39. b 46. d 53. a *60. c
26. b 33. d 40. c 47. b 54. b *61. b
27. a 34. a 41. a 48. a 55. c *62. d
20-14
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
MULTIPLE CHOICE—Computational
64. Presented below is pension information related to Woods, Inc. for the year 2013:
Service cost $92,000
Interest on projected benefit obligation 54,000
Interest on vested benefits 24,000
Amortization of prior service cost due to increase in benefits 12,000
Expected return on plan assets 18,000 The amount of pension expense to be reported for 2013 is
a. $128,000.
b. $164,000.
c. $182,000.
d. $140,000.
65. Kraft, Inc. sponsors a defined-benefit pension plan. The following data relates to the
operation of the plan for the year 2013.
Service cost $ 250,000
Contributions to the plan 220,000
Actual return on plan assets 180,000
Projected benefit obligation (beginning of year) 2,400,000
Fair value of plan assets (beginning of year) 1,600,000 The expected return on plan assets and the settlement rate were both 10%. The amount of pension expense reported for 2013 is
a. $250,000.
b. $310,000.
c. $330,000.
d. $490,000.
66. Presented below is information related to Jensen Inc. pension plan for 2013.
Service cost $1,100,000
Actual return on plan assets 210,000
Interest on projected benefit obligation 390,000
Amortization of net loss 90,000
Amortization of prior service cost due to increase in benefits 165,000
Expected return on plan assets 180,000 What amount should be reported for pension expense in 2013?
a. $1,565,000
b. $1,535,000
c. $1,715,000
d. $1,355,000
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-15 67. Barton, Inc. received the following information from its pension plan trustee concerning the
operation of the company's defined-benefit pension plan for the year ended December 31, 2013.
January 1, 2013 December 31, 2013 Fair value of pension plan assets $4,200,000 $4,500,000
Projected benefit obligation 4,800,000 5,160,000
Accumulated benefit obligation 840,000 1,020,000
Accumulated OCI – (Gains / Losses) -0- (90,000) The service cost component of pension expense for 2013 is $390,000 and the amortization of prior service cost due to an increase in benefits is $60,000. The settlement rate is 10% and the expected rate of return is 9%. What is the amount of pension expense for 2013?
a. $390,000
b. $552,000
c. $561,000
d. $462,000
Use the following information for questions 68 through 70.
The following information for Cooper Enterprises is given below:
December 31, 2013 Assets and obligations
Plan assets (at fair value) $200,000
Accumulated benefit obligation 370,000
Projected benefit obligation 400,000
Other Items
Pension asset / liability, January 1, 2013 10,000
Contributions 120,000
Accumulated other comprehensive loss 167,900
There were no actuarial gains or losses at January 1, 2013. The average remaining service life of employees is 10 years.
68. What is the pension expense that Cooper Enterprises should report for 2013?
a. $152,100
b. $220,000
c. $120,000
d. $167,900
69. What is the amount that Cooper Enterprises should report as its pension liability on its
balance sheet as of December 31, 2013?
a. $200,000
b. $30,000
c. $370,000
d. $400,000
70. The amortization of Other Comprehensive Loss for 2014 is:
a. $0
b. $12,790
c. $23,000
d. $16,790
20-16
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
71. The following information is related to the pension plan of Long, Inc. for 2013.
Actual return on plan assets $200,000
Amortization of net gain 82,500
Amortization of prior service cost due to increase in benefits 150,000
Expected return on plan assets 230,000
Interest on projected benefit obligation 362,500
Service cost 900,000
Pension expense for 2013 is
a. $1,295,000.
b. $1,265,000.
c. $1,130,000.
d. $1,100,000.
72. Presented below is pension information for Green Company for the year 2013:
Expected return on plan assets $24,000
Interest on vested benefits 15,000
Service cost 40,000
Interest on projected benefit obligation 21,000
Amortization of prior service cost due to increase in benefits 18,000 The amount of pension expense to be reported for 2013 is
a. $103,000.
b. $79,000.
c. $60,000.
d. $55,000.
73. Hubbard, Inc. received the following information from its pension plan trustee concerning
the operation of the company's defined-benefit pension plan for the year ended December 31, 2013.
1/1/13
12/31/13 Projected benefit obligation $11,400,000 $11,760,000
Pension assets (at fair value) 6,000,000 6,900,000
Accumulated benefit obligation 2,400,000 2,760,000
Net (gains) and losses -0- 240,000 The service cost component of pension expense for 2013 is $940,000 and the amortization of prior service cost due to an increase in benefits is $180,000. The settlement rate is 10% and the expected rate of return is 8%. What is the amount of pension expense for 2013?
a. $1,816,000
b. $1,780,000
c. $1,708,000
d. $1,540,000
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-17
Use the following information for questions 74 through 76.
The following data are for the pension plan for the employees of Lockett Company.
12/31/12 12/31/13
1/1/12
Accumulated benefit obligation $2,500,000 $2,600,000 $3,400,000
Projected benefit obligation 2,700,000 2,800,000 3,700,000
Plan assets (at fair value) 2,300,000 3,000,000 3,300,000
AOCL – net loss -0- 480,000 500,000
Settlement rate (for year) 10% 9%
Expected rate of return (for year) 8% 7%
Lockett’s contribution was $420,000 in 2013 and benefits paid were $375,000. Lockett
estimates that the average remaining service life is 15 years.
74. The actual return on plan assets in 2013 was
a. $300,000.
b. $255,000.
c. $200,000.
d. $155,000.
75. Assume that the actual return on plan assets in 2013 was $265,000. The unexpected gain
on plan assets in 2013 was
a. $32,000.
b. $55,000.
c. $35,000.
d. $34,000.
76. The corridor for 2013 was $300,000. The amount of AOCI-net loss amortized in 2013 was
a. $33,333.
b. $32,000.
c. $14,000.
d. $12,000.
Use the following information for questions 77 and 78.
On January 1, 2013, Newlin Co. has the following balances:
Projected benefit obligation $2,100,000
Fair value of plan assets 1,800,000
The settlement rate is 10%. Other data related to the pension plan for 2013 are:
Service cost $180,000
Amortization of prior service costs due to increase in benefits 60,000
Contributions 300,000 Benefits paid 155,000
Actual return on plan assets 237,000
Amortization of net gain 18,000
20-18
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
77. The balance of the projected benefit obligation at December 31, 2013 is
a. $2,635,000.
b. $2,335,000.
c. $2,305,000.
d. $2,287,000.
78. The fair value of plan assets at December 31, 2013 is
a. $2,380,000.
b. $2,200,000.
c. $2,182,000.
d. $2,164,000.
79. Rathke, Inc. has a defined-benefit pension plan covering its 50 employees. Rathke agrees
to amend its pension benefits. As a result, the projected benefit obligation increased by $1,800,000. Rathke determined that all its employees are expected to receive benefits under the plan over the next 5 years. In addition, 20% are expected to retire or quit each year. Assuming that Rathke uses the years-of-service method of amortization for prior service cost, the amount reported as amortization of prior service cost in year one after the amendment is
a. $360,000.
b. $600,000.
c. $180,000.
d. $480,000.
Use the following information for questions 80 through 84.
The following information relates to the pension plan for the employees of Turner Co.:
1/1/12 12/31/12 12/31/13 Accum. benefit obligation $2,640,000 $2,760,000 $3,600,000 Projected benefit obligation 2,790,000 2,988,000 4,002,000 Fair value of plan assets 2,550,000 3,120,000 3,444,000 AOCI – net (gain) or loss -0- (432,000) (480,000) Settlement rate (for year) 11% 11% Expected rate of return (for year) 8% 7% Turner estimates that the average remaining service life is 16 years. Turner's contribution was $378,000 in 2013 and benefits paid were $282,000.
80. The interest cost for 2013 is
a. $268,920.
b. $303,600.
c. $328,680.
d. $440,220.
81. The actual return on plan assets in 2013 is
a. $204,000.
b. $228,000.
c. $294,000.
d. $324,000.
Accounting for Pensions and Postretirement Benefits 20-19
82. The unexpected gain or loss on plan assets in 2013 is
a. $19,680 loss.
b. $11,280 gain.
c. $9,600 gain.
d. $107,280 gain.
83. The corridor for 2013 is
a. $309,600.
b. $312,000.
c. $339,000.
d. $400,200.
84. The amount of AOCI (net gain) amortized in 2013 is
a. $7,650.
b. $7,500.
c. $5,813.
d. $4,988.
85. Presented below is information related to Decker Manufacturing Company as of
December 31, 2013:
Projected benefit obligation $800,000
Accumulated OCI -net gain 300,000
Accumulated OCI (PSC) 405,000 The amount for the prior service cost is related to an increase in benefits. The fair value of the pension plan assets is $600,000.
The pension asset / liability reported on the balance sheet at December 31, 2013 is
a. Pension liability of $200,000
b. Pension liability of $600,000
c. Pension liability of $800,000
d. Pension liability of $1,205,000
Use the following information for questions 86 and 87.
Foster Corporation received the following report from its actuary at the end of the year:
2012 December 31, 2013
December
31,
Projected benefit obligation $1,800,000 $2,000,000 Accumulated benefit obligation 1,300,000 1,480,000
Fair value of pension plan assets 1,380,000 1,440,000
86. The amount reported as the pension liability at December 31, 2012 is
a. $ -0-.
b. $400,000.
c. $420,000.
d. $500,000.
20-20
Test Bank for Intermediate Accounting, Fourteenth Edition
87. The amount reported as the pension liability at December 31, 2013 is
a. $2,000,000
b. $1,480,000
c. $520,000
d. $560,000
Use the following information for questions 88 and 89.
The following information relates to Jackson, Inc.:
For the Year Ended December 31,
2012 2013
Plan assets (at fair value) $1,310,000 $1,824,000 Pension expense 570,000 450,000 Projected benefit obligation 1,620,000 1,984,000
Annual contribution to plan 600,000 450,000 Accumulated OCI (PSC) 480,000 420,000
88. The amount reported as the liability for pensions on the December 31, 2012 balance
sheet is
a. $ -0-.
b. $30,000.
c. $310,000.
d. $280,000.
89. The amount reported as the liability for pensions on the December 31, 2013 balance
sheet is
a. $ -0-.
b. $160,000.
c. $1,984,000.
d. $420,000.
90. Presented below is information related to Noble Inc. as of December 31, 2013.
Accumulated OCI (G/L) $ 90,000
Projected benefit obligation 3,600,000
Accumulated benefit obligation 3,420,000
Vested benefits 1,620,000
Plan assets (at fair value) 3,354,000
Accumulated OCI (PSC) -0-
The amount reported as the pension liability on Noble's balance sheet at December 31, 2013 is as follows:
a. $ -0-.
b. $66,000.
c. $90,000.
d. $246,000.
自考“质量管理学” 名词解释题汇总（1） 1、质量： 根据国家标准GB/T6583—94，质量被定义为“反映实体满足明确或隐含需要的能力的特性总和”。 2、实体：可单独描述和研究的事物，它可以是活动和过程，也可以是产品，也可 以是组织、体系、人以及上述各项的任何组合。 3、产品：某一活动和过程的结果。 4、产品质量：反映产品满足明确或隐含需要的能力的特性总和。 5、真正质量特性：直接反映顾客对产品期望和要求的质量特性。 6、代用质量特性：企业为了满足顾客期望和要求，相应地制定产品标准、确定产 品参数来间接地反映真正质量特性。 7、过程： 将输入转化为输出的一组彼此相关的资源和活动。 8、质量环：从最初识别需要到最终满足要求和期望的各阶段中影响质量的相互作 用活动的概念模式。又称为质量螺旋或产品寿命周期。
9、质量管理：国家标准GB/T6583—94 给质量管理下的定义是：“确定质量方 针、目标和职责，并在质量体系中通过诸如质量策划、质量控制、质量保证和质量改进使其实施的全部管理职能的所有活动。” 10、质量管理学： 关于质量的一般规律、理论和方法的知识体系。通俗地说，就是研究产 品质量产生、形成、实现过程客观规律的学科，既涉及经济学、管理学 等社会科学，又涉及数学、数理统计等自然科学，并且与社会发展密切相关，因此属于“边缘学科”。 11、五方受益者： 顾客、职工、所有者、供方、社会 12、全面质量管理： 国家标准( CB/T6583—94)《质量管理和质量保证——术语》中对全面 质量管理的定义是：“一个组织以质量为中心，以全员参加为基础，目 的在于通过让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的 管理途径。”具体地说，全面质量管理就是以质量为中心，全体职工以及有关部门积极参与，把专业技术、经营管理、数理统计和思想教育结合起来，建立起产品的研究、设计、生产、服务等全过程的质量体系，从而有效地利用人力、物力、财力、信息等资源，以最经济的手段生产出顾客满意的产品，使组织、全体成员和社会均能受益，从而使组织获得长期成功和发展。
. . . . 《管理学原理》总复习与综合复习 一、基本概念 1、管理 是在特定的环境下，对组织所拥有的资源进行有效的计划、组织、领导和控制，以便 达到既定的组织目标的过程。 2、决策 是管理的基本要素。计划、组织、领导和控制都是管理的职能，而每项职能都要求做 出迅速且明确的决定，这些都是决策问题。 广义定义：人们为了实现目标，根据客观条件，通过调查和研究，在掌握大 量有关信息和经验的基础上，借助一定的方法和手段，从众多方案中选择一个最满意或合 理的方案并付诸实施的过程。 狭义的决策：为达到某个目标，从众多方案中选定一个满意方案的行为，也就是通常 所说的“决定” 、“拍板”、或“决断”。 3、保健因素 是指工作环境或条件相关的因素，由于这类因素带有预防性，只起保持人的积极性、 维持工作现状的作用。 4、控制 对组织各方面的活动给以监控，使组织实际运行状况与组织计划要求保持动 态适应的工作过程。这项工作由管理人员来做，并作为一项管理职能开展，通常称之为“管理控制” 。 5、反馈控制 把组织系统运行的结果返送到组织系统的输入端，与组织预定的计划标准进行比较，然 后找出实际与计划之间的差异，并采取措施纠正这种差异的一种控制方法。 6、管理幅度 管理幅度也称为管理宽度，指一个管理者直接管理下级人员的数目。 二、基本原理 1、决策的程序 要使决策有效就要遵循科学的决策程序，一般来说，决策的程序可以分为一下几个步 骤： （1）识别机会或诊断问题：问题是决策的起点，任何管理组织的进步、发展都是从发现 问题开始，然后做出变革而实现的。这里的问题是指应有的状况和实际之间的差距。 （2）确定决策目标：决策要求有明确而具体的决策目标。 （3）拟定备选方案：决策的基本含义是抉择，这就要求至少有两个以上的可行方案。可行性方案要具备 3 个条件，能够保证决策目标的实现，组织外部环境和内部条件都有可行性，具有排他性。 （4）分析评选备选方案：鉴定所有方案执行后可能产生的后果。要明智地评价备选方案，必须设法预测该方案执行后可能产生的后果，应尽量把所有可能都估计到。 专注专业
一.名次解释 1.投资银行学：有四个层次，分别是机构层次指作为金融市场中介机构的金融企业——投 资银行、行业层次指投资银行的整个行业——投资银行业、业务层次指投资银行所经营的业务——投资银行业务、学科层次指关于投资银行的理论和实务的学科——投资银行学。 2.资产证券化：是指经过投资银行把某公司的一定资产作为担保而进行的证券行，是一种 与传统债券筹资十分不同的新型融资方式。 3.绿鞋期权：由美国绿鞋公司首次公开发行股票(IPO)时率先使用而得名，在证监会颁布的 《证券发行与承销管理办法》中规定，首次公开发行股票数量在４亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权，该机制可以稳定大盘股上市后的股价走势，防止股价大起大落。 4.股票：股份有限公司公开发行的证明，每股股票都代表股东对股份有限公司拥有一个基 本单位的所有权，是确定股东与公司之间权利、义务关系的一种凭证。 5.红筹股：在中国境外注册、在香港上市主要业务来自中国大陆的股票就是红筹股。 6.路演：是股票承销商帮助发行人安排的发行前的调研活动并对可能对投资者进行的巡回 推介活动。 7.毒丸条款：起源于股东认股权证计划，是目标公司为防止敌意收购而作的部署，一旦目 标公司被并购，并购方立即陷入大规模清偿债务的困境，犹如吞食了毒丸。 8.杠杆收购：是企业兼并的一种特殊形式，实质在于举债收购，收购方以目标公司资产作 抵押，运用财务杠杆加大负债比列，用低投入收购承购后，盈利完成，出售的一种方式。 9.风险投资：是指投资人将风险资本投向刚刚成立或快速成长的未上市的高新技术企业， 在承担很大风险的基础上，为融资人提供投资，使其快速成长，数年后通过上市等方法撤出投资，取得高额回报的一种投资方式。 10.IPO：是指股份公开上市。是风险投资者通过风险企业股份的公开上市，将拥有的私人 权益转换成为公共股权，在获得市场认可后，转手以实现资本增值。 二.单选 1.伦敦证券交易所是什么时候成立的？答：1773年。 2.纽约证券交易所是什么时候成立的？答：1792年。 3.在什么时候的什么公司成立标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行？ 答：1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司，建成中金公司。 4.美国在什么时候废除了什么法案，并颁布了《金融服务现代化法案》？ 答：1999年12月，美国废除了《格拉斯——斯蒂格尔法案》。 5.哪一年我国为了防范金融风险，正式确立了商业银行与投资银行的什么管理制度。 答：1995年，正式确立了“分业经营、分业管理”的管理制度。 6.证券按发行方式可分为哪两种？答：公开发行和私募发行。 7.我国证券市场上的非公开发行也叫私募发行，所面对的必须是多少人以下的特定对象？ 答：200人。 8.我国的重点企业债券是哪一年发行？答：1987年。 9.中国证监会收到申请文件后几个工作日内做出是否受理的决定？答：5个。 10.在发行申请文件核准后几个月内，安排该股票上市交易？答：6个。 11.西方经典MBO的理论基础是什么？答：委托——代理理论。 12.风险投资基金的存续期一般为几年？答：7~10年。 13.中国的风险投资从什么时候起步的？答：从20世纪80年代起步。 14.证券投资基金起源于英国。
浙江纺织服装职业技术学院关于加强国际合作与交流工作的意见 信息来源：外事办公室 为借鉴和吸收国际先进高职教育办学理念，适应高职教育国际化发展的需要，牢固树立教育国际化意识，根据省示范建设要求，结合学院实际，决定进一步加强国际合作与交流工作，大力推进国际化工程，提升开放办学水平和国际竞争力，将学院建设成具有一定国际影响力的示范性高职院校。现提出如下意见。 一、加强国际合作与交流工作的意义 学院一贯重视国际合作与交流工作，不断探索高等职业教育发展规律和人才培养新模式，以培养为地方经济社会发展服务的一线应用型技术人才和管理人才为己任，在国际合作办学和外国留学生教育等方面进行了有益的实践，积累了一些成功的经验，形成了自己的办学特色，在社会上产生了积极的影响，为进一步推进学院国际化办学奠定了坚实的基础。 加强国际合作与交流工作，是国家政治外交战略大局、深入推进对外开放的重要组成部分，也是有效推动学院教学科研各项工作迈向国际先进水平的重要途径。在建设浙江省示范性高职院校的过程中，我们应该看到，国际化进程是衡量一所高校综合实力的重要指标，把国际化工程作为学院的发展战略，也是积极应对宁波乃至浙江外向型产业发展的要求。然而，在新形势下，学院的国际化工作还存在许多不足，主要表现在：国际交流与合作大多是存在院级层面，各二级学院在自身层面上寻找及开拓国际交流与合作不多；对国际化办学的内涵和重要性的认识还有待提高。 为此，学院大力推进国际合作与交流工作有十分重要的意义。 二、加强国际合作与交流工作的思路与内涵 高职教育国际化是指一国的高职教育跨越国界、民族、文化的界限，面向世界通过多层次的交流与合作，博采各国高职教育之长，以人才培养为核心，以培养技术和应用能力为主要任务，在教学、科研、社会服务和学院管理等各项工作中，融入国际社会先进的教育理念、人才培养模式、课程设置、施教方式、管理方式、服务标准等，使自身的办学成果为国际高职教育界所接受和认可的过程。 目前，学院正致力于建设浙江省示范性高职院校。我们要以科学发展观为指导，高度重视学院国际合作与交流工作的丰富内涵和重要意义，高度重视学院实施国际化工作面临的问题和挑战，充分利用学院已形成的品牌优势、综合实力优势、区位优势、政府支持优势，创新机制，探索和实践具有纺织、服装特色的高职院校国际化办学模式，打造提升核心竞争力，着力培养学生软实力，全面提高我院国际化工作水平。 学院确立国际化发展战略，是要树立国际标杆，以国内外先进职业技术大学为赶超对象，放眼世界，与国际先进标准对接，参与国际运行规则和国际对话，打造精品名校。 当前学院致力于加强国际交流与合作工作的主要内容有以下几个方面： （一）提高国际化意识 高职教育观念的国际化包括以下几个方面：一是办学具有开放的心态和国际化视野；二是真正树立以人为本的观念；三是建立与国际接轨的人才培养、科学研究、管理服务、校园文化建设的体制机制；四是推进国际合作办学，将学院高职教育融入世界高职教育版图；五是树立将自己的办学思想、办学目标、办学模式、办学特色和办学质量主动向世界推介的意识。
管理学习题 一、单项选择题： 1、科学管理理论的中心问题是（D） A.作业标准化B差别计件制C职能工长制D提高劳动生产率 2、在下面的各种陈述中，哪个属于企业使命的描述(B) A、在2008年完成销售额1000万 B、成为消费者群体中最优秀的商用计算机和商用计算机服务器的供应商 C、顾客第一，服务至上 D、以上都不是 3、下列哪一项不属于计划的功能(A)。 A、为领导提供决策 B、保证决策目标的实现 C、为实施控制提供依据 D、利于各种资源的合理配置 4、根据赫茨柏格的双因素理论，（B）因素可激励员工。 A、报酬、成就、认可、责任 B、成长、成就、责任 C、成就、责任、良好的人际关系和成长 D、报酬、工作条件、良好的工作关系 5．某公司总经理安排其助手去洽谈一个重要的工程项目合同，结果由于助手工作中的考虑欠周全，致
使合同最终被另一家公司截走。由于此合同对公司经营关系重大，董事会在讨论其中失误的责任时，存在以下几种说法，你认为哪一种说法最为合理？ (A) A、总经理至少应该承担领导用人不当与督促检查失职的责任 B、总经理的助手既然承接了该谈判的任务，就应对谈判承担完全的责任 C、若总经理助手又进一步将任务委托给其下属，则也可不必承担谈判失败的责任 D、公司总经理已将些事委托给助手，所以，对谈判的失败完全没有责任 6、关于正式组织与非正式组织的叙述，下列说法不正确的是（B） A、前者是经过人为筹划设计而形成的，后者是自发形成的 B、两者都有明确的组织目标 C、组织成员形成非正式组织的心理需要，正是正式组织不能满足的 D、非正式组织对于正式组织的影响具有两面性 7、根据价值链分析法，下列不属于基本活动的是（B）。 A、内部后勤 B、技术开发 C、生产作业 D、服务 8，下列关于强化理论的说法正确的是(A) 。 A、实施负强化，应以连续负强化为主。
5、投资银行与商业银行的主要区别？投资银行的主要业务？投资银行的经济功能？ 答：（1）（一）业务主体不同 投资银行以证券承销业务为核心, 商业银行则以存贷款业务为核心。 投资银行的业务极为广泛,既包括证券一级市场、二级市场,还包括项目融资、公司理财、资产管理、企业并购、资产证券化、风险投资、咨询服务和金融工具创新等方面。 商业银行的业务基本上可以分为三类, 即负债业务、资产业务和中间业务。 （二）融资体系不同 投资银行是资本市场上的金融中介,而商业银行则是货币市场上或借贷市场上的金融中介。 投资银行并不介入投资者和筹资者之间的权利与义务之中,而只是收取佣金, 投资者与筹资者直接拥有相应的权利和承担相应的义务（直接融资）。商业银行则不同,商业银行在融资活动中同时具有资金需求者和资金供给者的双重身份（间接融资）。 （三）利润构成不同 投资银行主要是佣金收入, 商业银行主要是存贷款利差收入 投资银行的利润来源分为三个部分: ①佣金：一级市场、二级市场 ②资金营运收益：投资收益和其他收入。 ③利息收入：既包括证券抵押贷款的利息收入，又包括保证金存差的利息收入。商业银行的利润来源包括: ①存贷款利差 ②资金运营收入 ③中间业务和表外收入 从其利润来源的排序来看,商业银行的基础收入是存贷款利差, 虽然在利润来源中商业银行也有其他收入,但其所占的比重往往较低。 （三）利润构成不同 从利润来源的各项具体内容来看，投行和商行之间也存在差异。 佣金：投资银行佣金侧重点在证券承销和证券经纪业务方面, 而商业银行佣金重点来源于中间业务和表外业务。 资金运营：商业银行的主要来自贷款和投资两部分,而其中的投资通常是用于购买风险较小、收益较稳定的国债和各种基金,商业银行的资金运营具有长期性的特点。投资银行的资金运营通常是用于参与企业兼并、包装、上市等方面, 这种“投资”不是实质性的股权投资, 而是契约型的股权投资,其资金运营较少具有长期性质。 （三）利润构成不同 借贷利息差收入： 商业银行存款业务按期限可分为活期、定期、储蓄三种类型, 贷款也分为短期、中期、长期等多种形式,利差收入灵活多样; 投资银行利差来源的保证金存款不可能有多种类型,对保证金的运用也不能随心所欲,投资者也可以随时支取自己的保证金, 因而投资银行的利差来源及收入只能靠存款差,从而显得单一、量少。 （四）经营方针不同 投资银行强调稳健与开拓并重 商业银行强调稳健与安全为先 （五）其他区别 业务概貌
同济大学经济与管理学院试卷(B卷) 2006 - 2007 学年第 1 学期 课号：010378 课程名：质量管理学考试考查：考试 一单项选择题：10分（每小题1分）得分 1．质量的好坏由谁来评判？（） A、产品或服务的提供者 B、产品或服务的接受者 C、质量管理机构 D、质量认证机构 2．判断商品质量的优劣的主要依据是什么？（） A、品牌 B、顾客的期望和需求的满足程度 C、价格 D、性价比 3．“Juran质量螺旋曲线”包含（）个环节 A．13 B. 12 C. 10 D. 9 4．下列关于2000版ISO 9000族标准说法正确的是（） A. 通用性加强 B. 增加了程序文件的数量 C. 与环境、安全等管理体系难以兼容 D. 是对20世纪90年代的ISO 9000族标准进行局部修改而形成 5．将企业在废次品上发生的成本比作“矿中黄金”的质量管理专家是（）A．Feigenbaum B. 石川馨 C. Juran D. Crosby 6．为确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持，企业应确立一名（）A．质量管理专职人员 B. 质量管理经理 C. 内审员 D. 管理者代表 7．排列图又被称为（） A．帕累托图 B. 分类法 C. 石川图 D. 相关图 8. 计算过程能力指数是以过程质量特性值服从（）为假设前提的。 A．F分布 B. 指数分布 C. 正态分布 D. 威布尔分布 9．在制作直方图时，如果分组过多，容易出现（） A．偏态型 B. 平顶型 C. 双峰型 D. 锯齿型
10．可靠性指标和技术性能指标的主要区别在于（） A．复杂性 B. 时间性 C. 可行性 D. 客观性 二多项选择题：10分（每小题2分）得分 1．统计质量控制阶段主要解决了质量检验阶段的那些不足？（） A．操作与检验职能没有分化 B. 事后检验 C. 全数检验 D. 破坏性检验（判断质量与保留产品之间发生矛盾） E. 缺乏管理分工 2．下列属于质量保证成本的费用项目是（） A．质量奖励费 B. 专职检验和计量人员的工资及福利基金 C. 事故分析处理费D. 诉讼费 E. 产品降级损失 3．下列属于质量策划的输入的因素有（） A. 组织的战略 B. 对法律法规要求的评估 C. 对产品性能数据的评估 D. 过去的经验教训 E. 已识别的改进机会 4．PDCA循环的工作程序包括（）。 A计划 B．执行 C．控制 D．检查 E．改进 5．在确定与产品有关的要求时，需要考虑（） A．顾客规定的要求，包括交付及以后的活动 B．顾客虽然没有明示，但规定的用途或已知的预期用途所必需的要求 C．与产品有关的法律法规要求 D．组织确定的任何附加要求 E．外部审核方要求 三是非题：10分（每小题2分）得分 1．质量管理体系文件化的目的是形成一套体系文件。（）2．人的因素（如心理的、社会的）不属于工作环境范畴。（）3．计量抽样方案的优点在于手续简便、费用节省，且无需预先假定分布律。（）4．当产品进入偶然失效期时，产品寿命分布服从指数分布。（）5. 若点子全部处于控制界限内，但出现7个点子连续上升，则判断过程不稳定。（） 四简答题：30分（每小题6分）得分 1．ISO 9000族标准提出那些质量管理原则？这些原则以哪一条原则为核心，为什么？
《管理学》试卷（A 卷） 适用专业年级：级工商管理 考试形式：开（）、闭（∨）卷 选择题答案请填在下面的空格内 一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案， 并将正确答案的序号填在上表中） 每小题1分，共30分） 1．在我国企业管理实践中，有许多企业家倾向采取较为集权的组织结构。从理论上说，你认为支持采取集权组织结构的最为合适的理由是什么？ A．维护政策统一性与提高行政效率。B．最大限度地提高组织的决策水平。 C．提高整个组织的市场应急反应能力。D．激发整个组织内部员工的工作热情。
2．在具备一定规模的公司里，高层领导常常会对如何评估各部门负责人的业绩问题感到困惑。以下是几种关于依据什么衡量管理人员业绩的提法，你最赞同其中哪一提法？ A．各人所辖部门对企业整体目标的贡献。B．各人自身对于企业整体目标的贡献。 C．各人对于实现部门及企业整体目标的贡献。D．个人所在部门人员的目标与企业整体目标的一致性。 3．假设你是一个大公司的中层管理人员，如果你获得提升，在以下几种选择继任者的标准中，你会优先考虑哪一条？ A．是否具有较高的学历与较强的业务能力。B．能否得到部门成员及上级领导的普遍认同。C．能否保持你原先形成的管理风格。D．是否具备创新开拓能力。 4．在一个市场需求高速增长的行业中，有家企业近年的产品销售增长率连续翻番，但却仍然发现自身产品的市场占有率处于不断下降之中。以下是对于这种现象产生原因的几种猜测，你认为哪一种更为可靠？ A．该企业产品销售增长率比过去有所下降。 B．该企业产品销售增长率慢于整个市场需求增长率。 C．该企业产品销售增长率慢于同行企业产品销售增长率。 D．该企业产品市场竞争对手企业数量显著增加。 5．只要注意观察，几乎在所有单位都能发现许多小团体。对于这些小团体，存在着以下几种看法，请问你最赞同哪一种？ A．这些小团体通常不属于正式组织，无助于组织目标的实现。 B．在深入调查研究的基础上，找出这些小团体的产生根源，以清除其产生的土壤。 C．承认小团体客观存在的合理性，积极引导，促进组织目标实现。 D．找出小团体的领导人，要求他们不要再搞小团体，以免影响组织正常运行。 6．有些企业领导在谈经营之道时，非常强调外部机会的作用，认为只要抓住了机会，不愁企业不发展。假设这是一种可接受的说法，你认为需要具备什么前提？ A．企业有没有能力是无所谓的，机会自然会锻炼出能力。 B．有能力还需要有机会，仅有能力还不足以保证企业的发展。 C．外部环境对于企业发展的影响要远大于内部实力的作用。 D．机会是相对于能力而言的，没有能力肯定抓不住机会。 7．某民营企业为了充分调动科技人员的积极性，进一步推动企业的研究开发工作，由财务部制定量化指标，对具有中级职称以上的科技人员每月进行分等考评。考评结果在与个人报酬挂钩的基础上，还每月定期张榜向全企业公布。你认为这样做以后，最有可能产生什么现象？ A．获得低分者认识到自己水平差，从而会更安心于企业的工作。 B．获得高分者发现了自身价值后会跳槽到同行企业谋取更高的报酬。 C．这种过于严格僵化的考核，会挫伤科技人员的积极性，不利于工作安排。 D．获得高分者会留下求发展，而低分者则会由于面子过不去而另谋他就。 8．某教授讲到管理控制部分时，要求学员做一项练习。教授说："大家都受过高等教育，对大学的情况比较了解，你们是否知道目前大学管理部门都是从哪些方面控制教师的？每人只要说一个方面即可。"学员们发言踊跃，有的说要检查教师的教案更新情况，有的说要检查教师发表论文的数量和质量，有的说要检查教师所教授的学生的成绩，……学员边说，教授边记，很快黑板被写满了。面对如此多的控制标准，教授问学员："现在，有谁愿意当老师，请举手。"大家盯着黑板，长时间没有举手。造成上述控制标准过多现象的原因是什么？ A．没有明确或忽视了控制的目的。B．没有选择好关键控制点。 C．管理人员希望控制全局的欲望。D．人们看待和分析问题角度不同。 9．长期以来，企业的组织结构大体上形成垂直式和扁平式两种类型。垂直式组织管理工作分工细致、层次较多；扁平式组织层次较少。以下是关于这两种组织结构特点的比较，哪一种说法更为恰当？A．垂直式组织更加倾向于集权，管理成本更高，适应环境变化能力更差。
主要商业银行和投资银行 商业银行 1. 世界银行 世界银行（theWorldBank）是世界银行集团的俗称，“世界银行”这个名称一直是用于指国际复兴开发银行(IBRD)和国际开发协会(IDA)。 这些机构联合向发展中国家提供低息贷款、无息信贷和赠款。它是一个国际组织，其一开始的使命是帮助在第二次世界大战中被破坏的国家的重建。 今天它的任务是资助国家克服穷困，各机构在减轻贫困和提高生活水平的使命中发挥独特的作用。 2. 花旗银行Citibank美国 花旗银行（Citibank, N.A.）是花旗集团属下的一家零售银行，其主要前身是1812年6月16日成立的“纽约城市银行”（City Bank of New York），经过近两个世纪的发展、并购，已成为美国最大的银行，也是一间在全球近五十个国家及地区设有分支机构的国际大银行，总部位于纽约市公园大道399号。 3. 汇丰银行HongkongandShanghaiBankingCorp.香港 汇丰银行全称香港上海汇丰银行有限公司（The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited，简称HSBC和汇丰）为汇丰控股有限公司的全资附属公司，属于汇丰集团的创始成员以及在亚太地区的旗舰，也是香港最大的注册银行，以及香港三大发钞银行之一（其他两个是中国银行（香港）和渣打银行），总部位于中环皇后大道中1号香港汇丰总行大厦，现时香港上海汇丰银行及各附属公司主要在亚太地区设立约700间分行及办事处。 4.其它 汉华实业银行ManufacturersHanoverCorp.美国 加拿大帝国商业银行CanadianImperialBankofCommerce加拿大 加拿大皇家银行RoyalBankofCanada加拿大 劳埃德银行LloydsBankPLC.英国 里昂信贷银行CreditLyonnais法国 伦巴省储蓄银行CassaDiRisparmioDelleProvincieLombarde意大利 梅隆国民银行MellonNationalCorp.美国
简评国际关系三大理论流派对国际体系的认识 摘要：国际体系作为一个概念，是国际关系中使用频率最高的学术用词之一。本文主要阐述不同学派对国际体系的不同认识，同时说明我们应该从不同角度去观察、认识问题并以综合性手段解决问题。 关键词：现实主义新自由制度主义建构主义国际体系 对于国际体系概念的认识，学者并不一致，但是他们无一例外地提到构成体系的三个要素：体系、单元、互动，都承认国际体系是“存在于地球上的社会系统中，自身不带上位系统的最上位系统”。国际体系的根本属性是：体系成员（角色）间的战略性相互依赖或社会化。战略地相互依赖的角色能够判断体系中其他成员可能的行动，一个角色的外交政策不仅有赖于其自身行为，而且有赖于其他角色。 一、现实主义对国际体系的认识 按照古典现实主义理论，所谓国际体系，就是无政府状态下以国家为主角的权力政治，行为体基于权力因素互动而形成权力结构。国际社会从根本上遵循“丛林法则”，国际关系的本质是冲突，即无政府状态下国家争夺权力的斗争。在无政府状态下，民族国家不可避免地要依靠实力确保生存。国家要无限度地追逐权力，参与国际社会的目的是运用权力改变他国的行为以确保本国国家利益最大化。 大国之间的权力对比关系构成国际格局，人们通常用“极”表示国际权力结构。许多学者对权力结构建立模型进行分析，例如，单极的奥根斯基的“霸权稳定论”、莫德尔斯基的“长周期理论”、理查德·罗克斯兰斯的“国际体系行为模式”、莫顿·卡普兰的“国际体系六模式”。过分强调权力的结局就是各国不断追求权力，引起军备竞赛，最终导致“安全困境”。冷战时期的美苏对峙，印度、巴基斯坦的不断冲突，以色列与阿拉伯世界的纷争，朝鲜半岛的朝韩对抗，以及中亚地区的地缘政治之争，都是权力构建的国际体系的体现，说明国际体系的权力属性依然存在且发挥着重要作用。 结构现实主义沃尔兹重点突出结构对于国家行为的影响。传统现实主义忽视合作，新现实主义则承认国家合作的可能性。沃尔兹的观点是：国家构成结构，结构造就国家。他抽象掉除能力之外国家所有的属性，只强调由实力决定的单元在体系层面的排列结构，结构对单元行为具有决定性作用。国际体系一旦确立，就具有自身的结构和实力，而这种实力是体系内个体无法控制的。
质量管理学期末小测（二） 一.单项选择题（每小题2分，共20分）。 1.为使质量满足规定的质量要求所采取的作业技术和活动是____。 A.质量管理 B.质量保证 C.质量控制 D.质量体系 2.日本被誉为战略型国家，在国际市场竞争中所使用的武器就是______。 A.资源 B.技术 C.垄断 D.质量 3.田口方法是一种_____的方法。 A一次性设计 B.稳健性设计 C.容差设计 D.参数设计 4.采购的质量职能就是为产品提供一种_____的保证。 A．“早期报警”B.“中期报警” C.“晚期报警”D.“警钟常鸣” 5.由企业的最高管理者就企业的质量方针和目标，对质量体系的现状和适应性所进行的正式评价就是_____。 A．过程审核 B.管理评审 C.质量审核 D.计划审核 6.在PDCA管理工作方法中，关键是____。 A.P阶段 B.D阶段 C.C阶段 D.A阶段 7.把收集到的大量有关某一特定主题的意见、观点、想法和问题，按它们之间的相互接近关系加以归类，汇总的一种图示技术是_____。 A.树图 B.因果图 C.亲和图 D.矩阵图 8.将过程、产品和服务质量同公认的处于领先地位的竞争者的过程、产品和服务质量进行比较，以识别自身质量改进机会的方法，称为_____。 A．标杆法 B.分层法 C.调整法 D.统计法 9.质量监督是对产品进行宏观管理的_____。
A．非常措施 B.重要手段 C.一般要求 D.重要原则 10.质量法制是_____。 A．关于产品质量和权利、义务、责任关系的法律规范的总称 B．关于质量检查评审的一系列的方法的制度 C．关于《产品质量法》的简称 D．关于质量监督的重要法律 二．名词解释题（每小题5分，共20分）。 1.质量环 2.质量改进 3.产品质量 4.质量职能 三．简答题（每题10分，共30分）。 1.简述质量信息的分析与评价。 2.简述质量改进的程序。 3.设置质量控制点应考虑的因素有哪些。 四．论述题（每题15分，共30分）。 1.如何在采购阶段进行质量管理。 2.试述全面质量管理的基本要求。 参考答案（二） 一．单项选择题。 12345678910 A D B A B D C A B A 二．名词解释。 1.质量环是指从最初识别需要到最终满足要求和期望的各阶段中影响质量的相互作用活动的概念模式，又称为质量螺旋或产品寿命周期。
管理学院本科生《管理学》期末考试试题及参考答案 (考试时间：150分钟) 一、单选题（每题2分，共30分） 1、下列关于授权的表述正确的是（D） A授权相当于代理职务B授权是部门划分产生的 C授权是分权的延伸 D授权是上级在一定条件下委授给下属的自主权 2、控制工作的关键步骤是（B） A制定计划B拟定标准C衡量成就D纠正偏差 3、从某种意义上讲，组织就是一个信息沟通网络，处在这个信息网络中心并对网络的畅通负有责任的人是（B） A信息系统管理员B高层管理者C一线员工D主管人员 4、进行了霍桑试验并导致人际关系学说问世的管理学家是（D） A罗伯特·欧文B亨利·法约尔C泰罗D梅奥 5、战略决策的特点是（D） A非常规性、风险性、进行的难度大B非常规性C风险性、全局性、进行的难度大 D非常规性、全局性、进行的难度大 6、领导工作的领导者（A） A为实现本群体目标尔对被领导者施加影响的各种活动 B为实现其领导目标而进行的各项管理活动 C 在其权限范围内进行的有利于实现组织目标的各种活动 D对被领导者施加各种影响的所有活动 7、赫茨伯格的双因素理论认为，激励因素是（C）
A那些使人得到满足就没有不满，得不到满足则产生不满的因素 B那些使人得到满足就没有不满，得不到满足则没有满意的因素 C那些使人得到满足则感到满意，得不到满足则没有满意感觉的因素 D哪些使人得到满足则感到满意，得不到满足则产生不满的因素 8、授权的基本过程是（C） A规定职责、授予权力、进行监控、兑现奖惩 B分派任务、授予权力、规定奖惩、确立监控权 C分派任务、授予权力、明确责任、确立监控权 D规定职责、授予权力、确立监控权、兑现奖惩 9、某位管理人员把大部分时间都花在直接监督下属工作上，他一定不会是（A） A厂长 B总经理C领班D车间主任 10、控制工作中，评估和分析偏差信息时，首先要：（C） A判别偏差产生的主要原因B判别偏差产生的严重程度 C找出偏差产生的确切位置D找出偏差产生的责任人 11、非正式组织的存在及其活动，对正式组织有积极与消极两方面的影响，其中对于正式组织目标的实现所起的积极促进作用的最主要表现在：（D） A增强其成员的群体意识B加强对其成员的行为规范 C促进群体成员意见的一致D更好地满足其成员的心理需要 12、一个组织结构呈金字塔状的企业内，对于其上层管理的描述（与中层管理相比），哪? 项是恰当的：（C） A管理难度与管理幅度都较小B管理难度较小，但管理幅度较大 C管理难度较大，但管理幅度较小D管理难度与管理幅度都较大
中国人民大学 2010 国际关系理论与当代国际政治（3选2，每题50分） 1.论述经典现实主义中的道德思想。 2.简述从二战结束到日内瓦会议结束期间东亚冷战格局的形成。 3.论述改革开放以来中国对外政策的意识形态基础。 外交学和中国外交（三选二） 1、胡锦涛总书记在第十一次驻外使节会议上提到“不断提高外交工作能力和水平,努力使我国在政治上更有影响力、经济上更有竞争力、形象上更有亲和力、道义上更有感召力”。从外交角度，如何理解“四个更有力”？ 2、从外交的角度，谈谈2008年成功举办的北京奥运会和即将在上海举办的世博会？ 3、试析2010年年初中美之间的外交风波？ 2003 当代国际关系 论述题：（考生从三题中任选二题作答，每题50分，合计100分） 1、试评当前美国政府国家安全战略和对外政策的基本特征及其原因。 2、试析20世纪70年代围绕石油问题的斗争及其政治经济后果。 3、试论冷战后亚洲地区的核不扩散问题。 中国外交 论述题：（考生从三题中任选二题作答，每题50分，合计100分） 1、试析中国加入WTO给中国外交带来的机遇和挑战。 2、试述20世纪60年代中国对外政策的国际、国内背景。 3、试析冷战后中国国家安全战略的发展。 2004 1、简述国际政治经济学中的国际合作机制（International Regimes）理论，并运用该理论分析当代国际政治经济中的一个案例。 2、试析均势理论的形成、基本内容及其在当代国际关系中的作用和局限。 3、试分析汉斯?摩根索政治现实主义的基本原则。 当代国际政治 论述题（每题50分，共100分） 1、结合冷战后的新形势，试析一国外交所受到的国际和国内制约。 2、试论周边外交在中国整体外交中的地位，以及20世纪90年代以来中国周边外交的新发展。 论述题（任选两题作答，每题50分，共100分） 1、试述此次朝核问题的演化轨迹，并分析有关各国的基本立场和作用。 2、试析二战后至20世纪70年代美国对苏联遏制思想和遏制战略的演变。 3、试析中国的“重要战略机遇期”与“和平崛起”。 2007 国际关系理论 1.试论国际政治经济学发展的主要分野? 2.试论霍布斯和洛克的"自然状态"以及其对国际政治的影响? 3.试论国际政治思想中现实主义的主要信条和思想方法? (三选二)
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 学校国际合作与交流处年终总结
学校国际合作与交流处年终总结 积极探索扎实工作努力开创新局面 国际合作交流处于今年三月份正式成立.成立伊始,我处人员严格按照学院"以人为本,依法治校,科学管理,从严治教"的要求,分阶段,分层次;积极,有序地开展各项工作,主要工作总结如下: 一,主要成绩 (一)参加"保先"学习,分清职责,拟定了各项规章制度 我处的三名党员同志自8月份起积极投身于"保先"教育的活动中去,通过第一阶段的学习,第二阶段的查摆问题以及第三阶段的整改,党员同志找出了自身不足,并制订切合部门工作开展,与学院"四 大战役"密切相关的措施,切实整改,从而有力地推进了本部门的工作,起到了党员的先锋模范作用. 我处刚成立时,由来自原国际审计系4名同志及原院办的1名同志组成,7月份又新分配1名大学毕业生.人员年纪青,从事外事工作时间短,经验不足,合作时间短,尚处在磨合期.部门领导通盘考虑并 把握全局,适时理顺工作关系,分清职责,将部门的几位工作人员打造成一个团结,奋进的团队. 由于历史原因,外事及中外合作办学方面的规章制度很不健全,甚至是空白,使得在合作办学,外教聘请,留学生管理,公派留学,举办及参加国际会议等一系列与学院发展息息相关的工作方面缺少相应 的规章制度,因而在很多方面不能做到有章可循,遇到原则性的问题 只能零星地请示领导.为了使外事工作制度化,规范化,我处人员集中学习,认真领会上级的文件,通过深入院系调研,切实掌握院系聘外, 合作办学,国际会议等方面发展现状的第一手资料,并了解他们的发 展目标,规划等信息,同时我处派出人员前往南京,上海,北京等高等 第2 页共44 页
《质量管理学》模拟样卷二 一、选择题（16%） 1、质量的好坏由谁来评判？…………………………………………………………（） A、产品或服务的提供者 B、产品或服务的接受者 C、质量管理机构 D、质量认证机构 2、判断商品质量的优劣的主要依据是什么？…………………………（） A、品牌 B、顾客的期望和需求的满足程度 C、价格 D、性价比 3、如果产品存在瑕疵，担保人应承担…………………………………………………（） A、产品质量民事责任 B、产品质量刑事责任 C、产品质量审核责任 D、产品质量行政责任 4、工序检验费用属于………………………………………………………………………（） A、预防成本 B、内部损失成本 C、鉴定成本 D、外部损失成本 5、兴趣点质量可以导致……………………………………………………………………（） A、没有时，顾客产生不满 B、没有时顾客产生强烈不满 C、具有时顾客满意度增长 D、具有时顾客满意度大幅度增长 6、按认证内容要求来划分，质量认证可以分为…………………………………………（） A、国家认证、区域性认证和国际认证 B、强制性认证和自愿申请认证 C、安全认证、合格认证、环境认证、卫生和健康认证 D、企业自我认证、第二方认证和第三方认证 7、控制图中表明生产过程质量失控是……………………………………………………（） A、所有样本点都在控制界限内 B、位于中心点两侧的样本点数相近 C、接近中心线的样本点较多 D、样本点程周期性变化 8、按检验的质量特性值划分，检验方式可以分为………………………………………（） A、记数检验和计量检验 B、全数检验和抽样检验 C、理化检验和感官检验 D、破坏性检验和非破坏性检验 二、是非题（7%） 1、ISO9000是质量保证标准……………………………………………………………（） 2、全面质量管理所采用的方法不包含质量检验………………………………………（） 3、质量成本的概念最早由J.M.Juran提出……………………………………………（） 4、产品质量是工作质量综合反映………………………………………………………（） 5、QC小组最早起源于日本………………………………………………………………（） 6、由于设备故障引起的质量波动属于系统性波动…………………………………（） 7、“6σ管理”由摩托罗拉公司提出，本质是提高质量控制水平……………………（） 三、简单题（40%） 1、简述统计质量控制阶段的主要进步和存在问题。 2、简述质量管理的八条原则？并以第一条原则为例说明在质量管理实践中运用的收益。 3、什么是审核？什么是第二方审核？质量审核应遵循哪些原则？
一、名词解释（本大题共7小题，每小题3分，共21分） 管理 目标管理 预测 决策 人员配备 激励 控制 二、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1．管理的性质不包括（） A.二重性 B.科学性 C.理论性 D.艺术性 2．人们常说，身体是“三分治七分养”，对于这件事（） A．反馈控制比前馈控制更重要B．现场控制比反馈控制更重要 C．反馈控制比现场控制更重要D．前馈控制比反馈控制更重要 3．打电话请供应商来换一台同目前用坏的机器一样的设备，这是设备的简单替换问题，需要的管理技能主要是（） A. 概念技能和技术技能 B.人际技能和技术技能 C.技术技能 D.人际技能和概念技能 4．差别计件工资制是（）的内容之一。 A．泰罗的科学管理理论B．法约尔的一般管理理论 C．韦伯的行政管理理论D．现代管理理论 5．没有一个固定的信息中心，成员之间总是互相传递信息的是（） A．园型沟通B．Y型沟通 C．全通道型沟通D．轮型沟通 6. 根据计划的明确性，可以将计划分为（） A．长期计划、中期计划和短期计划B．战略性计划和战术性计划 C．具体性计划和指导性计划D．程序性计划和非程序性计划
7．（）是指企业在计划期内反映有预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。 A．经营预算B．投资预算 C．财务预算D．成本预算 8．目标的制定要有一定的高度和难度，这体现了目标的（） A. 差异性B．层次性 C. 时间性D．先进性 9．某企业制造并销售单一成品，固定成本总额为60万元，产品售价为每件30元，单位变动成本为10元，该企业的盈亏平衡时的产量为（） A. 3000 B．2000 C. 30000 D．20000 10．按照决策的主体，可以将决策分为（） A. 长期决策和短期决策B．个体决策和群体决策 C. 程序化和非程序化决策D．确定型、风险型和不确定型决策 11．下列关于管理幅度与管理层次的描述正确的是（） A．管理幅度与管理层次共同决定组织规模 B. 为了保证管理效果，管理幅度越大越好 C．当组织规模一定时，管理幅度与管理规模成正比关系 D.管理幅度越窄，管理层次就越多，组织结构就呈扁平型 12．如何留住人才、减少人才的流失、发挥人才优势，这体现的是领导艺术中的（） A．授权艺术B．决策艺术 C．用人艺术D．创新艺术 13．对应试者进行全面的考核和考察，避免以偏概全，这是指人员招聘和选拔原则中的（） A．全面考核原则B．公开招聘原则 C．择优录取原则D．公平竞争原则 14．一个企业的精神文化是指（） A．厂容厂貌B．职工风貌 C．沉淀于企业职工心里的意识形态D．产品形象 15．领导生命周期理论是（）的典型代表 A．领导特质理论B．领导行为理论
注：后边有“（*）”的题目答案不一定正确，请自行斟酌 第一章投资银行概论 一、不定项选择题 1、以下不属于投资银行业务的是 C 。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 2、 A 是投资银行最本源、最基础的业务活动，是投资银行的一项传统核心业务。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 3、现代意义上的投资银行起源于 D 。 A北美 B亚洲 C南美 D欧洲 4、证券市场由 ABCD 主体构成。 A证券发行者 B证券投资者 C管理组织者 D投资银行 5、通常的承销方式有 ABCD 。(*) A包销 B投标承购 C代销 D赞助推销 6、以下属于投资银行的功能的是 ABCD 。 A媒介资金供需 B构造证券市场 C促进产业整合 D优化不确定 7、投资银行的早期发展主要得益于 ABCD 。 A贸易活动的日趋活跃 B证券业的兴起与发展 C基础设施建设的高潮 D股份公司制度的发展 二、判断题 1、做市商是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或利率变动风险。（×）解析：经纪人是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或
利率变动风险。 2、商业银行与投资银行业务的交叉是必然趋势。（√） 3、我国现行金融业分业管理的实质是：商业银行只能开展存贷款业务，而不能经营投资银行的证券业务、保险公司的保险业务和信托公司的信托业务，而证券公司只能经营投资、经纪和证券自营等业务，不能从事其他业务；保险公司和信托公司也只能严格限定在各自的领域里经营，不得跨行业经营。（×） 4、现代投资银行业组织形式的主流是公司制。（√）（*） 三、简答题 1、简述投资银行在金融市场中的地位。 ①提供金融中介服务 ②推动证券市场的发展 ③提高资源配置效率 ④推动产业集中 2、简述我国投资银行的产生和发展。 答：从1981年恢复发行国债，到1988年允许国债流通，再到1990年上海证券交易所成立，经过一系列试点，终于产生了中国的证券市场，投资银行也应运而生。这一阶段，投资银行主要经营各类债券，股票交易量极小。1992年后一大批证券公司相继组建，1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行。1996年，万国、申银两大证券公司实现强强联合，组建为申银万国证券公司，成为当时全国最大的证券公司。1998年，国家开发银行成立“国家开发金融公司”。1999年成立了信达、华融、东方、长城四家资产管理公司，业务很多涉及投行业务。近年来，中小证券机构在激烈竞争下纷纷增资扩股，涌现了一批资本金上亿的证券公司。 四、论述题 论述投资银行的业务。 一．证券发行与承销。证券承销是投资银行最本源、最基础的业务活动 二．证券经纪交易。投资银行在二级市场中扮演着做市商、经纪商和交易商三重角色。 三.证券私募发行。证券的发行方式分作公募发行和私募发行两种，前面的证券承销实际上是公募发行。私募发行又称私下发行，就是发行者不把证券售给社会公众，而是仅售给数量有限的机构投资者，如保险公司、共同基金等。