第十章审计测试中的抽样技术
一、大纲
（一）审计抽样概述
（二）控制测试中抽样技术的运用
（三）实质性测试中抽样技术的运用
二、本章重点、难点
（一）审计抽样概述
1. 审计抽样的定义
（1）审计抽样的概念。
审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。
（2）审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但并不是对这些测试中的所有程序都适用的，通常不用于询问、观察和分析性复核程序。
（3）审计抽样不同于详细审计。
（4）审计抽样也不同于抽查
抽查作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，使用中并无严格要求。
审计抽样需要运用抽查技术，但更重要的工作内容是根据审计目的及环境要求作出科学的抽样决策。
（5）审计抽样的基本目标
在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。
2. 审计抽样的种类
（1）统计抽样和非统计抽样
①划分依据：抽样决策的依据
②相同点：
A 都需合理运用专业判断；
B 都可以提供审计所要求的充分、适当的证据；
C 都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
③根本区别：
统计抽样时利用概率法则来量化控制抽样风险；非统计抽样中，注册会计师全凭主观标准和个人经验确定样本规模和评价样本结果。
④只要设计得当，非统计抽样也可达到统计抽样一样的效果。
⑤两种抽样的选用：
统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡。
A 不影响运用于样本的审计程序的选择，因为抽样方法的选用主要涉及的是审计程
序实施的范围问题。
B 不影响获取证据的适当性
C 不影响注册会计师对发现样本的错误所作的适当反映
（2）属性抽样与变量抽样。
统计抽样在审计工作中的具体运用方法，主要有属性抽样和变量抽样两种。
①属性抽样
指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。
目标：估计总体既定控制的偏差率（次数）
②变量抽样
指用来估计总体金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。
目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。
③双重目的抽样
在审计实务中，经常存在同时进行控制测试和实质性测试的情况，在此情况下采用的审计抽样称为双重目的抽样。
3．统计抽样与专业判断
（1）在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，也不论决策者是否具备设计和使用有效抽样方案的能力，都离不开注册会计师的专业判断。
认为统计抽样能减少审计过程中的专业判断或取代专业判断的观点是错误的。
（2）在实际工作中，往往把统计抽样和非统计结合起来运用，才能获得较好的审计效果。
4．样本的设计
（1）设计样本时的考虑因素：
①审计目的
②审计对象总体与抽样单位
应当根据审计目的和被审计单位的实际情况确定抽样单位。
③抽样风险与非抽样风险
A 抽样风险
依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险与样本量成反比。
a 控制测试中的抽样风险：信赖不足风险和信赖过度风险
b 实质性测试的抽样风险：误受风险（β风险）、误拒风险（α风险）
c 对审计工作的影响
信赖过度和误受风险影响审计工作的效果
．．；信赖不足和误拒风险影响审计工作的效．率．。
B 非抽样风险
因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。非抽样风险无法量化，对审计工作的效果和效率都有一定的影响。产生的原因主要有：
a 人为错误，如未找出样本文件中的错误等；
b 运用了不切合审计目标的程序；
c 错误解释样本结果。
④可信赖程度
可信赖程度通常用预计抽样结果能够代表审计对象总体特征的百分比来表示。
可信赖程度同样本量成正向关系。
⑤可容忍误差
可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差。
可容忍误差与样本量成反向关系。
⑥预期总体误差
如果存在预期总体误差，则应当选取较大的样本量。
⑦分层
是将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征的次级总体的过程。主要适用于内部各组成部分具有不同特征的总体。
注册会计师可以利用分层重点审计可能有较大错误的项目，并减少样本量。通常，应对包含最重要项目的层次实施全部审查。
5.样本的选取
（1）随机选样
（2）系统选样：必须先确定总体是否随机排列，否则不宜使用。
（3）随意选样：很难完全无偏见地选取样本项目。
6. 抽样结果的评价
（1）分析样本误差
注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序，以获得相应的审计证据。如果无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差。
如果某些样本误差项目具有共同特征，则应将这些共同特征的项目作为一个整体，实施相应的审计程序，并根据审计结果，进行单独的评价。
分析所发现的误差时，还应考虑误差的质的方面，包括误差的性质、原因及其他相关审计工作的影响，进行定性分析。
（2）推断总体误差
（3）重估抽样风险
①如果推断的总体误差超过
．．可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。
②如果推断的总体误差接近
．．可容忍误差，应考虑是否增加样本量或执行替代程序。
③在进行控制测试时，如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，应考虑增加样本量或修改实质性测试程序。
（4）形成审计结论
（二）控制测试中抽样技术的运用
1. 在控制测试中运用的抽样技术，一般是属性抽样审计方法。
2. 可信赖程度和风险是互补的，一般将最小可信赖程度置为90%，如果属性对于其他项目是重要的，则用95%的可信赖程度。
3.若抽样的结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度，则注册会计师应减少对这一内部控制的可信赖程度，实施其他审计程序，如扩大实质性测试范围，增加样本量，或不再进行抽样审计，代之以详细审计，等等。
4.若注册会计师再审查样本时发现有欺诈舞弊或逃避内部控制的情形发生，不论其误差率是高还是低，均应采用其他审计程序。注册会计师应评价这类事件对会计报表的影响，采用有利于彻底揭露这类误差的审计程序。同时应及时同志企业负责人，以使企业能够及时制止这类误差的再次发生。
5. 属性抽样的具体方法主要有：固定样本量抽样、停一走抽样、发现抽样。
（三）实质性测试中抽样技术的运用
1. 在实质性测试中运用的抽样技术，主要是变量抽样审计方法。
2. 变量抽样是对审计对象总体的货币金额进行实质性测试时所采用的抽样方法。
3. 变量抽样法可用于确定账户金额是多是少，是否存在重大误差等。
4. 变量抽样法通常用于：
（1）检查应收账款的金额；
（2）检查存货的数量和金额；
（3）检查工资费用；
（4）检查交易活动，以确定未经适当批准的交易金额。
5. 变量抽样法主要有：单位平均估计抽样、比率估计抽样、差额估计抽样。
三、本章作业
（一）单项选择题
1．下列有关统计抽样和非统计抽样的描述正确的是（）。
A．非统计抽样如果设计得当，也能达到与统计抽样一样的效果
B．采用非统计抽样和统计抽样，不但审计程序的选择上会出现差异，而且审计程序的
实施范围也会有所不同
C．注册会计师在执行审计测试时，所使用的审计抽样只能是统计抽样和非统计抽样二者中的一种
D．统计抽样和非统计抽样的根本区别，在于统计抽样是利用概率法来量化控制非抽样风险的
2．根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。
A．属性抽样
B．变量抽样
C．统计抽样
D．非统计抽样
3．在下列项目所应用的统计抽样中，属于变量抽样的有（）。
A．赊销是否经过严格审批
B．确认销售发票是否附有发运单副本
C．未经批准而赊销的金额
D．确认购货发票是否附有验收单据
4．注册会计师在进行实质性测试时，通常采用的抽样方法包括（）。
A．停——走抽样
B．均值估计抽样
C．发现抽样
D．固定样本量抽样
5．注册会计师在设计样本时，首先考虑的应当是（）。
A．将要达到的具体审计目的
B．审计对象总体和抽样单位
C．抽样风险和非抽样风险
D．可信赖程度和可容忍误差
6．下列说法中不正确的是（）。
A．属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险
B．变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险
C．审计风险包括抽样风险和非抽样风险
D．非抽样风险可以量化，它对审计效率和效果都有影响
7．抽样风险中的“α风险”的是（）。
A．抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性
B．抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了实际可予信赖程度的可能性
C．抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性
D．抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性8．注册会计师在审查虚列现金支出的情况时，检查了300笔支出及凭证，其所确定的可容忍误差为3%，依据抽样结果推断的误差是1%，而总体实际误差为5%，这种情况属于（）。
A．信赖过度风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．误拒风险
9．注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错额仅为1000元，这种情况属于（）。
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．未引起抽样风险
10．下列各项中不会引起非抽样风险产生的是（）。
A．总体的实际差错额远大于样本的差错额
B．未能找到样本文件中的错误
C．运用了不切合审计目标的程序
D．错误解释样本结果
11．下列有关分层抽样的说法不正确的是（）。
A．分层抽样可提高抽样效率
B．分层抽样可减少样本量
C．分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目
D．分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查
12．注册会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为2866，那么抽取的第六张支票的编号为（）。
A．3006
B．3016
C．0016
D．2986
13．注册会计师欲从3600张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为555，则抽样间隔、所能选到的最大的凭单编号及最小的凭单编号分别是（）。
A．90，3525，15
B．90，3515，5
C．40，3595，35
D．40，3585，25
14．在采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时，假定样本量为100项，样本中的预期误差数为1，当检查至40个样本时，已发现了第2个误差，那么对于其余的60个样本，注册会计师应当（）
A．全部审查
B．不再审查
C．审查至第3个误差出现
D．再审查40个样本
15．在下列抽样方法中，主要用于查找重大违法事件，能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是（）。
A．发现抽样
B．固定样本量抽样
C．停—走抽样
D．比率估计抽样
16．固定样本量抽样与单位平均估计抽样相比，下列说法正确的是（）。
A．固定样本量抽样需要书面说明抽样程序，而单位平均估计抽样不需要
B．固定样本量抽样需要评价抽样结果，而单位平均估计抽样不需要
C．固定样本量抽样需要定义“误差”，而单位平均估计抽样不需要
D．固定样本量抽样需要定义审计对象总体，而单位平均估计抽样不需要
17．下列各项中，属于固定样本量抽样的一种特殊形式的是（）。
A．停—走抽样
B．发现抽样
C．统计抽样
D．非统计抽样
（二）多项选择题
1.按抽样决策的依据不同，将审计抽样划分为（）。
A.属性抽样
B.变量抽样
C.统计抽样
D.非统计抽样
2.注册会计师在设计样本时,应当考虑的因素有( )。
A.预期总体误差
B.可容忍误差
C.抽样风险和非抽样风险
D.审计对象总体与抽样单位
3.在抽样风险中,将使审计无法达到预期的效果，即最危险的风险是 ( )。
A.α风险
B.β风险
C.信赖不足风险
D.信赖过度风险
4.有关审计抽样的下列表述中,注册会计师认为错误的有( )。
A审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
B.对可信赖程度要求越高,需选取的样本量应越大
C.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
D.非统计抽样和统计抽样的选用将影响注册会计师对发现的样本错误所作的适当反应
5.注册会计师设计样本时所确定的样本量与（）成正比关系。
A.预期总体误差
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.抽样风险
6.在实质性测试中运用审计抽样，如果推断的总体误差接近可容忍误差，应当考虑（）。
A.增加样本量
B.执行替代审计程序
C.修改实质性测试程序
D.发表保留意见或否定意见
7．属性抽样主要包括（）方法。
A.停—走抽样
B.固定样本量抽样
C.发现抽样
D.差额估计抽样
8.变量抽样是对审计对象总体的货币金额进行实质性测试时所采用的抽样方法,其通常用于确定（）项目金额。
A.工资费用
B.固定资产
C.存货
D.应收账款
（三）判断题
1．审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不是对于这些测试中的所有程序都适用，例如它通常不用于询问、函证和分析性复核程序。（）
2．审计抽样作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，其在使用中并无严格要求。（）
3．用来估计总体既定控制的偏差率的抽样技术是变量抽样；用来估计总体总金额或总体中的错误金额的抽样技术是属性抽样。（）
4．注册会计师在确定审计对象总体时，应保证其相关性和可靠性。（）
5．注册会计师如果选择一个90%的可信赖程度，那么说明确定的可容忍误差为10%。（）6．可信赖程度与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系；可容忍误差、预期总体误差均与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在同向变动关系。（）7．在样本设计应考虑的基本因素中，分层不是必作项目。（）
8．使用随机选样的方法时，应建立随机表中数字与总体中项目的一一对应关系，而起点和选号路线是可以任意选择的。（）
9．在随机选样中，确定了第一个样本号码后，以后各样本号码也就随之完全确定了。（）10．系统选样方法可以用于无限总体，但使用该方法要求总体必须是随机排列的。（）11．注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序，以获取相应的审计证据；如果注册会计师无法或没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项错误。（）
12．在实质性测试中运用审计抽样，如果推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或修改实质性测试程序。（）
13．固定样本量抽样、停—走抽样、发现抽样的本质区别在于预期总体误差的设定差异。（）
14．注册会计师为了测试企业是否遵循验收报告与进货发票相核对后才核准支付采购货款这一合理规定，应将与验收单记载金额不符的发票视为误差。（）
15．变量抽样法适用于审查交易活动，以确定未经适当批准的交易金额。（）
16．在变量抽样中，可信赖程度系数与样本量的大小成反向变动关系。（）
17．单位平均估计抽样的适用范围十分广泛，无论被审计单位提供的数据是否完整、可靠，甚至在被审计单位缺乏基本的经济业务或事项账面记录的情况下，都可以使用。（）18．当误差与账面价值不成比例关系时，通常采用比率估计抽样；否则应采用差额估计抽样。（）
（四）简答题
1.试述审计抽样与专业判断之间的关系。
2.何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?
3.何谓系统选样?系统选样时应注意哪些问题?
4.试述固定样本量抽样的基本步骤。
审计技术和方法习题 一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。（ X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。（ √ ） 3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。（ √ ） 4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。（√） 5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。（ X ） 6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。（ X ） 7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。 ( √ ) 8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。 (√ ) 9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。（ X ） 10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。（ X ） 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（ √） 12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( X ) 13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（ √ ） 14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。 (X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（X ） 16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。（ √ ） 17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。（ √ ） 18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。（ X ） 19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。（ √ ）
注：至少保留小数点后两位有效数字；计算需过程、结果要有据可依。 一、（20分）某小商店有45个货架，经常需清点架上货物的价值，为探索用抽样的方法来节省盘货的工作量。某日将45个货架上的货物的价值清点列出一张清单如下（单位：元）： 297，569，618，691，545，606，681，382，566，619，711，679，354，426，561，613，745，601，676，538，443，583，623，771，701，663，534，632，600，531，594，826，641，581，453，449，850，651，593，477，486，524，519，603，659， 希望从样本作出的总的货物总价值的估计量的误差，有95%的把握不超过2000元。问在此情况下，用一个含10个货架的简单随机样本是否可以达到要求？你认为最适宜的样本量应是多少？ 二、（20分）某学院共有1200名学生，现欲调查学生平均每月的伙食费支出，采用简单随机抽样的方法抽选了65名学生做调查，得到的数据如下： 65 1 17550 i i y ==∑ ，480242665 1 2=∑=i i y （1）试求该学院学生平均每月伙食费支出的95％的置信区间； （2）依据上列数据，试问样本容量n 应约取多少才能保证在置信度95％下该估计 的相对误差不超过10％？ 三、（20分）某市共有3000个个体商业户，要对其上月的零售额进行抽样调查。由于个体商业户的大小差别比较大，现采用分层抽样的方法，根据其在工商局登记资金分为大、中、小三层，共抽取了300户，调查结果的数据如下（单位：万元）， 24 ,20,50,2002 1111====s y n N 大型： 6,9,100,100022222====s y n N 中型： 1,2,150,18002 3333====s y n N 小型： （1）试估计全市个体工商户每月平均销售量，并求其95％的置信区间； （2）若要求平均销售量估计量的最大标准差不超过0.1，试根据上述数据用Neyman 分配法估计总样本容量n 和大中小型各层样本容量h n 。 四、（20分）一个大总体分为三层，各层所占比例分别为2.0,3.0,5.0321===W W W 。 需要调查的指标是某特征单元所占比例，对三个层粗估该比例分别为 6 .0,4.0,52.0321===p p p 。计算当采用按比例分配样本分层抽样时，需要多大的 样本量即可达到简单随机抽样600=n 时的相同精度。 五、（20分）在一次针对某城市大学生月生活费支出的调查中，以小组为群进行整群抽样。每个小组都有8=M 个大学生。采用简单随机抽样在全部510=N 个组中抽取 12 =n 个小组。全部96个样本大学生人均月消费额ij y 及按小组计算的平均数i y 与标准 差i s 如下表所示。试估计该城市大学生人均月生活费支出的平均值Y ，并给出其%95的置信区间。并计算大学生月消费支出调查以小组为群的群内相关系数与设计效应。
第一编审计基本原理——第四章审计抽样方法 考情分析 本章属于审计的基础知识，属于需要重点关注的章节，主要内容是审计抽样相关概念以及审计抽样在控制测试和细节测试中的应用。常以客观题或简答题的形式进行考核，分值在6分左右。 本章主要内容导读 【知识点】审计抽样的相关概念 一、审计抽样 （一）审计抽样的含义 审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。 （二）审计抽样的特征 审计抽样应当同时具备三个基本特征： （1）对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序； （2）所有抽样单元都有被选取的机会； （3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 （三）审计抽样的适用性 审计抽样在审计测试流程中的适用性 注意： ①在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样。 ②如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平，也可不实施细节测试，此时不需使用审计抽样。
二、抽样风险和非抽样风险 （一）抽样风险 【例题·单选题】（2016年考生回忆版） 下列有关信赖过度风险的说法，正确的是（）。 A.信赖过度风险影响审计效率 B.信赖过度风险属于非抽样风险 C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险 D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关 『正确答案』C 『答案解析』选项A，信赖过度风险影响审计质量；选项B，信赖过度风险属于抽样风险；选项D，信赖过度风险是在控制测试中使用审计抽样时的抽样风险，与细节测试无关。 【例题·单选题】（2015年） 下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。 A.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险 B.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险 C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险 D.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险 『正确答案』D 『答案解析』控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险。 （二）非抽样风险 可能导致非抽样风险的原因包括： 1.选择了不适于实现特定目标的审计程序 2.选择的总体（收入日记账）不适合于测试目标（收入完整性） 3.未能适当地定义误差→未能发现样本中存在的偏差或错报
抽样技术期末试卷
一、选择题(每题2分,共20分) 1.抽样调查的根本功能是( ) A. 获取样本资料 B. 计算样本资料 C . 推断总体数量特征 D. 节约费用 2.概率抽样与非概率抽样的根本区别是( ) A.是否能保证总体中每个单位都有完全相同的概率被抽中 B.是否能保证总体中每个单位都有事先已知或可以计算的非零概率被抽中 C.是否能减少调查误差 D.是否能计算和控制抽样误差 3. 与简单随机抽样进行比较,样本设计效果系数Deff >1表明( ) A.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率低 B.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率高 C.所考虑的抽样设计与简单随机抽样效率相同 D.以上皆对 4.优良估计量的标准是（） A.无偏性、充分性和一致性 B.无偏性、一致性和有效性 C. 无误差性、一致性和有效性 D. 无误差
性、无偏性和有效性 4.某乡欲估计今年的小麦总产量进行调查，已知去年的总产量为12820吨，全县共123个村，抽取13个村调查今年的产量，得到63.118=y 吨，这些村去年的产量平均为21.104=x 吨。试采用比率估计方法估计今年该地区小麦总产量（ ） A.12820.63 B.14593.96 C.12817.83 D.14591.49 6．抽样标准误差的大小与下列哪个因素无关（ ） A ．样本容量 B ．抽样方式、方法 C ．概率保证程度 D ．估计量 7.当β为某一特定常数时,比率估计量可看成是比率估计量的特例,此时该常数值为( ) A.1 B.0 C.x y D.x 8.抽样标准误差与抽样极限误差之间的关系是( ) A.θ θ )?(SE = ? B. )?(θ tSE =? C. θ θ )?(tSE = ? D. t SE )?(θ = ? 9.应用比率估计量能使估计精度有较大改进的前提条件是调查变量与辅助变量之间大致成
第 九 章 审计测试中的抽样技术（答案解析） 、单项选择题。 1. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C ?误受风险 D.非抽样风险 【 您的答案 】 【 正确答案 】 D 【答案解析 】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时 影响审计的效率和效果。 2. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ A. 减少样本的非抽样风险 B. 决定审计对象总体特征的正确发生率 C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D. 无偏见地选取样本项目 【 您的答案 】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适 用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体 特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选 当。C 是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（ 它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3. 审计抽样通常不适用于（ ）审计程序。 A 、观察、函证和计算 B 、 检查、观察和询问 C 、 观察、询问和分析性复核 D 、盘点、计算和询问 【您的答案】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4. 如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差， 经重估后的抽样风险不能接受， 应当（ ）。 A 、增加样本量或执行替代审计程序 C 、增加样本量或执行扩大审计程序 表 【您的答案】 【 正确答案 】 A 【答案解析 】 注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不 能接受，应当增加样本量或执行替代审计程序。 5. 在以下因素中，除（ ）外，均与样本成正向关系。 ）。 ）。 B 不恰 D ）， B 、增加样本量或执行追加审计程序 D 、增加样本量或建议管理当局调整会计报
第九章审计测试中的抽样技术 第一节审计抽样的基本概念 一、审计抽样的性质和目的 审计准则定义审计抽样(auditing sampling)为：对某个帐户余额或某类交易里的部分项目所运用的审计程序，以便评价该帐户余额或该类交易的某些特性。 审计抽样对两种审计测试即控制测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在核证、函证和追查中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析性程序。 二、不确定性与审计抽样 美国《一般公认审计准则》“外勤工作准则”第二条和第三条都包括了不确定因素。比如，审计人员对控制风险的评价，将影响所要执行的其他审计程序的性质、时间和范围；有关证据事项的准则，也只要求审计人员对发表的意见具有合理的基础。 从审计人员立场看，如果对资料进行90％的审查所花费的成本和时间，比因只审查部分样本而可能发表错误意见所带来的不利后果还要大，那么就可以考虑接受某些不确定性。在实务中，情况也往往如此，所以抽样技术被审计人员广泛应用。 我们知道，审计中固有的不确定性合起来称作审计风险，而审计抽样只与其中的控制风险和检查风险相关。在前几章已说明，控制风险是指内部控制不能防止或发现财务报表认定中重要错报的风险，检查风险则是审计人员不能查出重要错报的风险。在控制测试中运用审计抽样，可为审计人员提供直接与评价控制风险有关的信息；在实质性测试中运用审计抽样，可帮助审计人员量化审计检查风险。 审计人员在运用抽样技术实现外勤工作审计准则的要求时，有两个方面的因素可能造成不确定性，其中一个方面的因素直接与抽样相关，而另一个方面的因素却与抽样无关。我们将第一个方面的因素造成的不确定性称为抽样风险，将第二个方面因素造成的不确定性称为非抽样风险。 下面分别说明抽样风险和非抽样风险。 (一)抽样风险 审计人员适当选取的样本可能并不代表总体，因此，他根据样本对有关内部控制或交易和余额的细节所得出的结论，可能与审查整个总体所得出的结论不同。抽样风险(sampling risk)就同这种样本不能代表总体的可能性有关。在执行控制测试和实质性测试时，可能发生以下种类的抽样风险。 1．控制测试中的抽样风险 有两种： (1)控制风险估计过低风险(risk of assessing control risk too low) 是指在控制结构政策和程序实际执行效果不支持控制风险的计划估计水平，而样本估计控制风险却支持计划估计水平的风险。这种风险也称为“信赖过度风险”(risk of overreliance，或译“信赖过度风险”)。 (2)控制风险估计过高风险(risk of assessing control risk too high) 与“控制风险估计过低风险”相反，是指在控制的实际执行效果支持控制风险的计划估
开元捷问分享社会调查研究方法——抽样调查考试如下： 一、单项选择题 1、以下抽样方法中可用于对总体进行推断的是（）。 A、随意抽样 B、志愿者抽样 C、判断抽样 D、简单随机抽样 2、随意抽样假定总体是（）。 A、同质的 B、异质的 C、足够大的 D、很小的 3、由专家有目的地抽选他认为有代表性的样本进行调查，这种方法是（）。 A、判断抽样 B、志愿者抽样 C、简单随机抽样 D、随意抽样 4、如果要对子总体进行推断，则应该采用（）。 A、简单随机抽样 B、系统抽样 C、整群抽样 D、分层抽样 5、以下抽样方法中，抽取的每个单元都有相同的入样概率的是（）。 A、简单随机抽样 B、整群抽样 C、多阶抽样 D、多相抽样 6、以下可以被用作评价其他抽样方案效率基准的是（）。 A、简单随机抽样 B、系统抽样 C、分层抽样 D、整群抽样 7、等概率抽样方法有（）。 A、圆形系统抽样 B、与大小成比例的概率抽样 C、整群抽样 D、多阶抽样
8、以下抽样方式中，抽样效率最高的是（）。 A、整群抽样 B、简单随机抽样 C、系统抽样 D、分层抽样 9、非概率抽样（）。 A、可假定样本对总体具有代表性 B、是用随机的方法从总体中抽选样本单元 C、是用主观方法从总体中抽选样本单元 D、可避免调查结果出现偏差 10、对于概率抽样来说，假设入样概率是1/50，则设计权数是（）。 A、1/50 B、1 C、50 D、100 11、自加权抽样设计要求从总体中抽取单元的入样概率（）。 A、相同 B、不同 C、接近于最大 D、不能太大 12、抽样比f 是指（）。 A、n/N B、N/n C、1-( n/N ) D、(n/N) –1 13、测量抽样误差最常用的指标是（）。 A、标准差 B、抽样方差 C、变异系数 D、置信区间 14、抽样设计A 比抽样设计B 有效是因为（）。 A、A的抽样方差较大 B、B的抽样方差较大
精选考试类文档，如果需要，请下载，希望能帮助到你们！ 2020年见证取样员考试题与答案 一、选择题： 1、在办理样品接收手续时，若发现见证人与授权书所授权的人不一致，则该检测将被视作____________处理。 A见证检测 B委托检测 C抽样检测 (B) 2、建筑楼、地面砂浆则是每一层楼、地面取一组，不足按计算。 A：1000m2 、1000 m2 B：2000 m2、2000 m2 C： 3000 m23000 m2 （A） 3、砂浆试块在脱模前应在20±5℃温度下停置一昼夜，然后拆模养护，养护温度为℃。A20±5℃ B20±3℃ C20±1℃（B） 4、当砂浆试块评定不合格或留置组数不足时，可以用等方法检测评定后，作相应处理。 A：非破损或截墙体检验 B：回弹法检测 C：轴压法检测砌体抗压强 度（A） 5、砂的验收批，用大型运输工具的以或为一验收批。 A400m3600t B500m3600t C600m3600t （A） 6、石的验收批，用小型运输工具的，以为一验收批。 A：400m3600t B200m3300t C400m3400t （A） 7、砂浆立方体抗压强度的取样数量，砌筑砂浆每个台班、同一配合比、同一层砌体或砌体为一取样单位取一组试块。 A300 m3 B500 m3 C250 m3 （C）
8、见证人员应是本工程____________人员。(C) A监理单位或施工单位 B建设单位或施工单位 C建设单位或监理单位 9、送样员在送被检样品时，必须向检测单位出示____________。(A) A送样证和建设单位书面授权书 B见证证书 C送样证 10、检测单位在接受委托检验任务时，须由送检单位填写委托单，____________应在检验委托单上签名。(B) A管理人员 B见证人员 C检验人员 二、填空题 1、对于建筑结构的安全等级为一级或设计使用年限为50年及以上的房屋，同一验收批砂浆试块的数量不得少于3 组。 2、国标GB 50325规定，民用建筑工程室内环境污染物浓度限量的验收项目包括甲醛、氡、苯、氨、总挥发性有机物TVOC。 3、当水泥中的化学指标和物理指标中凝结时间、安定性、强度的检验结果符合GB175-2007技术要求标准规定时为合格品。 4、砂石的验收按《普通混凝土用砂、石质量及检验方法标准》（JGJ52-2006）中的规定进行，使用单位应按同产地、同规格分批验收。用大型工具（如火车、货船或汽车）运输的，以400立方或600吨为一验收批。 5、纤维增强低碱度水泥建筑平板出厂检验检验批量：每批平板应以同一等级、 同一规格的产品，以（1000 ）张为一个批量。 6、骨料在料堆上取样时，取样部位应均匀分布，取样前先将取样部位表层铲除，然后由各部位抽取大致相等的砂8 份，石16 份，组成各自一组样品。 7、混凝土拌合物主要性能为和易性，主要包括流动性、粘聚性、保水性三方面，采用坍落度试验进行测定。
一、选择题(每题2分,共20分) 1.抽样调查的根本功能是( ) A. 获取样本资料 B. 计算样本资料 C . 推断总体数量特征 D. 节约费用 2.概率抽样与非概率抽样的根本区别是( ) A.是否能保证总体中每个单位都有完全相同的概率被抽中 B.是否能保证总体中每个单位都有事先已知或可以计算的非零概率被抽中 C.是否能减少调查误差 D.是否能计算和控制抽样误差 3. 与简单随机抽样进行比较,样本设计效果系数Deff >1表明( ) A.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率低 B.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率高 C.所考虑的抽样设计与简单随机抽样效率相同 D.以上皆对 4.优良估计量的标准是（ ） A.无偏性、充分性和一致性 B.无偏性、一致性和有效性 C. 无误差性、一致性和有效性 D. 无误差性、无偏性和有效性 5.某乡欲估计今年的小麦总产量进行调查，已知去年的总产量为12820吨，全县共123个村，抽取13个村调查今年的产量，得到63.118=y 吨，这些村去年的产量平均为21.104=x 吨。试采用比率估计方法估计今年该地区小麦总产量（ ） A.12820.63 B.14593.96 C.12817.83 D.14591.49 6．抽样标准误差的大小与下列哪个因素无关（ ） A ．样本容量 B ．抽样方式、方法 C ．概率保证程度 D ．估计量 7.当β为某一特定常数时,比率估计量可看成是比率估计量的特例,此时该常数值为( ) A.1 B.0 C. x y D.x 8.抽样标准误差与抽样极限误差之间的关系是( ) A.θ θ )?(SE = ? B.)?(θtSE =? C.θθ)?(tSE =? D.t SE )?(θ=?
CIA考试—审计抽样技术 1、样本设计：在设计样本的规模和结构时，应当考虑特定的审计目标、总体的性质、样 本以及选取方法。考虑引进专家设计和分析样本。确定样本量时，应当考虑抽样风险、可容忍误差、预期差错的范围（精确度）。 2、统计抽样：通过一定的技术，用数学方法得出有关总体的结论。（可以控制和量化抽样 风险）—随机抽样、系统抽样（固定间隔）、分块抽样 当N增加时，n增加，但不是成比例增加；当N超过5000个单位时，N的增加对n的影响就很小。 非统计抽样：不以概率统计为基础，由于样本不一定代表总体，抽样结果不应被推断为总体的情况。（置信度不能确定，无法量化抽样风险。多基于成本效益原则的考虑）—任意抽样、判断抽样、批量抽样 分层抽样（统计、非统计抽样）：每一个样本单位只属于某一层，同一层个体具有共同的属性。用较小的样本量获得同样的精确度，或用同样的样本量获得更准确的精确度。在评估规模较大且由不同成分构成的库存时，项目的数量最不可能用作分层的标准（货币价值最可能）。对预计标准差较大的层次进行更多的抽样，将降低平均值的标准差。 3、置信水平confidence level：样本的估计值落入特定区间的概率，基于样本得出正确 结果的百分比（90%、95%）。又称可靠程度reliability、可信赖程度（可信度） 与样本量成正相关，与风险水平或风险度互补。1减去置信水平（可信赖程度）就是抽样风险 有 样本量n与t2、δ2成正比，与精确度平方成反比 4、精确度precision：总体特征的估计值落入特定区间的上下限范围（比率或金额）。又 称可容忍误差（率）、抽样误差、可接受的抽样风险、平均值的抽样误差额。是衡量抽样结果准确性的工具。与样本量成负相关。 可容忍误差（精确度）：审计人员愿意接受的总体的最大误差（与样本量成反比）。与重要性判断有关，通常大于预期总体误差。 置信区间的上下限：估计值±精确度（抽样误差） 给定置信水平，n增加，精确度值减小，置信区间变窄。 5、预期总体误差（预计发生率）：与样本量成正比。预期差错率为1%（3%），要求93（361）个样本。确定总体的预期差错率时，应考虑：以前审计确认的差错水平、组织的工作程序发生的变化、内部控制评估得出的证据、分析性复核的结果。 6、属性抽样：根据样本的差错率推断总体的差错率。（控制测试，样本单位为事件或交易，不能用于测试帐户的余额。） （1）固定样本量抽样：用于预计总体误差率 （2）停走抽样（连续抽样）：从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价，样本量不固定。如果预计误差率较低，停走抽样将使样本量最小化。
1、 分层抽样的特点是（） A 、层内差异小，层间差异大 B 、层间差异小，层内差异大 C 、层间差异小 D 、层内差异大 2、下面的表达式中错误的是（） A 、∑=1h f B 、∑=n n h C 、∑=1h W D 、∑=1h N 3、各省电脑体育彩票中奖号码的产生属于（） A 、随意抽样 B 、判断抽样 C 、随机抽样 D 、定额抽样 4、抽样调查的根本功能是（） A 、获取样本资料 B 、计算样本指标 C 、推断总体数量特征 D 、节约费用 5、最优分配（opt V ）、比例分配（prop V ）的分层随机抽样与相同样本量的简单随 机抽样（srs V ）的精度之间的关系式为（） A 、srs prop opt V V V ≤≤ B 、srs opt prop V V V ≤≤ C 、srs opt prop V V V ≥≥ D 、opt prop srs V V V ≤≤ 6、我们想了解学生的视力状况，准备抽取若干学校若干班级的学生进行测试， 则（） A 、抽样单位是每一名学生 B 、调查单位一定是每一名学生 C 、调查单位可以是班级 D 、调查单位是学校 7、在分层抽样中，当样本容量n 固定时，能够使得估计量的方差)(st y V 达到最 小的分配方式是（） A 、比例分配 B 、等额分配 C 、随机分配 D 、Neyman 分配 8、概率抽样与非概率抽样的根本区别是（）
A 、是否能确保总体中的每个单位都有完全相同的概率被抽中 B 、是否能确保总体中的每个单位都有事先已知或可以计算的非零概率被抽中 C 、是否能减少调查性误差 D 、是否能计算和控制抽样误差 9、在抽样的总误差中，属于一致性的误差有（） A 、变量误差与估计量偏差 B 、估计量偏差与抽样误差 C 、变量误差与抽样误差 D 、非抽样误差与估计量偏差 10、简单随机抽样、系统抽样、按比例分配的分层抽样三者之间的共同点是（） A 、将总体分成几部分，然后按事先确定的规则在各部分抽取 B 、每个个体单元被抽到的可能性都相等 C 、一旦选定了第一个样本单元，则其余所有样本单元即可完全确定 D 、三者没有共同点 11、下面哪种样本量分配方式属于比例分配？（） A 、N n N n h h = B 、h L h h h h h h h c S N c S N n n ∑==1 C 、∑==L h h h h h h S N S N n n 1 D 、∑==L h h h h h h S W S W n n 1 12、整群抽样中的群的划分标准为（） A 、群的划分尽可能使群间的差异小，群内的差异大 B 、群的划分尽可能使群间的差异大，群内的差异小 C 、群的划分尽可能使群间的差异大，群内的差异大 D 、群的划分尽可能使群间的差异小，群内的差异小 13、群规模大小相等时，总体均值 的简单估计量为（） A.∑∑===n i M j ij y nM Y 111?
习题一 1.请列举一些你所了解的以及被接受的抽样调查。 2.抽样调查基础理论及其意义； 3.抽样调查的特点。 4.样本可能数目及其意义； 5.影响抽样误差的因素； 6.某个总体抽取一个n=50的独立同分布样本，样本数据如下： 567 601 665 732 366 937 462 619 279 287 690 520 502 312 452 562 557 574 350 875 834 203 593 980 172 287 753 259 276 876 692 371 887 641 399 442 927 442 918 11 178 416 405 210 58 797 746 153 644 476 1）计算样本均值y与样本方差s2; 2）若用y估计总体均值，按数理统计结果，ｙ是否无偏，并写出它的方差表达式； 3）根据上述样本数据，如何估计v(y)？ 4）假定y的分布是近似正态的，试分别给出总体均值μ的置信度为80％，90％，95％，99％的（近似）置信区间。 习题二 一判断题 1 普查是对总体的所有单元进行调查，而抽样调查仅对总体的部分单元进行调查。 2 概率抽样就是随机抽样，即要求按一定的概率以随机原则抽取样本，同时每个单元被抽中的概率是可以计算出来的。 3 抽样单元与总体单元是一致的。 4 偏倚是由于系统性因素产生的。 5 在没有偏倚的情况下，用样本统计量对目标量进行估计，要求估计量的方差越小越好。 6 偏倚与抽样误差一样都是由于抽样的随机性产生的。 7 偏倚与抽样误差一样都随样本量的增大而减小。 8 抽样单元是构成抽样框的基本要素，抽样单元只包含一个个体。 9 抽样单元可以分级，但在抽样调查中却没有与之相对应的不同级的抽样框。 10 总体目标量与样本统计量有不同的意义，但样本统计量它是样本的函数，是随机变量。
中国人民大学 同等学力申请硕士学位课程考试试题 课程代码：123105 课程名称：抽样技术与方法 试题卷号： 1 名词解释 非概率抽样 非概率抽样又称为非随机抽样，是调查者根据自己的方便或主观判断抽取样本的方法，其最主要的特征是抽取样本时并不依据随机原则。包含有判断选样、方便抽样、自愿样本、配额抽样等。 最优分配 在分层随机抽样中，对于给定的费用，使估计量的方差V(y_st)达到最小，或者对于给定的估计量方差V，使总费用达到最小的各层样本量的分配，称为最优分配。 PPS抽样 是有放回的按规模大小成比例的概率抽样。其抽选样本的方法有代码法、拉希里方法等。 PPS 抽样是按概率比例抽样，属于概率抽样中的一种。是指在多阶段抽样中，尤其是二阶段抽样中，初级抽样单位被抽中的机率取决于其初级抽样单位的规模大小，初级抽样单位规模越大，被抽中的机会就越大，初级抽样单位规模越小，被抽中的机率就越小。就是将总体按一种准确的标准划分出容量不等的具有相同标志的单位在总体中不同比率分配的样本量进行的抽样。
自加权样本 指调查中每个样本单元的设计权数是相同的，也就是说每个单元最终入样的概率是相等的。在不考虑非抽样误差的情况下，可以认为自加权样本完全代表总体，因为每个样本单元都代表了总体中相同数目的单元。（此时可以使用标准统计方法来进行点估计。此外，自加权样本往往方差较小，样本统计量更稳健） 简述题 有人认为“抽样调查除了调查误差以外，还有抽样误差，因此抽样调查不如全面调查准确”，请对此加以评价。 一项调查的误差来自多个方面，抽样调查因为只调查总体中的一小部分，用部分的调查结果推断总体，所以存在着抽样误差，但这只是所有误差中的一部分。对于抽样调查，误差包括抽样误差和非抽样误差。有些情况下，全面调查由于参与的人员众多、涉及范围大，因此虽然没有抽样误差，但在数据采集和数据汇总整理的过程中却有产生其他误差的更大可能性，所以调查规模并不是越大越好。与全面调查相比，抽样调查的工作量小，这就为使用素质较高的工作人员并对他们进行深入的培训创造了条件。此外，如果能对调查过程实施更为细致的监督、检查和指导，可以使抽样调查所得到的数据质量比同样的全面调查数据质量更高，从而使调查的总误差更小。 试对分层抽样中的联合比率估计和分别比率估计方法进行比较。 如果每一层都满足比率估计量有效的条件，则除非R h=R，都有分别比率估计量的方差小于联合比率估计量的方差。但当每层的样本量不太大时，还是采用联合比率估计量更可靠些，因为这时分别比率估计量的偏倚很大，从而使总的均方误差增大。 实际使用时，如果各层的样本量都较大，且有理由认为各层的比率R h差异较大，则分别比率估计优于联合比率估计。当各层的样本量不大，或各层比率R h差异很小，则联合比率估计更好些。此外，联合比估计不像分别比那样需要已知每层的辅助信息X h。
采样人员考试题1、职业卫生现场调查的内容和目的： 答：为正确选择采样点、采样方法和分析方法，必须在采样前去生产现场做调查 ①调查生产中使用的原料和辅助材料、包括它们的名称、理化性质、 使用数量等。 ②调查生产工艺流程，了解中间体、副产品及成品的名称，以及可能 产生的废弃物和逸散物。 ③了解生产过程情况，了解工人生产操纵方式，经常停留的地点和时 间，作业姿势和劳动习惯等。 ④了解工作地点空气中有毒物质的存在状况，包括有毒物质的种类、 在空气中存在的状态，估计浓度以及产生、分布、和消散的规律和趋向等。有毒物质在空气中存在的状态为气态和蒸汽，或为气溶胶成为蒸汽和气溶胶共存。 ⑤调查卫生防护措施及设施，以及个人防护情况。 现场检测布点原则 答：①采样点应设在有代表性的工人工作地点，且应注意防止待测物质直接飞溅入收集器内。②选择的采样点必须包括空气中有毒物质浓度最高、工人接触时间最长的工作地点。③在采样点设置的收集器高度应在工人工作时的呼吸带。 一、填空题及判断题知识点
2、“代表性”，一是要满足卫生标准的要求。二是要满足检测的目的。 3、当空气温度低于5℃和高于35℃、大气压低于 kPa和高于 kPa，在计算空气中有毒物质浓度之前，必先将采集的空气体积换算为“标准采样体积”。 4、在工作场所空气中存在气体、蒸气和气溶胶三种状态。 5、有泵型采样法根据采样方式不同，分为定点采样和个体采样 6、三种常用固体吸附剂管特性 7、在最大流量和4 kPa的阻力下应能稳定运行4～8h以上，流量保持稳定，变化小于等于5%; 8、采集金属性烟尘首选微孔滤膜，称量法选用测尘滤膜，采集有机化合物气溶胶选用玻璃纤维滤纸。 9、冲击式吸收管法是利用空气样品中的颗粒以很大的速度冲击到盛有吸收液的管底部，因惯性作用被冲到管底上，再被吸收液洗下。因此必须使用3 L/min的采样流量。 10、臭氧能否有采气袋采集(标准里没有用采气袋的) 11、可进入整个呼吸道(鼻、咽和喉、胸腔支气管、细支气管和肺泡)的粉尘，简称总尘。 12、粉尘浓度>50mg/m3时，用直径75mm的滤膜。 14、粉尘用于个体采样时，流量范围为1～5L/min;用于长时间采样时，连续运转时间应≥8h。 15、工作地点：指劳动者从事职业活动或进行生产管理过程中经常或定时停留的地点。
一、选择题(每题2分,共20分) 1.抽样调查的根本功能是( ) A. 获取样本资料 B. 计算样本资料 C . 推断总体数量特征 D. 节约费用 2.概率抽样与非概率抽样的根本区别是( ) A.是否能保证总体中每个单位都有完全相同的概率被抽中 B.是否能保证总体中每个单位都有事先已知或可以计算的非零概率被抽中 C.是否能减少调查误差 D.是否能计算和控制抽样误差 3. 与简单随机抽样进行比较,样本设计效果系数Deff >1表明( ) A.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率低 B.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率高 C.所考虑的抽样设计与简单随机抽样效率相同 D.以上皆对 4.优良估计量的标准是（ ） A.无偏性、充分性和一致性 B.无偏性、一致性和有效性 C. 无误差性、一致性和有效性 D. 无误差性、无偏性和有效性 4.某乡欲估计今年的小麦总产量进行调查，已知去年的总产量为12820吨，全县共123个村，抽取13个村调查今年的产量，得到63.118=y 吨，这些村去年的产量平均为21.104=x 吨。试采用比率估计方法估计今年该地区小麦总产量（ ） A.12820.63 B.14593.96 C.12817.83 D.14591.49 6．抽样标准误差的大小与下列哪个因素无关（ ） A ．样本容量 B ．抽样方式、方法 C ．概率保证程度 D ．估计量 7.当β为某一特定常数时,比率估计量可看成是比率估计量的特例,此时该常数值为( ) A.1 B.0 C. x y D.x 8.抽样标准误差与抽样极限误差之间的关系是( ) A.θ θ )?(SE = ? B.)?(θtSE =? C.θθ)?(tSE =? D.t SE )?(θ=? 9.应用比率估计量能使估计精度有较大改进的前提条件是调查变量与辅助变量之间大致成( )关系
审计（2017）第四章审计抽样方法课后作业 一、单项选择题 1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。 A.风险评估程序 B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险 B.抽样风险和非抽样风险均不能量化 C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范 D.抽样风险与样本规模同向变动 3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。 A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体 B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试 C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差 D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款 4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。 A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平 B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据 C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报 D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报 5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。 A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体 B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体 C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体 D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体 6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。 A.该企业2016年12月份所有现金支付单据 B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据 C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据 D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据 7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。 A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论 B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性 C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序 D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试 8.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。
抽样调查 一、选择题 1.抽样调查的根本功能是( C ) A. 获取样本资料 B. 计算样本资料 C . 推断总体数量特征 D. 节约费用 2.概率抽样与非概率抽样的根本区别是( B ) A.是否能保证总体中每个单位都有完全相同的概率被抽中 B.是否能保证总体中每个单位都有事先已知或可以计算的非零概率被抽中 C.是否能减少调查误差 D.是否能计算和控制抽样误差 3. 与简单随机抽样进行比较,样本设计效果系数Deff >1表明( A ) A.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率低 B.所考虑的抽样设计比简单随机抽样效率高 C.所考虑的抽样设计与简单随机抽样效率相同 D.以上皆对 4.优良估计量的标准是（ B ） A.无偏性、充分性和一致性 B.无偏性、一致性和有效性 C. 无误差性、一致性和有效性 D. 无误差性、无偏性和有效性 5.某乡欲估计今年的小麦总产量进行调查，已知去年的总产量为12820吨，全县共123个村，抽取13个村调查今年的产量，得到63.118=y 吨，这些村去年的产量平均为21.104=x 吨。试采用比率估计方法估计今年该地区小麦总产量（ B ） A.12820.63 B.14593.96 C.12817.83 D.14591.49 6．抽样标准误差的大小与下列哪个因素无关（ C ） A ．样本容量 B ．抽样方式、方法 C ．概率保证程度 D ．估计量 7.抽样标准误差与抽样极限误差之间的关系是( B ) A.θ θ )?(SE = ? B.)?(θtSE =? C.θθ)?(tSE =? D.t SE )?(θ=? 8.应用比率估计量能使估计精度有较大改进的前提条件是调查变量与辅助变量 之间大致成( A )关系 A.正比例 B.反比例 C.负相关 D.以上皆是 9.能使)2(1)(2 22YX X Y lr S S S n f y V ββ-+-=达到极小值的β值为( B ) A.YX X Y S S S ? B.2X YX S S C.2Y YX S S D.X YX S S 2 10.（ B ） 是总体里最小的、不可再分的单元。 A.抽样单元 B.基本单元 C.初级单元 D.次级单元 11. 下面哪种抽样方法是最简单的概率抽样方法（ A ）。 A.简单随机抽样 B.分层随机抽样 C.系统抽样 D.整群抽样 12. 下面关于各种抽样方法的设计效应，表述错误的是（ B ）。 A.简单随机抽样的deff=1 B.分层随机抽样的deff ﹥1 C.整群随机抽样的deff ﹥1 D.机械随机抽样的deff ≈1
1.请列举一些你所了解的以及被接受的抽样调查。 2.抽样调查基础理论及其意义； 3.抽样调查的特点。 4.样本可能数目及其意义； 5.影响抽样误差的因素； 6.某个总体抽取一个n=50的独立同分布样本，样本数据如下： 567 601 665 732 366 937 462 619 279 287 690 520 502 312 452 562 557 574 350 875 834 203 593 980 172 287 753 259 276 876 692 371 887 641 399 442 927 442 918 11 178 416 405 210 58 797 746 153 644 476 1）计算样本均值y与样本方差s2; 2）若用y估计总体均值，按数理统计结果，ｙ是否无偏，并写出它的方差表达式； 3）根据上述样本数据，如何估计v(y)？ 4）假定y的分布是近似正态的，试分别给出总体均值μ的置信度为80％，90％，95％，99％的（近似）置信区间。
一判断题 1 普查是对总体的所有单元进行调查，而抽样调查仅对总体的部分单元进行调查。 2 概率抽样就是随机抽样，即要求按一定的概率以随机原则抽取样本，同时每个单元被抽中的概率是可以计算出来的。 3 抽样单元与总体单元是一致的。 4 偏倚是由于系统性因素产生的。 5 在没有偏倚的情况下，用样本统计量对目标量进行估计，要求估计量的方差越小越好。 6 偏倚与抽样误差一样都是由于抽样的随机性产生的。 7 偏倚与抽样误差一样都随样本量的增大而减小。 8 抽样单元是构成抽样框的基本要素，抽样单元只包含一个个体。 9 抽样单元可以分级，但在抽样调查中却没有与之相对应的不同级的抽样框。 10 总体目标量与样本统计量有不同的意义，但样本统计量它是样本的函数，是随机变量。 11 一个抽样设计方案比另一个抽样设计方案好，是因为它的估计量方差小。 12 抽样误差在概率抽样中可以对其进行计量并加以控制，随着样本量的增大抽样误差会越来越小，随着n越来越接近N，抽样误差几乎可以消除。 13 抽样误差越小，说明用样本统计量对总体参数进行估计时的精度越低。 14 样本量与调查费用呈现线性关系，但样本量与精度却呈非线性关系。 15 精度和费用也是评价抽样设计方案优劣的两条准则。 16 简单随机抽样时每个总体单元都有非零的入样概率，但每个总体单元的入样概率是不同的。 17 当总体N很大时，构造一个包含所有总体单元名单的抽样框是有局限性的，这也是简单随机抽样的局限性。 18 设N=872，n=10。利用随机数字表抽取一个简单随机样本如下：128 157 506 455 127 789 867 954 938 622 19 设N=678 n=5 利用随机数字表抽取一个简单随机样本如下：556 485 098 260 485 20 在实际工作中，如果抽样比接近于1时，人们会采用全面调查 二填空题 1 抽样比是指( )，用( )表示。 2 偏倚为零的估计量，满足( )，称为( )。 3 简单随机抽样的抽样误差等于( )。 4 简单随机抽样时重复抽样的抽样误差等于( ) 5 抽样时某一总体单元在第m次被选入样本的概率是( ) 6 简单随机抽样时总体单元被选入样本的概率是( ) 7 某一样本被选中概率是( )。 8 大数定理是指( )的规律性总是在大量( )的观察中才能显现出来，随着观察次数( )的增大，( )影响将互相抵消而使规律性有稳定的性质。 9 中心极限定理证明了当( )增大时，观察值的均值将趋向于服从( )，即不论( )服从什么分布，在观察值足够多时其均值就趋向( )分布。 10 抽样调查的核心是估计问题，选择估计量的标准是( ) ( ) ( )。 三简答题