浙江海利得新材料股份有限公司财务报告
1 财务报表
资产负债表
编制单位：浙江海利得新材料股份有限公司2010年06月30日单位：（人民币）元
期末余额年初余额
项目
合并母公司合并母公司
流动资产：
102,362,985.59货币资金 185,280,208.74183,292,273.11105,273,354.70 结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 393,800.00393,800.00
8,613,235.60应收票据 48,725,422.6248,725,422.628,613,235.60
135,599,129.04应收账款 156,306,549.43164,146,814.72136,906,152.10
80,655,534.46预付款项 140,120,624.01138,960,081.7580,879,396.46 应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 867,428.40867,428.40294,768.00
294,768.00应收股利
13,450,768.90其他应收款 20,412,756.6918,005,702.1514,885,753.74 买入返售金融资产
112,497,916.59存货 239,284,173.44222,608,260.70115,351,534.86 一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
453,474,338.18
流动资产合计 791,390,963.33776,999,783.45462,204,195.46
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
43,087,657.33长期股权投资2,877,412.3541,148,972.33
投资性房地产
592,690,887.67固定资产 783,248,938.62783,209,570.64592,722,926.01
169,594,593.17在建工程 52,428,901.8152,428,901.81169,594,593.17
85,470.09工程物资 158,279.46158,279.4685,470.09 固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
43,596,078.52无形资产 100,549,741.71100,549,741.7143,596,078.52 开发支出
商誉
长期待摊费用
1,797,620.19递延所得税资产 1,743,126.761,767,771.561,822,575.69
其他非流动资产
850,852,306.97
非流动资产合计 938,128,988.36940,991,677.53848,970,615.81
资产总计 1,729,519,951.691,717,991,460.981,311,174,811.27
1,304,326,645.15
流动负债：
161,219,971.24
短期借款 393,628,459.39391,236,172.00161,219,971.24
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债65,820.00 65,820.00
43,945,688.00
应付票据 182,118,600.00182,118,600.0043,945,688.00
58,969,254.46
应付账款 103,939,768.03103,871,502.1160,284,761.61
5,318,450.12
预收款项 23,971,933.3522,685,673.786,329,596.53
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
18,317,092.02
应付职工薪酬 11,373,515.1811,299,533.6018,567,017.15
应交税费 -13,730,184.28-13,821,539.249,666,836.44 9,477,736.23
应付利息 469,976.59463,572.02206,425.24
206,425.24
应付股利
17,796,075.04
其他应付款 16,628,387.7314,797,905.1617,905,823.51
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债
315,316,512.35
流动负债合计 718,400,455.99712,651,419.43318,191,939.72
非流动负债：
39,262,150.00
长期借款 39,047,675.0039,047,675.0039,262,150.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
39,262,150.00
非流动负债合计 39,047,675.0039,047,675.0039,262,150.00
354,578,662.35
负债合计 757,448,130.99751,699,094.43357,454,089.72 所有者权益（或股东权益）：
125,000,000.00
实收资本（或股本） 250,000,000.00250,000,000.00125,000,000.00
463,887,000.00
资本公积 338,887,000.00338,887,000.00463,887,000.00 减：库存股
专项储备
55,824,889.36
盈余公积 55,824,889.3655,824,889.3655,824,889.36
一般风险准备
305,036,093.44
未分配利润 326,494,328.00321,580,477.19308,856,811.65
外币报表折算差额 -6,624.80158.56
归属于母公司所有者权益
971,199,592.56966,292,366.55953,568,859.57 949,747,982.80
合计
少数股东权益 872,228.14151,861.98 所有者权益合计 972,071,820.70966,292,366.55953,720,721.55
949,747,982.80
1,304,326,645.15
负债和所有者权益总计 1,729,519,951.691,717,991,460.981,311,174,811.27
利润表
编制单位：浙江海利得新材料股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元
本期金额上期金额
项目
合并母公司合并母公司
432,707,645.13一、营业总收入 655,534,510.05653,363,969.57437,840,912.58
432,707,645.13其中：营业收入 655,534,510.05653,363,969.57437,840,912.58 利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
366,115,915.03二、营业总成本 608,537,541.17607,649,315.26370,026,375.76
326,573,270.83其中：营业成本 555,060,834.92557,695,284.99329,551,393.09 利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
2,000,642.42营业税金及附加 0.000.002,000,642.42
9,280,176.06销售费用 11,363,185.369,517,174.529,563,248.93
28,274,401.54管理费用 26,288,105.2324,238,053.7228,858,609.97
-1,202,007.10财务费用 13,945,483.8113,853,240.75-1,089,051.31
1,189,431.28资产减值损失 1,879,931.852,345,561.281,141,532.66
加：公允价值变动收益
459,620.00459,620.00491,880.00 491,880.00（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
1,851,027.671,851,027.670.00 0.00号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
49,307,616.5548,025,301.9868,306,416.82 67,083,610.10号填列）
加：营业外收入 14,815,263.5614,815,263.562,609,786.93
2,584,786.93
435,213.29减：营业外支出 726,337.93726,337.93435,846.76 其中：非流动资产处置
损失
四、利润总额（亏损总额以
63,396,542.1862,114,227.6170,480,356.99 69,233,183.74“-”号填列）
9,352,346.89减：所得税费用 8,406,534.118,069,843.869,609,204.30
五、净利润（净亏损以“-”
54,990,008.0754,044,383.7560,871,152.69 59,880,836.85号填列）
归属于母公司所有者
55,137,516.3554,044,383.7560,871,152.69 59,880,836.85的净利润
少数股东损益 -147,508.280.000.00 0.00六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.220.220.24 0.24（二）稀释每股收益 0.220.220.24 0.24
0.00
七、其他综合收益 -6,783.360.000.00
59,880,836.85八、综合收益总额 54,983,224.7154,044,383.7560,871,152.69
归属于母公司所有者
55,130,732.9954,044,383.7560,871,152.69 59,880,836.85的综合收益总额
归属于少数股东的综
-147,508.280.000.00 0.00合收益总额
现金流量表
编制单位：浙江海利得新材料股份有限公司2010年1-6月单位：（人民币）元
本期金额上期金额项目
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收
695,355,603.54684,844,543.57437,841,925.03 434,310,738.25到的现金
客户存款和同业存放
款项净增加额
向中央银行借款净增
加额
向其他金融机构拆入
资金净增加额
收到原保险合同保费
取得的现金
收到再保险业务现金
净额
保户储金及投资款净
增加额
处置交易性金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣
金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加
额
8,391,361.52收到的税费返还 41,098,002.3638,616,438.049,931,291.34
收到其他与经营活动
33,077,999.4233,097,797.1014,485,494.04 14,408,824.13有关的现金
经营活动现金流入
769,531,605.32756,558,778.71462,258,710.41 457,110,923.90小计
购买商品、接受劳务支
646,114,576.98632,497,081.99380,266,079.02 377,260,940.13付的现金
客户贷款及垫款净增
加额
存放中央银行和同业
款项净增加额
支付原保险合同赔付
款项的现金
支付利息、手续费及佣
金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职
工支付的现金
40,361,272.7139,933,600.1926,031,383.80 25,785,768.30支付的各项税费 10,373,248.4110,041,764.9918,051,726.38
17,756,176.17支付其他与经营活动
有关的现金
34,314,235.9530,635,710.1019,481,235.77 18,186,811.00经营活动现金流出
小计
731,163,334.05713,108,157.27443,830,424.97 438,989,695.60经营活动产生的
现金流量净额
38,368,271.2743,450,621.4418,428,285.44 18,121,228.30二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产收回的现金净额78,006.74
78,006.74
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
43,000,000.0043,000,000.00
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
小计
43,000,000.0043,000,000.0078,006.74 78,006.74购建固定资产、无形资
产和其他长期资产支付的
现金
188,607,583.51188,607,583.51130,050,170.91 130,050,170.91投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营
业单位支付的现金净额
938,727.35938,727.35
支付其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流出
小计
189,546,310.86189,546,310.86130,050,170.91 130,050,170.91投资活动产生的
现金流量净额
-146,546,310.86-146,546,310.86-129,972,164.17 -129,972,164.17三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金 1,823,905.32
其中：子公司吸收少数
股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 454,688,936.00451,973,096.00210,615,618.30 210,615,618.30发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金8,450,000.00
8,450,000.00
筹资活动现金流入
小计
456,512,841.32451,973,096.00219,065,618.30 219,065,618.30
偿还债务支付的现金 222,054,734.84221,730,662.23228,134,044.30 228,134,044.30分配股利、利润或偿付
41,081,476.4441,081,476.4427,695,146.21 27,695,146.21利息支付的现金
其中：子公司支付给少
数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流出
263,136,211.28262,812,138.67255,829,190.51 255,829,190.51小计
筹资活动产生的
193,376,630.04189,160,957.33-36,763,572.21 -36,763,572.21现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金
-2,518,336.41-2,462,580.39681,544.06 750,472.51等价物的影响
五、现金及现金等价物净增
82,680,254.0483,602,687.52-147,625,906.88 -147,864,035.57加额
加：期初现金及现金等
89,153,354.7086,242,985.59206,236,138.88 205,920,585.48价物余额
六、期末现金及现金等价物
171,833,608.74169,845,673.1158,610,232.00 58,056,549.91余额
合并所有者权益变动表
编制单位：浙江海利得新材料股份有限公司2010半年度单位：（人民币）元
本期金额上年金额
归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益
项目
实收
资本
（或
股本）
资本
公积
减：库
存股
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分
配利
润
其他
少数
股东
权益
所有
者权
益合
计
实收
资本
（或
股本）
资本
公积
减：库
存股
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分
配利
润
其他
少数
股东
权益
所有
者权
益合
计
一、上年年末余额125,0
00,00
0.00
463,8
87,00
0.00
55,82
4,889.
36
308,8
56,81
1.65
158.5
6
151,8
61.98
953,7
20,72
1.55
125,0
00,00
0.00
463,8
87,00
0.00
41,92
5,929.
51
208,8
32,76
1.93
839,6
45,69
1.44
加：会计政策变更前期差错更正
其他
二、本年年初余额125,0
00,00
0.00
463,8
87,00
0.00
55,82
4,889.
36
308,8
56,81
1.65
158.5
6
151,8
61.98
953,7
20,72
1.55
125,0
00,00
0.00
463,8
87,00
0.00
41,92
5,929.
51
208,8
32,76
1.93
839,6
45,69
1.44
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）125,0
00,00
0.00
-125,0
00,00
0.00
17,63
7,516.
35
-6,783
.36
720,3
66.16
18,35
1,099.
15
33,37
1,152.
69
33,37
1,152.
69
（一）净利润55,13
7,516.
35
-147,5
08.28
54,99
0,008.
07
60,87
1,152.
69
60,87
1,152.
69
（二）其他综合收益-6,783
.36
-6,783
.36
上述（一）和（二）小计55,13
7,516.
35
-6,783
.36
-147,5
08.28
54,98
3,224.
71
60,87
1,152.
69
60,87
1,152.
69
7
（三）所有者投入和减少资本867,8
74.44
867,8
74.44
1．所有者投入资本867,8
74.44
867,8
74.44
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配-37,50
0,000.
00
-37,50
0,000.
00
-27,50
0,000.
00
-27,50
0,000.
00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-37,50
0,000.
00
-37,50
0,000.
00
-27,50
0,000.
00
-27,50
0,000.
00
4．其他
（五）所有者权益内部结转125,0
00,00
0.00
-125,0
00,00
0.00
1．资本公积转增资本（或股本）125,0
00,00
0.00
-125,0
00,00
0.00
2．盈余公积转增资
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏
损
4．其他
（六）专项储备
8
1．本期提取2．本期使用
四、本期期末余额250,0
00,00
0.00
338,8
87,00
0.00
55,82
4,889.
36
326,4
94,32
8.00
-6,624
.80
872,2
28.14
972,0
71,82
0.70
125,0
00,00
0.00
463,8
87,00
0.00
41,92
5,929.
51
242,2
03,91
4.62
873,0
16,84
4.13
母公司所有者权益变动表
编制单位：浙江海利得新材料股份有限公司2010半年度单位：（人民币）元
本期金额上年金额
项目实收资
本（或
股本）
资本公
积
减：库
存股
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配
利润
所有者
权益合
计
实收资
本（或
股本）
资本公
积
减：库
存股
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配
利润
所有者
权益合
计
一、上年年末余额125,000
,000.00
463,887
,000.00
55,824,
889.36
305,036
,093.44
949,747
,982.80
125,000
,000.00
463,887
,000.00
41,925,
929.51
207,445
,454.80
838,258
,384.31
加：会计政策变更前期差错更正
其他
二、本年年初余额125,000
,000.00
463,887
,000.00
55,824,
889.36
305,036
,093.44
949,747
,982.80
125,000
,000.00
463,887
,000.00
41,925,
929.51
207,445
,454.80
838,258
,384.31
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）125,000
,000.00
-125,00
0,000.0
16,544,
383.75
16,544,
383.75
32,380,
836.85
32,380,
836.85
（一）净利润54,044,
383.75
54,044,
383.75
59,880,
836.85
59,880,
836.85
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计54,044,
383.75
54,044,
383.75
59,880,
836.85
59,880,
836.85
（三）所有者投入和
9
减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配-37,500,
000.00
-37,500,
000.00
-27,500,
000.00
-27,500,
000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配-37,500,
000.00
-37,500,
000.00
-27,500,
000.00
-27,500,
000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转125,000
,000.00
-125,00
0,000.0
1．资本公积转增资本（或股本）125,000
,000.00
-125,00
0,000.0
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额250,000
,000.00
338,887
,000.00
55,824,
889.36
321,580
,477.19
966,292
,366.55
125,000
,000.00
463,887
,000.00
41,925,
929.51
239,826
,291.65
870,639
,221.16
10
2会计报表附注
浙江海利得新材料股份有限公司
财务报表附注
2010年1月1日至2010年6月30日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江海利得新材料股份有限公司(以下简称本公司或公司)系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组《关于同意发起设立浙江海利得新材料股份有限公司的批复》(浙上市〔2001〕23号文)批准,由高利民等9位自然人和通联创业投资股份有限公司、浙江中大集团股份有限公司等2家法人单位共同发起设立，于2001年5月21日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330000000020173的《企业法人营业执照》。公司现有注册资本25,000万元，股份总数25,000万股(每股面值1元)。其中有限售条件流通股份11,340.00万股，无限售条件流通股份13,660.00万股。公司股票于2008年1月23日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属化学纤维制造业。经营范围：电脑喷绘胶片布、高速公路专用格栅布、PVC涂层材料、聚酯工业长丝、高分子材料及产品的研究开发、生产、销售；经营进出口业务。
二、公司主要会计政策、会计估计
(一) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 遵循企业会计准则的声明
本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1. 同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已
转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(十) 应收款项
1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
确认标准 占应收款项账面余额10%以上的款项
计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备，具体方法见单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法。
2. 单项金额不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项
计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备，具体方法见单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法。
3. 单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 信用风险特征组合的确定依
据
应收款项的账龄
(1) 账龄分析法
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年，以下同) 5 5
1-2年 15 15
2-3年 30 30 3年以上 100 100
计提坏账准备的说明 以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失 率确定各组合计提坏账准备的比例
(2) 其他计提方法
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收账款和其他应收款，采用个别认定法计提坏账准备。
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款、其他应收款中应收出口退税等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出灯箱布采用个别计价法，其他存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 长期股权投资
1. 初始投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
2. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4. 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。
(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。
(十四) 固定资产
1. 确认条件
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
2. 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、估计残值率和年折旧率如下： 项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 15-20 3或5 4.75-6.47
通用设备 5-10 3或5 9.50-19.40
专用设备 10 3或5 9.50-19.40
运输工具 5 3或5 19.00-19.40
其他设备 5 3或5 19.00-19.40
3. 减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提在建工程减值准备。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项 目 摊销年限(年)
土地使用权50
管理软件等5
3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 收入
1. 销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2. 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3. 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(十九) 政府补助
1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公
允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿以前的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十) 递延所得税资产/递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一) 经营租赁
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(二十二) 资产减值
1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产(不含长期股权投资)以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的(总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额)，确认其
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
三、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务 [注1]
房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴 1.2%
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注2] [注1]：按17%的税率计缴。出口货物享受“免、抵、退”税政策，PVC膜退税率为5%，工业丝、灯箱布与土工布退税率为16% 。
[注2]：本公司系经认定的高新技术企业，本期按15%的税率计缴企业所得税；全资子公司上海格迈佳国际贸易有限公司按22%的税率计缴企业所得税；控股子公司Hailide America,Inc.按经营所在国家和地区的有关规定税率计缴。
(二) 税收优惠
根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局批准，公司自2008年起被认定为高新技术企业，并取得编号为GR200833000211的《高新技术企业证书》，有效期三年，本期按15%的税率计缴企业所得税。
全资子公司上海格迈佳国际贸易有限公司属于在浦东新区新办第三产业的企业，根据国务院国发〔2007〕39号文本期按22%的税率计缴企业所得税。
四、企业合并及合并财务报表
(一) 子公司情况
通过设立或投资等方式取得的子公司
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质注册资本 经营范围
上海格迈佳国际贸易有限公司 全资子公司 上海浦东 商品流通100万元 进出口业务
Hailide America,Inc. 控股子公司 美国亚特兰大商品流通50万美元 进出口业务 (续上表)
子公司全称 期末实际出资额实质上构成对子公司净
投资的其他项目余额
持股比
例(%)
表决权
比例(%)
是否合并
报表
公司年度财务报告 [篇一:年度财务工作报告] 一、200x年度财务决算 200x年是xx公司发展史上的关键一年，在xx集团的英明决策及正确领导下，彻底淘汰了落后的xx生产线，xx生产线正式投入生产，年度财务工作报告。 全体员工在公司党政班子的带领下，团结一致，弘扬“卓越、自强、创造、进步”的xx精神，继续以十六届三中全会和“三个代表”重要思想为指南，以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标，进一步转变观念，抓管理，降成本，克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响，不断完善经济责任制和岗位星级管理，苦练内功，在各种原燃材料价格大幅上涨，市场竞争日益残酷的情况下，仍取得了骄人的成绩，各项指标再创历史新高。 全年产销首次突破100万吨大关，实现税利xx。 89万元(含xx公司)，公司综合实力进一步增强，为企业下一步的发展打上了坚实的基矗。 年度财务报告。 200x年，公司生产xx。 52吨，比上年增加214505、5吨，增长26、29%;销售xxx。 52吨，比上年增加____10、70吨，增长25、34%;全年完成销售收入xxx。 14万元，比上年同期增加15583、61万元，增长28、09%;实现利税xx。 89万元(含高翔公司)，比上年减少782、54万元，降低11、46%。
(一)费用完成情况 1、200x年xx单位制造成本xxx。 18元，比上年增加29、28元，提高17、44%。 年度财务报告。 成本上升的主要原因: a、xx平均单价459、89元，比去年同期上升165、99元，升幅达56、48%，使每吨xx成本上升22、84元; b、xx单位电耗104、40度，比去年同期上升7、22度，使每吨xx成本上升 3、32元; c、xx单位电价0、46元，比去年同期上升0、03元，使每吨xx成本上升3、13元。 分步及各品种xx单位成本完成情况如下: (1)xx:35、52元，同比上升3、57元，上升11、17%; (2)xx:189、28元，同比上升30、59元，上升19、27%; (3)xx:172、96元，同比上升15、89元，上升10、12%; (4)xx:171、38元，同比上升23、46元，上升15、86%; (5)xx:205、62元，同比上升30、59元，上升17、48%。 公务员之家，全国公务员共同天地 2、销售费用:全年发生xxx。
半年度财务会计报告 半年度财务会计报告[1] 你是否仍然在工作上范同样的错误呢?你是否还在为无论付出多大的努力但是工作效率和质量提高效果并不明显而发愁呢?你是否想花最少的成本获得最大的成功呢?那么一个号的工作总结是一份必须做好的工作。 上半年，我在材料会计这个岗位上，在各级领导的关心帮助下，在思想方面，能时时按照优秀员工的标准严格要求自己，认真履行职责，以实际行动饱满的热情进行工作; 在具体工作方面，积极做到了“帐物相符，帐帐相符，帐证相符”并在材料结算方面做到了“日清月结”，本着“轻清”的原则，努力做到了以库存为“主”，以购买材料为“辅”，积极为单位节约每一笔材料款。 下半年，7月份我调到了计划经营部，主管出租房的检查及房 费、水电费收缴工作。 计划经营部是个新成立的部门，由35 个出租房合同，有31 处必须常检查的出租房。 出租房的安全，包括电线拉的合不合规矩、有没有超负荷的电器、有没有私拉电线插座、供配电设施合格不合格、有没有安全出入口、装修材料防火不防火、消防设施合格不合格等等若干项。 我们根据35 个出租房合同，细致地建立了台帐，编制了合同号，力争做到“需要合同时，能信手拈来”，并根据财务部门提供的有关数
据，像“择菜”一样，“捡”出了我们需要的数据，建立了租金明细帐，水电费明细帐。 每天查合同，给租户打电话，按租户交款时间，往前推算，往后推算，一通的忙活，一些问题总算彻底的弄清楚了。 在各位领导的关心支持及我们部门全体员工的共同努力下，到 现在我们共收回了租金约221.91 万元，水电费等88147.75 元。 以上是我的工作小结，如有不妥，敬请各级领导批评指正。 半年度财务会计报告[2] 回顾上半年来的财务会计工作，本人在市政府和办公室的正确领导下，在各兄弟处室和同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤（财务）工作提供了优质的服务，较好地完成了各项财务会计工作任务。 现将本人上半年来的财务会计工作情况简要总结如下： 一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德在财务会计工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项财务会计工作要有新举措的要求，在财务会计工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以新为依据，遵纪守法，遵守财经纪律。 认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时财务会计工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导
（财务管理报告）集团有限责任公司财务报告
神华集团有限责任公司会计核算办法 第三部分财务报告 第1章财务报告 1.1财务报告的编报要求 神华集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。 公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明： （1）无保留意见的审计报告 注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重
大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。 （2）非无保留意见的审计报告 注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。 1.2财务会计报告的体系 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 1.2.1会计报表 公司提供的会计报表包括： （1）资产负债表； （2）利润及利润分配表； （3）现金流量表； （4）其它附表。 会计报表附注至少应当包括下列内容： （1）不符合会计核算基本前提的说明； （2）重要会计政策和会计估计的说明；
半年度总结报告怎么写 半年度总结报告怎么写?下面是小编给大家整理收集的关键词，仅供参考。 半年度总结报告1 时光流逝，不知不觉间，12年已经过去一半，在公司各部门领导和负责人的配合下，财务科认真完成所有财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出，以下是我所总结的09年上半年财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。 一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。 1、坚持学习，不断提高工作能力。 年初我们制定了科室学习计划，坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人
员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。 2、明确分工，落实工作责任制。 根据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进娶扎实工作成效显著，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基矗 二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。 1、上半年财务收支情况 全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%;其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%; 全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%;其中:市局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%;县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%; 2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各
×××有限公司 2005年上半年经济分析财务报告 2005年上半年，在董事会的正确领导、厂部的大力支持下，公司吸取了04年度所取得的成功经验，采取了一系列有力措施，积极参与新产品、新技术开发，加大增收节支控制力度，更重要的是公司上下同心协力、努力拼搏，实现了时间过半、任务过半、利润过半的目标，现将上半年经济分析财务报告如下： 一、各项经济指标完成情况： 1、产值：288.92万元，占年指标60.19%（480万元），比去年 同期增长114.24万元，在完成的产值中 厂内产值28.92万元，占产值10%，比去年同期增加15.17万元，下半年还有提升的可能。 厂外产值260万元，占产值90%，比去年同期增长99.07万元。 2、销售收入：251.13万元，占年指标54.01%（465万元），比 去年同期增长50.09万元。 3、完成利润：25.60万元，占年指标50.20%（51万元），比去 年同期增长8.22万元。 4、上半年工资总额使用数：29.66万元，占年指标45.63（65 万元）%。去年同期30.16万元，同比下降0.5万元。 5、业务费：5.51万元，占年指标提取数38.26%（14.4万元）。 去年同期8.14万元，同比下降2.63万元。
二、成本费用情况： 主要成本费用说明分析： 1、工资性费用45.39万元，同比增加7.00万元。主要原因是三 金有所提高。 2、修理费5.44万元，同比下降2.38万元。这些费用主要是汽 车维修费，因为对延期使用的面包车进行了较大的维修。 3、业务招待费5.51万元，同比下降2.63万元。 4、低值易耗0.36万元，同比下降0.07万元。 5、变动成本220.72万元，同比增加16.30万元。主要原因是总 体产量提高，材料及工程费用相应加大，但产值增长率远远 大于成本增长率，是成本控制的一个突破。 6、总的来说，各项费用都得到了很好的控制，基本上都在预算 进度之内，使增收节支工作取得了较好的成效。 三、税赋情况：上半年应交税款为5.76万元，其中
20**年1-6月XX公司财务分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为%，资产净利率为%，净资产收益率为%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距， 相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元
与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比
年度企业年度财务分析报告 年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30％以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5．5％,商办工业产品销售万元,比上年减少10％,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％,比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％,比上年升高0．63％。全年实现利润万元,比上年增长4．68％。其中,商业企业利润万元,比上年增长12．5％,商办工业利润万元,比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％,比上年下降0．05％。其中,商业企业为4．81％,上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。 （二）主要财务情况分析 1．销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元;古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元,费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元;②保管费增加4．5万元;③工资总额3．1万元;④福利费增加6．7万元;⑤房屋租赁费增加50．2万元;③低值易耗品摊销增加5．2万元。
公司财务报告范文 以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。 1.1财务报告的编报要求 XX集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。 公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明： （1）无保留意见的审计报告 注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。 （2）非无保留意见的审计报告 注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。 1.2 财务会计报告的体系 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 1.2.1 会计报表 公司提供的会计报表包括： （1）资产负债表； （2）利润及利润分配表； （3）现金流量表； （4）其它附表。 1.2.2 会计报表附注 会计报表附注至少应当包括下列内容： （1）不符合会计核算基本前提的说明； （2）重要会计政策和会计估计的说明； （3）重要会计政策和会计估计变更的说明； （4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；
二、报表项目注释 （一）合并财务报表项目注释 【申万宏源提示】 披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。 举例如下： 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下： 截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。 截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。 截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 3、衍生金融资产 披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 4、应收票据 （2）期末已质押的应收票据情况 （4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5、应收账款 【申万宏源提示】 应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。
（1）应收账款分类披露 （续） 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
披露要求：填写具体组合名称。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
半年度财务分析报告模板 Revised by Liu Jing on January 12, 2021
20**年1-6月XX公司财务分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为%，资产净利率为%，净资产收益率为%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径)20**年1-6月 完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预 算完成 率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38%管理费用xx xx xx xx44%财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67%净现金流xx xx xx xx-116%销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差 距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元
20**年1-6月分品种收入与上年同期对比 产品名称 20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年对比 销量 (盒) 无税 销售 额(万 元) 无 税 单 价 销量 (盒) 无税 销售 额(万 元) 无 税 单 价 销 量 增 长 销售 额增 长 增减说 明 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐 增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐 增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无 此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无 此销售 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升， 价减 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx
20** 年1-6 月XX公司财务分析 报告摘要 20** 年1-6 月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为 xx万元，实现净利润xxxx 万元。 20** 年1-6 月公司的主营业务成本为xx 万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。
20** 年1-6 月公司资产总额为xxx 万元，负债总额为xxx 万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为 4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20** 年1-6 月主要经营指标完成情况 20** 年1-6 月完成上年同期全年预算年度预算项目同比增减)万元((万元)( 合并口径(万元) )完成率 主营业务收入xxxx41%xxxx 43%主营业务成本xxxxxxxx 期间费用39%xxxxxxxx 营业费用38%xxxxxxxx 44%xx管理费用xxxxxx 财务费用39%xxxxxxxx 37%xxxxxx利润总额xx 37%xx净利润xxxxxx 经营性现金流-67%xxxxxxxx
-116%xxxxxxxx净现金流 43%销售发货xxxxxxxx 销售回款43%xxxxxxxx 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信 在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。
经营情况指标同期对比（万元）130002009年6月12500120002010年6月11500110001050010000950090008500 8000750070006500600055005000450040003500300025002000 150010005000
集团公司年度财务分析报告范文 集团公司年度财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x 人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。 (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1
日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 （一）财务管理制度（略） （二）内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析
公司上半年财务分析报告范文 公司上半年财务分析报告怎么写？如何写一份优秀的财务分析报告？边肖为每个人挑选了三份优秀的财务分析报告。让我们看看。公司上半年财务分析报告范文[1] 对我们的祖国来说，1998年是充满许多回忆的一年。我们的国家在xxxx经历了严寒和温暖:苦难和荣誉，经济低谷和复苏。Xxxx， 年对我们的房地产行业来说是非常发人深省的一年。xxxx 年房地产行业进入行业周期。在是否应该成为“城市”的争论中，房地产行业从年初一直到年底。 房地产业将走向何方？我们房地产人需要用智慧和汗水来形容；同样，对我们xx公司来说，xxxx是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，也是转型和成长的一年。 xx公司在xxxx经历了bsc的阵痛:经历了培训教师的洗礼，经历了xx成功重组的荣耀，经历了工业项目上市的喜悦，也经历了房地产销售的低谷。 处于复杂多变的内外部环境中:在公司领导班子的正确领导下，xx财务部理清思路，不断学习，努力实现财务部各方面工作的阶段性成长和收获。 以下将向领导和同事汇报财务部所做的所有工作: 1:会计工作 众所周知，会计是财务部门最基本、最重要的工作，是财务
人员安顿下来的资本，是一切财务工作的基石和根本。 随着公司业务的不断拓展:随着公司走向财务信息精细化管理的需要，如何加强会计核算的规范性、科学性和合理性已成为我们财务部门推进的新课题。 为实现这一目标，财务部主要开展了以下工作: 1:建立会计准则和规范，实现会计规范化管理 财务部根据房地产项目核算的需要，设计了一套会计科目表:根据纳税申报的需要和资金预算的需要，制定了详细的二级和三级明细科目，并明确了各科目的核算范围。 还用一本关于房地产会计的教科书作为财务部记账的参考书。 有了这套会计科目表和参考书，保证了会计核算口径的统一:一致性和连续性；有了这套会计准则和规范，我们公司的账目看起来就像是一个人做的，不管我们什么时候看，都是如此 有了这套会计准则和规范，新会计人员也能迅速开始处理公司的账目。 值得一提的是，根据我们已经建立的项目明细账户和辅助核算，我们可以直接快速的计算出某个开户行的收入:成本、费用和相关税费，并快速的计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税的清算更容易、更快捷、更清晰。 我公司的会计科目受到集团领导的好评。 2:重新组织和制定了原来的会计程序。财务部现行的内部会
20**年16月XX公司财务分析 令狐采学 报告摘要 20**年16月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年16月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年16月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为 4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年16月主要经营指标完成情况 项目 (合并口 径)20**年16月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41%主营业务成本xx xx xx xx43%期间费用xx xx xx xx39%营业费用xx xx xx xx38%管理费用xx xx xx xx44%财务费用xx xx xx xx39%利润总额xx xx xx xx37%净利润xx xx xx xx37%经营性现金流xx xx xx xx67%净现金流xx xx xx xx116%销售发货xx xx xx xx43%
与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离 年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会 有较为显著的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元 20**年16月分品种收入与上年同期对比 与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变
化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX 和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。 20**年16月分品种成本毛利与上年同期对比 20**年16月总体销售毛利率17.46%，较上年同期18.46%，下降一个百分比。主要原因为XXXXXXXXXX半成品采购成本
年度财务分析报告 时间如梭，xx 年很快就过去了。回顾这半年的工作，我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作。同时对应收应付账款进行了清理，剔除了往年遗留的不清账目，应该说现在的账目是清楚的。利润核算也不再像以往的“过山车” ，忽高忽低，这主要得益于进销存业务的电算化。当然xx 年也有很多不足之处，主要有以下几点： 1、财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作，屡次影响其他部门的工作; 2、工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质; 3、财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。 过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退” 。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制” 进行财务核算和财务监督。（一）、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担责任; “二制”是指公司财务制度及税法制度。1、按照公司人员 编制计划，财务部将由 4 人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出
错，则由岗位责任人承担相关责任 2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。认真审核各项合同。搞好固定资产核算及进销存工作; 严格按税法规定准确计算营业税款及个人所得税等各项税金并负责按时及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。做好发票的领用、开具、缴销工作，及时做好防伪税控系统的抄税工作。负责与有关部门联系做好系统软件的升级及维护保养工作。 3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。 （二）、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营情况。在xx 年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。
【关键字】分析 ×××有限公司 2005年上半年经济分析财务报告 2005年上半年，在董事会的正确领导、厂部的大力支持下，公司吸取了04年度所取得的成功经验，采取了一系列有力措施，积极参与新产品、新技术开发，加大增收节支控制力度，更重要的是公司上下同心协力、努力拼搏，实现了时间过半、任务过半、成本过半的目标，现将上半年经济分析财务报告如下： 一、各项经济指标完成情况： 1、产值：288.92万元，占年指标60.19%（480万元），比去年同期增长114.24万 元，在完成的产值中 厂内产值28.92万元，占产值10%，比去年同期增加15.17万元，下半年还有提升的可能。 厂外产值260万元，占产值90%，比去年同期增长99.07万元。 2、销售收入：251.13万元，占年指标54.01%（465万元），比去年同期增长50.09 万元。 3、完成成本：25.60万元，占年指标50.20%（51万元），比去年同期增长8.22万 元。 4、上半年工资总额使用数：29.66万元，占年指标45.63（65万元）%。去年同期 30.16万元，同比下降0.5万元。 5、业务费：5.51万元，占年指标提取数38.26%（14.4万元）。去年同期8.14万元， 同比下降2.63万元。 二、成本费用情况： 主要成本费用说明分析： 1、工资性费用45.39万元，同比增加7.00万元。主要原因是三金有所提高。 2、修理费5.44万元，同比下降2.38万元。这些费用主要是汽车维修费，因为对延 期使用的面包车进行了较大的维修。 3、业务招待费5.51万元，同比下降2.63万元。 4、低值易耗0.36万元，同比下降0.07万元。 5、变动成本220.72万元，同比增加16.30万元。主要原因是总体产量提高，材料 及工程费用相应加大，但产值增长率远远大于成本增长率，是成本控制的一个
财务分析报告是全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。下面是整理的某集团公司上半年度财务分析报告，供大家参考! 20XX年上半年，AA集团公司在党政的直接领导下，全体员工紧紧围绕年初职代会“坚持严、细、实，遵循高、大、新，实现AA集团公司新一轮快速发展”的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成机械加工总量 94吨，M产品106台，N产品8台，创造工业总产值 60万元，实现合并营业收入8315.68万元，营业利润331.73万元，利润总额303.45万元。若剔除SS公司的影响，则上半年完成机械加工总量12700吨，创造工业总产值5969万元，实现合并营业收入6485.18万元(其中主营收入6435.22万元、外销257.50万元)，营业利润256.36万元，利润总额255.48万元，与上年同期相比，分别增长了915万元、1676.41万元、18.92万元和15.93万元，增长率分别为18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;营业收入、外销收入和利润总额分别完成年度计划11100万元、万元和610万元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率分别由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%，这说明集团公司在营业收入强劲增长34.86%的同时，由于成本费用以比营业收入更快的速度增长，使利润总额仅增长6.65%，经营成果与“时间过半，任务达半”的目标有一定的差距。 从资产状况来看，截止6月末，资产总额万元，资产结构(流动资产与长期资产之比)为1.83：1，权益比率(负债与股东权益之比)为1.16：1 ，流动比率为 .01%，这说明流动资产足够偿还短期债务，但同时部分股益资本被流动资产占用，对盈利能力势必造成一定的影响。 为了便于与上年同期数据相比较，及与年度计划口径一致,以下对经营成果的分析以剔除SS公司的合并财务数据进行为准。 具体分析 一、实现产值、营业收入、利润分析 上半年完成工业总产值5969万元，实现营业收入6485.18万元(其中主营收入6435.22万元，外销257.50万元)，利润总额255.48万元。 合并营业收入完成年度计划的58.43%，比上年同期增加1676.41万元，主要呈现为XX 公司和YY公司的销售增长，而母公司的销售相对萎缩。 合并利润总额完成年度计划的41.88%;与上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在营业收入下降的同时实现了增利，YY公司实现扭亏，稍有盈余，开创了良好发展的新局面。 母公司的营业收入与上年同期相比下降了248.87万元，但利润总额增加71.88万元，除投资收益增加36.17万元外,其他归功于成本费用的有效控制。 XX公司PP产品销售量与上年同期基本持平，但由于5月份某公司(客户)补差价566.97万元(含税)，使平均结算价格(含税)由上年同期的3576.34元/吨增至4455.53元/吨，增加
20xx财务部半年度财务工作总结报告 一、上半年度主要财务工作开展情况 上半年度，财务部的工作重心主要集中在上年度财务决算、所得税清算、本年度财务预算安排和在建工程资金运营管理等方面，重点做了以下几项工作： 1、运用公司本部信用优势，发挥资金中心调控作用，保障公司整体经营秩序的稳定。 由于国家货币政策的变化和公司总体经营规模的快速膨胀，公司直营项目及所属企业的资金供求矛盾更加突出。在公司领导的统一组织协调下，财务部利用多年来所积聚的信用优势和资金中心的调控平台，有效缓解紧张的资金供给链。 在资金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直营在建项目的资金拨付力度和速度，除外三项目略有节余外，其他工程均按技经原则和资金预算，及时分配和支付工程预收款和进度款;二是，采取委贷和担保等方式，解决上电二公司、上电机械厂和上电建筑公司等单位贷款到期偿付和续借工作;三是，追加和新增综合授信额度，为华东送变电公司、上电一公司等子公司提供综合授信担保，减少子公司各类保函出具的资金占用量;四是，统筹考虑上电二公司、上电一公司等单位大型施工机具增置的资金需求;五是，为上电建筑公司等单位提供贷款担保，适度扩大短期借款规模，补充经营活动现金流入量;六是，缓收上级管理费，减轻所属子公司的资金压力。
通过以上这些财务手段的实施，基本保障了公司及所属单位经营秩序的稳定。但从目前所掌握的情况看，货币紧缩政策对业主履行合同约定的正常工程预付款和进度款也产生影响，各单位应收账款有所增长，而下游的劳务供应商和材料供应商赊销工作难度加大，接下来的资金管理工作还将面临更为严峻的考验。 2、围绕公司年度经营目标，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。 根据公司年度工作会议中提出的“精细化管理”要求，以及国家电网公司下发《预算编制模型说明》的有关规定，结合公司年度总体经营目标，财务部组织所属子公司编制了财务预算，并行文下达了年度主要财务预算考核指标。 3、持续改进和提高资产质量，协同解决大型施工机具增置资金需求，做好产权登记管理工作。 上半年度，财务部根据公司施工机械落实会议的决议，按照年初新增固定资产的预算安排，组织实施和拨付了3000万元专款购置大型施工机械的款项，并协调解决已交付使用超重设备的尾款，进一步增强和改善所属企业的施工能力和资产质量。此外，在产权管理中，按照国家电网公司的要求，做好产权登记工作。该项工作的组织实施有别于以往年度，一是，国家电网公司递延资本级次，直接审定上海电建及所属企业的产权资料;二是，产权信息资料要求十分详荆目前，该项工作已经通过国网公司的审核，但仍有包括建筑公司下属的宏程公司、上电二公司的闵行分公司等单位的基础信息和产权关系需要进一
集团公司公司财务报告 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
【最新资料，WORD 文档，可编辑】
财务报告的编报要求 神华集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。 公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明： （1）无保留意见的审计报告 注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。 （2）非无保留意见的审计报告 注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。