练习题一（第四星期）
1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期
储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。
借：库存现金30 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30 000
提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元）借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30 000 利息支出42
贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20 000 库存现金10 033.6
应交税费——代扣利息所得税8.4 到期支取：
借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20 000 利息支出450 贷：库存现金20 360 应交税费——代扣利息所得税90
2.储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，
存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得税税率为20%，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。
储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元
到期利息的所得税=675*20%=135元
逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元
逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12
到期时的会计分录：
（1）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出675
贷：应付利息——定期储蓄存款利息675
（2）借：应付利息——定期储蓄存款利息（李四）135
贷：应交税费——代扣利息所得税135
超期支取时的会计分录：
（1）借：吸收存款——定期储蓄存款——李四30000
应付利息——活期储蓄存款利息（李四）540
利息支出——活期储蓄存款利息（李四）60.6
贷:应交税费——代扣利息所得税12.12
库存现金30588.48
3.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，
需要计算的列出计算过程。
（1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金200 000
贷：吸收存款——单位活期存款——红星商店（本金）200 000
（2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。
借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金）30 000
贷：库存现金30 000
（3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。
借：利息支出2000
贷：应付利息2000
借：应付利息2000
贷：吸收存款——单位活期存款——XX单位（本金）2000
(4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。
借：吸收存款——定期储蓄存款（张某）30 000
利息支出675
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某（本金）30 000
库存现金540
应交税费——应付代扣利息所得税135
（5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金7 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某（本金）7000
（6）B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。
借：吸收存款——活期存款——B公司（本金）500000
贷：吸收存款——定期存款——B公司（本金）500000
（7）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。
借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金）500 000
利息支出 3 000
贷：库存现金503 000
4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。）
户名：第一百货公司账号：225001 年利率：0.72％
2004年摘要借方贷方借或贷余额日数积数
月日
8 1 承前页贷10 000 1 500 000
11 10000×11
8 12 存现500 贷10 500 19 10500×19
8 31 转借 1 000 9500 3 9500×3
9 3 转贷 1 060 10560 14 10560×14
9 17 转贷 2 000 12560 4 12560×4
9 21 息转存12600.72
应计利息=（1500000+10000×11+10500×19+9500×3+10560×4)×0.72%/360=40.72
借：利息支出40.72
贷：应付利息40.72
借：应付利息40.72
贷：吸收存款——活期存款——第一百货公司（本金）40.72
5.第二章练习题习题三（P45）
金融会计练习题二
1．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承
兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实
付贴现额，并作出贴现时会计分录。
贴现利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612
实付贴现在额=100000-612=99388
借：贴现资产——票据贴现——服装公司（面值）100000
贷：吸收存款——单位活期存款——服装公司99388
贴现资产——票据贴现——服装公司（利息调整）612
2．甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。
利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元
借：贷款——甲公司500000
贷：吸收存款——单位活期存款——甲公司500000
借：活期存款——甲公司3376.25
贷：利息收入——贷款利息收入户３３７６．２５
金融企业会计练习题三
1.农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
（1）甲单位投入货币资金15 000 000元，其注册资本为12 000 000元；
借：存放中央银行款项15 000 000
贷：股本15 000 000
（2）开户甲单位提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申请签发银行汇票，金额为650 000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票；
借：吸收存款——单位活期存款——甲单位（本金）650 000
贷：汇出汇款650 000
（3）开户单位造纸厂送存现金5 000元，当即存入其账户；
借：库存现金5 000
贷：吸收存款——单位活期存款——造纸厂5 000
（4）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426 000 元，用途为购货款。
借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金）426 000
贷：同业存放（或清算资金往来）426 000
（5）市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300 元；啤酒集团，金额28 700 元；三联商场，
金额50 120 元。当日转账。
借：吸收存款——活期存款——家电商场（本金）22 300
——啤酒集团（本金）28 700
——三联商场（本金）50 120
贷：吸收存款——活期存款——市供电局（本金）101 120
（6）开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350 元，审查无误后转账。
借：吸收存款——活期存款——第八中学（本金）1 350
贷：吸收存款——活期存款——三和粮店（本金）1 350
（7）华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000 元，系
货款。银行审查后处理账务并签发汇票。
借：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金）85 000
贷：吸收存款——汇出汇款（华联商厦）85 000
（8）承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79 600 元，出票金额85 000 元，办理转账并结清该笔银行汇票。
借：吸收存款——汇出汇款（华联商厦）85 000
贷：吸收存款——活期存款——华联商厦（本金）5 400
同业存放或清算资金往来79 600
（9）果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250 000 元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。
借：吸收存款——活期存款——果品加工厂（本金）125
贷：手续费及佣金收入125
（10）洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000 元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000 元，其余作
为逾期贷款。
借：吸收存款——活期存款——洗衣机厂（本金）140 000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂）40 000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂）180 000
（11）甲公司来行提交一式三联"银行本票申请书"，申办不定额现金“银行本票”500,000元用于购货结算，经审查，同意办理并签发银行本票。
借：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）500 000
贷：吸收存款——银行本票500 000
（12）收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、
1 200 元、13 000 元，经核对确属本行签发，办理转账。
借：吸收存款——银行本票15 700
贷：清算资金往来——同城票据清算15 700
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
金融会计练习题四参考答案
4.请做出下面某商业银行相关业务的会计分录：
（1）本期财政性存款余额为689 400元，上期已缴存财政性存款500 000元，同时应调减缴存一般性存款300 000元。作出本期调整分录。
借：缴存中央银行财政性存款189 400 存放中央银行款项110 600
贷：缴存中央银行一般性存款300 000 （2）本行开户单位造纸厂提交信汇凭证，金额5000元，要求汇往在异地同系统开户的某化工厂。经审核无误办理转账。
借：吸收存款——活期存款——造纸厂（本金） 5 000 贷：同业存放或清算资金往来 5 000 （3）本行开户单位乙公司提交"转账支票"及一式三联"进账单"，用以支付他行开户的丙单位的购货款60 000元，经审查后入账。
借：吸收存款——活期存款——乙公司（本金）60 000
贷：清算资金往来——同城票据清算60 000 （4）收到系统内收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联，附银行汇票解讫通知书一联(汇票金额500，000元，结算金额449，000元，余额1，
000元)，经审查系开户D公司申办的银行汇票，经审查无误办理转账结清汇票。
借：吸收存款——汇出汇款500 000
贷：同业存放或清算资金往来449 000
吸收存款——活期存款——D公司（本金）51 000 （5）作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
借：清算资金往来——同城票据清算950 000 贷：吸收存款——活期存款——乙公司（本金）950 000 （6）本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。
借：存放中央银行款项8 000 000
贷：拆入资金8 000 000 （7）B公司提交“转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为750,000元，经审查无误办理转账；
借：吸收存款——活期存款——B公司户（本金）750 000
贷：清算资金往来——同城票据清算750 000
（8）开户单位A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理；
借：清算资金往来——同城票据清算50 000
贷：其它应付款50 000
借：其它应付款50 000
贷：吸收存款——活期存款——A单位（本金）50 000
（9）本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理；
借：存放同业或清算资金往来678 000
贷：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）678 000
（10）收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证及联行贷方报单，经审查是本行开户单位甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后确认无误，立即入账；
借：存放同业或清算资金往来50 000
贷：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）50 000
（11）系统内阳光支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的丙公司的销货款，金额为150，000元．银行审查后立即入账；
借：存放同业或清算资金往来150 000 贷：吸收存款——活期存款——丙公司（本金）150 000
（12）本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为167，050元，审查无误后，将第五联委托收款凭证交给承兑人丙公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理转账；
借：吸收存款——活期存款——丙公司（本金）167 000
贷：同业存放或清算资金往来167 000 （13）
（14）M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账；
借：吸收存款——活期存款——丁商场（本金）370 580
贷：吸收存款——活期存款——M公司（本金）370 580 （15）
（16）本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理转账；
借：吸收存款——活期存款——甲公司（本金）650 000 贷：清算资金往来——同城票据清算650 000
（17）
（18）本行经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制特种转账传票立即办理转账，乙单位存款账户有足够余额；
借：吸收存款——活期存款——乙单位（本金）400 000
贷：吸收存款——应解汇款（乙单位）400 000 （19）味精厂申请签发的银行承兑汇票金额50 000元，今日到期，但该单位存款账户只能支付28000元，承兑银行按契约办理汇票到期收取票款手续；
借：吸收存款——活期存款——味精厂（本金）28 000
贷款——逾期贷款（味精厂）22 000
贷：吸收存款——应解汇款（乙单位）50 000 （20）结转本季度手续费收入3,678,000元；
借：手续费及佣金收入 3 678 000
贷：本年利润 3 678 000
（21）经计算，本季应计提固定资产折旧50，000元。
借：业务及管理费50 000
贷：累计折旧50 000
（22）结转本期利息支出11,800,000元。
借：本金利润11 800 000
贷：利息支出11 800 000
（23）经计算，本季末应交纳的营业税金为200，000元。
借：营业税金及附加200 000
贷：应交税费——应交营业税200 000
（24）预提法定盈余公积金30万元，一般风险准备5万元。
借：利润分配——提取法定盈余公积金300 000
利润分配——提取一般风险准备50 000
贷：盈余公积——法定盈余公积金300 000
一般风险准备50 000
5.某商业银行经同城票据交换，交换清算表的结果是：本次交换提出代收票据金额合计
1500万元，提出代付票据金额合计900万元；提入代收票据金额合计1800万元，提入代付票据金额合计1600万元。请算出该商业银行清算资金差额，并作出相应资金清算分录。
应收金额合计=提出代付票据金额+提入代收票据金额=900+1800=2700（万元）
应付金额合计=提出代收票据金额+提入代付票据金额=1500+1600=3100（万元）
应付金额合计大于应收金额合计，所以应付差额=3100-2700=400（万元）
借：清算资金往来——同城票据清算400万元
贷：存放中央银行款项400万元
6.某商业银行经同城票据交换，交换清算表的结果是：本次交换提出代收票据金额合计
1200万元，提出代付票据金额合计900万元；提入代收票据金额合计1900万元，提入代付票据金额合计1500万元。请算出该商业银行清算资金差额，并作出相应资金清算分录。
应收金额合计=提出代付票据金额+提入代收票据金额=900+1900=2800（万元）
应付金额合计=提出代收票据金额+提入代付票据金额=1200+1500=2700（万元）
应收金额合计大于应付金额合计，所以应收差额=2800-2700=100（万元）
借：存放中央银行款项100万元
贷：清算资金往来——同城票据清算100万元
金融会计练习题五
1.华联证券公司接受某客户委托，通过证券交易所买卖股票。2008年9月10日与该客户
清算时发现，买入股票成交金额为800万元，卖出股票成交金额为1 000万元，应代扣代缴的交易税费3.6万元，应向客户收取的手续费及佣金为6.4万元，证券公司应负担的交易费用为4 150元。华联证券公司根据交易所传来的证券交易一级清算表、营业部出具的证券交易二级清算表、清算银行出具的资金清算单等凭证进行账务处理。
借：结算备付金——客户1900000
贷：代理买卖证券款1900000
同时：
借：手续费及佣金支出——代买卖证券手续费支出4150
结算备付金——自有59850
贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入64000
2.华联证券公司接受某客户委托，通过证券交易所代理买卖证券。2008年9月15日与该
客户清算时发现，买进股票成交总额为900 000元，卖出股票成交总额为500 000元，应代扣代交的交易税费为1 500元，应向客户收取的佣金为4 200元，证券公司应负担的交易费用为200元。华联证券公司根据交易所传来的证券交易一级清算表、营业部出具的证券交易二级清算表、清算银行出具的资金清算单等凭证进行账务处理。
借：代理买卖证券款305200
贷：结算备付金——305200
同时：
借：手续费及佣金支出——代买卖证券手续费支出150
结算备付金——自有3750
贷手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入3900
3.长江证券公司接受委托，采用全额包销方式代理华工科技公司发行股票1亿股，每股面
值1元，承购价格4.8元，市场发行价格为每股5元。至发行期结束，股票售出9000万股，剩余部分做为长江证券自营证券投资。在发行过程中，证券公司共发生与承销有关的费用100万元。请做出长江证券公司承销该项目的会计处理？
（1）全额认购证券
借：交易性金融资产 4.8亿元
贷：银行存款 4.8亿元
（2）承销期内发售证券
借：结算备付金——自有 4.5亿元
贷：交易性金融资产 4.5亿元
自付承销有关费用
借：手续费及佣金支出100万元
贷：银行存款100万元
4.华联证券公司接受七匹狼公司委托采用余额承购包销方式发行3000万股股票，每股面值1元，市场发行价为每股6元，该承销通过网上发行完成。发行期结束后，共售出股票2800万股，剩余部分作为华联证券自营证券投资。在发行过程中，证券公司共发生与承销有关的费用90万元。发行手续费按发行总额的1.5％收取。要求：做出华联证券公司承销该项股票的全部会计处理。
（1）上网发行证券
证券公司通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日，根据承销合同确认的证券发行总额，按承销价格，在备查簿中记录承销证券的情况。
（2）承销期内发售证券
借：结算备付金——自有16800万元
贷：代理承销证券款16800万元
（3）承销期结束，认购未售证券
借：交易性金融资产（可供出售金融资产）1200万元
贷：代理承销证券款1200万元
支付承销有关费用
借：手续费及佣金支出90万元
贷：银行存款——自有90万元
（4）承销期结束划转销售款项
借：代理承销证券款18000万元
贷：银行存款17730万元
手续费及佣金收入——代理承销证券手续费收入270万元
金融企业会计练习题六见教材第八章外汇业务核算练习题一和练习题二
课程名称：预算会计专业学号姓名 一、单选题（每小题1分，共20分） 1、预算会计的基本等式为（）。 A.资产=权益 B. 资产+支出=负债+净资产+收入 C.资产=负债+净权益 D.资产=负债+所有者权益 2、下列单位不属于事业单位范畴的是（）。 A.气象台 B.林业研究所 C.出版社 D.外资福利企业 3、我国会计按其适用范围和和核算对象，可分为（）。 A企业会计和预算会计B预算会计和行业会计 C行业会计 D 旅游、房地产会计 4、总预算会计是各级人民政府财政部门反映和监督（）。 A 省级以下各级财政部门的会计 B 中央财政会计
C 以地方为主中央为辅的会计 D 总预算执行情况的会计 5、各级财政在动用上年结余设置或补充预算周转金时，在会计上要作（）处理。 A.减少预算结余 B.增加一般预算支出 C.增加基金预算支出 D.增加国库存款 6、按现行“分税制”预算管理体制规定，（）属于中央财政固定收入 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税 7、已经缴入国库的那个预算收入，即成为国家预算资金，它的支配权属于（）。 A.同级税务机关 B.同级国库 C.同级国库经收处 D.同级财政机关 8、财政性存款的账户管理制度为（）。 A .国库单一账户制度 B.国库多个账户制度 C.地方财政单一账户 D.地方财政多个账户 9、某高校收到上级单位通过银行拨来经费1000万元，应填制（）。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.原始凭证 10、收到上级单位拨入本单位当月预算经费，列入（）帐户。
A.“财政补助收入” B.“上级补助收入” C.“拨入专款” D.“事业收入” 11、会计凭证按照填制程序和用分类，分为原始凭证和（）。 A.记账凭证 B.转帐凭证 C.收款凭证 D.付款凭证法 12、在预算会计报表中，基本数字表是（）报表。 A.旬报 B.月报 C.季报 D.年报 13、“固定基金”是指行政单位（）所占用的基金。 A.固定资产 B.专项资金 C.无形资产 D.流动资产 14、“固定基金”属于（）科目。 A.资产类 B.负债类 C.净资产类 D.支出类 15、行政单位无偿调入的固定资产，按（）入账。 A.估价 B.市场价格 C.重置完全价值 D.计划价格 16、为了反映行政单位收到拨入专款的增减变动情况，应设置的会计科目是（）。 A.“专项收入” B.“拨入专款” C.“拨入经费——拨入专项经费” D.“拨入专项经费” 17、事业单位的带息应收票据的利息收入，应（）。 A.列入其他收入 B.列入经营收入
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80000×1×3.5％＝2800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2776.63（元） 补提利息＝2800－2776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80000×4×0.5％÷12＋80000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映
5.下列各项，属于金融企业资产的是( C )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行款项 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（ A ）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（C）。 A.核算与管理 B.管理与监督
第1次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原 则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
《预算会计》试卷（A卷） 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、以下等式中属于预算会计的恒等公式的是（）。 A 利润＝收入－费用 B 资产＝负债＋净资产 C 资产＋支出＝负债＋净资产＋收入 D 资产＝负债＋净资产＋收入－支出 2、事业单位的“上级补助收入”属于（）。 A 预算收入 B 预算外收入 C 非财政补助收入 D 财政收入 3、财政总预算会计的主体为（）。 A．各级政府B．政府机关C．财政部门D．各级财政 4、对于事业单位取得收入为实物时，应按（）确认其价值。 A 评估价值 B 历史成本 C 暂估价值 D 有关凭证 5、事业单位计提折旧，账务处理时，其贷方科目为（） A．专用基金B．成本费用C．累计折旧D．事业基金 6、按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（）。 A 发放职工工资35000元 B 支付商品价款5000元 C 支付职工医药费800元 D 购买零星办公用品200元 7、以下说法不正确的是（）。 A 总预算会计报表由表头、表体、表尾组成 B 各级总预算会计报表按旬、按月、按年编报 C 利用总预算会计报表可以分析研究一定时期总预算执行情况及其原因 D 总预算会计报表不能作为编制下期预算的参考 8、以下资产不属于无形资产内容的是（）。 A 专利权 B 士地使用权 C 递延资产 D 商标权 9、政府与事业单位会计与预算管理体制相适应而分为（）会计。 A 行政机关会计和科研部门会计 B 文化卫生单位会计与党派团体会计 C 总预算会计与单位会计 D 省级财政会计与市级财政会计 10、财政部门借给下级财政部门预算资金时，会计核算的科目是（）。
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
] 课后习题答案 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4. √ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× { 第二章金融企业会计核算方法 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 1. √ 2. × 3. √ 4. √ 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.× 10.× 四、实务题 ; （一）练习会计科目的使用 1.单位活期存款 2.利息收入 3.短期贷款 4.应收利息 5.定期储蓄存款（二）练习借贷记账法 1.借：现金 18 000 贷：贵金属 18 000 2.借：现金 2 000 贷：活期储蓄存款 2 000 3.借：单位活期存款——华联超市户 8 000 ） 贷：现金 8 000 4.借：短期贷款——永昌公司户 200 000 贷：单位活期存款——永昌公司户 200 000 5.借：单位活期存款——永昌公司户 14 600 贷：单位活期存款——华联超市户 14 600 6.借：单位活期存款——华联超市户 267 230 贷：短期贷款——华联超市户 260 000 贷：利息收入 7 230 [ 7.借：利润分配 58 000 贷：盈余公积 58 000 8.借：利息支出 5 516 贷：单位活期存款——永昌公司户 5 516 9.借：存放中央银行准备金 100 000 贷：现金 100 000
10.借：存放中央银行准备金 500 000 贷：向中央银行借款 500 000 ? 各科目发生额汇总（代科目日结单） 20 年月日 ( 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 7. √ 8.× 9.√ 10.× 四、实务题 ： 1.借：现金 20 000 贷：活期储蓄——李某 20 000 2.借：现金 80 000 贷：定期储蓄存款——赵某 80 000 3.借：现金 62 500 贷：单位活期存款——××户 62 500
预算会计试卷及答案 一、名词解释(3分/个） 1、事业收入 2、暂存款 3、预算外资金 4 预算会计 5 拨出经费 二、判断题（1分/个） 1、财政总预算会计核算的主体是各级财政机关。（） 2、复式记账法是对发生的每一项经济业务，以相等金额，在相互联系的两个或两个以上账户中进行登记的方法。（） 3、应缴预算款是指事业单位按规定应上缴国家预算的款项，包括政府性基金收入、应缴财政的预算外资金收入等。（） 4、对附属单位补助和上缴上级支出属于调剂性支出，不是单位开展业务及其他的开支。（） 5、行政单位地固定资产不需计提折旧。（） 6、“结余”是考核行政单位资金使用情况的最重要的指标。（） 7、行政单位收回以前年度已列为支出的包干支出，直接冲减当年的经费支出。（） 8、年度单位支出的决算数以上级会计单位地拨款数为准。（） 9、财政总预算会计发生的各种往来款项必须及时清理，一般不得跨年度，但对于年终决算发生的必须通过外来处理的款项除外。（）
10、“补助支出”的余额年终全部转入“预算结余”账户。（） 三、不定项选择题（2分/个） 1、预算会计的基本等式为（） A资产=权益 B资产=负债+所有者权益 C 资产=负债+净权益 D资产+支出=负债+净资产+收入 2、预算会计的组成体系主要包括（） A财政总预算会计 B行政单位会计 C事业单位会计 D农业企业会计 3、接受捐赠的无形资产应该按照评估确认的价值列入（） A事业收入 B经费收入 C其他收入 D拨入专款 4、年终转账后有余额的净资产账户有（） A 专用基金 B事业基金 C固定基金 D结余分配 5、资产负债表是（） A主要会计报表 B附表 C年报 D月报 6、下列各项中，属于负债的会计科目是（） A暂存款 B暂付款 C应缴预算款 D应缴财政专户款 7、下列各项中，属于行政单位支出科目的有（） A经费支出 B拨出经费
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
《预算会计》期末考试试卷附答案 一、单选（每小题3分，共30分） 1、购入复印机一台，买价为20 000元，运杂费100元，安装费50元，则该复印机的入帐价格为（）元。 A、20 000 B、20 100 C、20 150 D、20 050 2、事业单位转让无形资产的收入应计入（）帐户。 A、事业收入 B、其他收入 C、事业结余 D、事业基金 3、某事业单位购入企业债券，支付买价40 000元，手续费1 000元，经纪人佣金2 600元，则债券投资的入帐价值为（）元。 A、41 000 B、42 600 C、40 000 D、43 600 4、购入债券，收到的利息收入计入（）帐户。 A、事业基金 B、其他收入 C、事业收入 D、经营收入 5、以材料对外投资，按合同协议价记帐，若合同协议价大于材料帐面价值，则其差额列入（）帐户。 A、其他收入 B、事业收入 C、经营收入 D、事业基金 6、“附属单位缴款”帐户的余额年终应转入（）帐户。 A、事业结余 B、经营结余 C、事业基金 D、专用基金 7、留存单位的专款结余应列入（）帐户。 A、事业结余 B、经营结余 C、事业基金 D、专用基金 8、事业单位发生现金折扣时，应当（）。 A、列为事业支出 B、列为经营支出 C、冲减经营收入 D、列为成本费用 9、下列事业支出中不属于公用经费的是（）。 A、业务费 B、设备购置费 C、修缮费 D、职工福利费 10、专项工程完工，年终将“专款支出”帐户余额转入（）帐户。 A、事业结余 B、经营结余 C、事业基金 D、拨入专款 二、多项选择题（每小题4分，共40分） 1、下列应通过“其他应收款”科目核算的项目有（）。 A、备用金 B、借出款 C、保证金 D、各种赔款 2、引起固定资产增加的因素有（）。 A、购入 B、临时购入 C、接受捐赠 D、融资租入 3、年终转帐后有余额的净资产类帐户有（）。 A、专用基金 B、事业基金 C、固定基金 D、结余分配 4、下列各项，属于行政单位基本工资的项目的有（）。 A、经费支出 B、拨出经费 C、预算外支出 D、结转自筹基建 5、年终转入预算结余帐户贷方的有（）。 A、一般预算收入 B、调入资金 C、基金预算收入 D、补助收入——一般预算补助 6、下列各项，计入行政单位库存材料成本的有（）。
课程名称: 预算会计专业学号姓名
A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、原始 凭证 10、收到上级单位拨入本单位当月预算经费,列入( )帐户。 A、“财政补助收入” B、“上级补助收入” C、“拨入专款” D、“事业收入” 11、会计凭证按照填制程序与用分类,分为原始凭证与( )。 A、记账凭证 B、转帐凭证 C、收款凭证 D、付款凭证 法 12、在预算会计报表中,基本数字表就是( )报表。 A、旬报 B、月报 C、季报 D、年报 13、“固定基金”就是指行政单位( )所占用的基金。 A、固定资产 B、专项资金 C、无形资产 D、流动资产 14、“固定基金”属于( )科目。 A、资产类 B、负债类 C、净资产类 D、支出类 15、行政单位无偿调入的固定资产,按( )入账。 A、估价 B、市场价格 C、重置完全价值 D、计划价格 16、为了反映行政单位收到拨入专款的增减变动情况,应设置的会计科目就是( )。 A、“专项收入” B、“拨入专款” C、“拨入经费——拨入专项经费” D、“拨入专项经费” 17、事业单位的带息应收票据的利息收入,应( )。 A、列入其她收入 B、列入经营收入 C、冲减事业支出 D、列入事业收入 18、事业单位收到统筹资金管理部门拨付的退休金时,列入( )帐户。 A、“应付帐款” B、“上级补助收入” C、“其她收入” D、“其她应付款” 19、下列事业支出中不属于公用经费的就是( )。 A.培训费B、招待费C、维修费D、医疗费 20、假定某事业单位全年财政收入200万元,上级补助收入48万元,事业收 入80万元,经营收入220万元,附属单位缴款收入40万元,其她收入32万元, 事业支出300 万元,经营支出320万元,则该单位经费自给率为( )。 A、60% B、100% C、92、26% D、67、74%
金融会计第三四章作业及练习题参考答案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
第三章存款业务的核算 一、单选题 1．活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 2．整存整取储蓄的存储起点为（ B ）；零存整取储蓄的存储起点为 （ A ）；存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）；整存零取的存储起点为（ D ）。 A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 3．整存整取储蓄的存期分为：（ B ）；零存整取储蓄的存期分为： （ A ）；存本取息储蓄的存期分为：（ A ）；整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。 A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 5．个人活期存款的计息时间是：（ B ）。 A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日 6．活期存款的结息日为（ B ）。 A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日
7．计算利息的本金基数以（ A ）为起点；利息金额计至（ B ）。 A．元 B．分 C．10元 D．角 8．定期储蓄存款，按（ A ）利率计息；提前支取的部分，按（ C ）利率计息。 A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率 二、多选题 1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ ABD ）。 A．外地临时机构 B．临时经营活动需要 C．在基本存款账户以外的银行取得借款的 D．与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ABCD ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 4．存款利息的计算公式为：利息=（ AB ）。 A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率 5．银行存款的利息核算可采用：（ AD ）。 A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐 三、计算题
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
预算会计》模拟试题 、选择题。（ 20 分.1—10为单选，每题 1分。 11—15 为多选，每题 2分） 1、事业单位收到从财政专户核拨的预算外资金，在会计处理时应贷记的会计科目是 ） A 财政补助收入 B 事业收入 C 其他收入 D 拨入专款 2、事业单位取得的无主财物变价收入，在会计处理时应贷记的会计科目是（ ） A 事业收入 B 其他收入 C 应缴财政专户款 D 应缴预算款 3、行政单位的捐赠收入，应记入（ ）。 A 拨入经费 B 预算外资金收入 C 其他收入 D 应缴预算款 4、经批准核销固定资产盘盈的帐务处理，应是（ ）。 A 列报经费收入 B 增加固定资产 C 增加固定基金 D 同时增加固定资产和固定基 金 5、在单位预算会计报表的审核中，属于技术性审核的是（ ）。 A 表与表之间的有关数字是否一致 B 有无截留、 挪用应缴预算收入 C 各项收入是否符合政策性规定 D 各项支出是否按预算和计划进行 6、财政部门对单位的各项预算拨款的年度截止期为（ ）。 A12 月 31 日 B 12 月 20 日 C 12 月 25 日 D 12 月 30 日 7、事业单位拥有的非限定用途的净资产是（ ）。 A 事业基金 B 专用基金 C 固定基金 D 修购基金 8、反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配情况的报表是（ ）。 A 资产负债表 B 收入支出表 C 基建投资表 D 事业支出明细表 9、行政单位购买有价证券的资金来源是（ ）。 A 预算资金 B 专项资金 C 经费周转资金 D 自有结余资金 10、事业单位的事业支出按其对象分类，可分为（ ）。 A “款”“项”“目”“节” B 人员经费 、公用经费 12、行政单位领拨经费时，应坚持以下原则（ ）。 A 按计划领拨 B 按进度领拨 C 按支出用途领拨 13、从事业单位收支结余中，按规定比例提取或设置的基金有（ A 修购基金 B 职工福利基金 C 医疗基金 D 事业基金 14、属于中央和地方预算共享收入的是（ ）。 A 增值税 B 消费税 C 资源税 D 关税 15、各级财政年终结转“预算结余”时，应将（ ）科目贷方余额转入本科 目贷方。 A 一般预算收入 B 补助收入 C 上解收入 D 调入资金 、判断正误，并说明理由。（ 20 分，每小题 4 分） 1. 预算会计一般以权责发生制为结帐基础。 2. 总预算会计科目中不设置“固定资产” “库存材料” “现金”等科目。 3. 行政单位购买国库券，应入有价证券帐，不得列为经费支出。 4. 行政单位会计核算支出的基础是银行支出数。 5. 事业单位对外投资分为短期投资和长期投资。 C 包干经费 、非包干经费 D 11、行政单位会计划分为主管会计单预算资金 、自有资金 二级会计单位和基层会计单位，是根 据 （ ）划分的。 A 机构建制 B 经费领报关系 C 单位规模大小 D 预算管理层次 D 按预算级次领拨 ）。
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
第一章金融企业会计概论 、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（ B ）。 A. 币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C. 币种不变 D. 按现值记账 2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A. 谨慎性原则 B. 重要性原则 C. 真实性原则 D. 实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（ D ）会计原则。 A. 重要性 B. 可比性 C. 及时性 D. 谨慎性 4. 下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见， （ A ） A. 及时反映，在未修改前仍执行原规定
B. 向上级反映意见的同时，修改补充 C. 自行修改或废除 D. 暂不执行，向上级反映
5. 下列各项，属于金融企业资产的是（C ） A .拆入资金 B.吸收存款 C .存放中央银行款项 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是（C ）。 A. 过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B. 过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C. 过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D. 未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7. 下列应当确认为负债的是（ D ）。 A. 一项诉讼中，本银行为被告 B. 一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A.会计主体 B .会计分期 C .持续经营 D .货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A ）;客户支取现金时, 表明商业银行（B ）。 A .资产和负债同时增加 B .资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D .负债增加，资产减少
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
《金融会计学》练习题
一、单选题。（49题） 1.金融会计核算的具体对象是（C）。 A.价值运动 B.信贷资金运动。 C.会计六要素 D.资金来源、资金运用 2.下列科目中，属于流动资产科目的是(A)。 A.应收利息 B.中长期贷款 C.在建工程 D.同业拆入 3.下列科目中，属于负债科目的是（B）。 A.银行存款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.贷款 4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（A）来代替记账凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（D）。 A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账 6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（C）划分的。 A.格式的不同 B.用途的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同 7.（C）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于(D)。 A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证 9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（B）。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 10.储户支取全部存款不再续存时，称为(D)。 A．开户B．转户C．过户D．销户 11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清 单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（C）。 A.借：利息支出 贷：应付利息 B.借：应付利息 贷：吸收存款——存款人户 C.借：利息支出
课程名称：预算会计专业学号姓名题号一二三四五总得分 得分 评卷人复核人 得分评卷人一、单选题（每小题1分，共20分） 1、预算会计的基本等式为（）。 A.资产=权益 B. 资产+支出=负债+净资产+收入 C.资产=负债+净权益 D.资产=负债+所有者权益 2、下列单位不属于事业单位范畴的是（）。 A.气象台 B.林业研究所 C.出版社 D.外资福利企业 3、我国会计按其适用范围和和核算对象，可分为（）。 A企业会计和预算会计B预算会计和行业会计 C行业会计 D 旅游、房地产会计 4、总预算会计是各级人民政府财政部门反映和监督（）。 A 省级以下各级财政部门的会计 B 中央财政会计 C 以地方为主中央为辅的会计 D 总预算执行情况的会计 5、各级财政在动用上年结余设置或补充预算周转金时，在会计上要作（）处理。 A.减少预算结余 B.增加一般预算支出 C.增加基金预算支出 D.增加国库存款 6、按现行“分税制”预算管理体制规定，（）属于中央财政固定收入 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.企业所得税 7、已经缴入国库的那个预算收入，即成为国家预算资金，它的支配权属于（）。 A.同级税务机关 B.同级国库 C.同级国库经收处 D.同级财政机关 8、财政性存款的账户管理制度为（）。 A .国库单一账户制度 B.国库多个账户制度 C.地方财政单一账户 D.地方财政多个账户 9、某高校收到上级单位通过银行拨来经费1000万元，应填制（）。 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.原始凭证
10、收到上级单位拨入本单位当月预算经费，列入（）帐户。 A.“财政补助收入” B.“上级补助收入” C.“拨入专款” D.“事业收入” 11、会计凭证按照填制程序和用分类，分为原始凭证和（）。 A.记账凭证 B.转帐凭证 C.收款凭证 D.付款凭证法 12、在预算会计报表中，基本数字表是（）报表。 A.旬报 B.月报 C.季报 D.年报 13、“固定基金”是指行政单位（）所占用的基金。 A.固定资产 B.专项资金 C.无形资产 D.流动资产 14、“固定基金”属于（）科目。 A.资产类 B.负债类 C.净资产类 D.支出类 15、行政单位无偿调入的固定资产，按（）入账。 A.估价 B.市场价格 C.重置完全价值 D.计划价格 16、为了反映行政单位收到拨入专款的增减变动情况，应设置的会计科目是（）。 A.“专项收入” B.“拨入专款” C.“拨入经费——拨入专项经费” D.“拨入专项经费” 17、事业单位的带息应收票据的利息收入，应（）。 A.列入其他收入 B.列入经营收入 C.冲减事业支出 D.列入事业收入 18、事业单位收到统筹资金管理部门拨付的退休金时，列入（）帐户。 A.“应付帐款” B.“上级补助收入” C.“其他收入” D.“其他应付款” 19、下列事业支出中不属于公用经费的是（）。 A.培训费 B.招待费 C.维修费 D.医疗费 20、假定某事业单位全年财政收入200万元，上级补助收入48万元，事业 收入80万元，经营收入220万元，附属单位缴款收入40万元，其他收入 32万元，事业支出300 万元，经营支出320万元，则该单位经费自给率为 （）。 A.60% B.100% C.92.26% D.67.74% 得分评卷人二、多选题（每小题2分，共20分） 1、预算会计基本前提也称预算会计基本假设，主要包括（） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 2、预算会计的会计主体包括（）。 A.各级财政部门 B.各级政府 C.各级事业单位 D.行政单位
第二章存款业务的核算 练习1. 2008年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）6月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）6月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。 （3）6月8日，塑料厂存入1年期定期存款100 000元。 （4）6月13日，通信公司1年期存单到期，存款本金为50 000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）6月20日，第二季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为1.408%。（6）6月20日，1年期定期存款余额为10666元，2年期定期存款为7777元，均已到期支取。其中1年期定期存款年利率为2.25%， 2年期定期存款年利率为2. 52%。 要求：根据上述经济业务编制相关分录。 练习2. 甲银行的储户张江2006年分别在该行办理如下存款业务（活期储蓄存款月利率为0.6‰）： （1）1月5日开户，存入800元； （2）2月18日支取150元；
（3）5月26日存入400元； （4）7月19日张江要求销户，银行支付本息。要求：根据上述业务计算储户最后的利息额，编制会计分录。 练习3 某单位活期存款账户第四季度发生以下业务： （1）9月28日，开户存入10000元。 （2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。（4）11月5日，存入现金1000元。 （5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。 （6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。要求：做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。 练习4 某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。