附1
应收会计岗位职责
1．分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。
2．计算应收帐款和存货决策增加的现金流量，比较可供选择的应收帐款和存货决策NPV。
3．进行应收帐款监督，向拖久债务的信用顾客追款。
4．积极配合公司正常经营活动，及时调整改变信用政策，加速资金回拢。
5．内部人员建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。
附件2：
应收项目分类
应收项目的内容包括:
1.应收帐款
2.应收票据
3.预付款项
4.其他应收款
应收项目是对企业和个人在货币上的要求权。他们主要是由出售商品和劳务以及贷款而产生的。
应收项目的两种主要类型是应收帐款和应收票据。应收帐款是顾客及企业的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项，属于企业流动资产。
应将应收账款与应计项目、票据以及其他资产区分开来，因为应收帐款与企业的生命线――销售收入或服务收入相关。而且，应收账款中的金额应根据企业正常的收账政策来收回。
应收票据比应收账款更正式。应收票据是债务人以书面形式向债权人许诺于将来一特定日期――到期日支付一笔特定金额听款项。这种称之为期票的书面文件是应收项目的证据。这种票据可以要求债务人担保偿还贷款。这意味着如果借款人于到期日不能偿还借款。贷款人对其某项资产有要求权。
一年或一年以内到期的应收票据是流动资产，期限超过一年的
票据是长期应收项目。有些应收票据是分期收款的，那么在一年内到期的部分是流动资产，剩余的部是长期资产。例如，通用汽车公司可能持有你开出的价值￥6000的应收票据，但需你在今年偿还的仅有￥1500，这是通用汽车公司的流动资产。
其他应收款是一些杂项，包括给职员和子公司的贷款。通常它是一种长期应收项目，但如果收款期是一年或更短，则为流动资产。长期应收票据和其他应收款资产负债表的流动资产之后，固定资产之前列报。
每种应收项目都是独立的总分类帐帐户，并可在必要时设立明细分类帐。
附3
应收帐款的计算
应收帐款有三种情况：
1．不存在商业折扣与现金折扣；
2．存在商业折扣；
3．存在现金折扣；
相应的处理：
1．商业折扣不应包含在应收帐款入帐金额之内
2．现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时，买方享受的现金折扣作为理财费用应收账款中支出。
商业折扣是指企业为适应市场供需情况，或针对不同的顾客，按价目表上标明的价格打一定的折扣。此种情况下，应收账款额应扣掉折扣的部分，如20000元打九折，则应收账款为18000元。
现金折扣是指销货方为了鼓励购货方早日偿还赊欠货款，允诺在一定的还款期限内给予的折扣优惠，如2／10，n／30即指在10天还款可扣减货款的2％。我国会计准则规定，赊销成立时按未扣减现金折扣的金额作为应收帐款的入账金额，即采用总价法。但当购买方享受现金折扣时，会计处理如下：
借银行存款 XXX
财务费用 XXX（现金折扣数）
贷应收账款 XXX
附4
坏帐的确认
应收账款初次确认的入帐金额并不意味着都能收回，由于债务人的种种原因，其中有一部分可能无法收回，对债权人来讲是一种损失，即为坏账损失。
因此赊销即有利益又有成本。不愿意或不能立即付款购买商品的顾客可以赊购商品。这样，随着销售额的增加，收入和利润也会增加。同时，随着赊销的增加，销售商品的成本也会因某些赊销客户的货款不回来的增加。会计称这种成本为不可收回账款费用、可疑账款费用或坏账费用。
那么，什么时候我们可以确认这是一笔坏账呢？
1．债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回时。从法律角度讲，债务关系已不复存在了。
2．债务人逾期履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回。此时，从法律角度讲，债务关系尚存在，但从经济实质上讲，债款已不能收回，会计上出于谨慎考虑，确认坏账损失。
不可收回账款费用的多少因公司而异，但是许多小零售企业可接受比大商店更大的赊销风险。这是为什么呢？一方面是为了增加收入，另一方面是因为小企业常与顾客有一种私人关系，在这种情况下，顾客更易付款。
附5
坏帐的处理
会计上处理坏账有两种方法：
1．直接转销：使用起来很容易，但它不能使收入与费用配比，因此仅在坏账金额很小时才用。
2．备抵坏账法：
此时，坏账费用的金额取决于赊销额的大小、信用部门的有效性以及收账部门工作的勤奋程度。
对赊销的企业而言，不可收回账款的费用与薪金费用和折旧费用对企业的影响相同。坏账费用必须加以计量、记录和列报。
直接转销法下，企业要等到信用部门确定顾客的款项不可收回时，才对坏账进行会计处理，确认为坏账。在注销某一客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理费用。
这种简便易行的方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系：即在前期不反映潜在的坏账损失，显然不符合权责发生制原则和配比原,也容易使资产负债表上列示的应收账款高估。
直接冲销法应用起来十分简单，如果坏账损失金额不大，它也不会引起太大的错误。但它所产生的会计数据不够准确。相比之下，备抵法是一种应用权责发生制计量坏账费用的更好方法。
附6
应收帐款的融通
安安公司急需购进一批机器，无奈近日现金短缺，手头只有一批应收账款，总经理发愁的时候会计主管献计了――应收账款也能换来钱，会计上叫应收账款的融通。
在金融业比较发达的情下，因此务经营的需要，当企业出现暂时的资金紧缺，而又不能及时从银行取得信用借款或以其他财产抵押借款时，可以利用应收账款的融通业务筹集所需资金。所谓应收账款的融通，是指企业通过应收账款的抵借或让售等方式筹集资金的行为。
在比较活跃的资金市场，会产生一些专门从事资金融通业务的机构，通过收购股票、债券等形式，向企业提供资金；也可能通过收购企业的应收账款或以企业称为信贷公司。无论是应收账款的抵借，还是应收账款的让售，企业都必须与信贷公司签定有关的合同，明确规定双方的权利的责任。
1．应收账款的低借
一般来说，企业以应收账款抵借方式取得借款时，低借合同主要是规定借款限额和借款期限。借款限额是企业可以取得的最高借款额，借款限额以外的部分，主要是为应付销货折扣、销货退回、销货折让等事项，并用以支付部分或全部借款利息。企业在借款限额和借款期限内可以随时取得借款。借款限额一般按应收账款金额的一定比率计算确定。比率的大小根据赊购方的信誉程度以及借款企业的财务
状况等因素确定，一般30％~80％不等，其中，以总价法核算应收账款的，比率稍低；以净价法核算应收账款的，比率同。借款利息一般根据实际取得的借款额按日计算。
企业以应收账款作抵押取得借款，可能只将应收账款作抵押，也可能以应收账款抵押的同时，以开具票据的方式作出还款的承诺。无论哪种方式，只是以应收帐款作担保，应账款抵借后，并不改变应收账款的所有权，因而也就不需要通知赊购方。待企业收到应收账款后，再将借款归还信贷公司，并支付一定的利息。
会计处理上，企业应设置“抵借应收账款”科目。取得借款时，按借款额借记“银行存款”贷记“应付信贷公司票据”科目。
收到抵借的应收账款时，借记有关科目，贷记“抵借应收账款”。归还信贷公司借款并支付利息时，按归还借款的本金借记“信贷公司贷款”或“应付信贷公司票据”科目，按支付的利息借记“财务费用”科目，按本息合计金额贷记“银行存款”科目。上例中，安安公司对应收账款采用总价法核算，根据发生的有关应收账款抵借的经济业务，编制会计分录如下：
（1）先以应收账款10000元作为抵押，向某信贷公司取得80％的借款，计8000元。
借：抵借应收账款 10000
贷：应收账款 10000
同时：
借：银行存款 8000
贷：信贷公司借款 8000
（2）一个月后收回现款9000元，发生销货退回1000元借：银行存款 9000．00
产品销售收入 854．70
应交税 145．30
贷：抵借应收账款 10000．00
（3）归还信贷公司借款8000元，并按日利率0．3％支付利息元。
利息＝8000X35X0.003＝84元
借：信贷公司借款 8000
财务费用 84
贷：银行存款 8084
2．应收账款的让售
企业采用让售应收账款的方式取得资金时，应与信贷公司签定应收款让售合同，让售合同主要是规定手续费、利息和信贷公司扣留款等事项。
手续费主要用于信贷公司支付收取应收账款的费用，并用以应付无法收回账款的风险。手续费一般按扣除最大现金折扣后的应收账款净额一定比率计算，比率的大小，根据收回账款的工作量和承担的风险程度加以确定，一般在1％~5％不等。
扣留款是信贷公司为了应付销售退回、销售折让以及其他需要减少应收账款的事项，而从应收账款总额中扣留的部分，具有保证金的
性质。信贷公司收到应收账款后，将未用扣留款退还企业。扣留款占应收账款总额的比率，由让售企业与信贷公司协商确定，一般不超过应收账款总额的20％
应收账款总额扣除最大现金折扣额、手续费以及扣留款后的余额，即为企业让售应收账款后，可向信贷公司取得的筹款总额，包括企业筹措资金的本金和利息两部分。
利息是企业因筹措资金而负担的资金使用费，一般按筹措的资金额、规定的利息率及资金筹措日至收回账款前一日的实际天数计算。由于在筹措资金时应确认利息额的大小，此时尚无法正确估计账款的收回日，只能预先估计借款天数。习惯上，人们把最后现金折扣日以后的第十天作为估计的账款收回日。
企业将应收账款让售后，应收账款的所有权发生改变，同时将应收账款可能带来的损失风险转给了信贷公司。因此，应收账款让售后，应立即通知赊购方，并通知其将账数直接付给信贷公司。
在会计核算上，企业应设置“应收信贷公司款”及“应收扣留款”等科目核算应收账款的让售业务。企业让售应收账款时，借记“财务费用”、“应收扣留款”、“应收信贷公司款”等科目，贷记“银行存款”科目，按负担的利息借记“财务费用”科目，按实际使用的可筹款限额贷记“应收信贷公司款”科目。发生销货折让、销货退回等业务时，借记“产品销售收入”等科目，贷记“应收扣留款”科目。企业收到信贷公司退还的未用、多余的扣留款时，借记“银行存款”科目，货记“应收扣留款”科目。
附7
应收帐款的回收
应收账款的回收方法：
1．收受现金、票据等；
2．与客户的债务相抵扣。
除了零售商之类以现金交易为主体的公司之处，一般的公司出售商品时，都以应收账款记入销售的金额。而应收账款通常在一定的期间内会收回。
应收账款的回收，通常可分为现金或票据的方式。而比较特殊的例子是，与客户的相互抵扣的方式。
发生应收账款后，客户的状况可能有所变化，对于该笔账款的回收可能会产生质疑。例如，票据拒付或遭受重大事故或灾害。如果确定无法收回该笔应收账款时，就必须以呆呆账损失，并提列呆账。即作成借记“呆账损失”；贷记“备抵呆帐”之分录。待确定应收账款无法收回时，再行借记“备抵呆账”；贷记“应收账款”。
附8
应收账款的管理
应收帐款的管理是保证应收账款回收的一个重要方面。
应收账款管进的检查重点：
（1）与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。
（2）当月份如增加金额, 应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。
（3）当月份如金额减少，应分析其内容，并与现金、现金出纳账、应收票据登记簿、销货账等查对。
（4）关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须做下列手续：
①应收帐款的收回，应与相对科目的分类账查对：
②关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类
账查对；
③关于呆帐的处理，应与呆账申请书、汇议书、重健计划、债权者会议录等查地，并确认处理的妥当性；
④上述①~③以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认手续与会计处理的妥当性。
（6）统计应收账款科目的期末余额的明细表，并将客户分户总账及总账核对。
（7）着手各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率的年度比较，以及预算实绩的比较，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。在估计周转率时，应考虑应收票据、预收款等因素。
（8）确认对客户的应收账款的余额。
（9）确认余额查对的结果，修正事项等，是否在账簿上做适当的处理。
（10）收到期末日的应收账款年龄调查表，应做下列手续：
①比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并检讨公司
的债权管理状况；
②与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确；
③确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，应调查原因、客户状况等，并检讨回收的可能性。
（11）期末结算余额后的进款，应确认是否依据回收条件的基准回收。
（12）关于外币的应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。
（13）查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货，异常的折让、退回交易等，如果有，则应检讨其处理的妥当性。
（14）期末日前后的收款，要将客记分户总款与现金、存款出纳账、银行存款对账单、应收票据登记簿相互核对，并检讨期末结算处理手续的妥当性。
附9
应收帐款的申请手续
1．所有的销货，都应依规定的基准开立请款单，适时且正确地交付客户；
2．核查请款单的内容保证与订单、单价表相符；
3．请款单应事先编号，而且适切地管理申请用的纸张；
4．开立请款单的部门，应与客记分户总账记账者或销售经办部门分开而独立作业；
5．请款的开立时期，应有一定的期间；
6．为防止重复，对于再请款应有一定的规定。
商品、产品等一旦出货了，对于应收的货款，就必须向对方申请给付货款。
记载交易内容的交货传票等，都已经送回开立请款单的部门，所以根据交货传票检查出货等内容后，应作成请款单交付于客户。这时候，从内部牵制之观点来看，应作成请款单与已作成的请款单的必须由经办者以外的人来执行。
从业务效率化的观点来看，必须规定请款单开立日期的基准，而且为了防止重复，对于延迟收款的再请款，必须制订处理上的规定。
附10
应收账款的回收手续
1．收款经办者不得兼办下列业务：
（1）送货单之作成与请款单之开立；
（2）客户分户总账与收款分类账之记账；
（3）折让、回提、销售费用、赔偿费用之认可；
（4）不良债权之偿还的认可；
（5）邮件的开封。
2．派遗收款人时，应注意下列几点：
（1）是否对收款人进行身家调查，是否有保证人制度；
（2）未使用的收据，是否立刻送回开立部门；
（3）是否要付款人在收据存根上证明支付的金额。
3．相互抵扣的收款，必须经由主管的认可才能开立收据。
4．开立临时收据时，应有一套完善的管理体制，以防止不当、错误等情形发生。
在内部牵制方面，应收账款的回收业务，可以说是必须非常小必的业务之一。特别是在派收款人前往收款的情况中，对于上述的管理，更应十分留意。
用相互扣抵的方式收款，是属于较特殊的例子。必须根据以往交易的来龙去脉来判断是否可行，因此在开立收据之前，必须取得主管的认可。
附14
债权管理的注意事项
债权管理的重点：
1．应收账款余额差异之掌握；
2．年龄调查表的作成；
3．客户管理卡的作成。
债权管理可以正确掌握应收账款余额。因此，除了应查核各种帐簿或凭证之外，更要对客户确认余额。
此时，不只是相对应收账款余额的差异，为了便于日后拟定应收账款回收对策，最重要的还是要查明差异原因。除此之外，作为债权管理上的资料，还要定期作年龄调查表，并经常定期评估客户管理卡。
站在内部牵制的立场，应禁止应收账款出纳业务兼任客户分户总账的记账业务，而且要避免客户分户总账经办者长期承办同一客户，应时而有人事上的变动，这么一来就可达到防止不当、错误发生的效果。
附12
授权信度管理
使用信用卡购买商品或服务和顾客是赊购。这种业务产生了销售
商的应收款项。多数有交较高比例赊销额的公司都有独立的信用部门。该部门用一标准程序来评价申请信用卡的顾客，以决定商店将向哪些顾客赊销商品。这套标准包括收入、信用历史以及其他因素。在批准顾客申请后，由信用部门掌管顾客的付款记录。有及时付款的客户，则取消或减少他们的信用额。从顾客处尽快回款以保证现金流通是企业的目的之一。
授权信度管理的目的：
1．避免与不良客户交易，防止呆账发生；
2．勿对付款能力不佳的客户过分促销。
企业各有其不等的实力，而依实力所反应出来的付款能力也各有差异。当然，资金少的小规模企业与股票上市的大企业要相较，在信用程度上就大不相同了，在调查客户的信用程度之后，对于交易的金额就可设定等级。也就是说，当某客户赊购商品时，会对该客户事先设定在此程度内有足够偿还能力的限度，这就称为授权信度之设定。
实际上，客户如果订购超出以往的购买量时，任何人都会感到疑惑。这时候，就可以根据授权信度来判断是否可以出货，而且根据授权信度可以避免发生呆账的危险。
授权信度管理的效果有：定期收集重要客户之情报；了解公司在客户眼中的分量，对客的应对方式可以有所差别化；事前察知购买量急增之企业异样的前兆；对营业员或销售人员等而言，是教育、训练的最有效方式。
特别是销售部门，他们为达到目标中的销售数字，可能会与不良
客户交易从而发生呆账，所以更应让他们了解授权信度管理的重要性，而此时会计部门就应从旁协助。
附件13：
应收账款的处理事项
应付账款有下列几种：
（1）购买原料、材料、零件等未付的货款；
（2）购买原料、材料、零件等未付的货款；
（3）加工费用的未付金额。
解说：
通常公司对公司的交易，很少有一手交钱，一手交货的情形。由于地持续性的交易，所以通常都是每个月款一次，例如双方约定“月底结算，于次月10日付款”等条件。
应付账款就是这种方式交易，未支付购买进来的,商品的货款，而对销货原厂商背负着一项债务。
此外，应付账款的范围还包括物品、材料、零件、商品、加工工资等，也就是购买进来的东西，不管是原封不动地卖掉，或加工后再卖掉，只要是未支付的款项都是应付账款。
与有呆帐危险的应收账款管理相比较，应付账款的管理就较容易粗心。付款常出差错的话，很可能会导致公司信用的低落，也可能会发生重复付款之类的错误或不当的行为。因此，有必要每个定期与各往来客户查对应付账款明细及余额。
附14
应收票据的计价与到期日的确定一、应收票据的计价
按其有效期限是否在一定之内，可分为两种：
会计核算管理制度 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。 一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制 半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合 理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、 装卸费、保险费和加工费计价。 二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用
一次性摊销方法。 三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。 四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。
税务会计岗位职责及工作细则 岗位职责： 对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。 工作细则： 一、开具发票 开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下
1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录入管家婆账目中。 个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体发票补进项的加22%个税点。 开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。 要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发
财务管理制度及分工 目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责：
*****有限公司 编号: SZM03-01 Reference No. 会计基本制度 General Accounting Guideline 2006年4月修订 Updated in April, 2006 目录
第一章总则 2 第二章会计核算基本原则 2 第三章会计核算基本规定 3 第四章会计科目 3 第五章会计凭证 4 第六章帐务组织 5 第七章帐务核对 5 第八章帐务结转 6 第九章利息计算 6 第十章会计报表 6 第十一章年度决算7 第十二章财务管理7 第十三章会计分析8 第十四章会计监督与检查8 第十五章会计档案9 第十六章会计机构和人员10 附件一****有限公司深圳分行存贷款计结息规则11 第一章总则 第一条为规范****有限公司深圳分行的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华
人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法规及总行的会计管理规定，结合本分行的实际情况，特制定本制度。 第二条 ****有限公司深圳分行会计的主要任务是真实、完整、及时地对本分行的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及存款、贷款、结算等金融业务进行核算、反映、管理和监督；向本行和监管部门提供会计信息。 第三條****有限公司深圳分行的会计工作，应在行长领导下由会计部门统一负责。 第四条会计部门的操作规程及其它部门的会计工作，应遵循本制度的规定。 第二章会计核算基本原则 第五条会计核算以持续、正常的经营活动为前提；在各会计期间所采用的会计政策应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响报告总行批准，并在财务报告中说明并报有关监管部门备案。 第六条会计核算遵循真实性原则。正确使用会计科目，真实反映各项业务，如实编制会计报表；不得伪造篡改会计凭证、帐簿，不准在本制度规定之外另设会计账册。 第七条会计核算应遵循及时性原则。会计凭证的传递、款项的划转不得积压和延误，所有帐务必须当日结平。 第八条会计核算遵循权责发生制原则。凡应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入帐；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第九条会计核算应遵循谨慎性原则，合理地确认和核算可能发生的费用和损失。
学习资料 目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期
财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。 （3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。 （4）负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。 （5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务会计管理制度 为加强本单位财务会计工作管理，根据有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务会计管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务会计管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 二、公司设财务部，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。 三、岗位设置：具体可根据单位的实际情况确定岗位。但出纳员不得兼管稽核（审核记账）、会计档案保管、收入、支出、债权债务账核算、代理记账业务主管和电算维护岗位。编制记账凭证和审核记账两岗位不能同一人。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。未经审核的记账凭证不得记账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司负责人报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交会计档案的内容有会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、储存介质及未了事项等。一般人员移交由科室负责人监交；科室负责人移交公司负责人监交。
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计从业资格管理办法》、《会计基础工作规则》、《会计电算化工作规范》等法律法规关于人员管理、会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查、会计电算化等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上（或单价虽未达到2000元，但是主要生产经营设备）、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物20年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备3年。 固定资产保留残值按规定办理。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原
目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
财务管理与会计核算制度 第一章总则 第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。 第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示： 第二章管理机构及职责 第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中： 经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部
为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。 “社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。 第五条各级财会机构管理职责 一、公司本部 （一）负责全公司的财务管理和会计核算工作； （二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作； （三）积极筹措资金，满足正常的资金需求； （四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准； （五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作； （七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析； （九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作；
财务会计管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。 一财务会计管理的基本原则 1.公司核算应遵循权责发生制原则。 2.财务会计管理的基本任务和方法： （1）筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。 （2）做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 （3）有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。 （5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 3.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。 4.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 5.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 6.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。 7.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。 8.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。 9.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 10.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 二会计核算管理 1.应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2.发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算： （1）款项和有价证券的收付； （2）财物的收发、增减和使用； （3）债权债务的发生和结算； （4）资本、基金的增减； （5）收入、支出、费用、成本的计算； （6）财务成果的计算和处理； （7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 3.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。
研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制
财务管理制度基本架构 一、财务管理制度概述 （一）财务管理制度的概念 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。 （二）财务管理制度的作用 1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息； 2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用； 3.保护企业各方利益，提供合作机制； 4.提供激励和处罚机制。 二、财务管理制度的内容 （一）财务决策制度 （二）财务风险管理制度 （三）财务预算管理制度 （四）具体财务活动管理制度 1.资金筹集财务制度 2.资产营运财务制度 （1）货币资金管理制度 （2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度） （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）对外投资管理制度 （6）无形资产管理制度 （7）对外担保管理制度 （8）对外捐赠管理制度 3.成本控制财务制度 （1）成本费用开支范围、标准管理制度 （2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度） （3）薪酬管理制度 （4）研发费用管理制度 （5）差旅费管理制度（标准） 4.收益（利润）分配财务制度
5.重组清算财务制度 （五）财务信息管理制度 1.财务报告制度 2.财务预警制度（机制） （六）财务监督制度 1.会计监督制度 2.内部审计制度 三、怎样制定财务管理制度 （一）制定实施财务管理制度的原则 1.合规性原则 制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。 2.全面性原则 财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。 3.重要性原则 财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.制衡性原则 财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。 5.可操作性原则（4W1H原则） 财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。 6.实用性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 7.成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 （二）制定财务管理制度的基本方法 1.了解熟悉业务流程； 2.查找分析风险点；
会计日常工作细则 应收账款、应收票据 第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本办法。 第二条提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化、签注在资信调查表相关栏内。但政府机关、公共事业、信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限。 第三条在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项： 1、注意发票人有无权限签发支票； 2、注意查明支票有效的绝对必要记载事项（如文字、金额、到期日、发票人盖章等）是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续； 3、注意所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠； 4、注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形； 5、注意支票上文字有否涂改、涂销； 6、注意支票记载任何处不能修改（如大写金额），可更改处是否于更改处加盖原印章；如有背书人时应同时盖章； 7、注意支票上文字记载、备注（如禁止背书转让字样）； 8、注意支票是否已过期；如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定。第四条尽量利用机会通过A客户注意,B客户支票的信用。 第五条商业支票、乙种存款取款单不宜接受。但如须参加客户债权分配，或客户本身未使用支票及客户确实无支票，且信用良好者除外。 第六条所收支票已缴者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部会计科处理。营业单位取回原支票后，须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。
第七条公司在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外，还由出票人连带负责，并且代表着实际的商品销售货款。倘为数较大，一般都另设“应民承兑汇票”账户，与“应收票据”账户分开核算。 第八条应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记，转作坏账损失。 第九条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，送呈主管批准后始得办理（如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办）或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回，送交会计人员办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明）；其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。 第十条会计科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，迅速妥善处理，并由营业部门填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单，送会计科依章办理。 第十一条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送会计科列册保管；倘事后发现债务人（在利益偿还求偿时效期内）有偿还能力时，应申请法院执行。 第十二条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本公司权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。 第十三条本细则送呈批准后公布实施，修订时亦同。 盘点办法 第十四条本公司为便于年度结算，核对账卡记载与购料实际数字是否发生错误，特制定本办法。 第十五条盘点种类： 1、年中盘点，于每年6月底由本单位自行盘点； 2、年终盘点，于每年年终的12月31日下午13时举行，由各单位相互盘点。 第十六条盘点方式：
财务管理制度及核算办法 第一条为了加强邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理和经济核算，规范邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务行为，根据《企业会计准则》及《企业财务通则》，结合邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，特制度本制度。 第二条本制度是处理邹城市财隆废旧物资回收有限公司财务事务的村规范和准则，适用于邹城市财隆废旧物资回收有限公司。 第三条单位负责人对邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作拥有如下权责： （一）遵守国家法律、法规及财经纪律，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整，实现邹城市财隆废旧物资回收有限公司的保值与增值； （二）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务预算方案，组织好邹城市财隆废旧物资回收有限公司的生产经营； （三）根据邹城市财隆废旧物资回收有限公司的实际情况，确定公司内部财务管理机构的设置； （四）根据国家有关财政法规、制度，组织制定并认真执行邹城市财隆废旧物资回收有限公司内部财务管理制度。 （五）接受工商、税务的监督检查。 第四条财务负责人或行使财务负责人职权、组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务工作，拥有如下权责
（一）组织邹城市财隆废旧物资回收有限公司执行国家有关财经法规、方针、政策和制度，保护邹城市财隆废旧物资回收有限公司的安全与完整。 （二）组织制定和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； （三）协助单位负责人组织领导邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理、会计核算、成本管理和会计监督等方面的工作； （四）对邹城市财隆废旧物资回收有限公司财会机构的设置和财会人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权； （五）协调邹城市财隆废旧物资回收有限公司外部及内部的各种财务关系。 第五条邹城市财隆废旧物资回收有限公司的财务管理体制，按照统一领导、条条管理的原则，实行如下管理模式： （一）邹城市财隆废旧物资回收有限公司最高财会机构为财务科； （二）邹城市财隆废旧物资回收有限公司的会计人员统归财务部管理，经财务部考查认可后方可任用；也可由财务部提出建议名单，征求用人单位意见后任用； （三）所有会计人员、国务上受财务部直接管理，行政上受邹城市财隆废旧物资回收有限公司和用人单位的双重领导。 第六条财务科在邹城市财隆废旧物资回收有限公司行使如下
财务会计部岗位职责 【篇一：财务会计工作人员岗位职责】 财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。
（9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。 4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作
上市公司XXX财务管理制度(流程图版)
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公司财务制度 深圳市XXXX科技股份有限公司
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责二、资产管理 专员岗位职责三、现金清查 账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账 款管理流程 六、固定资产 盘点管理流程 第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专 员岗位职责 三、投资专 员岗位职责 四、筹资 管理流程 五、银行借款 筹资管理流程六、投资 管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算 主管岗位职责二、会计核算 专员岗位职责三、日记总账 账务处理流程四、记账凭证 账务处理流程五、科目汇总 表核算流程 六、固定资 产核算流程 七、利润 核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计 主管岗位职责二、成本会计 专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账 款管理流程四、应收票 据处理流程五、呆账死 账确认流程六、坏账 处理流程 第九章审计管理 一、审计主 管岗位职责二、审计专 员岗位职责三、审计 工作流程 四、货币资 金审计流程五、存货 审计流程 六、收入 审计流程 七、成本 审计流程 八、利润 审计流程 第十章税务管理 一、税务主 管岗位职责二、税务专 员岗位职责三、纳税 筹划流程 四、纳税 核算流程 五、纳税 申报流程