{财务管理财务报表}财务报表函数中的取数公式
首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下：
生成的公式描述如下：
科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”
下面针对公式中“”内的内容进行说明：
“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得
其中：
“a”，“a1”，“a2”表示科目代码
“b”表示核算项目类别名称
“C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码
“a：”表示代码大于或等于科目a的所有科目
“：a”表示代码小于或等于a的所有科目
“a1：a2”表示代码大于或等于a1并且小于或等于a2的所有科目“C：”表示代码大于或等于C的所有核算项目
“：C”表示代码小于或等于C的所有核算项目
“C1：C2”表示代码大于或等于C1并且小于或等于C2的核算项目
当核算项目类别b和代码C，C1，C2都缺省时，表示指定科目下设所有的核算项目类别。
当核算项目类别b不省略，而核算项目代码缺省时，表示指定核算项目类别b 中所有核算项目。
举例：
取数公式表达式：ACCT(“：123|客户|003：”，“C”)
表示科目代码小于或等于123，下设科目核算项目：客户，客户代码大于或等于003的本位币的期初余额。
取数公式表达式：ACCT（“214|职员|0001：0012”，“Y”）
表示科目代码为214，下设科目核算项目：职员，职员代码在0001到0012之间的本位币期末余额。
为方便用户操作，提供“*”为科目参数的通配符，每一个通配符只匹配一个字符，可对科目（核算项目也适用）进行模糊取数。
举例：
10**表示取一级科目代码为四位，并且起始两个代码为10的所有科目。1131|客户|**表示包括科目代码1131下的所有客户。
因为通配符本身就具有范围的概念，因此带有通配符的科目或核算项目不能有起止范围，以免引起取数错误。同时通配符只支持匹配如：55**.**/产品/01.**.**.****，也就是说通配符必须连续匹配，并且从最后一个开始匹配，如果出现10*1、1**1等诸如此类的匹配，系统给出提示“不符合匹配规则”，要求重新匹配。
2、取数类型
由客户定义科目取值为科目的期初余额、本期发生额、累计发生额或是别的类型，在取数类型录入框单击Ｆ７键，系统将弹出所有的类型的下拉框由您进行选择，如下图所示
3、会计期间
可直接指定期间数，分别录入<起始期间>和<结束期间>，若不选则系统默认
为本期。若写入数值，表示的意义如下，0：本期，-1：上一期，-2：上两期，
如此类推。
4、会计年度
可直接指定年度，如2003，若不选则系统默认为当前年。若写入数值，表示
的意义如下，0：本年，-1：前一年，-2：前两年，如此类推。
5、币别
币别代码，如RMB，若不选则系统默认为综合本位币。可直接录入币别代码
或按F7选择。
6、账套名称
要取数的账套名称，所取的账套名称为多账套管理处所配置的账套名称。
为数量取数更加精确，在报表系统中小数位数可以通过单元格式小数位设置进
行控制。在总账的凭证录入时，录入的数量是多少位小数，则在报表系统中取
出来的数据就是多少位，系统不做截位，如果在使用时觉得小数位太长，可以
通过单元格的小数位数的设置来进行设置。
设置完这些参数之后，ＡＣＣＴ取数公式便定义完成。单击【确认】，退出公
式定义的操作。您还可以在不退出公式的状态下，单击ＡＣＣＴ取数公式下拉
框中的“其它函数”，系统将列出所有的取数公式，您可以设置别的取数公式。
(2)ACCTCASH取数公式定义
ACCTCASH是现金流量表（包括主表及附表）取数公式。该公式只取已指定
了具体的项目的数值，未指定的主表项目及未处理的附表项目不在该取数公式
的取数数值中反映。即用ACCTCASH取的数据应等于总账系统中现金流表的
正表及附表的数据。此取数公式共有七个参数。
1、现金流量项目
在参数框按F7，可出现现金流量表所有的项目，通过鼠标双击可选定所取数的
项目。
2、取数类型
取数类型有三种：”折合本位币金额”即为所选货币折合本位币的金额，“原
币金额”即所选货币的原币金额，“所有币别折合本位币金额总额”即无论取
什么货币，取数为账套所有币别折合本位币的总金额。
3、起始时间、终止时间
开始日期与结束日期为空时默认为公式取数参数中的开始日期与结束日期。公
式中录入的日期优先于公式取数参数的日期。写入数值，均是相对于公式取数
参数的日期，表示的意义如下，0：本日，-1：前一日，-2：前两日，如此类
推。1:下一日，2：下两日，如此类推。原来的日期录入方式保持不变，仍然
可以录入2003-8-1类型的日期格式。
另外3个参数币别、年度、账套名参见ACCT取数公式。
温馨提示：
现金流量表中“汇率变动对现金的影响”取值为“支付的其它与筹资活动有
关的现金”后的选项“现金流入”与“现金流出”的差。
(3)REF取数公式定义
REF取数公式是用来对同一张报表的不同表页中数据进行取数的，当然也可以
是同一个表页中数据，需要进行定义的参数有：
1、取数内容
可为报表的单元格如A1字样或数值公式如SUM(B1:B5)。
2、表页
报表的表页号。如果为空，则系统默认为当前的表页。
为了对不同账套之间的表间取数，还可用REF_F取数公式，它比表内取数公式
REF取数公式增加了“报表名”和“账套名”参数，共四个参数，其它参数的
操作和REF取数公式一样，下面对这两个新增参数分别进行说明。
(4)REF_F取数公式定义
该公式是用来进行不同账套之间的表间取数的取数公式。
账套名用于指定取数报表所在的账套。在账套名录入界面单击F7，系统将弹出
在“多账套管理”中以设置的账套名列表，供用户进行选择。
报表名用于指定取数的报表来源，在报表名录入界面单击F7，系统将弹出选定
账套下的所有报表名列表，供用户进行选择。
其它参数的操作和REF取数公式一样，这里就不一一赘述，请参见REF取数
公式的操作。所有参数设置完毕后，单击确定，系统就能取出指定账套、指定
表页、指定单元的值。
(5)SUM取数公式定义
选择ＳＵＭ取数公式，系统将弹出求和取数公式的公式定义，具体参数设置如下：
1、参数１
您所需定义的参数，该参数可以是一个单元格，也可以是一个单元块以及数值
公式。
2、参数２
同参数１。
温馨提示：
对单元格A8设置公式：SUM（A1+A2），表示单元格A8的结果=A1单
元的数据+A2单元的数据。
若为连续的单元格相加，可用：分隔。例如对单元格A8设置从A1加到A7
的数据公式为：SUM（A1：A7）
如果您还有别的参数需要进行定义，在定义完参数之后单击回车键（ＥＮＴＥ
Ｒ键）系统将直接进入下一个参数的定义。
(6)PRTDATE取数公式定义
此取数公式提供了对当前日期按不同格式显示的功能，在显示报表编制日间，
在进行页眉页脚的编辑时非常有用。
公式设置：RPTDATA(字符串参数)。如在参数录入框中录入”yyyy-mm”,则
自动生成公式为RPTDATE("YYYY-MM")，系统返回当前的年月值。
温馨提示：
公式设置如果提示“语法错”，请检查是否多输入了双引号“”，系统已自
动加上双引号，不用用户输入。
系统提供的另一取数公式RPTSHEETDATE用于取出“公式取数参数”中的开
始日期和结束日期，取数的格式为“yyyy－mm－dd”至”yyyy－mm－dd”，
其中时间的格式可由客户自己定义，参数设置比RPTDATA取数公式多两个参
数：日期类型和表页。日期类型用于选择是开始或结束日期，表页用于选择当
前报表下的不同表页。其它操作和RPTDATA取数公式一致！
温馨提示：
在上述这些取数公式中，只有金蝶报表取数公式ＡＣＣＴ同数据源相联系，必须确定数据源，为数据源配置驱动程序，确定账套数据库和系统数据库，其余的取数公式与数据源不相关联。
逻辑取数公式
数学与三角取数公式
财务取数公式
感谢阅读
多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等
欢迎您下载，均可自由编辑
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应 收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他 应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137
13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P152
财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是： (2)速动比率。计算公式为： (3)营运现金净流量比率。计算公式为： (1)资产负债率。计算公式为： (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： (2)应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率计算公式为：
（二）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率计算公式为： 3.资产报酬率计算公式为： 4.净资产收益率计算公式为： 5.资产保值增值率计算公式为： 6.每股收益 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为: S=P（1+i） 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的（1+i）n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n）,表示利率为i，计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P（1+i）n，可得出： ----- =S（1+i）-n 公式中（1+i）-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中----- 为年金终值系数，可记作（S/A, i , n）。表示利率为i，期限为n的 年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：
金蝶报表函数 金蝶利润表如何取上年同期累计数公式 在自定义报表里，标准版按公式向导，会计年度选“去年”。专业版以上的，fx函数向导里，年度上年为“-1”.例：营业收入上年累计取数ACCT("5101","SL","RMB",-1,0,0,"") 如何实现金蝶K3报表之间的取数？ =REF_F("销售利润表","E42","","") 你用fx的取数向导试一下，然后检查一下原来的那张“销售利润表”是不是有数。 如果你用fx的取数向导，在报名名的地方按f7 就可以看到“销售利润表”就对了。现在就是不确定你的报名名是不是正确。其他就按上面的是没有错的。 取数公式类型说明 数据项说明必填项（是/否）ACCT总账科目取数公式。是 ACCTGROUP集团账套科目取数公式。是 A V G求平均数取数公式。是 COMPUTERTIME返回计算机当前日期。是 COUNT统计数量取数公式，计算所有非空格单元格的个 是 数。 CS_REF_F返回指定制作日期的合并报表，指定表页、指定 是 单元的值。 CURRENCYRATE集团汇率取数公式。是 DATE返回计算机当前日期。是 DATEDIFF求指定日期参数2与参数1之间的天数差。是 ITEMINFO返回指定核算项目的属性值。是
数据项说明必填项（是/否）KEYWORD取表页的关键字的取数公式。是 MAX求最大值取数公式。是 MIN求最小值取数公式。是 PAGENAME取表页名称取数公式。是 PAGENO返回当前表页的值。是 REF返回指定表页、指定单元格的值。是 REF_F 返回指定账套、指定报表、指定表页、指定单元 是 格的值。 RPRDATA 返回指定格式的当前报表日期。是 RPTQUARTER季度取数公式。是 RPTSHEETDATE获取当前报表指定表页的开始日期或结束日期， 是 并以指定日期格式返回。 ＳＵＭ求和取数公式。是 SYSINFO返回指定关键字的系统信息。是 常用取数公式定义举例 (1) ACCT取数公式定义 选择〖插入〗—>〖函数〗，系统将所有的报表取数公式列出，选择“金蝶报 表函数”中的ＡＣＣＴ取数公式，双击鼠标左键，系统将弹出定义公式的界面， 如下图所示： 在进行ACCT取数公式中需要设置以下的一些参数： 1、科目： 首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7 显示如下： 生成的公式描述如下： 科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目 类别|项目代码1:项目代码2” 下面针对公式中“”内的内容进行说明： “”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。公式中的科目代码， 项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得 到不同范围的科目和核算项目。组合情况如下： A a：：a a1：a2 A|b a：|b：a|b a1：a2|b A|b|c a：|b|c：a|b|c a1：a2|b|c a|b|c：a：|b|：c：a|b|c：a1：a2|b.c： a|b|c1：c2a：|b|c1：c2：a|b|c1：c2a1：a2|b|c1：c2其中： “a”，“a1”，“a2”表示科目代码 “b”表示核算项目类别名称 “C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码 “a：”表示代码大于或等于科目a的所有科目 “：a”表示代码小于或等于a的所有科目
财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：
财务报表分析公式大全 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式： (一)短期偿债能力比率 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产 =1-(1/流动比率) 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率) 2.速动比率=速动资产/流动负债 注意： (1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度; (2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。 3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 (比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。) 4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。 (二)长期偿债能力比率 1. 总债务存量比率关系 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) 信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。 2.总债务流量比率关系 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 信仰提示：(1)息税前利润(EBIT)顾名思义，是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还，但利息却必须要还，按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提，故，利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。 现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用
财务报表分析(一)历年计算题 及公式
历年试题及计算公式 第二章 1．某制造企业2007年6月30日资产负债表（简表）如下： 资产负债表单位：元 假定行业流动资产结构的平均值为30%； 要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。（07年10月）43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下： 单位：元
要求： （1）将以上比较资产负债表填写完整； （2）分析总资产项目变化的原因； （3）分析负债项目变化的原因； （4）分析所有者权益项目变化的原因； （5）指出该公司应该采取的改进措施。（09年10月综合） 第三章1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下：项目(单位：万元)乙公司同行业先进企业 主营业务收入80009000 主营业务利润29703772 其他业务利润18002000 期间费用1000800 净利润34504606
要求：(1)编制比较损益表； (2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。（08年1月） 2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元） 项目2006年2007年2008年 主营业务收入5000 6200 6500 净利润480 550 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。（09年1月） 第四章 要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置； (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期； (4)说明该公司利润的质量。（08年10月） 2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元) 主表项目2008年2007年差异额差异率(%) 主表项目2008年2007年差异额差异率(％) 经营活动现金流入1332 1129 经营活动现金流出1297 1278
取数公式定义了预算科目与实际业务系统的数据对应关系，取数包括：总账取数（包括科目取数、凭证取数）、预算科目取数、工资系统取数、固定资产系统取数、物流取数（包括：采购、销售、仓存） 、成本系统取数、存货核算系统取数及其他取数；其中预算科目取数、物流取数为预算管理系统专用取数公式，并可供报表系统调用，总账取数、工资取数、其他取数等是调用各业务系统提供的相关函数。 取数公式定义的基本操作： 从金蝶K/3系统的主控台选择进入〖系统设置〗〖基础资料〗〖预算管理〗〖取数公式〗，双击预算科目后的字段框，进入“取数公式向导”界面，即可进行取数公式的新增、修改、等操作，退出前单击【保存】，保存上述操作结果。 需要说明的一点：公式的删除也是进入取数公式向导界面“清除公式”，然后退出，单击工具栏上的【保存】即可，参考下图： 取数公式定义中，不同的标签页的说明见下表： 标签页 说明 总账取数 公式名称 总账科目取数公式（ACCT）和总账凭证取数公式（ACCTEXT），均调用报表系统同名函数，具体内容参见报表系统用户手册。 账套名称 跨账套取数时，可选择在“多账套管理”中设置的账套名，默认为当前账套。 科目代码 指定取数源会计科目代码。 核算项目 指定取数源科目对应的核算项目，可以为空。 取数类型
选择系统预设取数类型。 对方科目 ACCTEXT专用。 过滤条件 ACCTEXT专用，在此选择“凭证号”等辅助取数信息，可以为空。 会计年度 选定取数的取数源对应的会计期间。如不定义则为缺省，缺省时，系统可以根据在编预算方案、在执行预算方案的期间设置，自动动态匹配会计年度（见表后“举例”）；若定义，则以当前年度为基准，以“本年”、“明年”的形式选择其他年度，这是一种动态年度的选择，例如定义了“前年”，则在2001年取2000年的数据、2002年取2001年的数据，以此类推。 币别 指定取何种币别数据，取自取数源基础资料中定义的“币别”。 开始/结束期间 选定取数数据对应的会计期间开始/结束期间，如不选择，则为缺省，同“会计年度”。 预算取数 公式名称 预算科目取数公式，即MGACCT取数。 账套名称 跨账套取数时，可选择在“多账套管理”中设置的账套名，默认为当前账套。 科目代码 指定取数源预算科目。 核算项目 指定取数源科目对应的核算项目。
每股收益增长率 简化公式：(本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100% *ABS()取绝对值 每股收益增长率指标使用方法 1）该公司的每股收益增长率和整个市场的比较； 2）和同一行业其他公司的比较； 3）和公司本身历史每股收益增长率的比较； 4）以每股收益增长率和销售收入增长率的比较，衡量公司未来的成长潜力。 净资产收益率 资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比。该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。 净资产收益率是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，用以衡量公司运用自有资本的效率。还以上述公司为例。其税后利润为2亿元，净资产为15亿元，净资产收益率就是13．33％（即<2亿元/15亿元>*100％）。 净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。例如。在公司对原有股东送红股后，每股盈利将会下降，从而在投资者中造成错觉，以为公司的获利能力下降了，而事实上，公司的获利能力并没有发生变化，用净资产收益率来分析公司获利能力就比较适宜。 如果说净资产收益率的年度目标值是%，目前至4月末，净资产收益率为%合理；净资产收益率会随着时间的推移而增长（假定各月净利润均为正数 每股未分配利润 每股未分配利润=企业当期未分配利润总额/总股本 未分配利润是企业留待以后年度进行分配的结存利润，未分配利润有两个方面的含义：一是留待以后年度分配的利润；二是尚未指定特定用途的利润。资产负债表中的未分配利润项目反映了企业期末在历年结存的尚未分配的利润数额，若为负数则为尚未弥补的亏损
每股现金流量 这一指标主要反映平均每股所获得的现金流量。该指标隐含了上市公司在维持期初现金流量情况下， 有能力发给股东的最高现金股利金额。每股净利润则不能代表公司发放股利的能力。从这一点上来 说，每股现金流量显得更实际更直接。公司现金流强劲，很大程度上表明主营业务收入回款力度较大， 产品竞争性强，公司信用度高，经营发展前景有潜力。但应该注意的是，经营活动现金净流量并不能完 全替代净利润来评价企业的盈利能力，每股现金流量也不能替代每股净利润的作用。 上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股现金流量的净现值来决定的。 盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看，现金流量日益取代净利润， 成为评价公司股票价值的一个重要标准. 反映上市公司短期偿债能力的是现金流量比率，该比率的计算公式为：现金流量比率＝经营活动净现金流量÷流动负债，这一比率旨在反映上市公司本期经营活动所产生的现金流量足以抵付流动负债的倍数。比率越大，上市公司的短期偿债能力越强。 反映上市公司到期债务本息偿付比率的计算公式为：到期债务本息偿付比率＝经营活动净现金流量÷（本期到期债务本金＋现金利息支出），这一比率可以衡量包括短期借款及长期借款在内的本金和相关利息支出可由经营活动所产生现金的支付程度。比率越大，说明上市公司承担债务的能力越强。 反映流通在外普通股每股净现金流量的计算公式为：每股净现金流量＝（经营活动净现金流量－优先股股利）÷流通在外的普通股加权平均数。通过该比率的分析，可以帮助投资者评价上市公司未来获取现金净流量的能力。比率越大，说明上市公司进行资本支出和支付股利的能力越强。 反映上市公司支付现金股利保障倍数的计算公式为：上市公司支付现金股利的保障倍数＝（经营活动净现金流量－优先股股利）÷普通股股利，这一比率提供了用上市公司正常的经营活动净现金流量来满足支付现金股利的能力，特别是支付普通股现金股利的能力。比率越大，说明上市公司支付现金股利的能力越强
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150
金蝶K报表取数公式详 解 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
金蝶K3报表取数公式详解 1、科目： 首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7 显示如下： 生成的公式描述如下：科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”下面针对公式中“”内的内容进行说明：“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20 A a：：a a1：a2 A|b a：|b ：a|b a1：a2|b A|b|c a：|b|c ：a|b|c a1：a2|b|c a|b|c：a：|b|：c ：a|b|c：a1：a2|： a|b|c1：c2 a：|b|c1：c2 ：a|b|c1：c2 a1：a2|b|c1：c2 “a”，“a1”，“a2”表示科目代码 “b”表示核算项目类别名称 “C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码 “a：”表示代码大于或等于科目a 的所有科目 “：a”表示代码小于或等于a 的所有科目 “a1：a2”表示代码大于或等于a1 并且小于或等于a2 的所有科目 “C：”表示代码大于或等于C 的所有核算项目 “：C”表示代码小于或等于C 的所有核算项目 “C1：C2”表示代码大于或等于C1 并且小于或等于C2 的核算项目 当核算项目类别 b 和代码C，C1，C2 都缺省时，表示指定科目下设所有的核算项目类别。 当核算项目类别 b 不省略，而核算项目代码缺省时，表示指定核算项目类别b 中所有核算项目。 例：取数公式表达式：ACCT(“：123|客户|003：”，“C”)
财务报表计算公式 （1）流动比率。计算公式是： （2）速动比率。计算公式为： （3）营运现金净流量比率。计算公式为： （1）资产负债率。计算公式为： （2）利息保障倍数。计算公式为： 利息费用 利息费用利润总额利息费用 息税前利润利息保障倍数+= = 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 （1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率 计算公式为： （三）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率 计算公式为：
3.资产报酬率 计算公式为： 4.净资产收益率 计算公式为： 5.资产保值增值率 计算公式为： 6.每股收益 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为： 公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （一）贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
一、偿债能力的分析(第五章) （一）短期偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 (P127) 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率＝流动负债流动资产(P129) 也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债 ＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、速动比率＝速动资产/流动负债(P133) 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。 速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券(P137) （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％(P144) 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。 ②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％(P147) 资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％ 因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％(P149) 产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率
财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债 4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）
财务报表分析公式大全 财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 一、偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。 3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 二、资本状况分析： 1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 *100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三、盈利能力分析：
1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。 2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。- 3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11、流动比率=流动资产/流动负债*100% 12、速动比率=速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率=负债总额/资产总额*100% 14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
4.2.1 金蝶报表函数中的取数公式 4.2.1.1 取数公式类型说明 4.2.1.2 常用取数公式定义举例 (1) ACCT取数公式定义
选择〖插入〗—>〖函数〗，系统将所有的报表取数公式列出，选择“金蝶报表函数”中的ＡＣＣＴ取数公式，双击鼠标左键，系统将弹出定义公式的界面，如下图所示： 在进行ACCT取数公式中需要设置以下的一些参数： 1、科目： 首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下： 生成的公式描述如下： 科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”
下面针对公式中“”内的内容进行说明： “”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得到不同范围的科目和核算项目。组合情况如下： 其中： “a”，“a1”，“a2”表示科目代码 “b”表示核算项目类别名称 “C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码 “a：”表示代码大于或等于科目a的所有科目 “：a”表示代码小于或等于a的所有科目 “a1：a2”表示代码大于或等于a1并且小于或等于a2的所有科目 “C：”表示代码大于或等于C的所有核算项目 “：C”表示代码小于或等于C的所有核算项目 “C1：C2”表示代码大于或等于C1并且小于或等于C2的核算项目 当核算项目类别b和代码C，C1，C2都缺省时，表示指定科目下设所有的核算项目类别。 当核算项目类别b不省略，而核算项目代码缺省时，表示指定核算项目类别b中所有核算项目。
自考财务报表分析计算 公式汇总大全 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144
14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151 26.有形资产债务比率= 负债总额 有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率= 负债总额 资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率= 负债总额 有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率= 负债总额 所有者权益总额—无形资产 ×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润 利息费用 = 利润总额+利息费用 利息费用 P154
一、净利润增减变动及原因分析（P50） 差异及变动百分比计算 1. 某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值 2. 某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％ 二、营业利润主要项目的因素分析（P56） 1. 产品销售数量变动对销售利润的影响 销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1） 销售数量完成率 ＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％ 2. 产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响 ①在生产环节上 销售成本变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」 ②在销售环节上 销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用 3. 产品销售价格变动对销售利润的影响 价格变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」 ※ 但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算： 价格变动对利润的影响额 ＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价） ★其中：
实际等级的实际平均单价 ＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和 实际等级的基期平均单价 ＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和 4. 产品等级构成变动对销售利润的影响额 等级构成变动对利润的影响额 ＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价） ★其中：基期等级构成的基期平均单价 ＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和 5. 产品销售结构变动对销售利润的影响 销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率 ※ 若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额： ①从价定率 消费税率变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售收入×（基期消费税率－实际消费税率）」 ②从量定额 单位消费税额变动对利润的影响额 ＝∑「报告期产品销售数量×（基期单位销售税额－实际单位销售税额）」 三、评价企业获利能力的财务比率（P65） ㈠有限责任公司投资回报比率 1. 长期资本报酬率 ＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％
财务报表分析与成本管理的核心指标公式大全 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产÷流动负债 2、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率） 10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100% 11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100% 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% 14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100% 15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数 16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12 18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益 20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 22、市净率＝每股市价÷每股净资产 23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、 应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其 他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149