单项业务实务练习
习题一
目的】练习投入资本和资本公积的账务处理。
资料一】新华公司2011年7月份发生的经济业务如下：
1.7月1曰，投资者王某向企业投入现金20,000元.
2.7月10曰红星工厂向企业投放全新的机器一台，价值10,000元.
3.7月15曰，投资者张某向企业投入材料一批，经评价值为50,000元.
4.7月16曰，企业接受华侨刘某汽车一辆，经评估为80,000元
5.7月25曰，企业有关部门批准将资本公积10,000元转增资本.
资料二】某国有企业直接收到国家投入该企业的货币资金800,000元;生产用材料一批，价值1,300,000元凶,不需要安装的全新设备一台，价值2,000,000元,不需要安装的已用设备一台，原值120,000元,已提旧50,000元,经确认，该设备净值为80,000元,还有土地使用权投资，协议价为300,000元.
要求:根据上述资料编会计资料
习题二
目的】练习制造业供过程材料费用的核算。
资料】某工业企业2011年2月份发生下列经济业务：
向新华工业购进甲材料200吨，单价100元，进项增值税3400元，材料已验收入库，货款
23400有已由银行支付。
向下列各单位购进甲材料一批，材料已验收入库，货款尚未支付。
购进甲材料情况
光明工厂300吨单价100 计30000 进项增值税5100
妖华工厂500吨单价100 计50000 进项增值税8500
合计80000 13600
以银行存款1000也支付上述购买甲材料的运杂费。
向八一工厂购进下列材料一批，材料已验收入库，货款一由银行支付
向八一工厂购进材料情况
已材料1000公斤单价2元计2000元进项增值税340元丙材料100公斤单价2元计500元进项增值税85元合计2500 元425元
以现金共支付八一工厂上述材料运杂费33元｛按重量比例分配｝。
以银行存款偿还前欠光明工厂35100元和妖华工厂580500元的材料款。
向五兴钢厂购入甲材料500吨，单价120元?进项增值税10200元，货款已由银行支付，但至月终材料尚未到达。
结转上述各种入库材料的实际成本。
要求】1.根据上述资料登记会计分录。
2?根据会计分录登记有关总分类帐几物资采购”明细分类账。
3.编制物资采购成本计算表”。
习题三
目的】进一步练习供应过程材料费用的核算。
资料】西北化工厂2011年12月份发生如下采购业务：
1日，采购员刘军预借采购费用1000元赴上海华康公司采购材料，以现金支付。
6日，从华康公司购入材料运达本企业，材料尚未验收入库，货款暂欠。
从华康公司购进材料情况
甲材料1100公斤单价30计33000进项增值税5610
已材料900公斤单价10计9000进项增值税1530
合计420007140
9日，以银行存款支付上述材料的价款、税金以及对方代垫的运费800元。
10日，以现金210元支付该批材料的品质检验费。
10日，采购员刘军报销采购材料的其他采购杂费924元，余额76元交回，
12日，结转上述购入材料的实际采购成本。
15日，本厂驻广州采购站从广州南海公司购入下列材料，货款已支付，材料正在途中
从广州南海公司购进材料情况
甲材料2000公斤单价26计52000进项增值税8840乙材料1000公斤单价8计8000进项增值税1360
合计6000010200 16日，从南海公司购买的上述材料，已运达本公司，并验收入库，以现金支付上述材料的
装卸费360元，
18日，收到运输公司开来的发票，要求支付上述材料运输费1200元。
20日，开出转帐支票支付上述运输费1200元。
24日，广州采购站报销本月经费1440元，以银行存款支付。
28日，结转上述购入材料的实际采购成本。
要求】1?根据上述资料的登记会计分录薄。
2?根据会计分录，登记物资采购”和原采购”总帐，登记物资采购”明细分类账。
编制物资采购成本计算表”其中，运输费、装卸费按材料重量分配，品质检验费、采购战警飞机其他费用按材料买价分配计人｝。
习题四
目的】练习制造企业生产过程核算｛部分经济企业｝。
资料】三明机械厂2月份发生下列经济业务：
1本月发出甲种钢材100吨，每吨1190元。其中，A产品生产用50吨，B产品用45吨，车间一般耗用2吨，行政管理部门维修用3吨。
2?财务科以现金100元购买办公用品。其中，车间办公室用40元，行政科室用60元。
3?以银行存款5650元支付本月电费5000元和进项增值税650元。其中，生产产品用4000
元｛A产品2500元，B产品1500元｝，车间一般耗用400元，行政管理部门用600元。
4?从银行提取现金20000元，以备发放本月职工工资。
5?发放本月职工工资。
6?按下列工资用途分配并结转本月工资。
A产品生产工人工资9000元
B产品生产工人工资8000元
车间管理人员工资1000元
.word 格式.
80
行政管理人员工资 合 计
7?按工资总额的14%计提职工福利费。 8.厂长助理王杰预借差旅费 200元。 9?职工刘英报销药费 60元，以现金支付。 10. 以现金支票150元，购买行政管理用办公用品 。
11. 月末厂长助理王杰出差回来报销差旅费 180元，交回余款现金
要求】
根据上述资料登记会计分录薄 。
根据会计分录登记 生产成本”、制造费用”和管理费用”总分类账。 习题五 目的】进一步练习制造企业生产过程的核算
。
资料】振南啤酒厂2011年10月发生下列生产业务：
2日仓库发出材料见表。
材料耗用汇总表
项 目
A 材 料
B 材 料
2000 元 20000 元
20元。
.word格式.
金额合计
｛元｝
数量｛公斤｝
金额｛元｝
数量｛公斤｝
金额｛元｝
生产甲产品耗用生产乙产品耗用车间一般耗用行政部门耗用
420
320
40
42000
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
财务会计业务处理练习题及答案 甲公司为增值税一般纳税人，2012年度发生如下经济业务： 经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时按双方协议甲公司增加股本2 000万元，相关法律手续已办妥。 出售一项专利权，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利权实际成本5 0万元，累计摊销38万元，未计提减值准备。 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加500万元，甲公司采用权益法按3 0%持股比例确认应享有的份额。 结转固定资产清理净收益50万元。 年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 年末将“本年利润”科目贷方余额3 500万元结转至未分配利润。 年末提取法定盈余公积350万元，提取任意盈余公积300万元。 年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 要求：根据上述资料逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 借：固定资产3500 应交税费-应交增值税(进项税额) 595 贷：实收资本2000 资本公积 2095 借：银行存款25 累计摊销38 贷：无形资产 50 营业外收入13 借：长期股权投资-其他权益变动150 （500*30%=150）贷：资本公积-其他资本公积150 借：固定资产清理50 贷：营业外收入 50 借：无形资产200
贷：研发支出 200 借：本年利润 3500 贷：利润分配-未分配利润3500 借：利润分配-提取法定盈余公积350 -提取任意盈余公积 300 贷：盈余公积650 借：利润分配-未分配利润650 贷：利润分配-提取法定盈余公积350 -提取任意盈余公积 300
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
业务处理题 1．某企业4月份发生下列经济业务： （1）4月1日，用银行存款购进一台不需安装的设备，价款10000元，增值税1700元。 （2）4月3日，从银行提取现金1 000元，以备日常开支。 （3）4月5日，用银行存款35 000元，偿还应付账款。 （4）4月8日，收到3月份销售产品的货款8 280元，存入银行。 （5）4月10日，用现金2 0000元支付职工工资。 （6）4月12日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （7）4月13日，基本生产车间为生产A产品领用乙材料2 400元。 （8）4月18日，业务员吴刚出差，预借差旅费1000元。 （9）4月20日，以银行存款7 100元，偿还短期借款。 （10）4月30日，收到投资者投资款25 000元，存入银行。 要求：根据上述业务编制会计分录。 2．某企业8月份发生下列经济业务（不考虑相关税费）： （1）8月2日，将资本公积300 000元转为实收资本。 （2）8月6日，购入乙材料，货款25 000元，增值税4250元，材料已验收入库，货款未付。 （3）8月10日，销售产品货款3 000元，增值税510元，款项暂欠。 （4）8月15日，收到H公司偿还前欠货款3 800元，存入银行。 （5）8月16日，委托银行将120000元汇往外地开立临时采购专户； （6）8月20日，企业在现金清查中发现现金短缺300元，原因待查。 （7）8月31日，上述现金短缺的原因已经查清，是由于出纳人员的失职造成的，应由出纳人员赔偿。 （8）8月31日，计提固定资产折旧5000元，其中车间3000元，厂部2000元。 （9）8月31日，应收账款账户余额为220 000元。请按5‰计提坏账准备（该企业坏账准备无期初余额）。 （10）8月31日，将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。 要求：根据上述业务编制会计分录。 3．某企业8月份发生如下经济业务： （1）8月5日，购入不需要安装的设备一台，价款90000元，增值税13600元，运费1400元，开出商业汇票一张。 （2）8月7日，生产A产品领用原材料一批，价值10000元。 （3）8月8日，企业购入原材料一批，买价80000元，增值税率为17％，材料已验收入库，企业开出商业承兑汇票。 （4）8月10日，向农业银行借入为期3个月的短期借款200000元。 （5）8月13日，企业以银行存款25万元，购入一项专利权，按无形资产入账。 （6）8月15日，企业行政管理部门购入办公用品价值500元。 （7）8月16日，企业计算应交营业税800元。 （8）8月18日，向A公司销售产品600件，单价200元，增值税税率适用17％，款项尚未收到。 （9）8月31日，8月31日，将本月主营业务成本140 000元转入“本年利润”账户。 （10）8月31日，计算出该企业本期应交所得税为2000元。 要求：根据上述业务编制会计分录。
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元） 补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。
一、单项选择题 1.2017 年 5 月 10 日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售，取得价款 1200 万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期股权投资的账面价值为 1100 万元，其中投资成本为 700 万元，损益调整为 300 万元，可重分类进损益的其他综合收益为 100 万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为（）万元。 A.100 B.500 C.200 D.400 【答案】C 【解析】甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益=1200-1100+其他综合收益结转 100=200（万元）。 2．甲公司系增值税一般纳税人，2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用 8 万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。 A.54 B.87.5 C.62 D.79.5 【答案】A 【解析】甲公司出售该生产设备的利得=（150-8）-（452-364）=54（万元）。 3.下列关于不具有商业实质的企业非货币性资产交换的会计处理表述中，不正确的是（）。 A.收到补价的，应以换出资产的账面价值减去收到的补价，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本 B.支付补价的，应以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本 C.涉及补价的，应当确认损益
D.不涉及补价的，不应确认损益 【答案】C 【解析】选项 C，不具有商业实质的非货币性资产交换，按照账面价值计量，无论是否涉及补价，均不确认损益。 4．下列各项中，将导致企业所有者权益总额发生增减变动的是（）。 A.实际发放股票股利 B.提取法定盈余公积 C.宣告分配现金股利 D.用盈余公积弥补亏损 【答案】C 【解析】宣告分配现金股利，所有者权益减少，负债增加，选项 C 正确，其他选项所有者权益总额不变。 5.2016 年 1 月 1 日，甲公司以 3133.5 万元购入乙公司当日发行的面值总额为 3000 万元的债券，作为持有至到期投资核算。该债券期限为 5 年，票面年利率为 5%，实际年利率为 4%，分期付息到期一次偿还本金，不考虑增值税相关税费及其他因素，2016 年 12 月 31 日，甲公司该债券投资的投资收益为（）万元。 A.24.66 B.125.34 C.120 D.150 【答案】B 【解析】甲公司该债券投资的投资收益=期初摊余成本 3133.5×实际利率4%=125.34（万元）。 6.2016 年 1 月 1 日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司 80%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并，2016 年度，乙公司实现净利润 800 万元，分派现金股利 250 万元。 2016 年 12 月 31 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为 9000 万元。不考虑其他因素，甲公司 2016 年 12 月31 日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（） 万元。 A.9550
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
财务会计计算及账务处理练习题 1．某企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。2007年3月月初库存A材料1000公斤，单位计划成本为100元，该批材料的实际成本为98000元。其他资料如下： （1）8日，向甲企业购入A材料2000公斤，取得的增值税专用发票上注明：材料价款为204000元，增值税税额为34680元。货款已通过银行转账支付，材料尚未到达。 （2）16日，从甲企业购入的A材料到达，验收入库。 （3）20日，向乙企业购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明：材料价款为99000元，增值税为16830元，货款已通过银行转账支付，材料已验收入库。 （4）31日，本月发料汇总汇总表列明，基本生产车间生产产品领用A材料3000公斤，基本生产车间一般性消耗领用A材料500公斤，行政管理部门领用A材料100公斤。 要求：编制有关业务的会计分录。 （1）借：材料采购 204000 应交税费—增（进）34680 贷：银行存款 238680 （2）借：原材料 200000 材料成本差异 4000 贷：材料采购 204000 （3）借：材料采购 99000 应交税费—增（进）16830 贷：银行存款 115830 借：原材料 100000 贷：材料采购 99000 材料成本差异 1000 （4）材料成本差异=（-2000+3000）÷(100000+300000）×100%=% 3000×100×%=750 500×100×%=125 100×100×%=25 借：生产成本—产品 300750 制造费用 50125 管理费用 10025 贷：原材料—A材料 360000 材料成本差异 900 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2．甲公司20×1年12月1日购置一条生产线，总成本3600万元，采用年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率为10％。20×4年年末，甲公司将该生产线转让给乙公司，收到转让价款1800万元，支付清理费用5万元。要求：编制甲公司从购入生产线到处置生产线的会计分录。 月折旧额=（3600×90%）÷5÷12=54万元 3年累计折旧：54×36=1944万元 购入生产线时借：固定资产 3600 贷：银行存款 3600 每年计提折旧借：制造费用—折旧 648 贷：累计折旧 648 处置生产线时借：固定资产清理 1656 累计折旧 1944 贷：固定资产 3600 借：银行存款 1800 贷：固定资产清理 1800
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。
2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。
一、业务及计算题 （一）计算题 1．资料：某公司2006年1-12月有关账户累计余额如下所示 主营业务收入 400万元（贷） 其他业务收入 70万元（贷） 主营业务成本 200万元（借） 其他业务成本 80万元（借） 营业税金及附加 21万元（借） 销售费用 34万元（借） 管理费用 22万元（借） 财务费用 12万元（借） 资产减值损失 14万元（借） 公允价值变动收益 7万元（贷） 投资收益 9万元（贷） 营业外收入 3万元（贷） 营业外支出 2万元（借） 假定该公司适用的所得税税率为30%，且按税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的30％向股东分配现金股利。 2．要求：计算该公司2006年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取的盈余公积、以及向股东分配的现金股利。（列出计算过程）。 答案：营业利润＝470—280—21—34—22—12—14＋7＋9＝103（万元） 利润总额＝103＋3—2＝104（万元） 所得税费用＝104×30%＝31.2（万元） 净利润＝104—31.2＝72.8（万元） 盈余公积＝72.8×10%＝7.28（万元） 现金股利＝72.8×30%＝21.84（万元） （二）编制会计分录 1．资料：某公司11月份发生如下经济业务 （1）行政管理人员李某预借差旅费2000元，以现金支付； （2）销售A产品3000件，每件售价50元，款项尚未收到。该批产品生产成本为100000元； （3）以银行存款支付销售A产品的运杂费6000元； （4）本月计提管理部门用固定资产折旧30000元； （5）购入材料一批，价款15000元，货款未支付，材料未入库； （6）计提本月职工工资820000元。其中生产工人工资500000元；厂部管理人员工资
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
会计计算及账务处理练习题(答案)
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财务会计计算及账务处理练习题 1．某企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。2007年3月月初库存A材料1000公斤，单位计划成本为100元，该批材料的实际成本为98000元。其他资料如下： （1）8日，向甲企业购入A材料2000公斤，取得的增值税专用发票上注明：材料价款为204000元，增值税税额为34680元。货款已通过银行转账支付，材料尚未到达。 （2）16日，从甲企业购入的A材料到达，验收入库。 （3）20日，向乙企业购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明：材料价款为99000元，增值税为16830元，货款已通过银行转账支付，材料已验收入库。 （4）31日，本月发料汇总汇总表列明，基本生产车间生产产品领用A材料3000公斤，基本生产车间一般性消耗领用A材料500公斤，行政管理部门领用A材料100公斤。 要求：编制有关业务的会计分录。 （1）借：材料采购 204000 应交税费—增（进）34680 贷：银行存款 238680 （2）借：原材料 200000 材料成本差异 4000 贷：材料采购 204000 （3）借：材料采购 99000 应交税费—增（进）16830 贷：银行存款 115830 借：原材料 100000 贷：材料采购 99000 材料成本差异 1000 （4）材料成本差异=（-2000+3000）÷(100000+300000）×100%=0.25% 3000×100×0.25%=750 500×100×0.25%=125 100×100×0.25%=25 借：生产成本—产品 300750 制造费用 50125 管理费用 10025 贷：原材料—A材料 360000 材料成本差异 900 借：管理费用 1704.25 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1704.25 2．甲公司20×1年12月1日购置一条生产线，总成本3600万元，采用年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率为10％。20×4年年末，甲公司将该生产线转让给乙公司，收到转让价款1800万元，支付清理费用5万元。要求：编制甲公司从购入生产线到处置生产线的会计分录。 月折旧额=（3600×90%）÷5÷12=54万元 3年累计折旧：54×36=1944万元 购入生产线时借：固定资产 3600 贷：银行存款 3600 每年计提折旧借：制造费用—折旧 648 贷：累计折旧 648 处置生产线时借：固定资产清理 1656 累计折旧 1944 贷：固定资产 3600 借：银行存款 1800 贷：固定资产清理 1800