论文题目：FOB术语出口的风险及防范
姓名：张晶班级：国际经济与贸易10-1 摘要：近年来，我国出口贸易业务中，FOB（free on board）贸易术语被广泛的使用。但是采用FOB贸易术语，由国外进口商安排货运保险并指定境外船公司、货代或无船承运人安排运输，导致了国内出口商面临巨大的潜在贸易风险，由此带来纠纷和损失越来越频繁的出现。因此，有必要就采用FOB贸易术语的出口贸易应注意的贸易风险及防范予以分析讨论，以使国内出口商提高风险防范意识，采取各种措施以规避潜在的风险。
关键词：FOB 贸易出口风险防范措施
1. FOB术语简介
1.1 FOB概述
FOB是国际贸易中常用的贸易术语之一。FOB的全文是Free On Board(…named port of shipment),即船上交货(…指定装运港),习惯称为装运港船上交货。按此术语成交,由买方负责派船接运货物,卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内,将货物装上买方指定的船只,并及时通知买方。货物在装船时越过船舷,风险即由卖方转移至买方。
在FOB条件下,卖方要负担风险和费用,领取出口许可证或其他官方证件,并负责办理出口手续。采用FOB术语成交时,卖方还要自费提供证明其已按规定完成交货义务的证件,如果该证件并非运输单据,在买方要求下,并由买方承担风险和费用的情况下,卖方可以给予协助以取得提单或其他运输单据。
1.2 FOB的计算
FOB价=CFR-运费
FOB价= CIF价X[1-(1+投保加成)X保险费率]-运费
1.3 FOB术语的解释
买卖双方基本义务的划分按国际商会对FOB的解释，买卖双方各自承担的基本义务。概括起来，可作如下划分：
一、卖方义务
?1、在合同规定的时间或期限内，在装运港，按照习惯方式将货物交到买方指派的船上，并及时通知买方。
?2、自负风险和费用，取得出口许可证或其他官方批准证件。
在需要办理海关手续时，办理货物出口所需的一切海关手续。
?3、负担货物在装运港越过船舷为止的一切费用和风险；
?4、自付费用提供证明货物已交至船上的通常单据。如果买卖双方约定采用电子通讯，则所有单据均可被具有同等效力的电子数据交换(EDI)信息所代替。
二、买方义务
?1、自负风险和费用取得进口许可证或其他官方批准的证件。在需要办理海关手续时，办理货物进口以及经由他国过境的一切海关手续，并支付有关费用及过境费；
?2、负责租船或订舱，支付运费，并给予卖方关于船名、装船地点和要求交货时间的充分的通知；
?3、负担货物在装运港越过船舷后的一切费用和风险；
?4、接受卖方提供的有关单据，受领货物，并按合同规定支付货款。
三、《2000通则》对FOB的解释
根据《2000通则》的解释,FOB术语只适用于海运和内河运输。FOB即船上交货（……指定装运港）。“船上交货（……指定装运港）”是当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。这意味着买方必须从该点起承当货物灭失或损坏的一切风险。FOB术语要求卖方办理货物出口清关手续。
该术语仅适用于海运或内河运输。如当事各方无意越过船舷交货，则应使用FCA术语。
2、风险类型及分析
（一）无单放货的风险
FOB贸易术语的风险划分是以货物越过船弦为界，即货交船公司风险便转移。从目前FOB贸易术语的实际使用情况看，国外进口商指定船公司的少，绝大部分是指定境外货运代理。国外进口商指定货运代理通常有以下几种考虑：有的要求货代承担办理清关、分拨集运、物流等服务；有的是要求货代为其把握准确的交货付运情况；有的可以通过货代获得优惠运价；当然也不排除少数不法商人利用货代或与货代串通骗取国内出口商货物。
（二）无法取得提单的风险
由于国内出口商很难控制指定货代，因此无论是国内出口商与指定货代联系制作相关运输单据还是由国外进口商联系制作相关运输单据和订舱，国内出口商都很难在安排货物出运过程中控制运输单据的制作和交付，无法取得提单的风险随之产生。目前，无法取得提单的纠纷屡见不鲜。
（三）无法控制合同履行进程的风险
选择FOB贸易术语，国内出口商很难控制合同履行进程，这也是出口商巨大的潜在风险。特别是在大宗货物买卖过程中，选择FOB贸易术语，尽管进口商开出了信用证，但如果进口商由于各种原因，如自身经营、价格变动、市场变动等，可以轻而易举的不履行合同。一个简单的办法是不去租船订舱，出口商无法发货，无法取得提单和其他文件办理结汇。
（四）货损及脱保的风险
如果采用CIF贸易术语成交，投保人和被保险人是国内出口商，根据保险行业的国际惯例，不管是中国海洋货物运输保险条款(C.I.C)还是英国伦敦协会货物保险条款(I.C.C)，对于基本险保险责任起讫都是采用“仓至仓”条款(W/WCLAUSES)，即从保险单载明的发货人的仓库出运时候开始，进入目的地保险单载明的收货人仓库为止。若货物在运输途中受到损失，由于货物已经越过船舷，风险由国内出口商转移给国外进口商，国内出口商通过交单时候对保险单背书转让，国外进口商可以在保险单上面指定的保险索偿地点向当地的保险代理公司索赔。而如果国外进口商不付款，那么国内出口商就可以不转让保险单从而向保险公司索赔。
（五）承担高额货代费用的风险
FOB价格条款下，国内出口商负责支付货物装上船之前的费用，包括港杂费、报关费或检验检疫费、THC等在内的这些费用是国内出口商负担的，但由国外进口商指定境外的货代公司办理货物装船前的相关手续时，国内出口商可能会发现这些费用被指
定货代层层加码，比自己找国内的货代公司要高很多。同时FOB 所指定的境外货代大多在中国只是开设办事处，名义上是不能经营的，但实际上都在变相经营，即通过国内货代企业开出货代统一发票，收费金额普遍高于正常的收费标准，如若国内出口商拒付则不签发提单，特别对港口异地的国内出口商造成极大的不方便，搞不好就会延误结汇。最后，国内出口商为了顺利索取提单去银行及时结汇，只有忍痛接受该费用标准。
对付指定货代的高收费和非常差的服务时，供货方可以把买家搬出来吓唬吓唬货代，比如向买家投诉，建议买家指定别的的货代公司。一般的小货代基本上都会有所顾忌。
3、风险防范措施
（一）针对不同的客户进行不同程度的风险控制。
外贸界常说：只有完美的客户，没有完美的交易条件。绝大多数外贸业内人士对此应深有同感。在具体操作中，对于那些不知底细的客户，信誉不良的客户要严格遵守操作规定，高度警惕，严格把关，切不可操之过急，否则会事与愿违。
但对于信誉较好的老客户，也不可过分地掉以轻心，要随时关注他的业务的变化，并设立风险控制底线，不可将口子开得太大，以免掉进恶性循环的泥潭。
（二）国内出口商多采取CIF或者CFR，尽量不要采用FOB贸易术语
在我国对外贸易刚刚起步阶段，“出口用CIF、进口用FOB”成为当时各级外贸企业对外贸易洽谈采用贸易术语的准则, 只有少部分出口业务采用FOB 术语成交且由对方指定船公司。目前，虽然外贸和航运形势发生了翻天覆地的变化，但是，“出口尽量少用FOB”仍然具有指导意义。从以上本文对FOB贸易术语项下风险的分析以及近年来FOB项下大量贸易欺诈案件的出现，足以引起国内出口商的注意。FOB贸易术语项下贸易风险的根源是FOB贸易术语本身的交易规则决定的。
作为出口商在洽谈合同时，应尽力争取选择CFR或CIF贸易术语，如果双方达不成协议，必须选择FOB贸易术语时，应对进口商资信进行调查，如果发现进口商资信不好，宁可放弃合同也不能选择FOB贸易术语。选择FOB贸易术语，要避免无单放货等事件发生，要有风险意识，通过有效手段控制货物所有权。经营易腐易烂的产品时，一定不要选择FOB贸易术语，以免失去对生产或备货进度的控制。经营人员要认真研究各种贸易术语的利弊，不少
外贸业务员只知道各种贸易术语的表面意思，并没有真正掌握其深层含义和运用中存在的问题。经营人员要提高经营风险意识，从风险管理角度来研究和分析各种贸易术语，并能真正合理的运用各种贸易术语。
（三）争取采用船公司提单取代货代提单。
船公司大多信誉良好，即便有时凭担保将货放给客户，但一旦出现问题，会凭借其信誉与实力，妥善地处理纠纷，其信誉度远非货代公司可比。如外商坚持FOB贸易条款并指定境外船公司、境外货代或无船承运人运输，可接受知名船公司，尽量避免接受指定的境外货代或无船承运人。
（四）接受指定货代时，必须仔细审核该货代的资质
当对方提出一定要指定货代时，我方人员可向国外客户转达我外经贸部(现为商务部)通过各有关外经贸委(厅、局)在2000年12月向各外贸企业和货代业发出的《关于规避无单放货风险的通知》，通知要求出口方不能接受未经过外经贸部批准在华经营国际货运代理的货代企业或者境外货运代表处安排运输。
（五）必须注意控制货物的所有权(一般仅限于海洋运输)
提单的签发要非常慎重。不能接受对方作为提单的托运人的要求，同时尽量不要接受记名提单，也不要做成凭收货人指示的提单)，而应该做凭发货人指示的提单 (TO ORDER OF SHIPPER)的提单。这样对于提单背书转让的权利就保留在国内出口商手中，对方不付款或者不承兑很难获得以物权凭证在内的各项单据，从而无法提供正本提单去办理提货手续。
(六)投保陆运险来消除从发货人仓库到装运港之间的保险盲区
以FOB和CFR的价格条款成交的合同，为了避免发生在装运港发货人的仓库和货物在装运港越过船舷之前的货损这一保险盲区，对于高价值的货物，国内出口商可以在装船前单独向保险公司投保国内运输险，即陆运险(OVERLAND TRANSPORTA-TION RISKS)，这样一旦发生货损时，国内出口商即可以向保险公司索赔，尤其是在国内出口商所在地距离装运港比较远的情况下。虽然这会增加国内出口商的资金负担，但国内出口商对外报价时可把这一部分费用考虑进去。同时国内出口商也可以考虑改变长期使用的FOB贸易术语，而改用国际多式联运的贸易术语FCA，货物风险在货交第一承运人时候就会转移，尤其交货地点在内地城市而非海港。
如国内出口商递交的单据与信用证不一致而被拒绝付款，或采用商业信用的托收或者货到后付款，那么发货后国内出口商就会陷
入被动的地位。所以国内出口商可优先采用信用证结算方式以降低风险，但对信用证软条款必须引起足够重视，同时对于国外进口商不能及时备好船舶而导致需要推迟信用证规定的最迟装船日期或延展期有效期时，不能仅凭买卖双方所达成的协议，要有开证银行所出具的正式的修改通知书方能生效。
参考文献：
（1）.MBA智库百科—FOB（谷歌搜索）
（2）.福步外贸论坛
（3）.吴联选. FOB贸易术语下欺诈的风险及防范[J]. 中国商界(下半月), 2009, (01) .
天津外国语大学国际商学院本科生课程论文 题目：托收业务中出口商的风险及防范措施姓名： 学号： 专业：经济学 年级：11级 班级：11706班 任课教师：李熠 2014年5月
摘要 在当前竞争日益激烈的出口贸易中，托收作为国际贸易中最为常见的结算方式之一，正在发挥着不容忽视的作用。托收能够提高出口商品在国际市场上的竞争力，从而促进成交，扩大出口。但是，托收是以商业信用为基础的结算方式，对出口商来说，存在较大的风险。托收是建立在商业信用基础上的结算方式，出口商面临很大的风险，一旦进口商拒绝付款，会使出口商蒙受损失。出口商应采取各种措施防范风险，如加强资信调查，争取采用CIF成交及注意投保等。本文分析了跟单托收结算方式下卖方的主要风险，并针对这些风险提出了相应的防范措施。 关键词：托收付款；交单出口；信用保险
目录 一、引言............................ 错误！未定义书签。 二、出口商在托收业务中面临的主要风险错误！未定义书签。 （一）由于市场风险造成进口商拒付。 ........ 错误！未定义书签。 （二）来自进口商经营能力的风险。 .......... 错误！未定义书签。 （三）由于工作疏忽带来的风险 .............. 错误！未定义书签。 （四）因进口国政治原因造成的拒付。 ........ 错误！未定义书签。 （五）因进口国的“当地习惯”而造成的风险。错误！未定义书签。 三、出口商在托收业务中面临的风险的防范措施错误！未定义书签。 （一）了解进口国有关政策规定，防范政治风险。 (3) （二）加强对进口商的资信调查。 (3) （三）应严格按出口合同规定装运货物 (3) （四）谨慎选择代收行。 (4) （五）对出口单据加以控制，以期更好地控制货物。 (4) （六）完善托收商品的成交贸易条件。 (4) （七）投保短期出口信用险，以减少出口收汇风险。 (4) （八）在采用托收时可要求进口商提供银行保函，以银行信用替代商业信 用，降低风险。 (4) 参考文献：.......................... 错误！未定义书签。
企业经营风险及防范 企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在，有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生，主要表现在： 一、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗 目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。一些不法商人，在申办公司时，伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册，开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担，个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。如有两家公司签订了合作经营煤炭合同，一公司出资50万元，另一公司负责经营，利润共享，实际上是借贷关系。负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款。出资公司50万元到帐后，王某用20万元偿还了债务，其他款项因欠税被税务部门扣划。其提出要想继续运作，必须追加投资，使出资公司骑虎难下。 二、法律关系不清，对经营活动把握不准，风险增大 法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。如，某集体企业与一民营公司做买卖，集体企业出资40万元，由对方购买煤炭，提供储煤场地和工具，集体企业负责销售煤炭，利润三七分成，属于合作经营合同。而在操作中，集体企业却与民营公司签订了煤炭购销合同和场地使用合同。在合同履行中，该民营公司擅自在煤炭中掺入沙石，强行销售煤炭，集体企业蒙受巨大经济损失。无论从买卖合同，还是从场地租赁合同，对方均无违约之处，无法追究对方责任。如果以合作经营签订合同，则对方存在严重违约，依法可以解除合同，并要求对方赔偿损失。 三、乐观签约，缺乏风险评估及保护措施，一旦形成纠纷，损失难免 在经营中，缺乏对经营项目风险评估，好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估，没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时，没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。 四、盲目联营，陷入联营陷阱 资金实力强的企业，往往是各方招商引资的对象，面对复杂的情况，稍有不慎，一旦投入资金，便会陷入矛盾和纠纷之中。如，某公司用600万元购买某商城的房屋，并以此为投资，与该商城联营设立公司，经营装饰材料市场。由于联营前，没有认真调查商城对市场房屋是否享有所有权，也没有将房屋产权办到联营公司名下，导致在以后的经营中纠纷不断，市场的投资人、施工单位通过诉讼手段取得了对市场房屋的租赁收费权，致使联营公司无房可管，无费可收，造成该公司600万元投资被架空。 五、对合同履行重视不够，导致后续工作被动 有的企业对合同的履行不够重视，导致合同不能履行的责任不清，应收帐款得不到及时收回。如某建筑企业为某大学城建设校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千万元。由于建设方拖欠设计院、勘探等部门费用，这些部门拒绝向建筑企业提供有关资料，致使无法形成工程竣工验收报告。建设方以建筑企业不提供竣工验收报告为由，拖延对工程的验收和决算。工程没有决算，就无法确定建设方欠款确切的数额，作为施工方的建筑企业就无法主张
国际贸易风险防范案例分析 1．我国内A.S．进出口公司与国外某客商达成一笔交易。在国外开来的信用证中，有关装运条款的规定为：“Shipment from Chinese port to Doha by steamer not over l5 years Of age，not later than 31st May，1994。”(由不超过15年船龄的轮船从中国港口装运至多哈，最迟装运期为1994年5月31日前。) A.S．进出口公司根据合同和信用证要求于5月15日装运完毕。5月16日即备齐所要求的各种单据向议付行交单。议付行审单后提出：信用证规定由不超过15年船龄的轮船装载，必须落实本条款，应找轮船公司出具证明。A.S.进出口公司即与外轮代理公司联系要求出具船龄证明，但外轮代理公司不同意出具，理由是A.S．进出口公司在托运单(Shipping order)上并未要求如此条款，而且该轮系第一程船，在香港转运，实际第二程船能配载什么样的船，多少船龄的船，目前无法了解。A.S．进出口公司将上述情况与议付行研究，议付行人员认为信用证要求必须由不超过15年船龄的船装运，明显与证不符。最后由A．S．进出口公司出具补偿保证书，由议付行于5月17日向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容及“凭担保议付”的字样。单据寄到开证行，开证行于5月23日即提出：“第X x x x号信用证项下第x X x x号单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，单据暂代保管，请告单据如何处理。” A.S．进出口公司邀请有关专家对本案情加以分析，经研究认为：在议付当时出具不符点的补偿保证书，“凭担保议付”的作法是错误的，信用证虽然规定由不超过15年船龄的船装运，但未规定有关落实该条款的单据。对这样非单据化的条款，受益人可以不予理睬，所以说原单据仍然是单证相符。受益人与议付行不但没有依据UCP600的相关条款据理力争，反而自己主动制造单证不符的说法，向开证行“表提”寄单，请求开证行通融接受，做法是错误的。 A.S．进出口公司正准备根据上述分析向开证行申述单证相符的意见时，5月25日又接到开证行来电称：“5月22日我行接到第x x x x号信用证项下的你方单据，根据议付行面函提出单据的不符点情况，我行即与申请人商洽，结果申请人无法接受单据，故我行于5月23日即电告你方不能接受单据，并且我行在随后审核单据时发现，在你方提交的单据中，商业发票中的商品名称与信用证中的商品名称不符。信用证规定：‘Canned Bamboo Shoots’，而你发票为‘Canned Bamboo Shoots Shredded。’请速告对单据处理意见，现暂代保管单据。” A.S．进出口公司即查核原单据留底，发现发票的品名确实比信用证多了“Shredded'，，信用证规定的品名为“竹笋罐头”，实际货物的品名为“竹笋丝罐头”。A．S．进出口公司有关人员当时认为信用证品名属于统称，发票和其它单据如按实际货名名称出具并未超出信用证规定范围。如果按信用证规定品名出具单据，而商检局出具的品质检验证书又只能按实货名称，不会同意按信用证规定的名称出证，又会造成单与单之间的不一致。所以当时决定按实货名称制单。 A．S．进出口公司最后经研究决定，于5月26日立即通过议付行向开证行补寄正确的发票，同时向开证行申述关于“由不超过15年船龄船只装载“的所谓不符点的异议。 6月2日开证行又来电提出：“你方5月26日补寄来第x x x x号信用证项下之更正发票，虽然已收到，但你方于本信用证规定的5月25日前交单的有效期之后寄单，该证已过期失效，我行无法处理信用证超过有效期后寄来的单据，单据仍在我行暂时代为保管，速告如何处理。” A.S．进出口公司再三研究也毫无结果，因为信用证已过期失效，补寄去发票也解决不了问题，最后只好同进口商商洽，以降价10％而结案。 请回答：
国际贸易合同的风险防范 一、合同订立前的风险防范(一)做好交易对象的资信调查工作在国际贸易中，我们的交易对象五花八门，交易前对客户的资信进行调查特别重要。我国一向坚持“重合同、守信用”这一基本原则，这里的信用就是我们所讲的资信。它一般包括对方的经营能力经营作风和资信状况。例如，卖方是一家注册资金仅有几万美元的小公司，如果在交易前，我们掌握了这一重要的信息，我们是不敢轻易签订几百多万美元的进口合同的，即使签了合同，我们也会采取相应的风险防范措施。所以在与客户达成交易前，必须做好对象的资信调查工作，不仅如此，资信调查工作应该贯穿整个交易过程，对客户做动态的跟踪调查，以防不测。(二)提高涉外业务人员的素质，防止上当受骗我国外贸公司，从事进出口业务的人员繁杂，很多外销人员上岗前根本不进行上岗前的业务培训。从事国际贸易业务，所涉及的面广、环节多、风险大，远比国内贸易复杂，所以从事涉外业务的外销人员必须提高自身的业务素质，熟悉和掌握外经贸业务的每一个环节，从交易前的客户资信调查到磋商时合同条款的措辞，有关合同成立的条件，国际货物运输过程中的船舶、港口、航线、船龄等，国际货物运输保险、支付方式的选择等等。此外，在国际货物买卖业务中，还会涉及到国际条约，如:《联合国国
际货物销售合同公约》，国际惯例，如:国际商会制定的《1990年国际贸易术语解释通则》和《跟单信用证统一惯例》等等。作为涉外业务人员，必须熟悉和掌握必要的国际贸易知识，虽然我们不能完全杜绝上当受骗，但是至少可以在上当受骗后，及时发现问题与可疑点，及时追查，以便尽早妥善处理，防止损失的扩大。所以对于从事国际贸易的业务人员来说，既要不断提高自身的业务素质，又要随时提高警惕，不放过任何一个疑点，以防上当受骗。(三)外贸企业必须建立高效监督管理机制，加强合同管理上面已提到，从事国际贸易业务涉及的面广、线长、环节多、风险大，公司内部必须建立行之有效的监督管理机制，加强合同管理。从交易磋商前的资信调查、合同的订立到合同的履行以及在途货物状况、货款收付情况进行监控。对出口合同，应做到货物发运后，及时制单结汇，随时跟踪货款情况，一旦发现应收未收的情况，应尽早查明原因，寻找解决办法，争取做到早发运，早收汇，加速资金周转;对进口合同，应做到及时掌握船货的动态，特别是已支付货款的情况下，更应密切注意，做到货款付出后，能安全顺利收货。目前我国一些外贸企业存在着外销、制单、结汇脱节的情况。在这种情况下，必须建立高效的监督管理机制，加强管理，将进出口合同中的一系列问题统一由监督机构进行监督管理。另外这种业务部门之间的业务脱节现象也可通过必要的改革措施，由外销人员一手完成，加上监督
出口风险控制及其应对措施 一、出口退税管理存在的主要风险 1.对外出口经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。 2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。 3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。 二、对出口退税管理风险的应对措施 1.营销处加强对新开发出口企业的管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。 2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。 3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。落实出口退税审核特别关注信息、税收函
调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。 4.加强内外部门协作，加强与稽查部门的联动，与海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。 出口退税风险管控探索与实践 当前，随着外向型经济的不断托展，乳山市出口企业户数和出口行业越来越多，出口金额也是越来越大。2012年共办理出口退税额1.9亿元，占全年税收总收入的38.85%，占增值税收入的69.6%。出口退税额的快速增长，必然加大了出口退税的管理风险。为更好地加强出口退（免）税管理，防范出口骗税，乳山国税局以狠抓出口退税风险管理为核心，采取风险排查、风险提醒、风险排序、风险防范等多项举措，积极应对出口退税管理风险，出口退（免）税管理质量提高显著。 一、乳山出口企业现状 （一）出口企业类型。目前，乳山市出口企业主要有纺织服装、农产品加工、渔具、汽车配件、电子产品、化工产品、农药等20多个行业。其中，农产品加工、纺织服装两个行业，占整个出口企业户数的50%左右。农产品加工企业
如何防范企业经营风险 （信睿咨询：水藏玺） 企业在年度经营的过程中，始终会处于一个动态的经营环境当中，这就造成企业会面临各种各样的经营风险，这些经营风险有来自于企业内部的，如人力资源风险、技术风险、财务风险、管理风险、法律风险、持续经营风险，也有可能来自企业外部的，如自然灾害、经济环境变化、政治环境变化、市场波动、文化环境变革等，因此建立经营风险管理机制对于保障企业正常经营至关重要。 企业经营风险管理是企业以合理的风险成本投人，通过对风险的确认、选择和控制，以期达到最大的经营安全度。 一、企业内部年度经营风险管理 企业内部经营风险通常包括人力资源风险、技术风险、财务风险、管理风险、法律风险、持续经营风险等。 1.人力资源风险，包括核心人力资源对企业经营目标不认同、核心人才的流失、由于人力资源激励不到位造成的怠工、人员供给不足导致关键岗位长期空缺、劳动力成本大幅上涨导致企业支付能力下降、员工技能不足造成岗位不适、违法用工风险等。企业一方面在确定年度进行目标的时候需要考虑人力资源现状，同时也要为达成年度经营目标对人力资源政策作出优化与调整。 2.技术风险，包括企业对新技术、新工艺、新材料的发展趋势理解及应用不足、产品升级换代滞后、新产品研发投入不足等。 3.财务风险，包括现金风险、投资风险、融资风险、税务风险等。 4.管理风险，包括管理变革失败、管理理念陈旧、流程创新不足、管理制度及规范墨守陈规等。 5.法律风险，包括经济合同风险、用工风险等。 6.持续经营风险，包括企业接班人风险、家族传承风险、竞争能力衰退风险、产业或产品生命周期风险等。 二、企业外部年度经营风险管理 企业外部经营风险一般包括自然灾害风险、经济环境风险、政治环境风险等。
托收方式中D/P项下出口商的风险与防范措施 朴丽 【摘要】在国际贸易中，结算方式的选择直接影响收汇的安全。托收程序简便，手续快捷，受到外贸人士的青睐。但由于基于商业信用，出口商承担很大风险，若没有有效的防范措施，很容易使货款石沉大海。 【关键词】托收 D/P 风险防范措施 The Research about Risk and Prevention of Exporters under the Collection of D/P Piao Li 【Abstract】Which payment term to choose makes a direct influence on the safety of getting the payment for goods. Collection’s proceeding is sample and shortcut. So many merchants would like to. But it is a kind of international settlement which is on the base of commercial credit and contains bigger risk for the exporters. Thus effectual prevention is extremely important to take back the payment. 【Key words】Collection ； Documents against payment ； Risk ； Prevention 在我国出口贸易中，信用证使用比率占80%-90%左右，而剩下的则是使用汇付、托收等方式。这与发达国家的情况正好相反，他们使用汇付、托收等方式的比率高达80%，而使用信用证方式则不到20%。令我们不解的是，我国使用比较安全的信用证却使我国出口收汇中的应收未收账款居高不下。据有关资料显示，发达国家的坏账率占出口总额的0.25%-0.5%，而我国出口贸易中的坏账率占出口额的5%。这是我国出口贸易面临的一个严重问题。出现这种反差是为什
国际贸易中合同风险的防控分析 一、国际贸易中合同风险的种类及特点 国际贸易所处的经营环境复杂，周期更长，合同订立经历的环节较多，因而国际贸易中订立的合同与一般合同相比面临的风险更多，主要包括订立风险和履行风险两大类。 合同订立风险主要包括没有重视合同双方对有关事项进行谈判、磋商时，提供的大量与合同标的相关的信息，这些信息可以成为合同的一部分，也是具有法律效力的资料。其次一些企业由于没有重视法律条款的选用或者不熟悉适用的外国条款而造成法律适用条款风险; 此外还包括合同当事人因忽略贸易术语的不同而产生纠纷而造成合同风险以及违约责任条款风险和争议解决方式条款风险。 在当前不断变化的贸易环境下，复杂的竞争手段和多变的法律法规，使得合同风险呈现出国际性、多样性和复杂性的特点。国际贸易面临跨国交易，面广线长，经历的中间环节多，情况复杂，进出口企业经常面临跨国界运输、国际支付等环节，使得企业经常面对各国不同的法律、语言、经济政策、风俗习惯，以及不同的海关制度、货币等，同时国际的局势变化，影响了贸易发展的稳定性，所以合同纠纷多种多样，风险复杂。 二、国际贸易中合同风险的成因 造成国际贸易中合同风险的原因，既有客观的贸易环境特殊性
影响，也有企业主观的自身因素。 经营环境不同，国际货物买卖合同双方当事人通常会面对东道国和国际环境的影响，不同国家的政治体制、科技水平、风俗习惯、法律水平、文化差异差别很大，如果不熟悉这些差别，信息掌握不准确不及时，就会使得合同的订立和履行面临风险。有时某种产品存在多种质量标准，诸如行业标准、国家标准、国际标准，多种标准混杂容易发生差错，比如我国向日本出口家禽，日本的卫生标准高出国际标准的500 倍，如果出口方不熟悉该标准最终势必发生合同纠纷。 从企业自身来讲，许多企业本身在现代经营管理方面存在许多问题，管理方式和经营理念与国际标准不接轨，缺乏熟悉跨国经营的高素质专业人才，且自身管理水平不高，甚至发生合同资料保存不完整，文档资料不清晰，交接不及时甚至丢失现象。最终因证据不足无法向对方索赔，无法维护合法合理的权益。此外抗风险意识和法律意识淡薄。当前国际市场竞争激烈，许多企业为了抢到合同盲目压价，完全不顾及潜在的风险，重口头承诺轻证据保留，重中标轻履约，抗风险意识十分淡薄。许多国家包括我国在内，法制不健全，法律意识淡薄，有些企业不履行合同成为家常便饭，而发达国家法制化程度较高，要求合同双方必须严格执行合同条款，否则将被索赔从而遭受损失。 三、国际贸易中合同风险的防控 ( 一) 善于利用具有法律效力的证据资料，妥善保留来函电
出口业务风险以及防范措施 王钦朋 摘要：在经历了一个多世纪的战争、危机、和平与发展之后，人类社会进入了一个崭新的时期，一个以经济全球化日益发展和国际经贸活动日益深化为重要特征的新的时期。在全球化浪潮的推动下，我国加入WTO的新环境下，市场竞争已经突破了国界，将整个世界融为了一个统一的市场。在这种大的形势下，开拓国际市场，发展国际贸易就显得尤为重要。然而由此衍生的出口业务风险问题就相应而出，本文将从出口谈判订立合同、结算方式和货物运输三个方面来阐述我国出口业务面临的问题以及相应的应对措施。 关键词：国际交流；出口风险；防范措施 Export business risks and preventive measures QinPeng Wang （13 IT 1，Department of International Trade，ShengDa College of Economic & Trade Management）Abstract：After experiencing more than a century of war, crisis, peace and development,Human society has entered a new era,A growing economic globalization and international economic and trade activities as an important feature of the deepening of the new era.Under globalization, driven by China's accession to the WTO in the new environment,Competition in the market has broken through the national boundaries, will melt the entire world for a unified market.Under this situation, to explore the international market, the development of international trade is particularly important.However, the export business risks derived therefrom out accordingly, this article will export contract negotiation, settlement and cargo three aspects to elaborate the issue of China's export business is facing and the corresponding countermeasures. Key words：International exchange; export risks; precautions 改革开放以来，邓小平领导人实施“走出去，引进来”的开放政策，极大地将世界国门打开。特别是加入世界贸易组织后，我国的对外贸易有了很大的提高，中国的发展与世界的发展息息相关。改革开放30年来，中国社会的各个方面都发生了前所未有的变化。但是，发展过快的乐观数据的背后同时也隐藏了一些岌岌可危的问题，如何应对这背后的风险，是我们在进行出口业务中所必须具备的基本能力。 一、谈判订立合同阶段的风险和风险防范措施 在商务谈判中，进出口双方就某些利益上有很多相同的地方。有时，一个细微的变化可能造成企业财产的大起大落。但是，在正常的商务交流中，风险是不可避免的，通常会面临的风险有以下几个方面： （一）商务谈判中的人员风险
企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在，有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生，主要表现在： 一、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗 目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。一些不法商人，在申办公司时，伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册，开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担，个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。如有两家公司签订了合作经营煤炭合同，一公司出资50万元，另一公司负责经营，利润共享，实际上是借贷关系。负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款。出资公司50万元到帐后，王某用20万元偿还了债务，其他款项因欠税被税务部门扣划。其提出要想继续运作，必须追加投资，使出资公司骑虎难下。 二、法律关系不清，对经营活动把握不准，风险增大 法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。如，某集体企业与一民营公司做买卖，集体企业出资40万元，由对方购买煤炭，提供储煤场地和工具，集体企业负责销售煤炭，利润三七分成，属于合作经营合同。而在操作中，集体企业却与民营公司签订了煤炭购销合同和场地使用合同。在合同履行中，该民营公司擅自在煤炭中掺入沙石，强行销售煤炭，集体企业蒙受巨大经济损失。无论从买卖合同，还是从场地租赁合同，对方均无违约之处，无法追究对方责任。如果以合作经营签订合同，则对方存在严重违约，依法可以解除合同，并要求对方赔偿损失。 三、乐观签约，缺乏风险评估及保护措施，一旦形成纠纷，损失难免 在经营中，缺乏对经营项目风险评估，好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估，没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时，没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。 四、盲目联营，陷入联营陷阱 资金实力强的企业，往往是各方招商引资的对象，面对复杂的情况，稍有不慎，一旦投入资金，便会陷入矛盾和纠纷之中。如，某公司用600万元购买某商城的房屋，并以此为投资，与该商城联营设立公司，经营装饰材料市场。由于联营前，没有认真调查商城对市场房屋是否享有所有权，也没有将房屋产权办到联营公司名下，导致在以后的经营中纠纷不断，市场的投资人、施工单位通过诉讼手段取得了对市场房屋的租赁收费权，致使联营公司无房可管，无费可收，造成该公司600万元投资被架空。
贸易风险规避及防范 培训讲义
贸易风险规避及防范
1）提货风险 2）收汇风险 3）转港和退运风险 4）客户自身风险 5）国家风险 6）其他风险 7）贸易方式及提单风险 8）代理风险
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贸易风险规避及防范
1.提货风险： 英美法系下的国家，认为提单不是物权凭证，可不凭正本提单或者在记名提单下仅仅证明 其身份就可以提取货物。
风险类型 区域
美国 英国 韩国 香港 巴西、埃 及 无单放货(记 名提单) 印度 俄罗斯 摩洛哥 菲律宾 土耳其 多米尼加 英美法系 国家 记名提单下，凭复印件或只需证明身 份就可提货 1.尽可能出具 不记名提单 2.先出具不记 名提单，收款 后修改为记名 提单 3.船公司主 单，尽量不要 分单 4.给客户复印 件时抹去提单 号和箱号、铅 封号
风险分析
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.信誉良好的可接受不可撤 销L/C或20-30%预付 2.对非洲及中南美国家不接 受L/C尽可能100%预收 3.巴西100%预收
1.自己的货代 订舱 2.指定货代时 必须是大公 司，并出具主 单保函 3.信誉好的客 户可出具不的 放货的分单保 函
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2.收汇风险 正在经受经济制裁、货币贬值而造成的美元支付困难。或约束支付限额等造成的收 汇风险
风险类型 区域 伊朗 越南 阿根廷 委内瑞拉 收汇高风 险 坦桑尼亚 埃塞俄比 亚 非洲 中南美
中东地区
风险分析 经济制裁 经常外汇不足 货币贬值，美元申请困 难。 不能预付 最多支付PI的20% 每次汇款不得超过5000 美元
防范要求 收汇类型 提单 货代
1.100%预收再发货 2.预收+L/C或其他方 式
1.船公司主单 2.不得到付
1.我公司货代订舱
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浅析国际货物买卖合同的风险及防范——基于《联合国国际货物销售合同公约》 的视角摘要在经济全球化趋势下，国际 货物买卖日益成长不断的繁荣，其中涉及的 法律纠纷更是纷繁复杂，尤其是在金融风暴 的阴影下，贸易保护主义的多样性和复杂性 使得国际货物买卖合同的风险承担和防范问 题越来越重要。因此，亟须从法律上对履行 国际货物买卖合同的风险承担和防范作更深 入的探究。关键词国际货物买卖合同 风险The Risk in InternationalGoods Business Contract and Its Prevention ——From the Perspective of Convention on Contractfor the International Sale of Goods Abstract Under economic globalization trend,the international goods business prospers day by day. The legaldispute is becoming more and more numerous and complicated, particularly under the shadow of financial turmoil. Trade protectionism diversity and complexity make the prevention of the risks in internationalgoods sales isbecoming
importan.t Therefore, a deep exploration is needed forunder taking and guarding against the risk in fullfilling the international goods business contract from the legal pointofview. Key words : international goods business contract risk 目录一、引言………………………………………………………… 1 二、《联合国国际货物销售合同公约》下的风险 承担……………… 2 （一）卖方义务要求下的风险承担……………………………… 2 1. 货物的交付………………………………………………… 2 2. 移交单据…………………………………………………… 3 3. 货物相符的检验……………………………………………… 3 （二）买方义务要求下 的风险承担....................................... 4 1. 支付价款............................................................... 4 2. 收取货物............................................................ 4 三、外贸公司的风险承担................................................... 5 四、规范风险承担，确保贸易顺利进行................................. 6 参考文献 (8) 一、引言在全球经济一体化的大环境大背景下，
出口信用保险风险防范及理赔须知 随着我司信用保险工作的投保深度及广度的不断提高，对信用保险的了解也越来越重要。虽然我司接触信用保险应该在江苏省外贸系统中比较早的，但是现在很多同志对信用保险还是不太熟悉，在日常工作中仍然发现了不少问题。为了更好地维护我司的权益，现将相关的重点和时效提醒如下： 一、完善合同条款。 在我们向信用保险公司提交的索赔单据中最有争议的是销售合同和往来函电。信用保险公司多次提出我们提交的索赔单据中缺乏“有效”的合同，即正式合同或框架合同，这对于追讨极为不利。我们公司的合同多为传真件和电子邮件形式，也有用形式发票和定单来代替合同，而合同中明显缺少事后争议的处理条款，如“物权保留条款”；“争议解决与仲裁条款”；“第三方检验条款”“利息条款”“适用法律条款”“不可抗力条款”等。应该努力完善这些贸易合同条款，明确合同关系，充分保障债权，特别是与中间商签定的合同中还要注明中间商和最终收货人的关系。而往来函电是索赔的最重要依据，特别是发生在应收汇日期后的函电能帮助确定债务关系。应该尽量让客户以传真或电子邮件的形式给予书面答复。在“拒收，拒付”的案件中还应该收集船公司关于货物状况的说明。 二、支付方式的界定： 在信用保险中，非证方式被划分为D/P，D/A，O/A三种，但是这三种方式与我们贸易中的方式是有区别的。首先，D/P，D/A中的空运方式和出具“收货凭证”的海运方式，由于空运提单和收货凭证为非物权凭证（即货物所有权直接转让给客户）而被划入O/A中；其次OA方式中的自控提单（凭提单传真件付款等）被视为D/P。再则就是保险的天数一律从提单之日起算收汇日期，因此不可能出现“0”天，我们贸易中的AT SIGHT应该归入30天的范畴。把握好这一点，不仅可以把应有的风险都纳入保险中，还可以有效的节省保费。
企业如何防范经营风险 【摘要】企业风险存在于企业发展的全过程中，任何一环的疏忽和纰漏都会给企业带来极大的危害，规避风险，防患于未然成为当今企业必须高度重视的问题。那么企业应当如何控制经营风险呢？ 首先，企业必须全面分析经营中可能存在的风险，并对风险进行评估容忍度的确认，建立规范的风险监控体系。 在风险管理框架中，由于要针对不同的目标分析其相应的风险，因此目标的制定自然就成为风险管理流程的首要步骤，并将其确认为风险管理框架的一部分。按照现代管理学之父德鲁克的理论，企业应当在以下8个领域确定目标：即市场营销、创新、人力资源、财务资源、实物资源、生产力、社会责任、利润需求等。 企业的目标是由相应的机构和部门去实现的，这些部门也就成为风险监控体系的组成部分。在企业目标与相应目标的风险确认后，定期地进行风险测评成为风险监控的重要过程。风险的测评，不仅要有测评结论，还必须对今后的控制提出前瞻性提示和防范措施。 其次，建立风险管理制度，从制度上控制和规范风险的发生。 建立风险管理制度，就是建立公司内部控制制度。企业的内控，就是要通过制订流程、执行流程、监控流程，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受。目前，国内有众多的公司在美国上市，根据2002年7月30日美国国会通过的萨班斯法案，建立企业内部控制制度成为在美上市的必备条件。 如何建立一套适应公司风险防范的内控制度呢？以下五点原则是必须遵守的： 1．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分
国际贸易中风险及防范 国际贸易风险，是指在国际贸易中，与贸易有关的某些因素在一定时间内发生始料未及的变化，导致国际贸易的实际收益与预期收益，或实际成本与预期成本发生的不一致，从而蒙受损失的可能性。 某些因素在一定时间内发生始料未及的变动，称为国际贸易的风险事故。 风险事故可分为国家事故、市场事故及欺诈事故三种。相应地，国际贸易风险可以分为下面三种： 国家性风险 市场性风险 欺诈性风险。 (一)国际贸易国家性风险 国际贸易国家性风险是指因国家事故所造成的国际贸易风险。 (1)政治因素，如本国或外国发生政府更迭，政局动荡不安、爆发战争等。 (2)社会因素，如发生种族冲突及宗教冲突等。 (3)贸易制度因素，如外汇管制、贸易管制、国际贸易政策的差异、不同的法律、不同的习惯、歧视性的贸易政策等。 (4)国际性危机因素，如1997年亚洲金融危机等。 (5)反倾销政策。 (二)国际贸易市场性风险 国际贸易市场性风险是指由市场事故引起的国际贸易风险。 市场事故可分为以下三方面，(1)汇率风险；(2)利率风险；(3)价格风险。 在国际贸易结算中，进口商或出口商双方中至少有一方是以外币计价的，但外汇汇率又处于变动之中，为此买卖的一方就一定要承担汇率跌落的风险。还有，自国际货物买卖合同成立以后，货物的价格或原材料都可能发生很大的变化，买卖的一方就必须承担因价格升降而引起的风险。 (三)国际贸易欺诈性风险 国际贸易欺诈风险是指由人为欺诈所导致的国际贸易风险。欺诈通常指由于国际贸易主体的欺诈行为而导致始料未及的风险。 欺诈性风险分为：(1)国际货物买卖合同的欺诈。(2)国际货物运输(一般指海洋运输)欺诈。(3)国际贸易结算欺诈． 欺诈行为主体可能是参与贸易的单方、多方或双方，或由贸易商与船东共谋，或船东自谋等．欺诈的目标可能是定金、预付贷款、贷款、货物、保险金等等。 一、完善合同条款规避出口风险 合同对国际贸易中买卖双方的责任、权利、义务、费用和风险等进行了明确的划分，具有法律效应。 制定一份完善的合同，起码应做到：对合同每一个条款理解准确、深刻，交易磋商时细心、全面，缮制合同时严密、完整，履约时一丝不苟、及时沟通。这需要业务人员具备扎实的进出口相关知识和丰富的经验，外语水平过硬，并且熟悉有关法律知识和国际贸易惯例。
信用证业务中出口商风险及防范分析 摘要：我国是世界第一贸易大国，信用证是主要的贸易结算方式。信用证业务是基于银行信用，为出口商提供融资及安全收回货款的保障，为进口商提供融资及安全收到货物。但信用证在使用过程中对进出口双方尤其是出口商还存在着一定的风险，分析信用证项下出口商面临的风险，研究出口商应对风险的方法有一定的现实意义。 关键词：信用证；风险；措施 一、信用证的发展现状 汇款、托收和信用证是我国常用的三大结算方式，对出口商而言，采用信用证的结算方式虽然麻烦，但相比汇款和托收，信用证方式对出口商更安全、更能快速的收回货款。当前，我国是世界第一贸易大国，2014年全国进出口总额264335亿元人民币，比上年增长2.3%。随着我国进出口贸易额的逐步增长，信用证的使用量在未来几年将会迅速增加。但目前，一方面受国际金融局势的影响，国外一些银行的资信状况有待调查，另一方面我国虽然引进《UCP600》，银行在业务操作时遵循《UCP600》，但国内银行业务人员的水平参差不齐，甚至有的办理信用证业务的人员并非专业人士，并不熟悉商业协会制定的游戏规则，导致我国成为信用
证诈骗的重灾区，对我国出口商影响较大，也有损我国企业和银行在国际市场上的声誉。 二、信用证的含义 2007年7月，国际商会重新修订了《跟单信用证统一惯例》，此次修订版本为国际商会600号出版物（简称 《UCP600》）此惯例中信用证的定义为：信用证（Letter of Credit，L/C）是一项安排，无论其如何命名或描述，该项安排不可撤销，并由此构成开证行对相符提示予以承付的确定承诺。该定义强调信用证一经开出，除非各方当事人同意，否则是不可撤销的；信用证是应进口商要求开立给出口商的有条件的付款承诺。 三、信用证的作用 1.对出口商的作用 信用证对于出口商的作用主要体现在两个方面：一是安全收回货款的保障，出口商发货后只要在规定的时间内向指定的银行提供符合信用证要求的单据即可安全收回货款。相对于汇款和托收而言，出口商能否收回货款不再取决于进口商信用如何，而是取决于开证行的资信如何；二是不占用出口商的资金，为出口商提供资金融通。出口商发货后即可制单结算，出口商只需要把单据交给出口地的银行，出口地银行审单合格就会垫付款项给出口商，出口商可以提前收回资金。如果出口商在发货前需要资金周转，可与进口商协商开
进出口贸易业务中存在的主要风险 在进出口贸易业务的实际操作中，通常要经过业务洽谈、合同签订、货物交接、支付结算这样一个基本流程链。在这一过程中，既可能产生业务流程链外的风险，也可能产生业务流程链中的风险。本文将进出口业务中的风险划分为以下几种： 一、合同风险。一份贸易合同，贯穿整个进出口业务过程，因此合同具有总揽全局的地位。合同风险涉及的范围很广，首先是贸易双方在洽谈业务时所处的贸易环境可能使合同利益失衡而带来风险。若产品供大于求，在合同条款谈判过程中，进口方更具有主动权，从而进口方会在产品价格、产品质量上要求更为苛刻，或是在交货时间、结算方式上迫使出口方做出让步等，显然，合同利益会偏离出口方；反之亦然。其次是合同条款内容上的缺陷导致风险。这主要是指合同内容是否完整全面，文字、术语等表述是否准确无歧义，合同所规定的各项手续的日期是否合理有效等。若合同疏漏了保险、索赔、仲裁等方面的条款，或者对主体双方权利义务规定不明确，或是文本不规范，都有可能使合同无法顺利执行，给外企带来风险。另外，还有因为合同主体一方恶意行骗产生风险的情况。 二、市场风险。受各国自然地理环境、政治、经济、法律、以及社会人文等因素变化的影响，给外贸企业造成损失的可能性就是市场风险。价格风险是最典型的市场风险。商品价格直接关系到贸易双方的利益，因此也往往是双方争议的焦点。但贸易价格随合同而定，实际价格却随市场波动，市场的不确定性导致了风险的产生。如2004年9月21日，由于台风破坏了美国的咖啡豆储藏仓库，国际市场哥伦比亚咖啡到岸价当年已上涨超过10美分，达每磅0.8213美元，创近年来最高水平。汇率的变化也会给外贸企业带来收益损失的可能性。随着经济一体化的发展，区域经济集团与跨国公司遍布全球，国际市场格局的不断变化将影响国内市场的发展，这些不确定性因素将使外贸企业面临更大的市场风险。 三、信用风险。这里的信用风险既包括合同项下的信用风险，也包括支付结算时因商业信用及银行信用问题造成的风险。合同项下的信用风险是指客户不遵守合同约定行事，不履行合同义务，从而使合同不能顺利执行，给外贸企业带来损失的可能性。支付结算是进出口贸易业务链上最关键的一环。伴随着科技的发展，支付结算工具日渐增多，这给贸易双方带来了周转与交易的便利，但由于商业信用与银行信用风险的存在，其中也潜伏了风险。以托收方式为例，若买方违约，拒绝赎单，卖方便无法收回货款。当今的国际贸易，早已不是以前“一手交钱、一手交货”的方式，实质上已经是一种“单证贸易”，进口商若能设法骗取提单，便可提货；而若出口商向银行提交的单据与信用证之间没能做到“单单一致”、“单证一致”，出口商就无法结汇，无法收回货款，甚至货款两空。 四、其他贸易风险。在进出口业务操作中，还有一些外贸企业没能预知的、来自于企业外部的、不以企业及其业务人员意志为转移的因素，会导致企业资产承受损失的可能性，我们将其称为其他系统风险或固有风险。如货物运输风险。货物在运输途中可能遭遇人们无法预料的灾害性天气或货物被盗窃、丢失、损坏、锈蚀、灭失等，或是选定的运输方式或承运公司不恰当，不能安全快捷、节约又及时地运送货物，或是由于政治原因不能顺利通关等，都将引起贸易双方利益的潜在损失。再如非关税贸易壁垒风险。一国的关税水平是透明公开的，但随着贸易自由化的发展，关税水平逐渐下降，各国都变向地采用环境标准、技术标准、卫生标准以及各种认证等非关税手段，来实现对本国企业的保护。对我国企业而言，这是一个弱势，这类灰色壁垒造成的风险是很高的。另外，市场的过渡或恶意竞争，以及战争或外交的影响，可能导致贸易条件发生突变，从而可能产生合同被毁、货物拒收、货款损失等连锁风险。 主要风险的防范措施