海关引入社会中介机构协助稽查工作操作规范（试行）
2013-12-24 18:38:21| 分类：稽查司业务| 标签：海关社会中介机构协助稽查操作规范引入|举报|字号订阅
第一章总则
第一条为规范海关引入社会中介机构协助稽查工作内部管理及工作流程，制定本规范。
第二条海关引入社会中介机构协助稽查工作，是指海关在开展稽查工作中，根据工作需要，由海关或行政相对人委托会计师事务所等社会中介机构（以下简称中介机构），对行政相对人进行审计、评估、鉴定等，并为海关提供处理依据的工作。
第三条海关应当严格执行稽查程序，指导中介机构按照海关要求开展工作。
第四条中介机构及其工作人员在协助稽查工作过程中应当履行保密义务，与行政相对人有利害关系的应当回避。海关应当将有关保密义务和回避要求在委托协议中予以明确。
第五条海关总署稽查司负责监督、指导海关引入社会中介机构协助稽查工作，直属海关负责引入社会中介机构协助稽查工作的组织实施。
第二章中介机构管理
第六条海关应当审核申请协助稽查工作的中介机构是否具备以下资质条件：
（一）依法成立三年以上；
（二）具有国家主管部门颁发的开展业务所需的执业资格；
（三）近三年没有发生违法违规执业行为。
第七条海关应当要求中介机构提交经其签章确认的以下材料，并进行审核：
（一）中介机构的书面申请书；
（二）中介机构基本情况说明，包括机构设置、人员配置、业务资质、经营、纳税等情况；
（三）中介机构营业执照、税务登记证书、章程等复印件；
（四）中介机构及其从业人员执业资格证书复印件；
（五）主管部门或行业协会出具的中介机构近三年执业守法记录等书面材料或年审意见；
（六）海关认为需要提供的其他材料。
第八条直属海关应当成立评审小组，确定协助海关稽查工作的中介机构名单，列入海关备选库，并在每年3月1日前将备选库的建库情况在稽查部门作业管理系统（JC2006）中进行录入，以此向总署报备。
中介机构备选库出现变动的，直属海关应当在系统中及时维护更新。
第九条海关应当将有以下情形之一的中介机构退出海关备选库。
（一）不再符合协助稽查工作资质条件的；
（二）未能按照海关要求工作的；
（三）损害海关、行政相对人或者其他单位、个人的合法权益的；
（四）泄露国家秘密、海关工作秘密或行政相对人商业秘密的；
（五）其他退出海关备选库的情形。
第十条海关应当对备选库内的中介机构进行培训。
第十一条海关应当要求列入海关备选库的中介机构选派至少一名经海关培训的执业注册会计师等经国家认证的执业人员全程参与稽查工作。
第十二条海关应当在每年度的1月份对上一年度中介机构的工作质量进行评估，
评估结果作为中介机构综合排名的依据。海关应当对以下内容进行评估：
（一）履行与海关签订的《委托协议书》的情况；
（二）在规定时间内完成工作并提交工作报告的情况；
（三）完整保管行政相对人提供的有关资料的情况；
（四）开展工作前，制定工作方案的全面性和可操作性；
（五）开展工作时，对项目风险点的把控能力、发现新风险点的敏感程度；
（六）工作报告格式的规范程度，报告内容的条理性、逻辑性、完整性，结论的精确程度；
（七）支持工作报告的工作底稿和其他证据、材料的真实、完整、规范程度；
（八）与海关沟通配合的情况；
（九）其他需评估的情况。
第三章委托实施
第一节海关委托
第十三条海关实施常规稽查、专项稽查、验证稽查或贸易调查时，根据工作需要，可以委托中介机构协助工作。
第十四条海关委托模式下，海关应结合中介机构参与意愿、收取费用、业务特点和工作质量等方面因素，采用招标、综合排名、随机抽取等方法，从备选库中选取协助稽查工作的中介机构。
第十五条海关委托中介机构协助稽查工作，应当遵循以下流程：
（一）根据工作需要，提出海关委托中介机构协助稽查工作立项申请，填写《海关引入中介机构协助稽查工作审批表》（附件1 )，报业务主管领导审批；
（二）确定合作的中介机构，填写《海关引入中介机构协助稽查工作审批表》，报业务主管领导审批；
（三）与中介机构签订《委托协议书》（附件2 )，确定具体工作方案；
（四）需要中介机构实地开展工作的，向行政相对人制发《海关委托中介机构协助工作告知书》（附件3 )，并经行政相对人签字认可；
（五）要求中介机构按照《委托协议书》开展工作，督促中介机构按时出具经中介机构和中介机构具有执业资格人员签章确认的工作报告和相关资料。因特殊情况需要延期的，海关和中介机构应当另行书面约定；
（六）发生终止《委托协议书》的，及时告知行政相对人和中介机构；
（七）对中介机构出具的工作报告和相关资料进行复核。
第十六条海关与中介机构签订《委托协议书》应当包括以下内容：
（一）工作目标和内容；
（二）工作时限；
（三）作业标准和其他工作要求；
（四）权利和义务；
（五）费用及支付，按照行业标准和工作量由海关和中介机构商定；
（六）回避和保密承诺；
（七）违约责任及其他法律责任；
（八）协议的变更和解除；
（九）其他应当约定的事项。
第十七条海关应当对中介机构协助稽查工作进行指导，并对其履行《委托协议书》和执行海关管理规定情况进行监督。
第十八条海关应当自收到中介机构工作报告和相关资料的10个工作日内进行复
三、抓好中介机构的专项治理工作。对中介机构、设计单位、评估单位的具体名称、聘用程序、费用确定、具体金额等情况进行监督，并按时向集团公司上报。要按照上级有关规定，结合本单位实际，制定出台“中介机构监督管理办法”，规范中介机构的聘用和管理。要将“三重一大”决策制度执行情况和中介机构专项治理工作进行单项总结。完成时间：11月20日。 企业聘用中介机构管理办法》的通知 市直国有及国有控股企业： 为规范襄樊市国有及国有控股企业在经济活动中聘用中介机构进行审计、评估、拍卖和基建工程造价审核等行为，现将《襄樊市国有及国有控股企业聘用中介机构管理办法》印发给你们，请遵照执行。 附：襄樊市国有及国有控股企业聘用中介机构管理办法 二0一0年四月十九日 主题词：聘用机构办法通知 市国资委办公室 2010年4月19日印发
共印40份 襄樊市国有及国有控股企业聘用 中介机构管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范襄樊市国有及国有控股企业（以下简称企业）在经济活动中聘用中介机构进行审计、评估、拍卖和基建工程造价审核等行为，保护各方当事人的合法权益，根据国家有关法律、法规，制定本办法。 第二条本办法所称聘用中介机构进行审计、评估、拍卖和基建工程造价审核等行为，是指市国资委和企业根据经济活动的需要，按照法律、法规规定的工作程序、方法，组织聘用中介机构进行审计、评估、拍卖和基建工程造价审核等活动。 第三条选聘中介机构应当坚持公开、公正、公平、公信的原则，坚持制度化、程序化和市场化的原则。 第四条市国资委负责统一管理聘用中介机构事宜。市国资委成立选聘工作小组，按照公开、公正、公平原则组织选聘工作。 第五条国有控股上市公司的审计、评估、拍卖等事项，按国家有关法律、法规的规定执行。 第二章中介机构的选聘条件及备选库的建立 第六条市国资委选择符合条件的中介机构，建立中介机构备选库。 第七条中介机构应具备的基本条件：
海关业务培训制度 Revised by Hanlin on 10 January 2021
海关业务培训制度 一、培训目的 为配合进出口业务部的发展，提升员工素质，增强员工对本职工作的能力及管理能力，并有计划地充实其专业知识技能，加强海关关务人员对海关法律法规等相关管理规定的了解和掌握，根据《海关法》、《海关稽查条例》及有关规定，特制定《海关业务培训制度》（以下简称本制度），作为公司负责海关事务各级人员培训实施与管理的依据。 二、适用范围 负责进出口业务的所有上下级员工的各项培训计划、实施、督导、考评以及改善建议等，均依本制度办理。 三、进出口业务部权责 1）制定、修改业务部培训制度； 2）拟定、呈报全部门年度、季度培训计划； 3）联系、组织或协助公司人力资源部完成业务部各项培训课程的实施； 4）检查、评估培训的实施情况；管理部门内部讲师队伍； 5）负责对各项培训进行记录和相关资料存档； 6）追踪考查培训效果。 四、新员工入职培训 1）培训对象：所有新进人员。 2）培训目的：协助新进人员尽快适应新的工作环境，顺利进入工作状况。 3）培训形式：以周期性的内部授课方式进行。 4）培训内容：分常规类和专业技术类两项科目，两项科目的具体内容可根据任职岗位的不同进行选择。 五、公司内部培训 1）培训对象：公司全体员工。 2）培训目的：依靠业务部内部讲师力量，最大效度的利用内部资源，加强内部的沟通与交流，在进出口业务部内形成互帮互助的学习氛围，并丰富员工的业余学习生活。 3）培训形式：在业务部内部以讲座或研讨会、交流会的形式进行。 4）培训内容：涉及海关法律法规等相关管理规定，以及业务类、管理类、办公类的多个方面，及员工感兴趣的业余知识、信息等。 5）考核：根据课程需要对学员进行考核，考核结果将纳入员工绩效考核范围之内。 七、转岗或调岗培训 1)培训对象：岗位调到人员 2)培训目的：为保证岗位调到人员能尽快满足新岗位的岗位知识需求。达到岗位各项业务能力指标。通过培训，达到岗位基础能力和知识的提升。 3)培训形式：讲座 4)培训内容：主要涉及新岗位的专业知识。 八、出勤管理 1）所有培训一经报名确认，受训人员须提前做好安排，除特殊原因外，应准时参加。
海关法律法规试题 一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监 管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日
C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑 C.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金 D.处一年以下有期徒刑，并处罚金 10.根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，当关税纳税义务人对海关进出口货物税额的征税、减免税、补税或退税等持有异议时，根据《中华人民共和国进出口关税条列》的
海关稽查操作规程 第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行 第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：
进驻“中介超市”中介机构管理办法（试行） (仅供参考) 第一章总则 第一条为深化行政审批制度改革，提高行政审批效能，促进中介服务机构规范服务行为，维护市场秩序，保障中介机构及委托人的合法权益，根据国家有关法律、法规规定，结合我区实际，制定本办法。 第二条凡为高新区行政审批提供中介服务的中介机构及执业人员应遵守本办法。 第三条各行业主管部门分别负责有关中介机构及其执业人员的监督管理。 第二章市场准入 第四条坚持“非禁即可”的市场准入原则，凡具备相关执业资质（资格）、符合市场准入条件的中介机构，均可进入高新区政务服务中心“中介超市”，为全区项目建设提供相关中介服务，参与行政审批服务的市场竞争。中介机构及其执业人员进入高新区政务服务中心“中介超市”从事服务活动，必须具备以下条件：
（一）一般条件：通过工商注册取得独立的名称、组织机构和章程；有固定的场所、必要的设施和专门的执业人员，有健全的执业规则以及相应的管理制度； （二）资质条件：根据法律、法规规定应当具备资质条件的，应按规定取得相应资质； （三）资格条件：根据法律、法规规定执业人员应当具备资格条件的，应当按规定取得相应的执业资格； （四）具有良好的服务信誉，近三年内没有不良信用记录； （五）法律、法规规定的其他条件。 第三章建立中介超市 第五条建立高新区政务服务中心“中介超市”（下称“中介超市”），凡为我区行政审批提供中介服务的，均可到“中介超市”进行信息登记备案，进入信息库，登记备案信息及时在网站公示。 第六条建立行政审批中介服务信息平台，对进入信息库的中介机构，通过该信息平台，向社会逐一公开中介机构和服务事项相关信息，为委托人提供信息、业务咨询和技术指导等服务。 第四章执业、收费与时限
海关执法资格考试题库 一、单项选择题请在下列各题答案选项中，选出1个最合适的答案。 1．海关进行稽查时，应当组成稽查。稽查组的组成人员不得少于。 A．2人 B．3人 C．4人 D．5人 【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十一条 2．海关应当自收到稽查报告之日起内，作出海关稽查结论并送达被稽查人。 A．30日 B．15日 C．30个工作日 D．15个工作日 【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第二十三条第一款 3．某企业进口减免税货物，有关报关单证、进出口单证、合同应当在海关监管期限内及其后的_____内保管。 A．1年 B．3年 C．5年 D．7年 【答案】B 【依据】《海关稽查条例》第二条、第七条
4．海关稽查时，一般应当在书面通知被稽查人。 A．实施稽查的当日 B．实施稽查的1日前 C．实施稽查的2日前 D．实施稽查的3日前 【答案】D 【依据】《海关稽查条例》第十条 5．海关进行稽查时，经批准，可以查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。 A．直属海关关长或者其授权的隶属海关关长 B．稽查处处长 C．稽查科科长 D．稽查组负责人 【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十四条 6．稽查组就稽查报告认定的事实向被稽查人征求意见的，被稽查人应当自收到相关材料之日起内将其书面意见送交海关。 A．3日 B．5日 C．7日 D．10日 【答案】C 【依据】《海关稽查条例》第二十二条 7．根据《海关稽查条例》，与进出口货物直接有关的企业、单位主动向海关报告其违反海关监管规定的行为，并接受海关处理的，应当。 A．从轻或者减轻行政处罚 B．减轻或者免于行政处罚
中介服务收费管理办法 第一章总则 第一条为适应建立和完善社会主义市场经济体制的要求，规范中介机构收费行为，维护中介机构和委托人的合法权益，促进中介服务业的健康发展，根据《中华人民共和国价格法》，制定本办法。 第二条本办法适用于中华人民共和国境内独立执业、依法纳税、承担相应法律责任的中介机构提供中介服务的收费行为。 根据法律、法规规定代行政府职能强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定收费，不适用本办法。 第三条本办法所称的中介机构是指依法通过专业知识和技术报务，向委托人提供公证件、代理性、信息技术服务性等中介服务的机构。 (一)公证性中介机构具体指提供土地、房产、物品、无形资产等价格评估和企业资信评估服务，以及提供仲裁、检验、鉴定、认证、公证服务等机构； (二)代理性中介机构具体指提供律师、会计、收养服务，以及提供专利、商标、企业注册、税务、报关、签证代理服务等机构； (三)信息技术服务性中介机构具体指提供咨询、招标、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计服务等机构。 第四条中介机构实施收费必须具备下列条件： (一)经政府有关部门批准，办理注册登记，取得法人资格证书； (二)在有关法律、法规和政府规章中规定，须经政府有关部门或行业协会实施执业资格认证，取得相关市场准入资格的，按规定办理； (三)依法进行税务登记，取得税务登记证书； (四)未进行企业注册登记的非企业法人需向价格主管部门申领《收费许可证》。 第五条中介机构提供服务并实施收费应遵循公开、公正、诚实信用的原则和公平竞争、自愿有偿、委托人付费的原则，严格按照业务规程提供质量合格的服务。 按照法律、法规和政府规章规定实施的中介服务，任何部门、单位和个人都不得以任何方式指定中介机构为有关当事人服务。 第六条中介服务收费实行在国家价格政策调控、引导下，主要由市场形成价格的制度。 (一)对咨询、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计收费等具备市场充分竞争条件的中介服务收费实行市场调节价； (二)对评估、代理、认证、招标服务收费等市场竞争不充分或服务双方达不到平等、公开服务条件的中介服务收费实行政府指导价； (三)对检验、鉴定、公证、仲裁收费等少数具有行业和技术垄断的中介服务收费实行政府定价。
海关常规稽查测试表 附表海关常规稽查测试表企业 名称, 海关 编码, 测试类别测试项目测试指标,共18个, 参考测试方法测试结果测试过程,注明随附材料, 1.具备职责明确的进出口组织结构,,1,设 内部控制组织机构立专门的进出口部门或岗位,,2,进出口授查阅文件/询问有关 类指标控制权批准、业务执行等部门岗位相互分离且监督人员等 制约。 1 2.依法设置会计机构,(1)建立会计工作岗位责查阅有关会计制度/ 任制,(2)配备专职或者兼职会计从业人员,(3)实地观察内控执行 会计岗位分工明确且相互监督制约。情况等 3.遵守会计法、会计准则和海关有关管理规 会计系统 定,(1)会计账簿、单证资料按法定年限完整查阅企业有关账簿、控制 保存,会计核算、编制、报送等符合会计法、单证/实地观察内控 会计准则和海关有关管理规定,(2)会计记录、执行情况/询问有关 审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和人员等 反映进出口活动的有关情况。
4.具备物流控制制度或程序,,1,按照海关 查阅文件/穿行测试/进出口业管理要求建立与进出口活动有关的货物管理检查内控记录/观察 务控制制度,如实记录和反映一般贸易货物、保税货 运行情况等 物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、 2 使用、处置、出口等情况,,2,将海关监管 货物与其他货物区分管理,定期盘点并如实记 录盘点情况,,3,对保税货物和减免税货物 建立专门的使用、管理记录。 进出口代 5.具备委托方资信审查程序,进出口代理前对查阅文件/穿行测试 理业务控 委托方进行资信审查,并保存相关记录。等 制 6.具备报关员内部管理制度,对报关员挂靠、查阅文件/检查工资 私揽货物报关等不规范行为具备责任追究制发放记录或其他相 度或控制措施。关记录等报关代理 业务控制 7.具备合理审查程序,报关企业接受委托前,查阅文件/询问有关能够对委托方身份资料、经营性质及规模、分人员/观察运行情况 类管理等级以及委托方提供的报关单证等资等 3 料的真实性、合法性情况进行合理审查。
浅谈风险管理与xx稽查 摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。 关键词xx稽查风险管理 一．建立稽查制度的背景及其含义 随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。 海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。 二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务 海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。 风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中
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厦门市市场中介机构管理办法 【标 签】市场中介管理办法 【颁布单位】厦门市人民政府 【文 号】厦门市人民政府令第129号 【发文日期】2008-01-30 【实施时间】2008-01-30 【 有效性 】全文有效 【税 种】其他 《厦门市市场中介机构管理办法》已经2007年12月25日市人民政府第18次常务会议通过，现予公布，自2008年4月1日起施行。 市长 刘赐贵 二○○八年一月三十日 厦门市市场中介机构管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强市场中介管理，规范市场中介执业行为，维护市场中介机构和委托人的合法权益，促进中介服务业健康发展，根据有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条 本市行政区域内的市场中介机构及执业人员和涉及中介管理活动有关的组织和
人员，应当遵守本办法。 第三条 本办法所称市场中介机构（以下简称中介机构），是指经工商行政管理部门依法登记设立，运用专业知识或者专门技能，按规定的规则和程序为委托人提供经济鉴证、咨询、培训、经纪以及其他有偿中介服务，并承担相应法律责任的法人或者其他组织。包括： （一）会计、审计等独立审计机构； （二）资产、土地、矿产资源、森林资源、房地产、建设项目环境影响等评估机构； （三）检测、检验、认证等鉴定机构； （四）测绘、监理、科技、档案、培训、担保等服务机构； （五）信息、信用、技术、工程、市场调查等咨询机构； （六）职业、人才、婚姻、教育等介绍机构； （七）工商登记、广告、商标、专利、税务、房地产、招投标、拆迁、政府采购、拍卖、因私出入境、经纪等代理机构； （八）符合本办法规定的其他组织。 第四条 中介机构及执业人员应当遵守法律、法规、规章和政策，按照独立、客观、公正、诚信的原则，恪守执业规则和职业道德从事经营活动。 第五条 市、区人民政府将中介服务业的发展纳入国民经济和社会发展规划，制定扶持中介机构的发展政策，优化中介服务业的发展环境。 第六条 行业行政主管部门应当加强业务管理，依法对中介机构及执业人员的中介执业活动实施有效管理。 工商、税务、财政、物价、质量技术监督等综合行政管理部门应当依法加强对中介机构经营活动的监督。 市人民政府建立中介管理协调制度，确定管理机构负责对本市中介机构及执业人员监督管理的协调工作。 第七条 公民、法人或者其他组织发现中介机构及执业人员违法执业的，有权向有监管职责的行业行政主管部门或者综合行政管理部门投诉举报。 公民、法人或者其他组织发现行业行政主管部门、综合行政管理部门和市人民政府确定的管理机构（以下统称行政管理部门）不履行监管职责或者行政机关、国有资产监管机构、
海关稽查自查报告范文 篇一：海关稽查检查记录 检查记录 （正本） 关稽检（）号被稽查人名称：检查地点： 根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况： 检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字： 见证人联系地址（电话）：备注： 此件交被稽查人 检查记录 （副本） 关稽检（）号被稽查人名称：检查地点： 根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况： 检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字： 见证人联系地址（电话）：备注： 此件由海关留存
附件 货物检查情况表 检查场所： 备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存 放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。 随附资料共页。检查场所负责人签名：稽查人员签名： 《检查记录》填制规范 一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。 二、填制规范： 《检查记录》本表的填制规范： （一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。 （二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。 （三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。
（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。 （五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。货物名称也可不在此处列明，而在附表中列明。一般表述为：“检查了被稽查人XXX、XXX、XXX仓库及车间存放的货物XXX的情况”。 检查账簿、单证的，一般表述为：“将被稽查人账簿、单证的填制情况与生产经营实际情况进行了核对”。 （六）【检查结果】检查货物的，填写“详见《货物检查情况表》及随附资料共XX页。” 检查账簿、单证的，一般表述为“被稽查人的账簿、单证的设置、填制、保管等情况符合海关管理要求。详见随附资料共XX页。”或“被稽查人未设置及保存XX账簿、XX单证。详见随附资料共XX页。” （七）【被稽查人代表意见及签字（盖章）】检查结束后，由被稽查人代表签署对检查结果是否认可的意见并签名、签注日期，加盖被稽查人印章。 如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，被稽查人代表应在此处做出说明。
xx市审计局聘请社会中介机构参与政府投资建设项目审计管理办法（试行）第一条为规范政府投资建设项目管理，保证审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市人民政府关于印发xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法的通知》（x政〔2010〕5 6号）及其他有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称的社会中介机构是指依据《中华人民共和国注册会计师法》或《工程造价咨询单位管理办法》依法设立、合法存续，并取得工程造价咨询单位资质证书的社会中介机构。 第三条参与政府投资建设项目审计的社会中介机构应当同时具备以下条件： （一）具有省级以上（含省级）建设行政主管部门颁发的工程造价咨询乙级以上（含乙级）资质证书。 （二）执业三年（含三年）以上，内部控制制度健全，近三年内没有违规违法行为。 第四条市审计局通过政府采购方式，原则上选择5至10家社会中介机构作为协审单位，签订协审合同，聘期一般为两年。 第五条当审计任务重、中标的社会中介机构无法满足具体项目审计需要时，经市政府同意，市审计局可通过政府采购方式，另行确定符合条件的其他社会中介机构。 第六条市审计局每年根据审计任务，从中标的社会中介机构中通过随机抽取方式确定社会中介机构，由市审计局与其签订项目委托协议。委托协议应明确以下内容：（一）审计目标、内容和职责范围； （二）工作时限和要求； （三）权利和义务； （四）廉洁、回避和保密承诺；
（五）违约责任； （六）其他应当约定的事项。 第七条社会中介机构参与政府投资建设项目审计，必须按照《中华人民共和国国家审计准则》和《xx市政府投资建设项目审计监督暂行办法》及国家有关法律法规的要求进行审计，并对出具的项目协审报告的真实性、合法性负责。 第八条社会中介机构在接受审计任务时，应按要求配齐相关专业技术人员，并将参审人员名单报送市审计局。未经市审计局同意，社会中介机构不得随意变更参审人员。如发现社会中介机构所派人员不符合审计要求的，市审计局有权要求社会中介机构及时调换。 第九条社会中介机构须直接从市审计局接收审计资料。在项目审计过程中，若确需建设单位增补其他资料的，由市审计局向建设单位调取相关资料后，转交给社会中介机构。社会中介机构自接到市审计局项目协审资料5个工作日内，将审计实施方案报送市固定资产投资审计中心（以下简称投资审计中心）备案。实施方案内容应当包括：审计目标，审计范围、审计内容与重点，审计起止时间，审计组织措施与人员分工，违约责任等。 第十条社会中介机构实施现场实地踏勘、工程量测量、工程价款核对及有关事项协调时，由市审计局负责组织实施，并做好书面记录。 第十一条社会中介机构在协审过程中发现重大违规 线索和问题，3日内向市审计局报告。审计过程中，社会中介机构及其人员不得单独与工程建设单位、施工单位进行与审计事项有关的业务接触。 第十二条社会中介机构应在合同约定期限内完成审 计任务。若需延长审计期限的，社会中介机构应当提前7个工作日向市审计局提出书面申请，市审计局研究后给予书面答复。否则,每迟延1天，扣应付审计费的1%；以此类推，
作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。 《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号 2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认 定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违 法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反 海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？ 说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。 何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开 头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作 （2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施 （3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么 （4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适 （5）where--何处，在哪里做，从哪里入手 （6） who--谁，谁来完成，谁负责 （7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何 当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出 口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了 5W2H的顺序。 1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么： 维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物 有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。 2W： who--谁稽核，稽核谁 前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通 关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合 税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门； 稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。 所以不要看到货物放行，就以为万事大吉了，就可以长舒一口气了，有这个想法很严重，功 夫都放在报关前。 后者稽核对象是与进出口货物直接有关的企业、单位： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业； （三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业；
注：内部审核（审计）主要体现对所发现问题的责任追究 1目的 为明确AEO认证体系的内部审核事项，以定期对我公司运行AEO认证体系的符合性、有效性等进行评估，以持续改进。 2适用范围 本程序适用于本公司定期AEO认证内审。 3执行程序 3.1公司定期对工厂内的安全系统进行内部审核，一般是一年一次，发生下 列特殊情况时可考虑增加审核频次： 3.1.1发生重大AEO认证方面事故或顾客投诉情节重大; 3.1.2组织机构、管理体系发生重大变化； 3.1.3有关法律、法规及其他外部要求变更。 3.2内部审核的依据: 3.2.1公司AEO认证体系文件: 3.2.2海关相关法律法规要求等。 3.3审核的准备 3.3.1AEO认证负责人任命或担任审核组长，选派内审员。 3.3.2审核组长策划并编制内审检查表《AEO内部审核记录》，必要时组 织召开审核组预备会，宣读审核计划，提出审核要求，分配审核任 务，并准备审核的各项工作； 3.3.3《AEO内部审核记录》经AEO认证负责人批准后提前通知受审核部 门；
3.3.4《AEO内部审核记录》至少应包括海关认证企业标准操作规范中进 出口业务控制及贸易安全标准内容。 3.4内审实施 3.4.1审核员根据《AEO内部审核记录》，通过询问、观察现场和检查记 录、资料、文件等方式进行审核，并做好记录； 3.4.2内审时审核员要客观公正地对待审核中发现的问题; 3.4.3在内审中发现公司内部人员及报关人员私揽货物报关、假借海关名 义牟利、向海关人员行贿等行为时，根据《AEO-006 责任追究制度》 处理； 3.5审核报告： 3.5.1根据内审结果对AEO认证体系在本企业运行的符合性和有效性进行 综合评价，并出具《AEO内部审核报告》，对于不合格项目应制定纠 正措施并实施纠正,审核组长负责跟踪验证并向AEO认证负责人报告 验证结果。 3.5.2审核所发现的问题涉及到责任追究时，需在审核报告内注明责任追 究的内容。 4相关记录 4.1AEO内部审核记录 4.2AEO内部审核报告 制定：审核：批准：
海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示 课程背景介绍： 本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险 海关稽查大纲 第一部分：如何了解海关稽查 第一节“稽查通知书”的疑惑 一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围 二、如何进行稽查准备及要点提醒 第二节“稽查征求意见书”的争议 1海关稽查时可以行使哪些权力 2企业接受海关稽查时该如何配合 3企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利 第三节“稽查结论”的效力 1如何读懂“稽查结论” 2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的 海关要点提醒 1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益 第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营 第一节“体检”并不是为了查发问题 案例：某电子企业的“体检式”稽查 第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度 案例：某销售公司的“体检式”稽查 第三节“平衡表”暴露的问题 一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查 海关要点提醒： 第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题 第一节加工贸易稽查 第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形 案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式
07海关稽查： A业务概述。 海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内，依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标；监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况；完善海关内部管理，是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分，是构筑综合治税大格局的重要防线，是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。 B相关规定 企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下（其中，1至3属对外公告性文件）： 1.中华人民共和国海关稽查条例（国务院令〔1997〕第209号） 2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法（海关总署令〔2000〕第79号） 3.中华人民共和国海关企业分类管理办法（海关总署令第170号） 4.海关稽查操作规程（署稽发〔2006〕94号） 5.海关验证稽查工作暂行办法（署稽发[2008]188号）
6.稽查司关于参照使用《海关验证稽查作业标准》的通知（稽查函〔2008〕144号） 7.企业稽查绩效考核实施办法（署稽发[2008]204号） 8.海关总署关于印发《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程（试行）》的通知（署稽发【2008】93号） 9.海关稽查审核工作暂行规定（署稽发〔2007〕128号） 10.关于稽查中发现走私违规情事移交缉私部门的暂行办法（稽查传〔2005〕21号） 11.海关稽查部门贸易调查管理办法（试行）（署稽发[2008]7号） D办事指南 a．验证稽查 一、业务概述 验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业，要及时开展准入式稽查，灵活运用符合性测试和实质性测试方法，验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求；对已评为A类或AA管理的企业，要进行监控式稽查，充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析，选择高风险企业不定期实施监控式稽查，验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）下“经认证的经营者（AEO）”制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业适用。
前方高能！一次搞定13种海关稽查文书 随着新修改的《海关稽查条例》和《<海关稽查条例>实施办法》先后于今年10月1日和11月1日正式施行，与之相配套的海关稽查文书也已面世。10月28日，海关总署发布2016年第61号公告，公布了13种海关稽查法律文书格式，自11月1日起施行。 这13种海关稽查法律文书分别为： 1．海关稽查通知书 2．海关稽查调审单 3．海关检查记录 4．海关询问笔录 5．海关协助查询通知书 6．海关查封/扣押现场笔录 7．海关查封/扣押决定书 8．海关延长查封/扣押期限决定书 9．海关化验/检验期间告知书 10．海关解除查封/扣押通知书 11．海关限期改正通知书 12．海关稽查结论 13．主动披露报告
海关稽查文书是海关在执行稽查过程中履行法定职权的具体手段，对执法过程起着规范和记录的作用，对稽查结果起着证明和宣告的作用，对进出口企业的权利义务和切身利益将产生直接的影响。 由于法律文书本身具有高度的权威性和严格的规范性，进出口企业应当充分重视海关稽查文书的格式、内容、适用条件等，学会看懂文书，一方面避免因为看不懂文书导致企业利益受到损失，另一方面可以针对文书瑕疵等程序性问题维护企业权益。 我们将逐一为您详细介绍现行的13种海关稽查文书，帮助您看懂文书，维护权益。
1.海关稽查通知书
点评： 《稽查通知书》是稽查程序开始的标志，新的格式最大的变化在于背面增加了“被稽查人权利义务和海关职权义务”的说明，便于企业了解和掌握，也有助于海关规范执法。 提示： 无论是通知稽查还是径行稽查，海关都要向企业制发《稽查通知书》。 企业应当认真研读并核实通知书载明的实施稽查的海关、稽查起始日期、稽查时间范围、稽查事项、海关联系人及联系方式、海关印章等内容。 通知书注明“必要时，海关可对你单位其他进出口情况进行稽查”，说明稽查范围可能不只局限于通知书列明的时间段或者业务范围，企业应当对所有可能被稽查的业务都做到心中有数。 通知书正本由企业留存，副本由企业签收并加盖企业印章后（以下凡区分正副本的文书均有此要求）交海关留存。
中介服务收费管理办法 关于印发《中介服务收费管理办法》的通知 计价格〔1999〕2255号 国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市物价局（委员会）、计经委、财政厅（局）、监察厅（局）、审计厅（局）、纠风办： 根据《中华人民共和国价格法》的有关规定，特制定《中介服务收费管理办法》。经国务院减轻企业负担部际联席会议批准，现印发给你们，请贯彻执行。 国家计委 国家经贸委 财政部 监察部 审计署 国务院纠风办 一九九九年十二月二十二日 中介服务收费管理办法 第一章总则 第一条为适应建立和完善社会主义市场经济体制的要求，规范中介机构收费行为，维护中介机构和委托人的合法权益，促进中介服务业的健康发展，根据《中华人民共和国价格法》，制定本办法。 第二条本办法适用于中华人民共和国境内独立执业、依法纳税、承担相应法律责任的中介机构提供中介服务的收费行为。
根据法律、法规规定代行政府职能强制实施具有垄断性质的仲裁、认证、检验、鉴定收费，不适用本办法。 第三条本办法所称的中介机构是指依法通过专业知识和技术服务，向委托人提供公证性、代理性、信息技术服务性等中介服务的机构。 （一）公证性中介机构具体指提供土地、房产、物品、无形资产等价格评估和企业资信评估服务，以及提供仲裁、检验、鉴定、认证、公证服务等机构； （二）代理性中介机构具体指提供律师、会计、收养服务，以及提供专利、商标、企业注册、税务、报关、签证代理服务等机构； （三）信息技术服务性中介机构具体指提供咨询、招标、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计服务等机构。 第四条中介机构实施收费必须具备下列条件： （一）经政府有关部门批准，办理注册登记，取得法人资格证书； （二）在有关法律、法规和政府规章中规定，须经政府有关部门或行业协会实施执业资格认证，取得相关市场准入资格的，按规定办理； （三）依法进行税务登记，取得税务登记证书； （四）未进行企业注册登记的非企业法人需向价格主管部门申领《收费许可证》。 第五条中介机构提供服务并实施收费应遵循公开、公正、诚实信用的原则和公平竞争、自愿有偿、委托人付费的原则，严格按照业务规程提供质量合格的服务。 按照法律、法规和政府规章规定实施的中介服务，任何部门、单位和个人都不得以任何方式指定中介机构为有关当事人服务。 第六条中介服务收费实行在国家价格政策调控、引导下，主要由市场形成价格的制度。 （一）对咨询、拍卖、职业介绍、婚姻介绍、广告设计收费等具备市场充分竞争条件的中介服务收费实行市场调节价； （二）对评估、代理、认证、招标服务收费等市场竞争不充分或服务双方达不到平等、公开服务条件的中介服务收费实行政府指导价；
海关常规稽查实施工作指引 前言 为加强稽查制度建设，明确稽查实施内容，规范稽查人员行为。根据《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业标准》等有关法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际情况，特制定本《指引》。 本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实施过程中得到一种简便明确、易于操作的工作指引。海关稽查人员对企业实施常规稽查时应根据据本《指引》开展稽查。 常规稽查指引 一、常规稽查的特点 常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为主要目标，以例行检查和全面“体检”为基本特征，有计划地对被稽查人一定期限或业务范围内的进出口活动实施检查的一种稽查作业方式。海关实施常规稽查，应当按照“属地管理”要求，以被稽查人注册地海关为主，相关海关予以协助配合，并提供必要的人力和业务支持。海关实施常规稽查，应当依据监管任务要求、企业信用等级、风险高低、规模大小等的不同，实施差别化稽查作业。 二、常规稽查适用范围 直属海关负责组织制订对高信用企业的常规稽查计划，每年度应当对关区不少于三分一的高信用企业实施常规稽查，确保每3年完成一次对所有高信用企业实施常规稽查的全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ2011）将本季度拟实施常规稽查的高信用企业名单报总署稽查司备案。
直属海关应当以下列高信用企业作为当年度常规稽查对象的选取重点： （一）超过2年未实施常规稽查的高信用企业； （二）风险管理部门提供的风险程度相对较高、但未纳入专项稽查的高信用企业； （三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查的高信用企业； （四）其他需要实施常规稽查的高信用企业。 对高信用企业常规稽查的时间范围原则上为3年。有下列情形之一的，除有明显风险指向的外，相关时段可以不纳入常规稽查时间范围； （一）企业管理类别上调为高信用企业之日前； （二）同一企业正在实施或已经办结的验证稽查作业，与常规稽查时间范围重叠的部分； （三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供的、并经海关认可的审计报告所涉及的时间范围。 对高信用企业实施常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范围内所有进出口业务纳入稽查业务范围。 对同一报关单及其涉及的账簿、单证等有关资料和有关进出口货物，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过的，或通关监管环节已经实施过查验或专业审单的，除有明显风险指向的外，可以不纳入常规稽查的业务范围。 直属海关应当根据关区需要，选取适量除高信用企业外的其他企业（以下简称“其他企业”）实施常规稽查。选取企业的具体数量或比例，可以结合高信用企业常规稽查和相关绩效考核指标要求统筹安排。 直属海关可以将下列其他企业作为常规稽查对象的选取重点： （一）超过3年未实施稽查或核查的企业；