税法练习题库
1、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。
A. 偷税
B. 抗税
C. 骗税
D. 欠税
正确：【A;B;C;D】
2、增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理、修配劳务
正确：【A;B;C;D】
3、根据规定，在（）使用土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人。
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 矿区
正确：【A;B;D】
4、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？( )
A. 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的
B. 委托代销商品持续时间超过1年的
C. 建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的
D. 接受委托代销商品持续时间超过1年的
正确：【A;C】
5、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A. 采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B. 采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C. 自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确：【A;D】
6、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A. 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除
B. 纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除
C. 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除
D. 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除
正确：【A;B;C】
7、个人所得税的税率有（）。
A. 45%
B. 35%
C. 25%
D. 20%
正确：【A;B;C;D】
8、下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。
A. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
B. 软件产品交付使用后，纳税人按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税
C. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的不征收增值税
D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥
有的，不征收增值税
正确：【A;B;D】
9、下列所得应该交纳企业所得税的有（）。
A. 城市公用企业的生产经营所得
B. 交通运输企业的营业外收益
C. 企业清算终了后的清算所得
D. 来源于境外的所得
正确：【A;B;C;D】
10、下列各项中，免征或不征契税的有（）。
A. 国家出让国有土地使用权
B. 受赠人接受他人赠与的房屋
C. 法定继承人继承土地、房屋权属
D. 承受荒山土地使用权用于林业生产
正确：【C;D】
11、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
12、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
13、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
14、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
15、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
16、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
17、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
18、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
19、在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
20、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
21、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A. 批发环节销售的白酒
B. 生产环节销售的卷烟
C. 生产环节销售的服装
D. 进口手机
正确：【B】
22、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。
A. 3级超额累进税率
B. 5级超额累进税率
C. 7级超额累进税率
D. 9级超额累进税率
正确：【A】
23、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C. 流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税
D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
正确：【C】
24、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》（）。
A. 征收关税
B. 不征关税
C. 减收关税
D. 免征关税
正确：【A】
25、下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的收货人
C. 出口货物的发货人
D. 进出境物品的所有人
正确：【B】
26、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。
A. 管理费用
B. 税收滞纳金
C. 财务费用
D. 成本
正确：【B】
27、下列车船免征车船税的是（）。
A. 非机动驳船
B. 运输公司的载货汽车
C. 警用车船
D. 个人拥有的小汽车
正确：【C】
28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A. 销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 特许权使用费所得
正确：【D】
29、企业所得税的基本税率是（）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
正确：【A】
30、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。
A. 合同订立人
B. 合同鉴定人
C. 合同保证人
D. 合同担保人
正确：【A】
31、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（）。
A. 开采数量
B. 计划产量
C. 销售数量
D. 生产数量
正确：【C】
32、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A. 财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 全国人大制定的税收法律
正确：【B】
33、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为 3 000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2 001～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。
A. 15 000元
B. 60 000元
C. 20元
D. 720 000元
正确：【B】
34、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（）。
A. 因海关误征而多纳税款的
B. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
C. 已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D. 进口货物在起卸前，遭受损失的
正确：【D】
35、下列房产中不属于房产税减免范围的是（）。
A. 人民团体、军队自用的房产
B. 公园中供观众参观游览的房屋
C. 个人拥有的营业用房
D. 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
正确：【C】
36、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A. 3
B. 15
C. 30
D. 60
正确：【C】
37、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用3%的征收率
正确：【A】
38、王先生某月工资收入2000元，单位发奖金100元，应缴纳（）个人所得税。
A. 0元
B. 5元
C. 40元
D. 20元正确：【B】
39、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。
A. 10 000元
B. 20 000元
C. 30 000元
D. 40 000元
正确：【B】
40、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据
B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确：【A】
41、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（）。
A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
B. 提供扣除项目金额不实的
C. 买卖双方自行定价的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确：【A;B;D】
42、下列项目可以免征个人所得税的是（）。
A. 省级运动会的奖金
B. 单位按规定发放的托儿所补助
C. 单位按规定发放的独生子女费
D. 保险赔款
正确：【A;B;C;D】
43、根据规定，在（）使用土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人。
A. 城市
B. 县城
C. 农村
D. 矿区
正确：【A;B;D】
44、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（）。
A. 偷税
B. 抗税
C. 骗税
D. 欠税
正确：【A;B;C;D】
45、房产税的征税范围包括（）。
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区
正确：【A;B;C;D】
46、企业的下列收入为免税收入的有（）。
A. 国债利息收入
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 非居民企业从居民企业取得的股息
D. 符合条件的非营利性组织的收入
正确：【A;D】
47、计算企业应纳税所得额时，准予扣除项目的范围包括（）。
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失和其他支出
正确：【A;B;C;D】
48、个人所得税的税率有（）。
A. 45%
B. 35%
C. 25%
D. 20%
正确：【A;B;C;D】
49、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？（）
A. 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的
B. 委托代销商品持续时间超过1年的
C. 建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的
D. 接受委托代销商品持续时间超过1年的
正确：【A;C】
50、下列关于契税的说法，错误的是（）。
A. 纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向土地、房屋所在地契税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税
B. 以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益
C. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗科研和军事设施的，减征
D. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，减征
正确：【A;C;D】
51、增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
52、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
53、在我国现行税制中，消费税属于中央和地方共享税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
54、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
55、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【B】
56、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
57、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
58、行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
59、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
60、在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）
A. 正确
B. 错误
正确：【A】
61、企业所得税的基本税率是（）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
正确：【A】
62、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税
B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C. 流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税
D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
正确：【C】
63、下列车船免征车船税的是（）。
A. 非机动驳船
B. 运输公司的载货汽车
C. 警用车船
D. 个人拥有的小汽车
正确：【C】
64、下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的收货人
C. 出口货物的发货人
D. 进出境物品的所有人
正确：【B】
65、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。
A. 合同订立人
B. 合同鉴定人
C. 合同保证人
D. 合同担保人
正确：【A】
66、在计算企业应纳税所得额时，下列项目中的（）不允许扣除。
A. 管理费用
B. 税收滞纳金
C. 财务费用
D. 成本
正确：【B】
67、下列房产中不属于房产税减免范围的是（）。
A. 人民团体、军队自用的房产
B. 公园中供观众参观游览的房屋
C. 个人拥有的营业用房
D. 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
正确：【C】
68、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（）。
A. 3级超额累进税率
B. 5级超额累进税率
C. 7级超额累进税率
D. 9级超额累进税率
正确：【A】
69、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。
A. 10 000元
B. 20 000元
C. 30 000元
D. 40 000元
正确：【B】
70、下列情形中，不可以向海关申请退还关税的有（）。
A. 因海关误征而多纳税款的
B. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
C. 已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D. 进口货物在起卸前，遭受损失的
正确：【D】
71、纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（）。
A. 开采数量
B. 计划产量
C. 销售数量
D. 生产数量
正确：【C】
72、王先生某月工资收入2000元，单位发奖金100元，应缴纳（）个人所得税。
A. 0元
B. 5元
C. 40元
D. 20元
正确：【B】
73、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用3%的征收率
正确：【A】
74、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据
B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确：【A】
75、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A. 财政部制定的部门规章
B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规
D. 全国人大制定的税收法律
正确：【B】
76、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》（）。
A. 征收关税
B. 不征关税
C. 减收关税
D. 免征关税
正确：【A】
77、某航运公司2008年拥有机动船4艘，每艘净吨位为 3 000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2 001～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（）。
A. 15 000元
B. 60 000元
C. 20元
D. 720 000元
正确：【B】
78、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A. 3
B. 15
C. 30
D. 60
正确：【C】
79、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A. 批发环节销售的白酒
B. 生产环节销售的卷烟
C. 生产环节销售的服装
D. 进口手机
正确：【B】
80、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A. 销售货物所得
B. 权益性投资所得
C. 动产转让所得
D. 特许权使用费所得
正确：【D】
81、下列哪项属于企业所得税纳税人可分期确定经营营业收入的事项？( )
A. 为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过1年的
B. 委托代销商品持续时间超过1年的
C. 建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过1年的
D. 接受委托代销商品持续时间超过1年的
正确：【A;C】
82、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（）。
A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
B. 提供扣除项目金额不实的
C. 买卖双方自行定价的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确：【A;B;D】
83、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A. 纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除
B. 纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除
C. 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除
D. 纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除
正确：【A;B;C】
84、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A. 采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B. 采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C. 自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确：【A;D】
85、房产税的征税范围包括（）。
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区正确：【A;B;C;D】
86、增值税的征税范围有（）。
A. 在我国境内从事修理修配业务
B. 混合销售行为
C. 在我国境内销售不动产
D. 出口货物
正确：【A;B;D】
87、下列关于契税的说法，错误的是（）。
A. 纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内向土地、房屋所在地契税机关办理纳税申请，并在核定期限内缴纳契税
B. 以划拨的方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益