证和评价，使风险投资决策者可以很有把握地作出决策。在以上八个方面中，关键的有四个: ①市场调查和预测。从市场调查入手，开展项
目可行性研究是项目投资的主要问题，解决项目产品销路问题，以销定产，才能解决和拟定项目的发展方向、生产规模、产品品种。
②生产技术和工艺。对风险投资项目来说，必
须坚持生产技术和工艺的可靠性、先进性和经济
可行性研究报告的用途与研究方法 【可行性研究报告的用途】 可行性研究报告是在制定某一建设或科研项目之前，对该项目实施的可能性、有效性、技术方案及技术政策进行具体、深入、细致的技术论证和经济评价，以求确定一个在技术上合理、经济上合算的最优方案和最佳时机而写的书面报告。 可行性研究报告主要内容是要求以全面、系统的分析为主要方法。整个可行性研究提出综合分析评价，指出优缺点和建议。中国产业竞争情报网认为，根据结论的需要，以增强可行性研究报告的说服力。 可行性研究报告是项目建设论证、审查、决策的重要依据，也是以后筹集资金或者申请资金的一个重要依据。可行性研究编写时要注意数据方面的真实性和合理性，只有报告通过审核后，才能得到资金支持，同时也能为项目以后的发展提供重要的依据。 可行性研究是确定建设项目前具有决定性意义的工作，是在投资决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析论证的科学方法，在投资管理中，可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。 可行性研究报告通过对项目的市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等方面的研究调查，在行业专家研究经验的基础上对项目经济效益及社会效益进行科学预测，从而为客户提供全面的、客观的、可靠的项目投资价值评估及项目建设进程等咨询意见。 网络上也有很多，在进行学习的时候一定要知道其用途再进行撰稿，否则项目文稿不对应就可能浪费时间了。 【可行性研究报告的方法】 研究因素 宏观经济环境信息： –基于PEST分析模型从政治法律环境、经济环境、社会文化环境和技术环境四个方面分析行业的发展环境,帮助企业了解行业发展环境现状及发展趋势–行业主要上下游产业的供给与需求情况，主要原材料的价格变化及影响因素 –行业的竞争格局、竞争趋势;与国外企业在技术研发方面的差距;跨国公司在中国市场的投资布局 微观市场环境分析： –行业当前的市场容量、市场规模、发展速度和竞争状况 –主要企业规模、财务状况、技术研发、营销状况、投资与并购情况、产品种类及市场占有情况等 –客户需求分析: 消费者及下游产业对产品的购买需求规模、议价能力和需求特征等 –进出口市场：行业产品进出口市场现状与前景 –产品市场情况：产品销售状况、需求状况、价格变化、技术研发状况、产品主要的销售渠道变化影响等 –重点区域市场：主要企业的重点分布区域，客户聚集区域，产业集群，产
论 建 设 项 目 评 估 与 可 行 性 研 究 的 关 系 姓名：彭文 学号：20080420519 班级：土木五班 学院：土木工程
论建设项目评估与可行性研究的关系 摘要：建设项目评估与建设项目可行性研究都是建设项目前期决策过程中的重要内容，两者有着紧密的联系，也有着不可忽视的区别。本人就建设项目评估的概念与可行性研究的概念进行了解释和区分，从而对建设项目评估与可行性研究的区别与联系进行了论述和分析 关键字：项目评估可行性研究概念区别联系 1 建设项目评估和可行性研究的概念 建设项目评估是由建设项目主管部门或贷款机构依据国家、行业和部门的有关政策、法规，对上报的建设项目可行性研究报告进行全面的审查和估价，即对拟建项目的必要性、可行性、合理性和效益、费用进行的再评价过程。建设项目评估的原则要注意考察因素的系统性、实施方案最优性、选择指标的统一性、选择数据的准确性、分析方法的科学性。 可行性研究是20世纪30年代随着社会生产技术和经济管理科学的发展而产生的。作为一门科学，可行性研究是跨技术科学、经济科学和自然科学的新兴综合性科学，其研究的对象是项目投资决策中的技术经济问题；研究的目的是揭示客观规律、提供科学手段，以减少决策失误风险，有效地利用有限的资源，获取尽可能高的投资效益。 可行性研究是以经济理论与方法为依据，采取了一套行之有效的科学分析论证方法，对建设项目的一些主要问题，如市场需求，资源条件、原材料、燃料、动力的供应情况、交通运输、厂址远择、建厂规模、工艺技术方案的确定、设备选型等重大问题，从技术和经济两方面进行全面系统地调查研究，分析计算和方案的比较选择，并对投资后的效果进行预测。 2 项目评估与可行性研究的区别和联系 2.1项目评估与可行性研究的共同之处 2.1.1．两者同处于项目投资的前期阶段。 可行性研究是继项目建议书批准后，对投资项目在技术、工程、外部协作配套条件和财务、经济和社会上的合理性及可行性所进行的全面、系统的分析和论证工作；而项目评估则是在项目决策之前对项目的可行性研究报告及其所选方案所进行的系统评估。他们都是项目前期工作的重要准备，都是对项目是否可行及对投资决策做咨询论证工作。 2.1.2．二者的出发点一致。 项目评估与可行性研究都以市场研究为出发点，遵循市场配置资源的原则，按照国家有关的方针政策，将资源条件同产业政策与行业规划结合起来进行方案选择； 2.1.3．考察的内容及方法基本一致；
项目评估与可行性研究 第一章总论 第一节投资及项目概述 一、投资概述 （一）投资的内涵 （二）投资的类别 二、项目与分类的含义 （一）项目及其特征 1．项目的含义 （1）美国的项目管理权威机构——美国项目管理协会（The Official Project Management Institute USA，PMI）在其《项目管理知识体系》（Project Body of Knowledge）中称，“项目是可以按照明确的起点和目标进行的任务， 现实中多数项目目标的完成都有明确的资源约束”，是一种被承办的旨在创造某 种独特产品或服务的临时性任务。 （2）西方权威性的管理学辞书《管理百科全书》对项目的解释是：项目是一 个用于达到某一目标的组织单元，这个目标是遵守预算限额，依照预定的性能规定，准时成功地完成一件开发性的产品和任务。 （3）美国较权威的项目管理教材《项目管理——一种计划、进度规划和控制 的系统方法》中对项目的界定是： “项目可以被视为具有下列特征的任何系列活动或任务： 有确定的起点和终点； 有一个明确的目的及详细的目标规定； 有资金限定（如可能）； 需要资源（如货币、人员、设备）。” （4）在由美国的David I. Cleland & Harold Kerzer 参加编写的项目管理 工具书《项目管理术语词典》中，对项目一词作了如下界定：是为了实现特定的 目标，在一个临时形成的组织中的一种人力和非人力资源的组合，是一个项目群（Program）的第一次分解，有明确起点和终点的任务。 （5）R. K. Wysocki, R. Beck, Jr.,D.B.Crane 认为，项目是由一些独特的、复杂的和相关的活动所组成的一个序列，它有一个必须在特定的时间内、在预算 之内及根据规范完成的目的或目标。
1、可行性研究：在决策阶段进行的综合性的分析论证工作，宝库决策方案构想、市场调查分析、机会研究、方案的技术经济论证和比选、决策实施所需的各种资源和条件的分析和落实以及对决策方案预期效果和分析、计算和评价。 广义：决策过程中所进行的全部分析论证工作，包括方案构想、机会分析、初步可行性研究和详细可行性研究。 狭义：在决策构想基本明确的情况下，针对一个具体的方案所进行的详细分析论证，以便直接作为决断的基础和依据，不包括在此之前的机会分析等。 2、可行性研究的作用：a、作为投资决策项目的基本依据b、编制投资项目规划设计和组织实施的依据c、向银行等金融组织、风险投资机构和向社会筹集资金的依据d、政府有关部门审查项目依据e、签订有关投资合同或协议、订货的依据f、企业或其他单位生产经营组织和项目后评价的依据 3、要求：a、基本资料翔实b、研究内容全面e、研究深度得当f、具有客观公正性g、具有科学性 4、内容：a、建设必要性b、技术可行性e、经济合理性f、实施可能性g、环境相容性h、可持续发展性 5、公路建设项目前期工作程序图：A、预可行性研究b、上报项目建议书C、批复项目建议书d、工程可行性研究e、评估f、项目建设书 6、调查方法：A、观察调查法B、询问调查法：走访、电话、邮寄、留置问卷C、抽样调查法D、实验调查法 7、项目影响区：由于项目实施，使有关地区或区域的社会经济能按计划发展或更快发展。 A、直接影响区：社会经济显著受益；交通量的发生源或集中点大部分在这；使其他道路或运输方式显著分流，交通条件改善；距离项目区近或通过。 B、间接影响区 8、社会经济调查内容：自然资源（旅游、矿产资源）；人口及劳动者，（A、总量指标：总人口，职工人数，社会劳动者，劳动力资源总数）B、相对指标：人口密度，人口自然增长率，人口平均增长速 度=-1；经济 9、社会经济的分析方法：对比分析法（结构，比较，强度，动态相对指标）；平均数分析法；变异指标分析法；数据修匀 10、交通运输量：运量（人），周转量（人.km t.km）；公路交通量：单位时间某一截面双向车道内通过车量这算成的标准车量数。 11、OD调查：交通出行起点与终点在一定区域内所进行的调查工作。目的是为编制道路交通规划和组织交通提供依据。主要用于汽车出行调查和货流调查。 12、拥挤度：公路的实际交通量（V）与设计通行能力（C）的比率（V/C）。 13、求平均增长速度：lnTE=a+bt （b）;TE=B0+b t t （b t） 14、运输弹性系数：运输的生存弹性，用以衡量运输变动对经济变动的反应程度（e=运输变化百分数/经济变化百分数）等于1，经济增长或下降使运输量以同一百分率增加或减少；大于1，弹性大，有弹性；小于1，运输弹性小，缺乏或无弹性 Lny=a+blnx （b） 15、增长曲线预测：龚玻兹曲线预测模型，逻辑曲线：（y>0,y=k,拐点，k、a、b三个数，一元线性 16、项目兴建理由：政府（加强基础设施建设，改善社会生活条件，促进国家或地区发展；满足人民物质文化生活的需求；实施可持续发展的需要；增强国防和社会安全能力的需要）企业（市场竞争，降低产品成本，分散风险，改善投资环境，产业结构调整，追求高回报）
可行性研究与项目评估 第1章导论 ?⒈投资项目的决策程序：审批制、备案制、核准制(教材 P9) 过去的投资体系:由政府来包办投资项目的审批 改革的重点:把企业投资自主权给予了企业 (清晰如何样的项目适合哪些制度)关于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，区不不同情况实行核准制和备案制。其中，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准，其他项目不管规模大小，均改为备案制，?⒉可行性研究的时期（教材P11）：机会研究、初步可行性 研究、详细可行性研究 ?⒊可行性研究的作用（教材P12-13）： (1)为投资者进行投资决策提供依据 (2)为投资者申请贷款提供依据 (3)为谈判和签订合同协议提供依据 (4)为工程设计提供依据 ?⒋项目评估的作用（教材P16-17）：
⒌项目评估与可行性研究的关系：共同点、区不（教材 P21-22） （联系）1.均处于项目建设前期 2.基础理论差不多相同 3.工作内容差不多相同 4.工作目标和要求相同 （区不）1.行为主体不同：项目建议书：投资者可行性研究：工程咨询机构 项目评估：贷款单位 2.立足点不同：可行性研究先要从企业的微观 效益考虑，而项目评估则讲究 从国民经济和全社会利益着 眼。 3.所起作用不同：可行性研究为项目投资提供必 要的基础，而项目评估则为投资者 提供直接的、最终的依据，比可行 性研究更具权威性。 4.所处的时期不同：两个在投资项目建设过程中
一前一后地为项目投资决 策提供依据 第2章投资者资信分析和评价 ?⒍什么是项目投资者分析与评估(P26) 对投资企业的资质和信用度进行检验，对投资企业素养和资信度进行系统分析，并科学、客观地作出全面评价的过程。 ?⒎项目投资者分析与评估的内容(P27) 企业素养评估：对企业领导群体和全体职工素养分析与评 估，产品素养分析与评估，技术装备素养 分析与评估，资产素养分析与评估，治理 素养分析与评估，企业行为分析与评估。 企业信用分析与评估：企业贷款资金信用分析与评估，企 业经济合同履约信用分析与评估， 企业产品信誉分析与评估，经营治理分析与评估 企业经济效益分析与评估 企业进展前景分析与评估
第四章投资估算及可行性研究 第一节投资估算概述 一、投资估算概念 投资估算是指在建设项目的投资决策阶段，在对项目的建设规模、技术方案、设备方案以及工程方案等进行研究并基本确定的基础上，采用一定方法，对拟建项目投资额所做的估计、计算、核定及相应文件的编制。 根据国家规定，从满足建设项目投资计划和投资规模的角度，建设项目投资估算包括固定资产投资和铺底流动资金（流动资产投资中所需流动资金的30%）两部分。但从满足建设项目经济评价的角度，建设项目投资估算应由固定资产投资和全部流动资金组成。 建设项目总投资构成 固定资产投资又分为静态投资部分和动态投资部分。 流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、
燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金是伴随着建设投资而发生的长期占用的流动资产投资，即为财务中的营运资金。 二、投资估算的作用 投资估算是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目投资决策的主要依据之一。正确的项目投资估算是保证投资决策正确的关键环节，是工程造价管理的总目标，其准确性与否直接影响到项目的决策、工程规模、投资经济效果，并影响到工程建设能否顺利进行。作为论证拟建项目的重要经济文件，有着极其重要的作用。具体可归纳为以下几点： 1．项目建议书阶段的投资估算，是多方案比选，优化设计，合理确定项目投资的基础。是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模控制起参考作用，从经济上判断项目是否应列人投资计划。 2．项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据，是正确评价建设项目投资合理性，分析投资效益，为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。 3．项目投资估算对工程设计概算起控制作用，它为设计提供了经济依据和投资限额，设计概算不得突破批准的投
项目可行性研究 一、项目科技成果（含金量研究） 1、技术领域的搜索 （1）基础科学价值研究：本项目有无重大科学技术成果的潜力和前景，必须从物理学、化学、数学等科学原理上比较分析是否有重大突破或创新，并据此判断能否产生20年以上的有核心竞争力的重大核心技术。 （2）应用技术价值研究：本项目是否有独特的别人难以掌握的核心技术，从而找到评估本项目产品生命周期与产品多元化。进入市场与独享高附加值的重要依据。 （3）产品价值研究：本项目产品是有基础科学成果催生的应用型技术成果进而产生各类型的产品，还是没有基础科学成果与核心技术，只是在产品性能与工艺层面的差异化优势，这是评估产品市场经营风险与投资大小与制定投入回避周期的重要依据。 2、功能领域的搜索。 把本项目产品的功能与类似产品的功能进行比较分析，从而评估本产品在效能方面的差异化优势的有无及其程度，评估产品市场经营风险与投资大小与制定投入回报周期。 3、产品成本的搜索 全国市场同类产品的成本搜索，包括购置成本（价格）比较，运行成本（能耗、配件损耗度）产品功能组件寿命均衡分析，通过分析比较同类产品的性价比，评估本项目产品能为用户创造价值的大小与产品的真正意义上的价值竞争力大小。 4、市场多元化搜索。 以上述三个层面的调研搜索结果为依据，把该产品与同类产品进行比较，评估本项目产品是处在高端、中端还是低端市场。是处于市场领导者、挑战者还是跟随者，拾遗补缺者的市场地位。是拥有核心技术经营，还是终端产品经营，还是二者兼顾进行。是只能产品经营还是能带动资本经营，还是能带动或主导产业链与价值链的经营，从而评估项目商品化与产业化的前景。 5、研究者的历程搜索。 全面了解研究者对本项目产品的目标市场认识，商机分析，产品结构构思，功能规划，质量校准设计，成本设计、信息完成策略的运作，责任研究中的漏洞与缺陷，评估“人尽其才”的合作合营最大化约数。 6、项目研究与设想落户环境搜索。 如果该项目持续需要进行基础研究，应用研究及各类型系列产品的发展研究，应该选择什么洋的研究开发技术和知识资源环境，如果该项目要建工程或主导建设工业园区，应该选择什么样的环境。 二、产品价值提升空间研究 1、功能增加、成本不变、价值提高。 2、功能不变、成本降低、价值提高。 3、成本略有提高、功能有所提高、价值提高。 4、功能提高、成本降低、价值大大提高。 5、功能略有下降、成本大幅度下降、价值提高。
一、内容提要 1、项目评估原则、评估工作实施概况等。 2、评估报告得出的结论及主要问题和建议。 二、项目及项目法人概况 （一）项目概况 （1）项目建设单位、建设地点。 （2）建设必要性、建设目标、功能及建设规模。 （3）建设内容、规划方案主要技术经济指标。 （4）投资及资金筹措情况。 （二）业主基本情况 （三）项目规划背景 三、评估依据 1.咨询评估委托书 2.有资质单位编制的项目可行性研究报告（含项目招标方案） 3.建设项目用地预审意见 4.城市规划部门提供的建设项目规划意见 5. 当地环保部门提供的建设项目环境影响评价意见 6. 规划部门批准的建设总体规划 7。相关行业建设依据的引用是否合理
四、评估意见 （一）项目建设必要性评估 分析拟建项目是否符合国家建设方针。从项目实际情况出发，分析是否符合项目发展目标和建设总体规划要求，分析建设规模的确定原则和依据是否正确有据，对项目的必要性提出具体意见。 （二）文件编制依据和深度的评估 （1）编制依据的评估 检查项目是否具有立项批复文件，编制内容与投资规模是否在批准范围之内；民用建筑工程是否有当地规划部门批复的规划要点，是否符合规划要求，是否有重大变更，其变更是否合理，是否经主管部门批准。 （2）对报告文件完整性及编制深度评估 可研报告应包括报告文件、建设地点位置图、总平面图、建筑设计方案图、投资分析情况等内容。各项内容的编制深度应达到国家有关部门的规定。评估报告应明确指出可行性研究报告的编制是否有漏项、是否有不符合要求的内容，并提出建议。 （三）项目建设目标、规模和功能的评估 项目建设目标是否符合我国国情，是否满足项目总体规划目标的要求，是否有重复建设项目。建设规模确定的原则和依据是否准确有据，项目建设规模是否经济合理，功能是否合理并满足使用要求，是否充分利用现有建设用地，在满足当前规划的前提下为项目今后一定时期内留有发展余地。
第七章投资估算和资金筹措 7.1 投资概算 7.1.1 先进仪器设备的购置 购置蛋白质电泳测纯设备、凝胶成像系统、快速电脑水 分仪、电子天平、种子风筛净度仪、超净工作台、蛋白质测 定仪、脂肪测定仪、显微镜、等先进仪器及检验室必备仪器 148台（套），共需投资271万元。 7.1.2 种子质量监督检测站的完善 新建检测站和购置必要环境及设施设备共需投资50万 元。其中：原有检测室扩建及房屋修缮200平方米，每平方 米投资1900元，共需投资38万元，购置通风、排气、消防、 照明、防震、温控等设备需投资12万元。 7.1.3 幼苗培养室的建造 建造智能人工气候幼苗培养室40平方米，每平方米投 资4000元，共需投资16万元。 7.1.4 新建低温标样库 新建低温标样库200平方米，每平方投资600元，需投 资12万元；购置制冷机、专用空调机组、氨制冷机组、中 心控制设备等必备设备需投资25万元，共需投资37万元。 具体分布如下： 低温标样库建设和设备投资一览表 序号设备名称规格型号单数量价格备注
位（台、套）（万元） 1 低温库房M 2 200 12 600元\平方米 2 冷风机200型台8 2.4 3 专用空调机组调节空气温度台 4 2 4 氨制冷机组10万大卡/小时套 2 9 5 集油器台 2 1.1 6 储氨器2立方米台 2 3 7 氨泵台 2 2 8 压差控制器台 2 1 9 循环水泵50吨/小时台 2 1.5 10 中心控制室设备控制、调节与监控套 1 3 合计25 37 7.1.5 新建仲裁室 新建仲裁室100平方米，每平方米投资1000元，需投 资10万元. 7.1.6 工程建设、其他费用及不可预见费需投资16万 元。其中：可行性研究报告编制费0.5万元，设计费1.5万 元，监理费1万元，招标费1万元，建设单位管理费5万元， 不可预见费7万元。 7.2 资金筹措 根据项目建设的实际需要，采取中央与地方联合投资的 办法，计划安排如下投资筹资方案。项目建设总投资额400 万元，其中申请中央投资320万元，占投资总额的80%；省
可行性研究报告撰写思路与技巧 可行性研究报告，就是针对中外合资或其他企、事业单位在正式组建前，由投资各方或咨询单位等对项目进行技术论证与经济效益评估后所写的书面报告。在经济领域则往往是就立项、投资、建设，以及合作经营是否可行，在考察、研究后所提出的意见。因此，在经济活动中又叫项目可行性研究报告、投资可行性研究报告、合营（或）合资可行性研究报告。 可行性研究报告应当具备以下三个条件： 第一，设计方案。可行性研究报告的主要任务是对预先设计的方案进行论证，所以必须有一个研究对象。如果无原先的方案，可行与否就是无稽之谈。设计方案是必不可少的先决条件。 第二，科学的论证方法。这是可行性研究报告的关键。可行性研究报告分析和研究的对象不同，有政治、经济、技术、思想等各个领域，论证的方法也随之不同。在可行性研究报告中对项目、投资、合作等的必要性、合理性、可靠性、效益性、合法性、预见性等问题做出正确分析，必须有科学的精神，实事求是的态度和正确的论证方法。这些方法主要是：一是定量和定性相结合的分析方法。定量分析是根据数据、统计资料对事物的数量特征和数量关系所作的分析；定性分析是对事物“质”的分析。二者结合才能全面、准确、深刻地认识事物的全貌，才能把握事物的发展方向，才能得出正确的、科学的结论。二是动态分析法。就是在运动中分析事物，在发展中分析事物，既注意现实情况，也考虑历史情况，还预见未来情况；既看事物静态的量，也看动态的量、从而对事物有全面的、发展的认识。三是风险分析法。就是分析时既要注意有利因素和好的一面，也要注
意不利因素和可能遇到的风险，从正反、好坏两个方面去分析，这样才能做出正确的判断，才能有充分的精神准备，才能 扬长避短。此外，还可以用对比分析法，实地调查法，观察实验法等。更多的是综合利用各种研究分析的方法。只有在论证过程中力求全、细、准，才能得出明确、恰当的结论。 第三，有专业性知识和丰富的实践经验。可行性研究是专业性很强的课题，虽然它应用面很广，但涉及到某一个具体项目时，则要求研究者有专业理论知识和丰富的实践经验。只有这样，才能把握着设计方案的本质，在论证过程中迅速找到立足点和着眼点，进而在分析诸多因素的基础上得出相应的结论。 一般情况下，可行性研究报告要有以下四部分构成： 第一，标题。可行性研究报告的标题大多采用公文式写法。即研究单位+事由+分析报告组成，也可省略“研究单位”，由事由+分析报告(或分析)组成。例如，《xx工程方案的可行性研究报告》、《山东省龙口市华夏龙园项目可行性研究分析报告》等。 第二，正文。正文要由以下几部分组成：一是总论或叫前言。简述项目名称、法定地址、生产规模、投资总额、注册资本、合营方式、合营期限、承办单位及负责人、可行性研究的主要经济技术负责人员、项目建设的依据、进行可行性研究的概况、结论和建议。二是具体说明中外方的基本情况，这是主体部分。说明中方现有职工人数，资金及设备情况，生产及销售情况等；外方要介绍国别、厂商名称、地址，注册资本，主要产品及销售情况，公司性质（如合伙、股份有限公司等），前一年的负债额、资产额和经营额。主体是可行性研究分析报告的全部内容的所在。它包括基本情况、产品与市场、技术与设备、基本建设、财务与
课程教案 学期：2012-2013-2 分院金融分院 课程名称项目评估与可行性研究 学时36+12 教材《投资项目可行性研究与项目评估》授课教师王旭程 授课对象10经本3、4、5、6、7 上课地点 上课时间
授课日期：2013年2月27日教案编号：1 教学安排课型：理论、实验、上机、观摩录像、其它请注明理论 教学方式：讲授、讨论、指导、其它请注明讲授 教学资源多媒体、板书、音像、其它请注明多媒体 授课题目（章、节）导论 教学目的与要求： 做好课前沟通，使学生树立为自己学习的理念，注重学习过程训练和学习能力的培养。形成对本门课的基本认识。 了解投资、项目的内涵及类别等。
首先是互相认识；课前沟通；明确基本要求等；包括了解同学们的大学生活规划。重点是引导学生树立起为自己学习的理念，注重学习过程训练和学习能力的培养。【30分钟】接下来是对本门课的基本认识：简介课程的性质、研究对象、目的和任务；内容体系与计划学时；课程学习的作用和意义；先修课程及预备知识；本课程的学习方法；使用教材；参考书目； 考核方式及成绩评定方法。【15分钟】 ?第一章总论 ?第一节投资及项目概述 首先需要明确最基本的概念：什么叫投资？什么叫项目？可行性研究和项目评估分别研究哪些内容？有什么区别和联系？ ?一、投资概述 ?（一）投资的内涵（提问） ?投资：一定的主体为了获取预期的不确定的经济利益而将现期的一定收入通过特定的方式转化为资本的行为和过程。 ?投资：也指投资主体为了获取预期收益而投入的、不断转化为资产的一定量的货币资金。?引导学生自己总结出投资活动包含的主要特点：有意识的、目的性、手段和方式多种多样、收益性和风险性并存。【5分钟】 ?（二）投资的类别 ?按用途的不同：生产性投资、非生产性资金（主要用于满足人们的物质文化生活需要）?按性质不同：固定资产投资（使用期限一年以上或长于一个生产周期；单位价值达到规定的标准）、无形资产投资（长期为使用者发挥作用但不具备实物形态）、流动资金（生产过程中，垫支在流动资产上的资金。而流动资产是指不断的改变其物质形态、其价值一次性转移到产品中去的资产，如原材料、燃料、在产品等。）按投资期限的长短：长期投资、短期投资 ?按投入形式和运用程度不同：直接投资、间接投资 ?直接投资——生产资料投资 ?间接投资——金融投资 ?可行性研究的投资是直接投资。【10分钟】 ?二、项目及投资项目的含义 ?项目：在规定的期限内、按预期目标完成的一系列单次性活动。（特征：临时性、生命周 期性、目标性、约束性、系统性和整体性） ?投资项目：指投入一定量货币资金以获取预期效益的全部投资活动与任务。同时具有投 资属性与项目属性。【5分钟】 ?投资项目的类型（根据不同的分类标准） ?（1）按营利性不同：营利性和非营利性 ?（2）按行业不同：工业投资项目、农业投资项目等 ?（3）按投资来源不同：政府投资项目、企业投资项目 ?（4）按结果不同：提供产品的项目和提供服务的项目 ?（5）按项目与企业原有资产的关系不同：新建、改扩建 ?（6）按投资主体不同：国内投资、外商投资 ?（7）按规模不同：大、中、小型项目 ?（8）按投资使用方向和投资主体的活动范围不同：竞争性项目、基础性项目、公益性项目（P7-8） ?（9）其他【然后请同学举例说明，共约5分钟】 ?例：温州“六大百亿”工程 ?反思：温州投资（政府投资）中存在的问题——六大奇迹： ?例：世界温商大会招商项目 并请同学们通过分析上述项目类型，加深对项目及相关时势的了解。【20分钟】
审计准则和审计依据练习试卷1及答案与解析 一、单项选择题 1 第一批《独立审计准则》开始实施的时间是( )。 （A）1994年 （B）1995年 （C）1996年 （D）1997年 2 审计准则最早产生于( )。 （A）美国 （B）日本 （C）英国 （D）中国 3 《一般公认审计准则》适用于民间审计的( )。 （A）会计账户审计 （B）财务报表审计 （C）验资 （D）盈利预测审计 4 国际审计准则的颁布人是( )。 （A）国际注册会计师联合会
（B）中国注册会计师协会 （C）最高审计机关国际组织 （D）内部审计准则国际委员会 5 美国职业会计师协会于( )年公布了世界上最早的审计准则———《审计准则试行方案———公认的重要性和范围》。 （A）1947 （B）1954 （C）1964 （D）1997 6 选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( )。 （A）国家利益 （B）企业效益 （C）社会效益 （D）长远利益 7 审计人员对被审计事项进行判断和评价,要以( )为客观标准。 （A）审计法规 （B）审计依据 （C）审计准则 （D）审计证据
8 《一般公认审计准则》是美国( ),1972年由美国注册会计师协会公布,适用于民间审计的财务报表审计。 （A）民间审计准则 （B）政府审计准则 （C）内部审计准则 （D）审计证据 9 在独立审计准则框架体系中,( )是其核心内容和重点所在。 （A）审阅准则 （B）其他鉴证业务准则 （C）内部审计准则 （D）审计准则 10 审计依据与审计准则的关系是( )。 （A）相互联系 （B）相互区别 （C）既有联系又有区别 （D）没有关系 二、多项选择题 11 我国的独立审计准则体系由( )三部分构成。 （A）鉴证业务准则
可行性研究与项目评估终极重点 第一章（重点） 一、决定投资的三个基本要素：收益、成本、预期 二、什么是投资： 投资是指经济主体为未来获得收益而现时投入生产要素，以形成资产的一种经济活动。 三、投资决策的一般程序： 1、调查研究、收集信息并提出问题，并提出预期目标 2、拟定方案 3、分析、比选方案 4、确定实施计划、提出合理建议 四、可行性研究分为哪几个阶段，各分为什么容：（单选必出） 1、投资机会研究阶段，包含地区研究、部门研究、以资源为基础的研究； 2、初步可行性研究阶段，在机会研究基础上对项目进行较为详细的分析论证； 3、详细可行性研究阶段，是投资决策的重要阶段，要全面分析项目的全部组成部分和问题，并形成可行性研究报告。 例题：下列各项中,不属于可行性研究容的是( D )。 A.机会研究阶段 B.初步可行性研究阶段 C.详细可行性研究阶段 D.项目评估阶段 五、可行性研究的作用： 1、投资决策的依据 2、筹措资金的依据 3、商务谈判和签订合同的依据 4、工程设计的依据 六、项目评估的作用：上级主管把关的依据、金融机构贷款决策依据、政府部门审批项目的依据 七、可行性研究与项目评估有哪些联系：（必考） 1、工作目标及要求相同 2、工作容基本相同 3、基础理论相同 4、均在建设期前期 八、可行性研究与项目评估有哪些区别：（必考） 1、作用不同
2、主体不同 3、所处阶段不同 4、立足点不同 九、投资的作用： 1、宏观：扩大需、资本积累 2、微观：经济技术实力提升、创新能力提升、市场竞争能力增强 第二章 一、资产负债率 二、流动比率（维持在1-2） 三、速动比率（保持在1左右） 四、投资者的资信程度是指：投资者的资质、信用程度 五、应当从哪些方面对投资者的资信程度进行考察与评估：1、历史沿革评估2、投资者素质评估3、经营管理评估4、经营效益评估5、投资者信用评估6、发展前景评估 第三章 一、从宏观角度进行建设必要性的分析和评估？ 1、满足国民经济总量与结构平衡发展的需要 2、符合产业政策 3、符合经济要求 4、促使国民经济地区结构优化 二、从微观角度进行建设必要性的分析和评估？ 1、满足市场需求 2、符合企业发展战略 3、满足生产规模 4、利于技术进步 三、判断区位指向类型（了解，单选） 第四章
项目可行性研究报告和投资估算 一、项目可行性研究报告的作用和意义 可行性研究报告是固定资产投资项目、重大更新改造项目编制设计文件的依据。编制、审批可行性研究报告是工程建设前期工作的重要内容，经批准的可行性研究报告是建设项目决策性文件。所有大中型建设项目和重大技术改造项目的前期工作，都应依据国家规定的可行性研究报告编制深度，在调查研究、周密论证、优化方案的基础上，经过评价、审查、选择出技术、经济效益好的建设方案编制可行性研究报告，并按规定审批程序，报送有关部门批准。 可行性研究报告投资估算，是对建设项目从筹建至竣工验收、交付使用所需全部费用的预测值。它是研究、分析建设项目经济效益，对项目进行经济评价的重要依据。可行性研究报告及投资估算一经批准，该投资估算就是项目投资的计划控制造价，作为编制国民经济和社会发展中长期计划的依据，并对初步设计和概算起控制作用。现行文件规定初步设计概算如超过批准的投资估算10%时，项目必须重新决策。 二、项目可行性研究报告的内容和深度 可行性研究报告的内容，各类建设项目不尽相同，大中型工业建设项目的可行性研究报告应包括以下内容： 1、项目建设的目的、必要性和依据； 2、市场需求的预测；
3、建设规模、产品方案、生产方法和工艺原则等的技术经济比较和分析； 4、矿产资源、水文、地质和原材料、燃料、电力、水源供应、运输条件以及外部协作条件等落实情况，所需公用设施的数量、供应方式和落实情况； 5、资源综合利用，环境质量评价，环保和“三废”治理的初步方案，环境影响报告书（表）需经有权机关批准； 6、建设地址（包括厂址、选线等）的比较与选择，占用土地数量的估算； 7、资源开采，利用条件的论证； 8、项目的构成，建设标准，主要工艺技术和设备选型方案的比较，需引进技术和进口设备的，要提出引进和进口的国别厂商的方案，主要设备的国外分交或外商合作制造方案，国内主要设备的分交方案； 9、建设项目的总图布置方案和土建工程量估算，公用辅助设施和厂内外交通运输方式的比较和选择； 10、建设项目总投资的估算，投资来源，筹措方式和贷款的偿还方式，生产所需流动资金的测定； 11、建设工期要求和建设实施进度安排； 12、企业组织，劳动定员情况； 13、项目的经济效益和社会效益分析，项目内部收益率、投资利税率、投资回收期和贷款偿还期等指标的计算；
一、可行性研究报告格式 一份完整的可行性研究报告通常是单独成册的，因此，它的基本模式为首页、标题、前言、正文、结论、附件等几部分组成。 1、首页：主要注明项目名称，项目主办单位及负责人，可行性研究单位名称，可行性研究的技术负责人，经济负责人、参加研究人员名单及报告完成日期等。 2、标题：一般直接注明可行性研究项目的名称和主要内容，如《南京通达机械集团公司关于实行生产信息化改造的可行性研究报告》。 3、前言：一般简要介绍项目研究的背景，项目实施的相关因素和主要目的和意义，可行性研究的主要依据和主要范围等内容。有些可行性研究报告还需要列出研究报告的相关摘要。 4、正文：该部分是报告的主体，要求列举事实，运用系统分析方法，综合考虑各方面的因素，对项目实施的可行性作出客观、全面而准确的预测。不同类型的可行性研究报告在该部分通常具有不同的侧重点。 5、结论：在对项目进行可行性分析和预测的基础上，从整体角度作出科学评价，并与相关方案进行优劣比较，最终获得明确的行动主张。有时还就原方案提出一些更新、更全面的建议。 6、附件：为了结论的需要，在可行性研究报告正文结束后补充的相关材料，主要包括试(实)验数据、计算浮标、图片表格、参考文献等。 二、可行性研究报告主要内容 因为各行业及项目性质不同,具体项目的可行性研究报告内容可以相差很大；尽管不同行业及项目性质的可行性研究报告内容可以相差很大,但一般至少应该包括以下基本内容: 投资必要性。主要根据市场调查及分析预测的结果，以及有关的产业政策等因素，论证项目投资建设的必要性。 技术的可行性。主要从事项目实施的技术角度，合理设计技术方案，并进行比选和评价。
项目评估与可行性研究重点整理 （一）名词解释： 1、项目评估（P11）: ●项目评估是由专门机构（项目投资决策部门或项目贷款的决策机构）或具备 资质的咨询机构对上报的项目可行性研究报告进行全面的审查和再评价工作，即对拟实施项目的必要性、可行性、合理性及效益、费用进行的审核和评价。 2、项目可行性研究（P24）： ●是在投资决策之前，对拟建项目进行全面的技术经济分析与论证，以试图对 其做出可行或不可行评价的一种科学方法。 3、项目经济评价（P130）： ●是指采用一定的方法和经济参数，对项目投入产出的各种因素进行研究、分 析计算和对比论证，为项目的投资决策提供量化指标依据的工作。主要可以分为财务评价和国民经济评价两个层次。 4、沉没成本（P223）： ●沉没成本也称为旁置成本。它是指那些由于过去决策所引起并已经支付因而 无法由现在或将来任何决策所能改变的成本（或费用）。 5、国民经济评价（P239）： ●它是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度和社会需要出发，采用影子 价格、影子汇率、影子工资、社会折现率等经济评价参数（或称国家参数），计算和分析国民经济为投资项目所付出的代价（费用）以及项目对国民经济所作出的贡献（效益），以评价投资项目在经济上的合理性。 6、社会折现率（P254）： ●社会折现率是从国家角度对资金机会成本资金时间价值的估量。它是从社会 的观点反映出最佳的资源分配和社会可接受的最低投资收益率的限度。 7、影子价格（P261）： ●所谓影子价格，从理论上来说，是指资源在最优利用情况下，单位（资源的 利用单位）效益增量价值。它是为实现一定的经济发展目标而人为确定的，比交换价值更能反映出合理利用资源的效率价格。因此，影子价格是人们对所利用的资源的一种评价，而不是一种真正意义上的商品价格。 8、社会评价（P284）： ●社会评价是分析拟建项目对当地社会（或全社会）的影响和当地社会条件对 项目的适应性和可接受程度，评价项目的社会可行性。
第2章 可行性研究 2.1 可行性研究内容与步骤 教学内容： 可行性研究内容、可行性研究步骤。 教学重点：可行性研究内容。 教学难点：可行性研究内容。 教学方法：课堂讲授+案例分析。 教学要求：理解可行性研究内容，了解可行性研究步骤。 思 考 题：经济可行性有哪些主要技术指标？ 2.1.1 可行性研究的内容 可行性研究主要从经济、技术、操作诸方面来研究新系统每种解决方案的可行性，并作出明确的结论供用户参考。 1．技术可行性 技术可性行主要研究待开发系统的功能、性能和限制条件，确定使用现有的技术能否实现有关解决方案，在现有的资源条件下实现新系统的技术风险有多大。 2．经济可行性 经济可行性研究主要是对待开发的系统进行开发成本的估算，对最后从开发的系统或产品获得的效益进行分析，以确定要开发的项目是否值得投资开发。 3．操作可行性 操作可行性又称社会可行性或运行可行性，是对待开发系统在一个给定的工作环境中能否运行或运行好坏程度的衡量。 2.1.2 可行性研究的步骤 一个典型的可行性研究步骤如下： 1．系统目标和范围的定义； 2．对现行系统进行分析研究； 3．导出新系统的逻辑模型； 4．设计新系统的物理方案； 5．推荐可行的方案； 6．编写可行性研究报告。 2.2 系统分析 教学内容： 系统组织结构定义、系统处理流程分析（物理模型）、系统数据流分析（逻辑模型）。 教学重点：系统逻辑模型和物理模型定义。
教学难点：系统逻辑模型和物理模型定义。 教学方法：课堂讲授+案例。 教学要求：了解系统组织结构描述及与系统功能间的关系，掌握物理模型和逻辑模型建模。 思 考 题：系统分析为何从系统的组织结构入手？ 2.2.1 系统组织结构定义 对现行系统进行调查分析，最先接触到的具体情况是系统的组织结构。系统的组织结构反映了组织内部的组成以及它们之间的关系。现行系统中信息的流动是以系统组织结构为背景的。 1．组织结构图 组织结构图是一种简单而又方便的描述系统组织结构的 2．业务联系图 业务联系图反映组织各部分与各项业务之间的联系。 3．业务功能树 在组织结构中，组织中的各个部分通常不能完整地反映该部分所包含的所有业务。一般情况下，组织机构容易发行变化，且无法预料，但组织的业务功能是可以发现的。这样，从业务功能来设计和考虑系统，将会对组织结构的变化有一定的独立性。所以在分析组织情况时应该画出其业务功能树。 2.2.2 系统处理流程分析 在可行性研究阶段，需要了解和分析现有系统的业务流程，并以概括的形式表达对现有系统的认识。系统流程图是描绘物理系统的传统工具，可以采用系统流程图来描述项目的大概业务处理流程，其基本思想是用图形符号以黑盒子形式描绘系统各部件（如程序、数据库、文档、人工过程等）。系统流程图表达的是信息在系统中各部件之间流动的情况，而不是对信息进行加工处理的控制过程。系统流程图由一系列图形符号组成。 在画系统流程图时，首先要搞清业务处理过程，即业务流程，以及处理中的各元素；同时，要理解系统流程图各符号的含义，选择相应的符合来代表系统中的各个元素。所画的系统流程图要反映出系统的业务处理流程。对于一个比较复杂的系统，可以采用分层的方法描绘系统的业务流程。 2.2.3 系统数据流分析 在系统组织结构定义中，我们获得了一组业务功能。为了指明信息如何
第1章建设项目评估概述 本章综合介绍了建设项目评估的基本问题，包括项目发展周期与项目的前期研究；可行性研究的含义及其意义、主要作用与编写要求；项目评估的内容、程序以及在开展项目评估时应遵循的基本原则等。 1.1项目发展周期与项目前期研究 1.1.1 建设项目发展周期 1．工程项目建设程序：是指项目从策划、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中，各项工作必须遵循的先后工作次序。 ⒉建设项目发展周期：一个建设项目从开始构想、施工建设、建成投产、直到最终报废所经过的时间。 项目周期的阶段划分：投资前期、投资建设期和建成投产期。 1.1.2西方国家的项目前期研究 机会研究（项目设想） 谈判与签订合同 投产阶段 图1-1 西方国家项目周期各阶段及主要工作示意图 按基础资料占有程度，研究内容、研究深度及可信度不同，可将投资前期研究分为机会
研究、初步可行性研究、详细可行性研究、项目评估与决策四个阶段。 1. 机会研究：亦称投资鉴定或项目设想。它是可行性研究的第一阶段。任务是研究和确 定合理的投资方向、投资规模和投资结构。也就是在了解掌握国民经济和社会发展的长远规划和行业，地区规划、经济建设方针，建设任务和技术经济政策的基础上，通过对拟投资领域相关条件及环境背景的调查分析，为建设项目的投资方向和投资时机提出设想和策划。 所需时间约用1—3个月，所需费用约占投资总额0.2%—1%，估算投资额和成本效益 的精度在±30% 2. 初步可行性研究：又称预可行性研究，是指在投资机会研究已确定了大致的投资方向 和投资时机的基础上，通过对投资项目的初步概算和经济效果评价，进一步判断投资机会研究的结论是否正确，并做出是否有必要进行下一步详细可行性研究的结论。主要内容： 1）判定项目有无生命力和发展前景； 2）市场供求的预测，生产工艺和设备等方面的研究； 3）判断项目是否可行。 这一阶段决定是否进行下一步。估算额精度误差一般要求不超过±20%左右，所需费用约占投资总额0.25%—1.5%，需耗时约4—6个月。 3. 详细可行性研究：亦称最终可行性研究，是指通过一定方法对项目的技术可行性和经 一般机会研究（地区研究、部门研究、资源研究） 项目机会研究 1.国家 2.某一部门或地区 3.某 一特定产品 4.产品进出口情况 5.分析企业 6.机会研究