《税费计算与申报》课程标准（70课时）
一、课程定位
《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。
二、课程目标/关键能力
（一）总目标
《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。
（二）具体目标
1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。
2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。
3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。
4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。
5．能准确计算企业当期应纳税额。
6．会填写相关税种的纳税申报表。
7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。
8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。
9．能用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、设计思路
（一）课程基本理念
本课程面向办税员业务岗位或代理此项业务的事务所的工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，将课程内容任务化，采用任务驱动、“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。
在每一个学习情境中，按“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。
（二）课程设计思路
打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求，开展广泛调研，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。
实践教学方面，按课内与课外相结合，将理论知识学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生进入办税岗位后能尽快适应企业环境、胜任工作。
五、教学条件
（一）教师任职条件
1．专任教师
(1)具有扎实的理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程。
(2)能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能熟练操作税收相关软件、能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作。
2.兼职教师
（1）大中兴企业报税岗位办税员和税务会计人员,能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳及亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学；
（2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情况进行代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和等内容的示范教学；
（3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、欠税管理等方面的示范教学。
（二）实践教学条件
1．实训场所：有会计职业认知的软硬件环境。
2．有进行基本技能训练的会计基本技能实训室；配置有应用会计核算模拟实训软件网络环境的计算机房；具备会计分岗位操作的企业财务模拟环境及模拟银行、模拟税务等外部环境的实训室。
3．实训工具设备：计算器、仿真现金支票、转账支票、进账单、托收凭证等银行票据和银行结算单据，仿真收据、发票、借款单、差旅费报销单等原始单据，相关会计人员名章、收款凭证、付款凭证、转账凭证、通用记账凭证、科目汇总表、汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证、订本式总账、订本式现金、银行存款日记账、三栏式活页明细账、数量金额式活页明细账、多栏式活页明细账、试算平衡表、资产负债表、利润表等。
4．企业业务仿真核, 算资料，包括筹资、采购、生产、销售核算业务办理、成本费用核算业务办理、财务成果计算与分配核算业务办理、税费上交业务办理以及有关结算方式业务处理等。
5．会计核算业务操作模拟实训软件，可在机上进行无纸化出纳业务操作。
6．配备会计基本业务操作规范手册，包括《会计法》、《会计基础工作规范》等。
六、教学方法与手段
1．教学方法
本课程的教学方法，主要有六步教学法、任务驱动教学方法、启发式教学法、角色扮演法、演示法、角色扮演法、小组讨论法等。
（1）六步教学法将教学组织分为明确任务、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。以学生为主体进行完成相关工作任务的知识、技能、准备等信息搜集，制定课程教学方案，并准备各项教学资料。教学实施过程中，教师应着重指导学生按照规范化的要求和会计工作流程实施模拟工作过程，并以“过程＋结果”的方式进行课程考核。六步教学法为本课程主要的课程教学组织方法，通过六步教学法进行课堂组织，实现以学生为主体的理实一体教学。
（2）任务驱动教学方法任务驱动是让学生的学习活动和工作任务相结合，以探求问题激发学生的学习兴趣，通过职业环境的模拟，让学生带着真实任务学习，使学生拥有学习的主动权，老师的作用是引导和激励，真正做到“教、学、做”一体。
（3）演示法教师陈示实物、教具，通过演示、观看实际操作录像等演示工作过程，使学生获取知识的教学方法。采购业务办理流程、生产业务办理流程、销售业务办理流程、会计凭证传递流程、会计凭证装订流程等技能示范均可采用演示法。该方法对提高学生的学习兴趣、发展观察能力和抽象思维能力有重要作用。
（4）角色扮演法划分学习小组，每小组指定不同人员分别扮演出纳、会计、业务办理人员、会计主管、企业负责人等角色，模拟有关经济业务办理过程，使学生体验不同角色的岗位任务和岗位职责。分岗进行模拟实训时采用角色扮演法，使学生真切体验会计工作过程。
（5）案例教学法以实际案例办理为例讲解有关业务办理的相关法律法规规定及业务办理流程，增强教学的真实感和指导性，其操作流程为“以例激趣——以例说理——以例导行”。会计特殊业务处理、会计岗位职业道德与风险防范等内容采用案例教学法进行教学。
（6）小组讨论法在教师指导下，由小组成员围绕某一中心问题，发表自己的看法，从而进行相互学习的一种方法。其实质就是以小组为组织形式，借助小组成员之间的协作，完成特定的任务。讨论的过程重在交流，一般先是通过交流找出个体之间的差异，后经过讨论达成集体共识；讨论的过程又重在合作，通过小组学习，弥补个体在思维、精力、时间和学习方式上的有限性，发挥集体的力量，变“势单力薄”为“人广智多”。
2.教学手段
（1）多媒体教学手段，主要包括电子课件、投影、视频、音频、多媒体教学软件等等的应用。其中货币资金、应收款项、存货、在建工程及固定资产、投资、无形资产、流动负债、非流动负债、所有者权益、收入和费用、利润等业务的核算内容可采用电子课件投影进行教学，各情境中的典型任务如根据收到的商业汇票、托收凭
证、增值税专用发票等原始凭证进行账务处理的内容可采用视频教学直观演示；有关案例分析与讨论以及相关法律法规宣传等可采用音频教学；师生互动、课堂演示等教学环节可采用多媒体教学软件。
（2）网络教学手段，数字化网络教学平台，把课程建设的相关资料全部纳入到现在的课程网站之中，向学生提供课程标准、教学案例、自主学习、能力测试、在线互动等服务。国家资源库建设的的本课程开发了电子课件、动画库、企业案例库、习题库、试题库、职业资格考证培训库、图片库。图片库主要包括会计原始凭证、典型业务流程图库等，以及法律法规库、音频库。音频库主要包括名师录像、学生实训录像、任务演示录像和职业环境认知录像。
（3）情境实训的实践教学手段
情境实训是以课程教材的学习子情境为实训单位，按照课程教学进度分别组织进行。如在本课程教学过程中，可分别进行存货的取得、领用、出售业务实训，固定资产的取得、计提折旧、处置、清查业务实训，投资业务的取得、处置业务实训，无形资产取得、摊销、出租、处业务置实训，短期借款的取得、利息计算、归还、应付职工薪酬的确认及发放、应交税费的计算及上缴业务实训，长期借款取得、计息、归还业务实训，不同方式下销售商品确认收入、结转成本的业务实训，收入、费用和利润的计算与结转业务实训以及编制资产负债表、利润表业务实训。通过情境实训的教学，可使学生在学完一个子情境后，增强对职业岗位工作的感性认识，对相关理论知识如何在实际工作中运用有一个直观的了解，对理论知识的领悟更加深刻。同时，为课程综合实训奠定了一个良好的基础。
七、检查评价
转变单一评价模式，建立多样化评价方式，具体包括参加学习、小组成员评价、教师评价、课后作业和集中测试等。评价对象应包括职业知识掌握情况、实践操作能力、团队合作、学习态度和基本职业素质等方面。
课程考核实行卷面考核与实训项目考核相结合，两者分值各占50%。卷面考核侧重于考察学生对知识的理解与应用能力，按照平时成绩、单元测试、期末考试三部分加权平均计算成绩。
实训项目考核实行“过程考核、立体评价”，具体包括自我评价、小组成员互评、教师评价、企业评价等。如实训项目考核评分表，评价的内容包括职业知识掌握情况、实践操作能力、团队合作、学习态度和基本职业素质等方面。
江苏财经职业技术学院
部分核心课程改革前后有关项目的对比
一、会计职业基础
会计职业基础课程改革前后对照表
二、企业经济业务核算与报告
企业经济业务核算与报告改革前后对照表
三、成本核算与分析
成本核算与分析课程改革前后对照表
精品文档 学习情境七个人所得税计算与申报(教师手册) 一、学习情境设计思路 1.在分析个人所得税代扣代缴工作所具备的职业能力基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定个人所得税计算与申报的学习情境让学生在学习情境中学习并掌握个人所得税的基础知识和个人应纳所得税税额的计算与纳税申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性。同时，通过学习使学生掌握个人所得税自行申报的相关知识，使学生具备经管专业学生必备的专业素养。 2.设计个人所得税税款计算与个人所得税纳税申报2个子情境。个人所得税税款计算的子情境是按照中华人民共和国个人所得税法中列举的11个应税项目(教材中有所合并)来安排教学内容的;个人所得税纳税申报的子情境先是企业代扣代缴个人所得税、特殊人群自行申报个人所得税为序来设计教学内容。 3.为增强个人所得税计算与申报的全过程，设计了一个典型任务，列示了具体的操作步骤，由浅入深，由易及难，循环上升。知识准备的选取则紧紧围绕完成个人所得税计算与申报的项目任务而需要来选取，重视对学生职业能力的训练。 二、学习子情境划分与课时分配 三、教学内容解析 1.教学重点解析 个人所得税纳税人身份的界定;
超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 稿酬所得应纳个人所得税的计算; 个人所得税税收优惠政策的运用; 代扣代缴个人所得税纳税申报及纳税人自行申报个人所得税的相关处理。 2.教学难点解析 超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 代扣代缴个人所得税纳税申报。 3.操作易错点解析 我国个人所得税实行“分项征收，源泉扣税和纳税人自行申报相结合的纳税方法”。 超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算。 4.职业能力培养关键点 税收优惠政策的运用能力，应纳税额的计算能力，扣缴个人所得税的纳税申报能力，自行申报个人所得税业务的办理能力。 四、教学实施方案
企业纳税申报实训心得 导语：通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。下面是小编整理的范文，欢迎查阅! 篇一：企业纳税申报实训心得一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报; 5.企业所得税纳税申报; 6.个人所得税纳税申报; 7.城市维护建设税纳税实务; 8.印花税实务; 9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了
这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际
税费计算与申报实训报告5篇 《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是我整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。 税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务：
祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下： (1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000
项目七计算与申报个人所得税 一、判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√10、× 二、单选题 1、D 2、B 3、C 4、C 5、D 6、C 7、B 8、B 9、C 10、C 三、多选题 1、CD 2、ABC 3、CD 4、BD 5、BD 6、ABC 7、AD 8、ABCD 9、ABC 10、BCD 四、业务题 1、工资薪金所得应纳个人所得税＝（20000－3500）×25%－1005＝3 120（元） 稿酬所得应纳个人所得税＝9 000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1 008（元）国债利息收入免税 共应纳个人所得税＝3 120＋1 008＝4 128（元） 2、特许权使用费所得，按次计税，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。李 某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。 转让给甲公司应缴个人所得税税额＝（6 000＋9 000）×（1－20%）×20%＝2 400（元）转让给丙公司应缴个人所得税税额＝8 000×（1－20%）×20%＝1 280（元） 李某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税＝2 400＋1 280＝3 680（元） 3、（1）服装设计费收入为劳务报酬所得，按次计税，应纳个人所得税分别为： 3月：（3 800－800）×20%＝600（元） 7月：28 000×(1－20%)×30%－2 000＝4 720（元） 10月：63 000×(1－20%)×40%－7 000＝13 160（元） （2）电视节目劳务报酬所得5 000元，应纳个人所得税为5 000×(1－20%)×20%＝800（元）（3）稿酬所得50 000元，公益性捐赠扣除限额＝50 000×(1－20%)×30%＝12 000（元）因此捐赠额可全额在税前扣除 应纳个人所得税＝【50 000×(1－20%)－10 000】×20%×(1－30%)＝4 200（元）（4）国债利息免税； 企业债券利息收入1 500元，应纳个人所所得税为1 500×20%＝300（元） 周某年应纳个人所得税＝600＋4 720＋13 160＋800＋4 200＋300＝23 780（元） 4、（1）工资、薪金所得应纳税额＝（3 700－3 500）×5%×12＝120（元） （2）稿酬所得应纳税额＝（2 000－800）×20%×（1－30%）＝168（元） （3）A国抵免限额＝8 000×（1－20%）×20%＝1 280（元） 已在A国缴纳1 400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A 国的抵免限额余额部分继续补扣 （4）B国抵免限额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200（元） 已在B国缴纳1 700元，需补缴3 200－1 700＝1 500（元） 应纳税总额＝120＋168＋1 500＝1 788（元）
情境七：其他税费计算与申报 参考答案 第二部分：职业判断能力训练 （一）单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、C 7、B 8、A 9、D 10、A 11、D 12、C 13、A 14、C 15、C 16、B 17、D 18、D 19、A 20、B 21、A 22、 B 23、A 24、C 25、D，计算过程如下： 从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元） 从租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元） 合计：0.714+1.44＝2.154（万元） 26、A 27、C 28、C 29、D 30、D 31、B 32、B 33、A 34、C 35、 A 36、 B 37、D 38、 C 39、B 40、C 41、C 42、 D 43、B 44、C 45、 C 46、B 47、A 48、A 49、 D 50、D （二）多项选择题 1、AD 2、ABD 3、ABD 4、ABC 5、ABC 6、AD 7、ACD 8、AD 9、BCD 10、ABCD 11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ACD 15、ABCD 16、ABD 17、CD 18、ABCD 19、ABC 20、BC 21、ABC 22、BD 23、BD 24、ABC 25、CD 26、BCD 27、BCD 28、AD 29、CD 30、ABC 31、ABC 32、AC 33、BC 34、ABCD 35、ABD 36、ABD 37、BD 38、BC 39、CD 40、AD 41、BCD （三）判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、√ 17、√ 18、× 19、√ 20、√ 21、√ 22、× 23、× 24、√ 25、× 26、√ 27、× 28、× 29、× 30、× 31、× 32、× 33、× 34、× 35、√ 36、× 37、× 38、√ 39、× 40、√ 41、× 42、× 43、√ 44、× 45、× （四）计算题 1．
税费计算与申报实训报告5篇 汇报人：xxx
《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。 税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务： 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：
(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000
《税费计算与申报》课程设计《税费计算与申报》课程名称：72总学时：基础会计学、会计先修课程要求： 会计、会计电算化、财务管理、审计适应专业： 宁夏财经职业技术学院校本教材税费计算与申报.使用教材：韩红艳主编. 2009，东北财经大学出版社，参考教材：张冬云主编，《税法》 中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2009 曾英姿主编，《税务会计实务》，厦门大学出版社，2009 一、报税岗位职业描述 企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。 税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。 税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。 发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位
其主要任务是：会计专业的一门专业核心课程。本课程是高等职业院校财务、使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 税务会计处理的基本使学生掌握税金计算、通过以项目为单元的教学活动， 知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。． (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。 4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神；
情境二增值税计算与申报 参考答案 第二部分职业判断能力训练 一、单项选择题 1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增 值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B 二、多项选择题 1.ABCD 2. ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD 三、判断题 1. X 2. X 3. X 4.√ 5. X 6. X 7. X 8. X 9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√ 四、计算题 1. （1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元） （3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元） 2. （1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元） 该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元） （2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元） 该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元） （3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元） 该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元） 3. （1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元） （2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元） （3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）
项目八计算与申报其它税种 一、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.×10.√ 二、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. D 5. C 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 三、多项选择题 1. ACD 2. CD 3. ABD 4. AC 5. ABCD 6. ABCD 7. ABC 8. ABCD 9. ABCD 10.ACD 四、实际操作训练题 1．本年应纳房产税=200000×12%×（8÷12）=16000（元） 2．购物中心年应纳城镇土地使用税税额=5100×7+3200×5=51700（元） 3．该企业该年度应纳车船税=5×900+10×5×50+2×2.5×50=7250（元） 4．该企业2013年度应纳印花税税额=（200+40）×0.05%+100×0.005%+（250+300）×0.03% =0.29（万元） 5．扣除项目合计=150+470+900×5%×（1+7%+3%）+（150+470）×10%+（150+470）×20% =764.5（万元） 增值额=900-764.5=135.5（万元） 增值率=135.5÷764.5=17.72% 应交纳的土地增值税=135.5×30%=40.65（万元） 五、项目实训 1、计算（1）房产税应纳税额=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+240000×12%=49800（元） （2）车船税税额=(8×5×30)+( 2×2×30)+3×360+1×1000=3400（元） （3）城镇土地使用税应纳税额=（10000-150）×10=98500（元） （4）印花税税额 =(12×5)+1000000×0.5‰+2000000×0.3‰+4000000×0.05‰ =1360（元） 2、纳税申报： （1）房产税申报表见附件：税费计算与申报-项目八习题参考答案附件 1 《房产税纳税申报表》 （2）车船税申报由机动车交通事故责任强制保险机构扣缴 （3）印花税自行贴花 （4）城镇土地使用税纳税申报表 城镇土地使用税纳税申报表 填表日期：2014年1月8日 税款所属时期：2013年01月01日至2013年12月31日金额单位：元（列至角分）
税费计算与申报实训报告5篇 本文是关于税费计算与申报实训报告5篇，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 1.填制增值税的各种纳税申报表 先登记增值税纳税申报表，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料，最后写资产负债表和利润表。 2.填制消费税的申报表---填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。 3 .填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。 4.城建税及附加的申报表----填写申报表，计算并填写计税税额、应纳税率、费税等。 5.关税完税凭证的申报表---填写海关进口关税专用缴款书，代征增值税缴款书，计算税款金额等。 6.车船购置税的申报表---填写纳税申报表，计算关税完税价格、消费税、应纳税额等。 7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表---房地产城镇土地使用税申报表，计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表，计算税额标准、应纳税额等。 8.个人所得税的申报表---计算扣缴个人所得税、减费用额、速算扣除数等。 9.企业所得税的申报表---预缴纳税申报表，计算本期金额、累计金额等。在实训中也遇到一些问题例如，在计算各种税目的时候，我就经常把税率给记错，导致计算结果与大家的存在差异。还有就是利润表和资产负载表，我有时候也会把数字给算错。其实，归根结底就是我的概念、公式掌握的还不太好，所以经常会算错。这些都是我以后必须要注意的。错一步则步步皆输，我一定会万分小心的。
最后谈谈这次实训的感想在这短短一的学期中，我体会最深的就是税收的广 泛性和复杂性，这对我们税收的学习也同样是种挑战。作为会计人员，我们在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。 这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工作累积了很多良好的知识和经验 税费计算与申报实训报告篇四： 一、实训目的 本次课程实习的主要目的是：将之前学习的所有税务理论知识真正的运用到实际操作中，运用报税实训软件，模拟在实际中的报税工作。现在的报税工作基本都是在网上操作。只有熟练掌握网上报税的程序才能在以后的工作中顺利完成报税工作。即将走上会计岗位的我们必须掌握它，以便将来适应社会对会计的工作岗位的需要。本次实习是完全模拟实际报税过程，包括营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等。在模拟公司报税的过程中，正确掌握报税的程序和过程，为以后正式工作中的报税任务打下良好的基础。 二、实训时间 20xx年4月19日——20xx年6月21日 三、实训任务介绍 此次报税实训涉及的主要内容有：营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、国税综合等税务。以公司发生业务为例题，在完成题目的同时，帮该公司模拟报税。 四、实训内容及过程
情境七：个人所得税计算与申报 参考答案 第二部分职业判断能力训练 一、单项选择题 1. C 2. B 3. A 4. C 5. B 6. A 7. C 8. C 9. C 10. A 11. B 12.A 13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D 二、多项选择题 1. AB 2. ABCD 3. ACD 4. ABCD 5. CD 6. AC 7. ABC 8. ABC 9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC 18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD 三、判断题 1.× 2. × 3.× 4.√ 5. × 6. × 7. × 8.× 9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√ 四、计算题 1. 工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元 工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元 专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元 已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。 股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元 已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元 所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元 2. 工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元 因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元 劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元 3. 因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数 又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元 4.
《税费计算与申报》复习纲要 一、概述： 1、征税对象 2、税率——税收制度的核心 3、税收三特征 4、税收制度的主要因素 5、税收按征税对象分类方式（流转税有什么税种） 6、起征点和免征额 二、增值税： 1、增值税类型 2、一般纳税人和小规模纳税人的标准 3、增值税征税范围（营改增有什么行业，税率如何） 4、购入免税农产品如何计算抵扣进项，抵扣率是多少 5、销售折扣、现金折让扣如何确认销售额 三、消费税： 1、消费税税目 2、复合计征的消费品 3、自产自用用于什么项目属于视同销售，需要交消费税 4、外购应税消费品连续生产应税销售品的，如何抵免（可按——当期实际生产使用部分的已纳税款予以扣除） 5、委托加工的征税情况 四、营业税： 1、营业税征税范围，服务业征税范围 2、纳税义务时间（转让土地使用权，采用预收款方式） 3、营业税兼营不同税目的，税率如何 4、营业税的计税营业额有几种情况（全额计税、余额计税、组成计税价格） 5、营业税的计税营业额（娱乐业） 6、营业税优惠（第一道门票收入）
7、营业税税率3%的有什么行业 五、企业所得税： 1、居民企业和非居民企业划分 2、企业所得税汇算清澈时间 3、高新技术企业，小微企业的税率 4、计算企业所得税时不能抵扣的税金 5、企业所得税计算时可以扣除的项目（企业生产的成本、费用；企业的营业税金及附加；企业的损失） 6、企业发生亏损，如何弥补，时间 7、研发费用可以（加计）扣除，加计当年实际发生的研发费用的50% 六、个人所得税： 1、居民纳税人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人的纳税义务 2、纳税人获得的单位给予的实物奖励，是否征个税 3、个税的征收方法（代扣代缴和个人自行申报） 4、个税免税项目 5、个人将所得全部用于公益救济性捐赠，是否可以全额扣除，不承担个税 七、计算题： 1、小规模纳税人计算（一定不允许抵扣购进） 2、增值税和消费税综合题。修理修配需要交纳增值税、不需消费税（取得试点地区的货运增值税专用发票，可以作为进项抵扣） 3、企业所得税（国债利息、广告宣传费、业务招待费、研发费用、借款利息、三项经费、罚没支出、直接捐赠调整） 4、个人所得税：工资、全年一次性奖金、稿酬、劳务报酬、有奖发票、免税项目等）
情境三消费税计算与申报 参考答案 第二部分：职业判断能力训练 一、单项选择题 1．C 2．A 3．B 4．B 5．A 6．B 7．C 8．A 9．A 10．D 11．C 12．B 13．C 14．C 15．A 16． B 应纳的消费税=[15000（1+5%）/（1-30%）]×30%=6750 17． A 从量计征应纳消费税=100×2000×0.5=10 从价计征应纳消费税=1480×20%=296 应纳消费税合计=10+296=306 18． C 应纳的消费税=（480+20）/（1+17%）×10%+5×2000×0.5+60×20%=55.24 19． A 应纳的消费税=1000000×20%+3000×2×0.5+50000/（1+17%）×20%=21.15 20． D 售价=2600+5000/（1+17%）/10=3027.35>3000 应纳的消费税=10×250=2500 21． B 应纳消费税=（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3425．37 22． D 应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0．5＝41 23． C 应缴纳的消费税=63180÷（1+17%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0．6=57240（元）。 24． D 应纳消费税税额=200×3%＋100÷（1＋17%）×3%＋74．88÷（1＋17%）×3% ＝10．48（万元） 25． D 应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－30%）×100×30%＝6300（元）26． D 从量税＝0．2×2000×0．5＝200（元） 从价税＝[0．2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元） 应纳消费税＝200＋1975＝2175（元） 27． C 28． D 准予扣除消费税＝（30000＋80000－20000）×30%＝27000（元） 应纳消费税＝250000×30%－27000＝48000（元） 29． C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应 税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元） 30．D 31． B
税费计算与申报实训报告5篇 税费计算与申报实训报告5篇 税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年x月x日 20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税： 增值税，消费税，企业所得税等 地方税： 营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 增值税 实训任务： 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：
上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 500元 实训目的 经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。 增值税 实训任务： 东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20xx年7月3日申报上月增值税。 %=224000 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额- 进项税额转出 =224000-156200-12530-17000=72670 消费税
《税费计算与申报》课程标准（70课时） 一、课程定位 《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。 二、课程目标/关键能力 （一）总目标 《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。 （二）具体目标 1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。 2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。 3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。 4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。 5．能准确计算企业当期应纳税额。 6．会填写相关税种的纳税申报表。 7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。 8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。 9．能用各种资源进行资料的搜集和整理。 三、设计思路 （一）课程基本理念 本课程面向办税员业务岗位或代理此项业务的事务所的工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，将课程内容任务化，采用任务驱动、“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学习能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。 在每一个学习情境中，按“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。 （二）课程设计思路 打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位或代理此项业务的事务所税务代理岗位的要求，开展广泛调研，在对办税员岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。 实践教学方面，按课内与课外相结合，将理论知识学习、职业技能训练和实际工作体验结合在一起，使学生进入办税岗位后能尽快适应企业环境、胜任工作。
纳税实训心得体会 篇一：纳税实训心得体会 一周的企业纳税实务实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对①税务登记、领购、开具和保管发票；②增值税纳税申报；③消费税纳税申报；④营业税纳税申报；⑤企业所得税纳税申报；⑥个人所得税纳税申报；⑦城市维护建设税纳税实务；⑧印花税实务；⑨城镇土地使用税实务；⑩房产税实务和车船税实务进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得企业纳税实务中的各项任务中所涉及的知识主要是税法+财务会计。我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。比如：将自产产品（固定资产）作为公司自用应做的会计处理为：借记固定资产，贷记库存商品、应交税费应交增值税（销项税额）。到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于特许权使用费所得。应该注意：年终奖／12（找税率），再计算应纳所得税额，应纳所得税额=年终奖税率－速算扣除数；填写纳税申报表的填制时间；增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。俗话说得好：活到老，学到老！ 在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：黄老师，您辛苦了！ 篇二：纳税实训心得体会 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。 通过这次试训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳
《税费计算与申报》说课 大家好,这学期我担任《税费计算与申报》这门课程的教学工作,下面我将从课程设置、教学内容、教学设计、教学组织与实施、课程特色等几个方面对该课程进行简要的介绍。 一、课程设置 1、课程性质 《税费计算与申报》是统计与会计核算专业课程体系中的专业核心课程。税费的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作,一般均要设置办税岗位来处理涉税事务。本课程是以企业办税员工作岗位的典型工作任务为依据设置的,主要学习流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为目的税类五大类17个税种的专业知识和纳税工作流程,使学生具备从事相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。 2、课程定位 会统专业课程设置分为公共必修、公共选修、专业必修、专业选修课四部分,其中专业必修课程按照从基础到专业、从初级到高级的顺序又划分为专业基础能力课程、专项核心能力课程及专业综合能力课程。《税费计算与申报》是统会专业课程体系中主要专业核心课程之一,起到承上启下的重要作用,是在其先修课程《会计基础》、《会计实务》课程的基础上,对其中涉税事项相关知识的深入学习与运用;同时,又为后续课程《公司理财实务》、《管理会计》等课程提升综合能力奠定基础。该课程的相关知识和技能不仅对学生毕业后从事的涉税工作岗位打下必要的技术基础,同时对其所从事的整个会计行业具有广泛的应用性,对学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用。 3、课程目标
本课程培养目标“以职业能力培养为核心,以就业为导向,以真实工作任务为教学内容”,立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养,理论结合实际,培养学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力。注重将知识转化为能力,学以致用,达到企业办税员、税务师助理的水平,并胜任相关实际工作岗位,符合直接上岗的要求。 具体分为专业能力、方法能力和社会能力三个方面(见ppt 二、教学内容 1、课程内容的选取 本课程以企业办税岗位所需的相关专业知识与必要技能为依据,以实用、够用为原则,对课程内容进行整合优化,将岗位工作目标转换为学习目标,将岗位工作任务转换为学习情境,将工作内容转换为学习内容,最终实现课堂学习与岗位工作的对接。课程根据工作过程系统化的课程开发理念,以典型案例为载体,将课程内容任务化,以每个税种的计算与申报划分学习情境,共分为7个学习情境,每个学习情境均能体现某税种的办税工作全过程,各学习情境之间保持内容变化而过程不变。 2、课程内容的序化 在每一个学习情境中,理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行,根据典型工作设计若干个学习任务,如“计算XX税应纳税额”、“办理XX 税的纳税申报”,同时任务再按工作过程“确定纳税人——征税对象——税率——计算应纳税额——纳税申报”的逻辑,由浅入深,由易及难。 3、教材选用与教学资源 本课程选择使用了高职高专“十二五”职业教育国家级规划教材《税法》及配套的《习题与解答》,该教材能够每年随国家税收政策的调整进行版本更新(目前更新到第七版,符合课程设计、课程教学的需要。对于教材还没来得及更新的最新颁布的税收政策,如“17年7月1日实施的增值税税率的简并”政策,在课堂教学内容中进