《身体也会说话》 活动目标： 1、让学生对肢体语言形成一个重要的情感体验，树立在恰当的环境中使用恰当的肢体语言来展示个人魅力的意识。 2、让学生通过肢体语言训练提高人际交往的技巧和能力。 重点难点： 1、重点：让学生知道运用肢体语言表达是人际交往中的一种技巧。在特殊的情况下，是其它语言所不能代替的。 2、难点：如何正确地运用形体语言。 活动准备 课件、将全班分成四个组。 活动过程： 一、课前热身游戏： 同学们，老师想，一会上课的时候大家要坐很长时间，所以，接下来我提议，我们一起来做个游戏先来放松一下如何？这个游戏就是老师说口令，同学们做动作，不过，是做与老师口令相反的动作哦。 请同学们全体起立，左脚离地，站如松，双手向身体两侧弯曲，请大家安静，（此时，同学们已说说笑笑）此时，老师顺势依次作动作：嘘、暂停、全体请座、你们真棒、闭眼许愿。 二、激趣导入 老师睁开眼睛：“哎，你们怎么坐的这么整齐？老师也没有说话啊，你们怎么都坐好了呢？（老师，你不是用你身体的动作让我们坐好的吗？） 师：哦？那谁能给我们说说我刚才做了什么动作了？我们动作代表的是什么意思呢？（老师让我们安静下来，并让我们全体坐下，还夸我们很棒，最后，老师还许了个心愿呢） 师：你把老师这几个动作的意思了解得一清二楚啊，你们想知道老师许了个什么愿望吗？（想）嗯，我的愿望就是……我暂时先保密，一会上完课再告诉你们啊。
师：刚才，同学们只通过我几个简单的动作就明白了我要表达的意思，可见，这除了嘴会说话，原来，身体也会说话。（出示课题）下面，我们就一起进入今天的快乐活动，身体也会说话。 三、活动感知 活动一、影视放送 我们都知道，在人与人的交往中，我们主要通过语言让别人了解自己，同时也了解别人，但不知你们有没有发觉，我们不用语言而用其他形式，比如，用身体动作，也会起到同样的作用，不信？请你看看下面老师给你准备的小影视！（中午同学们都趴在桌面休息，两名值日生回来了，老师为了不让他们打扰到其他同学，就用身体动作示意他们把扫除工具放到后面，回到自己的坐位休息。） 师：录像中的内容看懂了吗？谁能把他们用身体说话的意思给大家讲来听听呢。 师：打扫卫生回来的这两名同学在老师几个动作的提示下，明白了老师的意思，也没有影响到别人休息，在这种情况下，我们用身体动作表达的效果是不是远远大于语言表达的效果呢？ 师：刚才这段视频对于大家来说理解起来比较容易，下面，老师给你们来点有难度的，你可要睁大双眼仔细看哦，时间转瞬即逝。（电视剧《雪豹》片断） 师：谁来说一说，他们在影片中所做的动作是什么意思啊？（可以一边放学生一边说）那你们说，他们最后胜利了没有？（胜利了），是的，他们就是在这种特殊的环境下，依靠身体动作，准确的传达了彼此所要表达的意思，最终，成功消灭了敌人。可见，不管是现在生活中，还是以前的战争年代，你们说，身体语言所起的作用大不大？大到什么程度呢？大到用其他语言所无法替代。 活动二：讨论 同学们，那现在我们就来讨论一下，除了我们刚才看到的那些之外，在我们的学习和生活中，还有哪些肢体语言？ （上课举手发言、乐队指挥、特种兵执行任务、交警、与聋哑人交谈、训兽师等等，比如学生说到交警，可以让学生做几个简单的指
出口退税账务处理的实例分析 出口货物退(免)税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或者免征间接税的税收措施。我国自20世纪80年代起对出口货物实行了退(免)税政策，此后 出口退税 政策适时而变几经调整，形成了现行的出口退税政策。 出口货物只有在适用既免税又退税的政策时，才会涉及如何计算退税的问题。由于各类出口企业对出口货物的会计核算办法不同，有对出口货物单独核算的，有对出口和内销的货物统一核算成本的。为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业;第二种办法是“先征后退”办法，目前主要用于收购货物出口的外(工)贸企业。下面笔者对增值税 出口退税 的计算方法及相关会计处理作一探讨。 一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理 按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物 ，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 (一)具体计算方法与计算公式 1.当期应纳税额的计算： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额; (2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2.免抵退税的计算： 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准; (2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。 3.当期应退税额和免抵税额的计算：
出口退税计算实例详解.
出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金———应交增值税(出口退税 2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税: (1若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。 相关会计处理(根据税务局“免抵退审批通知单”为: 借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应退税额”一致应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额(与通知单上所载“免抵税额”一致 贷:应交税金———应交增值税(出口退税(与通知单上所载“免抵退税额”一致 (2若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。 相关会计处理为: 借:应收补贴款 贷:应交税金———应交增值税(出口退税 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税 “应收补贴款”所对应的金额,才是真正的退税,根据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。
在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下： “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税； “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤： （一）计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 相关会计处理为： 根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额” 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （二）计算当期应纳税额 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 （三）计算免抵退税额 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额
小班健康：会说话的身体 活动名称：会说话的身体 活动目标： 1.进一步认识主要的身体部位 2.能创造性的表现身体动作 3.感受肢体语言的趣味性 活动准备： 玩具娃娃一个，小动物头饰若干，A B C卡片各一个，拱形门三个 活动过程： 1.出示玩具娃娃，老师和幼儿一起来观察玩具娃娃。 教师告诉孩子们要去一个奇妙的地方，出示玩具娃娃，他来自无声王国。 幼儿用身体来说话，跟玩具娃娃打个招呼。 提问：请你来说一说无声王国是一个什么样的地方？那里的人怎么交流？ 总结：无声王国就是一个没有声音的地方，他们用身体来说话。 2.游戏“我们也会这样做”。 教师：摆动玩具娃娃的手和小朋友打招呼。请你猜一猜，他在说什么？（问好，打招呼）教师：看看老师的身体也会说话。教师做睡觉，喝水的动作 教师：请小朋友做动作，让玩具宝宝来猜一猜 教师鼓励每个幼儿都尝试做一做。 教师：你们很能干，会用身体来说话。 3.游戏“超级变变变”。 玩具娃娃请你给我们到无声王国去做客，你想去吗？怎么用身体来表示？ 在无声王国的大森林里看到了什么小动物，请你用身体做动作告诉玩具娃娃。 如：伸开双臂上下舞动变成废物的蝴蝶，弯曲双腿上下跳跃变成小青蛙或小兔等。 玩具娃娃猜得对不对？那请小朋友表扬他一下吧。（亲一亲，抱一抱） 4.参加动物运动会 教师请幼儿继续用身体模仿自己喜欢的运动项目，如手掌张开，手心向下，不断上下挥舞做拍球状；手臂交替前后划动做游泳状等。 5.模仿字母A B C，并钻过拱形门 教师出示字母卡片卡片“A B C”，请幼儿用身体模仿数字“A B C”。 选择拱形门，排队站好，摆出字母造型，并迅速通过。胜利的一组用什么样的动作来庆祝一下？ 活动结束： 用身体来说话好玩吗？宝贝们回家之后可以和爸爸妈妈一起玩一玩哦。
出口退税计算案例解析集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
出口退税计算案例解析具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定： 1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。 2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下： 一、自营出口方式下： [案例1] 2002年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元 =8.2元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。 [要求解答]计算应迟增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。 [会计处理]兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下： 1.购进时： 借：商品采购1000000 应交税金——应交增值税(进项税额)170000 贷：银行存款1170000 2.商品验收入库时：
借：库存商品——库存出口商品1000000 贷：商品采购1000000 3.出口报关销售时： 借：应收外汇账款1230000 贷：商品销售收入——出口销售收入1230000 4.结转出口商品成本： 借：商品销售成本1000000 贷：库存商品——库存出口商品1000000 5.申报出口退税时： 本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元); 转出增值税额=170000-110700=59300(元);本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。 6.应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税(增值税)110700 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)110700 7.进项税额转出时： 借：商品销售成本59300 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)59300 8.收到增值税退税款时： 借：银行存款110700 贷：应收出口退税(增值税)110700 9.应退的消费税财务处理： 借：应收出口退税——消费税80000
幕后 ------某制衣公司骗税案查处记 根据上级局专项检查的统一部署，我市国税局稽查局工作人员一行二人于2005年3月1日开始对某制衣公司2004年度纳税情况进行检查。 一、企业基本情况 某制衣公司（以下简称A企业）是一家以服装生产销售为主业的中外合资经营企业,主要产品为衬衣，增值税一般纳税人，从业人员500余人，具有出口经营权资格，出口货物退（免）增值税采用免、抵、退办法。A企业是当地主要的外贸出口和创汇大户，曾被评为咸宁市十佳诚信纳税企业，在历次税务检查中均未发现大的税务违法行为，企业负责人同时为当地一政府官员，声誉和社会关系良好。A企业2004年度增值税申报资料如下：应税货物销售额1,578万元，免、抵、退出口货物销售额1,674万元，销项税额268万元，进项税额495万元，进项税额转出70万元，已纳税额32万元，已收出口退税款148万元，
其余正在审批中。 二、基本案情及办案经过 发现疑点 稽查人员在翻阅凭证时，一张汇款单引起了他的警觉，这是一笔由A企业汇往广东省另一服装厂（以下简称B企业）的款项，金额为30万元，汇款用途注明为：出口退税款。A企业生产经营方式为国内销售和自营出口，为何将出口退税款汇出呢？询问财务负责人，其解释是上述帐务处理为波兰单（即出口客户为波兰一公司）业务，所有波兰单产品---灯芯绒棉裤均为委托加工，受托加工单位为B企业。波兰单之所以委托B企业加工，是由于A企业受设备限制不具备加工灯芯绒棉裤的能力。稽查人员要求其提供委托加工合同，财务人员说双方都是老客户，未曾签订合同，并说帐务处理是公司负责人授意，其余情况概不清楚。找到公司负责人，其说法与周某基本相同。检查人员分析，根据国税函[2002]1170号文件规定，委托加工收回的产品必须是与本企业生产的产品名称、性能相同，且委托方与受托方必须签订委托加工协议，显然，即使是作为委托加工产品视同自产产品办理退税，A企业也存在违规行为。
免抵退计算例题 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
【例题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17％，退税率15％。2002年11月和12月的生产经营情况如下： （1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额万元，其中20％用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 （2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收人库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： （1）采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳（或应退）的增值税并进行帐务处理。 （2）采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳（或应退）的增值税并进行帐务处理。
【答案】：11月份（1）增值税进项税额＝＋×（1－20％）＋＋（10＋18）×7％＝（万元） （2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－15％）＝10（万元）（3）当期应纳税额＝300×17％－（－10）＝－（万元）（4）免抵退税额＝500×15％＝75（万元） （5）当期末留抵税额>当期免抵退税额当期应退税额＝当期免抵退税额=75（万元） （6）当期免抵税额＝75－75＝0（万元） （7）留待下期抵扣税额＝－75＝（万元） 【帐务处理】： （1）外购原辅材料、燃料等，分录为： 借：原材料等科目8500000 应交税金--应交增值税（进项税额）1445000 贷：银行存款 9945000 （2）外购动力，分录为： 借：生产成本 1200000 应交税金--应交增值税（进项税额）204000 在建工程 351000 贷：银行存款 1755000 （3）收回委托加工材料，分录为： 借：原材料 1193000
案例我的身体会说话 案例概述 “我的身体会说话”是在建构主义学习理论和“主导—主体”理论的指导下，教师精心设计学习任务，指导学生利用网络课件和相关的网络资源，通过架设生活与教材联系的桥梁。教学中，以问题为导向，引导学生自主探索，使学生认识到体态语言的重要。在教学中通过网络课件直接或间接获得丰富知识，软件发挥了重要作用，是学生探究问题的重要工具。 一、案例背景（基本信息） 设计者：刘剑莹单位：营口市建设小学 学生：营口市建设小学四年级四班 教材：辽宁大学出版社小学心理健康教育第八册第七课 教学设计指导者：单位:营口建设小学 二、教学内容分析 “我的身体会说话”是辽宁大学出版社小学心理健康教育第八册第七课内容。本课内容是掌握了解体态语言在人际沟通中的重要作用。学习正确运用体态语言的表达方法。本课是通过一系列教学活动：游戏、讨论、模拟表演等让学生领会肢体语言的重要性。 三、教学目标与重难点 （1）知识技能目标：1.了解体态语言在人际沟通中的重要作用。 2．学习正确运用体态语言的表达方法。 （2）过程与方法目标： 在网络环境下的课堂教学中，利用网络获取知识并自我消化理解，在理解的基础上运用肢体语言表达情感。 （3）情感、态度与价值观目标： 在合作学习的过程中，树立团队合作精神，获得良好的情感体验。
教学重难点 认识运用体态语言交往表达的重要性。指导学生正确运用体态语言交往。 四、学习者分析 本节课的教学对象为中年级的学生，在平时生活中，不经意间有些不良的肢体表现，因此，由本课教学，学生深刻体会到肢体语言的重要性。 五、教学策略选择与设计 抛锚式教学策略（问题解决式教学策略）：利用网络上丰富的教学资源和学习工具，以问题为导向，指导学生通过观察、操作、分析、讨论和对比，使学生学会运用肢体语言表达情感，同时进一步应用知识解决生活中遇到的实际问题。 提供意义建构材料策略：通过网络学习激发学生展示个性，并给学生提供大量学习资料，使学生真正成为知识的主人。 自主探究策略：学生带着问题，利用网络资料，解决问题，主动获得知识。 六、教学资源与工具设计 本课是在网络教室进行教学的，教师利用Frongprge2000制作了学习网站，网站中包括“教学相关”、“相关连接”、“媒体资源”、“几何立交桥”等，还提供了大量的扩展性的材料。 七、教学过程
出口退税计算案例解析 具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定： 1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。 2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下： 一、自营出口方式下： [案例1] 2002年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=8.2元人民币)，申请退税的单证齐全。该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。 [要求解答]计算应迟增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。 [会计处理]兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下： 1. 购进时： 借：商品采购 1000000 应交税金——应交增值税(进项税额) 170000 贷：银行存款 1170000 2. 商品验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 1000000 贷：商品采购 1000000 3. 出口报关销售时： 借：应收外汇账款 1230000 贷：商品销售收入——出口销售收入 1230000
4. 结转出口商品成本： 借：商品销售成本 1000000 贷：库存商品——库存出口商品 1000000 5. 申报出口退税时： 本环节应退增值税额=150×8.2×9%×1000=110700(元); 转出增值税额=170000-110700=59300(元);本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。 6. 应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税(增值税) 110700 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 110700 7. 进项税额转出时： 借：商品销售成本 59300 贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 59300 8. 收到增值税退税款时： 借：银行存款 110700 贷：应收出口退税(增值税) 110700 9. 应退的消费税财务处理： 借：应收出口退税——消费税 80000 贷：商品销售成本 80000 10.收到消费税税款时： 借：银行存款 80000 贷：应收出口退税——消费税 80000 二、委托出口方式下： [案例2]
第1课用身体说话（一） 活动目标： 1、让学生对肢体语言形成一个重要的情感体验，树立在恰当的环境中使用恰当的肢体语言来展示个人魅力的意识。 2、让学生通过肢体语言训练提高人际交往的技巧和能力。 重点难点： 1、重点：让学生知道运用肢体语言表达是人际交往中的一种技巧。在特殊的情况下，是其它语言所不能代替的。 2、难点：如何正确地运用形体语言。 活动准备 课件、将全班分成四个组。 活动过程： 一、课前热身游戏： 同学们，老师想，一会上课的时候大家要坐很长时间，所以，接下来我提议，我们一起来做个游戏先来放松一下如何？这个游戏就是老师说口令，同学们做动作，不过，是做与老师口令相反的动作哦。 请同学们全体起立，左脚离地，站如松，双手向身体两侧弯曲，请大家安静，（此时，同学们已说说笑笑）此时，老师顺势依次作动作：嘘、暂停、全体请座、你们真棒、闭眼许愿。 二、激趣导入 老师睁开眼睛：“哎，你们怎么坐的这么整齐？老师也没有说话啊，你们怎么都坐好了呢？（老师，你不是用你身体的动作让我们坐好的吗？）师：哦？那谁能给我们说说我刚才做了什么动作了？我们动作代表的是什
么意思呢？（老师让我们安静下来，并让我们全体坐下，还夸我们很棒，最后，老师还许了个心愿呢） 师：你把老师这几个动作的意思了解得一清二楚啊，你们想知道老师许了个什么愿望吗？（想）嗯，我的愿望就是……我暂时先保密，一会上完课再告诉你们啊。 师：刚才，同学们只通过我几个简单的动作就明白了我要表达的意思，可见，这除了嘴会说话，原来，身体也会说话。（出示课题）下面，我们就一起进入今天的快乐活动，身体也会说话。 三、活动感知 活动一、影视放送 我们都知道，在人与人的交往中，我们主要通过语言让别人了解自己，同时也了解别人，但不知你们有没有发觉，我们不用语言而用其他形式，比如，用身体动作，也会起到同样的作用，不信？请你看看下面老师给你准备的小影视！（中午同学们都趴在桌面休息，两名值日生回来了，老师为了不让他们打扰到其他同学，就用身体动作示意他们把扫除工具放到后面，回到自己的坐位休息。） 师：视频中的内容看懂了吗？谁能把他们用身体说话的意思给大家讲来听听呢。 师：打扫卫生回来的这两名同学在老师几个动作的提示下，明白了老师的意思，也没有影响到别人休息，在这种情况下，我们用身体动作表达的效果是不是远远大于语言表达的效果呢？ 师：刚才这段视频对于大家来说理解起来比较容易，下面，老师给你们来点有难度的，你可要睁大双眼仔细看哦，时间转瞬即逝。（电视剧《雪
我们先讲缴税的原理（一般纳税人）： 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 这应该很好理解，比如我卖老干妈，可能在国内卖，也可能出口的国外，扬我国威。 根据这种划分，上面黑体字里的公式我们就能变种为： 当期应纳税额=当期销项税额（外销销项税额）+当期销项税额（内销销项税额）-当期进项税额（外销进项税额）-当期进项税额（内销进项税额） 我国对于生产企业出口（即外销）的退税优惠政策（当然，也存在出口征税，这不在本问题 免：对于外销的销项税额予以免除； 抵：外销的进项税额抵扣当期应纳税额； 退：抵扣下来还有还有剩余，予以退还； 内销的进项和销项照旧，无优惠。 ————————接下来我们重点讲外销的进项税额如何抵扣——————————————
外销的销项税额可以用来抵扣应纳税额。即： 当期应纳税额=当期销项税额（内销销项税额）-当期进项税额（外销进项税额）-当期进项税额（内销进项税额） 既然外销的销项已经免除，那我们不妨将这种抵扣理解成： ——换言之也就是外销的进项税额可以拿来抵扣内销的税项税额和内销的进项税额之差。 上面说的是生产企业，也就是具有自营能力，比如我有一个工厂，拿来生产老干妈出口。 但我们也有不具有生产能力的出口企业，仅从事出口，我们称之为外贸企业。比如我只是负责代理老干妈的出口，我自身不生产老干妈。 相比生产企业，外贸企业的优惠政策稍微简单点，只有“免、退”两步。 —————————————上面是政策，下面我们讲计税依据—————————————— 既然要“免、抵、退”，那我们不能凭空捏造，需要通过计算来决定，具体抵多少税，退多少税。换言之，我们需要一个免退税依据。对于生产企业和外贸企业，各自的免退税依据不
出口退税的计算实例 现就出口退税的计算问题，举例如下： 例，某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元，进价1000万元;从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元;直接收购柑桔出口，购进价10万元。该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。 该公司2月份应退税额的计算如下(公司出口退税申报单证假定齐全)： (1)购进坯布，加工成服装出口 应退税额=(30+2)×17=5.44(万元) (2)出口小五金 应退税额=1000×17%=170(万元) (3)出口香料油 应退税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元) (4)直接收购柑桔出口不退税 (5)进料抵扣进口环节减免税 抵扣减免税款=900×17%-20=133(万元) 该公司2月份应退税额 应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57(万元) 又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。1月份该厂内销产品销售收入1000万元， 自营出口销售收入(离岸价)20万美元;1月份购进进项金额500万元，进项税金85万元。2月份内销运保费、佣金5万美元;2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。该厂1月、2月份应退税额的计算如下：(假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人同币)： (1)1月份应退税额 内销应征税额=1000×17%-85=85(万元) 因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。 (2)2月份应退税额 内销应征税额=800×17%-204=-68(万元)
出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:
根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额” 借:主营业务成本 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出 (二计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额,则仍应交纳增值税;若应纳税额为负数,即期末有未抵扣税额,则有资格申请退税,但到底能退多少,还要进行计算比较。 (三计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率 免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为:进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税 (四确定应退税额和免抵税额 1、若应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。 相关会计处理为: 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税
[分享]“免、抵、退”税的会计处理及举例 （一）实行“免、抵、退”税办法的生产企业，在购进国内货物及接受应税劳务时，应按（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，注明的价款借记“原材料”科目，贷记“应付帐款”等科目。 （二）生产企业出口货物应免抵税额、应退税额和不予抵扣或退税的税额，应根据财会字[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》的有关规定作如下会计处理： 借：应收出口退税—增值税 应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 产品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） —应交增值税（进项税额转出） “免、抵、退”税会计处理举例 <例１>某生产企业2002年1—3月发生下列业务（该企业出口货物征税率17%，退税率13%）。 一月份发生下列业务： １、本月购入A材料90万元（增值税税率17%），B材料（增值税税率13%）40万元，已验收入库，作如下会计分录：（1）借：原材料—A 900,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 153,000 贷：银行存款（应付帐款等） 1,053,000 （2）借:原材料—B 400,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 52,000 贷：银行存款—（应付帐款等） 452,000 2、本月发生内销收入80万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 936,000 贷：产品销售收入—内销 800,000 应交税金—应交增值税（销项税额） 136,000 3、本月发生出口销售收入（离岸价格）计80万元,作如下会计分录： 借：应收外汇帐款800,000 贷：产品销售收入—出口销售 800,000 4、上年结转本年留抵进项税额5万元。月末，经预审查询,当月80万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=800,000×(17%-13%)＝32,000元 借: 产品销售成本 32,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)32,000 在办理增值税纳税申报时，作如下计算。 136000-(205000-32000)-50000＝-87000元，期末留抵税额为87000元 二月份发生下列业务： 1、本月购入A材料100万元（增值税税率17%），已验收入库，作如下会计分录： 借：原材料—A 1,000,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 170,000 贷：银行存款（应付帐款等） 1,170,000 2、本月发生内销收入50万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 585,000 贷：产品销售收入—内销500,000 应交税金—应交增值税（销项税额） 85,000 3、本月委托某外贸公司代理出口货物，取得出口发票，（到岸价格）计65万元，外贸公司垫付了海运费4.5万元，保险费0.5万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 600,000 贷：产品销售收入—出口销售 650,000 产品销售收入—出口销售50,000 4、月末，经预审查询,当月60万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=600,000×(17%-13%)＝24,000元 借: 产品销售成本 24,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)24,000 在办理增值税纳税申报时，作如下计算：
外贸企业出口退税的计算和申报 出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。 外贸企业出口退税的计算和申报 外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。 一、出口退税的计算 （一）计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。 1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。
（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。 如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。 （2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。 2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。 1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是
出口退税案例分析
幕后 ------某制衣公司骗税案查处记 根据上级局专项检查的统一部署，我市国税局稽查局工作人员一行二人于2005年3月1日开始对某制衣公司2004年度纳税情况进行检查。 一、企业基本情况 某制衣公司（以下简称A企业）是一家以服装生产销售为主业的中外合资经营企业,主要产品为衬衣，增值税一般纳税人，从业人员500余人，具有出口经营权资格，出口货物退（免）增值税采用免、抵、退办法。A企业是当地主要的外贸出口和创汇大户，曾被评为咸宁市十佳诚信纳税企业，在历次税务检查中均未发现大的税务违法行为，企业负责人同时为当地一政府官员，声誉和社会关系良好。A企业2004年度增值税申报资料如下：应税货物销售额1,578万元，免、抵、退出口货物销售额1,674万元，销项税额268万元，进项税额495万元，进项税额转出70万元，已纳税额32万元，已收出口退税款148万元，其余正在审批中。 二、基本案情及办案经过 发现疑点
稽查人员在翻阅凭证时，一张汇款单引起了他的警觉，这是一笔由A企业汇往广东省另一服装厂（以下简称B企业）的款项，金额为30万元，汇款用途注明为：出口退税款。A企业生产经营方式为国内销售和自营出口，为何将出口退税款汇出呢？询问财务负责人，其解释是上述帐务处理为波兰单（即出口客户为波兰一公司）业务，所有波兰单产品---灯芯绒棉裤均为委托加工，受托加工单位为B企业。波兰单之所以委托B企业加工，是由于A企业受设备限制不具备加工灯芯绒棉裤的能力。稽查人员要求其提供委托加工合同，财务人员说双方都是老客户，未曾签订合同，并说帐务处理是公司负责人授意，其余情况概不清楚。找到公司负责人，其说法与周某基本相同。检查人员分析，根据国税函[2002]1170号文件规定，委托加工收回的产品必须是与本企业生产的产品名称、性能相同，且委托方与受托方必须签订委托加工协议，显然，即使是作为委托加工产品视同自产产品办理退税，A企业也存在违规行为。 案件会诊 出口退税无小事，检查人员迅速将情况向领导作了汇报。市局领导及时召集出口退税、税政部门会同检查人员一起对案件进行了分析，会议认同，根据现有证据，虽然A企业存在违规行
《身体也会说话》课堂实录 师：同学们，老师想，一会上课的时候大家要坐很长时间，所以，接下来我提议，我们一起来做个游戏先来放松一下如何？这个游戏就是老师说口令，同学们做动作，不过，是做与老师口令相反的动作哦。 师：请同学们全体起立，左脚离地，站如松，双手向身体两侧弯曲，请大家安静，（此时，同学们已说说笑笑）此时，老师顺势依次作动作：嘘、暂停、全体请座、你们真棒、闭眼许愿。 师：老师睁开眼睛：“哎，你们怎么坐的这么整齐？老师也没有说话啊，你们怎么都坐好了呢？ 生：老师，你不是用你身体的动作让我们坐好的吗？ 师：哦？那谁能给我们说说我刚才做了什么动作了？我们动作代表的是什么意思呢？ 生：老师让我们安静下来，并让我们全体坐下，还夸我们很棒，最后，老师还许了个心愿呢 师：你把老师这几个动作的意思了解得一清二楚啊，你们想知道老师许了个什么愿望吗？（想）嗯，我的愿望就是……我暂时先保密，一会上完课再告诉你们啊。 师：刚才，同学们只通过我几个简单的动作就明白了我要表达的意思，可见，这除了嘴会说话，原来，身体也会说话。下面，我们就一起进入今天的快乐活动，身体也会说话。 活动一、影视放送 师：我们都知道，在人与人的交往中，我们主要通过语言让别人了解自己，同时也了解别人，但不知你们有没有发觉，我们不用语言而用其他形式，比如，用身体动作，也会起到同样的作用，不信？ 请你看看下面老师给你准备的小影视！ 师：录像中的内容看懂了吗？谁能把他们用身体说话的意思给大家讲来听听呢。 生：中午同学们都趴在桌面休息，两名值日生回来了，老师为了不让
他们打扰到其他同学，就用身体动作示意他们把扫除工具放到后面，回到自己的坐位休息。 师：嗯，你看得很仔细哦。打扫卫生回来的这两名同学在老师几个动作的提示下，明白了老师的意思，也没有影响到别人休息，在这种情况下，我们用身体动作表达的效果是不是远远大于语言表达的效果呢？ 生：是啊。 师：刚才这段视频对于大家来说理解起来比较容易，下面，老师给你们来点有难度的，你可要睁大双眼仔细看哦，时间转瞬即逝。师：谁来说一说，他们在影片中所做的动作是什么意思啊？ 生1：两个同伴在被敌人包围的情况下，用手势表达了意思。 生2：老师，这是《雪豹》我看过，里面的周卫国用肢体语言告诉虎子绕到后面去消灭鬼子。 生3：虎子也明白了他的意思，所以做了个OK的手势。 师：嗯，理解得很透彻啊，那你们说，他们最后胜利了没有？ 生：胜利了 师：是的，他们就是在这种特殊的环境下，依靠身体动作，准确的传达了彼此所要表达的意思，最终，成功消灭了敌人。可见，不管是现在生活中，还是以前的战争年代，你们说，身体语言所起的作用大不大？ 生：大 师：是的，大到用其他语言所无法替代。 活动二：讨论 师：同学们，那现在我们就来讨论一下，除了我们刚才看到的那些之外，在我们的学习和生活中，还有哪些肢体语言？ 生1：潜水员潜入水底后，用手势与同伴交流。 生2：训养师训动物表演的时候。 生3：…… 1、体验情绪 师：既然身体可以说这么多话，那下面我们就亲自来体验一下。