Internal Correspondence
部门Dpt.:管理部
号No.:包凯宾酒店发〔2014〕21号
致 To:酒店各部门
发出 From:管理部
抄送 Cc:总经理
日期 Date :2014年10月23日
内容Subject:关于下发《凯宾酒店应收账款管理制度》的
通知
为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体制，加快收款的资金回笼，提高风险防范能力，加强对挂账单位的信用管理，避免呆、坏账发生，特制定本规定。
一、成立客户资信评定小组
客户资信评定小组成员由总经理、管理部经理、营运部经理、餐饮部经理、客房部经理、前厅经理、财务部经理、财务部财务主管组成，由总经理担任组长，小组职责：
1、每年第四季度对当年度所有协议挂账单位的资信情况进行重新评定，决定继续给予或拒绝客户信用，会议由总经理召集。
2.审核销售部门提出新增的协议挂账单位的资信。协议的签订由销售部门提出书面申请，申请时须附该客户工商营业执照、税务登记证、法人身份证等有效证件复印件并加盖公章报审。
3、汇总协议挂账单位，报经各级分管人员及总经理批准后由销售部门签订协议。销售部应将已签订的协议原件送至财务部，由财务部发文通知各营业点。
4、判定对逾期超过三个月未收回的款项是否按照法律程序处理并提请批准。
5、财务部应建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录，从开发新客户到维护老客户，销售员及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户给予授信。
除每年第四季度对年度协议单位的资信情况进行评级外，该小组将根据业务需要不定期举行会议。
二、挂账单位信用等级的评估标准
客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分析提供依据。信用等级的评估，以客户的公司规模和财务状况为核心，根据客户上一年度的消费能力和付款记录进行评定，同时结合各单位的实际情况及潜在的风险进行分析。信用等级为A、B、C三个等级，A级为无须提供保证金，即可给予一定的授信额度，如政府、大型国企等；B级为需缴纳一定保证金或不缴纳保证金给予金额较小的授信额度，如信用好、消费能力高、有提升为A级潜质的外资企业、民营企业等；C级为不予授信。
（一）新协议单位的评估步骤：
1、销售部收集客户的营业执照、法定代表人身份证、国地税税务登记证、组织机构代码证等相关资料的复印件并加盖公章。
2、了解客户的财务实力和财务状况，了解客户在其他酒店的实际付款记录，是否按期如数付款。
3、销售部门填制《客户信用申请表》（申请表中，须标注新、老客户）→营运部评估→财务部财务主管评估审核→财务部经理复核→财务经理审批→总经理审批
4、销售部凭手续齐全的申请表方可与客户签订挂账协议。
5、申请表的原稿与挂账公司协议原件于协议签订的次日一起交财务存档。
（二）老顾客年审的评估步骤：
1、销售部需于挂账协议到期前一个月，提前办理老顾客评估工作，保证挂账协议的延续性。
2、销售部门填制《客户信用申请表》→营运部评估→财务部财务主管填制客户历史记录并进行评估审核→财务部经理复核→财务总监审批→总经理审批
3、销售部凭手续齐全的申请表方可与客户续签挂账协议。
4、申请表的原稿应与挂账公司协议原件于协议签订的次日一起交财务存档。
三、挂账单位的信用条件
1、挂账单位均应是经客户资信评定小组评估后可授信或续签的，且与销售部签订协议的客户。
2、所有挂账消费账单，必须经协议单位有效签单人签字确认或须附挂账单位付款确认函（正本）。协议挂账单位消费时手续不齐全的，经酒店销售代表同意后予以挂账的，视同临时挂账，消费挂账须具备完整的书面手续，如传真件、订房单、合同和经有效签单人具备完整的书面手续，可以为今后催讨应收款提供合同依据。
3、挂账协议客人消费签单时，各营业点应认真核对签名字样及相应的单位名称。若因各营业点工作疏忽造成账款无法收回的，酒店按呆、坏账处理方法追究责任人责任。
4、销售部销售代表和前厅、餐饮、财务及管理部、运营部部门经理及总监以上人员因营销工作的需要，可以为客户临时挂账提供个人担保。凡为客户提供挂账担保的个人，必须亲自到收银点确认并在账单上签字，如因特殊原因无法亲自到总台签字的，可电话先告之，过后再主动补签。否则，各收银点有权拒绝担保。
5、如大型会议、宴会，销售部或餐饮部须与客户签定正是有效协议，并提供会议、宴会的有效签单人字样。同时签定协议时须付所有消费金额的50%（销售部门可根据客户规模情况核定预付金额，但最少不低于30%）保证金，并保证在会议、宴会结束后7天内结清剩余款项。
会议流程及其主要关注点：
项目经理签定合同（盖章）——书面至财务部（签合同当天）——项目经理下MEMO至相关各口——财务及项目经理跟进定金或预付款到账情况——会议入住——前台建账——生产消费（前台应妥善保管各种消费单据、各消费点消费统一挂会务组指定房账）——前台与客人核对账务——退房——结账（合同约定离店后付清的，财务及项目经理跟进尾款支付情况）。
6、销售部门在销售协议签订后一个工作日内，须将销售协议正本送交财务部。
四、挂账单位的信用期限及个人临时担保额度
1、协议单位：企业、事业单位（本地）的信用期为一个月。特殊情况须报客户资信评定小组审批后签订执行。
（1）信用期：协议单位消费的次月属于信用期内。
（2）逾期：指协议单位已超过一个月的信用期限，按报表时间分为逾期1个月、2个月、3个月、3个月以上的。
2、个人临时担保（包括前台退房未结账）：临时担保的欠款原则上应于7天内收回，信用期最长不得超过15天。
个人临时担保额度表
人员单笔金额月累计金额备注各部门经理级以上人员2000 5000
营业部销售代表1000 3000
3、财务部根据各销售员的临时担保情况，每半个月公布一次个人临时担保情况。超过担保额度则停止临时担保权限；待款项收回则恢复个人担保权限（为协议单位客户提供担保不在临时担保额度内）
4、所有客账须离店即结，收银员不得压单不结或延日结账。
五、前台信用管理
1、宾客办理入住登记时根据酒店规定押金收取标准向宾客收取（免押除外）。如宾客延期住宿或消费金额导致押金不足时，应及时
通知宾客补足押金，不允许超出限额；在适当的情况下，总台可执行个性化服务（如上门收取押金）。
2、会议、宴会、旅行社团体的预付款由财务部根据协议条款向银行查询，并在款到当日通知销售部、餐饮部等相关部门。
3、挂账协议单位有效签单人需为入住客人担保免押的，必须由有效签单人亲自到总台在订房单上签字担保，如无法到场的可通过有效传真件（盖单位公章）提供担保。
4、销售部销售代表以上和前厅、餐饮部经理级及总监以上人员因营销需要可为客人入住提供担保免押，凡为客人提供免押担保的个人，须亲自到总台确认并在订房单上签字，如特殊原因无法亲自到总台签字的，可电话先告之，过后再补签；否则，总台有权拒绝担保。
5、除有个人担保的临时挂账外，所有前台账原则上须离店即结，总台不得压单不结或延日结账。对于临时挂账及有特殊原因的已离店未结清账项，总台应每天打印报表并说明原因上报财务部。
6、由于相关部门操作失误，导致宾客已离店未结的款项，则按酒店规定的呆、坏账处理办法由相关负责人自行赔付。
7、针对宾客故意逃账并未结账款，由前厅部报客户资信评定小组审批，按酒店规定的呆、坏账处理办法进行处理。
六、挂账单位的收款管理
1、财务部须认真审核每一笔挂账账单，保证每笔签单单据的完整性和有效性，并根据不同单位建立应收款账户，每月底财务人员将核对好的各单位应收账款余额报给销售部由其销售人员进行催收。
2、凡个人担保的临时账款，财务部在挂账后五个工作日内（遇节假日顺延）将账单、发票整理好并通知相关担保人，担保人为该账款催收责任人，应确保在信用期（最长期限不得超过两个星期）内收回账款，财务部催帐员可协助其催收。个人临时担保若出现超过信用期限（2个月/1个月）未付款的款项，将扣罚担保人的效益工资，直至扣完为止，待收回该担保人员担保的所有欠款后，再办理返还。
3、协议单位的应收账款由财务部负责对账，销售部对应销售员协调催收，对先开具发票后付款的，对方须办理签收手续。信用员需对每月收款情况及客户意见进行收集、反馈，并以书面形式上报部门。对催帐过程中遇到的困难，销售人员应积极协助予以解决。
4、财务部在账款到账当日通知销售部，对于大笔款项及逾期收回的款项应及时告知销售部，并在每月底编制应收款账龄分析报告，报送相关部门。
七、逾期账款的催收
1、对逾期账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位，原则由销售部负责，财务部协助催讨。财务部对已发生的逾期账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实存在追讨困难的单位，应立即上报客户资信评定小组，由客户资信评定小组成员根据客户实际情况商讨处理情况。
2、若出现超过信用期仍未付款的款项，催款员必须在每月20日前与挂账单位核实付款情况；若信用期超过一个月未收回，请销售部协助再次登门或电话通知公司经办人及相关负责人；超过信用期二个月未收回的款项，必须以书面催款函通过传真或挂号的方式通知挂账单位；超过信用期三个月未收回款项由酒店客户资信评定小组通知销售员暂停公司挂账并申请进入法律程序。
3、超过三个月以上逾期应收款须向财务总监及总经理提交书面报告，对于客观上已形成风险的逾期应收款，须于款项发生六个月内以酒店名义通过法律途径追讨。
八、信用问题客户的管理
财务部将根据挂账单位付款及消费能力情况，把逾期三个月以上的客户报客户资信评定小组审核，经过评估确定处理方法：（1）对于收款风险较小的客户给予继续签单消费，同时销售部和财务部应积极配合，一方面加强逾期款项的催收力度，另一方面应
重点给予关注与跟踪，视情况进行调整。
（2）对列入黑名单的客户应立即停止签单消费并通知各营业收银点，同时销售部和财务部应积极配合，将黑名单客户的所欠款项追讨回来。若追讨过程有问题则报客户资信评定小组批准，是否按法律程序处理。
（3）各营业收银点若因疏忽或其他原因接受已被列入黑名单的客户挂账而发生损失，酒店将追究相关人员责任。
（4）对于已列入黑名单的客户三年内不得申请授信。若特殊原因须重新申请授信的客户，经审核后给予一年的考察期，期满后进行评估后确定是否恢复授信。
请各相关部门严格按此执行。原有关规定与本文相悖，均按本文执行。
附件：户信用申请表
发文部门From:管理部
分管人Subsection leader:杜承泽
批准人Approval:总经理
附件：
客户信用申请表
申请目的: 1）新客户申请 2）老客户年审
销售填写信用申请资料
一、客户相关信息
名称: 电话: 负责人:
公司地址: 注册资本:
企业性质:1）事业单位 2）金融机构 3）国有企业 4）民营企业 5）外资企业6）个人
客户经营情况: 客户信誉状况:
考评期限: 月均消费额:
二、客户申请额度及期限
申请信用等级:A级； B级； C级；
信用额度: 元信用期限: 协议保证金: 其它注解:
申请人（销售代表）:
财务部填写（新客户无须填写）信用评估情况
三、客户历史信用情况
原信用等级:A级: B级: C级: 信用额度: 信用期限: 上年度总消费额: 月均消费额:
付款记录情况: 好一般拖款拖欠期限: 年底付款情况: 财务部意见:
信用等级批准额度批准期限
各级主管及领导
审批意见
销售人员
部门经理
财务经理
财务总监
总经理
广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一．总则 第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条应收票据管理也适用本制度 第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二．应收帐款管理的职责 第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、项目部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条总经理的职责 1、总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条财务部的职责 1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织
收款并进行会计核算。 2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。 3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不 少于半年一次。 4、财务部负责具体收款手续的办理，在项目部、经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、项目部进行 帐款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责 组织材料申报核销。 8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用 条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和
XXXX有限公司应收账款管理制度 一、总则 第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。 第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。 第三条：应收票据管理也适用本制度。 第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。 二、应收账款管理的职责 第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。 第二条：总经理的职责 1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。 2、负责审批具体客户的收账方针和策略。 3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。。 第三条：财务部的职责 1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。 2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。 3、对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。 4、财务部负责配合具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以配合销售部
到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收工程款。 6、财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、项目经理进行账款催收。 7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销，所涉相关部门应全力配合。 8、应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后法务部通过司法程序能够回收，应该及时回收。 9、财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、销售部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。 10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系（销售部在项目交接时要告知客户财务信息），必要时协助收款。 第四条：销售部的职责 1、负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。 2、在项目生产期间，施工员为主要的收款责任人，销售人员负责协助。项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由销售部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由工程部责解决纠纷，销售部协助，纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、销售部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容并交销售内务主管及法务部登记备案，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。 4、销售部负责按照规定在合同签订前对项目开展信用调查，提交信用调查报告，并将报告提交至法务部，法务部有权根据该项目收款难易程度进行项目评估并对拟签订合同条款进行调整，销售部应配合法务部与客户就合同条款协商达成一致意见，降低公司回款风险。 第五条：施工员职责 1、施工员负责和客户方协商确认工作量，每月经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书提交至工程部内务主管，工程部内务主管按如下程序分别依次将结算书提交给销售部、法务部、财务部、总经理进行审批，审批不合格的工程部内务主管应按要求让施工员重新提交，工程量结算书作为公司支付承包费的凭证资料之一。财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收账款。 2、施工员在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，具体比例年初由公司总经理确定。 3、项目结束后，施工员和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入及已发货未完工的剩余材料清单，双方确认完毕后相关资料移交工程部内务主管，由工程部内务主管依次提交至销售部、法务部、财务部及总经理审核。工程款催收的责任也同时移交销售部。 4、项目生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，由施工员及时报告工程部长负责处理，处理结果
（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务
部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。
ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度 一、总则 （一）该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。 （二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。 （三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容： （1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策； （2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。 （四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容： （1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。 二、应收款项流程管理 一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点： ①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ②填明欠款金额，发货名称及数量。 ③填明约定收款日期及付款条件。 三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。 附表五：销售日报表 制表人：_______________ 填表时间：________________
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修 期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同 实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用 的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电 话催收日期，通话内容等）的记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制
1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容
***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制
度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户
XXXX有限公司应收账款管理制度 目录 第一章总则 第二章应收账款管理中各部门职责 第三章客户信用政策制定 第四章应收账款管理和催收 第五章问题账款管理 第六章坏账处理 第七章附则 第一章总则 第一条目的 为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。 第二条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 第三条应收账款的确认 在收入实现时，确认应收账款。 第四条应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。 应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。 第二章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。 第六条公司财务部 （一）负责应收账款的核算和监控； （二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报； （三）负责坏账处理的财务操作； （四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作； （五）监控、协调和支持催收工作； （六）负责问题账款案件的诉讼工作。 第七条营销中心 （一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准； （二）负责公司合同款项回收、应收账款催收； （三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货； （四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 第八条业务员 （一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
房地产股份公司应收帐款管理制度[120183] 房地产股份有限公司应收帐款管理制度 为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证资金的及时回流，尽力减少资金占用，使应收款项总成本维持较低水平，特制定本制度。 应收款项包括”应收帐款”、”预付帐款”、”其他应收款”等内容。财务部为”应收帐款”的综合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好”应收帐款”的催收及业务跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。 一、应收帐款的管理 应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权而应向客户收取的款项，是应收款项的主要内容，是公司财务管理的重点。 为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的”5C”调查(品质、能力、资本、抵押和条件)调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。《楼宇买卖确认书》应载明下列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售;经公司批准延期付款的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。《房屋租赁合同》则须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违约的相关罚则。 销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的《楼宇买卖确认书》后，即送财务部一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。 财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明细表提供给销售部，由销售业务人员通知客户及时交款。 销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租面积、租赁期、租金额等内容，列出明细表交财务部凭以收款记帐，当月财务部根据”应收帐款”明细帐余额，列示当月逾期未交租金的租户清单，并及时通知销售部向租户催收。 发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务部按照规定没收定金、押金冲抵租金。 二、其他应收款项的管理 1、预付帐款 预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核程序详细填写《工程付款申请书》，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手续。
应收帐款管理制度 收款办法 (一)业务员不可向客户讲出自己的高待遇。 (二)查出客户最适当的收款时间。例：1.凡不忌讳"一天早上尚未开市不愿被收款者"，可排在早上第一家收款。2.若"客户"不睡午觉，可排在"中午"收款。 (三)每一家客户都要养成"定期收款"的习惯。 (四)要表现紧张感，不可笑，不可摆出低姿态，例如，不可说："对不起，我来收款。"否则，有些客户会认为你好欺负，而拖延付款。 (五)不能心软，要义正词严，表现出非收不可的态度。 (六)不可与其他公司相提并论，要有信心照本公司规定执行。 (七)不可欠客户人情，以免收款时拉不下脸。 (八)收款要诀：六心 1.习惯心 2.模仿心 3.同情心 4.自负心 5.良心 6.恐吓心 (九)尽可能避免在大庭广众之下催讨。 (十)先小人后君子，售前明告付款条件。 (十一)临走前切勿说出："还要到别家收款"这类的话，以显示专程收款的姿态。 (十二)反复走访付款成绩不佳的客户。
(十三)若客户说："今天不方便"，对策如下：问客户："何时方便？"客户回答："三天后"。则当着客户的面说："今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再来收款。"同时当着客户的面前在帐单的空白处写"某月某日再来"。?届时一定准时来收款。 (十四)避免票期被拖长。 (十五)避免被客户要求"折让"。 货款回收处理办法 □处理方式在回收货款时，如果客户要求暂付部分款项，我们要设法以不伤害对方感情，说服对方尽量付款。 □应对用语范例 (一)一般场合对于客户，在收款时应尽量避免以下的表现方式："我们公司的会计部等我们收款已等得不耐烦了，尤其是你们公司以往付款一向无误，所以会计科早已把这部分收入计算进去了"。首先，应先确立计划，平常就要勤于拜访对方，为收款工作做准备。另外，尚须与主管仔细商量，考虑利用信函等等方法来督促对方，必要时才加强语气表现。如客户地处较远的区域，每有货车送货至附近时，就应前往拜访。其他也可利用电话、信函等来加强联络。 (二)目前付款情况良好之店如对方要求暂付部分货款时，销售人员可以如此应对："因为以往我总是如期收齐全部货款，以为本月份也绝对可以百分之百收齐全额，我恐怕要头痛了。无论如何请看我的面子想想办法。老实说，我今天的命运都操纵在您的手中了，请务必想办法帮忙。"等等，设法让对方多付一些货款。 (三)付款情况总是不佳的商店当我们向对方表示："实在很抱歉，这个月份的货款我们完全没收到，今天希望您能一次缴清。您一再地拖延部分余款，会计部一再地催我们，实在是很困扰。所以，无论如何请看在我的面子上，结清余款"之后，对方仍然无法缴付全额时，我们必须再强调："什么时候我会再来，届时请务必拜托"或"送货时我们会附上发票过来，到时麻烦您了。"等等。 (四)都市以外区域的情况 1."上个月收款时因只收到部分货款，回到公司后，会计部责怪这种作法将使作业混乱。我们对会计部保证这个月一定设法收齐全额，所以，今天无论如何请看在我的面子，多多帮忙、合作。"等等，诚心恳求对方。 2."我们这次应该收您鬃货款，这已列入我们的帐款，但因为你们也有你们的计划，所以取其折衷，今天希望你们至少能付鬃元"。
应收账款管理制度 模板
应收款项管理制度 第1章总则 第1条目的 为达到以下目的,公司财务部根据国家财经法规的规定，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1. 保证企业最大可能地利用客户信用拓展市场。 2. 防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率。 3．规范公司应收款项的管理，保证企业资金的良性循环。 4．加快企业资金流转周转，提高资金使用率。 第2条内涵。 应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其它应收款。 第3条组织责任。 应收款项管理的主要责任部门为财务部，财务部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。 第2章应收款项管理 第4条应收账款、预付账款明细账必须根据经核正确购销合同（附销货单）及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。 第5条应收款明细账调减必须要有公司领导书面批准。 第6条建立应收款项内部管理报告制度。
1．财务部每个工作日对应收款进行清理，理出拖欠货款清单，交由销售部门统一安排催款。 2．在每月15日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未还款的单位，应及时通知项目负责人配合催收。 3．分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知后，及时提交收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。 4．申请付款部门或应收账款发生部门（销售部门）及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失重大者追究法律责任并承担相应的经济责任。 第7条预付账款的管理。 1．预付货款应按照规定程序和权限办理。 2．预付货款的对象实施分别管理。 3．预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。 第8条应收账款和其它应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 医药企业应收帐款管理制度(通 用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process
医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方
可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面
销售部应收账款管理制度 遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法： 一、适用范围 本制度适用于销售部管理的销售区域。 应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。 二、应收账款责任人 公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。 三、应收账款管理及考核 1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。 2、应收账款考核标准： （1）正常经营过程产生的超龄账款： 货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。 （2）客户破产或改制形成的呆坏账： A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。 B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。 3、应收账款及时回款奖励 （1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。 （2）回款期限的计算依据： 回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%
应收账款管理制度 1.目的 为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本制度。 2.范围 本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对应收账款进行管理。 3.职责 财务中心：负责本制度的编制与修改，并监督各相关部门执行； 总经办：负责本制度的审批。 4.释义 本制度所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。 5.应收账款管理中各部门职责 5.1.总经办 负责问题账款的诉讼、追讨。 5.2.财务中心 1)负责应收账款的核算和监控; 2)负责对账，收集、归档各类原始单据及对账凭证，为催收提供账务数 据确认等支持工作; 3)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报; 4)监控、协调和支持催收工作; 5)负责坏账处理的财务操作;
6)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.3.业务中心 1)负责客户管理，制定并执行信用政策； 2)负责销售合同签订，合同款项回收、应收账款催收; 3)对照合同，根据财务中心传递的信息，对逾期未付款、未按期返还“对 账单”的客户冻结其订单或停止对其发货; 4)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。 5.4.业务人员 1)负责即时向业务中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政 策; 2)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作; 3)与公司应收会计、客户对账，并向客户发送对账单及时催促客户盖章 回传对账单； 4)1号之前，必须收集完成上月所有客户的采购订单、发票、送货单（要 求对方必须签字或盖章）、出库单等原始单据，并审核单据的完整性、 合法性，确认无误提交给财务； 5)5号之前，必须完成与渠道客户的对账； 6)10号之前，收集完成所有渠道客户对账单，并将对账单原件上交应收 会计存档； 7)对于逾期30天的应收账款及时将信息上报至业务中心。 5.5.仓库部 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 6.应收账款管理 6.1.财务中心按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发 生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。 6.2.负责应收款项的财务人员，应每月收集与客户对账凭证。
文件编号：TP-AR-L8192 There Are Certain Management Mechanisms And Methods In The Management Of Organizations, And The Provisions Are Binding On The Personnel Within The Jurisdiction, Which Should Be Observed By Each Party. （示范文本） 编制：_______________ 审核：_______________ 单位：_______________ 医药企业应收帐款管理 制度正式样本
医药企业应收帐款管理制度正式样 本 使用注意：该管理制度资料可用在组织/机构/单位管理上，形成一定的管理机制和管理原则、管理方法以及管理机构设置的规范，条款对管辖范围内人员具有约束力需各自遵守。材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额 度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制 订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一 规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。 应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、 授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医 疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经
各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。
Through the joint creation of clear rules, the establishment of common values, strengthen the code of conduct in individual learning, realize the value contribution to the organization.医药企业应收帐款管理制 度正式版
医药企业应收帐款管理制度正式版 下载提示：此管理制度资料适用于通过共同创造，促进集体发展的明文规则，建立共同的价值观、培养团队精神、加强个人学习方面的行为准则，实现对自我，对组织的价值贡献。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经
理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同
应收账款管理制度 含流程
应收账款管理制度 一、前言 1目的 规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围 适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款 中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量 缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计 算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特 殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，依然没有到账的应
收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期 限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的 记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的 记录簿。 二、期内应收账管理 1过程职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责 本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修 订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部 门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提 示。
应收账款管理制度 1、总则 1.1 目的 为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，以利于公司产品 销售，同时防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账 损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率，特制定本制 度。 1.2 适用范围 本制度适用于公司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中 产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、户资信管理 2.1客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，收集客户资料，建立客户信息档案（客户评估表）。 2.2 销售区域经理及大区经理为客户信息档案的最终责任人。 2.3 公司对收集的客户信息资料定期对客户的资信程度进行评定， 以便确定资信额度和信用期限（借款支持政策）。 2.4 销售人员应定期或不定期走访客户，在走访中根据所得信息资 料重新评估客户信用等级。 3、赊销业务管理 3.1为避免应收账款的经营风险，减少公司的经营损失，公司规定 省内经销商必须现款现货，省外经销商先款后货。 3.2 确因业务需要赊销货物的，必须由所负责区域的业务员填具担 保书，由区域经理、大区经理签字确认，提供回款时间，担
保的金额不能超出所担保的限额，并对发生的经营风险附连 带责任。 3.3 财务部往来结算会计，严格准确登记往来结算业务，并对照提 供担保书的担保日期严格每笔应收账款的回收与结算，对超过 担保期限未回款的，及时通知相关销售负责人和公司领导，并 从担保期满之日起加收0.1%的日利息。 3.4 凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务 部有权通知销售内勤拒绝再次发货。 4、应收账款的监控制度 4.1 公司严格按照销售合同和协议执行。 4.2 财务部往来会计应于每月终了5日前（即每月20日）提供一份 当月应收账款的明细表，提交销售负责人（大区经理）及公司 相关领导。 4.3 销售部门及内勤应对货已备齐，但款未到账的货款负有催收义 务，防止货物积压和特定产品的损失。 4.4 销售部门业务员应主动配合公司往来账会计与客户进行账务明细 核对，对核对无误的账务，让客户在对账上签“核对无误”字 样，并加盖有效印章，若发现问题及时上报和纠正。 4.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效 票据为准。 4.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形式，或作应收账 款的冲减，不做现金支付。
医药企业应收帐款管理制度 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信 用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。 二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表” 并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、 药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后 交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予 以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用 额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副 总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐 号、法人。
2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东 构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协 议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本 整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有 客户予以全面修订。 3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部， 会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照， 对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。 3-3 临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可 发货。 4、销售合同管理：
应收账款管理制度 1.0目的 防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快公司资金周转，提高资金使用效率。 2.0适用范围 2.1本制度所称应收账款，包括物业服务费、销售配合服务费、综合补贴费、顾问费等 所产生的应收账款和其他公司经营活动中发生的各类债权，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款等内容。 2.2适用于公司在经营活动中产生的应收款项所涉及的相关部门。 3.0职责 3.1财务部门负责应收账款的记录、整理、对账确认，提供催缴数据及账龄分析； 3.2业务部门负责提供充分完整的债权基础资料，按时催收到期款项。 4.0 制度内容 4.1 应收账款形成 4.1.1物业服务费：根据经营业务合同与收费系统数据及会计每月核对的《项目收款 台账》数据确认一致。 4.1.2销售配合服务费：根据《前期销售配合服务合同》，每月5号前项目负责人或 分公司行政人事部按上月实际人员配备情况，出具上月销售配合服务费对账 单，交分公司财务经理审核，总经理签字，由项目负责人与开发商核对确认。 4.1.3其他费项：根据经营业务合同约定，应收客户除物业服务费、销售配合服务费、 顾问费以外的合同款，包括开办费（属收入性质的）、广告费、租赁费、场地 费等，按收款期限由该合同款项业务负责人与客户确认。 4.1.4财务部根据已确认的各项合同款，在财务系统中进行账务处理，形成应收账款、 其他应收款等债权记录。同时对按采购合同约定已预付的供应商货款进行账 务处理，形成预付账款记录。 4.2应收账款管理
4.2.1应收账款的管理应实行“谁经手，谁负责”的长效机制，对每一笔应收账款业 务的发生都明确责任人，以便于应收账款的及时回收，减少坏账损失。 4.2.1.1 项目经理或业务负责人为提供各类经济合同、协议及各种费项收缴的第一 责任人。 4.2.1.2经济合同、协议签署后，业务部门必须将正式合同、协议原件在2个工作日 内（外地以邮戳为准）交分公司财务部及总部财务中心备案归档。 4.2.2会计在收到各类经济合同、协议后2个工作日内，根据分管项目的各类经济合 同、协议登记《合同款应收台帐》，对合同、协议所记载的各种收费及其他内容进行详细记载，按不同费项进行分类管理。对应收账款定期清查，督促业务部门对应收账款进行及时清理。 4.2.2.1对已确认的应收债权，会计每月通过账务处理对各费项进行管理和监控，保 证财务系统应收账款记录数据与收费系统应收数据一致；每月15号前向分公司总经理及项目经理提供截止上月末的往来单位应收未收账款明细清单，包括费项的回笼、欠收情况，为该费项的及时收缴提供准确数据支持。 4.2.2.2对暂时无法收回的应收债权，会计每月根据《合同款应收台帐》清理债权情 况，同时按往来单位分别做《往来对账函》交业务负责人与相关往来单位对账确认（须业务负责人签字，往来单位盖章），根据已确认的《往来对账函》在《合同款应收台帐》内详细记录该项应收债权，每月15号前向分公司总经理、项目经理、业务负责人通报情况。 4.2.2.3会计在每月损益结转完成后，应对应收账款按业主、往来单位明细进行账龄 分析（每月20号前），通过OA将分析结果上报财务经理、分公司总经理，由分公司财务经理汇总上报财务总监，分公司财务部及财务中心对相关分析表进行备档。 4.3应收款项催缴 4.3.1财务部门充分利用各类收款工具积极配合项目或业务部门收取各类费项。 4.3.1.1财务管理员根据项目催费需求定期或不定期在收费系统查看业主欠费明细， 及时提示项目负责人进行费项催缴。 4.3.1.2对到期应收账款，财务部将书面通知该账款的责任人。由责任人负责催收账