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审计名词解释
1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料。
它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据，也是编制审计报告的基础资料。
2、审计报告：
（1）、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
（2）、审计人员在依法实施审计工作的基础上，向审计授权人或委托人出具的，用于发表审计意见的书面文件。
3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断
审计工作质量的权威性准绳。
4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保会计信
息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统。
5、社会审计：又称“民间审计”，是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托
所实施的审计。
6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正
确、合法和有效所进行的审计。
7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可
能性。
8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法。即从原
始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对检查账簿，然后根据账簿核对会计报表。
9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实
该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业
务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议。
11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息，
包括会计记录中的信息和其他信息。
12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的，可能导致被审计单位会
计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
13、验资报告：是指注册会计师依法接受委托，对被设计单位的实收资本（股本）
及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行验证后出具的书面报告。
14、检查风险：是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生重大
错报和漏报，而未被实质性测试发现的可能性。
15、函证：是审计人员为了印证被审计单位会计记录所载事项而向第三方发函询证。
是指注册会计师为了获取影响财务报表认定项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。16、审计抽样：是指审计人员在实施测试时，从审计对象总体中选取一定数量的样
本进行测试，并根据测试结果来推断总体特征的一种审计方法。
17、不相容职务：是指某些职务如果集中于一人担任时就可能产生错弊并可加以掩
饰的职务。
18、分析性复核：是指审计人员在对被审计单位重要比率和趋势进行分析，更好的
了解被审计单位的经营情况，确认资料间的异常关系和意外波动，以便对审计重点区域及风险作出初步判断。
19、重要性：是指被审计单位会计报表中存在的错报或漏报的严重程度，这一严重
程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断和决策。
20、肯定式函证：又称为正面式、积极式函证。就是向债务人发出询证函，要求他
证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
21、否定式函证：又称为反面式、消极式函证。就是向债务人发出询证函，当所函
证的款项相符时不必复函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函。
22、逆查法：是指按济活动发生的相反顺序依次进行审核检查的一种审计方法。即
从审核会计报表开始，根据会计报表核对账册，然后根据账册核对并审查记账凭证、原始凭证。
23、审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳，是
提出审计意见、做出审计决定的依据。
24、复审：是指被审计单位在对审计结论和决定持有异议的情况下，由上一级审计
机关根据被审计单位的复审申请，对有关异议问题重新进行的审计。
25、后续审计：是指审计机关在审计结论和决定发出后的规定期间内，对被审计单
位执行审计结论和决定的情况所进行的审计。
26、内部审计：是指本单位和本部门内部专职的审计机构或审计人员所实施的审计。
27、财经法纪审计：是指对严重违背国家利益、严重违反财经法纪的单位和个人所
进行的专案审计。
28、经济效益审计：是由审计机构或审计人员，依据有关法规和标准，对被审计单
位经济活动的有效性进行审查，评价经济效益开发和实现的程序，提出建议，促进改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。
29、经济责任审计：按一定的依据和标准，对经济责任关系主体在经济活动中履行
经济责任情况结果进行审查、监督和评价。
30、重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
31、审计意见书：是国家审计机关对审计事项阐明审计结果、表达审计意见和态度
的书面业务文件。
32、审计决定书：是审计机关作出的对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务
收支行为依法进行处理处罚的法律文书。
33、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序34审计：是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活
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动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理、提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
35民间审计组织：指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事务所。
36审计通知书：指审计组织通知被审计单位接受审计的书面文件。
37内部控制：指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
38拒绝表示意见：指注册会计师说明其对被审计单位的会计报表不能发表意见，即对会计报表不发表包括肯定、否定和保留的审计意见。
39审计工作程序：的简称是审计程序，指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行为。
40符合性测试：指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
41财政财务审计报告：指反映被审计单位财政财务收支活动的真实性和合法性的审计报告。
42内部审计：亦称部门和单位审计，指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
43审计依据：指查明审计客体的行为规范，亦是据以作出审计结论，提出处理意见和建议的客观尺度。
44审计证据指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。
45样本设计指审计人员在具体计划指导下，围绕样本的性质、样本数量、抽样方法、抽样工作质量要求所进行的计划工作。
46审计报告：指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，是对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文件。
47审计的独立性：是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人干涉。
48鉴定法：是指通过物理、化学技术鉴别等手段来确定实物资产的性能、质量和书面资料真伪的一种方法。
49或有负债：是指由某一特定经济业务造成的，将来可能会发生某种意外情况，因而要由被审计单位负责的潜在损失。
50、变量抽样：是指用来估计总体金额而采用的一种方法。
51、控制测试：指控制测试运行的有效性。
52、管理层（当局）声明书：是被审计单位管理当局在审计期间向注册会计师提供
的各种重要口头声明的书面陈述，应由被审计单位的高层管理人员，签名后送
交受托审计的会计师事务所。
53、审计目标：是指人们通过审计实践活动所期望达到的最终结果，即审计活动的
目的与要求。
54、认定：认定是管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐
含的表达。
55、永久性档案：指那些记录相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具
有重要影响和直接作用的审计档案。如：被审计单位的营业执照、章程等
56、当期档案：是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档
案。如：总体审计策略和具体审计计划。
57、审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在执
行审计程序之前编制的工作规划。
58、期后事项：指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发
现的事实。
59、律师声明书：指被审计单位律师对函证问题的答复和说明
60、分析程序：指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数
据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
61、经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经
营程序和方法进行的评价。
62、业务期间：是指审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。
注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
63、审计质量控制：是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业
准则的要求，对审计的各项业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。
64、鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的
预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
65、风险评估程序：是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境而实施的程序