第五章长期股权投资
本章考情分析
本章阐述长期股权投资的确认、计量和记录等容。近三年考试中各种题型均与本章容有关。2009年客观题的分数为3分， 2010年的分数为12分；2011年的分数为1分，2009年和2011年本章与合并财务报表在综合题中结合考核。从近三年出题情况看，本章是非常重要的一章，考生应给予足够的关注。
最近3年题型题量分析
年份
2009年2010年2011年
题型
单项选择题1题1分1题1分
多项选择题1题2分
计算分析题1题12分
合计2题3分1题12分1题1分
近年考点
考点年份/题型
同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本的计算2008年单选题
同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本及资本公积的计
2009年单选题
算
对子公司投资个别报表采用成本法核算，合并报表采用权益法核算2008年判断题
权益法核算确认投资收益应考虑的因素2009年多选题
长期股权投资权益法核算初始投资成本的调整2008年多选题
影响长期股权投资账面价值增减变动的因素2011年单选题
长期股权投资因追加投资由成本法转换为权益法的核算2010年计算分析题
2012年教材主要变化
教材增加容：对子公司的长期股权投资，在企业（母公司）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权情况下个别报表的会计处理。
教材修改容：（1）非同一控制下企业合并成本的确定；（2）通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并情况下个别报表的会计处理。
本章基本结构框架
第一节长期股权投资的初始计量
一、长期股权投资初始计量原则：
1、控制（即对子公司投资，属于企业合并方式取得）；
（1）同一控制：按享有被合并方所有者权益账面价值份额进行初始计量，后续计量采用成本法。
（2）非同一控制：按合并成本（付出对价的公允价值）进行初始计量，后续计量采用成本法。
2、共同控制，即对合营企业投资；
按付出对价的公允价值进行初始计量，后续计量采用权益法。
3、重大影响，即对联营企业投资；
4、企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资。
按付出对价的公允价值进行初始计量，后续计量采用成本法。
【提示1】企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资，应按《企业会计准则——金融工具确认和计量》准则相关规定进行会计核算。
在短期赚钱差价：交易性金融资产；持有时间长：可供出售金融资产。
【例题1·多选题】下列投资中，应作为长期股权投资核算的有（）。
A.对子公司的投资
B.对联营企业的投资
C.对合营企业的投资
D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的且对被投资单位没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资
【答案】ABC
【解析】选项D，企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上有报价且公允价值能够可靠计量的权益性投资，应按《企业会计准则——金融工具确认和计量》相关规定进行会计核算。
二、企业合并形成的长期股权投资
（一）同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。
1、原则：不以公允价值计量，不确认损益。
2、以支付现金，转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
会计分录如下：
借：长期股权投资（合并当日被投资方账面净资产×合并方取得的股份比例）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
①资本公积（转让资产或代偿负债的账面价值高于长期股权投资初始成本的差额先冲资本公积）
②盈余公积（资本公积不足冲减时）
③利润分配－－未分配利润（当资本公积不够冲时再冲盈余公积，如果仍不够冲最后冲未分配利润）
贷：转让的资产或代偿的负债（账面价值）
应交税费――应交增值税（销项税额）
――应交消费税
――应交营业税
资本公积—资本溢价或股本溢价（贷方差额）
借：管理费用（审计、法律服务等相关费用）
贷：银行存款
【提示】这里调整的是“资本公积（资本溢价或股本溢价）”而不是“资本公积”的全部。
【例题2·单选题】2008年3月20日，甲公司以银行存款1 000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3 200万元，公允价值为4 000万元；乙公司净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为6 250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中，正确的是（）。（2009年考题）
A.确认长期股权投资5 000万元，不确认资本公积
B.确认长期股权投资5 000万元，确认资本公积800万元
C.确认长期股权投资4 800万元，确认资本公积600万元
D.确认长期股权投资4 800万元，冲减资本公积200万元
【答案】C
【解析】同一控制下企业合并取得长期股权投资的入账价值=6 000×80%=4 800（万元），应确认的资本公积=4 800-（1 000+3 200）=600（万元）。
3、发行权益性证券作为合并对价的（入账时的初始成本和发行费用的处理）
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。发行权益性证券的发行费用应冲减资本公积。
会计分录如下：
借：长期股权投资（被合并方所有者权益账面价值的份额）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
资本公积—资本溢价或股本溢价（借方差额）
盈余公积（资本公积不足冲减时）
利润分配—未分配利润（资本公积不足冲减时）
贷：股本（按面值）
资本公积—资本溢价或股本溢价（贷方差额）
借：资本公积——股本溢价（权益性证券发行费用）
贷：银行存款
【例题3·单选题】2007年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股（每股面值1元，市价为2.1元），作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为（）万元。（2008年考题）
A.1 920
B.2 100
C.3 200
D.3 500
【答案】A
【解析】甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本=3 200×60%=1 920（万元）。
【例题4·单选题】甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2 000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9 000万元，公允价值为12 000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。
A.5 150
B.5 200
C.7 550
D.7 600
【答案】A
【解析】甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9 000×80%-2 000×1-50=5 150（万元）。
【教材例5-1】20×9年6月30日，A公司向其母公司P发行1 000万股普通股（每股面值为1元，市价为4.34元），取得母公司P拥有对S公司100%的股权，并于当日起能够对S公司实施控制。合并后S公司仍维持其独立法人地位继续经营。20×9年6月30日S公司净资产的账面价值为40 020 000元。假定A公司和S公司在企业合并前采用的会计政策相同。合并日，A公司与S公司所有者权益的构成如表5-1所示。
A公司和S公司所有者权益的构成
表5-1 20×9年6月30日单位：元
S公司在合并后维持其法人资格继续经营，合并日A公司在其账簿及个别财务报表中应确认对S公司的长期股权投资，其成本为合并日享有S公司账面所有者权益的份额，账务处理为：
借：长期股权投资——S公司40 020 000
贷：股本 10 000 000
资本公积——股本溢价 30 020 000
4、通过多次交易，分步取得股权最终形成企业合并的
在个别报表中，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
注意：
1.合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期，计入管理费用。分录如下：
借：管理费用（审计、法律服务等相关费用）
贷：银行存款
发行权益性证券等方式支付给证券承销机构的手续费，佣金等不构成管理费用，计入资本公积（资本溢价或股本溢价）分录如下：借：资本公积——股本溢价（权益性证券发行费用）
贷：银行存款
发生债务性证券取得的，记应付债券初始确认金额。
前提条件：合并前合并方与被合并方采用的会计政策一致。
2、在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益，应当在考虑以下几个因素的基础上计算确定形成长期股权投资的初始投资成本：【新】
（1）被合并方与合并方的会计政策、会计期间是否一致。如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合
并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益，并计算确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对于最终控制方而言的账面价值。
（3）同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如果子公司按照改制时确定的资产、负债经评估确认的价值调整资产、负债账面价值的，合并方应当按照取得子公司经评估确认的净资产的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
（4）如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益的价值应当以其合并财务报表为基础确定。
（二）非同一控制下的企业合并，购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
1、原则：按付出资产的公允价值，公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
项目借方贷方备注
初始计
量
付出的资产、发生或
承担的负债以及发行
权益性证券的公允价
值
付出的资产、发生或承担的负债的
公允价值（账面价值+当期损益）
以及发行权益性证券的公允价值
（面值+资本公积）。
1.要确认投出资产公允价值和账面价值的差计入当期损
益。
2.因为日常核算为成本法，所以合并日不确认投出资产公
允价值与享有权益份额的差额，在合并报表时才处理。
注意：1、企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
2、购买方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
3、无论是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目处理。
4、企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额差额的处理
①企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉；吸收合并的情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。
②企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分，应计入合并当期损益（营业外收入）。在控股合并的情况下，上述差额应体现在合并当期的合并利润表中，不影响购买方的个别利润表。在吸收合并的情况下，上述差额，应计入购买方的合
并当期的个别利润表。
2、一次交换交易实现的企业合并：按付出对价的公允价值
合并成本包括购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。（2012年教材变动）
购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计入当期损益，该直接相关费用不包括为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，也不包括企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用。
【提示】企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金计入负债初始确认金额；发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
无论是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目处理。
账务处理如下：
非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购买日按企业合并成本，借记“长期股权投资”科目，按支付合并对价的账面价值，贷记有关资产或借记负债科目，企业合并成本中包含的应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目进行核算。
会计处理：
借：长期股权投资（付出对价的公允价值）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）
贷：银行存款等
非同一控制下的企业合并，投出资产为非货币性资产时，投出资产公允价值与其账面价值的差额应分不同资产进行账务处理：（1）投出资产为固定资产或无形资产，其差额计入营业外收入或营业外支出。
（2）投出资产为存货，按其公允价值确认主营业务收入或其他业务收入，按其账面价值结转主营业务成本或其他业务成本。
（3）投出资产为可供出售金融资产等金融资产的，其差额计入投资收益。可供出售金融资产持有期间公允价值变动形成的“资本公积——其他资本公积”应一并转入“投资收益”。
【教材例5-2】A公司于20×9年3月31日取得了B公司70%的股权。合并中，A公司支付的有关资产在购买日的账面价值与公允价值如表5-2所示。合并中，A公司为核实B公司的资产价值，聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估，支付评估费用1 000 000元。本例中假定合并前A公司与B公司及其股东不存在任何关联方关系。
A公司支付的有关资产购买日的账面价值与公允价值
表5-2 20×9年3月31日单位：元
分析：
本例中因A公司与B公司及其股东在合并前不存在任何关联方关系，应作为非同一控制下的企业合并处理。
A公司对于合并形成的对B公司的长期股权投资，应按支付对价的公允价值确定其初始投资成本。A公司应进行的账务处理为：借：长期股权投资 50 000 000
累计摊销 12 000 000
管理费用 1 000 000
贷：无形资产 40 000 000
银行存款 9 000 000
营业外收入 14 000 000
【例题5·计算分析题】2012年1月1日，甲公司以一台固定资产向乙公司投资（甲公司和乙公司不属于同一控制的两个公司），占乙公司注册资本的60%，该固定资产的账面原价为8 000万元，已计提累计折旧500万元，已计提固定资产减值准备200万元，公允价值为7 600万元。不考虑其他相关税费。甲公司的账务处理如下：
借：固定资产清理 7 300
累计折旧 500
固定资产减值准备 200
贷：固定资产 80 00
借：长期股权投资 7 600
贷：固定资产清理 7 600
借：固定资产清理 300
贷：营业外收入 300
【例题6·计算分析题】2012年5月1日，甲公司以一项专利权向丙公司投资（甲公司和丙公司不属于同一控制的两个公司），占丙公司注册资本的70%，该专利权的账面原价为5 000万元，已计提累计摊销600万元，已计提无形资产减值准备200万元，公允价值为4 000万元。不考虑其他相关税费。甲公司的账务处理如下：
借：长期股权投资 4 000
累计摊销 600
无形资产减值准备 200
营业外支出 200
贷：无形资产 5 000
【例题7·计算分析题】甲公司2012年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议（甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司），甲公司以存货和承担A公司的短期还贷款义务换取A持有的乙公司股权，2012年7月1日购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 000万元，甲公司取得70%的份额。甲公司投出存货的公允价值为500万元，增值税税额85万元，账面成本400万元，承担归还短期贷款义务200万元。
要求：编制甲公司的相关会计分录。
【答案】
账务处理如下：
借：长期股权投资 785
贷：短期借款 200
主营业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额） 85
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400
注：合并成本=500+85+200=785（万元）。
【例题8·计算分析题】2012年5月1日，甲公司以一项可供出售金融资产向丙公司投资（甲公司和丙公司不属于同一控制下的两个公司），占丙公司注册资本的70%，该可供出售金融资产的账面价值为3 000万元（其中成本为3 200万元，公允价值变动为-200万元），公允价值为3 100万元。不考虑其他相关税费。甲公司的账务处理如下：
借：长期股权投资 3 100
可供出售金融资产——公允价值变动 200
贷：可供出售金融资产——成本 3 200
投资收益 100
借：投资收益 200
贷：资本公积——其他资本公积 200
2、多次交换交易实现的企业合并
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
在合并财务报表中的账务处理，参见本书第十九章的相关容。
【教材例5-3】A公司于20×8年3月1日以40 000 000元取得B公司30%的股权，因能够派人参与B公司的财务和生产经营决策，对所取得的长期股权投资按照权益法核算，并于20×8年确认对B公司的投资收益1 500 000元。20×9年1月2日，A公司又以50 000 000元现金取得B公司30%的股权。本例中假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未分派现金股利或利润。A公司按净利润的10%计提盈余公积。
分析：
本例中A公司是通过分步购买最终取得对B公司的控制权，形成企业合并。在购买日，A公司在个别财务报表中应进行以下账务处理：借：长期股权投资——B公司——成本 50 000 000
贷：银行存款 50 000 000
吉林星光投资有限公司股权投资 项目上报管理办法 第一条为了加强对项目信息资源的管理，特制定本管理办法。 第二条投资人员既要广泛开拓项目信息源，为公司寻找具有投资潜力的优质项目；同时，也要注重把控项目的投资风险。股权投资是高风险、高收益行业，对项目投资风险的充分揭示和把握既是对投资人员的基本职责要求，也是体现投资人员业务素质的关键点。 第三条投资人员在获悉项目信息后，要通过各种途径对该项目展开初步尽职调查，对项目情况有一个全面的了解，并在全面了解的基础上对项目投资价值和投资风险做出初步判断。通过初步判断，决定是否向上一级进行汇报作为备选项目。 第四条凡是向上一级汇报的项目，项目责任人都应当在其尽职调查的基础上撰写《XX项目初步调查报告》，报告的内容要求见附件。 第五条上报的项目必须符合公司现阶段对投资项目的基本要求，如细分行业的要求、基本财务状况的要求等。 吉林星光投资有限公司 2010年06月08日
附件：《XX项目初步调查报告》格式 该报告的内容至少要包括下列信息： 一、公司基本情况 1、公司发展的历史沿革简介 2、最近一个完整会计年度公司的总资产、净资产、销售收入、毛利润、净利润、扣除非经常性收益之后的净利润等总括性财务指标 3、公司产权控制人和管理控制人概况 4、公司最近的股权结构，以及公司控制权的演变概况 5、公司主要下属分子公司经营概况，以及主要子公司的股权结构 6、公司现任管理层的构成、背景及素质 7、公司的工艺设备与技术在同业公司中的比较优势 二、公司经营情况 1、公司的主要产品介绍 2、公司所在细分行业的国内、国外行业基本情况，如产业竞争结构、市场容量、行业发展趋势和前景等 3、我国政府对本行业发展的基本产业政策与态度 4、公司的业务模式和盈利能力，以及公司主营业务的成长性分析 5、公司产品、研发/技术、营销等要素在同业公司中的竞争优势与劣势 6、公司主要的原料供应商和产品销售客户，是否存在供应商和客户过分集中的情况？ 7、公司拥有的很有经济价值的技术专利或技术秘密概况 三、公司财务情况 1、公司最近三年的财务数据。争取取得最近三年的资产负债表、损益表、现金流量表，如果不能取得上述三表，则要提供三表中的总括性数据 2、公司的净利润受到税收优惠、财政补贴影响的程度，以及税收优惠、财政补贴政策的可持续性判断
总账会计（） 岗位职责： 负责登记总账； 负责进行期末结账； 负责财务成果的核算； 负责总账与分类账的对账工作； 负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表； 负责编写公司财务情况说明书，分析财务状况和经营成果，为管理层提供经营决策分析； 负责会计凭证会计报表等会计档案的归档管理工作； 根据国家统一的《会计制度》及相关的《会计准则》规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定往来款项结算制度； 根据规定的方法和程序，及时准确地办理往来各种款项的结算业务； 定期或不定期地对应收账款进行分析，并提交分析报告； 定期与客户对账，并签订对账确认书； 监督收款情况，协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失； 对确定无法收回的应收款项及无法支付的款项，应及时查明原因，提出处理意见，按照规定经批准后执行； 配合法务部门，整理应收账款老款清收资料； 负责公司各种借款及其清偿的账务处理工作； 协助建立客户信用档案； 负责购买增值税专用发票及普通发票； 负责开具增值税专用发票及普通发票； 负责销售收入的确认和会计核算工作； 负责计算销售税金并进行账务处理； 负责结转销售成本； 根据公司有关制度建立客房档案，管理客户资信及赊销授信额度，整理保管销售合同、协
议； 组织拟定企业整体税务计划； 协助推进实施企业的税务计划，确保企业税务目标的实现； 负责计算各类税金，填列税务报表并进行纳税申报； 负责与税务机关的联系协调工作，承办有关税务方面的一切事务； 负责办理减免税和退税工作； 负责办理出口业务的相关税务事项； 负责编制有关的税务报表及相关分析报告； 负责收集、传达国家和地方最新税收政策和要求； 负责税务政策研究、提出税务筹划方案； 配合财务部统计,审计公司各项数据,并提供有效的报表；（P） 负责每天物资进出汇总，做到及时、完整、准确地进行整理汇总，建立形成相应统计报表； （P） 按时登记台帐，做到台帐齐全，帐帐相符。能及时为领导及客户提供所需统计资料；（P）成本会计（） 岗位职责： 在会计主管领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核算办法和成本控制、考核制度； 组织执行企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表； 加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录； 参与盘点工作，及时处理清查账务，并定期对账； 组织编制或修定消耗定额，协助各部门编制成本计划； 监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核； 编制成本费用报告，进行成本费用的分析和考核； 参与公司工程报价的制定、管理； 严格控制成本开支范围和开支标准，定期分析成本计划执行情况和成本升降原因，并结合
上市公司投资价值分析报告 上市公司投资价值分析报告 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地； 2、所有权结构、公司结构、主管单位； 3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ①该行业中厂商的大致数目及分布； ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）； ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据； ②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势；
③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。（应提供有关专家意见）。 3、产业竞争分析： ①行业内的竞争概况和竞争方式； ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势； ③影响该行业上升或者衰落的因素分析； ④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析； ②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况； ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）； ②其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对
有限公司 股权投资项目调查报告
目录 一、行业背景介绍 (4) 1.1. 行业基本情况 (4) 1.2. 主要产业政策 (6) 1.3. 行业发展现状 (7) 1.4. 市场结构及容量 (10) 1.5. 分析及小结 (13) 二、企业基本情况 (14) 2.1. 基本信息 (14) 2.2. 历史沿革 (14) 2.3. 法人治理结构 (18) 2.4. 人力资源情况 (19) 2.5. 分析及小结 (21) 三、业务与技术介绍 (23) 3.1. 主要业务介绍 (23) 3.2. 主要生产技术和工艺 (23) 3.3. 生产模式及产能 (27) 3.4. 质量控制 (28) 3.5. 技术研发 (29) 3.6. 分析及小结 (31) 四、销售与采购介绍 (33) 4.1. 销售情况 (33)
4.2. 采购情况 (37) 4.3. 分析及小结 (39) 五、行业竞争情况 (41) 5.1. 主要竞争对手 (41) 5.2. 优劣势比较 (43) 5.3. 分析及小结 (45) 六、财务情况及预测 (46) 6.1. 基本财务状况 (46) 6.2. 未来三年财务预测 (48) 七、投资及退出方案 (50) 7.1. 投资方案 (50) 7.2. 退出机制 (51) 八、结论 (52)
本项目组对某电子科技有限公司（简称：某电子或公司）进行了细致的尽职调查，向某电子提交了全面的尽职调查清单，根据公司提供的相关文件资料，并通过对其进行实地调查、相关人员访谈、客户拜访等核查方式，对某电子的基本情况、历史沿革、行业情况、业务和技术、财务状况等各方面进行了深入了解，现根据尽职调查情况出具本报告。 一、行业背景介绍 某电子主要为石油天然气公司下属的地球物理勘探公司提供地震数据采集的设备及服务，属于石油勘探行业中的地震数据采集子行业。 1.1. 行业基本情况 1. 石油勘探行业 所谓石油勘探，就是为了寻找和查明油气资源，而利用各种勘探手段了解地下的地质状况，认识生油、储油、油气运移、聚集、保存等条件，综合评价含油气远景，确定油气聚集的有利地区，找到储油气的圈闭，并探明油气田面积，搞清油气层情况和产出能力的过程。 石油勘探作为石油行业的上游业务，包括地震数据采集、地震数据处理解释、地震地质分析、井位部署和钻井开采等流程，是石油行业的起始，其在石油行业上游业务中的地位如图1.1所示：
2019年股权投资行业 分析报告 2019年3月
目录 一、创业投资行业发展概况 (3) 1、行业发展历程 (3) （1）第一阶段：从80年代中期到1998年以前 (3) （2）第二阶段：从1998年到2004年 (3) （3）第三阶段：约从2005年开始 (4) 2、行业现状 (5) 二、私募股权投资行业发展概况 (6) 1、私募股权投资行业发展历程 (7) （1）第一阶段：20世纪80年代到90年代中期 (7) （2）第二阶段：在1995年到2005年前后 (7) （3）第三阶段：2005年后 (7) 2、行业现状 (8) （1）投资方面 (8) （2）退出方面 (9) 三、创业投资与私募股权投资行业政策与监管 (11) 四、行业发展前景 (16)
股权投资，具体又可细分为种子期投资、成长期投资、成熟期和并购投资以及母基金投资等多种类型。发行人属于创业投资（VentureCapital，简称“VC”）与私募股权投资（PrivateEquity，简称“PE”）行业。 一、创业投资行业发展概况 创业投资是指以具有高成长潜力的早期创业企业特别是高新技术企业为投资标的、并为其提供创业管理服务的股权投资形式，具有投资期限较长、投资方积极参与被投企业经营管理、高风险高回报等特点。 1、行业发展历程 中国的创业投资发展经历了三个历史阶段： （1）第一阶段：从80年代中期到1998年以前 1985年3月，颁布的《中共中央关于科技体制改革的决定》，拉开了我国创业投资的序幕，资金来源为政府出资。1985年9月，中国第一家创业投资公司――中国新技术创业投资公司（中创公司）经国务院批准成立，标志着我国创业投资业的起步。 （2）第二阶段：从1998年到2004年 在当时全国政协一号提案和随后国家七部委制定出台的政策推动下，及受到互联网泡沫和创业板即将推出的影响，涌现出了数百家
Word文档仅供参考 Word文档仅供参考财务会计人员岗位职责 每一个公司的财务会计人员，以负责公司的会计核算工作，会计监督等工作为主，具体的岗位职责有哪些呢？以下是详细的财务会计人员岗位职责，可供参考。 一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行国家颁布的《民间非盈利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计操纵规范》、《会计档案治理方法》和本基金会制定的有关财务会计工作的各项制度。 二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账（页），做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到推断准确，科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐，及时清理往来帐目；及时、完整编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、讲明清楚。 三、会计监督工作。定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；定期检查财会制度的执行情况，发觉咨询题及时向领导报告、提出建议；对单位制定的预算、财务打算、业务打算的执行情况进行监督；积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生。 四、资金治理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务，妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券，确保资金安全；定期核对银行帐户及存款余额，及时、准确地做好结息工作。 五、票据治理工作。严格执行发票（收据）治理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。 六、档案治理工作。严格执行《会计档案治理方法》，妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。
项目投资价值与偿债能力分析报告主要反映投资该项目在未来市场的价值分析。不仅仅为融投资双方充分认识投资项目的投资价值与风险，更重要的是通过充分评估项目优势、资源，加速企业或项目法人拥有的人才技术、市场、项目经营权等无形资源与有形资本的有机融合，对企业和投资机构提供重要的融投资决策参考依据。在国际投资领域中，为减少投资人的投资失误和风险，每一次投资活动都必须建立一套科学的，适应自己的投资活动特征的理论和方法。 项目投资价值与偿债能力分析报告主要对项目背景、宏观环境、微观环境、相关产业、地理位置、资源和能力、 SWOT 、市场详细情况、销售策略、财务详细评价、项目价值估算等进行分析研究，反映项目各项经济指标，得出科学、客观的结论 项目投资价值与偿债能力分析报告正是吸收了国际上投资项目分析评价的理论和方法，利用丰富的资料和数据，定性和定量相结合，对投资项目的价值进行全面的分析评价。项目项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告是投资前期一个重要的关键步骤，项目的规模大小、区域分析、项目的经营管理、市场
分析、经济性分析、利润预测、财务评价等重大问题，都要在项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告中体现。项目项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告在项目可行性研究的基础上，吸收国内外投资项目分析评价的理论和方法，利用丰富的资料和数据，定性和定量相结合，对投资项目的价值进行全面的分析评估。进行投资价值分析评估的目的是通过对投资项目的技术、产品、市场、财务、管理团队和环境等方面的分析和评价，并通过分析计算投资项目在项目计算期产生的预期现金流确定其有无投资价值以及相关的风险有多大，并进而做出投资决策，对投资者而言，项目项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告是一个投资决策辅助工具，它为投资者提供了一个全面、系统、客观的全要素评价体系和综合分析平台。利用项目投资价值分析评估报告，投资者能全方位、多视角地剖析和挖掘风险企业的投资价值，最大限度地降低投资风险。 对企业或项目法人而言，利用项目项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告可以对项目的投融资方案以及未来收益等进行自我诊断和预知，以适应资本市场的投资要求，进而达到在资本市场上融资的目的。一份好的项目项目投资价值及项目股权价值数据分析综合报告将会使投资者更快、更好地了解投资项目，使投资者对项目有信心，有热情，动员促成投资者参与该项目，达到为项目筹集资金的作用。 雷势万廷数据分析有限公司，您身边的数据分析专家，擅长项目数据分析，项目价值分析，企业战略设计，企业重组并购等。公司的服务网络遍布全国，并且与多家国内外金融机构、大型财团、银行、上市公司、中小型企业等建立了业务合作意向及业务往来。
集团公司股权投资项目 可行性研究报告编制规定 目次 一、新设股权投资项目可行性研究报告编制规定 (1) 第一部分总则 (2) 第二部分可行性研究报告编制规定 (4) 1 可研报告编制概述 (4) 1.1可研报告编制背景 (4) 1.2可研报告编制依据 (4) 1.3其他相关事项说明 (4) 2 投资必要性 (4) 2.1项目所在地基本情况 (4) 2.2项目所需资源条件 (4) 2.3目标市场分析 (4) 2.4新设合资公司的必要性 (4) 3 合资方情况 (5) 4 合资方案及公司治理 (6) 4.1合资方案 (6) 4.2合资公司经营规划 (6) 4.3法律、法规及优惠政策 (6) 4.4工程建设项目 (6) 5 合资方案实施计划 (7) 5.1实施计划进度 (7) 5.2投资计划 (7)
6.1财务分析依据及有关说明 (7) 6.2财务分析有关规定 (7) 6.3财务分析步骤 (8) 6.4财务分析主要参数 (8) 6.5财务分析指标 (9) 6.6财务运营指标 (10) 6.7利润分配 (12) 6.8不确定性分析 (12) 7 投资风险及应对措施 (12) 7.1影响投资的风险因素 (12) 7.2应对风险措施 (13) 8 结论及建议 (13) 8.1综合评价 (13) 8.2研究报告的结论 (13) 8.3存在的问题 (13) 8.4建议及实施条件 (13) 9 附表 (14) 10 附件 (15) 二、股权收购项目可行性研究报告编制规定 (28) 第一部分总则 (29) 第二部分可行性研究报告编制规定 (31) 1 可研报告编制概述 (31) 1.1可研报告编制背景 (31) 1.2可研报告编制依据 (31) 1.3其他相关事项说明 (31) 2 目标公司情况 (31) 2.1基本情况 (31) 2.2资产现状 (31) 2.3经营现状 (31)
上市公司投资价值分析报告参考框架 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地； 2、所有权结构、公司结构、主管单位； 3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ①该行业中厂商的大致数目及分布； ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指 标为四厂商集中度或八厂商集中度）； ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家 相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据； ②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势； ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。（应提供有关专家意见）。 3、产业竞争分析： ①行业内的竞争概况和竞争方式； ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势； ③影响该行业上升或者衰落的因素分析； ④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析： ①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作 产业相关度分析； ②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析：
①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况； ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）； ②其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对外开放政策等。 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%（必要时列出10%）以上的股东，有可能应找到最终持有人； 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资本市场上 的操作历史； 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表 决情况、监事会的工作情况及其效率； 4、经理层状况：总经理的权限等； 5、组织结构分析：公司的组织结构模式、管理方式、效率等； 6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等； 7、重点分析公司第一把手的情况（教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景）其在公司中的 作用； 8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚度等。 四、主营业务分析 1、主导产品 ①名称、价格、质量、产品生命周期、公司规模、特许经营、科技含量、占有率、专利、商标、发展战略、市场定位、消费群等； ②生产周期、库存量、周转率等； ③销售方式； ④设计能力、年产能力、实际生产量； ⑤广告投入数量及方式； ⑥客户反馈； ⑦同类产品的差别。
川信-嘉丰股权投资集合资金信托计划尽职调查报告 报告完成日期：2013年10月
集合信托项目尽职调查声明页1 第一部分：遵守信托职业道德规 信托开展信托业务均致力于奉行严谨的公司治理与职业道德，遵守政府和监管部门的法律法规。现在此重申，本人在本次川信-嘉丰股权投资集合资金信托计划的尽职调查中，不涉及下述情况： ·冒充第三方签名； ·造假文本； ·盲目在文本上签名/见证； ·向第三方披露客户信息； ·超权利围与第三方签署协议； ·超权利围允许更优惠利率； ·参与不当利率返还； ·纵容或包庇非法行为； ·在任何情况下收受客户钱财； ·交易对手及相关方与本人及团队相关人员不存在表面或实质的亲属关系或利益关联关系。 第二部分：尽职调查执行的标准 1.业务来源（单选，请在选择项下标注“√”，并在下文填写） □向潜在客户拨打 □客户自己上门 □推荐，请标注“√”，并在下文填写： □由现有信托客户所推荐 □由信托部员工所推荐
□由外部代理/中介机构推荐 □由银行/金融机构所推荐 □其它，请指出： 就来源于推荐渠道的业务，请提供以下信息： 推荐公司/银行的名称 推荐公司/银行的联系 2.尽职调查方式（可多选，请在选择项下标注“√”） □约谈 ·约谈日期： ·约谈时间： ·调查人员： ·接受调查人员、服务单位、职务和联系方式 □见面约谈 本人确定已经多次面见过客户。 以下是详细信息： ·面见日期、时间（若有多次的，依次列明）： ·面见地点： ·调查人员： ·有无片区分管领导参与约谈：□有，请予以说明 □无 ·接受调查人员、服务单位、职务和联系方式 □现场尽调 本人确定已前往项目相关企业进行现场尽调。以下是详细信息：·现场尽调日期：
财务人员岗位分工 本部现有财务人员3人，其中：财务主管1人，会计1人，出纳1人。具体岗位职责及分工如下： 1、财务主管： （1）管理财务部日常事务； （2）制定、审核公司各项财务管理制度、财务核算方法并监督会计执行； （3）制定、审核财务预算、财务决算方案，监督预算、决算执行情况，上报国资预算报表、国资决算报表； （4）编制、审核公司月度、年度财务报告并上报财政快报、省国投公司快报； （5）参与评价公司重大财务、经济事项并提出建议； （6）协助上级单位及外部机构审计、税务检查等事务； （7）审核并上报国税、地税纳税申报表，对公司涉税事项进行税务筹划合理避税，规避纳税风险； （8）监督、检查财务人员工作，审核记账凭证； （9）监督公司资金流向，对资金支付凭证进行审核，审核网上银行划款； （10）负责会计人员的日常考勤、效绩考核； （11）会计人员培训、指导会计人员业务学习； 2、会计 （1）核算营业收入、营业成本、税金及附加，填制凭证并登记账簿； （2）核算管理费用、财务费用、销售费用，填制凭证并登记账簿； （3）核算营业外收入、营业外支出，填制凭证并登记账簿； （4）核算长期股权投资、各类金融资产、投资收益，填制凭证并登记账簿； （5）计提、核销各类资产减值准备，填制凭证并登记账簿；
（6）核算应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款，填制凭证并登记账簿；定期对账、收发往来询证函、催收函； （7）编制月度、年度财务报表； （8）核算公司固定资产、制作固定资产卡片、定期盘点固定资产制作盘点表，填制凭证并登记账簿； （9）及时归档整理各类凭证、档案。 3、出纳 （1）管理库存现金收、支、盘点库存现金制作现金盘点表，及时提取公司备用金，登记现金日记账； （2）管理公司银行账户，填制银行票据，打印银行回单，定期与银行对账，处理未达账项，制作银行余额调节表，； （3）管理公司票据登记公司票据台账，办理票据承兑、贴现等业务； （3）编制月度、年度资金收支预算并上报； （4）按照会计收付款凭证及时收款、付款并填制相应单据（收据）； （5）填制纳税申报表，缴纳税金，填制凭证并登记账簿。高考是我们人生中重要的阶段，我们要学会给高三的自己加油打气
证券投资学 期终考试 试题 姓名： 蓝淼竹 学号： 201100000000000 班级： 国本一 1、结合网上股票模拟情况，选一只股票，运用技术分析方法，判断该股票是否适合买进（2000字左右）（50分）。 2、结合基本面分析和技术面分析作业的完成以及网上股票模拟，谈谈自己的心得体会。（不少于500字）（20分） 3、结合我国当前的财政货币政策，论述其对股市的影响及应采取的投资策略（15分）。 4、结合十八届三中全会金融市场改革计划，论述金融市场化对我国股市的影响（15分）。 试题完成要求如下： 1、不得完全抄袭，要对搜集资料进行加工整理，本次如果出现完全 一致的，零分计，绝不姑息； 2、题目一必须结合购入股票的实际情况，样本时间节点必须是最新 的，所分析结果具有实际的指导意义，否则至少扣一半分； 3、作业可以手写，也可以打印，题目必须保留，作为首页； 4、元旦前必须将作业完成上缴，逾期不候！ 5、其他未尽要求答疑时具体解释。 1、结合网上股票模拟情况，选一只股票，运用技术分析方法，判断该股票是否适合买进（2000字左右） 贵州茅台股票价值分析报告
一、公司简介 国酒贵州茅台（股票代码：600519）作为制酒行业的龙头，经过不断的努力，终于在2001年8月27日在上海证券交易所挂牌上市。 贵州茅台酒股份有限公司于2001年7月31日在上海证券交易所公开发行7,1 50万(其中，国有股存量发行650万股)A股股票，公司股本总额增至25,000万股。2001年8月20日，公司向贵州省工商行政管理局办理了注册资本变更登记手续。 公司主营贵州茅台酒系列产品的生产和销售，同时进行饮料、食品、包装材料的生产和销售，防伪技术开发，信息产业相关产品的研制开发。 其主要产品：不同年份的陈年茅台酒、普通茅台酒（如五星53度、新飞天53度）、低度茅台酒、王子酒、迎宾酒等。 二、行业分析 1、行业地位 自成立以来，经过多年的努力，贵州茅台逐渐确立了在白酒制造业的竞争优势： 该集团公司成为了全国唯一集国家一级企业，国家特大型企业、国家优秀企业（金马奖）、全国质量效益型先进企业于一身的白酒生产企业。 该公司为中国白酒行业领先企业和酱香型白酒行业垄断者，其销售收入占细分酱香型白酒市场总收入的80%，是典型的产品垄断。且由该公司2012年最新公报的第一季度报告：收入达到60.16亿元,同比42.54%,净利达到29.69亿元,同比57.60%,对应EPS 为2.86元。预收账款减少12.55亿元。不难看出，茅台酒业绩略超市场预期，其在我国白酒制造业的龙头地位不可动摇。 2、同行比较 图1-1.贵州茅台2012年以来的市场表现 代码简称最近1个月 累计涨跌最近3个月 累计涨跌 最近6个月 累计涨跌 今年以来 累计涨幅
集团公司股权投资项目可行性研究报告编制规定
目次 一、新设股权投资项目可行性研究报告编制规定 (1) 第一部分总则 (2) 第二部分可行性研究报告编制规定 (4) 1 可研报告编制概述 (4) 1.1可研报告编制背景 (4) 1.2可研报告编制依据 (4) 1.3其他相关事项说明 (4) 2 投资必要性 (4) 2.1项目所在地基本情况 (4) 2.2项目所需资源条件 (4) 2.3目标市场分析 (4) 2.4新设合资公司的必要性 (4) 3 合资方情况 (5) 4 合资方案及公司治理 (6) 4.1合资方案 (6) 4.2合资公司经营规划 (6) 4.3法律、法规及优惠政策 (6) 4.4工程建设项目 (6) 5 合资方案实施计划 (7) 5.1实施计划进度 (7) 5.2投资计划 (7) 6 财务分析 (7) 6.1财务分析依据及有关说明 (7) 6.2财务分析有关规定 (7) 6.3财务分析步骤 (8) 6.4财务分析主要参数 (8) 6.5财务分析指标 (9) 6.6财务运营指标 (10)
6.7利润分配 (12) 6.8不确定性分析 (12) 7 投资风险及应对措施 (12) 7.1影响投资的风险因素 (12) 7.2应对风险措施 (13) 8 结论及建议 (13) 8.1综合评价 (13) 8.2研究报告的结论 (13) 8.3存在的问题 (13) 8.4建议及实施条件 (13) 9 附表 (14) 10 附件 (15) 二、股权收购项目可行性研究报告编制规定 (26) 第一部分总则 (27) 第二部分可行性研究报告编制规定 (29) 1 可研报告编制概述 (29) 1.1可研报告编制背景 (29) 1.2可研报告编制依据 (29) 1.3其他相关事项说明 (29) 2 目标公司情况 (29) 2.1基本情况 (29) 2.2资产现状 (29) 2.3经营现状 (29) 2.4财务状况 (30) 3 收购的必要性 (30) 4 股权收购方案 (30) 4.1价值评估区间 (30) 4.2目标公司价值评估方法 (31) 4.3股权收购方案 (33) 4.4股权收购方案的法律意见 (33)
财务会计工作人员岗位职责 一、出纳专员 1.职责概述 遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、票据及有关印章进行妥善保管。 2.主要工作 （1）贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定。 （2）办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发。 （3）建立现金日记账，逐笔记载现金收支，做到每日结算、账实相符、出现差异及时汇报。 （4）按照国家有关法律法规要求，负责企业银行账户的开立、核对、清理等工作。 （5）负责银行结算，办理银行存取款业务和转账业务，并定期打印、取回银行对账单。 （6）根据审核无误的资金支付申请，按规定办理资金支付手续，并及时登记现金、银行存款日记账。 （7）协助会计人员做好企业员工每月工资的发放。 （8）负责企业各项费用的报销工作，并定期上交各项报销的原始凭证。 （9）负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录。 （10）负责银行预留印鉴和有关印章的管理。 3.关键业绩指标 （1）现金收付业务办理准确性。 （2）银行结算业务办理及时率。 （3）现金、银行存款日记账准确性。 （4）库存现金管理出错次数。 （5）印鉴、印章保管的安全性、完好性。
4.任职资格要求 （1）学历 财务、会计专业中专及以上学历。 （2）工作经验 一年以上出纳从业经验。 （3）能力要求 关注细节能力、会计核算能力、专业学习能力、沟通能力、自控能力。 二、资金主管 1.职责概述 根据企业财务管理制度，组织编制资金使用计划，掌握资金流动状态，负责资金的调度、供应工作，加强对资金的合理使用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现。 2.主要工作 （1）组织制定企业的资金管理制度、资金授权制度和审核批准制度，上报领导审批后监督实施。 （2）组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行。 （3）组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议。 （4）负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率。 （5）负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动。 （6）定期对企业资金的使用情况进行定期或不定期盘点。 （7）对企业资金的使用效益进行评估，并按期撰写评估报告。 （8）协调企业与开户银行的关系，确保合理、安全地调度和使用资金。 3.关键业绩指标 （1）资金预算编制及时率。
XX有限公司定向增发项目 2017年第【1】季度管理报告 项目编号： 申报部门： 项目负责人： 项目组成员：
[1]本项目类型包含以上市公司非公开发行股票或新三板挂牌企业股权为投资对象的资产管理计划/信托计划； [2]项目运行“异常”主要指发生上市公司重大事项、股票价格跌破初始交易价格等。 报告人： 报告日期：XXXX年XX月XX日 赠送资料 青花鱼（北京）健康产业科技有限公司 2018年财务分析报告 1 .主要会计数据摘要 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2) 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：
项目股权投资价值 及偿债能力综合分析报告 项目股权投资价值及偿债能力综合分析报告。偿债能力是指企业项目偿还到期债务的能力。能否及时偿还到期债务，是关系到项目股权投资价值分析的重要因素。通过对偿债能力的分析，可以考察企业持续经营的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。接下来，安徽保京数据科技有限公司的小编就带大家了解一下项目股权投资价值及偿债能力综合分析报告。 判断项目偿债能力的强弱，可以从这个项目的短期还债能力和长期还债能力两个方面来分析。该项目用企业本身的资产来偿还短期债务或者是长期债务的能力，就可以称之为项目的偿债能力。项目偿债能力的强弱，会直接影响到该项目在未来一段时间的发展状况，甚至影响到整个企业的生存。因此，不管是投资者还是项目负责人，都需要对项目的偿债能力了如指掌，进而做出正确的投资判断
和项目运营判断。 项目偿债能力还可以分成动态项目，偿债能力和静态项目偿债能力两个方面来看。将企业的资产用于偿还企业债务，这方面的能力可以称之为静态企业偿债能力；如果将企业项目在经营过程当中所创造的收益用来偿还债务，这样的能力，就可以称之为动态项目偿债能力。项目偿债能力的高低，可以从这两个方面来分析，换句话说，如果企业的静态偿债能力和动态偿债能力都比较高，那么就可以判断这个项目具有较高的偿债能力，二者缺一不可。 在对项目的股权投资价值进行分析的时候，也需要综合考虑到企业项目的偿债能力。在分析项目偿债能力的过程当中，需要一些辅助性的指标来帮助判断，比如说流动比率的指标，所谓的流动比率就是指一元流动负债需要多少流动资产作为偿还的保证。如果流动比率比较高，那么就说明企业的流动资产对于流动负债具有较高的保障程度，相反则具有较低的保障程度。在计算流动比率的时候，有一个通用的计算公式，那就是用流动资产的合计总额除以流动负债的合计总额，所得到的就是流动比率。流动比率的高低，所反映的是企业短期偿债能力的强弱，如果这一指标比较高，那么就说明公司具有较强的短期偿债能力。 安徽保京数据科技有限公司是一家专业从事项目数据分析的服务性机构。致力为中小型企业、国内外银行、投融资公司、政府组织等机构提供项目可行性报告、投资项目风险评估、项目价值分析、项目稳定回报论证等系统的服务，并为项目投资方以及融资方提供一份具有经济性、权威性、客观性、公正性、实用性的项目数据分析报告。 安徽保京数据科技有限公司为客户提供更好的项目解决方案，以客户的口碑塑造资源品牌，以专业的方法、严谨的态度、公正的原则、
会计人员工作职责 1、根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及有关会计制度和公司章程规定，设置会计科目和会计账簿，记录经济业务活动。遵循会计核算的一般原则，对公司的一切经营活动进行会计核算和会计监督。 2、严格执行财务制度和公司有关制度，负责对公司的会计凭证、账簿、报表及其它会计资料进行审核。 3、参与制定公司的发展计划、业务计划、考核、分析、预算财务计划的执行情况。向董事会通报业务经营情况及财务制度执行情况. 4、加强财务核算，对公司的经营情况、资金运转情况进行全方位的监督和管理，保证公司财产的安全和完整。 5、保证财务核算的时效性，督促工作人员及时结账、报账，及时进行会计核算、编制会计报表，做好财务分析，保证会计核算的合法性、真实性、正确性。 6、按照《档案法》，会计档案管理规定及公司档案管理制度对财务会计资料及时整理、归档，保证会计档案的合规性和完整性。
出纳人员工作职责 1、按照国家现金管理，银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务，负责现金的提取、发放、报销和银行结算凭证签发、解行。 2、按照会计制度、审核原始凭证、贷记现金和银行存款日记账，及时编制“银行存款余额调整表”。做到凭证合法、记账及时、账款相符。 3、保管库存现金和各种有价证劵。 4、做好支票的购买、登记和注销工作。 5、协助会计做好会计档案的整理工作。 6、遵守《会计法》和有关企业会计制度。 7、遵守职业道德，做到廉洁奉公，坚持原则，实事，热情服务。
会计工作职责 2010-11-03 来源: 作者: 参与讨论：会计论坛 ? （一）流动资金核算 1.拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行管用结合与资金归口分级管理; 2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流动资金供应; 3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动. （二）固定资产核算 1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录; 2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划; 3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到账物相符;
第一章投资建议 （一）推荐思路理由 行业依然处于成长阶段，凭借多年的积累，招商银行具有应对经济周期的能力；招商银行依托于招商局集团，对公业务优势和中间业务优势将逐步显现；2008年中期净利润增长处于上市银行领先水平，实现连续高增长；未来半年的时间内无限售股解禁压力；零售银行和金融创新业务业内领先，积极扩展私人银行业务，抢占市场先机 （二）业绩预测和投资建议 我们预策招商银行2008年全年的净利润增长率在59.6%，未来9年的净利润复合增长率在17.6%，这样，采用DCF折现，公司的价值是16.36元/股；采用DDM估值模型，公司的股价是13.50元/股；采用相对估值，每股价值18.10元。综上，给予买入评级。 第二章公司简介、股权结构、大小非 （一）公司简介 招商银行成立于1987年，总部位于中国深圳，业务以中国市场为主。经证监会批准，本行A股于二零零二年四月九日在上海证券交易所上市，H股已于二零零六年九月二十二日在香港联交所主板上市。招商银行成长的主要动力在于虚拟银行和金融创新。公司截至2008年6月30日，本公司在中国境内设有43家分行，两个代表处，一个信用卡中心，机构数量599家，资产规模1,395,791百万。公司高效的分销网络主要分布在长江三角洲地区、珠江三角洲地区、环渤海经济区域等中国相对富裕的地区以及其它地区的一些大城市。截至2008 年6 月30 日，公司共有在职员工30,753 人，其中管理人员4,927 人，业务人员22,611 人，行政人员3,215 人。员工中具有大专以上学历的为28,687，占比93.28％。（二）股权结构 至2008年6月末，公司股东总数43.9万户，其中H股股东户数为4.59万户，A股股东户数为39.36万户，包括有限售条件的A股股东13户，无限售条件A股股东393,578户。另外，可转债持有人600户，全部为可流通转债持有人。招商局集团有限公司持有本公司合共 26股A股的权益，是公司第一大股 - 1 -
项目投资价值分析报告是投资前期一个重要的关键步骤，是国际投、融资领域投资商确定项目投资与否的重要依据，是投资前期一个重要的关键步骤，其要求在掌握项目基本投资额的基础上，更能反映项目各项经济指标，得出更科学、更客观的结论。接下来就由项目数据分析师为您进行简单介绍，希望能给您带来一定程度上的帮助。 投资价值分析报告在全面系统分析目标企业和项目的基础上，按照国际通行的企业价值评估方法，站在第三方角度客观公正地对企业或项目法人拥有的技术、产品、市场、财务、管理团队和环境等方面的分析和评价。并通过分析计算投资项目在项目计算期产生的预期现金流，确定其有无投资价值以及相关的风险大小，投资者能全方位、多视角地剖析和挖掘风险企业的投资价值，最大限度地降低投资风险，并进而做出投资决策。不仅为融投资双方充分认识投资项目的投资价
值与风险，更重要的是通过充分评估项目优势、资源，加速企业或项目法人拥有的人才、技术、市场、项目经营权等无形资产与有形资本的有机融合，对企业和投资机构提供重要的融投资决策参考依据。 投资价值分析报告是国际投、融资领域投资商确定项目投资与否的重要依据，主要对项目背景、宏观环境、微观环境、相关产业、地理位置、资源和能力、SWOT、市场详细情况、销售策略、财务详细评价、项目价值估算等进行分析研究，反映项目各项经济指标，得出科学、客观的结论。一份好的项目投资价值分析报告将会使投资者更快、更好地了解投资项目，使投资者对项目有信心，有热情，动员促成投资者参与该项目，最终达到为项目筹集资金的目的。 雷势万廷数据分析有限公司，您身边的数据分析专家，擅长项目数据分析，项目价值分析，企业战略设计，企业重组并购等。公司