中航光电2020年三季度管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
中航光电2020年三季度成本费用总额为202,529.52万元，其中：营业成本为173,663.81万元，占成本总额的85.75%；销售费用为7,121.05万元，占成本总额的3.52%；管理费用为16,150.04万元，占成本总额的7.97%；财务费用为4,744.58万元，占成本总额的2.34%；营业税金及附加为850.03万元，占成本总额的0.42%。
成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额
146,565.04 100.00
168,150.66
100.00
202,529.52
100.00
营业成本
154,740.55 105.58
150,507.29
89.51
173,663.81
85.75
营业税金及附加750.66 0.51 710.83 0.42 850.03 0.42 销售费用9,931.82 6.78 8,589.1 5.11 7,121.05 3.52 管理费用-16,335.99 -11.15 10,069.25 5.99 16,150.04 7.97 财务费用-2,521.99 -1.72 -1,725.82 -1.03 4,744.58 2.34 研发费用0 - 0 - 0 -
2、总成本变化情况及原因分析
中航光电2020年三季度成本费用总额为202,529.52万元，与2019年三季度的168,150.66万元相比有较大增长，增长20.45%。以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加23,156.52万元，财务费用增加6,470.4万元，管理费用增加6,080.79万元，营业税金及附加增加139.2万元，共计增加35,846.91万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少662.63万元，销售费用减少1,468.05万元，共计减少2,130.68万元。各项科目变化引起总成本增加33,716.22万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年三季度营业成本为173,663.81万元，与2019年三季度的150,507.29万元相比有较大增长，增长15.39%。
4、销售费用变化及合理性评价
2020年三季度销售费用为7,121.05万元，与2019年三季度的8,589.1万元相比有较大幅度下降，下降17.09%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业采取了非常成功的销售战略，营销效率显著提高。