2020年自考《中国税制》重点：税收要素与分类
一、税收要素
征税对象，纳税人，税率(中心环节)，纳税环节，纳税期限，减
免税。前三个为基本要素。
(一)征税对象
1.定义：指对什么东西征税，即征税的目的物。(规定了税的名称)
2.与之相关的几个概念：
税目：征税对象的具体的内容。
计税依据：征税对象的计量单位和征收标准。(从量、从价)
税源：税收收入的来源。
(二)纳税人
1.定义：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。其规
定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。
2.涉及的相关人员：法人、自然人、扣缴义务人、负税人(实际承担税负的人)
(三)税率：
1.定义：是税额与征收对象数量之间的比例。其规定解决了征多
少税的问题。它是税收制度的中心环节。
2.公式：税率=税额/征税对象数量
3.种类：
⑴按性质不同分名义税率=应纳税额/征税对象的数量实际税率=实纳税额/实际征税对象的数量差异因减免税的存有⑵按税率形式不同分P28
①比例税率：
单一的比例税率差别比例税率(产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率)
幅度比例税率
②累进税率：
全额累进税率;超额累进税率。
全率累进税率;超率累进税率。
③定额税率地区差别定额税率;幅度定额税率;分级定额税率。
(四)纳税环节
1.定义：是对处于运动过程中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
2.种类：☆一次课征制(一次纳税制)：即一个税种只在一个流转环节征税，以避免重复征税。
二次课征制(二次纳税制)：即一个税种在商品流转环节中选择二个环节征税。
多次课征制(多次纳税制)：即在商品流转各个环节多次征税，道道征收。
(五)纳税期限
1.定义：纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税收固定性特征的重要体现。
2.确定纳税期限的含义：①确定结算应纳税款的期限②确定缴纳税款的期限
3.确定依据：☆
⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象确定。
⑵根据纳税人缴纳税款数额的多少来确定。(反比)
⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
⑷为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前，预先缴纳税款。
(六)减税、免税1.定义：是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定。
2.减免税与起征点、免征额的区别。
二、我国现行三种税率形式的比较★
(一)概念的比较
1.比例税率：是指应征税额与征税对象数量为等比关系，不因征税对象数量多少而变化的税率，却对同一个征税对象不论数额大小，只规定一个比率征税的税率，其税额随着征税对象数量等比例增加。
2.累进税率：是指随征税对象数额的增大而提升的税率，其税额增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。
3.定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。
(二)三种税率具体形式的比较
1.比例税率可分为：
⑴单一比例税率
⑵差别比例税率(又分为三种：①产品差别比例税率②行业差别比例税率③地区差别比例税率)
11年4月国家税收真题 发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】
A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南 一、税收分类编码获取方式 商品和服务税收分类编码（以下简称税收分类编码）是国家税务总局统一编制和维护的，用于和商品编码进行关联，实现税务机关等有关方面的统计、核算和管理要求。企业个人不能自行进行编辑修改。 获取税收分类编码的途径有三种方式： 1、开票系统与税局端进行自动数据同步 企业在联网状态下登录开票软件时，系统会自动检测开票软件的税收分类编码信息是否与税务局端提供的分类编码一致，如果不一致，将自动下载新的税收分类编码，再次登录后就会使开票软件中的税收分类编码信息与税务局端信息保持一致。 2、税收分类编码更新 在开票过程中，若发现当前的税收分类编码信息表不是最新的，可以通过“商品和服务税收分类编码”界面的“更新”功能进行手工数据同步。 操作步骤： 【第一步】进入开票软件，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单（见下图）。 【第二步】进入“商品和服务税收分类编码”界面，点击“更新”按钮（见下图）。
【第三步】系统将与税局端提供的税收分类编码进行数据同步，并将最新的税收分类编码表下载到本地（见下图）。 3、税收分类编码导入 当开票软件处于离线状态时，可以通过税局提供最新的“商品和服务税收分类编码表”文件，在开票软件中通过“导入”功能将税收分类编码导入到系统中。操作步骤： 【第一步】进入开票软件，点击“编码管理/商品和服务税收分类编码”菜单（见下图）。 【第二步】进入“商品和服务税收分类编码”界面（见下图）。
【第三步】点击界面右上角的“导入”按钮，弹出商品和服务税收分类编码文件选择窗口，通过“浏览”找到编码升级文件，点击“确定”按钮，导入升级编码文件（见下图）。 【第四步】系统显示编码导入过程，最后提示编码导入成功（见下图）。
阅读技巧分类讲解4 必背的各类方法和要素归类 阅读题常见的各类方法、手法、要素归类： 1、表达方式：记叙、描写、抒情、说明、议论 2、表现手法：象征、对比、烘托、设置悬念、前后呼应、欲扬先抑、托物言志、借物抒情、联想、想象、衬托（正衬、反衬） 3、修辞手法：比喻、拟人、夸张、排比、对偶、引用、设问、反问、反复、互文、对比、借代、反语 4、记叙文六要素：时间、地点、人物、事情的起因、经过、结果 5、记叙顺序：顺叙、倒叙、插叙 6、描写角度：正面描写、侧面描写 7、描写人物的方法：语言、动作、神态、心理、外貌 8、描写景物的角度：视觉、听觉、味觉、触觉 9、描写景物的方法：动静结合（以动写静）、概括与具体相结合、由远到近（或由近到远） 10、描写（或抒情）方式：正面（又叫直接）、反面（又叫间接） 11、叙述方式：概括叙述、细节描写 12、说明顺序：时间顺序、空间顺序、逻辑顺序 13、、说明方法：举例子、列数字、打比方、作比较、下定义、分类别、作诠释、摹状貌、引用 14、小说情节四部分：开端、发展、高潮、结局
15、小说三要素：人物形象、故事情节、具体环境 16、环境描写分为：自然环境、社会环境 17、议论文三要素：论点、论据、论证 18、论据分类为：事实论据、道理论据 19、论证方法：举例（或事实）论证、道理论证（有时也叫引用论证）、对比（或正反对比）论证、比喻论证 20、论证方式：立论、驳论（可反驳论点、论据、论证） 21、议论文的文章的结构：总分总、总分、分总；分的部分常常有并列式、递进式。 22、引号的作用：引用；强调；特定称谓；否定、讽刺、反语 23、破折号用法：提示、注释、总结、递进、话题转换、插说。 复习回顾 一、某句话在文中的作用： 1、文首：开篇点题；渲染气氛（记叙文、小说），埋下伏笔（记叙文、小说），设置悬念（小说），为下文作辅垫；总领下文； 2、文中：承上启下；总领下文；总结上文； 3、文末：点明中心（记叙文、小说）；深化主题（记叙文、小说）；照应开头（议论文、记叙文、小说） 二、修辞手法的作用： （1）它本身的作用； （2）结合句子语境：
税收分类编码介绍 一、税收编码的背景 根据《国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》(税总函〔2016〕56号)和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有 关税收征收管理事项的公告要求》(国家税务总局公告2016年第23号)等文件要求,企业需要在2016年8月1日前完成开票软件升级,并按照相应编码开具增值税发票,包括增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票。税收分类编码包括商品和服务的税收分类和编码两个组成部分。商品和服务税收分类,包括货物、劳务、服务、无形资产等四大类、4021类商品和服务名称;编码采用19位加自定义编码19+2*n位。税收分类编码的商品大类由税务总局维护(企业、个人不能自行编辑修改),商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下,由纳税人自行维护。简单地说就是要在开票系统中增加一个品名的编码功能。从系统中开具的每一张发票所载的每一个商品或者服务就对应一项编码。 二、税收编码的原因 一是为了识别 就是同一货物,名称各地都有所不同。比如说,电脑、计算机、笔记本,但是现在,通过税收编码试点,这个品名在开票软件中的记录将统一为“0 电子计算机整机。原来发票名称五花八门,发票的品名都是企业自行设定,非常容易出现名 实不符的情况,税务部门也没法识别和筛选。现在给企业统一设置一个标准, 只要是这一类的,都用同一个编码,相当于盖个全国通用的标记。税务部门只要识别一下编码,就知道是什么商品,不管买方卖方对这个东西叫法千差万别,都可以确定其实质。 二是方便统计分析
识别是第一步,但绝对是很重要的一步,能识别就能统计、能分析、能筛选、能比对….,税务部门通过税收编码就能完成众多维度的统计分析工作,为税务检查等工作提供原始资料。对企业来说,只要在增值税发票开具时合法合规,就不需要担心税务风险。 三、税收编码操作难点 1、在实际操作填开发票时,“货物或应税劳务名称”必须从商品和服务税收分类编码库中选取,否则该商品不能开票。原有商品编码如果未赋码则不能使用。 2、使用税收编码升级版软件进行开票前,财务人员需要经历以下繁琐的过程。 3、通过开票软件手动更新下载税收分类编码或手动导入xml 格式的编码文。 4、手工设置已有商品信息的税收分类编。 5、通过搜索,对原有编码进行赋。 6、在完成系列的税收编码设置工作之后,才能继续开票,否则在开票调用商品时系统提示商品不可选,无法完成开票操作。按照要求,企业在开票前必须将本企业涉及的所有商品和服务明细一 一映射对应到税局编码表中。但是,目前试行的商品税收编码列表,共有4183条。此映射对应工作不仅枯燥耗时,而且不能及时处理新增商品或服务类型,造成企业不能及时开票,甚至出现开票异常等现象。 四、税收编码自动匹配应对方案
《基础地理信息要素分类与代码》编制说明张坤肖学年周一马晓萍段怡红吕玉霞 （国家测绘局测绘标准化研究所西安 710054） 摘 要：《基础地理信息要素分类与代码》是在当前采用的多种分类编码标准和方案的基础上进行修订的，对其修订背景、编制原则，以及与相关标准的关系和修订的主要内容进行了详细的说明。该标准的制定解决了当前实际生产过程中急需解决的基本内容问题和矛盾。 关键词：基础地理信息；要素；分类代码；基础标准；比较 随着我国地理信息产业的发展，各省市都在积极加快基础地理信息数据库的建设。在省级数据库建设中可供1:10 000 DLG要素使用的分类编码标准或方案多达4 种，而各省自订演变的版本则更多，在横向上明显地表现出1:10 000 DLG数据的不一致性。与此同时，国家1:1 000 000、1:250 000 DLG数据库已经建成，1:50 000 DLG数据正在采集，并即将完成。目前1:10 000、1:50 000、1:250 000、1:1 000 000以及1:500～1:2 000 DLG的要素内容、分类代码各自独立，从纵向上体 现出不同尺度地理空间数据的不一致性。除分类代码外，DLG数据还在其他更多方面体现了各省数据的不一致性，主要表现在以下几个方面： 1）DLG数据的用途定位不一致（制图，建库，制图与建库）； 2）DLG数据选择的要素内容不一致； 3）DLG数据的要素数学模型不一致（面向制图，面向对象）； 4）DLG数据的结构体系不一致； 5）DLG数据的取舍原则不一致。 为了从根本上解决DLG的标准化问题，国家测绘局于2003年6月立项，形成了以上述1:10 000 DLG要素分类代码为基础的、统一的全系列比例尺基础地理信息要
第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 ? A.政治保证 ? B.物质基础 ? C.政治基础 ? D.民主保证 参考答案：B 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】? A.累进税 ? B.累退税 ? C.比例税 ? D.定额税 参考答案：A 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 ? A.企业税收负担率 ? B.个人税收负担率 ? C.税收占国民收入的比例 ? D.征税费用占税收收入的比例 参考答案：C 4、1959年我田税收改革的内容是【】 ? A.开征集市交易税 ? B.统一农业税
? C.实行“税利台一”的试点 ? D.调整工商所得税 参考答案：C 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】? A.560元 ? B.574元 ? C.700元 ? D.1000元 参考答案：A 6、城市建设税的特定目的是【】 ? A.取得财政收入 ? B.调节经济结构 ? C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 ? D.调节城市建设布局 参考答案：C 7、税基最小的增值税类型是【】 ? A.生产型 ? B.收入型 ? C.消费型 ? D.流转型 参考答案：C 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】
? A.融资租赁业务中的租赁费 ? B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 ? C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 ? D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 参考答案：D 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】? A.印花税 ? B.城市维护建设税 ? C.车船使用税 ? D.社会保险税 参考答案：A 10、税收工作最主要的任务是【】 ? A.税务登记 ? B.税款征收 ? C.帐簿管理 ? D.纳税申报 参考答案：B 11、 稿酬所得的实际适用税率为【】 ? A.10％ ? B.14％ ? C.20％ ? D.30％
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
基础地理信息要素分类与代码 国标代码用户代码要素名称几何类型层 110000 1100000 测量控制点 110102 1101021 三角点点conpt 110202 1102021 水准点点conpt 110302 1103021 卫星定位等级点点conpt 110401 1104011 重力点点conpt 110402 1104021 独立天文点点conpt 110900 1109001 测量控制点注记点anolk 120000 1200000 数学基础 120100 1201002 内图廓线线netln 120200 1202002 坐标网线线netln 200000 2000000 水系 2100002100000 河流 210101 2101012 单线地面河流线hydnt 210101 2101013 双线地面河流面hydnt 210103 2101031 地下河段出入口有向点hydlk 210104 2101042 单线消失河段线hydnt 210104 2101043 双线消失河段面hydnt 210200 2102002 单线时令河线hydnt 210200 2102003 双线时令河面hydnt 210301 2103012 单线河道干河线hydnt 210301 2103013 双线河道干河面hydnt 210302 2103023 漫流干河面hydnt 219000 2190001 河流注记点annlk 220000 2200000 沟渠 220100 2201003 运河面hydnt 220201 2202012 单线地面干渠线hydnt 220201 2202013 双线地面干渠面hydnt 220202 2202022 单线高于地面干渠线hydnt 220202 2202023 双线高于地面干渠面hydnt 220301 2203012 地面支渠线hydnt 220302 2203022 高于地面支渠线hydnt 220400 2204002 坎儿井线hydnt 220500 2205001 渠首口有向点hydlk 220500 2205002 渠首线hydlk 220600 2206001 不依比例尺输水渡槽有向点hydlk 220600 2206002 依比例尺输水渡槽线hydlk 220700 2207002 输水隧道线hydlk
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
一、单项选择题（本题共30分，每小题2分） 1.不属于我国征税主体的是（） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.小规模纳税人适用的征收率是（） A 17％ B 13％ C 6％ D 3％ 6.卷烟适用的税率是（） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8. 下列哪种行为不征资源税（）。 A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气 9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 11.国家税收课征的依据是国家的（）。 A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。
A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则 13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。 A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转 14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。 A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年 15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。 A.17% B.13% C.6% D.4% 16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。 A.5％ B.6％ C.7% D.10% 17.现行营业税共有（）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9 18.金银首饰的消费品税率是（）。 A.5％ B.10％ C. 15％ D.17％ 19.进口货物完税价格是指货物的（） A．实际支付的价格 B．组成计税价格 C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格 20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270
全国2018年7月自学考试国家税收试卷和答案 (课程代码 00061> 一、单项选择题<本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税 收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】 A．权力 B．信用 C．权益 D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税 率，称之为【】 A．差别比例税率 B．幅度比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的【】 A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产
全国7月自考国家税收试题及答案00061
7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目
4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元
《基础地理信息要素分类与代码》编制说明 张坤肖学年周一马晓萍段怡红吕玉霞 （国家测绘局测绘标准化研究所西安 710054） 摘 要：《基础地理信息要素分类与代码》是在当前采用的多种分类编码标准和方案的基础上进行修订的，对其修订背景、编制原则，以及与相关标准的关系和修订的主要内容进行了详细的说明。该标准的制定解决了当前实际生产过程中急需解决的基本内容问题和矛盾。 关键词：基础地理信息；要素；分类代码；基础标准；比较 随着我国地理信息产业的发展，各省市都在积极加快基础地理信息数据库的建设。在省级数据库建设中可供1:10 000 DLG要素使用的分类编码标准或方案多达4种，而各省自订演变的版本则更多，在横向上明显地表现出1:10 000 DLG数据的不一致性。与此同时，国家1:1 000 000、1:250 000 DLG数据库已经建成，1:50 000 DLG数据正在采集，并即将完成。目前1:10 000、1:50 000、1:250 000、1:1 000 000以及1:500～1:2 000 DLG的要素内容、分类代码各自独立，从纵向上体现出不同尺度地理空间数据的不一致性。除分类代码外，DLG 数据还在其他更多方面体现了各省数据的不一致性，主要表现在以下几个方面： 1）DLG数据的用途定位不一致（制图，建库，制图与建库）； 2）DLG数据选择的要素内容不一致； 3）DLG数据的要素数学模型不一致（面向制图，面向对象）； 4）DLG数据的结构体系不一致； 5）DLG数据的取舍原则不一致。 为了从根本上解决DLG的标准化问题，国家测绘局于2003年6月立项，形成了以上述1:10 000 DLG要素分类代码为基础的、统一的全系列比例尺基础地理信息要素分类代码。 此外，国家测绘局于1998年立项对GB/T 13923―92 国土基础信息数据分类与代码进行修订，该项目于2003年形成了征求意见稿并形成了2套方案（方案一和方案二），而该项标准的分类代码也是立足于全系列比例尺的基础地理信息要素分类代码。 鉴于以上2个项目的确立和2个项目的阶段性成果，为了加强标准的适用性和科学性，杜绝以往标准的重复性和不协调性，国家测绘局确定以2个项目的研究成果为基础，形成1＋3的模式，即顶层为科学、合理和系统的要素分类（大类和中类），并保持在相当时间内稳定；向下以顶层分类为基础形成大、中、小3个比例尺段的分类代码执行规范，保持大、中、小比例尺执行规范之间在要素名称、分类及编码等方面的一致性，并使其具有可操作性和可扩充性，同时保持与目前正在制定的国家基本比例尺系列地形图图式、基础地理信息要素数据字典之间的充分协调。
２０１４年１０月江苏省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
基础知识 一、文章要素 任何一篇文章都包含一定的思想、材料，运用一定的表达方式，因此，人们称思想、材料、表达为文章三要素。 文章的思想是文章表达出来的意思。一篇文章不管内容多丰富，都得围绕一个主要意思来写，所以这个主要意思又叫中心意思、中心思想，或简称中心。有时借用文学理论的说法，叫主题或主题思想。也有叫主旨、要职的。在古代多简称为一个“意”字。因此确立文章的中心思想又叫“立意”。 不同体裁，其中心思想的含义也有所不同。一般说，在议论文里表现为一种观点；在说明文里表现为一种知识；在记叙文里较复杂。记叙文主要靠形象感染读者，有的在文中点明用意，有的则含蓄、朦胧。其中如新闻报道，则表现为一种信息，只告诉读者发生了一件什么事。 材料是指人、事、景、物、数据、大家公认的道理等，凡是可以用来支撑观点、表现思想的东西都可用作文章的材料。 选择材料通常要注意四个方面： 首先，要有利于表现中心思想，与中心思想无关或关系不大的不要；其次，要典型，也也就是在同类材料中要选用最有代表性、最能说明问题的材料；第三，要真实，人们不能事事耳闻目睹，但是可以从材料来源上鉴别它的真实性；
第四，要新鲜生动，只有读者感兴趣的材料，才会给读者留下深刻的印象。 文章的表达是指组织材料以表达中心的方式方法。包括结构、表达方式、表现手法（或称表现技巧）等。有时人们所说的表达方法（技巧）包括了结构和表达和表现手法。 文章的结构和思路是形式和内容的统一体. 所谓结构是文章的骨架，所谓作者思路就是作者对整篇文章的结构的一种设计和安排.作者对事物内部联系的认识,思维发展的过程都要通过结构,层次和段落传达出来,文章的结构安排是由思路决定的,思路是结构安排的依据和理由.文章的结构组织是否清晰,严密,能够表明作者的思路是否清晰严密;而思路是否清晰严密又表明对所写的事物是否形成了鲜明的印象,想法,态度和感情. 一般来说,所谓文章结构包括两个方面: 一是作者根据不同问题的谋篇布局,如议论文的并列式,对照式,层进式,总方式,散文的一线串珠式,蒙太奇式等等. 二是指文章内部段与段,层与层之间的层次关系,也就是先写什么,后写什么,详写什么略写什么的问题。不论什么样的文章，安排结构时都要依据两个方面，一是客观事物的实际情况，一是人们的认识规律。应是把二者很好的结合起来。 客观事物之间的关系不外乎三种：时间关系、空间关系、逻辑关系。如果只考虑这三种关系可以把事情表达清楚，大
企业使用商品和服务税收分类编码操作指南 (税控盘版） 一、商品和服务税收分类编码简介 为加快税收现代化建设，方便纳税人便捷、规范开具增值税发票，加强增值税征收管理，税控发票开票软件（税控盘版）最新版本（2.0.09）中增加了使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票的功能。 商品和服务税收分类编码是指国家税务总局编制的，用于开具发票“货物或应税劳务、服务名称”项目时统一使用的分类与编码体系。 商品和服务税收分类，包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产等五大类；以统计部门的产品代码和国民经济行业代码为基础，涵盖包括本次营改增试点征收品目在内的所有增值税征收范围。兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税、其他特殊管理政策。编码由19位数字构成，分编、类、章、节、条、款、项、目、子目、细目10层，共计4140项。 1.5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类； 2.4140项：3487个明细开票项，653个汇总项； 3.829个增值税优惠政策及特殊管理要求； 4.76个消费税管理政策； 5.对应2.8万个统计局的产品和劳务。 商品和服务税收分类编码的商品大类由税务总局维护（企业、个人不能自行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人自行维护。允许纳税人自行修改的编码，只能是在现有商品和服务分类再细分的情况下，在已有编码基础上增加下一层编码，纳税人自行增加的编码为系统自动编码，如：包装饮用水（1 03 03 07 04），纳税人可以在这个基础增加为1 03 03 07 04 01代表农夫山泉，1 03 03 07 04 02代表雀巢纯净水。 商品和服务税收分类编码有三种获取方式。第一种方式是开票软件自动下载，每次启动开票软件时，开票软件会自动请求税务端服务器，比对税收分类编码版本号，若税务端有更新，则直接下载，更新到开票端，更新成功之后，有对应的提示信息；若税务端无更新，则不进行更新操作，也无提示；第二种方式是手工下载，在【商品和服务税收分类编码】模块中，直接
2010年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 课程代码00061 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中 只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1 A．行政权力 B．财产权力Array C．民主权力 D．政治权力 2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 C 】 2-26 A．差别比例税率 B．单一比例税牢 C．累进税率 D．定额税宰 3．税收职能特征在于它的内在性和【 B 】3-44 A．内生性 B．客观性 C．衍生性 D．派生性 4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是【 D 】4-68 A．戚廉·配第 B．尤斯迪 C．西斯蒙第 D．亚当·斯密 5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是【 A 】5-91 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 6. 1979年我同税制改革的核心是【 A 】6-108 A.利改税 B．增值税转型 C．统一商品流通税 D．免除全国农业税 7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8 万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是 【 D 】7-143 8+1=9 A. 6.84万元 B．7.69万元 C．8万元 D．9万元 8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销 售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设 备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 C 】 7-149 （100000+5000 ）×0.1=10500元 A. 500元 B．10000元 C．10500元 D．44100元 9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是【 B 】7-153 2006年4月1日对实木地板开征5%的消费税 A.汽车轮胎 B.网球及其球具 C．烟丝 D.实木地板 10．租赁行业适用的营业税税率是【 B 】7-167 A．3% B．5% C．8% D．10% 11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是【 A 】8-211、269、 270 A．财政拨款 B．租金收入 本文档资源由考试真题软件网（https://www.doczj.com/doc/a92981846.html,）搜集整理二次制作！
税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。 税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的法律规范的总称，它是国家政治权利参与税收非配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。 流转税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。 从量税：是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。 从价税：是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。 间接税：是指纳税人可以讲税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。 直接税：是指由纳税人自己承担税负的税种。 税法的特征：1、税法是调整税收关系的法。2、税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。3、税法是权利义务不对等的法。4、税法是实体内容和征管程序相统一的法。 税法的调整对象：税收分配关系和税收征收管理关系。其中税收分配关系包括：国家与纳税人之间的税收分配关系、国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收分配关系；其中的税收征收管理关系包括：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 税法的功能：税法的功能包括税法的规制功能和社会功能。其中税法的规制功能包括：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能；其中税法的社会功能包括：税法的阶级统治功能、税法的社会公共功能。 税法的作用：1、税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。2、税法对税收职能实现的促进与保证作用。（包括：税法对组织财政收入的保证作用、税法对经济运行的调节作用、税法对实现社会职能的促进作用、税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现）3、税法对国家主权与经济利益的维护作用。4、税法对税务违法行为的制裁作用。 税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。 税法规则性要素：税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。 纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。 扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴纳的企业、单位或个人。 连带纳税人：是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务的纳税人。 征税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。 税目：就是税法规定的征收对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。 计税依据：又称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，亦即据以计算应纳税额的基数。 税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度。 比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。 累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 全额累进税率：是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。 超额累进税率：是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。 超率累进税率：是把课税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。 定额税率：又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的水中或某一税种的某些税目。 纳税环节：是指在商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。 纳税地点：是纳税人依据税法规定向征税机关申报、缴纳税款的具体场所，它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权实施管辖的问题。 税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。