目录
1 财务机构
2 财务管理职能
3 会计核算
4 投资管理
5 固定资产管理
6 流动资产管理
7无形、递延资产管理
8 资金管理
9 采购资金管理
10担保及抵押的管理
11成本和费用管理
12 营业收入
13 利润及利润分配
14 税务管理
15财务预算管理与编制
16财务报告与财务评价
17 会计档案的管理
一、财务机构
1、财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。
2、财务部经理（主管）受总经理、经理的领导，有权且有责任向上级领导报告公司的财务真实情况及反映公司经营和财务管理上违规违纪现象。
3、所有财务负责人和出纳人员的工作变动，必须对其离职审计后，才
能办理变动手续。
二、财务管理职能
财务部的管理功能主要有八个方面：
1、资金筹措和合理使用；
2、做好税务筹划和规范纳税，控制、防范税务风险；
3、制订财务管理制度、会计核算办法等财务制度并监督执行；
4、准确核算公司经济效益及资产负债；
5、做好公司所有资产和债务的管理；
6、监控公司的业务运作，重点抓住“资金流”、“票据流”的管理；
7、实行财务预算管理，审核各项开支，参与制定销售价格；
8、财会人员的培训、考核及对其工作质量和效果的检查和监督。
三、会计核算
1、会计工作必须遵守《中华人民共和国会计法》和中华人民共和国财政部《企业会计制度》、《企业会计准则》等国家有关的法令、法规及有关规定，客观、准确、全面地反映会计活动过程及成果。
2、公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。填制的会计凭证必须经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。
3、公司应当定期将会计帐薄记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证
的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符、会计帐薄记录与会计报
表的有关内容相符。
四、投资管理
1、对外投资指企业根据国家法律法规，在境内外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资和短期投资。
2、公司的对外投资，财务部根据批准的投资方案，做资金筹集和拨付工作、建帐核算，监督执行。
3、对外合资、合作项目，必须取得合资方资金证明、法人证明等文件，并在合同条款中明确规定投资总额、出资比例、出资方式、缴付时间、记帐汇率及出资欠缴、转让、违约等条款。
4、公司的对外投资，按下列原则计价：
4.1以货币资金向其他单位投资的，按实际支付金额计价。
4.2以实物、无形资产向其他单位投资的，按投出时合同、协议约定的价值或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与帐面价值的差额，计入资本公积金。
4.3公司认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包括已宣告发放股利的，按实际支付款项扣除应收股利后的差额计价。
5、公司的对外投资没有控制权并占股比例低于25%的，采用成本法核算；拥有控制权并占股比例超过25%的，采用权益法核算。采用权益法核算的，被投资单位的所有者权益变动时，公司要按其所占比例调整长期投资。公司收到分来的投资收益时，应相应减少长期投资。
6、公司对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入投资收益，并入公司的利润总额。公司对外投资到期收回或中途转让对外投资的实物款项，冲减投资帐项，其与投出时的帐面净值之间的差额，计入投资收益或投资损
失。
五、固定资产管理
1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、器具、工具等主要设备物品；不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
2、公司范围内的固定资产按其自然属性和用途分为以下五类：
2.1房屋及建筑物
2.2专用设备
2.3机械设备
2.4运输工具
2.5其他设备
3、固定资产的计价：
3.1购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括进口税金。
3.2自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计算。
3.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建、扩建发生的实际净支出计价。
3.4 投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议约定的价格计价。
3.5 以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由公司负担的运输、装卸、保险等费用计价。
3.6接受捐赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计价。
3.7盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额入账。
3.8购建固定资产交纳的耕地占用税计入固定资产的价值。
4、公司的固定资产实行归口管理原则，即行政部门负责固定资产的实物管理，财务部负责固定资产的核算及帐卡登记。
5、为保证资产的安全完整，加强固定资产的帐、卡、物管理，公司必须建立健全固定资产的帐卡管理。固定资产的卡片帐登记，一定要按资产增减变动或转移的先后顺序，逐笔登记。
6、在建工程。在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资，预付工程价款，未完工程支出等。在建工程支出按实际支出反映。在建工程竣工，按实际工程成本转入固定资产核算。
7、固定资产折旧。固定资产的折旧方法一律采用年限法，并实行分类折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧；当月增减的固定资产计提的折旧应于下个月相应增减。公司本月计提的折旧，应计入当月的成本费用中，如采用其他折旧方法，必须报请公司批准。
7.1固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值按固定资产中原价的5%计算。
7.2固定资产折旧年限分别为：
房屋建筑物 20年
机器及生产设备 10年
运输车辆备 5年
小车 8年
其他设备 5年
8、租赁固定资产的管理
8.1凡以经营租赁方式租入的固定资产不计入公司固定资产的总额，不计提折旧。
8.2租赁的固定资产应根据经双方确认的财产移交清单建立备查明细帐，并登记有关资料。
8.3租赁固定资产的实物管理按照公司固定资产的管理办法执行。
9、固定资产购建。随着业务发展和经营目标的需要，公司确需购建固定资产超过标准时，应事前向公司领导提出购建申请，经批准后方可实施。
10、公司购置、处理资产在500元以内的，由部门经理审定；超过500元的，报公司总经理审核。
11、财务部对固定资产的购置及内部调拨要严密手续，按章办事，对违背该审批权限的行为，应予坚决抵制，抵制无效时可向上级公司领导反映。
12、固定资产的转让、出租、变卖、抵押借款等，必须按规定权限报批，经核准后方可进行。
13、为准确掌握固定资产的实有数量和性能状况，公司必须定期进行实物盘点，每年至少一次，并与固定资产明细帐逐项核对。固定资产盘点工作由财务部门、资产使用部门和行政管理部门组成盘点小组，行政管理部门牵头，按帐查物，逐类逐项清点核对。对盘点中发现的盘盈、盘亏必须由行政管理部门牵头查明原因，分清责任，按程序审批后，进行帐务处理。
14、固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
15、为保证资产的性能，公司应制定资产维护、维修及保养规定。实际维修时，应由资产使用部门按请示、借款、维修的程序办理手续。平时资产的使用人对其所用资产有维护保养的义务责任。
六、流动资产管理
1、流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
2、货币资金的管理
2.1货币资金是指现金、银行存款、其他存款等。货币资金必须由出纳专管，收付有据，序时计帐，定期核对，确保帐款、帐证、帐帐相符。
2.2现金：现金的使用范围主要是支付日常零星费用开支及不能办理转帐结算方式的支出。现金的收付必须按规定手续严格核算，真实反映。库存现金按定额严格控制，公司备用金3000元，超过部分应及时送银行，严禁以“白条”抵库存。
2.3银行存款：对外支付超过2,000元的，除特殊情况外，原则上以转帐方式支付。支付款项由使用部门申请，公司负责人审批后办理。预留银行帐户印鉴必须双人分别保管，不得对外单位出租、出借银行帐户。
2.4票据管理：现金支票、转帐支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，由出纳专管、登记、核算。票据的使用，由使用部门申请，领导审批，
财务部门签发。原则上不得签发空白票据。收款业务一般只能受理银行支票或银行汇票。
2.5出纳：公司出纳必须由具有本地户口并有本地人士担保的人员出任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、债权、债务帐目的登记工作，不得填制所有现金、银行存款收入、支出凭证。
3、应收款的管理
3.1应收款包括应收票据、应收帐款、预付货款、其他应收款项等。应收款按业务发生单位建立明细帐，定期清理核对，保证应收款的真实完整。
3.2公司坚持“现款现货”的销售原则，原则上不准办理赊销业务。因业务拓展而确实需要办理赊销的，要明确审批权限并取得债务人有效的签字欠款凭证，最好能取得相应担保，经领导批准后方可办理。
3.3建立应收款的催收制度，财务部门月末将应收款的明细清单交销售或有关部门催收。销售或有关部门应及时催收应收款项，做到应收尽收，避免形成坏帐。
3.4建立坏帐准备金制度。坏帐准备金按年末应收帐款余额5‰计提并列入当期费用。
3.5加强应收款项的清理工作，对确实无法收回的帐款，要查明原因，分清责任，按程序报集团和当地主管税务机关审批后作为坏帐处理，冲销坏帐准备金。超过坏帐准备金部分，计入当期费用；对收回已核销的坏帐，冲减当期费用。
4、存货的管理
4.1公司存货按不同种类进行明细核算。
4.2存货成本的计价：存货的成本按公司规定的计价方法核算。购进时，按进价计算进货成本。
4.3存货的管理：严格执行存货的购进、入库、销售或领用的核算手续，财务部凭业务部门提供的有关单证进行核算、监督。
4.4存货的盘点：坚持定期盘点库存，月末必须盘点。月末盘点由财务、业务、库管员共同进行，以帐对库，并编制盘点表。
4.5盘盈、盘亏处理：在盘点中发现帐实不符的要查明原因，按规定手续及时调整帐务。对于盘亏、毁损的存货，必须以书面形式报批后才能进行帐务处理。盘盈、盘亏按净收入或净损失列入营业外收支帐户核算。
5、备用金的管理
5.1公司员工由于办理业务的需要,可按审批程序在公司借支备用金。借支人在办理完相应业务后，要及时报帐。
5.2财务要严格备用金的管理,坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，每月清理备用金帐户，并及时催收、知会欠款人。
5.3对于无合理原因欠款不还的,财务人员有权扣减欠款人的工资。
七、无形、递延资产管理
1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
2、无形资产的计价
2.1投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的金额计价。
2.2购入的无形资产，按实际支付的价款计价。
2.3无形资产在计价时，须备详细资料，包括所有权或使用权证书的复制件、作价的依据和标准等。其中非专利技术、商誉的计价，应经法定评估机构评估确定。商誉只有在企业合并或接受商誉投资后才能评估计价。
3、无形资产从开始使用之日起，按照国家法律法规、有效的合同、协议或企业申请书的规定期限及有效的使用年限分期摊销。使用期限难以预计的，按不超过10年的期限摊销。
4、转让或出售无形资产取得的净收入，除国家法律、法规另有规定外，计入其他业务收入。
5、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装璜的净支出等。开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失、利息等支出。
7、开办费自投产营业之日起一次性摊入管理费用。
7、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。
八、资金管理
1、资金的管理，既要保证日常经营的资金需要，又要重视资金的使用效果，加速资金周转，提高资金利用率。
2、资金运用必须准确核算，真实反映，禁止体外循环。严密资金调动手续，任何人无权擅自调动资金。
3、借出资金。公司的资金未经全体股东同意批准，不得私自借给外单位使用。经批准借出资金应按有偿使用的原则，签订借款合同，按时收取利息并按规定的期限收回本金。
4、公司需加强借入、借出资金的核算和管理，及时清偿、催收。
九、采购资金管理
1、采购资金由公司财务部集中管理、统一调度使用。
2、商品采购资金的计划申请、支付，必须手续完善，票据齐全，并经主管领导、财务负责人和业务负责人共同审批后方可付出。
3、做好预付货款的把关工作。财务人员要经常与业务部、供货单位核对帐款余额，跟进采购商品的到货入库，严格按采购合同执行付款，避免公司资金的无效占用。
十、担保及抵押的管理
1、对外担保。公司不准对外办理担保业务，特殊情况下经全体股东同意批准后，对外办理担保业务必须履行以下手续：
1.1了解并审查被担保公司的经营能力、资信和财力。
1.2争取被担保公司提供抵押或相应的反担保，以资安全。
2、公司以自有资产作抵押而借款的，无论金额大小，必须填写《抵押申请表》(附后)。
3、办理担保手续。由被担保人填写《担保申请表》（附后）。
4、公司必须对所担保的借款进行跟踪，及时掌握被担保公司对该笔借款的使用和归还情况；对以自有资产进行抵押的借款，应于归还借款的同时解除抵押责任。
十一、成本和费用管理
1、成本和费用是指企业在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费。
2、费用包括营业费用、管理费用和财务费用,各项费用的具体核算由财务部按相关制度及法规执行。
3、营业费用是指企业在整个经营环节发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、装卸费、保险费、差旅费、伙食费、水电费、劳务手续费、广告费、经营人员的工资及福利费等。
4、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用，包括由企业统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工保险费、业务招待费、董事会会费、办公费、差旅费、租赁费、咨询费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、开办费摊销、房产税、印花税、坏帐准备金等。
4.1低值易耗品摊销，采用一次摊销法，即购入时通过“低值易耗品”核算,月末进行一次摊销,转入费用。
4.2职工保险费是指各单位根据当地政府有关部门的要求为本单位员工上缴的养老保险、工伤医疗保险、失业保险等。
4.3修理费用一般计入当期经营、管理费用，金额超过3万元的，可以采用待摊的方法，在本年内平均摊销。
5、加强费用开支管理，严格执行公司的费用开支标准及有关规定。
6、公司的费用管理实行定额指导，成本费用利润率控制的原则，控制成本费用的支出。
6.1公司的费用实行定额指导，成本费用利润率控制的原则。年初公司根据全年经营计划编制费用预算，下达费用定额指导公司费用开支，同时下达成本费用利润率控制全年成本费用总额。特殊情况需增加费用开支的，执行先批后用的原则。
6.2公司、部门严格执行已核准的费用定额和成本费用利润率指标，财务部门要监督执行。
7、财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付金融机构手续费等。财务费用属筹建期的，计入开办费；属经营期间的计入当期损益；属清算期间的计入清算损益；与购建固定资产有关的，按固定资产方法处理。
8、下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；对外投资的支出；赞助和捐赠支出；支付的赔偿金、违约金、罚金、滞纳金等；被没收的财产；国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
9、必须重视和加强成本管理，建立健全会计核算制度。通过成本预测、成本控制、成本核算、成本分析等环节提高成本管理水平，促进经济效
益的提高。建立、健全各种原始记录，保持完整的原始依据，完善各种购、销、存等制度。
十二、营业收入
1、营业收入是指从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
2、营业收入按权责发生制来核算，即在发出商品、提供劳务时收讫价款或取得收取货款的凭证后确认营业收入，并按时入帐，计入损益。
3、营业收入按实际价款记帐。发生的销售退回不论是以前销售的还是本月发生的，均冲减当期销售收入。
4、因销售商品发生的索赔款，如对供货方有索赔权的，冲减销售收入；无索赔权的计入营业外支出。
5、销售商品如发生销售折让和折扣，经核准后，以净收入入帐。
6、公司的销售业务，必须建立库存与销售的管理制度。库管员要登记出库台帐，销售部门设立销售日记帐，财务部门建立进、销、存明细帐。库管员、销售部门、财务部门及零售网点人员，必须经常核对，保证帐实相符，量款相符。
十三、利润及利润分配
1、利润是指公司在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额。
2、公司按规定取得的减免税退回的税金也并入利润总额。
3、营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。
3.1主营业务利润是指主营业务收入扣除商品进价成本、营业费用、管理费用、财务费用和营业税金及其附加后的净额。
3.2其他业务利润是指公司其他业务的收入减其他业务支出及其他业务缴纳的税金后的净额。
4、投资净收益是指公司的投资收益减投资损失后的净额。
4.1投资收益是指公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及对外投资到期收回或中途转让取得的款项高于实际投资数额或帐面净值的差额等。
4.2投资损失是指公司投资到期收回或中途转让取得款项低于实际投资额或帐面净额的差额等。
5、营业外收支净额为营业外收入减营业外支出后的净额。
5.1营业外收入包括固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入、确实无法支付按规定转作营业外收入的应付款项、物资及现金的溢余收入、援外收入等。
5.2营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款后）、援外费用支出、赔偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。
6、公司应按月计算利润，月利润计算采用表结法，年度终了采用帐结法确定本年利润。
7、公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配：
7.1弥补没收的财物损失，支付违反税法的滞纳金和罚款。
7.2弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。
7.3按税后利润扣除前两项后的8%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本金总额的50%时，可不再提取。
7.4提取公益金。公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。
7.5向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。
十四、税务管理
1、公司财务部应做好每月的增值税、个人所得税等税费的申报工作。填报时要认真仔细，平时要及时收取和催收进项税票。严禁因未及时取得进项税票而预缴、多交增值税的问题。
2、对主管税务部门要求按月申报企业所得税的公司，其财务负责人要与主管税务部门及时沟通协调，并迅速办理好有关弥补以前年度亏损的工作。
3、有盈利的公司要及时与主管税务部门沟通协调，认真办理好以前年度亏损的弥补工作。因未及时办理该项工作而造成多缴企业所得税的，追究财务人员的经济责任。
4、年终申报企业所得税时，各公司财务人员要认真清理全年的收入、费用、成本和营业外收支等项目，逐项进行纳税所得额的调整。对不认真进行调整申报而造成的补税、罚款，追究财务人员的经济责任。
十五、财务预算管理与编制
1、为规范企业经营，对财务收入、支出实行目标管理，公司实行财务预算制度。即年末编制下年度的财务预算，根据预算对经营情况进行年中控制，年末考核。
2、年度财务预算在总结、分析上年度经营成果的基础上，依据公司年度经营目标及发展规划，结合本地市场等的实际情况编制，编制程序按经营计划管理制度执行。
3、公司年度财务预算由财务部门编制，经办公会讨论、审批后执行。对影响年度预算的重大因素要详细说明，年度预算的修正、调整必须报批公司全体股东。
4、年度财务预算以《预计损益表》、《预计现金流量表》、《营业费用预测表》和《管理费用预测表》的形式编制上报。
十六、财务报告与财务评价
1、财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须数据准确、内容完整、报送及时。财务报告分为财务报表和财务情况说明书。
2、财务报表按时间分为日、月、季度、年度报表。日报指资金日报表，于次日早上九点前上报。月度报表包括《资产负债表》、《损益表》、《资金流量表》和《费用明细表》，于每月15日前报出；季度报表包括《资产负债表》、《损益表》、《资金流量表》、《现金收支表》和《费用明细表》，于季后15天内报出；年度决算报表包括《资产负债表》、《损益表》、《资金流量表》、《利润分配表》及《费用明细表》，于年后30天内报出。
3、财务情况说明书是对会计报表的补充说明，包括对报表所反映数字的比较分析、增减变化的原因、经营过程及经营成果中的重要事项等进行详细说明。
4、财务评价是指对公司财务状况和经营成果通过系列经济指标进行分析、总结、考核、评价。财务指标包括偿还能力指标、流动资产周转状况指标和盈利能力指标，具体包括公司的流动比率、速动比率、资产负债率、应收帐款损失率、存货周转率、经营利润率等。
4.1反映偿债能力的比率
4.1.1流动比率：流动资产与流动负债的比率。
流动比率=（流动资产/流动负债）*100%
4.1.2速动比率：速动资产与流动负债的比率。
速动比率=（速动资产/流动负债）*100%
速动资产=流动资产-存货
速动比率反映公司资产的变现能力
4.1.3资产负债率：负债总额与全部资产的比率。
资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%
4.2反映流动资产周转状况的比率
4.2.1应收帐款损失率：坏帐损失与应收帐款余额的比率。
应收帐款损失率=（坏帐损失/应收帐款余额）*100%
4.2.2存货周转率：销货成本与存货平均余额的比率。
存货周转率=（销货成本/存货平均余额）*100%
销货成本是指本期销售商品的进价成本。
存货平均余额为期初余额与期末余额之和半数。
一年与存货周转率的比值为存货周转天数。
4.3反映盈利能力的比率
4.3.1营业利润率：营业利润与营业收入的比率。
营业利润率=（营业利润/营业收入）*100%
4.3.2资本金利润率：利润总额与资本金总额的比率。
资本金利润率=（利润总额/资本金总额）*100%
5、经济指标的考核，要注意不可比因素，通过对历史同期经济指标完成情况的比较和同行且同期经济指标完成情况的比较，正确评价其经营成果。
十七、会计档案的管理
1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须妥善保管。
2、会计档案的归档。在公司尚未建立专门的档案部门前，会计档案暂由财务部归口管理，对应归档的会计凭证、报表、帐薄等资料按规定的时间、手续分类整理，装订成册，编号交档案管理人员入库（柜）管理。
3、会计档案的安全保密。会计档案必须进行科学管理，及时入库（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4、会计档案的调阅。
4.1内部调阅。本公司人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，并由档案管理人员登记，调阅人签名备查。
4.2外部调阅。外单位人员调阅会计档案，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经公司主管领导批准后，方可调阅。调阅的会计档案应由档案管理人员做好登记。
5、会计档案的借出。会计档案原则上不得借出，特殊情况需要借出的，须经公司主管领导批准并留复印件，做好登记工作，限期归还。
6、会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，分为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种，详见《会计档案保管期限表》。
7、会计档案的销毁。会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，编造《会计档案销毁清册》，经公司总经理（经理）审查批准后销毁，销毁时必须由财务部门及审计部门派员共同监销。
会计档案保管期限表
小企业财务管理制 度 1
秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 2
1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
财务管理制度 第一章总则 (一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。 第二章资金筹集管理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期 负债。
1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付 1 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还。 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理 授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章货币资金管理 (一)货币资金日常收付管理 1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款) 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度:
财务管理制度 <试行> Financial Management Regulations
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
餐厅财务管理制度 一、目的 为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合餐厅的实际情况，对餐厅的财务管理制度和操作程序作出规定。 二、适用范围 适用于本餐厅各项财务管理工作。 三、管理规定 （一）餐厅自购原材料的规定 1、餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章（签字及手印） 2、进仓单必须由保管人（指定专人）、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。 3、所有自购原材料支付货款时，必须先经过餐厅经理审核后，方能付款。 注：两店以上管理则须经过区域经理（或总经理）。 （二）餐厅各项费用开支的规定 1、餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。 2、餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告总经理（或区域经理），费用开支经审核后，方可给予报销开支。 3、餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人，验收人（证明人）、餐厅经理签名，总经理（或区域经理）审核。 （三）促销费用的规定 1、所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司企划主管审定，经企划主管审定或餐厅审批后方可执行。 2、所有促销活动完成后，必须填写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销方式、促销费用、促销效果、成功与失败的经验教训等。 3、促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500 元认下，由餐厅经理报
区域经理（或总经理）审核后，即可执行。超过500 元的按本条第1款执行。 （四）差旅费开支的规定 1、餐厅员工因公出差的费用回餐厅凭票报销。 2、餐费补帖，因公出差，餐费补贴，管理组：20 元/ 人/ 餐，服务组：10 元/ 人/餐。 3、市内交通费，员工出差原则上不得打的士，若遇特殊情况打的士，则需经餐厅经理在先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。 （五）交际应酬费开支的规定 1、餐厅经理的交际应酬费用实行先打单后报销政策，每月应控制在200 元以内，特殊事项须经区域经理（或总经理）批准后方可执行。 2、交际应酬费用的用途：用于与餐厅和餐可有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于餐厅内部的招待。 （六）低值易耗品、用具、用品的购置规定 1、凡单位价值或批量价值在100 元以内的由管理组申报，餐厅经理审核，即可购买。凡超过100 元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。 2、低值易耗品、用具、用品的购置统一由指定人员采购，必须按先进先出的原则办理。 （七）餐厅“营业外收入”的规定 1、“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，物料短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。 2、所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。 3、所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动等员工福利，不能作为其他用途。 4、所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理（或总经理）审批。 5、所有“营业外收入”的收支存情况必须上报财务部知悉。 八）其他相关规定
财务管理制度范文15篇 （篇一） 为进一步加强单位财务管理，规范各项收费、财务收支和费用报销行为，根据有关财经法律、法规和政策规定，结合我办工作实际，制定本制度。 一、经费支出管理 1、加强经费支出管理。坚持先批准、后开支的原则，采购大宗物品及其它非经常性大额支出（指水费、话费、保险费等之外的支出），各科室先提出支出计划，经主任批准后方可办理，对未经批准的，财务人员不得予以借款或报销开支。 2、单位日常经费开支，一律由主任签字审批，予以报销。凡属用于单位公用经费方面的开支，一律实行申请报批制度。所有单项支出100元以上的项目，都要事先填写《审批单》，按程序分别报批。各项支出要注明事由，并由申请支出科室单位负责人、经办人签字、财务人员审核，报主任签批。 3、每周五集中签字报销，无正当理由当月不报销的票据，不再予以报销。 4、单位持有现金原则上不超过**元，不得因私借用公款。 5、一次性大额开支须报经党组会议研究批准。 6、综合科每月初将上个月的经费开支情况，分类、分项、分科室或单位明细列表，并呈报主任审阅。 二、经费资金管理
1、严肃结算纪律。不违规和超标准使用现金结算，凡支票结算起点以上的支出，除制度允许使用现金结算的外，其余一律使用票据结算，特殊情况需报分管领导同意。 2、严格资金管理。单位一切资金的收付均应纳入财务统一管理、核算，其它科室不得经管资金，严禁私设小金库。 3、借款签批管理。财务借款须报主任批准后方可借出，严禁公款私借。个人因公出差，由出纳人员开具借款单。借款单据必须注明借款用途、数额、借款及归还时间，借款时间最长不得超过3个月，对逾期不还的，从本人工资中分期扣除。财务科要及时清理借据，当月不能结清的，应及时将借据入账，不准白条抵库，月末现金余额要符合规定要求。 4、严肃专项资金使用管理。按规定用途管好用好专项资金，专款专用，严禁挪用，确保专款及时到位，不出问题。 三、财产物资管理 1、全办财产实行统一管理，综合科参与管理与调度全办的实物资产。 2、各科室购置财产物资，需先提出书面申请，综合科从资金角度提出意见，报主任审查批准。属政府采购范围的，严格执行政府采购制度。 3、固定资产毁损报废及处置时，要严格按照有关规定执行，综合科及时核销，并做好相应账务处理。 4、加强财产管理，明晰产权关系，做到所有权和使用权相统一，采取有效措施，加以完善和规范，切实抓好整改落实。 5、对审计、财务检查中提出的意见建议及存在的问题，认真整改解决。 四、合同管理
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
财务管理制度 为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。 财务会计 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证
和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。 所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
财务科 公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
小企业财务管理制度 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《人民国会计法》，结合公司的实际 情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规和准则，适用于公司管 辖围的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行各项法律、法规，建立健全部财 务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，格部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规的各种原始记录格式、容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品 的入库、销售及各个环节都要格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。 3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等面制定合理的定额，参与考核修订。 4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格的制定工 作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、 原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行格的报批审核手续。 每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确 保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守有关法规、公司 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和格监督各项经济业务。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 细则
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
公司财务管理制度完整版 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度， 参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转， 益。 第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理， 公司各部应按规定限额提取备用金。 填写借款单， 并注明用途、 金额、期限等， 按规定批准方可支取。 预支现金 一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （ 2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 提高效 审批、实施、 支取现金先
目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责： （一）岗位名称：财务经理（经理）
小型建筑企业财务管理制度 【最新资料Word版可自由编辑！】
小型建筑企业财务管理制度 小型建筑行业的财务相对比较清闲，但是针对房地产行业的小型企业的财务制度建立必须针对其行业特点进行。因为其同样也涉及到企业的资金预算，报销核准制度建立。但其中也有一些专门的业务关联：如施工工程用款审批制度；资金报销制度，财产管理制度。 财务部是小企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责小企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责小企业财务管理工作。编制小企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好小企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责小企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责小企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为小企业领导决策提供依据。 5.配合小企业内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在企业，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由______负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。???? 或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: