例1：某针织厂是增值税一般纳税人，生产针织布和印染布。2010年9月发生如下业务：
1.购进燃料，取得增值税专用发票。货架金额是10000元，税额1700元。
2.从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额是10万元。
3.从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得普通发票，列明价款1000元。
4.销售针织布130000米，每米不含税单价3元。
5.销售印染布120000米，每米不含税单价5元。
计算当月应纳增值税税额。（答案在纸上的例1）例2：某小商店（增值税小规模纳税人）4月份的销售额是6万元，本月进货3万元。计算该商店当月应缴纳多少增值税？
应纳税额=[6万元/(1+3%)]x3%=元x3%=万元
例3：某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人。2010年6月的修理收入（价税合计款）为8000元。计算其应纳增值税。
不含税销售额=8000/(1+3%)=元应纳税额=%=元
例4：广州一间家具厂，2011年3月份销售家具50套，每套价格平均6000元。当月购进板材5万元，购进油漆万元，购进辅料万元。税务局认定该厂为小规模纳税人。
计算该家具厂当月应缴纳的增值税。
例5：某零售商店当月销售一件售价为2000元的衣服（不含税），增值税的基本税率为17％，假定当月进项税额为150元，计算该商店应纳税额。
解：销项税额=2000 ×17％=340元进项税额=150元应纳税额=190元
例6：某公司当月销售收入100万元（不含税），当月购进原材料金额20万元（不含税），
购进生产经营用电脑一批，取得增值税专用发票上注明税额为10万元，还为改善职工生活条件购进一批电风扇发给职工，取得发票注明税额6000元，计算当月该公司应纳税额。（税率17％）
解：销项税额= 100×17％=17万元进项税额= 20×17％+10=万元应纳税额=万元
例7：某商业企业属于小规模纳税人。2009年3月发生如下业务：
1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。
2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得含税销售款2300元。
3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。
解：应纳税额=销项税额＝[3200/（1+3%）+2300 /（1+3%）+12300] ×3%=528（元）
例8：某公司2012年财务情况如下：
万；1、销售收入500收入：成本费用：万；2、对外承包工程收入15015、职工年工资总额万；21、销售成本280 万元；收入83、出售固定资产一套，万20万；4、取得投资分红20万；万；4、折旧费3、贷款利息18 万元；5、厂房出租租金10、交纳增值税、消费税、城市维护建设税共5 万元；、国债利息收入36 万；计36各项年度收入总额-应纳税所得额=10赞助电视台一项活动万7、管理费用6、30 万=289=688扣除万- 399万万。、纳税年度收入总额1 计算应纳所得税额。万=500+150+8+20+10=688．
2、可以扣除的项目=280+15+18+20+36+30=399万
应纳所得税=应纳税所得额×25%=289万×25%= 万
例9：某制药企业，2012年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元，销售成本2000万元；销售税金及附加80万元；（2）其他业务收入300万元；
（3）销售费用1500万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费50万元（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元，新产品研究费用40万元；（5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%（银行同期贷款利率6%）
（6）营业外支出80万元，其中，含供货商支付违约金5万元。接受工商局罚款1万元，提供政府部门向灾区捐赠70万元。
计算该企业2011年度应纳税所得额和应纳企业所得税。
解：1.计算利润总额=4500+300-2000-80-80=540
2.成本、费用、支出调整项目：
（1）广告宣传费税前扣除限额=（5400+300）X15%=720万元
广告宣传费超限额=1050-720=330万元（需要调增所得额）
（2）管理费用中
业务招待费限额=50万元X60%=30万元＞4800X5‰=24万元
业务招待费超限额=50-24=26万元（需调增所得额）
（3）新产品研究费用
可以按照实际发生额的50%抵扣应纳税所得额=40万元X50%=20万元（需调减所得额）
（4）财务费用中，利息超标需调增所得额=50÷10% X（10%-6%）=20万元（5）营业外支出。工商罚款1万元不得税前扣除，需要调增所得额。
公益性捐赠的扣除限额=利润总额X12%=540万元X120%=万元
捐赠超限额==万元
3.应纳税所得额=540+330+26-20+20+1+=万元
应纳企业所得税=应纳税所得额X25%= X 25%=万元
例10：某职员4月份的工资6000元，当月交通补贴500元。独生子女补贴150元。
当月缴纳养老保险费：480元，缴纳医疗保险费：120元，缴纳失业保险费：60元，缴纳住房公积金：900元。计算当月应交纳的个人所得税。
（1）应纳税所得额=（6000+500）-3500-1560=1440元
（2）应纳税额=应纳税所得额X3% =1440 X 3%=元
例11：某外商投资企业中的工作的美国专家（非居民纳税人），于2012年10月份取得该企业发放的工资收入15 000元人民币。计算其应纳个人所得税。
解：应纳税所得额= 15000 - 3500- 1300= 10200元应纳税额= 10200*25% - 1005 = 1545元
例12：电视机厂为增值税一般纳税人，4月份销售电视机200万元。购进货物2笔。
（1）购进50万元的原材料，取得增值税发票，上面注明税款万元（17%）（2）购进设备30万，取得增值税发票，上面注明税款万元（17%）
（3）支付设备运费万元（7%）
计算本月该单位应纳增值税额。
应纳增值税额=当期销项税额–当期进项税额
=200 ×17% –（+ + ）=34 –= 万
万元。650月份采购货物5万元，1000月份销售额是5：某商场13例
假设采购货物已付给对方增值税专用发票，所有货物都适用于17%的税率。
计算该商场5月份应缴纳的增值税。
1、销项税= ？
2、进项税=？
3、应纳增值税=销项税-进项税
例14：某生产企业为增值税一般纳税人。2011年11月份，外购项目如下（外购项目均已验收入库，本月取得大相关发票均在本月通过认证并抵扣）。
（1）外购甲材料价款100 000元，专用发票注明增值税款17000元，同时支付给运输公司运费2000元，取得运费发票；
（2）从农业生产者手中购进棉花50 000元，收购凭证经主管税务机构批准，注明进项税；
（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件5850元，取得普通发票；
（4）购进设备一台，价款200 000元，增值税专用发票注明税额34000元，并支付运费3000元，取得运费发票。
该企业11月份销售情况如下，（处注明外，销售收入不含税）
（1）销售A产品，销售收入600 000元
（2）销售B产品，销售收入50 000元；并向购买方收取包装费1170元（需要调整为不含税销售额）
（3）销售给某小规模纳税人A产品，价税混合收取计58 500元；（需要调整为不含税销售额）
根据上述资料，计算该企业11月份应纳增值税。（看纸上答案）
例15：某职员4月份的工资收入9000元，其中包括当月交通补贴1000元，缴纳住房公积金900元。请计算该职员当月所应缴纳的个人所得税税款和当月应发工资。
当月缴纳养老保险费：720元，缴纳医疗保险费：180元，缴纳失业保险费：90元
解：应纳税所得额= 应纳税额=
例16：日本某旅游公司2009年从中国旅行社分成旅游收入5万元人民币，向中国税务部门交纳企业所得税（由支付单位扣缴）
应扣缴的税额=50000X10%=5000万元
例17：某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润预缴所得税。
2009年第一季度的利润为50万元，第二季度的累计利润额为120万元，第三季度的累计利润为190万元，第四季度的累计利润为250万元。全年应纳税所得额为280万元
计算各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税额。
各季度预缴：2009年第一季度预缴企业所得税=50万元X25%=万元
第二季度预缴企业所得税=（120-50）X25%=万元
第三季度预缴企业所得税=（190-120）X25%=万元
第四季度预缴企业所得税=（250-190）X25%=15万元
年终汇算清缴：全年应纳税所得额=280X25%=70万元
全年累计预缴企业所得税=+++15=万元
应补缴企业所得税==万元
例18:2011年12月，李进工资5500元，全年一次性奖金25200元。计算12月份应纳税额。
2笔收入分别计税：
（1）全年奖金平均到月收入：25200÷12=2100元；
适用10%税率，速算扣除105元，应纳税=25200X10% -105=2415元
（2）12月工资应纳税额=（5500-3500）X10% - 105=95元
元=2415+95=2510共纳税
例19:2012年3月，李俊取得工资4800元，第一季度奖金3000元。计算3月份应纳税额。
（1）应纳税所得额=（4800+3000）-3500=4300
（2）应纳税额=4300X20% - 555=305元
例20：某个体工商户经营一快餐店，2011年1—12月收入总额400000元，消耗面粉180000元，缴纳水电费30000元，支付给其他雇员的工资为60000元，支付给自己的工资40000元，支付其他税费50000元。
计算该个体工商户2011年度应缴纳的个人所得税。
个体工商户的工资不得税前扣除。
应纳税所得额=400000-60000-50000-（3500X12）=56000
应纳所得税=56000X20%-3750=7450元
2011年9月1日起，对个体工商户业主的费用扣除标准统一为：42000元/年（3500/月）
例如：广州李女士是从事服装批发的个体户。全年经营收入为30万元。计算李女士当年应缴纳个人所得税。（注意：关键在于成本费用的核定）如果无法核定，则按一年扣元的费用。42000除．