金税三期成功案例
2016年1月12日点击次数:1818
项目背景
金税三期工程是在全国税务信息化十多年建设的基础上，运用先进的税收管理理念和现代信息技术，通过业务重组、技术重构、功能整合，分期分批来逐步实施的信息化建设过程。
客户需求
金税三期基础设施架构是满足金税三期工程全部应用系统、安全管理和运维管理稳定运行的基础支撑平台，包括系统软件、计算存储、网络等。金税三期工程数据中心是承载应用系统运行的基础平台，由数据中心（北京）、数据中心（南海）组成核心平台，全国71个省局、直辖市和计划单列市的数据中心通过广域网连接到数据中心（北京）和数据中心（南海）。
项目概述
金税三期工程在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局先行试点，然后在全国推广。这项具有重要战略地位的国家级信息系统工程，融合了税收业务变革和技术创新，具有六大创新点：――运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划
运用流程管理理念规划征管系统，直接使用工作流工具，增强征管系统的适应性，有效支持业务由职能导向转变为流程导向，由结果监督转变为过程监督。
运用税收风险管理理念规划管理决策系统，并与征收管理、行政管理系统进行有效衔接，提高信息应用水平。
运用面向服务的理念、技术整合行政管理系统，把已开发的应用软件以松耦合方式整合到行政管理系统中，实现信息共享。
――统一全国征管数据标准、口径
通过对税收元数据的属性定义，保证数据项标准、口径的唯一性；通过规范数据采集方式和标准，实现涉税信息的“一次采集，系统共享”，并为涉税信息的拓展应用奠定基础。
――实现全国征管数据应用大集中
逐步建立以总局为主、省级为辅的全国征管数据应用大集中模式，在总局进行征管数据的集中处理和存储，并建立第三方信息共享机制，实时、完整、准确地掌握纳税人涉税信息和税务机构、人员情况。
――统一国地税征管应用系统版本
实现全国国地税征管应用系统的版本统一。应用系统将在统一技术基础平台的基础上，增强开放性、灵活性和可动态配置，充分适应国地税的业务管理和技术发展需要。
――统一规范纳税服务系统
通过统一规范总局、省局的纳税服务渠道、功能，建设全国的纳税服务系统，为纳税人和社会公众提供统一、规范的信息服务、办税服务、征纳互动服务。
――建立统一的网络发票系统
通过建设统一的网络发票管理、查询等系统，制定网络发票开具标准和赋码规则等相关制度，及时获取纳税人开具发票信息，与申报信息分析比对，促进税源管理；为纳税人提供发票信息辨伪查询；并逐步实现发票无纸化，最大限度地压缩假发票的制售空间。
根据国家税务总局的统一部署，重庆税务局作为全国地税首家金税三期试点单位将于2013年2月正式上线运行金税三期工程核心征管、个人税收管理、决策支持1包和外部信息交换等软件。
金税三期数据中心部署图
硬件列表
软件列表
附件2 金税三期工程纳税服务项目系统介绍 一、概况 （一）纳税服务项目总体定位 纳税服务系统是金税三期工程“一个门户、四个平台”应用框架的重要组成部分，包含涉税事项办理、通知通告、提示提醒、举报投诉、评价调查、咨询、预约、信息查询等业务。纳税服务与核心征管、行政管理、管理决策共同构成金税三期工程“四个平台”应用框架。 纳税服务系统与金税三期工程核心征管、管理决策、外部信息交换、总局12366等系统紧密衔接，为金税三期工程各系统提供纳税人信息采集和业务事项的预处理，实现跨平台的信息交互。 图：纳税服务项目定位 纳税服务平台由服务渠道、受理/前臵和纳税服务应用支撑平台组成。主要
用于实现大厅系统、呼叫中心、短信、网上税局以及自助终端等服务方式，以现代信息技术为支撑，为纳税人及公众提供纳税咨询、税法宣传、辅导培训、法律救助、提醒服务和纳税人基本信息查询等服务，建立技术先进、内容丰富的纳税服务平台。 （二）项目建设目标 根据国家税务总局对纳税服务工作提出的“合法有效、集中统一、数据唯一、流程为导向、优化服务”的总体要求，依据科学实用性、标准规范性、执法低风险的原则，在信息共享基础之上，以服务方式创新为切入点，以纳税人为视角，以金税三期征管业务系统为基础，丰富纳税人办理各项涉税事宜的手段，突出个性化服务，建成以纳税人合理需求为导向，以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，以办税服务厅、税务网站和纳税服务热线为平台，以税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作为任务，“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的信息化服务平台。具体目标如下：一是纳税服务系统要能够为纳税人提供多样化的服务手段和统一的服务内容，既能够为纳税人提供网上、电话、短信等服务渠道，还能够为纳税人提供涉税事项处理、信息查询、推送与发布、双向交流互动等全方位的服务内容，满足纳税人多方位的纳税服务需求。 二是纳税服务系统要引入纳税人为中心的业务理念，为纳税人提供多种渠道组合的协同服务，从而达到改善纳税人服务体验，优化纳税服务的目的。 三是纳税服务系统要为税务干部提供统一的后台管理平台，并和管理决策、核心征管、个人税收管理、外部交换等系统进行全面集成，帮助税务干部掌握相关信息、为纳税人提供连续准确的服务。 （三）项目建设历程 金税三期工程纳税服务项目自2011年11月16日正式启动，并于2012年11月进入试点推广阶段。推广情况如下： 重庆国地税上线：纳税服务项目已经于2012年11月在重庆国税、重庆地税启动双轨试运行，于2013年6月份正式在重庆国税、重庆地税上线运行。 山东地税上线：纳税服务项目已经于2013年9月份在山东地税正式上线运行，近期每个月超过46万纳税人在网上完成申报征收业务。
随着营改增的全面推开，金税三期全面上线，互联网+税务行动开启，增值税专用发票管理更加严格，企业将会面临账务处理难度增加，发票风险进一步增大等诸多风险。在此严峻形势下，企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解，很可能会造成应对不当，就会使自身陷入空前严重的税务危机之中！ 后营改增时代涉税风险的变化与税收筹划■讲师介绍 李记有硕士研究生、高级会计师、中国注册税务师，国家会计学 院客座教授，清华大学特聘教授，中国税收筹划网CEO、致通振业财税 咨询连锁机构董事长、全国知名税收筹划实战运作专家，曾为全国上百 家企业担任高级税务顾问，设计最优纳税方案。 在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因素分析”两大学说，纳税安全控制（TSC）系统首席设计师。是中央电视台、中国税务报、中国财经报的税收筹划访谈嘉宾，并多次在全国几十个大中城市举办专场报告会。 ■课程收获 ★更好地理解以金税三期时代新税法重要政策解读； ★真正帮助企业在应对纳税评估、税务稽查中维护自身合法权益； ★协助企业管理层快速建立适应企业动态发展的税务风险防范机制； ★帮助企业在遇到涉税争议时应用哪些处理技巧和措施； ★合理把控生产经营各个阶段的税务筹划。 ■课程大纲 一、后营改增时代涉税风险的变化 1、金三时代到来，大数据控税登上舞台 2、新征管法即将出台，企业将成透明人 3、税务稽查方式将发生重大变化 4、新的税收改革将提速 二、涉税领域的禁区
1、纳税人应加强风险意识，杜绝虚开发票 2、梳理内控薄弱环节 3、完善发票管理机制 4、重视程序合规 5、与税务机关加强沟通，应对发票风险 三、企业如何应对涉税风险 四、税收筹划基本原理与税收筹划案例 1、企业税收筹划案例解析 ★从深圳华为“辞工事件”看税收筹划 ★某水果店税收筹划案例 ★某地产公司五星级酒店税收筹划案例 2、税收筹划两大基本前提 ★税收政策可选择性是进行税收筹划的第一个前提 ★商业模式可变性是进行税收筹划的第二个前提 ★税收筹划的计算公式 ★税收筹划五大要素 ★税收筹划两大特点 3、税收筹划难在什么地方？ 4、税企争议的税务处理 5、营改增之后税收筹划的新变化与案例 ■课程主办 合肥源动力经营者人才有限公司合肥源动力职业培训学校 ■课程时间及地点 时间：2017年5月5日（周五） 地点：栢景假日酒店（合肥庐阳区濉溪路118号，阜阳路与北一环交叉口）■目标学员 企业决策层领导、财务总监、税务总监、财务经理、财务主管 ■培训费用 2000元/人（含培训费、教材费、学习用具、茶点，午餐。）
“金税三期”基础知识（一） 一、什么是“金税三期”？ 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，金税工程历经金税一期、金税二期、金税三期建设，推动了税收征管和纳税服务的持续优化升级。根据国家税务总局的统一安排，浙江地税将于2016年起推广应用金税三期工程优化版，简称“金税三期”。 二、“金税三期”工程的总体目标是什么？ “金税三期”工程的总体目标是：建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”。 “一个平台”指包括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台； “两级处理”指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理； “三个覆盖”指覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖各级国、地税机关并与相关部门联网； “四类系统”指以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。 三、为什么要推广应用“金税三期”？
“金税三期”是税务机关为纳税人提供优质高效的纳税服务的重要基础，对进一步规范税收执法、优化纳税服务、提高全国税收信息化管理水平具有重要意义。 一是统一的需要。国家税务总局明确，到2016年必须完成“金税三期”推广工作，推动全国税务系统使用同一个信息化平台，统一国、地税核心征管软件，使税收工作与互联网深度融合，实现税收治理现代化。 二是规范的需要。推广应用“金税三期”是落实纳税服务规范、税收征管规范、国地税合作规范等的技术保障，有利于推动税收业务规范化管理、标准化运行，实现服务一把尺子、征管一个标准。 三是共享的需要。“金税三期”实施全国数据大集中，统一规范数据采集的入口、标准，实现了国家税务总局与各省税务机关之间、省级税务机关之间、税务机关与外部门之间的数据共享。通过数据共享，便于纳税人异地查询和办理涉税事项。 四是提升的需要。“金税三期”通过确立以纳税人为中心的规划理念，优化重组业务、涉税事项、流程和表单，减轻纳税人不必要的办税负担，强化纳税人权益保护，满足纳税人多方位的纳税服务需求。 四、“金税三期”包括哪些业务？
金税工程（三期） 金税工程（三期）的主要任务是：用四年～五年的时间，基本完成“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设。 “一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。即：逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，形成基于因特网的纳税人服务网络平台；对业务处理、在线分析、存储系统、数据交换、网络、安全和系统管理七部分充实配备相应的硬件设备；并建立覆盖从物理环境、网络层、系统层、数据库层、应用层信息安全的安全管理体系和安全技术体系等。以保证税务工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。 “两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。即：在“一个平台”的支撑下，建立总局、省局两级数据处理中心和以省局为主、总局为辅的数据处理机制，逐步实现涉税电子数据在总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理。以使业务流程更加简化，机构趋于扁平，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据的价值。 “三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖主要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网。即：通过金税工程（三期）的建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税机关管理的所有税种和税务工作的全过程进行全面、有效的电子化监控，以保证税务工作简便、规范、高效地运行。 “四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个信息管理应用系统。即：建立以税收业务为主要处理对象的税收业务管理应用系统；以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统；以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统和面向各级税务? 0783 厮笆站 梅治觥⒓嗫睾驮げ獾乃拔窬霾咧С止芾碛τ孟低常 匀 媛 闼拔窆ぷ鞫嗖忝妗⑷ 轿坏挠τ眯枨蟆?/P> 建设规模按照上述建设目标，金税工程（三期）最终将建成拥有一个覆盖全国的行业网络、一个国家级税务处理中心（含备份中心）、70个省级税务处理中心（含备份中心）、80万个工作站、年事务处理量超过10亿笔、内部用户约80万人、外部用户过亿的、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性信息系统。 金税工程（三期）应用系统的建设将包括税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理四大应用系统。 1.税收业务管理系统包括六个子系统：管理、征收、检查、处罚、执行、救济。 2.税务行政管理系统包括五个子系统：综合办公、财务管理、人事教育、监察监督、后勤管理。
金税三期系统包括哪些金税工程是一个庞大的全国性的税收征管系统,是中国电子政务"十二金"工程之一,具有重要的战略地位.包括核心征管、个人税收管理、决策支持1包、决策支持2包、纳税服务、外部交换、应用集成平台、安全策略2包等系统. 金税三期的意思是金税工程历经了一期二期之后已经进入第三期的阶段.根据一体化原则,建立基于统一规范的应用系统平台.金税三期的应用对于企业是会有一定影响的. 就是要建立"一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统". 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台; 两级处理指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局集中处理; 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖所有工作环节,覆盖国地税局并与相关部门联网; 金税工程三期
四个系统指通过业务重组、优化和规范,逐步形成一个以征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件. 什么是金税工程? 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程,是国家电子政务"十二金"工程之一,是税收管理信息系统工程的总称.自1994年开始,历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设,为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献. 如何安装金税三期个税扣缴系统听语音 首先是打开百度,输入深圳地税的网址,进入地税网站 进入深圳地方税务局后,点击纳税服务选项
纳税服务下面选项中找到软件下载 软件下载中找到第二个金税三期个税扣缴系统完整安装包及用户手册(V2.1.145) 点击安装包进行安装 安装时候可以自己选择安装路径 下载完后,进入快速安装页面,点击快速安装 几分钟安装过后,就完成了安装,安装完成后可以立即体验 完成安装后就会出现这个图标,就可以开始使用了
金税三期下的税务风险管控与税收筹划 第一部分金税三期等大数据信息化税收征管对企业的影响 一、金税三期系统全面上线，税收征管信息化进入新阶段 二、“金税三期”上线后对企业的影响 三、企业内部税务管理现状 四、大数据信息化税收征管下企业面临的困境 五、企业面对的税务风险管理要求变高 第二部分金税三期下最大风险——30个真实税案教你规避发票风险管控 本节简介： 30多个真实税案教你认识虚开专用发票、虚开普通发票、假发票、真发票、未取得发票、应开票未开票等各类税务风险，学会规避风险保护自己。 课程收益： 通过30多个真实税案学会规避发票税务风险，学会保护自己 本节目录： （一）发票新系统带来的税务风险 （二）虚开发票的税务风险 （三）真发票也有税务风险 （四）应开票未开票的大风险 （五）你可能想不到的假发票税务风险 （六）虚开发票后即作废，也构成虚开 （七）虚开发票没用也是虚开发票罪 （八）应取得发票而未取得发票的风险 （九）小发票蕴含法律大难点 （十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查 第三部分金税三期下做好风险管控实战案例（全行业通用） 一、增值税进项税额抵扣 本节简介： 怎样准确地判断增值税进项税额能否抵扣，一直是增值税一般纳税人不得不面对的热点问题，靠碎片化的学习，靠专家答疑，靠网络上一些列举式文章，只能解决一部分问题，怎样才能学好这个知识点？本课程总结了进项税额抵扣的几大原则，只要财税人员把握了这几个原则，那么就可以快速、准确、轻松地自我判断了。不仅会判断现在企业正在发生的业务能否抵扣，也会判断现在未遇到但将来会发生的新业务能否判断，因为你学会了方法！ 课程收益： 学会本堂课八部分，即可学会自我判断增值税进项税额能否抵扣。 本节目录： （一）扣税凭证合法合规（8大方面判断） （二）增值税扣税凭证的种类 （三）增值税扣税凭证抵扣期限 （四）不得抵扣进项税额的情形 （五）四流合规 （六）不动产抵扣 （七）农产品抵扣（单设一堂课进行更详细讲解）
“金税三期”常见问题解决指南合集 “金税三期”常见问题解决指南合集 1. 无法登录系统，请对IE浏览器的设置情况进行检查，查看是否已按要求设置为IE8。 2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表单时使用回车键。 3.请各局在办税服务厅增加导税人员，并在网上申报专用电脑增加网上申报快捷方式。 4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人，请各局必须完成验证工作。 5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中进行签到操作，再使用POS机缴税。 6.涉税受理岗在发售发票时，若打印发票领购簿格式有问题的，请在发票领购簿打印窗口进行格式调整、设置已打印页数和行数。 7.各局在受理纳税人业务时，涉及需要采集、补录数据情形的，必须指定专门人员负责，并进行分流处理。 8.涉税受理岗在使用POS机刷卡征税时，在进入“转开完税凭证”窗口中，对已鉴定了价格调节基的纳税人，系统只显示了营业税、城市维护建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，未显示价格调节基金，而且此时窗口显示只有1页，请打印已显示的该页税种信息后，再次查询就可显示价格调节基金。
9.请各局做好二手房的征收工作，委托代征的请和交易中心联系，确定二手房交易中心能否按委托代征模板导出代征明细数据。契税必须使用金税三期优化版征收，原二手房交易中心代收后汇总申报模式必须停止。 10.同一纳税人经营多个店面并办理了多个税务登记的，系统生成的纳税人识别号为身份证号+01、身份证号+02……，纳税人使用原发票领购簿领购发票时，操作时需根据纳税人具体经营地址确定纳税人税务登记证号，在原发票领购簿上注明纳税人识别号。 11. 无法使用POS缴款，机请检查本机与POS机的绑定情况。 12.POS机刷卡失败后，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人刷卡信息查询出来后，点击处理将POS机开票信息做作废处理，再进预缴税款里面查询预缴信息后做开票或POS机刷卡处理。务必确定好刷卡金额信息无误，因为纳税人刷卡成功之后是无法作废的，只有走退税流程。 13. 网上申报扣款不成功的，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下，将纳税人扣款信息查询出来后，点击处理将扣款开票信息做作废处理，再进一般征收开票里面查询申报信息后做开票或财税库银联网扣税处理。POS机刷卡缴税后，未能打印完税凭证的，可在完税凭证转开窗口开具表格式完税证明。 14. 请检查达到起征点的定期定额户税种鉴定和定额核定是否操作完成。 15. 外省的纳税人已在MIS系统报验登记，但在金三系统中查无数据的，可在金三系统中修改外经证开具时间有效期后重新做报验登记。
金税三期增值税专用发票认证须知，太有用了！（老会计人的经验） 金税三期上线后，增值税专用发票认证方式也进一步优化。小编整理了最新增值税专用发票认证须知，有需要的纳税人请关注下哦！ 一、增值税发票种类 我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括： 增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。 其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。 二、增值税发票开具 从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。 增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。 其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。 三、增值税专用发票认证 增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。 增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。 增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。 四、政策依据
1、《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号) 2、《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》(国税发[2004]153号) 3、《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号） 4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号） 5、《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号） 6、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 五、增值税专用发票认证基本流程 （一）远程认证 远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。 （二）上门认证 上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机（ARM机）进行认证的方式。 （三）勾选认证 勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。 1.实施范围 目前可以适用取消增值税发票认证政策，采用勾选确认的方式进行增值税发票认证的纳税人包括：（1）2015年度纳税人信用等级为A或B增值税一般纳税人； （2）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人（2016年5-7月期间适用）。 2.操作方法 上述纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可以不再进行扫描认证，而是通过增值税发票税控开票软件登录各地增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票
《金税三期》原来是这样发现企业税务问题的 随着金税三期的逐步完善与全面推广，税务机关的职能已从事前事中的监管逐步转变为事后的监管，通过掌握的强大丰富的数据对纳税人实行数据管税。 其中，非常重要的两项数据来源就是企业的财务报表与申报表。那么通过申报表与财务报表的数据比对可以看到企业哪些的涉税风险呢? 第一个最关键的指标是税负率，这个也税务机关最关注的指标。因为税负率的高低体现的是企业税交的多还是少。对于每个地区及行业，税务机关的系统中都有一个参考的指标系数，如果税负为零或者税负率远远低于行业平均值，税务机关的预警系统就会提示指标异常。 税负率如何计算?增值税的税负率=实际已交增值税税款÷应税收入×100%，所得税税收负担率(简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%，所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100% 。增值税的税负低，可能意味着企业少确认收入或多抵扣了进项。随着营改增的全面实行，可抵扣的进项增加了。如果企业购进了大量的固定资产或不动产，也是有可能导致该企业1-2年增值税的税负率为零。 所以增值税申报表的附表中《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》及《不动产分期抵扣计算表》务必要认真填写。当所得税税负率或者所得税贡献率异常时，税务机关还会进一步对相关指标进行分析，如：主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率等，从而分析税负率低的原因，以上是二类指示;当二类指示出现异常时，税务机关还会具体分析存货周转率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额等评估指标。 二是不同税种之间的逻辑关系比对。比如流转税与附加税的比对;个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报表中的工资薪金的比对;企业所得税申报收入与增值税申报收入的比对(当然，由于企业所得税与增值税收入确认的时间有部分差异，也可能存在不致的情况，如预收建安的收入，增值税应确认收入，而所得税不确认收入，故应准备资料备查)，企业所得税申报表中体现技术转让收入与申报技术转让合同印花税比对，当期增值税申报表有不动产进项抵扣与申报房产税及土地使用税的比对等等。 三是报表数据与申报数据的比对。比如商贸、工业收入额大，却未申报购销合同印花税，运输企业有收入却未申报运输合同印花税，企业报表体现实收资本或资本公积的增加却未申报资本金帐簿印花税等 四是财务报表指标体现的涉税问题。比如：货币资金金额大，同时其他应付款金额大或短期借款金额大------企业资金充裕，为何不偿还债务?应收应付，预收预付往来款金额大----可能存在帐外经营或虚开发票现象，其他应收款金额大----可能存在关联方往来的利息确认问题等等。 当然，金税三期全面实施后，税务机关还可以从其他如银行、海关、工商部门等获取各种数据。在这个大数据时代，企业要想偷税漏税越来越无迹可遁了。
定了！3月1日正式实施！所有企业老板今夜无眠！ 现在，全国各地的税务局恐怕都在忙着同一件事，金税三期系统全面升级！ 按照国家税务总局统一部署，2019年3月1日起上线金税三期（并库版），实现原国税、地税两套金税三期系统并库！ “金三并库”是将金税三期原国税系统和原地税系统两个数据库合并成一个数据库，同时对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一。 也就是说，以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。 但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。 “常年亏损企业”成重点稽查对象 1.金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。 增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。 2.提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。 3.让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。 4.通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”，随着国地税合并，统一行动展开。“失信者寸步难行”成为现实。稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。 下面请“常年亏损企业”的企业注意了！企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。别担心，主要针对长亏不倒的企业。这里的“常亏不倒”，指的是企业常年亏损，但是还在茁壮成长，而且不差钱。 做“亏损”常见方法有以下几种： 普通做法： 将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。 厉害的做法： 减少股东税后分配20%个人所得税，股东们拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。 企业这些数据将会被稽查！！！ 1.企业的收入
附件： 金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报 操作指引 1 房产税税源信息采集（优化版） 1.1功能概述 对纳税人的房产税税源信息进行采集、编辑。 操作岗位：申报审核岗、申报采集岗、纳税申报岗 1.2操作步骤 1、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【房产税税源信息采集（优化版）】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。 2、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。 3、点击【新增房屋】或【作废房屋】，对纳税人的房产信息进行编辑。注意【房产取得时间】，填写之后带出默认【纳税义务有效期起】时间为房产取得时间的次月。
4、维护完房屋基本信息之后，点击【房屋信息】中【维护应税明细】，对应 税信息进行维护，数据项【纳税义务有效期起】时间填写方式如下： 按照金税三期数据规则和相关政策，将自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】开始的往期未申报和当期申报税款。对于2015年底以前发生纳税义务的房屋，【纳税义务有效期起】的填写分为以下三种情况： 1、截至2015年底均已正常申报的房屋，该栏次填写【2016-01-01】。 2、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的房屋，该栏次填写连 续未申报行为的开始日期。如申报到2015年9月30日，则该栏次填写 【2015-10-01】。
3、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的房屋（如：2015年一季度已申报，二季度未申报，三季度已申报，四季度开始均未申报），按以下顺序进行信息采集：（1）二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写填写2015年4月1日，（2）三季度已申报，点击【应税明细】栏次【变更】按钮，将?房产原值?改为0，【变更日期】填写2015年6月30日；（3）四季度开始未申报，在被拆分的三季度记录点击【变更】按钮，据实输入【房产原值】，【变更日期】填写2015年9月30日。依此类推。 4、区分【房屋应税信息（从价）】和【房屋应税信息（从租）】，分别维护，【保存】。 1.3注意事项 1、房产税的收款国库和税款所属税务机关是根据纳税人主管税务机关和街道乡镇进行关联，跨区税源则根据跨区税源登记的主管税务机关的行政区划和所处街乡进行关联。（新增房屋房产税源信息采集，【房屋坐落地址（行政区划）】、【房屋坐落地址（所处街乡）】和【房屋所属税务所（科、分局）】，与税款的收款国库和税款所属税务机关没有关联） 2、非管辖范围的纳税人如果要做房屋登记（即成为某处房屋的房产税主管税务机关），则需要进行跨区税源登记。 3、房产取得时间应早于房屋应税信息从价和从租的纳税义务时间起；房屋面积应大于从价房屋信息其中的出租面积；若变更房屋登记信息，进入基本信息进行修改。 4、【应税明细】，用于维护需申报的房产税信息和减免信息，需先录入从价信息，才能录入从租信息。 （1）【房屋应税信息（从价）】，纳税义务有效期起应晚于房屋取得时间，其中出租面积应小于等于房屋面积，纳税义务有效期止为默认值不可修改。变更应税信息时，变更日期的次月1日为纳税义务有效期起，往前变更时，则变更后的纳税义务有效期不能早于房屋取得时间，往后变更时，则会新增一条应税信息，系统会自动对有效期进行分割，且同一个房产的从价应税信息的有效期不会有交
金税三期工程相关知识介绍 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。2015年10月8日，金税三期系统将在青海正式单轨运行。本次上线的系统，除了金税三期工程新建系统外，还包括税务总局保留软件和青海税务本地特色软件等辅助软件。 一、金税三期系统的主要特点 金税三期系统的设计力求实现税收管理规范化和制度化，确保业务全面覆盖、有效交互，并以此搭建信息化纳税服务平台。 对于纳税人而言，金税三期系统有两个突出特点：一是简化涉税事项。金税三期系统以简捷高效为目标，明确即办事项，精简处理环节，以“减轻纳税人不必要的办税负担、减轻基层税务机关额外的工作负担”为原则，简并了涉税事项、流程和表单；二是建设信息化纳税服务平台。金税三期系统引入以纳税人为中心的业务理念，突出个性化服务，建设能提供多种渠道组合、协同服务的信息化服务平台。为纳税人提供多样化的服务手段和统一的服务内容，能够提供多种办税服务渠道，以及提供涉税事项处理、信息查询、推送与发布、双向交流互动等全方位的服务，从而满足纳税人多方位的纳税服务需求。
二、实施金税三期工程的重要意义 一是优化纳税服务，通过信息网络为纳税人提供优质、便捷、全方位的税收服务；逐步实现纳税人足不出户轻松办税，切实减轻办税负担。 二是统一国税、地税核心征管应用系统版本，实现业务操作和执法标准统一规范，促进税务部门管理职能变革；实现全国数据大集中，利用及时全面准确的数据信息，提高决策的科学化水平和税收征管水平，有效降低税收成本。 三是推动国家电子政务建设，促进政府部门间信息共享和协作，为提高国家宏观经济管理能力和决策水平提供全方位支持，从而对国家的经济建设和社会发展产生积极而重要的作用。 三、金税三期系统上线后将为纳税人带来的便利 金税三期系统上线后，将打造更好的纳税服务平台，为纳税人提供及时、便捷、规范、优质、全方位、多渠道的纳税服务。届时服务内容会更加丰富，如实现个性化政策咨询等；并将支持多元申报，建立起以网上申报为主体，办税服务厅窗口申报、自助终端申报等方式为补充的多元化申报体系；同时建设网上税务局，不断拓展网上办税业务范围，大大简化办税手续；而且，今后纳税人将依托税务机关的公众服务平台获得税务资讯和纳税 辅导，获得信息的渠道将更为统一，资讯将更为权威和专业。 四、金税三期系统上线后对纳税人的影响
认识“金税三期”，不可忽视的高税务风险 一、“金税三期”是什么？ 金税三期指的是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。 两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。 四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。 二、税务系统的大数据及云计算平台 以前的系统只能识别发票上的“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统，就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术，强大到超乎想象。 1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金 流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。 2、开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量 由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，对增值税你还敢抱侥幸的心吗？ 3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口全面联网，个税社保、 公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!凡是找票顶薪酬和劳动报酬支出的要注意啦！凡个税申报人数与社保不一致的要注意啦！ 凡实发工资与社保基数或个税基数不一致的要注意啦！ 4、金三上线，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵， 一批靠偷漏税的企业，必然成为税务预警的对象。 5、利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房， 买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客
金税三期运行过程中存在的问题及分析 金税三期税收管理系统在我市单轨上线以来，系统总体运行平稳，业务开展基本顺利，经受住了首个征期的考验，但在业务办理过程中也陆续发现了一些问题。按照省局通知要求，现将情况汇报如下： 一、金税三期系统单轨上线以来的工作及运行情况 （一）系统运行情况。截止25日，金税三期系统在我市顺利度过了10月份首个征期，系统总体运行平稳，各项业务开展顺利，经受住了实际业务与数据的考验。征期内通过金税三期税收管理系统，全市共征收税款123890.20万元，办理税务登记业务915户次，一般纳税人认定116户次，受理各类申报108269笔，开具税票75316笔，发售发票25824笔，发票代开16814户，远程抄报税37602份，大厅抄报70667份。 （二）工作完成情况。为保障系统平稳运行，我们主要做了以下几个方面的工作： 1、加强组织领导，注重工作配合。我市国税系统将金税三期工程列为“一把手”工程，从市局“一把手”到基层局局长，对金税三期试点工作实行强有力的领导，市县两级分别成立了由主要领导任组长的金税三期工程工作领导小组，形成上下协调一致、密切配合的工作整体。征期内纳税服务大厅实行领导带班制度，市局、分局班子成员身先士卒，督导在一线，指挥在一线，战斗在一线，与基层干部一起加班加点，鼓舞士气，及时发现问题，研究问题，解决问题，确保
了金税三期平稳顺利运行。 2、完善运维机制，加强问题管理。金三系统上线后，我市及时将工作重心转向系统问题管理。按照省局要求进一步完善了问题收集整理-分析研究-处理反馈-持续跟踪的问题管理机制，对出现的问题按照业务操作不当、系统初始化设置不全面、金三系统不完善等原因进行研究分析，寻找解决办法；对属于操作类且难以解决的问题再按照10大业务域进行归类整理，然后分别与市局对口科室、省局业务域专家小组联系协调解决；将无法解决的问题以及属于金三系统不完善造成的问题由市局金三运维组统一提报省局解决。市县两级实行“一天一汇报”制度，通过建立良好的收集上报机制，将遇到的问题在第一时间反馈，以便及时有效解决。截止25日，我市共收集整理各类问题280条，其中属于操作类的问题181条、系统本身类问题77条、初始化类的问题22条。解决问题223条，通过运维平台向省局提报57条。 3、建立交流平台，实时解决问题。充分利用RTX建立“全市金税三期交流平台”，将全市一线操作人员全部邀请加入群中，群内成员可以利用平台实时反映系统运行中出现的各类问题，共同思考，共同研究，共同解决，做到发现问题实时反映，解决问题实时交流，总结经验实时共享，做到了简单问题不过夜、疑难问题及时结，确保了各项业务的顺畅运行。 4、强化业务指导，确保操作规范。通过市局网站金三专栏，以工作部署和培训交流的形式，将省局明确的业务规范和回复的问题及
金税三期网络申报常见问题解答20个 金税三期网络申报常见问题解答20个 一、问：哪些纳税人可以进行网上申报纳税？ 答：签订三方协议并到办税服务厅办理开通业务的纳税人。 二、问：纳税人如何开通网上申报？ 答：需要先同银行签订三方协议，然后到办税服务厅开通网报。 三、问：我们如何进入网报系统呢？ 答：您可以通过网上办税服务厅网址登录网厅，也可以直接搜索四川省地方税务局、成都市地方税务局进入官网，选择办税服务，点击网上办税服务厅进入。 四、问：登录网厅后如何进行系统配置？ 答：首次登录后，需要下载办税服务厅一键设置工具，其为压缩文件，解压后，双击网上办税服务厅一键设置工具2.0（四川地税）文件进行配置。 五、问：系统配置有何注意事项？ 答：在配置安装时，一定要关闭杀毒软件和所有的浏览器，配置完成后，将网上办税服务厅的网址设置为可信站点即可。 六、问：进行通用申报时没有相关税种信息或进行专用申报时系统提示纳税人无有效的税（费）种认定信息，请先认定，怎么办？ 答：如果您在申报时遇到上述问题，请直接电话联系税管员修改税费种认定信息，之后就可以进行网络申报了。 七、问：如果错过申报期还未申报怎么办？
答：当月逾期未申报，您可以直接在网上补报，系统会自动计征滞纳金；如果跨月逾期未申报，请您持相关资料至办税服务厅进行补报。 八、问：通用申报可以申报哪些税费？ 答：通用申报只能用于增值税附加、消费税附加、工会经费、价格调节基金和残保金的申报，其他税种请通过专用申报进行办理。 九、问：新增或变更房产、土地、车船，首次进行纳税申报应该如何处理？ 答：请您首先在网报系统房产税申报、城镇土地使用税申报、车船税申报模块中填写相应的税源明细表，进行登记或变更房产、土地、车船信息，完成登记或变更后电话联系税管员进行确认，方能在网上完成申报。 十、问：房地产开发企业如何在网上进行营业税和土地增值税分项目申报？ 答：请您首先持相关资料至主管税务所办理土地信息、不动产项目信息登记，完成信息登记后，再在网报时进入分项目申报模块，选择正确的项目即可完成。 十一、问：如何在网上进行土地增值税专项申报？ 答：如您还未进行不动产登记，请持相关资料到主管税务所进行登记，然后使用土地增值税专用申报模块进行申报。申报初始化时需要对是否从事房地产开发选项进行选择，然后再进入相应的申报表进行申报。
金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册 一、系统介绍及业务流程： （一）进入操作系统，搜索栏地址，录入网址或者名称→常用→添加常用功能→添加保存。 所有业务进入功能菜单→功能菜单。 （二）核心征管查询：流程监控→看业务流程走到哪里了。当前操作注意模块所在位置。 待办任务在首页→推送某一个人名字，→进入岗位待办任务、在办任务（需要查找）； （三）软件特点：流程与岗位对应：受理→管理→初审→审核→领导岗终审。对应岗位人员：大厅：大厅受理人员→税务所管理员→所长→业务股室→局领导。税务登记：单位纳税人→要验证后→信息采集。查询纳税人→登记情况→类型→状态正常→查询。 二、违法处理： （一）税收违法登记： 1．税收（规费）违法登记[法制处理岗]：税收法制→税收违法行为处理→税收（规费）违法登记[法制处理岗]→录入识别号（自己身份证），敲击回车→确定界面点“取消” →违法行为来源→点选违法行为名称
→点选违法手段→选违法事实→所属类别（附属违法需要增行填写）→点所属日期，一般以当日为准→保存→启动临时登记→推送→接收人员，确定；→个人待办任务→责令限期改正→确认；→在办任务→双击→录入依据、内容、期限、→保存成功→打印（截图：按Prtsc键，到word空白文档中按CTRL+V粘贴到空白文档中，保存）； 2．文书送达：→文书送达→查询，选定打√确定（送达方式、2人名字选定完整、日期、地点选择正确）→查询送达回证信息→打勾，空白处填写，送达方式选直接送达或者邮寄送达→点销号→保存→打印，→销号→是否改正（选是或者否）→确定→推送→确定。 3．简易处罚程序：进入在办任务，双击一条记录→简易程序处罚→确定→制作 - 1 - 行政处罚决定书→录入罚金金额（50元及以下）、现场缴纳→保存→打印→文书送达→选定编码，回车→查询→选择送达方式：直接，人数2人名字，日期选定送达之日，送达地点→销号→推送→确定（自己或所长）；→个人待办结束的，以前台人员身份，征收开票→以所长或自己的用户名进入系统办结。 练习：用自己的身份证处罚违法行为罚款50元以下。用身份证号码作为识别号，注意要作自然人登记并需要验证是否在系统中登记过。（二）责令限期改正：在税收（规费）违法登记[法制处理岗]，选批量制作责令限期改正通知书→录入纳税人识别号回车→录入责令限期改
金税三期工作先进事迹材料 ----****** 2014年进入金秋时节，自治区局重新开启了金税三期上线前的各项准备工作，这是一项艰巨而又复杂的工作，作为计算机技术专业人员，我积极参与，恪尽职守，扎实工作，发挥信息技术作用，为金税三期工作奉献自己的一份光和热。 一、提高认识，坚定信心，做好迎坚克难的思想准备 金税三期工作是利用现代信息化、大数据等手段在税收管理工作上的重大改革和创新，对税务人员的业务素质和计算机技术水平提出了更高的要求，需要每个参与者投入更多的精力，在上线前的准备工作中，我通过内部培训与互联网搜索等多种途径深入学习和了解金税三期相关知识，提高对金税三期工作认识，通过加强学习积累业务知识和计算机技术储备，同时坚定信心，做好迎坚克难的思想准备工作。 二、积极参与，全力以赴，充分发挥信息技术支持与保障作用 按照金税三期工作要求和部署，我充分发挥技术骨干作用，积极参与金税三期的各项工作。（一）在数据采集工作中，我和同事加班加点赶制和核对金税三期工程数据采集表，其中填制和核对表格20余张数据记录达2000多条。在对数据表的审核过程中，为了保证数据质量，减轻工作强度，充分发挥信息技术优势，我利用了excel的exact和if(countif)等函数快速、准确对数据进行比对和审核，避免数据重复和不全。（二）在金税三期的数据清洗工作中，我利用总局开
发的数据质量监控系统的金税三期数据清洗数据汇总表筛选我局清洗数据，针对需清洗数据分部门分类别进行统计分析，查找疑点数据产生原因，同时利用国税通、微信群、手机短信、综合办公信息系统等途径收集有关金税三期的数据清洗工作的要求，做到归纳总结，将清洗数据和数据清洗要求下发相关部门，配合相关业务部门进行修改。（三）在金三培训工作中，积极做好金税三期视频会议联调工作，为金税三期的顺利培训提供了保障。（四）在金三的测试工作中，我发挥技术优势，做好金系统的插件安装、设置、检测等工作，同时对参与测试工作人员进行辅导，对存在的问题进行归纳汇总向上级金三办提交和反馈，并将问题解决结果及时转发相关测试部门和人员。 总之，在时间紧、任务重和对软件不断探索的情况下，克服种种困难，完成了领导交办的各项工作。通过金税三期工作，我思想认识得到了升华，工作得到了锻炼，技术得到了提升，为今后解决和处理金税三期方面工作奠定了信息技术及税收业务打下了良好的基础。 2014年11月25日