财务分析报告
——宝胜科技创新股份有限公司
姓名：范竑宇
班级：会计一班
学号：1308220334
目录
1.公司简介 (1)
1.1公司信息 (1)
1.2基本情况 (1)
1.3信息披露及备置地点 (1)
1.4公司股票简况 (1)
1.5公司报告期内注册变更情况 (2)
1.5.1基本情况 (2)
1.5.2公司上市以来，主营业务的变化情况 (2)
1.5.3公司上市以来,历次控股股东的变更情况 (2)
2.会计数据 (3)
2.1资产负债表 (3)
2.2利润表 (5)
2.3现金流量表 (6)
3.企业盈利能力分析 (8)
3.1资本经营盈利能力分析 (8)
3.2资产经营盈利能力分析 (10)
3.3商品经营盈利能力分析 (10)
3.3.1收入利润率分析 (10)
3.3.2成本利润率分析 (11)
3.4每股收益分析 (12)
4.企业营运能力分析 (12)
4.1总资产周转率分析 (12)
4.2流动资产周转率分析 (13)
4.3存货周转率分析 (13)
4.4应收账款周转率 (13)
5.企业偿债能力分析 (14)
5.1企业短期偿债能力分析 (14)
5.1.1流动比率分析 (14)
5.1.2速动比率分析 (15)
5.1.3现金比率分析 (15)
5.2企业长期偿债能力分析 (16)
5.2.1资产负债率分析 (16)
5.2.2有形资产负债率分析 (16)
5.2.3股东权益比率分析 (17)
5.2.4净资产负债率分析 (17)
5.2.5固定长期适合率分析 (18)
5.2.6资产非流动负债率分析 (18)
5.2.7非流动负债营运资金比率分析 (18)
6.企业发展能力分析 (19)
6.1企业单项发展能力分析 (19)
6.1.1股东权益增长率分析 (19)
6.1.2利润增长率分析 (19)
6.1.3收入增长率分析 (20)
6.1.4资产增长率分析 (20)
6.2企业整体发展能力分析 (21)
7.企业现金能力分析 (22)
7.1现金偿债能力分析 (22)
7.1.1现金流动负债比率分析 (22)
7.1.2现金债务总额比率分析 (22)
7.2现金保障能力分析 (22)
7.2.1营业收入现金比率分析 (22)
7.2.2盈利现金比率分析 (23)
7.3现金获取能力分析 (23)
7.3.1全部资产现金回收率分析 (23)
7.3.2净资产现金回收率分析 (23)
8.杜邦分析 (23)
9.总结 (24)
1.公司简介
1.1公司信息
公司的中文名称宝胜科技创新股份有限公司，公司的中文简称宝胜股份，公司的外文名称BaoshengScienceandTechnologyInnovationCo.,LTD.公司的外文名称缩写BAOSHENGSCI，公司的法定代表人孙振华。
1.2基本情况
公司注册地址江苏宝应安宜镇苏中路一号，公司注册地址的邮政编码225800，公司办公地址江苏宝应安宜镇苏中路一号，公司办公地址的邮政编码225800，公司网址
https://www.doczj.com/doc/a28733301.html,，电子信箱600973@https://www.doczj.com/doc/a28733301.html,。
1.3信息披露及备置地点
公司选定的信息披露报纸名称《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》，登载年度报告的中国证监会指定网站的网址https://www.doczj.com/doc/a28733301.html,，公司年度报告备置地点江苏宝应安宜镇苏中路一号公司证券部。
1.4公司股票简况
股票种类变更前股票简称A股,股票上市交易所上海证券交易所,股票简称宝胜股份,股票代码600973。
1.5公司报告期内注册变更情况
1.5.1基本情况
注册登记日期2011年6月20日,注册登记地点江苏省扬州工商行政管理局，企业法人营业执照注册号320000000014841，税务登记号码321023718546176，组织机构代码71854617-6。
1.5.2公司上市以来，主营业务的变化情况
公司上市以来主营业务未发生变化，公司主营业务为电线电缆及其相关产品的生产、研发及销售。
1.5.3公司上市以来,历次控股股东的变更情况
公司上市以来控股股东未发生变化，为宝胜集团有限公司，截止2014年12月31日，宝胜集团持有146,716,819股，占公司总股本的35.66%。
2.会计数据
2.1资产负债表（单位：元，币种;人民币）
项目附注期末余额期初余额
流动资产：
1,026,090,576.37 694,075,051.73 货币资金
以公允价值计量且其
变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据479,055,676.05 406,682,275.55 应收账款3,135,135,144.51 2,623,909,775.57 预付账款698,446,036.12 246,178,802.05 应收利息
应收股利
其他应收款114,327,788.36 104,314,933.17 存货680,564,666.03 704,774,512.62 划分为持有代售的资
产
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产81,774,057.72 57,136,408.66
流动资产合计6,215,393,945.16 4,837,071,759.35 非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资286,906,350.00 252,668,790.00 投资性房地产
固定资产1,045,151,948.74 610,663,857.16 在建工程198,630,632.12 322,031,373.30 工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产242,401,428.46 238,164,564.96 开发支出
商誉
长期待摊费用4,234,561.85
递延所得税资产51,234,767.79 43,041,509.62
其他非流动资产
非流动资产合计1,828,559,688.96 1,466,570,095.04 资产总计8,043,953,634.12 6,303,641,854.39 流动负债：
2,485,250,000.00 2,360,729,818.80 短期借款
一公允价值计量且其
变动计入当期
损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据1,380,000,000.00 357,500,000.00 应付账款554,930,736.37 414,303,370.31 预付款项257,012,130.62 262,918,598.05 应付职工薪酬4,667,384.00 8,000,704.85
应交税费66,404,972,32 34,762,669.18
应付利息27,024,657.52 27,024,657.53
应付股利
其他应付款602,195,639.32 222,700,258.31 划分为持有待售的负
债
13,500,000.00
一年内到期的非流动
负债
其他流动负债
流动负债合计5,390,985,520.15 3,687,940,107.03 非流动负债：
长期借款52,500,000.00 66,000,000.00
应付债券595,113,513.05 593,701,020.89 其中：优先股
永续股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益45,570,833.33 48,220,833.33
递延所得税负债1,373,302.50
其他非流动负债
非流动负债合计693,184,346.38 709,295,156.72 负债合计6,084,169,866.53 4,397,235,263.75 所有者权益：
股本411,387,457.00 411,387,457.00 其他权益工具
其中：优先股
永续股
资本公积875,488,894.70 851,506,364.70
减：库存股
其他综合收益-19,743,957.20 5,102,293.04
专项储备
盈余公积109,261,744.56 98,746,555.18
未分配利润601,389,628.53 539,663,920.72 所有者权益合计1,959,783,767.59 1,906,406,590.64
8,043,953,634.12 6,303,641,854.39 负债和所有者权益总
计
2.2利润表（单位:元，币种：人民币）
项目附注本期发生额上期发生额
一、营业收入8,285,356,984.63 7,643,535,034.42 减：营业成本7,493,975,106.26 6,921,491,066.15 营业税金及附加15,763,022.21 10,500,611.49 销售费用248,133,195.33 268,049,289.20 管理费用155,127,534.40 143,569,718.73 财务费用221,247,043.78 184,405,514.21 资产减值损失31,993,988.44 42,784,193.95
10,371,079.00
加：公允价值变动损
益（损失以“-”填列）
-7,627,975.00 -281,164.65 投资收益（损失
以“-”填列）
其中：对联营企业和
合营企业的投资收益
121,860,198.21 72,453,476.04 二、营业利润（亏损
以“-”号填列）
加：营业外收入7,101,644.14 9,428,507.42
其中：非流动资产处
置利得
减：营业外支出2,686,153.71 696,804.99
1,191,099.89 29,604.99
其中：非流动资产处
置损失
126,275,688.64 81,185,178.47 三、利润总额（亏损
总额以“-”号填列）
减：所得税费用21,123,794.89 12,701,780.22
105,151,893.75 68,483,398.25 四、净利润（亏损总
额以“-”号填列）
-24,846,250.24 -11,738,134.04 五、其他综合收益的
税后净额
（一）以后不能重分
类进损益的其他综合
收益
1.重新计量设定受益
计划净负债或净资产
的变动
2.权益法下载呗投资
单位不能重分类进损
益的其他综合收益中
享有的份额
-24,846,250.24 -11,738,134.04 （二）以后将重分类
进损益的其他综合收
益
1.权益法下在被投资
单位以后将重分类进
损益的其他综合收益
中享有的份额
2.可供出售金融资产
公允价值变动损益
3.持有至到期投资重
分类为可供出售金融
资产损益
-24,846,250.24 -11,738,134.04 4.现金流量套期损益
的有效部分
5.外币财务报表折算
差额
6.其他
六、综合收益总额80,305,643.51 56,745,264.21
七、每股收益
0.207 0.166
（一）基本每股收益
（元/股）
0.207 0.158
（二）稀释每股收益
（元/股）
2.3现金流量表（单位:元，币种：人民币）
项目附注本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的
现金流量：
6,796,511,170.37 5,594,478,406.23 销售商品、提供劳务
收到的现金
收到的税费返还1,132,758.18 34,190,313.10
收到其他与经营活动11,872,792.88 42,647,902.85
有关的现金
6,809,516,721.43 5,671,316,622.18 经营活动现金流入小
计
5,470,819,169.30 6,532,940,731.49 购买商品、接受劳务
支付的现金
257,302,166.14 188,664,499.17 支付给职工以及职工
支付的现金
支付的各项税费118,139,723.41 75,863,598,.41
413,634,549.43 318,575,817.35 支付其他与经营活动
有关的现金
6,259,895,608.28 7,116,044,646.42 经营活动现金流出小
计
549,621,113.15 -1,444,728,024.24 经营活动产生的现金
流量净额
二、投资活动产生的
现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形
资产和其他长期资产
收回的现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入小
计
184,124,633.57 264,095,819.41 购建固定资产、无形
资产和其他长期资产
支付的现金
投资支付的现金34,537,560.00
取得子公司及其他营
业单位支付的现金净
额
306,348,597.09
支付其他与投资活动
有关的现金
525,010,790.66 264,095,819.41 投资活动现金流出小
计
-525,010,790,66 -264,095,819.41 投资活动产生的现金
流量净额
三、筹资活动产生的
现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 4,701,250,000.00 3,665,791,735.30 收到其他与筹资活动有关的现金 350,000,000.00
筹资活动现金流入小计
5,051,250,000.00 3,665,791,735.30 偿还债务支付的现金
4,576,729,818.80 2,356,325,324.02 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 255,176,743.44 180,179,816.32 支付其他与筹资活动有关的现金 8,503,200.29
筹资活动现金流出小计
4,840,409,762.53 2,536,505,140.34 筹资活动产生的现金流量净额
210,840,237.47 1,129,286,594.96 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 6,232,067.86 -2,719,626.64 五、现金及现金等价物净增加额 241,682,627.82 -582,256,875.33 加：期初现金及现金等价物余额 414,012,150.73 996,269,126.06 六、期末现金及现金等价物余额
665,694,878.55
414,012,250.73
3.企业盈利能力分析
3.1资本经营盈利能力分析
净资产收益率是反映盈利能力的核心指标。该指标越
项目
2014年 2013年 差异 负债/平均净资产 3.15 2.32 0.83 负债利息率（%） 0.44 0.61 -0.17 所得税税率（%） 27.42 21.77 5.65 总资产报酬率（%） 2.14 1.82 0.32 净资收益率（%）
5.44
3.62
1.82
高，反映企业盈利能力越好。
分析对象=5.44%-3.62%=1.82%
连环替代分析：
2014年：[2.14%+（2.14%-0.44%）*3.15]*（1-27.42%）
=5.44%
2013年：[1.82%+（1.82%-0.61%）*2.32]*（1-21.77%）
=3.62%
第一次替代（总资产报酬率）：
[2.14%+（2.14%-0.61%）*2.32]*(1-21.77%)=4.45%
第二次替代（负债利息率）：
[2.14%+(2.14%-0.44%)*2.32]*(1-21.77%)=4.76%
第三次替换（杠杆比率）：
[2.14%+(2.14%-0.44%)*3.15]*(1-21.77%)=5.86%
总资产报酬率变动的影响：4.45%-3.62%=+0.83%
负债利息率变动的影响：4.76%-4.45%=+0.31%
资本结构变动的影响：5.86%-4.46%=+1.40%
税率变动的影响：5.44%-5.86%=-0.42%
可见2014年净资产收益率比2013年净资产收益率提高1.82%，总资产报酬率提高，其贡献为0.83%。企业负债筹资成本下降对净资产收益率带来正面的影响，使得净资产收益率提高0.31%。负债与平均净资产比率上升明显，作用最大，使得净资产收益率提高1.40%。所得税税率的上升，对净资
产收益率起负面影响，使得净资产收益率下降0.42%。
3.2资产经营盈利能力分析
项目2014年2013年差异
总资产周转率 1.15 1.27 -0.12
1.85 1.42 0.43
销售息税前利润率
（%）
总资产报酬率（%） 2.14 1.80 0.34
反映资产经营盈利能力的指标是总资产报酬率，总资产报酬率高，说明企业资产的运用效率好，也意味着企业的资产盈利能力强，所以，这个比率越高越好。
分析对象=2.14%-1.80%=0.34%
总资产周转率变动的影响：（1.15-1.27）*1.42%=-0.17% 销售息税前利润率的影响：（1.85%-1.42%）*1.15=0.49% 分析结果表明，该企业本年全部资产报酬率比上年提高0.34%，是销售息税前利润率提高的结果，而总资产周转率降低使得总资产报酬率下降，否则，总资产报酬率将会有更大的提高。
3.3商品经营盈利能力分析
3.3.1收入利润率分析
项目2014年2013年差异
营业收入利润率（%） 1.47 0.95 0.52
营业收入毛利率（%）9.55 9.45 0.10
总收入利润率（%） 1.52 1.06 0.46
销售净利润率（%） 1.27 0.90 0.37
销售息税前利润率
1.85 1.42 0.43
（%）
反映收入利润率的指标主要有营业收入利润率、营业收入毛利率、总收入利润率、销售净利润率、销售息税前利润率等。
2014年该企业的各项指标均比2013年各项指标有所提高，营业收入利润率提高0.52%，营业收入毛利率提高0.10%，总收入利润率提高0.46%，销售净利润率提高0.37%，销售息税前利润率提高0.43%，幅度均不大，表明企业盈利能力比较稳定，且稳定发展中略有增长。
3.3.2成本利润率分析
项目2014年2013年差异
营业成本利润率（%） 1.63 1.05 0.58
营业费用利润率（%） 1.49 0.96 0.53
全部成本费用总利润
1.54 1.07 0.47
率（%）
1.29 0.90 0.39
全部成本费用净利润
率（%）
反映成本利润率的指标主要有营业成本利润率、营业费用利润率、全部成本费用总利润率、全部成本费用净利润率等。
2014年该企业各项指标比2013年有所提高，营业成本利润率提高0.58%，营业费用利润率提高0.53%，全部成本费用总利润率提高0.47%，全部成本费用净利润率提高0.39%，上升幅度均不大，表明企业盈利能力在稳点发展中略有增长。
3.4每股收益分析
项目2014年2013年差异
基本每股收益（元）0.207 0.166 0.041
稀释每股收益（元）0.207 0.158 0.049 表明该企业2014年盈利能力高于2013年。
4.企业营运能力分析
4.1总资产周转率分析
项目2014年2013年差异
总资产周转率（次） 1.15 1.27 -0.12
流动资产周转率（次） 1.50 1.66 -0.16
77.27 76.73 0.54
流动资产占总资产比
率（%）
根据表格可知，2014年该企业总资产周转率比2013年慢了0.12次。
流动资产周转率下降，使得总资产周转率下降：
（1.50-1.66）*76.73%=-0.12（次）
流动资产占总资产比率提高，使得总资产周转加速：
1.50*（77.27%-76.73%）=0.0081（次）
计算表明，该企业2014年总资产周转率下降，主要原因是流动资产周转率下降。其次是资产结构变动，由于提高了流动资产在总资产中的比率，使得资产流动性增强了，促进了总资产周转速度的加快。
4.2流动资产周转率分析
项目2014年2013年差异
流动资产周转率（次） 1.50 1.66 -0.16
1.36 1.50 -0.14
流动资产垫支周转率
（次）
成本收入率（%）109.69 110.43 -0.74 分析对象=1.50-1.66=-0.16（次）
流动资产垫支周转率的影响：
（1.36-1.50）*110.43%=-0.15（次）
成本收入率的影响：
1.36*（109.69%-110.43%）=-0.01（次）
计算结果表明，本期流动资产周转率下降是流动资产垫支周转率下降和成本收入率下降的结果，其中流动资产垫支周转率下降是主要原因。
4.3存货周转率分析
项目2014年2013年差异
存货周转率（次）10.82 11.58 -0.76 2014年该企业存货周转率比2013年减少0.76次。
4.4应收账款周转率
项目2014年2013年差异
应收账款周转率（次） 2.88 3.17 -0.29 应收账款周转率用以反映应收账款的收款速度，一般以周转次数来表示。应收账款周转率说明年度内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收
账效率，一般认为周转率越高越好。
该企业2014年应收账款周转率比2013年有所下降，表明本期该企业应收账款的变现速度下降，企业的收账效率也同样有所下降。
5.企业偿债能力分析
5.1企业短期偿债能力分析
5.1.1流动比率分析
流动比率表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。一般认为，该指标应达到2:1以上。该指标越高，表示企业的偿债能力越强，企业所面临的短期流动风险越小，债权人安全程度越高。
期初流动比率=1.31
期末流动比率=1.15
该企业期初流动比率为1.31，短期偿债能力具有一定的压力，但这种现象并没有得到缓解，流动比率相比期初反而有所下降。按照经验标准来判断，该公司无论是期初，还是期末，流动比率都低于2:1的水平，表明该公司的偿债能力较弱。
5.1.2速动比率分析
速动比率消除了存货等变现能力较差的流动资产项目的影响，可以部分地弥补流动比率指标存在的缺陷。一般认为，在企业的全部流动资产中，存货大约占50%，所以速动比率的一般标准为1:1。如果速动比率低于1:1，一般认为偿债能力较差。
期初速动比率=1.05
期末速动比率=0.90
期末该企业的速动比率低于期初速动比率，说明企业的偿债能力所下降。联系到该企业的流动比率，该公司的偿债能力并不像流动比率指标所表示的那样弱，这是因为在该企业的流动资产中，速动资产占有较大比重，期初的速动资产如果能够及时变现，可以偿还现有流动负债的105%。
5.1.3现金比率分析
现金比率能够准确地反映企业的直接偿付能力，现金比率越高，表示企业可立即用于支付债务的现金类资产越多。如果这一比率过高，表明企业通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分利用。一般认为这一比率应在20%左右。
期初现金比率=18.82%
期末现金比率=19.03%
从计算结果可以看出，期末和期初的现金比率都接近
20%，企业的直接支付能力不会有太大的问题。期末现金比率比期初的有所提升，说明企业的直接支付能力有所上升。
5.2企业长期偿债能力分析
5.2.1资产负债率分析
资产负债率是综合反映企业偿债能力的重要指标，该指标越大，说明企业的债务负担越大；反之，说明企业的债务负担越轻。对债权人来说，该比率越低越好，企业则希望该指标大一些。
期初资产负债率=69.76%
期末资产负债率=75.64%
该企业期末资产负债率比期初有所增加，表明该企业债务负担有所增加，但这一比率相对较高，无论是企业本身，还是投资人或债权人，虽然可以接受，但是长期偿债能力风险较大。
5.2.2有形资产负债率分析
期初有形资产负债率=72.50%
期末有形资产负债率=77.99%
该企业的期初、期末有形资产负债率比资产负债率有所上升，说明在总资产中未来变现能力较差的无形资产占有一定的比例。
哈药集团有限公司财务报表分析 一、哈药集团（600664）基本情况 1.公司简介 哈药集团有限公司是国有控股的中外合资企业。拥有2家在上海证券交易所上市的公众公司(即哈药集团股份有限公司和哈药集团三精制药股份有限公司)和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人，注册资本共计37亿元，资产总额119亿元。1991年12月28日经哈尔滨市经济体制改革委员会哈体改发(1991)39号文批准，由原“哈尔滨医药集团股份有限公司”分立而成的股份有限公司，1993年6月在上海证券交易所上市。 2.经营范围 医疗器械、制药机械制造（国家有专项规定的除外）；医药商业及药品制造（分支机构）；销售化工原料及化工产品（不含危险品、剧毒品）；纯净水、饮料、淀粉、饲料添加剂、食品、化妆品（分支机构）；包装、印刷（分支机构）；按外经贸部核准的范围从事进出口业务；生产生物农药阿维菌素。保健食品、日用化学品的生产和销售(仅限分支机构)项目。卫生用品（洗液）的生产和销售项目。 3.发展历程 1988 年5 月16 日，经哈尔滨市人民政府批准，在原哈尔滨市医药管理局所属的 31 家国有企业的基础上组建成立了哈尔滨医药集团股份有限公司，即哈药集团有限公司的前身。集团股份有限公司于 1990 年 1 月 12 日向社会公众发行 6500 万元股本金，由哈尔滨医药股份有限公司使用和管理。 1993 年6月，哈尔滨医药股份有限公司在上海证券交易所上市（股票代码： 600664 ），成为黑龙江省医药行业首家上市公司。 1997 年1月，由集团公司收购股份公司医药供销分公司。 1997 年12 月，由股份公司采取用亚兴工程公司、千手佛房地产公司的资产等值置换和现金分期付款的方式，收购了集团公司子公司哈尔滨制药二厂，并将其与哈尔滨制药厂实行强强联合，组成了哈尔滨医药股份公司哈尔滨制药总厂。 2000年2月，哈尔滨医药股份公司更名为哈药集团股份有限公司。集团公司占地面积171万平方米，建筑面积91. 5万平方米。 2007年，集团2007年营业收入首次突破120亿元大关，达122.8亿元，同比增长22%；利润首次突破10亿元大关，达10.36亿元，同比增长32%；出口创汇首次突破1亿136.81亿元大关，达130；品牌价值首次突破120%亿美元，同比增长1017美元大关，达 亿元。利润和销售收入指标分别在全国医药工业企业第一、二位。经亿元，两年内升值30强行列。在国家商务部公布的中国最大的营规模实现历史性跨越，首次跻身世界制药50名。哈药集团控股的上市公司——哈药集88500家外商投资企业名单中，哈药集团名列第团股份有限公司被评为全球华商医药百强冠军；哈药集团控股的上市公司——哈药集团三强医药类公司首位。精制药有限公司高居最佳成长性上市公司50日）12月314.哈药集团主要股东（截至日期2012年 %）持股比例（股东名称股本性质持股数量（股）流通A哈药集团有限公司股45.06 864094000 流通中国建银投资有限责任公司 A股11.17 214163000 中国证券投资者保护基金有流通A股2.24 42865500 限责任公司中国农业银行股份有限公司流通A股1.01 19432600 上海市分行流通A 浙江省财务开发公司股0.96 18371900
XX公司月度财务分析 报告 单位： 报告期间：
目录 1.财务状况总体评述1 2.财务报表分析3 2.1.资产负债表分析3 2.1.1.资产状况及资产变动分析3 2.1.2.流动资产结构变动分析4 2.1. 3.非流动资产结构变动分析5 2.1.4.负债及所有者权益变动分析5 2.2.利润表分析6 2.2.1.利润总额增长及构成分析7 2.2.2.成本费用分析7 2.2. 3.收入质量分析8 2.3.现金流量表分析8 2.3.1.现金净流量变动趋势分析9 2.3.2.现金流入流出结构对比分析9 2.3.3.现金流量质量分析10 3.财务分项分析11 3.1.盈利能力分析11 3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析11 3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析11 3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析13 3.1. 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析13 3.2.成长性分析14 3.2.1.资产增长情况分析14 3.2.2.利润增长稳定性分析15 3.3.现金流指标分析16 3.3.1.现金偿债比率16 3.3.2.现金收益比率17 3.4.偿债能力分析17 3.4.1.短期偿债能力分析17 3.4.2.长期偿债能力分析18 3. 5.经营效率分析19 3.5.1.资产使用效率分析19 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析19 3.5.3.营业周期分析20 3. 6.经营协调性分析21 3.6.1.长期投融资活动协调性分析21 3.6.2.营运资金需求变化分析22 3.6.3.现金收支的协调性分析22
3.6. 4.企业经营的动态协调情况分析22 4.综合评价分析24 4.1.杜邦分析24 4.2.经济增加值（EVA)分析24
企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文一 一、简介 一公司背景 夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司， 于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为 夏新电子。 夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改 革委员会厦体改 1996080 号 文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有 限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材 公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为 发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众 募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执 照。 注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注 册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本 增至 42984 万元。
公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。 公司法定代表人柳学宏。 主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械 电子产品的开发与制造等。 公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品 生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主 要的手机制造商之一。 中国***。 二国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康 社会。 未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将 是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。 过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已 经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手 国际牌了;未来 20 年， 一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。 未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。 预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代， 可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导， 而发展中国家的经 济增长速度继续高于发达国家。 科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调
哈药集团 三精制药股份有限公司——2010年度财务报表分 析
一、公司简介 历经几十年药品生产经营的磨练，公司已从单一品种剂型，发展成为多品种、多剂型、医药原料和制剂并重的综合性的制药企业。 主要生产经营:注射剂、口服液、片剂、胶囊剂、颗粒剂、冻干粉针剂等20多个剂型、300多个规格品种，形成了丰富的产品阵容。拥有亿元以上的品种四个，千万元以上的品种十二个。主导产品包括葡萄糖酸钙（OTC药品）、葡萄糖酸锌（保健品）、双黄连口服液（OTC 药品）、司乐平（处方药品）等。 二、资产负债表分析
表1资产负债表的结构 根据公司资产负债表中的两年数据可以看到（见表1）：1.流动资产与非流 动资产的占总资产的结构分别为62.83%和37.17%。流动资产所占比重较高，体现该公司的资产流动性和变现能力较强，公司的抗风险能力和应变能力也较强。并且相比2009年，今年的流动资产占总资产的比例仍在上升。2.公司的流动资产结构比例为62.83%，流动负债结构比例为45.63%，这说明公司有比较充足的流动资产，可以用于日常经营及偿还流动负债。3.2010年负债占权益结构比例为47.64%，而2009年负债占权益结构比例为41.94%，2010年相比2009年负债增加了5.7%。其中主要是由于流动负债有较多的增长。4.2010年的股东权益结构为52.35%，2009年的股东权益结构为58.06%，2010年相比2009年虽下降了6.25%,但比重仍较高，说明公司自主资金比较充裕，负债成本相对低，财务风险较小。 项目 2010年金 额 2010年比重（%） 2009年金额 2009年比重（%） 项目 2010年金额 2010 年比 重（%） 2009年金额 2009年 比重 （%） 流动资产 2,086,646,340.48 62.83 1,721,045,500.75 60.31 流动负债 1,515,526,410.10 45.63 1,114,709,847.60 39.06 非流动资产 1,234,378,681.85 37.17 1,132,468,477.88 39.69 非流 动负 债 66,778,686.39 2.01 82,194,483.59 2.88 股东权益 1,738,719,925.84 52.35 1,656,609,647.44 58.06 资产 3,321,035,022.33 100.00 2,853,513,978.63 100.00 负债及股东权益 3,321,025,022.33 100.00 2,853,513,978.63 100.00
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企业月度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2007年4月
目录 一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述
2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88 营业增长率137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率11.95 6.30 22.77 94.88 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 项目增减额标识增减率
某集团2005年12月财务分析报告 ------图文并茂报告 一、实现利润分析 1.利润总额 2005年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 2.主营业务的盈利能力 2005年12月主营业务收入净额为973.41万元，与2005年11月的864.37万元相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长，增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。 实现利润增减情况表 2005年12月2005年11月2005年10月 项目名称数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 数值(万元) 增长率(%) 销售收入973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.00 实现利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 营业利润80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 投资收益0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 营业外利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 补贴收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.利润真实性判断 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。
江苏某公司财务分析报告 目录 一．企业概况..................................... - 3 - 1.1．对资产负债表的分析...................... - 5 - 1.1.1.资产分析........................... - 5 - 1.1. 2.负债和所有者权益分析............... - 6 - 1.2．对利润表的分析.......................... - 6 - 1.2.1利润表结构分析 ..................... - 6 - 1.2.2成本费用分析 ....................... - 8 - 1.3 对现金流量表的分 析 (7) 1.3.1流入结构分析 ....................... - 9 - 1.3.2 流出结构分析.. (8)
二．企业偿债能力分析............................ - 12 - 2.1短期偿债能力分析 ........................ - 12 - 2.2长期偿债能力分析 ........................ - 15 -三．企业资产营运能力分析........................ - 18 -四．企业盈利能力分析............................ - 22 -五．企业进展能力分析............................ - 25 -六．企业经济效益综合评价........................ - 30 -七．结论和建议.................................. - 34 -八．附录——财务报表............................ - 36 -资产负债表.................................. - 36 -利润表...................................... - 39 -现金流量表.................................. - 42 -
哈药集团股份财务报告 分析 2014-2015年 小组成员： 胡春燕欣可 舒艳朱思雨谭婷婷
目录 一：公司简介 (2) 二：财务状况总体评述 (2) 三：比较财务报表分析 (2) 1、比较资产负债表分析 (2) 2、比较利润表分析 (2) 四、财务报表分项分析 (2) 1.偿债能力分析： (2) 2.营运能力效果分析： (2) 3.盈利潜能分析： (2) 4.发展能力分析 (2) 五、综合财务分析评价 (2) 1.杜邦分析.............................................................................................错误！未定义书签。 六、财务预测与评价 (2) 七、分析结论及建议 (2)
一：公司简介 哈药集团股份是国有控股的中外合资企业，1989年5月15日成立。拥有2家在证券交易所上市的公众公司哈药集团股份和哈药集团三精制药股份)和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人,注册资本共计37亿元，资产总额119亿元。经过多年的发展，哈药集团以不断完善的自主研发体系和逐渐壮大的科研队伍，同它强大的品牌一起构成了公司腾飞的双翼。借助这强大的品牌优势，哈药集团自主研发体系获得了充分的成长空间；而公司的品牌建设也从自主研发体系那里获得了强大的动力支持。 哈药集团融医药制造、贸易、科研于一体，主营业务涵盖抗生素、化学药物制剂、非处方药品及保健食品、中药、生物工程药品、动物疫苗及兽药、医药流通七大产业领域。共生产抗生素原料药及粉针、中成药、中药粉针、综合制剂等7大系列、20多种剂型、1000多个品种。哈药集团所属生产企业已全部通过GMP认证，主要流通企业已通过GSP认证，哈药总厂、三精制药等部分集团所属企业通了ISO9001、ISO14001、OHSAS18001国际管理体系认证。哈药集团在全国30余个主要城市区建立了130多个销售办事处，并拥有200余家零售连锁药房，形成覆盖广、功能强的营销网络。 哈药集团秉承“做地道药品，做厚道企业”的企业宗旨，市场份额迅速提升，业务领域不断扩大，部分产品打入欧洲、亚洲、非洲、中北美洲市场，年出口创汇1亿美元以上。凭借“以正合、以奇胜、以德存”的企业理念，积极实施品牌创新战略，赢得了社会各界的普
企业月度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年4月
目录 一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入 300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88
集团财务分析报告范文§1 报告目录 一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析 （二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析： 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 （一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析
五、有关财务指标分析 （一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ §3问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50.5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，
目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析 一、利润分析： （一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减 少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财
哈药集团财务分析 一、偿债能力分析 （一）短期偿债能力 1?流动比率 营运资金=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 2?速动比率 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3?短期偿债能力分析 根据哈药集团资产负债表可得表格如下： 由表格可以看出： （1 ）从2012年到2014年，营运资金、流动比率和速动比率都在降低。借鉴同行业其他企 业的经营状况，可以发现，全行业的这三项指标的总体趋势都是在降低，而哈药集团的指标 处于同行业较高水平。 （2）单从流动比率、速动比率这两项指标来评价哈药集团的短期偿债能力，哈药集团近几 年的偿债能力实在不断降低的。同时哈药集团总体偿债能力不高，企业闲置的现金持有量不 多。 （3）从速动比率看，速动比率能始终保持在略高于1的水平，说明哈药集团的短期偿债能力水平较好，同时也能较充分地利用货币资金投资获利的机会。 （二）长期偿债能力 1?资产负债率=负债总额/资产总额*100% 2?产权比率=负债总额/所有者权益总额*100% 3. 权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1 +产权比率 （利息支出为未披露） 4?长期偿债能力分析 根据哈药集团资产负债表披露信息可得表格： （1 ）从2012年到2014年，哈药集团资产负债率能始终保持在 45%~50%之间这样一个比较合适的比
重。说明哈药集团长期偿债能力较好，也利于企业再度举债。也说明哈药集团能较好的利用财务杠杆来提高其资金利用率。 （2）根据表格可知，哈药集团2012年~2014年产权比率和权益乘数偏高，但都保持在行业的 一个正常水平。其资本结构的变动对此有直接的影响。 （3 ）根据哈药集团的资产负债表和利润表，哈药集团并未披露其相关利息费用，无法对其利息保障倍数做出判断。 二、盈利能力分析 （一）营业利润率 1?销售毛利率=（销售收入-销售成本"销售收入 2?销售净利率=净利润/销售收入 3?营业利润率分析 根据哈药集团利润表数据可知： （1 ）从2012年到2014年，哈药集团销售毛利率持续降低，一定程度上反映其盈利能力在略有降低。但销售利润总体水平还是偏高的，它从主营业务的盈利能力和活力水平方面对净 资产收益率给予进一步补充，体现了企业主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全部 收益的影响程度。从这个指标看，这三年中哈药集团收入中包含的利润较多，产品的附加值高，主营业务市场竞争力强，发展潜力大，获利水平高，而且为提高净资产收益率奠定了基 础。 （1 ）综合比较哈药集团销售毛利率和销售净利率，可以发现，其销售毛利率与销售净利率比重相差过大，销售净利率所占比重较低。 （二）资产收益率 1?总资产收益率=净利润/总资产平均余额*100% 2?净资产收益率（权益净利率）=净利润/所有者权益平均余额*100% 3?资产收益率分析 根据哈药集团资产负债表和利润表的数据，经计算可得： （1）根据表格可知，哈药集团的资产收益率比重较低。但2014年较2013年比率均有所提高。也反映出企业的资金运用水平有所提高、营运能力有所提高。 （2）哈药集团近两年总资产收益率较低。越是规模经济型的企业，总资产收益率越小。对 于哈药集团这样一个大型企业，这也反映出其利用资产规模实现盈利的能力较低。 （3）哈药集团近两年净资产收益率较低。这反映出股东权益所获得的报酬比重较小，公司 产品的最终利润较少，同时企业利用权益性筹资实现盈利的能力也较低。
企业月度财务分析报告 关于企业月度财务分析报告 企业月度财务分析报告 一、企业生产经营情况 (一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。 二、资金增减和周转情况 (一)货币资金的主要来源及同比变化情况。(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。
(三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应说明原因。 三、实现利润(亏损)情况 (一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。 (三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。 四、企业财务风险情况
(一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。 (二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。 五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。 公司财务分析报告范本 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平
医药行业财务报表分析--- 以哈药股份公司为例
目录 第一章医药行业分析 第二章公司简介 4 5 5 5 6 8 6 7 7 8 8 8 9 9
第一章医药行业分析 改革开放为我国医药行业的发展送来了东风，医药行业是关乎国计民生的产业，医药对人类生活的巨大影响使得其行业的高增长和高收益性非常突出，中国的制药行业起步于20 世纪，经历了从无到有、从使用传统工艺到大规模运用现代技术的发展历程，特别是改革开放以来，我国医药工业的发展驶入了快车道，整个制药行业生产年平均增长17.7%。高于同期全国工业年均增长速度，同时也高于世界发达国家中主要制药国家近30 年来的平均发展速度，成为当今世界上发展最快的医药国家之一。 我国药品行业持续多年的效益高增长态势正在发生变化，赢利水平趋降，行业开始步入平稳增长期。在市场和政策环境推动下，药品行业面临重大调整。药品行业关系到国计民生，自身行业特点突出，尽管近年来我国药品行业生产、出口保持较快增长，产销情况也处于较好水平，但行业的整体毛利水平却持续下降，效益下滑。同时，国外药品生产企业不断涌入，加剧了竞争的激烈程度。面对竞争激烈的经营环境，如何更好地利用行业资源来推动企业的长远发展，成为药品行业需要考虑的问题。面对增长放缓的局面，找出问题的根源，并且寻找出解决办法，成为药品行业未来发展的首要任务之一。我国国内启动了新医改，国际市场产业转移带来机会，中国本土制企业也已经发展到上万家，政府逐步加强对药品市场的监管，使其更加规范化。我国医药行业的规模逐渐显现，具有巨大的潜力，化学药物、天然中药和生物制药品将三分天下，成为新世纪药业的三大新兴市场，这是我国未来医药行业的重要特点。总之，我国医药行业的发展状况良好。 第二章公司简介 2.1 公司简介： 哈药集团有限公司是国有控股的中外合资企业。拥有 2 家在上海证券交易所上市的公众公司（即哈药集团股份有限公司和哈药集团三精制药股份有限公司）和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人,注册资本共计37亿元，资产总额119 亿元。经过多年的发展，哈药集团以不断完善的自主研发体系和逐渐壮大的科研队伍，同它强大的品牌一起构成了公司腾飞的双翼。借助这强大的品牌优势，哈药集团自主研发体系获得了充分的成长空间；而公司的品牌建设也从自主研发体系那里获得了强大的动力支持。2007年，集团2007 年营业收入首次突破120 亿元大关，达122.8 亿元，同比增长22％；利润首次突破10 亿元大关，达10.36 亿元，同比增长32％；出口创汇首次突破 1 亿美元大关，达1017 亿美元，同比增长120％；品牌价值首次突破130 亿元大关，达136.81 亿元，两年内升值30 亿元。利润和销售收入指标分别在全国医药工业企业第一、二位。经营规模实现历史性跨越，首次跻身世界制药50 强行列。在国家商务部公布的中国最大的500家外商投资企业名单中，哈药集团名列第88 名。哈药集团控股的上市公司——哈药集团股份有限公司被评为全球华商医药百强冠军； 哈药集团控股的上市公司——哈药集团三精制药有限公司高居最佳成长性上市公司50 强医药类公司首位。“处事没从俗流走，立身敢与古人争” ，凭借自主创新的优势，哈药集团距离“创新型世界级新哈药”的宏伟战略目标越来越近。 2.2 经营范围： 医疗器械、制药机械制造（国家有专项规定的除外）；医药商业及药品制造（分支机构）；销售化工原料及化工产品（不含危险品、剧毒品）；纯净水、饮料、淀粉、饲料添加剂、食品、化妆品（分支机构）；包装、印刷（分支机构）；按外经
投资类集团公司财务分析报告 【摘要】 针对投资类集团企业，由于涉及的行业尤为复杂，如何能够及时、准确的提交一份高质量的集团财务分析报告，对集团经营者利用该财务分析报告做出有效的决策具有重要的实用价值。本文从投资类集团财务分析报告的特点讲起，围绕集团财务分析报告编制准备工作、报告要点以及注意事项，旨在为集团经营者提供高效有价值的信息，提高企业的软实力和内部管理竞争力。 【关键词】 投资类集团财务分析；准备工作；报告要点 集团公司，是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司， 是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司，特别是投资类集团企业，经营规模比较庞大，通常跨地区、跨行业，呈现多元化和综合化特点，子、孙公司众多，管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况，做出有效的决策和战略选择，一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析，对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思，从而更好的提高企业决策水平。 一、投资类集团财务分析报告的特点
财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和 财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，将公司的经营情况、资本运作情况做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。而投资类集团财务分析报告与一般企业的差别较大，主要有如下特点：一是投资类集团公司由集团总部、产业子集团和成员单位组成。集团总部是最高的决策机构，核心职能是资本投资，产业子集团是二级决策机构，核心职能是资产配置，成员单位是经济实体，核心职能是业务运营。投资类集团公司核心在于对各种生产要素进行优化配置和有效利用，以实现集团整体利益最大化。针对这一的特征，财务分析报告应更加关注集团的战略目标达成、企业价值创造、资源配置等方面的情况。二是由于投资类集团公司下面的产业呈现多元化发展，管理链条较长，以至财务分析报告的内容很大一部分需要由下而上的进行报送，各企业报告侧重点不同，且上报的流程复杂，周期较长。三是投资类集团公司重点关注股东财务是否保值增值，股东财富最大化，因此在财务分析报告中应避免陷入经营管理细节的分析中去。 二、财务分析报告的准备工作 （一）注重财务分析体系的建立一是需要将财务分析的重要性 进行普及，让每一个所属单位都能够重视，注意财务分析和实际业务进行紧密联系；二是需要设计分析的格式，分析格式要在一定程度上进行统一，方便归纳汇总，各公司也可根据自身行业和业务的特点在分析报告中进行一些变动；三是明确各级企业上报财务报表及分析报
TCL集团财务分析报告一．资产负债表水平分析： 资产负债水平分析表 项目2010-12-31 2009-12-31 变动情况对总资产影响 变动额变动率 169.10% 53.93% 1233.71% 1.25% 169.10% 5.34% -3.47% -0.66% 6.53% 0.14% 664.73% 0.41% 63.99% 2.01% 15.86% 3.48% 80.99% 65.90% 42.59% 1.22% 195.44% 1.60% -3.36% -0.64% -1.94% -0.17% -4.53% -0.48% 41.54% 0.15% -6.14% -0.62% 367.27% 5.30% 113.28% 1.57% 42.29% 0.05% 27.70% 0.40% 24.17% 0.03% 54.82% 0.07% 1142.89% 1.34% 58.93% 10.98% 76.88% 76.88% 168.42% 27.93% -6.88% -0.03% 220.00% 1.09% 2475.10% 0.56% 27.10% 1.20% -2.24% -0.50% 63.46% 1.59% 23.73% 0.39%
应付利息360.23% 0.18% 应付股利0.04% -0.62% 其他应付款-4.93% -0.62% 一年内到期的非 流动负债674.34% 4.30% 其他流动负债23.33% 0.59% 流动负债合计57.15% 36.71% 长期借款-7.00% -0.48% 应付债券 6.53% 长期应付款-14.84% -0.01% 递延所得税负债120.57% 2.12% 其他非流动负债227.21% 2.12% 非流动负债合计103.97% 8.21% 负债合计62.27% 44.91% 实收资本(或股 本) 44.30% 4.30% 资本公积132.31% 10.73% 盈余公积0.00% 0.00% 一般风险准备0.00% 0.00% 未分配利润-64.15% 1.43% 外币报表折算差 额42.98% 0.02% 归属于母公司股 东权益合计94.13% 16.48% 少数股东权益149.32% 15.49% 所有者权益合计114.66% 31.96% 负债和所有者权 益总计76.88% 76.88% 1. 该公司总资产本期增加了23,243,700,000.00 元，增长幅度为76.88%，说明TCL公司本年资产规模有较大幅度的增长。进一步分析可以发现： （1）流动资产本期增加了19,924,200,000.00 元，增长的幅度为80.99%，使总 资产增长了65.90%。非流动资产本期增加了3,319,360,000.00 元，增长的幅度为58.93%，使总资产规模增长了10.98%，两者合计使总资产增加了23,243,700,000.00元，增长幅度为76.88%。 （2）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。如果仅从这一变化来看，该公司流动的流动性有所增强。尽管流动资产的各项目都有不同程度的增减 变动，但其增长的主要体现在三个方面：一是货币资金的大幅度的增长。货币资 金本期增长了16,304,410,000.00 元，增长的幅度为169.10%，对总资产的影响为53.93%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合该公司现金需要量，从资金利用 效果方面进行分析，这样才能做出恰当的分析和评价！二是应收票据的增加。应
公司月度财务分析报告范文2篇Company monthly financial analysis report model 汇报人：JinTai College
公司月度财务分析报告范文2篇 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：公司月度财务分析报告范文 2、篇章2：公司月度财务分析报告范文 篇章1:公司月度财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。 公司实收资本为万元，其中: 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。 上半年产品产量:
3、公司的组织结构 （1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） （2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副 总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 （3）、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会 计制度》及其补充规定，会计月度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。 坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
《营销管理》课题报告 哈药集团的营销策略班级：清华大学MBA2000P2班 11组 指导教师：胡佐浩 执笔人：客宇新（009193） 同组成员：杨勇（009208） 徐斌（009209） 李家兴（009210） 严政权（009211） 时间：2001年5月
哈药集团的营销策略 一、关于哈药集团 （一）、公司简介 哈药集团是集科、工、贸为一体的大型骨干企业,全国最大的中西合璧，工商一体化综合性医药企业。集团现拥有一个控股上市公司、12个全资子公司，职工总数为2.01万人，共生产西药及中药制剂、西药原料、中药粉针、生物工程药品等6大系列、20多种剂型、1,000多个品种，其中主导产品头孢噻肟钠、头孢唑啉钠、双黄连粉针等产销量均居全国第1位，青霉素钠原粉及粉针产销量居全国第二位。集团控股的哈药集团股份有限公司是黑龙江省和全国医药行业首家股票上市公司，并于1996年被国家批准为第四批境外上市预选企业。集团1996年被定为全国512家重点联系的企业之一，1997年被国家正式列为120户大型企业集团试点单位，2000年被黑龙江省认定为高新技术企业龙头。 集团组建以来，遵循改革发展的思路，坚持“三改一加强”的方针，积极推进现代企业制度的建立，努力完善集团化和股份制改造，在医药市场形势极为严峻的条件下实现了滚动式发展。在市场经济大潮中，集团在“精干主业，优化副业，收拢五指，形成拳头，调整经济结构，发展规模经济”总的改革方针指引下，从技术改造入手，致力于技术装备水平、产品档次、产品结构实现与市场需求相对接，提高企业整体实力。为此，集团坚持高起点和合理布局的原则，对企业实施了大规模的技术改造。自“七五”末期以来，按国际标准，实施“六大基地”的改造和建设，并重点推进哈药集团制药总厂、制药三厂、中药二厂和技术中心改造的步伐，使主导产品的生产条件和技术经济指标，达到或接近国际先进水平。通过引进和开发，集团掌握了抗生素三大母核(6—APA、7—ACA、7—ADCA)及其下游衍生产品的生产技术，并具备了年产西药粉针21亿支、中药粉针6,000万支、水针1.4亿支、片剂110亿片、胶囊15亿粒的生产能力，在国内同行业中具有明显的规模优势和技术优势。为适应市场需求，放大经营能力，我集团在国内形成了独具特色的经营优势。集团明确提出要使“经营能力大于生产能力”的思想。首先是建立强大的市场营销队伍，目前集团各企业营销人员已占员工总数的10％以上，营销人员中具有大专以上学历的科技人员比例达到总数的50％以上，全面推进了高智商和科技营销。目前已在全国29个省、市布点100余个，形成覆盖广、功能强的营销网络。 1999年工业总产值完成43.6亿元、、主营业务利润16.7亿元，净利润1.46亿，同比分别增长48.8%、47％、41％。 2000年哈药集团实现产值65亿元、利税32亿元,净利润2.28亿，同比分别增长49.1%、91.6％、56.2％。追求卓越，不断创新，昂首迈向充满希望的新世纪。