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存货子系统月结处理 ....................................................................................................... ２应收子系统月结 ........................................................................................................... １１应付子系统月结 ........................................................................................................... １２总账子系统月结 ........................................................................................................... １３自动分录 ....................................................................................................................... １４实际成本计算 ............................................................................................................... １７
存货子系统月结处理月结流程图：
月结流程描述：
1、相关子系统单据完整性检查（销售、采购、库存、生产）
销售部门：应该检查系统中的销货单和销退单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行发货的客户订单，应作“指定结束”处理。
采购部门：应该检查系统中的进货单和退货单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行进货的请购单和采购单，应作“指定结束”处理。
重点注意是否有进货单上进货价格为0的,为防止成本计算不准确,必须由采购员提供实际价格。
仓管部门：应该检查系统中的库存交易单、调拨单和成本调整单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。如果是要抛转到总帐系统的单据,如制费领料单,维修领料单等还要检查单头“部门”字段是否已填入正确信息。
生产部门：应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单, 查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外,对于不再执行生产的工单,应作”指定结束”处理，对于不需要发放的LRP生产计划，要及时用“清除批次计划”来清除。
财务部门：视需要抽查上述部门的单据。
备注：ERP项目组或企管部应指定每月上述工作最终的完成确认时间。
2、重计现有库存
在各业务部门完成单据完整性检查后，执行“重计现有库存”作业，防止出现库存数量信息异常。
“重计年月”可以选择从结帐当月开始,也可以选择从”关帐年月”后的任意月份开始。
本作业的逻辑是从”维护品号每月统计信息”档中取得品号的月初数量和月初成本,从”维护库存交易明细”档取得品号当月的库存发生数量和成本,计算得到本月末和下月初的数量和成本,反复进行,一直到库存现行年月。
本作业要求在单一用户状态下进行,建议由系统管理员或财务部专岗（如材料会计）执行,不能随意随时执行。
3、冻结账务
将公用参数中进销存系统的账务冻结日期设为当月末，防止信息更改。
4、存货盘点
库存盘点的目的是确保系统账与实物相符合，找出不符合的原因并加以改进。盘点一般分定期盘点和循环盘点。定期盘点（大盘点）前，要先组织盘点小组，一般由财务部和物管部（仓库）为主组成，生产部门，采购部门，销售部门主要责任是配合盘点和提供人员协助仓库盘点。盘点小组负责盘点的发文，提出盘点要求和相关部门的工作职责，原则上要求盘点期间不能有出入库动作；如果是循环盘点（小范围或临时盘点）时，则由仓库组织盘点，财务监盘抽盘即可。
结合ERP系统盘点应按下列过程进行：
一、冻结当月账务（“共用参数”中将“帐务冻结日期”设为结帐期末最后一天）。
二、打印盘点表,并按盘点表要求，实物数量对应商品品号和批号实盘（各保管员完成）；
三、由财务部监盘、抽查；
四、运行重新赋予盘点数量。
五、在系统中录入实盘数量。（注意：“录入实盘数量”之前一定要运行第四步“重新赋予盘
点数量”，而一旦录入完了实盘数量，就不能再执行“重新赋予盘点数量”了，因为会冲掉录入的实盘数量。）
六、盘点结算（在“录入盘点料件”中点击“盘点结算”按钮），打印出盘点盈亏明细表。
七、分析盘点盈亏明细表，查找盈亏原因（单据是否未入系统、单据是否审核等）
八、如果是单据问题，解除当月账务冻结，将单据调整，调整完毕，在系统中重新进行盘点
盘点结算，重新分析盘点盈亏明细。
九、更新盘点数据,自动生成”盘点调整单”,由财务部专人审核”盘点调整单”并打印备查。
十、检查库存明细表，看是否还有期末数量为负的品号，如果还有，及时找出原因处理。
十一、冻结当月账务
5、进货价差成本调整
负责财务应付账务的人员，在完成了本月应付发票的录入和审核后，作“进货价差成本调整”，具体作法：
一、系统中，执行“进货价差成本调整表”，打印出该表，核对采购进货价差信息是否正确。
二、解除进销存账务冻结，以便可以更新库存成本。
三、执行“自动生成进货价差成本调整单”,由财务人员审核自动生成的”调整单”。
四、冻结账务。
6、月底成本计价（采购件）
作业目的：计算品号当月份的月加权平均单价,更新「库存交易明细信息档」及「库存交易单据」,并更新「品号信息档」的单头及单身库存金额及数量。
注意事项：
一、运行前建议将账务冻结日期设置至现行年月月底，以确保其他用户不再更新信息。
二、运行此作业时请务必确定现行年月所有当月份信息已输入完毕，以及没有其他用户在使
用本系统，才能确保信息的正确性。
三、本作业需在执行“进货价差成本调整”后进行。
四、本作业可重复运行，也可针对某个品号运行。运行计算了所有采购件和外协加工件的月加权成本后,方可计算半成品和产成品的生产成本。但注意：由于目前系统的版本在“月底成本计价”时会更新返工领料的成本，所以在执行完当月“计算生产成本”后，就不要再执行“月底成本计价”了。如果实在需要重新进行“月底成本计价”，则“计算生产成本”也要重复进行。
7、材料成本异常检查：检查几种库存报表，看是否有材料成本异常的。（采购件品号）
库存明细表：有无数量不为0，成本却为0的；有无单位材料成本为负的。
库存交易统计表，看那些生产领料退单，零星领退料单，盘点调整单，数量调整单等有无交易成本为0的。一般期初无库存，本月没有进货但却有生产退料或销售退货的，就很可能会出现上述情况。
如果有上述情况，尽快查清原因并处理。如需执行成本调整（影响成本码是’Y’），一定要针对调整的品号再进行一次“月底成本计价”。
8、成本计算：月末计算生产成本。
一、易飞成本计算子系统上线前，生产成本的计算流程参照本文档第六部分之一。
二、易飞成本计算子系统上线后，生产成本的计算流程参照本文档第六部分之二。
三、本作业要在进行过材料的“月底成本计价”作业后进行。
9、解除账务冻结
将帐务冻结日期调整到月末的前一天，便于后续进行自动调整库存处理。
10、拆解差异调整：
作业目的：系统自动生成调整单，调整拆解单单头品号成本和单身品号成本金额汇总之差。将差异调整单头品号成本。
作业前提：使用了“产品结构系统”的拆解单的，月末才需要执行此作业，否则跳过。
一、在存货系统，执行“自动调整拆解差异成本”。执行后自动生成一张单据性质是11.一般库
存交易单据，单据类型是“调整“的库存交易单。
二、本作业须在运行过“月底成本计价”作业后进行。
三、由于“拆解差异调整”只是将差异调回拆解单头的品号，使因拆解单增加和减少的成本之
和为0，因此如果拆解不涉及多个存货科目，也就是：不会有拆解单单头品号是产成品，单身品号是原材料的情况，就不需要抛转会计凭证；否则也需要手工做会计凭证。
11、自动调整库存
作业目的：
1) 将库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”于「录入成本开帐/调整单」
作业中,调整后 (单据审核) ,这些品号的库存数量及金额均为零了。来源：1 库存交易单据四舍五入造成，月加权计价的时候小数位保留造成2 拆解单成本差异产生的调整单（材料成本异常表查有成本差异的材料品号，然后在维护库存交易明细查是什么造成的差异。3进货价差成本调整）长期积累造成的，手工录调整单。尾差调整单需要生成凭证。调整单调零后，调整单作分录（进辅助生产成本，而不是进制造费用），抛凭证，过帐。
2) 将同品号不同仓库单位成本不同的,生成一张”分库调整单”于于「录入成本开帐/调整单」
作业中,调整后 (单据审核) ,同品号不同仓库的单位成本就相同了。这张成本调整单的总金额应为0。――――检查总金额是否为0
注意事项：
一、须在「月底成本计价」作业完成后才可执行本作业。
二、此作业是“存货月结”前的最后一步，一定待“月底成本计价”，“计算生产成本”等作业
运行完毕，并检查无误后，才执行此步骤。
三、如果发现生成的调整单有误，如“分库调整单”的总金额不为0，一般是未进行“月底成
本计价”或进行的“月底成本计价”有误，需要重新进行计价。生成的调整单都需要删除后重新作月底成本计价后的所有步骤
四、如果需要重新执行“自动调整库存”，需要将已生成的“尾差调整单”或“分库调整单”
撤审后删除或作废，再重新执行本作业。
12、月底存货结转
作业目的：结算当月份的存货及统计当月的库存交易,生成品号现行年月交易统计信息,并将现行年月累加。
注意事项：
一、必须在「月底成本计价」作业完成后才可执行本作业。
二、已运行过「自动调整库存作业」
三、月结后不能更改存货现行年月前的存货单据。如果需要更改，就需要进行“存货反月结”
作业，此作业在“基本信息子系统”的“基础设置”菜单下，但此程序需严格控制权限。13、冻结账务，完成月结
补充（一）：单据成本的取价顺序和单据成本被更新的逻辑：
1．影响成本码是N：赋值计算结果的单据（如销货、销退单，领退料单，盘点调整单，数量调整单）在审核时取成本的顺序是：第一位：移动平均成本（品号单头金额/数量）。如为0，则第二
位：标准成本（品号信息）。待月末执行完“月底成本计价”和“计算生产成本”后，单据中的单位成本会被月加权成本回写。
2．影响成本码是Y：成本计算来源的单据（如进/退货单，生产入库单，委外进/退货单，成本调整单，进货价差成本调整单）在审核时取成本的顺序与上面相同，也是：第一位：标准成本。如为0，则第二位：以前月份月加权平均成本（品号信息）。如果是采购件，待月末执行完“月底成本计价”和“计算生产成本”后，单据中的单位成本不会被月加权成本回写；如果是自制件和委外加工件，则在执行完“计算生产成本”后，生产入库单和委外进/退货单得成本被回写成工单成本。
3．影响成本码是r：返工领料的单据（只限于返工工单的领退料单）在审核时取成本的顺序与上面相同，也是：第一位：移动平均成本。如为0，则第二位：标准成本（品号信息）。如果是采购件，待月末执行完“月底成本计价”后，返工领料单据中的单位成本会被月加权成本回写；如果是自制件和委外加工件，则在执行完“计算生产成本”时，非返工工单的生产入库单和委外进/退货单的成本会回写成到返工领料单单身物料的单位成本。
4．影响成本码是R：返工入库的单据（只限于返工工单的生产入库单和委外进/退货单）在审核时取成本的顺序与上面相同，也是：第一位：移动平均成本。如为0，则第二位：标准成本（品号信息）。但在执行“计算生产成本”时，工单成本被回写到返工入库单成本。
补充（二）月加权平均成本计算公式：
原材料月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期Y单据交易成本）/（期初库存数量＋本期Y 单据交易数量）
无返工工单的自制件月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期Y单据交易成本）/（期初库存数量＋本期Y单据交易数量）
有返工工单的自制件月加权单位成本＝（期初库存成本＋本期Y单据交易成本－本期r单据交易成本＋本期R单据交易成本）/（期初库存数量＋本期Y单据交易数量－本期r单据交易数量＋本期R单据交易数量）
原材料月加权后赋值给返工领料单单身材料成本。再计算返工领和返工入的月加权成本。
补充（三）几种特殊单据的单别设置
1．进货价差调整单：
用途：用于调整进货价格和发票价格（应付凭单价格）的差异，调整到进货品号的存货成本上。 单据性质：17.库存开帐/调整单
交易类别：调整
影响成本码：Y.成本计算来源
是否抛会计凭证：如果进货单/退货单抛分录，则此单别抛凭证。反之，则不抛凭证。
自动分录设置：借：存货贷：应付暂估。存货科目是借是贷看调整金额是正是负。
建议：单独设单别。
2．尾差调整单：
用途：调整库存数量为0，金额不为零的品号成本，将该品号仓库的成本余额调为0。
单据性质：17.库存开帐/调整单
交易类别：调整
影响成本码：y.成本调整
是否抛会计凭证：是
自动分录设置：对方科目可设置制造费用、管理费用等，看企业需要。
建议：单独设单别。
3．分库调整单：
用途：调整不同仓库间单位成本与月加权成本不符的品号，将各库单位成本调为月加权成本。 特点：每个品号多个仓库调整的总金额应为0，整张分库调整单得总金额也应是0。如不为0，一般是月底成本计价没有作或作得有问题，需要重新执行。
单据性质：17.库存开帐/调整单
交易类别：调整
影响成本码：y.成本调整
是否抛会计凭证：否
自动分录设置：不设
建议：单独设单别。
4．库存成本开帐单：
用途：进行期初开帐时，将开帐时点的库存数量和成本金额同时录入到系统中。
单据性质：17.库存开帐/调整单（可以分料/工/费输入）/11.一般库存交易单（只能输入成本总金额）
交易类别：调整
影响成本码：Y.成本计算来源
是否抛会计凭证：否
自动分录设置：不设
建议：单独设单别，设单别限定输入用户，再期初开帐完成后不许任何人使用。
5．库存成本调整单1：
用途：成本上线后，特殊情况需要调整库存成本，但不参与当月加权平均成本计算。
单据性质：17.库存开帐/调整单，可以分料/工/费来录入成本调整金额。
交易类别：调整
影响成本码：y.成本调整
是否抛会计凭证：是
自动分录设置：对方科目根据企业需要可设制费、管理费用等。
建议：单独设单别，财务录入，设单别限定输入用户。
6．库存成本调整单2：
用途：成本上线前，手工计算生产成本后调整到对应品号上，参与当月加权平均成本计算。 单据性质：17.库存开帐/调整单，可以分料/工/费来录入成本调整金额。
交易类别：调整
影响成本码：Y.成本计算来源
是否抛会计凭证：否
自动分录设置：不设。
建议：单独设单别，财务录入，设单别限定输入用户。
5．库存数量调整单：
用途：特殊情况需要调整库存数量，但不参与当月加权平均成本计算。多是用来品号错误等情况。
单据性质：11.一般交易单据
交易类别：调整
影响成本码：N.赋值计算结果
是否抛会计凭证：是
自动分录设置：对方科目根据企业需要可设制费、管理费用等。
建议：单独设单别，库房录入，财务审核，设单别限定输入用户。
补充（四）组合单和拆解单的成本计算（月底成本计价时起作用）
1．组合单
月底成本计价时计算，先计算组合单单身材料的月加权平均成本，汇总后再加入单头的“计入人工成本”后赋值给单头品号。组合单单头品号的成本与该品号其他Y的单据的成本一起进行加权平均成本。单头是Y，单身是N。例如：A既买也组合，则材料的月加权成本相加（单位成本×数量＝成本金额）作为组合单单头成本，然后与当月材料采购进货的月加权单位成本更新单身材料单位成本。单头成本重新根据单身成本重新计算。
组合单没有自动分录设置，如果组合单单头单身品号会计分类不同，需要手工作会计凭证。组合单一般不会跨科目，都是原材料。
2．拆解单
月底成本计价和计算生产成本时，单头品号和单身品号同时被月加权成本更新，单头和单身的成本差额月底通过运行“自动调整拆解差异”来调整回单头品号上。拆解后若单头A产品库存为○但是单头单身成本差额在生成调整单后更新到单头为负的金额。然后在自动调整库存把组这笔有金额没数量仓库的调成0。A拆分为B、C。A被采购单据月底成本计价月加权平均更新，
B、C被月底成本计价月加权平均所更新。A为100,BC分别为10和40。自动调整拆解差异生成
的调整单的调整金额不会更新拆解单单头单身。调整到A品号单头库存金额，增加50。
拆解单没有自动分录设置，如果拆解单单头单身品号会计分类不同，需要手工作会计凭证。
拆解单跨科目。整机拆成零件是跨科目的――整机是产成品，零件是原材料。原材料拆解成原材料是不跨科目的。差异调整到产成品科目。借：原材料 50 贷：产成品 50
拆解单明细表
应收子系统月结
应收子系统月结注意事项：
1、在销售部门完成销货单、销退单单据完整性检查后，财务应收账务处理人员应检查未作结帐单
的销货单和销退单。
执行程序“已出货未结帐检查表”。视需要将未结帐的销货单、销退单作结帐单处理。
2、在所有的销货单、销退单都作结帐单处理后，应检查系统中结帐单单据的完整性，包括：是否
审核、结帐单信息是否完整正确，不正确的应修改正确，不需要的结帐单应作“作废”处理。
3、执行“应收账款月结”。
4、应收帐务处理人员可通过”客户帐款明细表”和”应收帐款分类帐”等管理报表查询应收帐
款的余额和发生额等信息,另可通过”应收帐款对帐单”与客户进行应收对帐。
5、通过自动分录系统，将应收系统单据抛转生成总帐系统的会计凭证，单据一般包括:销货/销退
成本，收款单，结帐单(一般结帐单,预收结帐单和其他结帐单)。注意检查分录底稿中的部门信息是否完整及正确；工程销货单和结帐单还要在分录底稿中填入核算项目编号；收款单的分录底稿请注意现金流量表项目是否正确，如不正确在底稿中直接修改。结帐单和销货/销退成本由于不涉及现金类科目，不会纳入现金流量表的生成范围，因而底稿的现金流量表项目不用检查。
应付子系统月结注意事项：
1、在采购部门完成进货单、退货单、委外进货单、委外退货单等单据完整性检查后，财务应付账
务处理人员应检查未作应付凭单的进货单和退货单。
使用程序“已进货未结帐检查表”。核对发票和未结帐的进货单、退货单,如有遗漏作应付凭单处理。
2、在所有的进货单、退货单都作应付凭单处理后，应检查系统中应付凭单单据的完整性，包括：
是否审核、应付凭单信息是否完整正确，不正确的应修改正确，不需要的应付凭单应作“作废”。
3、执行“应付账款月结”。
4、应付帐务处理人员可通过“应付帐款明细表”,“应付帐款分类帐”,“未付款应付明细表”等
管理报表查看应付余额和本期发生额以及未付款的部分。
5、应付帐务处理人员执行“已进货未结帐检查表”和“暂估成本明细表”,根据暂估成本总金额
在总帐系统进行暂估处理(目前处理方式：月末录入暂估凭证,下月初全额重回)。
6、通过自动分录系统,将应付系统单据抛转生成到总帐系统。单据一般包括：应付凭单,付款单。
总账子系统月结注意事项：
1、应检查结帐单、收款单、应付凭单、付款单、库存交易单是否都已经抛转为会计凭证，销货/
销退单是否都已经抛转销货/销退成本。
如发现,前端系统的业务单据错误造成了总帐凭证错误,不能直接修改总帐凭证,而应将错误的凭证撤销审核后,执行如下程序:
还原会计凭证（删除原凭证）---还原分录底稿---撤审原单据---更改原单据---重新审核--- 自动生成分录底稿---抛转会计凭证---审核会计凭证。
2、应检查当月的会计凭证信息是否完整、正确，不需要的的凭证应作“作废”。
3、在月底将所有凭证过帐之前,查看“试算平衡表”,确保试算平衡后再过帐。如果发现有已过帐
凭证错误,需要运行“过帐还原”作业,撤审该凭证再更改。
4、检查当月凭证是否都已经过帐。
5、执行“会计月结”。
自动分录
自动分录注意事项：
1、先抛转分录底稿，再抛转会计凭证，以便于在底稿时核对部门或核算项目是否正确，并可在维
护分录底稿修改部门或核算项目；底稿无误后再抛转会计凭证。
2、成本类抛转会计凭证必须在存货系统月底计价后进行，其它类会计凭证不受约束，但建议在存
货月结后抛转。
3、相同分录的单据不能重复抛转，如销货单和结帐单，销退单和结帐单，都是容易重复抛转的单
据；解决办法不应抛转的单据自动分录不设置即可。
4、底稿编号长度为11位，尽量用有意义的编号，常用的如：单据拼音简拼+年月,XHCB200309代
表2003-09月销货成本；一种单据一个底稿编号，以便于查询和发现错误后还原。
5、速度问题：根据XXX公司目前的网络环境，分步抛转没有问题：先抛分录底稿和会计凭证，再
审核凭证（可用批量审核程序）。
6、所有开帐单据都不自动抛转总帐凭证。包括应付开帐单，应收开帐单，销货开帐单，暂估进货
开帐单。
7、还原会计凭证时，还原方式选择“凭证删除”较好，因为作废凭证会占用凭证号；但如果是
中间号码的凭证还原，建议使用“凭证作废”的方式，否则就会出现断号的现象。还原会计凭证的前提是会计凭证是未审核状态，如已经审核先撤消审核。如已经过帐，还要先进行过帐还原。
8、分录的各项设置建议单独以文件形式保存，避免有人更改后无法找到原始设置信息。
领料单直接材料借：自制半成品
贷：原材料
间接材料借：辅助生产成本
贷：低值易耗品
料工费不分开的情况下
领料时借：基本生产成本－材料
贷：原材料
入库时借：库存商品
贷：基本生产成本－材料
委外进货成本
借：原材料
贷：基本生产成本－材料
基本生产成本－材料
制造结转－加工
进货时借：原材料 100
贷：暂估应付款 100
次月收到发票时借：暂估应付款 130
进项税 20
贷：应付账款 150
进货价差调整单
借：原材料 30
贷：暂估应付款 30
销货时
销货单抛成本结账单抛分录
借：销货成本
贷：库存商品
贷：主营业务收入
成本计算
一．实际成本计算子系统
（一）成本计算前准备
1、单据完整性检查:
应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单, 查看这些单据的完整性：未审核、领退料数量、价格有无错误（委外进货/退货单没有加工费用单价）以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。
可参考报表：单据缺号检查表、单据异常检视表、库存明细表。
——检查有单头无单身，库存数量为负。自制件若金额为付正常，月结后会被更新正确。 对于不再执行生产的工单,应用“工单变更单”作”指定完工”处理。但指定完工前一定要将在制的材料办理退料，如果是月末退料，退料单一定要在月末结帐前审核完毕。―――手工将在制金额清零，作凭证。
厂内工单没有工作中心，委外工单没有委外供应商，单头没有预计开工和完工日，都要通过工单变更单添上。―――重计工单领已领料信息
对于要自动扣料的工单,一定要执行自动扣料,生产和仓库人员可运行“未扣料工单明细表”检查。
2、在制盘点：
报表：生产管理人员和财务人员可在工单系统打印“在产品材料明细表”和“工单在产品材料明细表”，进行在制盘点。
退料：对于现场不需要的物料，要做退库处理，录入退料单（核对工单），退料程序一定在“指定结束”工单前进行，如果退料检验没有完成，为了避免工单成本计算不准的问题，可以先由质检人员审核退料单，并将退料仓库设为不合格品库，待质检结果出来后如果是良品再录入调拨单，将该物料转入良品库。无法核对工单的退料，要再判断是否将退料冲销制费，如果是就在库存交易单据中录入“零星（制费）退料单”。
注意：厂内现场仓和委外现场仓盘点一般属于存货盘点范围，由仓库人员进行，生产管理人员配合。
参考报表：工单在产品材料明细表，生产进度表、订单生产进度表、产品预计生产表、工单用料分析表。注意工单在产品材料明细表无法显示工单期初开帐时填入的已领料信息。
3、成本子系统参数设置
材料在制约量计算方式：按实际投入材料成本
人工制费在制约量计算方式：按实际投入材料成本
加工费用在制约量计算方式：无在制约量
4、成本计算主要逻辑
材料约当产量=A/B
A=当期该工单之领料成本, SUM(材料金额(LA017)). (工单系统之领/退料建立作业, 同工单编号且该材料之材料型态为:1.直接材料3.厂供料且库别(TE008)性质=存货仓)
——A即工单本期实际投料总成本。
B=SUM(该工单单身需领用量(TB004)/单头预计产量(TA015)*品号月档之单位成本(LB011)) ——B即单位材料成本。
期末在制约量_材料=材料约当产量+期初在制约量_材料(TA005)-当期委外进货(TA013)-当期生产入库(TA012)-当期报废数量(TA032)
（二）成本计算子系统应用流程：
1、低阶码更新（算成本，跑计划），月末算成本前由系统管理员进行，平常每新建一个品号，就
应由技术人员直接在“产品结构子系统”运行“低阶码更新”作业。
2、执行“现有库存重计(确认库存数量正确)”。――开始由系统管理员进行操作，因为此动作要
求只有一个用户在使用ERP系统，会影响很多库存单据。慢慢由财务人员执行。但注意此程序要求单用户操作，最好在晚上或其他没有其他用户使用ERP时执行。
3、执行月底成本计价，以计算原材料之月加权平均成本。
4、打印库存交易统计表(统计工单间接材料领用明细)、打印部门库存交易统计表(统计制造部门
费用领用明细)
5、搜集各工作中心的人工成本和制造费用。制造费用可以依据第4步所说的“部门库存交易统计
表”来所及。
6、执行自动产生工单工时作业→录入工单工时作业(收集工时, 此作业平常亦可执行)。月末执行
时选择按照“按实际产量当工时计算”，能够自动计算出完工产品的工时，如果有些自制件生产周期较长，月末在产需要分摊不少的人工制费，就需要由成本核算员来估算该工单本期投入的工时，可以采用按本期投入影响的完工程度乘以标准工时（定额工时）的方式来估算。而完工程度可以由生产主管填报，核算员通过现场盘点确认的方式获得。
7、行工作中心工时汇总作业。
8、执行“录入工作中心成本”作业，将每个工作中心的人工制费录入到工作中心中。系统将按照每个工单工时的多少来分摊人工制费。
9、打印无效工单领料明细(针对领料无归属工单者)。此报表正常应呈现“无符合数据”,若报表有资料时,即表示有异常会影响成本计算的正确性一定要解决。工单有单头无单身――错误的工单，删除或者作废。正确的，补工单单身材料
10、成本异常检视表。属“E”(Error)部份,会影响成本正确性,一定要彻底了解问题原因及解决.属“W”(Warning)部份,若检查后资料无异常可不需处理。注意异常类型不要选择“工单成本”，因为此项是在成本计算后才能检查。
11、执行成本计算作业（注意仍要选择在制约量的计算方式和工资率和制费分摊率分摊采用“实际”的方式――参数设置）。――保持单一用户作业状态
12、“维护工单成本”和“维护产品成本”即是生产成本的计算结果。其中前者是每个工单的成本（入库成本和期末在制成本），后者是某个产品当月的汇总数据（所有工单的入库数量和所有在制数量及总的料、工、费成本）
（三）成本计算后需检查之报表
1.核对『产品成本分析表』之所有成本(材料/人工/制费/加工/生产成本)一定要正确(报表核对方
式如以下第三项).
2.检查每项产品之单位成本与标准单位成本之差异,无标准成本者需与前期(或前几期)之成本比
较,以确保产品单位成本之正确性。
3.若本期成本与标准成本(或前期成本)差异很大时,需检查发生在材料?人工?制费?或加工?可再
列印工单成本分析表,检查每张工单之单位成本标准与实际之差异,再逐步依成本计算逻辑之顺序逆推检查差异原因。――工单成本异常表
4．成本之分录完成后,应检查会计总帐之存货(含制成品/半制品/原物料…等)与库存进耗存统计表之存货(含工单在制成本)是否相同。
（四）产品成本分析表之成本核对方式(采半成品投入不归上阶材料成本)
1.核对投入成本是否正确:
(1).产品成本分析表之材料成本=
期初在制材料(工单在制约量明细表)+
本期投入材料(直接材料明细表打印金额『仅含材料』或库存交易统计表选择打印『交易单别为工单领(退)料且材料型态为直接材料』之材料交易成本).
(2).产品成本分析表之人工成本、制造费用、加工费用=
期初在制人工、在制制费、在制加工费(工单在制约量明细表)+
工作中心人工制费清单+厂商进货汇总表之加工费用+(直接材料明细表打印金额『含料工费』-直接材料明细表打印金额『仅含材料』)
(3).产品成本分析表之生产成本=
期初在制材料/在制人工/在制制费/在制加工(工单在制约量明细表)+
本期投入成本(库存交易统计表选择打印『交易单别为工单领(退)料且材料型态为直接材料』之材料/人工/制费/加工交易成本)+工作中心人工制费清单之人工制费.
或(1)与(2)之加总即是.
2.核对产出成本是否正确:
产品成本分析表之生产成本=
期末在制材料/人工/制费/加工成本(工单在制约量明细表)+
本期入库成本(库存交易统计表选择打印『交易单别为工单生产入库及委外进货』之材料/人工/制费/加工成本).
3.核对本阶人工成本=工作中心人工制费清单之人工成本.
4.核对本阶制造费用=工作中心人工制费清单之制造费用.
5.核对本阶加工费用=厂商进货汇总表之加工金额.
成本计算子系统参数设置
半成品投入归入上阶材料成本――A在加工时候发生的料工费是不是都在A被领用的时候都计算在A的材料费里面。A材料成本80，加工费20，在被领用时一○○被全部算在A的材料成本。料工费，委外加工费不分开。
y 易飞ERP系统月结方案 1、月结第一项：存货管理系统-录入库存交易单-把那些没有货号的产品出库（999）-记入研发部门-进入高级 查询 月结流程描述： 1、相关子系统单据完整性检查（销售、采购、库存、生产） 销售部门：应该检查系统中的销货单和销退单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行发货的客户订单，应作“指定结束”处理。 采购部门：应该检查系统中的进货单和退货单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行进货的请购单和采购单，应作“指定结束”处理。 重点注意是否有进货单上进货价格为0的,为防止成本计算不准确,必须由采购员提供实际价格。 仓管部门：应该检查系统中的库存交易单、调拨单和成本调整单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。如果是要抛转到总帐系统的单据,如制费领料单,维修领料单等还要检查单头“部门”字段是否已填入正确信息。 生产部门：应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单, 查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外,对于不再执行生产的工单,应作”指定结束”处理，对于不需要发放的LRP生产计划，要及时用“清除批次计划”来清除。 财务部门：视需要抽查上述部门的单据。 以销货单为例，设定查询条件【高级设置：审核码等于未审核、销货日期小于或等于20110131、销货日期大于等于20110101】
成本系统 (一)成本参数设定 1：成本分类方式 使用时机：打印[直接原料明细表]时，会按照此处定义的分类显示 2、半成品投入归成上阶材料成本 成本计算时，若领用的下阶材料有半成品，其半成品的材料成本、人工和制费直接视为领用的材料成本；打勾分部步结转法，不然就是平行结转法。 3、材料在制约量 ⑴按实际投入材料成本计算 计算步骤 1、计算工单生产一单位所需耗用的材料 每单位材料成本=(工单单身需领用量*月档单位成本)/工单的预计产量 2、计算出工单的约单产量 约当产量=工单实际领用材料金额/每单位材料成本 3、计算出工单的在制约量 在制约量=期初在制约量+约当产量-(生产入库量+委外进货量+报废量+破坏量) 注意事项： a：领料超领太多时，造成在制约量高估计 b：领料少领时，造成在制约量低估，若工单有入库则可能会呈现负数。 c：成会人员须定期检视工但用料的合理性或调整当期材料的在制约量 d：此种方式计算出来的材料在制约量会比较接近实际 ⑵按投入套数计算（领料套数) 适用对象：整批领料、制造前置时间短、领料日与投料日比较相近 计算逻辑：期初在制约量+已领套数– (生产入库量+委外进货量-委外退货量+报废数量+破坏数量) ⑶无在制约当产量 当期投入材料成本全数分摊至当期入库数量 适用于：当期投入当期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不计 4、人工制费在制约量 ⑴按实际投入材料成本计算 适用成本要素中材料成本占极大部分，或标准成本无法收集者 ⑵按投入套数计算 ⑶无在制约量 当期投入的人工及制费成本全数分摊至当期入库数量 适用于：当期投入当期完工者 ⑷按实际投入工时计算 有设定标准工时才可预估生产一单位产品的工时 若无工时则需维护[录入品号信息]的[单位标准人工成本]与[单位标准制造费用]，才可预估生产一单位产品的人工制费成本。 若公司有标准公司为依据，还需用考虑[工资率与制费分摊] 标准：取[录入工作中心]的标准工资率及标准制费分摊率 实际：取[录入工作中心成本]的单位人工及单位制费 计算逻辑：半成品归上阶 If 工艺管理子系统->录入工单工艺->标准工时 <> 0 then Begin
成本会计操作手册 岗位说明：成本会计 岗位职责：负责成本计算数据的收集整理，检核并保证原始数据的正确性，计算每月的生产成本，做好成本分析的工作，向领导层及相关部门提供成本数据及改进建议 主要工作： 一、日常工作：成本计算的正确性，完全依赖各相关部门平时工作的正确与细致。因此，成本会计应负起督促与检核前端各部门的日常作业正确性的重大职责，主要包括以下内容： 1、日常存货异常之检视。 保证方法：避免存货异常的不二法门是保证日常交易数据的准确及时地录入，而这又完全仰仗所有操作人员按照流程的准确一致的行动。成本会计在平时应随时注意检查系统数据的准确与及时性。例如，成本会计应经常查询存货管理子系统中的“库存明细表”，查询是否有存货异常的情况（如库存数量为负数）。另外，成本会计也应不定期对重要的料件，进行帐实的核对。 2、所有生产性的领退料与生产入库必须在工单系统进行录入，并且必须设定核对工单。 保证方法：（1）在工单委外管理系统的设置单据性质中，将所有领退料单、生产入库单全设成核对工单。 （2）在库存管理中录入的库存交易单据，必须要求录入人员录入部门信息及在备注上写明用途，由成本会计随时抽查。 3、工单指定完工管理。 保证方法：已确定不再做的工单，应立即做指定完工的处理。可由生管人员在每月末月结前，通过工单委外管理子系统中的“工单明细表”，查询出未完工的工单，再逐一核对实际情况，进行指定完工的作业。 4、落实余料退库作业。 保证方法：指定完工的的工单，余料必须做退库的处理，同样可由生管通过工单委外管理子系统中的“工单明细表”，对指定完工的工单的用料情况进行核对，核对完后。由生管打印出当月未完工的“工单明细表”，在上面签字，传给成本会计，表示指定完工工单已处理完毕。 5、工单工时须正确。 保证方法：如果采用实际工时计算成本，车间管理人员必须保证每个工单工艺的工时录入正确，另外应注意：工时应是该工艺的有效工时，无效工时不应记录进去。 每月底，由生管或车间管理人员在工艺管理子系统中打印出“工作中心效率分析表”，将实际工时与标准工时进行核对，对于差异率较大的记录，应由车间管理人员仔细查核原因，并给出合理解释。 打印出的“工作中心效率分析表”由负责人员签字，转交给成本会计。 6、非工单用料之管理需明确。 保证方法：非生产性的用料，必须全部在库存管理子系统中用库存交易单录入，并注明领料部门及原因。该类的领退料单，每月末，由库管转交给成本会计，成本会计应检查单据是否符合规定。
目录： 存货子系统月结处理............................................................................... ２应收子系统月结 .................................................................................. １２应付子系统月结 .................................................................................. １３总账子系统月结 .................................................................................. １４自动分录 ........................................................................................... １５实际成本计算 ..................................................................................... １８
存货子系统月结处理月结流程图：
月结流程描述： 1、相关子系统单据完整性检查（销售、采购、库存、生产） 销售部门：应该检查系统中的销货单和销退单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行发货的客户订单，应作“指定结束”处理。 采购部门：应该检查系统中的进货单和退货单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外，对于不再执行进货的请购单和采购单，应作“指定结束”处理。 重点注意是否有进货单上进货价格为0的,为防止成本计算不准确,必须由采购员提供实际价格。 仓管部门：应该检查系统中的库存交易单、调拨单和成本调整单，查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。如果是要抛转到总帐系统的单据,如制费领料单,维修领料单等还要检查单头“部门”字段是否已填入正确信息。 生产部门：应该检查系统中的领料单,退料单,生产入库单,委外进货单,委外退货单, 查看这些单据的完整性：未审核、单据数量、价格有无错误以及单据中的其他信息，如果是未审核又不要的单据，应作“作废”处理。另外,对于不再执行生产的工单,应作”指定结束”处理，对于不需要发放的LRP生产计划，要及时用“清除批次计划”来清除。 财务部门：视需要抽查上述部门的单据。 备注：ERP项目组或企管部应指定每月上述工作最终的完成确认时间。 2、重计现有库存 在各业务部门完成单据完整性检查后，执行“重计现有库存”作业，防止出现库存数量信息异常。 “重计年月”可以选择从结帐当月开始,也可以选择从”关帐年月”后的任意月份开始。 本作业的逻辑是从”维护品号每月统计信息”档中取得品号的月初数量和月初成本,从”维护库存交易明细”档取得品号当月的库存发生数量和成本,计算得到本月末和下月初的数量和成本,反复进行,一直到库存现行年月。 本作业要求在单一用户状态下进行,建议由系统管理员或财务部专岗（如材料会计）执行,不能随意随时执行。
目录： 存货子系统月结处理 ....................................................................................................... ２应收子系统月结 ........................................................................................................... １１应付子系统月结 ........................................................................................................... １２总账子系统月结 ........................................................................................................... １３自动分录 ....................................................................................................................... １４实际成本计算 ............................................................................................................... １７
一．易飞成本计算的流程 二．期末在制材料计算逻辑 三．期末在制人工制费计算逻辑 四．联产品成本分摊 五．月末成本核算结束后，如何进行核对 广州咨询部 胡润香
一、易飞成本计算的流程
一、检查本月业务的完整性 1.原材料与委外单价检查： 进/退货单、委外进/退货单之单价是否正确，是否审核； 暂估业务是否处理完毕； 2.本月单据审核： 检查领料/退料单、生产入库单，库存交易单，销货/退货单，组合/拆解是否审核； 3.检查成本码为Y的库存交易单据的单价是否正确； 4.是否执行“自动生成进货价差成本调整单”作业 （进货并开票的价差）； 5.费用结算单是否审核；
二．设置账务冻结（防止其他人员改动库存异动单据） 三．重计现有库存、重新计算工单已领料数量(非必要) 四．月底成本计价 五．无效工单领料明细表、成本异常检测表：对于异常情况在成本计算前先行调整处理 六．录入工单工时、汇总工作中心工时 七．收集人工工时、人工成本(会计总帐计件工资、车间管理人员工资等)
八．收集制费信息(折旧、费用性领料、车间水电费等） 九．录入工作中心成本 一○．计算成本年月低阶码、计算生产成本 一一．再查询成本异常检测表 一二．查‘工单在制品成本明细表’中期末异常(在制约量为负数等) 一三．查’产品入库成本明细表’是否有异常 一四．成本差异调整
工单工时收集 一、手工录入 二、自动生成工单工时 1.按生产记录生成 由设置工艺参数【生产工时搜集依据】(报工单or移转单)生成工时信息至录入工单工时中。 2.按工单工艺标准工时生成 由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信息汇总入录入工单工时中。 3.按产品途程标准工时生成 由生产入库之信息＊该品号之【录入产品工艺路线】之标准工时信息将工单工时信息汇总入本作业。标准工时、标准机时 4.按实际产量当工时生成 由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息之工时底数汇总入本作业。工时底数