税法作业及答案
【篇一：税法习题及答案】
单项选择题
1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（b ）
a .资源税b. 土地增值税c.个人所得税d.企业所得税
2.下列不属于税收的特征的是（ c）
a.固定性
b.无偿性
c.灵活性
d.强制性
4.按征税对象分类，增值税属于（ a ）
a.流转税
b. 所得税
c. 财产税
d. 行为税
5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ c.）
a.税法基本法和税收普通法
b.所得税和流转税法
c.实体税法和程序税法
d.中央税法和地方税法
6.下列属于中央和地方共享税的有（ c. ） a.关税b.消费税 c.增值税
d.车辆购置税
二、多项选择题
1.下列采用累进税率的税收有（c. d. ）
a．房产税 b. 城镇土地使用税c.土地增值税d.个人所得税
2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ abc ）
a．印花税 b. 城镇土地使用税c.土地增值税d.增值税
3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ abc ）
a．.中央税 b. 地方税c.共享税d.分享税
4.我国现行税制中采用的税率有（ acd ）
a.比例税率
b.全额累进税率
c.超额累进税率
d.定额税率
5.降低纳税人负担的措施有（ ac ） a.起征点b.加成征收 c.免征额
d.加倍征收
6.下列属于财产、行为税类的有（ abc ） a.房产税 b.契税 c. 印花税d. 土地增值税
三、判断题
3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）
5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（√ ）
7.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重于否的重要标志。（√ ）
第二章增值税
一、单项选择题
1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ c）
a．家用电器 b. 汽车c.农机d.摄(录)像机
2.将购买的货物用于（ b）项目，其进项税额准予抵扣。
a.修建展销厅
b.无偿赠送给客户
c.对外提供餐饮服务
d.发放奖品
3.某生产企业( a )项目应确认收入实现，计算销项税额。
a.将购买的货物投资给其他单位
b.将购买的货物用于装修职工活动中心
c.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用
d. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务
4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运
送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应
按（ c）万销售额计算销项税额。
a .60.4b.80c. 80.4d. 75.4
5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进
行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ b ）
a.征收增值税
b.征收营业税
c.未分别核算时征增值税 d未分别核算时征营业税
6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ d ）
a.一般纳税人购进应税劳务
b.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）
c.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料
d.商业企业购进尚未取得发票的货物 7.某服装厂将自产的服装作为
福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税
的销售额应为（ d ）万元。
a .10b.10.9c. 11d. 18
8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送
一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ c ）处理
a .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额
b.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额
计算增值税销项税额
c. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额
d.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额
11.下列物品中，不属于免征增值税的是（ b ）
a．供残疾人专用的轮椅 b．个体户销售自己使用过的摩托车
c.直接用于科研的进口、设备
d.农业生产者自产自销的农产品
12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ c ）
a .与销货方签订购销合同后 b.向购货方支付货款后
c.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证
d．购进的货物已经投入生产后
二、多项选择题
1.增值税按不同分类方法分别属于（bcd ）
a．税收基本法 b.税收实体法c.对流转转额课税的税种d.中央与地方共享税种
2.下列销售行为应征增值税的是（ abd ）
a．销售电力 b. 销售机器 c.销售房屋d.（非农业生产者）销售农业初级产品
3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ acd）
a．动力设备修理 b.房屋修理 c.汽车修配 d.受托加工卷烟
4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（abd ）
a.贵重金属期货
b.银行销售金银
c.邮局出售集邮商品
d.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品
5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ acd ）
a.将委托加工货物用于非应税项目
b.将购买的货物用做集体福利
c.销售他人代销的货物
d.将自产的货物用做投资
6.将购买的货物用于（ abc ），为增值税视同销售货物行为
a.分配给股东或投资者
b.对外投资
c.无偿赠送他人
d.非应税项目
7.将购进货物用于（ abcd ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。
a.免税项目
b.集体福利
c.个人消费
d.非应税项目
8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（abcd ）
a .企业生产防盗门并负责安装
b.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务
c.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业
务未分别核算
d．商场批发货物并负责运输
9.按《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中属于兼营应
税劳务与货物或非应税劳务的是（ abcd ）
a .企业生产防盗门并负责安装
b.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务
c.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业
务未分别核算 d.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品
10.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销
手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（bd ）
a .甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人 b.甲、乙均为增
值税纳税义务人
c.甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
d.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人
三、判断题
1、通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规
模纳税人。（√ ） 2、对于能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售或提供应税劳务可由税务机关代开
增值税专用发票。（√）
四、计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，2009年10月购销情况如下：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款23万元，
增值税额3.91万元，另外支付运费取得发票金额3万元。
（2）购进钢材20吨，取得增值税专用发票，注明价款8万元，税
款1.36万元。
（3）直接向农民购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注
明的价款42万元。
（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售
额为40万元。
（5）将本月外购钢材20吨，已送本企业修建产品仓库工程使用。
要求：计算本企业当期应纳增值税额和期末留抵进项额。
（2）购进钢材可以抵扣的进项税额=13600元
（5）进项税额转出=13600元
（6）应缴增值税额=68000-41200-13600-54600+13600=--27800元
所以，该企业本期不用缴纳增值税，期末留抵进项税额27800元，可以结转下期继续抵扣。
2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%，请计算该企业进口货物应纳增值税额。
3、某商贸公司某年6月发生以下几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费2.5万元，公路建设基金0.5万元，保险费1.5万元，装卸费0.5万元。(2)销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元。（3）将购进货物作为礼品分送给客户，货物价值8万元（不含增值税价格）。假设上述各项购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸当月应缴纳的增值税税额、城建税及教育费附加。
（4）应缴增值税额=85+1.36-34.21=52.15万元
4、某商场为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下经济业务：（1）销售上月购入的空调400台（进价3500元/台），每台售价4500元。
（2）按进价卖给内部职工50台。
（3）以旧换新方式销售冰80台，旧冰箱的收购价200元/台，新冰箱出售实际收款每台1800元、台。
（4）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额每台200元。
（5）从生产厂家购进空调100台，专用发票注明税款23 800元。（6）月底为了更新本商场设施，将上月购入空调10台留为商场自用。
要求：分析计算商场10月份应纳增值税额（假设以上价格均为不含税价）。
进项税额=23800元
应纳税额=371 450—（23800-5950）=353600元
第四章营业税
一、单项选择题
1.我国的营业税采用（ d）税率
a．定额税率 b. 累进税率 c.超率累进税率 d.比例税率
2.下列项目中不属于营业税征收范围的是（ a ）。
a.修理、修配劳务
b.交通运输劳务
c.建筑安装劳务
d.文化体育劳
务
3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ b ）
a.金融保险业
b.商品零售业
c.文化体育业
d. 建筑业
4.下列行为中，不属于营业税征收范围的是（ b ）
a．发生在境内的应税劳务b.在境外组织旅游 c.销售境内的不动产
d.境内保险机构为境内货物提供的保险
5.销售不动产不包括（ d ）
a.建筑物
b.土地附着物
c.单位将不动产无偿赠与他人
d.不动产出租
6.现行营业税是按（ b ）设计税目税率的。 a.产品b.行业 c.地区 d.纳税人性质
7.纳税人兼营不同税目应交营业税行为，须分别核算不同税目的营
业额、转让额、销售额；未分别核算的（a ）
a．从高使用税率 b.从低适用税率c.适用平均税率 d.适用增值税税率
8.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低
而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=（a ）
c. 营业成本或工程成本/(-营业税税率)
d. 营业成本或工程成本/(1+营业税税率)
9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ d ）
a .自期限之日起5日内 b. 自期限之日起7日内
c. 自期限之日起10日内
d. 自期限之日起15日内
10.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ d ）万元
a .12b.20c.10d.30
二．多项选择题
1.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括
（ abcd ）
a.门票收入
b.台位费收入
c.点歌费收入
d.烟酒和饮料收入
2.下列各项中，属于混合销售行为的是（ cd ）
a．某饭店开设餐厅、客房和商场,，提供多方位服务
b．某餐厅既经营餐饮又经营娱乐业
c. 某计算机公司销售计算机并负责安装调试
d. 某商场销售货物并负责送货上门
3.下列经营项目中，应纳营业税的是（ad ）
a.从事长途汽车客运
b.从事委托加工
c.从事商品批发业务
d.从事餐饮劳务
4.下列应按3%征收营业税的有（ abd ）
a.交通运输业
b.邮电通信业
c.金融保险业
d.建筑业
5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由时，下列各项有可能作为营业税计税依据的是（ bc） a．明显偏低而无正当理由的营业额
【篇二：税法练习题及答案合集】
>一、单选题
1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（）。
a、将购买的货物抵偿债务
b、将购买的货物用于投资
c、将购买的货物用于分配股利
d、将购买的货物用于发放职工福利
答案：d
2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）
a、7800
b、8580
c、9360
d、10296
答案：d
3、已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
a、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
b、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前
c、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前
d、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前
答案：b
4、下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。
a、销售货物支付的运输费用
b、外购免税农产品支付的运输费用
c、外购设备支付的运输费用
d、向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用
答案：c
5、下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是( )。
a、新办小型商贸零售企业
b、设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业
c、注册资金1000万元以上、人员50人以上新办大中型商贸企业
d、注册资金1000万元以上、人员80人以上新办大中型商贸企业
答案：a
6、某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每
条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行
首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。
a、9299.15
b、10040.55
c、5100
d、5967 答案：c
7、如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税专用发票属于善
意取得时，符合规定的处理方法是（）。、对购货方不以偷税处理，但不允许抵扣进项税额
、对购货方不以偷税处理，允许抵扣进项税额
c、购货方不能重新取得专用发票的，以偷税处理
d、购货方如重新取得专用发票的，以偷税处理
答案：a
8、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
a、将购买的货物用于职工食堂
b、将委托加工收回的货物继续用于产品生产
c、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工
d、将购买的货物用于产品生产
答案：c
9、下列属于免征增值税的是（）。
a、高校后勤集团将自产的面包提供给校宾馆
b、商务部批准的融资公司将设备租给某企业，期满后所有权归承租人
c、经营新型墙体材料产品
d、废旧物资回收经营企业销售其收购的废旧物资
答案：d
10、某高校后勤集团为小规模纳税人，征收率4%，2007年8月收入如下：
（1）销售给高校师生食堂蔬菜、猪肉20万元，
（2）销售给高校师生饮料2万元，酒水8万元，
（3）销售给其它高校师生食堂快餐2000份，收入1万元，
（4）销售给某公司快餐4000份，收入2万元。
则该高校后勤集团本月应纳增值税为（）元。
a、3562.56
b、4615.38
c、1153.85
d、12692.31 答案：b
11、某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。
a、应反映销项税额1.87万元
b、应反映销项税额1.7万元
c、应反映应纳税额1.7万元
d、应反映进项税额转出3.51万元答案：a
12、某经中国人民银行批准的金店2007年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元。
a、4068.38
b、4649.57
c、3196.58
d、2615.38 答案：c
13、下列说法错误的是（）
a、纳税人进口货物，款项未付，已取得海关完税证，可抵扣进项税额。
b、一般纳税人取得的运输发票，认证后可抵扣进项税额。
c、纳税人丢失的海关完税证，凭海关证明，可抵扣进项税额。
d、一般纳税人取得的国际运输发票，可以计算抵扣进项税额。
答案：d
14、某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。
a、3.9
b、4.29
c、5.148
d、4.68
答案：c
15、某一般纳税人企业销售产品并运给对方，取得货款88670元及运费4300元，均开具普通发票。运输途中购进油料，取得专用发票（已通过认证），注明价格2000元，则应纳增值税为（）元。
a、12543.68
b、13168.46
c、12883.68
d、13508.46 答案：b
16、实行预缴增值税的电力企业是（）
a、具备一般纳税人资格的非独立核算发电企业。
b、具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。
c、独立核算的发电企业。
d、不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。
答案：d
二、多选题
1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）
a、如合同无规定，收到时计入。
b、合同有规定，合同逾期时计入。
c、如合同无规定，超过1年时计入。
d、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：cd
2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
a、银行销售金银
b、邮政部门销售邮务物品
c、典当业销售死当物品
d、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：ac
3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
a、生产企业销售货物时收取的优质服务费
b、银行经营融资租赁业务收取的租赁费
c、受托开发软件产品，著作权归受托方
d、将货物用于抵偿债务
答案：acd
4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
a、将自制的货物用于对外投资
b、将购买的货物用于对外投资
c、将委托加工的货物用于发放职工福利
d、将购买的货物用于在建工程
答案：abc
5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
a、利用城市生活垃圾生产的电力
b、销售标准黄金
c、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资
d、增值税纳税人收取的会员费收入
答案：ad
6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
a、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业
b、年应税销售额200万元的个体工商户
c、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业
d、银行
答案：ac
7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
a、税务登记时销售额达到预定标准的，可认定为一般纳税人
b、辅导期内，纳税人取得的专用发票不得抵扣
c、辅导期内，纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元
d、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税
答案：abd
8、下列情况确定销售额方法不正确的有（）
a、还本销售时，一般不考虑还本支出；如销售方开具红字发票，则允许抵减销售额。
b、以旧换新时，一律按新货的售价为销售额。
c、以物易物时，双方均按购、销两笔业务处理。
d、折扣销售时，只有折扣额与销售额在同一张发票上注明，才允许抵减销售额。
答案：ab
9、销售货物时，不计入销售额计算增值税的有（）
a、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。
b、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。
c、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。
d、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。
答案：abc
10、下列不得抵扣进项税额的有（）
a、某一般纳税人购进货物，取得税务机关代开的增值税专用发票。
b、某超市将购进的商品（已取得增值税专用发票）奖励优秀员工。
c、某企业进口一台设备，款项未付，已取得海关完税证。
d、某外贸企业从境内购进货物，取得增值税专用发票，出口销售。答案：bcd
11、下列进项税额抵扣规定，正确的有（）
a、增值税专用发票应自发票开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
b、海关完税证应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
c、废旧物资发票应自发票开具之日起90日后的第一个纳税申报期结束之前到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
d、免税农产品收购凭证，应自凭证开具之日起90日内到主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣。
答案：bc
12、下列可以免征增值税的有（）。
a、农场销售的烟叶
b、个人销售自己使用过的手机
c、某工业企业销售生产时产生的边角料
d、小规模纳税人销售自产货物
答案：ab
13、下列业务中不允许抵扣进项税额的有（）。
a、进口材料取得海关完税证
b、购买辅助材料取得增值税专用发票
c、购买辅助材料时支付运费取得卖方开具的运费增值税普通发票
d、购进材料生产免税产品
答案：cd
14、对生产企业外购但视同自产货物给予退税的有（）。
a、出口给进口本企业自产产品的外商
b、与本企业生产的产品名称、性能相同
c、使用本企业注册商标或外商提供给本企业的商标
d、企业向主管税务机关特别申请
答案：abc
【篇三：税法试题以及答案[1]】
、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)
1. 下列不属于流转税类的是（）
a. 增值税
b.土地增值税
c. 消费税
d.营业税
2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）
a．政治权利b．行政权力c．财产权利d．国家权利
3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）
a．国籍原则b．属人原则c．属地原则 d．属人兼属地原则
4. 有权制定税收法律的机关是（）
a．全国人大及其常务委员会b．国务院c．财政部 d．国家税务总
局
5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为()
a.计税依据
b.税收要素
c.税源
d.税目
6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）
a．有偿性 b．无偿性c．强制性d．固定性
7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的
单位或个人是（）
a．负税人 b．纳税人c．扣缴义务人d．缴税人
8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销
售额的，应该采取（）
a．从低适用税率 b．从高适用税率c．适用5％的税率 d．分别适
用不同的税率
9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（） a．零税率 b．3％c．10％ d．17％
10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
a．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
b．工业企业估价入库的原材料
c．一般纳税人购进工程用物资
d．工业企业购进的非应税劳务
11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）
a．取得索取销售款凭据的当月b．应税消费品生产完工当天
c．发出应税消费品当天 d．收讫销售款当天
12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）
a．财政拨款b．财产租赁收入c．利息收入d．营业外收入
13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）
a．15％ b．20％ c．25％d．33％
14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合
办法扣除费用的是（）
a．个体工商户的生产、经营所得 b．劳务报酬所得
c．工资薪金所得 d．偶然所得
15．土地增值税的税率形式是（）
a．全额累进税率 b．超额累进税率
c．全率累进税率 d．超率累进税率
16．车船税的纳税地点为（）
a．车船登记地b．车船行驶地c．纳税人经营所在地d．车船所在地
17．下列属于印花税纳税人的是（）
a．合同担保人b．合同鉴定人 c．合同证人d．合同当事人
18.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的()减去税法准予扣除项目的金额。
a. 利润总额
b.生产经营所得
c.收入总额
d. 营业利润
19. 当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为()
a. 4300
b. 6000
c. 6300
d. 6600
20. 我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售()
a. 将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目
b. 将进口、购进货物用于集体福利或个人消费
c. 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内
21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
（）
a.2年
b.3年
c.5年
d.7年
22. 下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是()
a. 租用写字楼办公的内资企业
b. 拥有土地使用权的外国企业
c. 拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关
d. 拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业
23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（）
a．土地增值税b．消费税c．资源税
24．城镇土地使用税的计税依据是（）
a．建筑面积b．使用面积c．实际占用土地面积
25．下列属于非居民纳税人的是（）
a．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
b．在中国境内无住所
c．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
d．房产税 d．居住面积
d．在中国境内有住所，但目前未居住
26．现行契税的纳税义务发生时间是（）
a．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
b．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
c．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
d．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
27．现行车船税的税率是（）
a．比例税率b．定额税率c．超额累进税率 d．超率累进税率
28．现行企业所得税的基本税率是( )
a．15％b．20％c．25％ d．30％
29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月()
a．800 元b．1600 元c．3500元d．5000 元
30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
a．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
b．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
c．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
d．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
二、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）
1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。（）
2．我国税法中，附则主要内容是规定此项税法的解释权。（）
3．在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（）4．《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（）
5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。（）
6．征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（）
7．应征增值税的货物均应征消费税（）
8．关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（）
9．企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（）
10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用（）
１１.利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额。（）
１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。（）１３.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用（）
１４.所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税。（）１５.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入。（）
三、名词解释（本大题共3小题，第1题4分，其余3分，共10分）
1、分类征税制
2、税收公平原则