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【公司管理】公司理财
第一章公司理财概述
一、名词解释
1、公司理财
2、财务活动
二、单项选择
1、公司理财在筹资理财阶段的重点内容是（）。
A、有效运用资金
B、如何设法筹集到所需资金
C、研究投资组合
D、国际融资
2、内部控制理财阶段公司理财的重点内容是（）。
A、有效运用资金
B、如何设法筹集到所需资金
C、研究投资组合
D、国际融资
3、现代公司理财的目标是（）。
A、获利能力最大化
B、偿债能力最大化
C、追求财富最大化
D、追求利润最大化
4、当（）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。
A、每股溢价
B、每股股利
C、每股收益
D、股票价格
5、资金运动的起点和终点都是（）。
A、货币资金
B、商品资金
C、生产资金
D、结算资金
6、由于生产经营活动地进行而引起资金不断地循环叫做（）。
A、资金运动
B、财务活动
C、资金周转
D、资金耗费
7、资金的运用、耗费和收回又称为（）。
A、分配
B、投资
C、支出
D、决策
8、股东财富由其所拥有的股票数量和（）两个因素所决定的。
A、持股比例
B、股权结构
C、股票市场价格
D、股票市场规范程度
三、多项选择
1、以利润最大化作为公司理财目标存在的缺陷有（）。
A、不能准确反映所获利润额与投入资本额的关系
B、没有考虑利润发生的时间
C、没有考虑货币的时间价值
D、没有考虑到经营风险问题，会导致公司管理当局不顾风险大小盲目追求利润最大化
E、会导致公司理财决策者的短期行为
2、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的（）。
A、发展能力
B、增值能力
C、获利能力
D、偿债能力
E、支付能力
3、股东财富最大化理财目标具有的优点有（）。
A、考虑了货币的时间价值
B、考虑了风险价值 C 、体现了对公司资产保值增值的要求D、克服公司经营上的短期行为E、促使公司理财当局从长远战略进行财务决策
4、公司理财的内容包括（）。
A、筹资决策
B、投资决策
C、股利分配决策
D、价格决策
E、成本决策
5、公司财务活动的内容包括（）。
A、资金的筹集
B、资金的运用
C、资金的耗费
D、资金的收回
E、资金的分配
6、公司从投资者那里筹集到的资金可以是（）。
A、货币资金
B、实物资产
C、固定资产
D、存货
E、无形资产
四、填空
1、公司理财简单地讲就是公司如何（）、（）、（）。
2、公司理财产生至今经历了（）、（）、（）、（）阶段。
3、西方经济学家和企业家以往都以利润最大化作为公司的（）和（）。
4、财富最大化目标模式中外学者有不同的叫法，常见的有（）、（）、（）、（）。
5、公司筹资渠道主要有两大类，一是（），二是（）。公司自有资本是通过（）或（）等方式从投资者手中吸取的，投资者包括（）、（）、（）、（）。借入资本是通过（）、（）、（）等方式从债权人手中吸取的。
6、公司的利润总额由（）、（）、（）构成的。
7、公司理财活动就是针对（）、（）、（）等财务活动作出的（）、（）和（）。
8、公司的自有资本来自于（）及其（）。一方面公司通过发行股票从投资者手中募集资本，另一方面公司在运营中有内部积累的资本，也就是公司的（）。资本的增值部分与原有投资一样，都属于（）。
8、企业资金的运用、耗费和收回又称（）。
五、简答
1、为什么公司理财以股东财富最大化作为理财目标？
2、公司资金分配的一般程序是什么？
3、公司理财的具体内容是什么？
第二章财务报表分析
一、名词解释
1、资产负债表
2、会计要素
3、资产
4、负债
5、所有者权益
6、固定资产
7、利润表
8、收入
9、费用10、利润12、现金流量表13、现金等价物14、现金流量15、流动比率
二、单项选择
1、资产负债表为（）。
A、动态报表
B、静态报表
C、动态与静态相结合的报表
D、既不是动态报表也不是静态报表
2、资产负债表中的所有项目的“期末数”一栏，是根据本期有关账户的（）填列的。
A、期末余额
B、期初余额
C、期末余额分析计算
D、期初余额分析计算
3、资产的实质是（）。
A、资源
B、经济资源
C、所有权属于公司
D、能以货币计量
4、下列负债中属于长期负债的是（）。
A、应付账款
B、应交税金
C、预计负债
D、应付债券
5、按国家有关规定从净利润中提取的公积金为（）。
A、资本公积金
B、盈余公积金
C、发展公积金
D、福利公积金
6、资产负债表中资产项目是按其（）顺序排列的。
A、变现可能性
B、期限的长短
C、清偿次序
D、发生先后
7、公司提提取的坏账准备金应计入（）。
A、管理费用
B、财务费用
C、营业费用
D、营业外支出
8、资本公积可按法定程序经批准后（）。
A、转增资本
B、弥补亏损
C、用于集体福利
D、用于发放优先股股利
9、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（）。
A、10%
B、20%
C、25%
D、50%
10、利润表中的收入是按（）确认的。
A、收付实现制
B、权责发生制
C、永续盘存制
D、实地盘存制
11、一般的企业资产负债率指标为（）比较适宜。
A、75%
B、60%
C、50% 30%
12、反映公司所得与所占用的比例关系，用以衡量公司整体的资金利用效果的指标为（）。
A、资产负债率
B、资产利润率
C、存货周转率
D、销售利润率
13、公司在生产经营过程中，为销售或者耗用而储存的各种资产称为（）。
A、流动资产
B、非流动资产
C、存货
D、原材料
三、多项选择
1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（）。
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、成本费用
2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（）。
A、投资
B、收入
C、成本和费用
D、利润
3、下列资产中属于流动资产的有（）。
A、现金及各种存款
B、短期投资
C、应收及预付款项
D、存货
E、待摊费用
4、下列资产中属于非流动资产的有（）。
A、长期投资
B、固定资产
C、无形资产
D、长期待摊费用
E、其他资产
5、流动负债包括（）。
A、短期借款
B、应付账款
C、应付工资
D、应交税金
E、应付债券
6、所有者权益的具体内容包括（）。
A、投入资本
B、资本公积金
C、盈余公积金
D、股本溢价
E、未分配利润
7、长期负债具有（）特点。
A、偿还期限长
B、债务金额巨大
C、可分期偿还
D、资金成本高
E、具有专门目的
8、下列关于收入的说法正确的有（）。
A、收入表明了公司经营活动所取得的成果
B、收入是公司收益的主要来源
C、收入会导致公司货币资金增加
D、收入会导致所有者权益增加
E、收入是所有的货币资金收入
9、下列费用中属于管理费用的有（）。
A、技术开发费
B、业务招待费
C、广告费
D、坏账损失
E、公司经费
10、反映偿债能力的指标主要有（）。
A、资产负债率
B、流动比率
C、速动比率
D、现金比率
E、存货周转率
11、反映资产周转情况的指标主要有（）。
A、应收账款周转率
B、存货周转率
C、流动资产周转率
D、固定资产周转率
E、总资产周转率
四、填空
1、资产负债表分为左右两方，资产项目列在左方，负债及所有者权益项目列在右方，左方的资产项目主要分为（）、（）、（）、（）及（）等几大类；右方的负债及所有者权益项目主要分为（）、（）、（）等几大类。
2、我国将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）及（）。
3、资产按流动性质可以分为（）和（）两大类。
4、所有者权益是指（）在公司资产中（），其金额为（）减去（）后的余额。
5、没有资产就没有有效的权益，同样，公司拥有的资产不能脱离权益而存在，没有（），也没有（），从数量上看，有一定数额的（），就
必定有一定数额的（），反之，有一定数额的（），也必然有一定数额的（）。也就是说，一个公司的（）与（）必然相等。
6、固定资产的计价标准有（）、（）和（）三种。
7、公司的无形资产包括（）。
A、专利权
B、商标权
C、著作权
D、场地使用权
E、专有技术
8、收入是公司在（）、（）以及（）等日常经营活动中所形成的（）。
9、期间费用包括（）、（）、（）。
10、利润表中的不同层次的利润依次分为（）、（）、（）、（）。
11、现金折扣在实际发生时（），销售折让在实际发生时（）。
12、生产成本由（）、（）、（）三个成本项目组成。
13、反映获利能力的指标主要有（）、（）、（）。
14、资产负债表中资产项目的排列顺序是按其（）。
15、现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资，而且价值变动风险（）。
五、简答
1、资产的基本特征有哪些？
2、负债及其特征是什么？
3、公司税后利润应如何分配？
4、公司为什么要编制现金流量表？
5、如何看待和分析资产负债率
2、根据计算题1的资料和下面给定的简易的利润表计算资产利润率、销售利润
第三章金融市场与货币时间价值
一、名词解释
1、金融资产
2、短期金融市场
3、长期金融市场
4、终值
5、现值
6、年金
二、单项选择
1、下列银行中属于政策性银行的是（）。
A、中国银行
B、中国农业银行
C、中国农业发展银行
D、中国交通银行
2、每一计息期的利息额相等的利息计算方法为（）。
A、单利
B、复利
C、可能单利也可能复利
D、有时单利有时复利
3、金融资产的流动性与收益性之间的关系是（）。
A、成正比
B、成反比
C、有时成正比
D、有时成反比
三、多项选择
1、金融资产具有（）属性。
A、流动性
B、动态性
C、风险性
D、收益性
E、补偿性
2、我国的金融机构主要包括（）。
A、中央银行
B、商业银行
C、政策性银行
D、其他金融机构
E、股份制银行
3、我国金融市场的类型按实际交割日期的不同分为（）。
A、短期金融市场
B、长期金融市场
C、现货市场
D、期货市场
E、期权市场
四、填空
1、金融资产的风险性表现在两个方面，一种是（），另一种是（）。
2、金融资产的流动性与收益性成（），风险性与收益性成（）。
3、金融市场的具体参加者包括（）、（）、（）和（）。
4、金融市场按实际交割日期不同可以分为（）、（）和（）。
5、年金主要分为（）和（）两种。
5、二级市场是买卖已发行证券的市场，也称（）
五、简答
1、金融市场对公司理财的作用有哪些？
六、计算
1、某著名艺术家在参加西部义演时亲眼看到了西部孩子就学的困难和辍学的现状，于是，她准备拿出200万元存入银行，20年后等她退休时一次性捐献给国家，建立西部助学基金，据测算未来20年间银行平均存款利率为5%，请计算20年后该笔西部助学基金的启动资金总额为多少？
2、某公司因业务需要发行8年期面值为8000万元的债券，到期一次还本付息，票面约定年利率为9%，请计算该笔公司债券到期时应付的本金和利息总和为多少？
3、某公司计划在加速企业技术改造进程，新引进的一条国际领先的生产线一次性更新需要总投资400万元，预期未来银行存款利率水平为4%，现在公司准备拿出100万元存入银行建立专项更新资金，请计算该条生产线需要多少年才能更新？
4、某公司在今年转制时取得一笔世行贴息贷款2000万元存入银行，贷款期限为20年，贷款合同约定贷款年利率为2.4%，由政府每年支付一次，本金由贷
款的公司到期一次性偿还。公司计划从该笔贷款中拿出一定数额存入银行做还款准备金存入银行，银行平均存款年利率6%，请计算现在应该拿出多少存入银行？
5、某公司准备购置一栋办公大楼，现有两种方案可供选择，方案一现在一次性付款1800万元，方案二现在付款20%计360万元，第一年末付100万元，第二年末付200万元，从第三年起在10年内每月末支付12万元，银行平均贷款利率为7.6%，请问应采用哪种方案？
为什么？
6、某公司计划参加一个保险项目，该保险项目如果从现在起公司在连续3年内每年初向保险公司交纳保费100万元，20年后保险公司除了一次性向公司返还180万元外，还在20年内每年末向公司支付15万元，银行平均存款利率为7.2%。请问公司应否参加该保险？为什么？
7、公司计划投资1000万元上马一条使用寿命为10年的生产线，如果公司期望的资金报酬率为8%，问公司每年末至少应从该条生产线上获取多少报酬才算合适？
8、某公司为了偿还未来第5年末到期的一笔债务本金和利息总和为560万元，现公司准备拿出400万元购买到期还本付息的5年期债券，问应选择的债券的票面利率应不低于多少？
第四章公司自有资本筹集
一、名词解释
1、股利
2、剩余股利政策
3、固定股利额政策
4、固定股利支付率政策
5、低正常股利加额外股利政策
二、单项选择
1、一般情况下股份有限公司只发行（）。
A、记名股票
B、普通股股票
C、国家股股票
D、法人股股票
2、认股人缴足股款后，由法定验资机构验资并出具证明，发起人在（）日内主持召开公司创立大会。
A、10
B、15
C、20
D、30
3、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（）。
A、资本公积金
B、盈余公积金
C、发展基金
D、福利基金
4、公司（）是其股利政策的重要基础。
A、投资机会
B、能否获得长期稳定的利润
C、契约限制
D、投资机会
5、公司每年支付的股利额随公司获得盈利的多少而上下波动的股利政策为（）。
A、剩余股利政策
B、固定股利额政策
C、固定股利支付率政策
D、低正常股利加额外股利政策
6最常见的股利发放形式是（）。
A、现金股利
B、股票股利
C、实物股利
D、名义股利
7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是（）。
A、现金股利
B、股票股利
C、实物股利
D、名义股利
8、公司将公积金转为股本必须保证法定准备金不低于原股本的（）。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
9、超过股票票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（）。
10、公司以当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利叫（）。
11、公司如果要股票上市，则公司的股本总额应不少于人民币（）。
A、1000万元
B、3000万元
C、5000万元
D、8000万元
三、多项选择
1、股票应当记载的事项有（）。
A、公司名称
B、股票种类
C、票面金额
D、代表的股份数
E、股票的编号
2、股票按股东的权利和义务不同可分为（）。
A、记名股票
B、不记名股票
C、普通股股票
D、优先股股票
E、A股股票
3、股票的价格分为（）。
A、票面价格
B、约定价格
C、账面价格
D、清算价格
E、市场价格
4、股票暂停上市的情形有（）。
A、不再具备上市条件
B、不按规定公开其财务状况
C、对财务会计报告作虚假记载
D、有重大违法行为
E、近3年连续亏损
5、从公司的立场出发，对股利发放正确的考虑有（）。
A、公司过去实施的股利政策会对当前采取什么股利政策产生影响
B、公司过去实施的股利政策对当前采取什么股利政策没有影响
C、公司在考虑扩充产能亟需资本来源时就会减少股利的发放
D、在公司资本结构中当债务比较大时公司会考虑多保留一些盈余
E、当公司发行新股由于稀释效应要想保持每股股利不变就要提高股利支付比例。
6、影响股利政策的因素有（）。
A、法律因素
B、契约限制
C、利润的稳定性
D、投资机会
E、筹资能力
四、填空
1、股票的收益以（）或（）来表示，一般来讲，普通股享受（），优先股享受（）。
2、普通股的优先权表现在分配（）和（）时的次序优先于普通股，优先股股东可获得比较固定的、在普通股红利分派之前发放的股息。
3、股票的账面价格，或称（），指（）与（）的比，即每股净资产。
4、股票的发行实行（）、（）、（）的原则，必须（）、（）。
5、公司所获得的净利润主要有两个用途：一是（），二是（）。
6、投资类型的股东购买股票的目的是为了（），属（）。
7、股利无关论是由美国经济学家（）和（）于（）创立。
8、股利相关论是由美国学者（）和（）于（）提出的。
9、现金股利主要有（）、（）、（）几种。
10、公司支付股票股利的具体做法有（）、（）。
11、公司决定分派股利后，应由董事会将分派股利的事项向股东宣告，包括（）、（）、（）及（）等。
12、按股东的权利和义务不同股票可分为普通股和（）。
13、有权领取股利的股东有资格登记的截止日期称（）。
五、简答
1、股票有何特点？
2、公司发行股票的条件有哪些？
3、公司增资扩股发行新股的一般程序是什么？
4、股份有限公司申请股票上市应具备哪些条件？
5、普通筹资有何优点？
6、优先股筹资有何优缺点？
7、股利无关论及其假定是什么？
8、我国有关法律对公司的股利分配有何限制？
9、什么是剩余股利政策？其实施步骤为什么？
10、什么是固定股利额政策？为什么有些公司采取这种股利政策？
11、什么是股票股利？为什么公司要采取股票股利形式？
第五章公司借入资本的筹集
一、名词解释
1、短期借款
2、中期借款
3、长期借款
4、租赁
5、经营租赁
6、融资租赁
7、商业信用
二、单项选择
1、公司筹措短期资金的重要方式是（）。
A、商业信用
B、商业票据
C、短期贷款
D、短期债券
2、临时借款期限一般不超过（）。
A、3个月
B、5个月
C、6个月
D、9个月
3、企业以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款为（）。
A、结算借款
B、周转借款
C、临时借款
D、卖方信贷
4、在我国，公司在托收承付方式下的银行办理的结算借款属于（）。
A、担保借款
B、应收账款担保借款
C、应收票据贴现借款
D、存货担保借款
5、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（）。
A、单利计算法
B、复利计算法
C、贴现利率计算法
D、附加利率计算法
6、股份有限公司发行公司债券其净资产额不低于人民币（）。
A、1000万元
B、2000万元
C、3000万元
D、6000万元
7、公司发行债券时累计债券总额不超过公司净资产额的（）。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
8、融资租赁业务中典型的租赁形式是（）。
A、返回租赁
B、直接租赁
C、间接租赁
D、杠杆租赁
9、公司根据协议先将设备卖给租赁公司然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使用的租赁为（）。
A、融资租赁
B、售后回购
C、返回租赁
D、杠杆租赁
10、出租人既是租赁资产的所有者，又是借款者的租赁为（）。
A、直接租赁
B、间接租赁
C、返回租赁
D、杠杆租赁
11、公司以“3/10，2/20，n/30”的信用条件购入价值为1000000元的商品，若公司在10天内付款，则免费信用额为（）。
A、30000元
B、20000元
C、970000元
D、980000
12、下列租赁中不属于融资租赁具体形式的是（）。
A、直接租赁
B、间接租赁
C、返回租赁
D、杠杆租赁
三、多项选择
1担保借款分为（）。
A、信用借款
B、保证借款
C、低押借款
D、质押借款
E、卖方信贷
2短期银行借款的信用条件包括（）。
A、担保能力
B、信用额度
C、信用等级
D、周转信用协议
E、补偿性余额
3、短期借款的利息计算方法有（）。
A、单利计算法
B、复利计算法
C、贴现利率计算法
D、附加利率计算法
E、浮动利率计算法
4、政策性银行有（）。
A、中国人民银行
B、国家开发银行
C、中国进出口银行
D、中国银行
E、中国农业发展银行
5、公司债券的基本特征包括（）。
A、公司债券属于负债性质的筹资方式
B、债券具有索偿的优先权
C、债券持有者只是公司的债权人而非所有者
D、债券可以随时变现
E、债券到期还本付息
6、债券必须具备的基本要素为（）。
A、公司名称
B、债券的票面金额
C、债券的利率
D、债券的偿还期限
E、债券的发行价格
7、公司债券按有无担保分为（）。
A、担保债券
B、偿债基金债券
C、上市债券
D、信用债券
E、记名债券
8、商业信用筹资的优缺点有（）。
A、自然筹资
B、限制少
C、筹资成本低
D、资金利用时间较短
E、有一定的风险
四、填空
1、银行借款按借款使用期限分为（）、（）、（）。
2、短期银行借款按用途分为（）、（）、（）、（）。
3、我国企业的临时借款，包括（）和（）就是属于（）。
4、短期银行借款的利率会因借款公司的（）、（）及（）的不同而有区别。
5、长期借款按照提供待考的机构分类，可以分为（）、（）、（）。
6、长期借款按照借款有无抵押品分为（）、（）。
7、长期借款的还款方式有（）、（）、（）。
8、在我国银行实行的贷款风险分类方法包括（）、（）、（）、（）、（）。其中不良贷款包括（）、（）、（）。
9、按债券本金的偿还方式公司债券可分为（）、（）、（）、（）。
10、融资租赁的具体形式有（）、（）、（）。
11、商业信用筹资的具体形式通常有（）、（）、（）。
12、应付账款信用形式分为（）、（）、（）。
13、中期借款是公司向银行借入的期限在1年以上（）以下的借款。
14、租赁主要分为（）和（）。
15、应付账款信用形式分为免费信用、有代价信用和（）。
五、简答
1、短期借款有何优缺点？
2、什么是商业银行贷款？商业银行贷款有何特点？
3、长期借款的一般程序是什么？
4、公司向银行申请取得长期借款应具备的基本条件有哪些？
5、在我国公司取得长期借款时，银行对借款人有哪些限制性条款？
6、长期借款有何优缺点？
7、发行公司债券的条件有哪些？
第七章财务管理系统设计与实现 §7.1 财务管理系统业务简介 一、财务管理业务概述 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。 二、财务管理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入出库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 2.记帐 在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确，然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。 3.银行帐 企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉，查找出哪些记录是银行未作登帐的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款，首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。 5.报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司理财课程简介： 公司理财是对资金运动所涉及的财务活动和财务关系的管理，是企业管理的重要组成部分，是以价值形式进行的管理，内容主要包括：资本预算管理、筹资决策、营运资金管理及收益分配决策等。公司理财课程立足于经济微观，置身于宏观经济，是财经类本科各专业核心课程，更是会计专业、公司理财专业的主干必修课程。 公司理财课程涉及会计、财政、金融、管理、法律等多个学科，具有科学和系统的教学体系。教学要求在会计学原理、管理学和经济学等相关课程已学习和掌握的基础上进行，同时该课程也将为进一步的财务分析、财务案例、跨国公司财务、金融工程等学科的学习打下坚实的基础。 教学大纲 课程名称：公司财务 课程性质：公司理财专业主干课程、经济管理类专业必修课 预修课程：西方经济学、马克思主义经济学、管理学、会计学原理 教学目的：现代财务学是立足于经济微观，置身于经济宏观，涉及会计、财政、金融、管理、法律等多学科的学术领域，是集传统知识与电算技术于一体的一门新兴的学科。通过本课程的学习，应当培养学习者从宏观和微观的角度对企业财务有一个全面的认识，掌握财务学的基本原理，熟悉企业的投资决策、筹资决策、资产管理、财务控制、财务分析、财务计划、企业兼并等领域里的理论，并能够借助计算机技术全面考察企业的财务状况做出正确的财务决策。 教学用书：陈文浩主编，《公司财务》，上海财经大学出版社，2003年1月第1版
教学方式：采用多媒体教学形式，结合课后习题、案例分析和上机操作对重点财务原则和分析方法示教。 参考书籍： 1. 陈文浩著：《企业财务功能开发》，上海财经大学出版社，2004年7月第1版 2. 张鸣、王蔚松、陈文浩主编：《公司理财学》，上海财经大学出版社，2002年12月第1版 3. Ross, Westerfield, Jaffe: Corporate Finance, McGraw-Hill, Inc, 1996 4. Eugene F. Brigham, Louis C. Gapenski: Intermediate Financial Management, Fifth Edition, The Dryden Press, 1996 教学内容： 第一章公司财务概述 本章教学要求 1. 了解公司财务理论的历史沿革及与相关学科的关系 2. 熟悉企业的组织形式和理财环境 3. 熟悉公司的管理目标和公司价值 4. 掌握财务关系和公司理财目标 5. 掌握公司理财的职能和内容 6. 熟悉公司理财的原则 本章教学内容 第一节公司财务理论的历史沿革及与相关学科的关系
第七章 11．敏感性分析与盈亏平衡点我们正评估一个项目，该项目成本为724000美元，存续期限为8年，残值为0。假设在项目生命期内以直线折旧法计提折旧，最终账面值为0。预计每年的销售量为75000单位，每单位的价格为39美元，每单位的可变成本为23美元，每年固定成本为850000美元。税率为35%，我们对该项目要求的收益率为15%。 a.计算会计盈亏平衡点 b.计算基本情况下的现金流与净现值。净现值对销售数额变动的敏感性如何？根据你的答案，说明当预测销售量减少500单位时会发生什么情况？ c.营运现金流(OCF)对可变成本数值变动的敏感性如何？根据你的答案，说明当估计的可变成本降低1美元时会发生什么情况？ 答案：a．每年的折旧为：724000/8=90,500 会计利润的盈亏平衡点：（固定成本+折旧）/（销售单价-单位变动成本）= (850,000 + 90,500)/(39 – 23)=58781 b．1）基本情况下的现金流为： [（销售单价-可变成本）*销售量-固定成本]（1-税率）+税率*折旧=[(39 –23)(75,000) –850,000](0.65) + 0.35(90,500)= 259,175
净现值=-成本+现值现值=年金现值表（15%，8）*现金流 =-724000+259,175(PVIFA15%,8)=439001.55 2）当销售量为80000时，现金流为： [($39 –23)(80,000) –$850,000](0.65) + 0.35($90,500)= 311,175 净现值为：–$724,000 + $311,175(PVIFA15%,8)= 672,342.27 则：销售额变动，净现值变动为： D净现值/D销售量=（439,001.55-672,342.27）/(75,000-80.000)=46.668 如果销售量减少500单位则净现值下降： 46.668*500=23.334 C.可变成本降低一美元时，营运现金流为： [(39 –24)(75,000) –850,000](0.65) + 0.35(90,500)= 210,425 则营运现金流对可变成本的变化： DOCF/Dvc = ($259,175 – 210,425)/($23 – 24)=-48750 即；如果可变成本降低一美元则营运现金流增加48750 14、题财务盈亏平衡点 LJ 玩具公司刚刚购买了一台250000 美元的机器，以生产玩具车。该机器将在其5 年的使用期限内以直线折旧法计提折旧。每件玩具售价为25 美元。每件玩具的可变成本为6 美元，每年公司的固定成本为360000 美元。公司税率为34％。适当的折现率为12％。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
对外经济贸易大学远程教育学院 2005—2006学年第一学期 《公司理财》期末考试题型与复习题 要求掌握的主要内容 一、掌握课件每讲后面的重要概念 二、会做课件后的习题 三、掌握各公式是如何运用的，记住公式会计算，特别是经营杠杆和财务杠杆要求对计算出的结果给 予正确的解释。 四、掌握风险的概念，会计算期望值、标准差和变异系数，掌握使用这三者对风险判断的标准。 五、了解财务报表分析的重要性，掌握常用的比率分析法，会计算各种财务比率。 六、会编制现金流量表，并会用资本预算的决策标准判断项目是否可行。 七、最佳资本预算是融资与投资的结合，要求掌握计算边际资本成本表，根据内含报酬率排序，决定 哪些项目可行。 八、从资本结构开始后主要掌握基本概念（第八、九、十讲），没有计算题，考基本概念，类似期中 作业。 模拟试题 注：1、本试题仅作模拟试题用，可能没有涵盖全部内容，主要是让同学们了解大致题的范围，希望同学们还是要脚踏实地复习，根据复习要求全面复习。最后考试题型或许有变化，但对于计算题，要回答选择题，仍然需要一步一步计算才能选择正确。 2、在正式考试时，仍然需要认真审题，看似相似的题也可能有不同，认真审题非常重要，根据题目 要求做才能保证考试顺利。 预祝同学们考试顺利！ 一、模拟试题，每小题2分，正式考试时只有50题，均采用这种题型 一、单项选择题（每小题2分） 1、下列哪个恒等式是不成立的？C A.资产=负债+股东权益 B.资产-负债=股东权益 C.资产+负债=股东权益 D.资产-股东权益=负债 2、从税收角度考虑，以下哪项是可抵扣所得税的费用？A A.利息费用 B.股利支付和BD.以上都不对 3、现金流量表的信息来自于C A.损益表 B.资产负债表 C.资产负债表和损益表 D.以上都不对 4、以下哪项会发生资本利得/损失，从而对公司纳税有影响？C A.买入资产 B.出售资产 C.资产的市场价值增加 D.资产的账面价值增加 5、沉没成本是增量成本。B A.正确 B.不对 6、期限越短，债券的利率风险就越大。B A.正确 B.不对 7、零息债券按折价出售。B A.正确 B.不对 8、股东的收益率是股利收益率和资本收益率的和。A A.正确 B.不对 9、期望收益率是将来各种收益可能性的加权平均数，或叫期望值。B
(P∕F r 10% r 1） =0.9091 （P/A f 10% r 3 ） =2。4869 （P∕F f 10％ r 5) =0。6209 （P∕A f 10% r 4） =3。1699 （P/F r 10％ r 6 ) =0。5645 第一章导论 1. 公司目标:为所有者创造价值公司价值在于其产生现金流能力。 2. 财务管理的目标:最大化现有股票的每股现值。 3?公司理财可以看做对一下几个问题逬行研究： 1. 资本预算：公司应该投资什么样的长期资产. 2. 资本结构：公司如何筹集所需要的资金。 4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权,永续经营。缺点:公司税对股东的双重课 第二章会计报表与现金流量 资产二负债+所有者权益（非现金顶目有折旧、逼延税款） EBrr （经营性净利润)=净销售额?产品成本?折旧 EBrrDA = EBrr +折旧及摊销 现金流量总额CF （A)=经营性现金流量?资本性支岀?净运营资本増加额=CF(B) + CRS ） 经营性现金流量OCF =息税前利润+折旧?税 净运营资本=流动资产?流动负债 3?净运营资本管理：如何 理短朗经营活动产生的现金流。 资本性输出= 定资产増加额+折旧
第三章财务报表分析与财努模型 1. （流动性指标） 流动t淳=流动资产加动负债（一般倩况大于一) 速动则=（流动资产?存货）爲动负债（酸性实验比率） 现金t淳=现金僦动负债 流动性比率是短期债权人关心的，趣高越好；但对公司而言f高流动性比率意味着流动性好,或者现金等短期资产运用效率低下。对于一家拥有强大借款能力的公司?看似较低的流动性比率可能并非坏的信号 2。（财隽杠轩扌旨标） 负债=（总资产?总权益)/总资产Or （长期负债+流动负债）/总资产 权益乘数=总资产/总权益=1 +负债权益比 利息倍数=EBlT/SJ 息 现金对利息的保障倍数（CaSh COVerage radio） = EBrrDa/利息 ≡。资产管理或资金周转指标 存货周转率=产品销售成本府货存货周转天数=365天府货周转率 应收账款周转率=（赊）销售额/应收账款 总资产周转率=销售额/总资产=1虑本密集度 4盈利性mt示 销售利润率=净利润/f肖售额 资产收益率ROA =净利润/总资产 权益收益率ROE =净利润/总权益 5。市场价tag量指标 市盈率=每股价格/每股收益EPS其中EPS=净利润/发行股票数
天津丰源汽车连锁服务有限公司成立于1988年，由最初从事汽车及汽车配件进出口贸易，发展成为现在拥有5家3000～5000 m2汽车用品直营连锁超市、一家3500 m2一类大修资质的汽车修理厂、3家三类快修店、一家二手车交易公司、一个汽车锁业公司、一个爱车俱乐部、一个汽车电子技术培训学校的大型联合企业。2001年引进国外汽车用品连锁超市的经营模式，借鉴正规美式仓储超市的经营理念及国内大型民用超市的管理经验，开办了大型汽车用品连锁超市。2001年～2004年，连续开办了5家直营连锁店。公司计划在2010年前再发展2 0～40家连锁店，除了占领天津市场外，还要进军外埠市场。 4.1.1 用户发展战略 1. 横向发展战略 利用自身的优势，涉足与汽车相关的所有领域，包括汽车销售、汽车进出口贸易、二手车销售、爱车俱乐部、汽车装饰用品加工生产及开办汽车电子学校等。 2. 纵向发展战略 ●依托领先的专业品质和16年的行业经验，构筑天津乃至华北地区汽车用品连锁超市网络。 ●沿袭欧美风尚，创造丰源车居文化，引导有车族的消费观向着更高品味发展。 ●拓展丰源汽车用品经营范围，向“高、精、尖、全”发展；不断开发汽车服务领域，以高质量的服务，力争作汽车行业的“龙头”。 3. 公司发展目标 ●5年之内再开设20～40家连锁超市，占领天津市场。 ●以天津为基地，进军外埠市场，力争10年内在华北地区赢得一定的市场占有率。 4.1.2 项目整体目标 对企业的各个层面进行全面、细致、规范的管理。为实现管理手段的科学化、现代化和规范化建立一套先进的信息管理系统。通过本系统的使用，能够达到以下目标：
●精确、实时地反映和准确处理公司各项业务活动，实现企业商品“进、销、调、耗、存、结”以及汽车维修、美容、加工的一体化管理。 ●对汽车维修、美容、加工等环节进行精细化管理。 ●对商品进行条码管理，从商品入库、出库到盘点，统一通过条码进行管理，从而杜绝人为错误的操作和由此导致的盘点数据不正确的问题。 ●有效控制商品的采购，避免商品短缺或重复进货，提高资金利用率。 ●优化商品结构，减少资金占用。 ●合理控制库存，提高库存周转率。 ●彻底解决信息孤岛问题，将各分店、各部门的信息完全共享，为公司将来的快速扩张提供强有力的支持。 ●利用视窗卡对会员进行智能化、人性化的管理，提高公司的形象。 ●及时、准确地将企业各类信息加工处理后反馈给公司的最高管理层，提供可靠、完整、科学的决策依据。 ●加强对员工管理考核的科学性，提高劳动效率，充分调动员工的积极性和创造性。 ●对于公司组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计及业务操作细节的调整，系统能够有足够的应变机制和可扩展性，从而快速地适应公司的编号。 财务管理作为企业管理的组成部分，与经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。另一方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等一系列目标的基础和前提，这使得财务管理在企业管理中处于一个核心地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。所以确立一个合理的财务管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。 4.2.1 财务管理的任务 近来，美国接二连三发生的著名企业财务作假事件，不仅沉重地打击了美国经济和投资者的信心，同时也在全球经济一体化的今天，警示着中国企业的决策
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
第一章导论 1. 公司目标：为所有者创造价值公司价值在于其产生现金流能力。 2. 财务管理的目标：最大化现有股票的每股现值。 3. 公司理财可以看做对一下几个问题进行研究： 1. 资本预算：公司应该投资什么样的长期资产。 2. 资本结构：公司如何筹集所需要的资金。 3. 净运营资本管理：如何管理短期经营活动产生的现金流。 4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权，永续经营。缺点：公司税对股东的双重课税。 第二章会计报表与现金流量 资产 = 负债 + 所有者权益（非现金项目有折旧、递延税款） EBIT（经营性净利润） = 净销售额 - 产品成本 - 折旧EBITDA = EBIT + 折旧及摊销 现金流量总额CF(A) = 经营性现金流量 - 资本性支出 - 净运营资本增加额 = CF(B) + CF(S) 经营性现金流量OCF = 息税前利润 + 折旧 - 税 资本性输出 = 固定资产增加额 + 折旧 净运营资本 = 流动资产 - 流动负债 第三章财务报表分析与财务模型 1. 短期偿债能力指标（流动性指标） 流动比率 = 流动资产/流动负债（一般情况大于一） 速动比率 = (流动资产 - 存货)/流动负债（酸性实验比率） 现金比率 = 现金/流动负债 流动性比率是短期债权人关心的，越高越好；但对公司而言，高流动性比率意味着流动性好，或者现金等短期资产运用效率低下。对于一家拥有强大借款能力的公司，看似较低的流动性比率可能并非坏的信号 2. 长期偿债能力指标（财务杠杆指标） 负债比率 = (总资产 - 总权益)/总资产 or (长期负债 + 流动负债)/总资产 权益乘数 = 总资产/总权益 = 1 + 负债权益比 利息倍数 = EBIT/利息 现金对利息的保障倍数(Cash coverage radio) = EBITDA/利息 3. 资产管理或资金周转指标 存货周转率 = 产品销售成本/存货存货周转天数= 365天/存货周转率 应收账款周转率 = （赊）销售额/应收账款 总资产周转率 = 销售额/总资产 = 1/资本密集度 4. 盈利性指标 销售利润率 = 净利润/销售额 资产收益率ROA = 净利润/总资产 权益收益率ROE = 净利润/总权益 5. 市场价值度量指标 市盈率 = 每股价格/每股收益EPS 其中EPS = 净利润/发行股票数 市值面值比 = 每股市场价值/每股账面价值 企业价值EV = 公司市值 + 有息负债市值 - 现金EV乘数 = EV/EBITDA 6. 杜邦恒等式 ROE = 销售利润率（经营效率）x总资产周转率（资产运用效率）x权益乘数（财杠） ROA = 销售利润率x总资产周转率 7. 销售百分比法 假设项目随销售额变动而成比例变动，目的在于提出一个生成预测财务报表的快速实用方法。是根据资金各个项目与销售收入总额的依存关系，按照计划销售额的增长情况预测需要相应追加多少资金的方法。 d = 股利支付率 = 现金股利/净利润（b + d = 1） b = 留存比率 = 留存收益增加额/净利润 T = 资本密集率 L = 权益负债比 PM = 净利润率 外部融资需要量EFN（对应不同增长率） = ?销售额 销售额 ×（资产?自发增长负债） ?PM×预计销售额×（1?d） 8. 融资政策与增长 内部增长率：在没有任何外部融资的情况下公司能实 现的最大增长率ROA×b 1?ROA×b 可持续增长率：不改变财务杠杆的情况下，仅利用内 部股权融资所..率ROE×b 1?ROE×b 即无外部股权融资且L不变 P×b×（L+1） T?P×b×（L+1） 可持续增长率取决于一下四个因素： 1. 销售利润率：其增加提高公司内部生成资金能力，提高可持续增长率。 2. 股利政策：降低股利支付率即提高留存比，增加内部股权资金，提高..。 3. 融资政策：提高权益负债比即提高财务杠杆，获得额外债务融资，提高..。 4. 总资产周转率：提高即使每单位资产带来更多销售额，同时降低新资产的需求.. 结论：若不打算出售新权益，且上述四因素不变，该
××销售系统财务管理 一、客户资料建立 1．客户差不多资料建文件: 业务人员应搜集所有经销商差不多资料填立“客户差不多资料表”，审核后归档。 2．客户动态资料记录：应注意及时更新。 财务应注意通过各种渠道把握客户财务状况。 二、客户授信 目的：确保公司债权、货款的安全性，幸免呆帐。 信用治理部门（专门机构或营销、财务组成临时小组）应就客户资料表进行征信调查和信用额度、信用期限的评估； 信用治理应同时包含信用额度和信用期限两项内容，超出任一项，均视为超信用。 凡提供信用必存在风险，必要时需客户提供抵押担保或订金。 营销部门应随时关注客户情形, 深入了解客户的业绩消长、存货状况、资产变化、获利状况及经营者变动等运营情形及业界评判，如发觉客户出现或有专门时，及时采取必要措施，以确保货款安全。 财务部门应每月提供有关客户销售、欠款、存货等变动报表，并对报表数据进行深入分析，提供财务意见。 信用治理部门应每年/半年, 会同业务、财会等有关单位共同就现有客户的收款状况、信用额度及公司授信政策予以检讨、修订。 三、超信用处理 业务出货时，应开立“出货单”，转信用治理部门审查签章后才可转仓库出货。若有超过信用额度情形者，应填制“超信用通知单”；
为达有效监控，一样由商务软件系统治理出货流程，超出核定额度或期限，系统自动不能出货。 超信用由权责人员授权，可依下列方式予以处理： A.增加信用额度：依据有关授信作业规定，申请增加客户信用再行出货。 B.超信用先行出货：必须有相当权限人员授权，作例外处理。 C.先办款再出货：客户先行支付（或多于）此次出货金额后再行出货。 D.暂缓出货：不能依上述情形处理者。 4．超信用的运算公式如下，二者之一者为超信用： A.超信用额度＝核定之信用额度－应收票据－应收帐款－待出货额 B.有逾期欠款（即按帐期应收未收） 四、价格体系 统一价格体系：出厂价、二批供货价、经销商终端供货价、终端建议零售价。 大型/全国性商超由公司统一掌控，价格可单独制定。 客户归口对位，严格执行四级价格，例外处理必须适当授权审批。 五、出货审核 业务销货须开立“出货单”，经财务核对数量、售价，收款条件及信用治理部门信用审核，仓库才可出货。 据公司规定的客户级不和价格体系进行价格审核，若售价低于底限，必须有相当权限人员授权，作例外处理。 A.业务单位的经办人员、主管是否签章；。
财务管理制度 为了有效控制公司的各项开支，规范各项财务制度，严把报销审批关，本着合理、节约的原则，特拟定公司财务制度，以便大家共同遵照执行。 一、费用报销程序 经办人填写报销凭证分管部门经理核实总经理审批财务主管确认公司出纳处报销 二、报销凭证 所有的费用报销必须是真实的，有原始凭证（发票），不能提供发票的支出必须做出说明，并报总经理批准后再做处理。 三、行政费用的支付报销 任何部门的行政费用必须先申请，审批后才能操作，原则上采用由经办人先垫付后报销。对个别数额较大的可采用先借支的方式，具体借支参见暂支的管理规定。 四、生产费用的支付 1、每日生产所需的费用，原则上由各办事处向运作部经理提出申请，由运作部经理 向财务部提出，财务部根据公司资金状况向总经理汇报（可电话汇报）后，财务部安排当 日营运资金。 2、总经理必须对每天的生产费用进行事后审批，并予以监督。 3、运作部经理要对每天支付的生产费用加以跟踪监督，每笔生产费用的支付要及时 页脚内容1
到财务部销账，最长不得超过五个工作日。 五、暂支款的管理 1、企业外员工不得暂支本公司的现金。 2、企业内员工也不得随意暂支本公司的现金，员工确需暂支必须由部门经理担保。 3、主管副总对下属员工暂支请求应采取慎重的态度，每次可审批的暂支限额不得超过本人的当月工资。超过此限额由总经理做审批。 4、每人在上次暂支尚未归还或冲销之前，不得进行第二次暂支。暂支的费用自借款发生之日起最长不得超过一个月，若超过一个月未归还或冲账，财务部必须从该员工工资中扣除。若一个月未扣完，则延顺下月直至扣完。 六、支票和财务印章的管理和使用规定 1、不得签发空白支票，所签发的支票必须填好签发日期、收款人、金额和用途。 2、凡是付到本公司以外的任何费用，尽量用支票结算，用支票必须按要求填写好用款申请单，按用途从下而上依据权限的规定进行操作，最后由总经理审批后才能领取，并至少两人以上签名，任何人员不得单独操作。 3、原则上不得对外签发远期支票。如确有需用，可申请使用商业承兑汇票，须经主管财务的副总经理或总经理审批。 4、为确保公司财务印章的安全合理地使用，公司的财务和支票专用章交由公司主管财务的副总经理保管，银行的私人印章由出纳会计保管。 七、余款的结算 页脚内容2
{财务管理公司理财}个理 财案例
一个理财案例 陆芸，29岁，公司职员，工作稳定，但没有上海户口，公司帮助缴纳外来人员综合保险和公积金。丈夫是上海人，交四金，目前开一家广告公司，有一定的经营风险。双方打算两年之内要孩子。 夫妻俩和男方的妈妈一起居住生活。两人每月纯收入1.5万元左右，丈夫公司年底依照当年收益状况可能有分红。平时双方比较节俭，家庭月支出在5000元左右。 家庭目前拥有一套自住房，市值240万元，其中10万元商业贷款尚未还清，预期16年付清，每个月偿还约1000元。家庭存款60万元，全部为定存。此外，两人还拥有30万元左右的基金、股票及现金。上海有一套老房子待拆迁，但不知道拆迁要到何时。 理财不能一厢情愿 陆女士在拼命赚钱、专心理财，当她满怀热情建设小家庭的时候，一些经济因素之外却可以严重影响到经济的问题，是不能不重视的问题。 这就是家庭结构和家庭经济结构的问题。以陆女士目前家庭情况看，貌似简单，实则复杂。 操持一个家，必然有主与辅关系，说白了就是“谁拿主意”。目前的陆女士家庭，这个原则问题其实是含糊不清的。陆女士夫妇和婆婆住在一起，是两代两个家庭的暂时组合，陆女士表现得很强势，筹划运作、里里外外一副热情，俨然家庭女
主人。在她的理财计划中，有对自己未来养老的规划，有对自己父母接来上海安置的计划，当然也有生孩子、买车子的计划，偏偏没有提到关于婆婆的内容，甚至关于丈夫的内容也找不到。 实际呢，丈夫经营公司，收入更为丰厚，且他是本地人，社会福利有保障，能力更强、更有条件操持家庭。还有婆婆在他的身后（坚持和儿子住在一起，事事必然以儿子的角度考虑）。从他们的角度看，妻子、媳妇的理财计划是不是过于“主观”、“片面”？ 在买房子、生孩子、买车子、安置双方老人的问题上，必然有不同角度和操作方式，一旦这些家庭大事摆在眼前，先满足谁、后满足谁就成了非常敏感的问题。婆媳之间，虽可做到相敬如宾，但毕竟是两个女人、两个角度，夫妻关系与母子关系纠缠在一起，让做儿子、做丈夫的非常难处理。所以，在这个家庭中，陆女士不该喧宾夺主，还是先充分征求丈夫的意见和看法，夫妻两个先取得共识，才能把一个涉及多方大家庭的经济问题处理好。 理财目标 短期来看，现在的100平方米的房子对于3个人来说比较拥挤，夫妻俩希望能换一套200平米左右房子，且最好是比较好的小学学区房。夫妇俩有两年内要孩子的打算，孩子准备未来的培育经费是必须考虑的一部分。
●净营运资本NWC=流动资产-流动负债 净资本性支出=期末固定资产净额-期初资产净额+折旧 息税前利润EBIT=收入-成本-折旧-其他费用+其他利润 边际税率：多装亿美元需要支付的税金 公司的价值V=B+S ●会计的现金流量表：经营活动产生的现金流，筹资活动产生的现金流，投资活动产生的现金流 ●财务现金流量表：CF(A)≡CF(B) + CF(S) 资产的现金流CF(A)=经营现金流OCF【=EBIT+折旧-税=净利润+折旧=销售收入-成本-所得税=（销售收入-成本）*（1-税率）+折旧*税率】-净资本性支出（固定资产的取得减固定资产的处置）-净营运资金的增加 ==企业流向债权人的现金流量CF(B)（利息加到期本金减长期债务融资=利息加去年长期负债减今年长期负债=利息加赎回债务)+企业流向股东的现金流量CF(S)（股利加股票回购减权益融资） ●会计的现金流量表和财务现金流量表有何不同： 1）概念不一样；2）等式不一样； 3）经营现金流的数额不同；4）经营现金流的计算方法不同。 会计现金流量将利息作为营运现金流量,而财务现金流量将利息作为财务现 金流量。会计现金流量的逻辑是，利息在利润表的营运阶段出现，所以在计算 净利润时利息被当做一项费用扣除了。比较这两种现金流量，财务现金流量更 适合衡量公司业绩。 ●有限责任公司:股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
股份有限公司:其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 ●公司投资包括重置投资和净投资。 重置投资：弥补固定资产损耗的投资，维持原有的生产能力。 净投资：扩大固定资产规模的投资。 代理问题:代理人（管理者）与委托人（股东或债权人）的利益不一致。 代理成本:由管理者与股东之间代理问题而引起的成本 直接的代理成本：管理人员的薪酬和在职消费 间接的代理成本：监督管理者而产生的成本 ●利润最大化的缺陷：（1）没有考虑资金的时间价值；（2）没有考虑风险因素； （3) 没有考虑产出和投入之间的比例关系； （4) 没有考虑权益资本的成本。 ●公司理财研究以下三个方面问题： 公司应该投资于什么样的长期资产项目（资本预算） 公司如何筹集所需的资金（资本结构） 公司应该如何管理短期经营活动产生的现金流（净营运资本） ●单利法：只以本金作为计算利息的基数 复利法：以本金和累计利息之和作为计算利息的基数 ●简单年利率（APR）：按单利法转换的年利率 有效年利率（EAR）（按复利法转换的年利率）=当m ●年金是指稳定有规律、持续一段时间的现金流 ●一次支付现值与终值
金岩控股股滨州分公司管理规章制度 一、考勤制度 1. 所有员工必须自觉执行上下班制度，迟到或早退，第一次乐捐20元作为成长基金，第二次50元并在薪资里扣除相应罚金，以此类推累计叠加，其团队主管负连带责任50%；9:30以后点卡啊视为请假半天，扣除半天基本公司，并缴纳相应罚金；12：00以后打卡视为旷工一天，按旷工制度处理；下午17：30以前打卡视为早退。 2. 旷工：未说明原因或未请假者，旷工一天罚三天基本工资，当月发生三次者，扣除正月工资；并视情节轻重给予警告直至开除。 3. 月底合计考勤无打卡记录，若无假条，无补签卡，则算没出勤，按旷工制度处理。 二、请假制度 1.事假：公司员工如有特殊情况需请事假，需提前申请，并填写《员工请假审批单》待部门主管和综合部主管批准后方可执行，如遇部门主管不在岗，交由总监批准，事假一天扣除当天基本工资。 2.病假：公司员工如因病需请假应提前通知部门主管和综合部主管，在回公司后提交医院检查证明销假，正常病假一天扣除当天基本工资。 3.上述内容不论是休班或请假需提前一天以电话或口头的形式告知主管，以便于考勤的记录，不接受短信请假。 三、外出制度 1. 外出制度是指员工在工作时间内离开公司办理公司相关业务。 2. 员工外出前，应经负责人通知并填写《外出登记表》，注明外出时间、外出事由等信息方可外出。 3. 员工应合理安排外出工作时间，如能预计返回时间，在备注栏注明，预计返回时间应设定在下班时间之前。如不能预计返回时间，在备注栏注明“不确定”。返回工作岗位是在“返回时间”处签到。 4. 预计外出后因工作需要或有其他合理原因不返回的，需提前告知团队负责人。 5. 员工外出工作按计划完成后，应实时返回公司，不得绕道、逗留或直接回家等，不能做与工作无关的私事。 6. 员工外出工作时需穿工装，佩戴工作证，保持手机畅通。 7. 员工未填写而擅自离岗的，一经发现则按旷工处理。 8. 员工在外出工作中违反规定，发生溜班或早退行为的，按考勤管理规定相关条款处罚。 9. 《外出登记表》应由本人填写和签名，不得代签。 10. 公司行政部是员工外出工作的监督部门，对员工的出入具有要求、监督等管理职能，同时各部门负责人对于本部门员工有同上义务与责任。 四、《未打卡补签申请表》填写须知 凡因工作需要外出不能按时打卡的员工，由公司行政前台提供此申请表，部门负责人审批后报综合部作为考勤依据，限两日内提交，若没有按时提交一律按旷工处理。 申请表的适用范围： 1. 因公外出不能按时打卡的； 2. 因考勤机故障、员工指纹出现问题无法识别等情况；
公司理财（财务管理） 第一章、公司理财概述 《财务与成本管理》教材一书共十五章、632页、44万字。其中前十章是讲财务管理，后四章是讲成本管理。财务管理与成本管理本是两门学科，没有内在的必然联系，实际上它是两门完全独立的学科。《财务管理》的特点是公式很多，有的公式需要死背硬记，有的在理解后就能记住。第一章是总论，这章的内容是财务管理内容的总纲，是理解各章内容的一个起点，对掌握各章之间的联系有重要意义。因此，学习这一章重点是掌握财务管理知识的体系，理解每一个财务指标、公式、名词的概念，掌握它，对以后各章在整个知识体系中的地位和作用有很大帮助。 第一节财务管理的目标 一、企业的财务目标 有四个问题：企业目标决定了财务管理目标；财务管理目标的三种主张及其理由和问题；讨论财务目标的重要意义；为什么要以利润大小作为财务目标。这四个问题是财务管理中的基本问题，是组织财务管理工作的出发点。 公司理财是指公司在市场经济条件下，如何低成本筹措所需要的资金并进行各种筹资方式的组合；如何高效率地投资，并进行资源的有效配置；如何制定利润分配政策，并合理地进行利润分配。公司理财就是要研究筹资决策、投资决策及利润分配决策。
1、企业管理的目标 包括三个方面内容：一是生存，企业只有生存，才可能获利，企业生 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，使企业长期稳定地生存下去，是对公司理财的第一个要求；二是发展，企业是在发展中求得生存的。筹集企业发展所需的资金，是对公司理财的第二个要求；三是获利，企业必须获利，才有存在的价值。通过合理有效地使用资金使企业获利，是对公司理财的第三个要求。总之，企业的目标（企业管理的目标）就是生存、发展和获利。 2、公司理财的目标 三种观点 ①、利润最大化 缺点：没有考虑利润的取得时间，没有考虑所获利润和所投资本额的关系，没有考虑获取利润与所承担风险的大小。 ②、每股盈余最大化 缺点：没有考虑每股盈余取得的时间性，没有考虑每股盈余的风险。 这是公司理财的目标。 (一)、企业目标决定了财务管理的目标
（P/F，10%，1）=0.9091 （P/A，10%，3）=2.4869 （P/F，10%，5）=0.6209 （P/A，10%，4）=3.1699 （P/F，10%，6）=0.5645 第一章导论 1. 公司目标：为所有者创造价值公司价值在于其产生现金流能力。 2. 财务管理的目标：最大化现有股票的每股现值。 3. 公司理财可以看做对一下几个问题进行研究： 1. 资本预算：公司应该投资什么样的长期资产。 2. 资本结构：公司如何筹集所需要的资金。 3. 净运营资本管理：如何管理短期经营活动产生的现金流。 4. 公司制度的优点：有限责任，易于转让所有权，永续经营。缺点：公司税对股东的双重课税。 第二章会计报表与现金流量 资产= 负债+ 所有者权益（非现金项目有折旧、递延税款） EBIT（经营性净利润）= 净销售额- 产品成本- 折旧 EBITDA = EBIT + 折旧及摊销 现金流量总额CF(A) = 经营性现金流量- 资本性支出- 净运营资本增加额= CF(B) + CF(S) 经营性现金流量OCF = 息税前利润+ 折旧- 税 资本性输出= 固定资产增加额+ 折旧
净运营资本= 流动资产- 流动负债 第三章财务报表分析与财务模型 1. 短期偿债能力指标（流动性指标） 流动比率= 流动资产/流动负债（一般情况大于一） 速动比率= (流动资产- 存货)/流动负债（酸性实验比率） 现金比率= 现金/流动负债 流动性比率是短期债权人关心的，越高越好；但对公司而言，高流动性比率意味着流动性好，或者现金等短期资产运用效率低下。对于一家拥有强大借款能力的公司，看似较低的流动性比率可能并非坏的信号 2. 长期偿债能力指标（财务杠杆指标） 负债比率= (总资产- 总权益)/总资产or (长期负债+ 流动负债)/总资产 权益乘数= 总资产/总权益= 1 + 负债权益比 利息倍数= EBIT/利息 现金对利息的保障倍数(Cash coverage radio) = EBITDA/利息 3. 资产管理或资金周转指标 存货周转率= 产品销售成本/存货存货周转天数= 365天/存货周转率 应收账款周转率= （赊）销售额/应收账款 总资产周转率= 销售额/总资产= 1/资本密集度 4. 盈利性指标 销售利润率= 净利润/销售额 资产收益率ROA = 净利润/总资产 权益收益率ROE = 净利润/总权益