审计报告模板
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
内部审计报告
正集审字（2010）号
被审计单位全称：*****有限公司（以下简称：******）
被审计单位地址：*********
审计期间：20**年**月~2010年**月
审计内容：绩效审计、制度审计
审计人员：********
审计时间：20**年*月**日~*月**日
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一、被审计单位基本概况
1、****有限公司成立于 20**年 **月，注册资金***万元，股权结构，
公司法定代表人***；
2、公司的经营范围：*******
3、公司总经理：****（20**年**月**日接任）；公司财务经理：***
于20**年**月**日接任至今；
4、公司员工**人；其中
总经理*人、副总*人、总助*人、市场部**人、财务部*人、采购部*人、技品部*人、生产部*人、计件工**人、销售部**人、食堂*人、保安*人、行政*人、保洁*人、办事处**人。
5、分子公司设立情况**
二、财务状况（截止2011年**月**日）
（一）公司《资产负债表》情况：金额：万元
资产类项目金额负债与权益类项目金额
货币资金应付账款
应收账款预收账款
预付账款应付职工薪酬
其他应收款应交税费
存货其他应付款其他流动资产其他流动负债
流动资产合计流动负债合计固定资产
在建工程实收资本（或股本）
无形资产盈余公积递延所得税资产未分配利润
非流动资产合计股东权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计注：对大额的资产、负债项目进行说明
（二）公司报表反映的《经营业绩情况表》如下:
金额:万元
项目
2009年度2010年1-*月
预算数实际数达成率预算数实际数达成率
销量（T）
主营业务净收入主营业务毛利额
吨毛利
毛利率
销售费用
管理费用
财务费用
三项费用合计
三项费用率
利润总额
三、会计核算的审计
（一）会计核算审计情况
1、会计科目设置、运用是否正确
2、会计凭证与所附原始单据内容、金额的一致性
3、资金汇付手续的完整性
4、货币资金的帐实核对
5、往来款项的核对
6、存货出入库流程及操作规范
7、存货盘点的规范、帐实核对
8、‘待摊费用’、‘固定资产折旧’、低值易耗品’、‘预提费用’、‘应付职工薪酬’的摊提
9、会计期间收入、成本、费用核算的完整性、准确性、配比性
10、购销发票的取得、开具
11、反映利润的真实性
四、2009年度、2010年1--**月经营业绩分析
1、销量达成情况单位：吨、吨/人
项目
2009年度2010年1-*月
预算数实际数达成率% 预算数实际数达成率%
销售人员(人）
销量
其中：
人均月销量
对比分析:
2、产品获利情况
1）2009年产品吨毛利情况单位：元
分品种（或大
类）
预算数实际数吨毛利与
预算比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利
2）2010年1-*月产品吨毛利情况单位：元
预算数实际数吨毛利与
预算比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利3）2010年1-*月与2009年度吨毛利比较单位：元
2009年度2010年1-6月与2009年
度比较吨净收入吨成本吨毛利吨净收入吨成本吨毛利
对比分析:
3、吨制造费用对比情况
1）2009年度吨制造费用单位：万元、元/吨
预算实际
与预算比较增、减
预算数吨费用实际数吨费用
生产人数
产量（T）
人均月产量（T）
变动费用
计件工资燃料动力
配件
修理
其他
小计
固定费用
计时工资及福利折旧及租金
基本电费
其他
小计
合计
对比分析:
2）2010年1-*月吨制造费用情况单位：万元、元/吨
项目
预算实际与预算比较
吨增减额预算数吨费用实际数吨费用
生产人数
产量（T）
人均月产量（T）
变动费用
计件工资燃料动力
配件
修理
其他
小计
固定费用计时工资及福利折旧及租金
基本电费
其他
小计
合计
对比分析:
4、管理费用对比情况单位：万元
2009年度2010年1-*月
预算数实际数增、减预算数实际数增、减
一、人数
二、费用项目
（1）工资及福利
（2）奖金
（3）办公费
（4）应酬费
（5）邮电费
（6）修理费
（7）小车使用费
（8）旅差费
（9）集团总部费用
（10）事业部费用
（11）税金
（12）折旧
（13）新产品开发费
（14）培训费
（15）资产摊销
（16）其他
费用合计
吨费用
对比分析:
5、销售费用对比情况单位：万元
项目
2009年 2010年1-*月
预算数实际数增、减
偏差分
析
预算数实际数增、减
偏差分
析
一、人数
二、费用项目
（1）宣传费（2）工资及福利费（3）奖金
（4）应酬费
（5）旅差费
（6）运输费（7）门市部费用（8）邮电费
（9）小车费
（10）其他
费用合计
吨费用
对比分析:
五、公司经营制度的审计
1、制度的建立与执行情况
序号公司相关制度及审计要点制度建立情
况
制度执行情况
1 人力资源管理亲属回避制度
劳动合同的签订是否齐全、合规
重要岗位的人员担保是否到位
各岗位薪酬考核制度是否健全
离职人员手续办理是否合规
公司的组织架构与人员配比的合理性
2 营业执照、税务证、组织机
构代码证等公司证照的管理
是否专人保管、存放地点是否安全
3 公司公章、财务专用章、合
同章管理
是否按公司规定专人保管
是否按规定进行用印登记管理
保管人责任状签订情况
4 财务印鉴、法人章、发票专
用章、银行支票管理
是否存放于同一地
是否为同一人保管
支票开具的流程
5 公司经营与费用报销权限公司经营授权表与费用开支授权表
6 定额管理费用定额标准的制定
7 银联卡及密码管理是否为同一人保管、存放地点、安全性
银联卡入帐、出帐资金的核对、监管
有无已离职人员的银联卡续用
8 资金管理、汇付资金管理制度资金汇付流程
9
原辅料采购管理采购管理制度
采购合同文本的审核采购合同的签订
采购流程
不合格原料扣价制度所购物料结算的及时性
10 生产管理机物料采购与领用流程
11 销售管理产品售价定价流程产品促销政策
帐款管理
12 借支管理借支管理规定
13 小车费补贴小车费补贴管理办法及签呈
14 费用报销费用报销的管理规定
2、公司制度建立与执行中存在的问题
1）
六、审计发现的主要问题汇总
序号问题类别发现的问题问题金额（万元）
七、审计建议：
要求**公司就以上存在的问题拿出整改方案，并经公司总经理、财务经理签字后于 2010年*月**日前传真至审计部。
集团审计部
2010年 **月**日