附件四：
中国太平洋人寿保险股份有限公司
安行宝两全保险现金价值表（示例）
（35岁被保险人保30年，对应每100,000元基本保险金额）
注：保单无欠交保费的，退保金额为退保时点的现金价值；保单有欠交保费的，退保金额为最后
一次交费所在交费期的期末对应的现金价值。
现金价值为保单年度末的值。年中任一时点的现金价值为上一保单年度末现金价值与本保单年度末现金价值加本保单年度末生存给付根据该时点进行的插值另加最后一期未经过保费。
2
安全生产专项资金申请报告
东营水衡化工有限责任公司文件 水衡化工发【2011】15号 --------------------- ————————----- 广饶县财政局、广饶县安全生产委员会： 根据国家十二五规划的要求及国家有关安全生产技改文件的指示精神，我公司在本着做好企业稳定生产的同时投入人力、物力在企业安全生产技术改造上作进一步提高，企业安全生产技术改造对企业发展来说具有重大的意义，更起着至关重要的作用，由于生产原料及设备占用部分资金，申请市级安全专项资金作为项目实施的需要。 一、申报专项资金的主要原因和依据 东营水衡化工有限责任公司位于东营市广饶县经济开发区，成立于2009年2月，注册资金1200万元，现有员工56人，主要生产用于水处理、造纸、石油开采、矿山和冶金等领域的丙烯酰胺等系列产品。 2011年公司对年产2.4万吨丙烯酰胺水溶液项目生产设备及生产技术进行安全改造，特别是丙烯腈罐区的报警系统加装智能检测仪，检测仪可以在事故第一时间及时迅速的反
应报告事故地域及问题原因，检测系统连接电脑平台，事故出现第一时间电脑自动出现建议解决问题方案，现场人员可以更好准确的处理事故问题，项目前期的设备购置，相关专家的聘请，研究小组的设备准备及采购，原材料及其它设备的准备正在紧张的进行中。安全生产工艺改进专家也对制定的工艺改进方案进行反复论证，特别是在反应处理器的反应时间，反应间隙及反应配比量上进行改进，借助一定的先进设备，特别是对管端部分易聚部分进行弯口处理及过滤处理的改进，弯口尺寸严格按照前期经验和反复试验设计，同时过滤设备具有智能效果，特别对安全和产品质量进行检测。本项目另一安全改进方面是精制车间的精制程序，专家对精制罐进行了壁内处理和反应监测器的稳定处理，加装智能系统，可以有效监测产品质量和反应器中安全监测数值，及时对问题作出应急处理，同时对公司的设备运行安全现状及车间、仓库现状具体包括电气系统安全数据，储罐、输送管道运行状况、仓库消防设施配置状况，事故应急救援预案及安全管理制度标准等进行完善评价，预计本项目投资1200万元，其中包括建筑工程投资200万元，设备购置600万元，安装工程200万元，其他费用200万元。 该项目符合2011年市级安全生产专项资金重点扶持范围E类：企业安全生产技术改造项目，特申请市级安全生产专项资金1000万元。
表1-9库存现金监盘表 2009年01月16日8时00分盘点 检查盘点记录实有库存现金盘点记录 项目项次人民币美元某外 币 币种人民币美元某外币 面额张金额张金额张 金 额 上一日账面库存余额 1 3 283.50 1000元 盘点日未记账传票收入 金额 2 232.00 500元 盘点日未记账传票支出 金额 3 559.70 100元9 900.00 盘点日账面应有余额4=1+2-3 2 955.80 50元12 600.00 盘点实有现金数额 5 2 055.80 10元20 200.00 盘点日应有与实有差额6=4-5 900.00 5元50 250.00 差异原因分析白条抵库（1张）900.00 2元40 80.00 1元20 20.00 0.5元8 4.00 0.2元 5 1.00 0.1元8 0.80 分币 合计 2 055.80 追溯调整加：报表日至审计日库存现金付 出总额 3 075.82 减：报表日至审计日库存现金收 入总额 3226.00 报表日库存现金应有余额3133.32 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额 本位币合计 出纳员：张成明会计主管人员：李明监盘人：李明高扬检查日期：2010年1月16日 审计说明： （1）该公司现金收支、余额存在不合理现象：一是白条抵库900元，违反现金管理制度；二是现金收支入账不及时；三是2009年1月15日的库存现金超出限额283.50元，违反现金限额的有关规定。 （2）该公司盘点日库存现金短缺。库存现金账面余额应为2 955.80元，而现金实有数为2 055.80元，库存现金短缺900元，属于白条抵库。 （3）2008年12月31日库存现金应有余额应为3 133.32元，与2008年12月31日库存现金账面余额2 881.62元不符，短缺251.70元。 （4）经查明库存现金短缺属于出纳员张成明管理不善造成，应由其赔偿。编制如下调整分录：借：其他应收款——张成明 251.70 贷：库存现金 251.70
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
￥
库存现金监盘表
索引号： ZA1-1 财务报表截止日/期间： 复核：
\
日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
美元
…
& …
、
某外币
面额 1000 元 500 元
100 元
实有库存现金盘点记录
人民币
美元
某外币
张 金额 张 金额 张
（
，
金额
>
—
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
⑤ ⑥=④-⑤
，
~ [
'
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额
调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
】
报表日余额折合本位币金额
… （
< *
50 元
,
10 元
5元
）
2元
1元
元
}
元
< …
;
$
合计 元
:
本位币合计 出纳员：
审计说明：
#
=2-3
]
会计主管人员：
、
监盘人：
检查日期：
~
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
—
审计目标
A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。
#
B 应当记录的货币资金均已记录。 D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
财务报表认定
计价
存
权利
列
完整性
在
和义务
。
报
和分摊
√
√
/
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
索引号
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币
D
略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
ABDC
2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 ZA1-1 单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
目录 一、总论 （一）申请项目概述 （二）项目预期目标 1．总体目标 2．阶段目标 3．资金投入及使用计划 二、项目技术成果的先进性分析 （一）简述 （二）项目创新点 （三）知识产权状况 三、项目实施方案分析 （一）项目的转化内容与技术路线 （二）项目组织实施方案 （三）项目产品市场调查与竞争能力预测（四）投资预算与资金筹措 （五）项目实施风险评价 （六）项目实施计划 四、项目预期效益分析 （一）成果转化目标分析 （二）经济效益分析 1．成本分析
2．盈利预测 3．经济效益分析 4．项目投资评价 （三）社会效益、生态效益分析五、项目支撑条件分析 （一）申请单位基本情况 （二）单位转化能力论述 （三）单位职工队伍情况 （四）单位管理情况 （五）单位财务经济状况 （六）合作单位研发能力
资金申请报告编写概要 一、总论 （一）申请项目概述 包括项目已有的核心技术，本次申请需中试、转化的主要内容、创新点、技术水平，项目在农业生产中的主要用途及应用范围（限200字以内。如果申报单位同意“*”信息公开，此内容应属可以公开部分）。 （二）项目预期目标（此栏目各项指标是项目立项后，签订合同的主要内容，也是项目验收的主要依据） 1. 总体目标：包括项目执行期间（指农业科技成果转化资金资助期限内）计划投资额；项目完成时达到的成果熟化程度、项目执行期结束时达到的主要技术与性能指标（需用定量的数据描述）、执行的质量标准、通过的国家相关行业许可认证及企业通过的质量认证体系等；转化后可获得的经济、社会、生态效益等。 2. 阶段目标：（阶段目标的完成情况是项目后续资金划拨的重要依据）在项目执行期内和结束时，每一阶段应达到的具体目标，包括进度指标、技术工程化指标、资金落实额、生产建设情况、实现的销售收入和示范规模等。每一阶段目标应进行比较详细的、可进行考核的定性定量描述。阶段目标完成时指标应与“总体目标”条款中的“技术、质量指标”一致。
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库
存
现
金
监
盘
表
被审计单位：
项目： 编制： 日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
实有库存现金盘点记录
美元 某外币 面额 人民币
美元
某外币
1000 元 张 金额 张 金额 张 金额
500 元
100 元
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
=2⑤-3 ⑥=④-⑤
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额 调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
50 元 10 元 5元 2元 1元 0.5 元 0.2 元 0.1 元 合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
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A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B 应当记录的货币资金均已记录。
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存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
√
√
D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
√ √
索引号
D ABDC ABD
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2.监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计
单位按管理权限批准后作出调整；
ZA1-1
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，
需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
用现金保险箱的情况。）
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原
始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间 ZA2-6
等项内容。
4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
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竭诚为您提供优质文档/双击可除保险合同的现金价值表 篇一：保险合同的现金价值 篇一：寿险保单现金价值的处理分析 寿险保单现金价值的处理分析 （中央财经大学保险学院风险管理与保险系主任郭丽军）在大部分人寿保单中（除定期死亡保险外），投保人在 缴付一定时期的保险费后都会产生现金价值。如果保单失效或投保人退保，现金价值应如何处理？ 现金价值应归投保人享有 所谓现金价值是指在趸交或者平准保费模式下，前期多缴纳的保费经过保险人运用生息累积起来的一笔资金，积累这笔资金的根本目的是为了准备未来可能发生的给付。也正是因为前期现金价值的足够积累，才使得受益人在被保险人死亡时能够领取足额的身故保险金，或者是当被保险人生存届满时被保险人能够领取足额的生存保险金。实际中，大部分的人寿保险均采用平准费率制，因此人寿保险中除定期死亡保险外的大部分保单，在投保人缴付一定时期（如2年）
的保险费后，就会有一定的现金价值，且大部分险种的现金价值量是不断增加的，如果投保人中途退保或保单由于投保人欠缴保费等原因而失效，保单的现金价值将如何处理？ 在人寿保险发展之初，对保险单失效后是否给付保单积存的现金价值没有统一的规定，有的保险人没收保单的现金价值使其成为公司利润来源之一。但这对投保人、被保险人是不公平的。因为寿险的根本目的在于保障。从投保人投保的初衷来看，投保人购买保险的目的就是为了在发生被保险人过早死亡，或者被保险人因年老生活来源成问题时，有效地保护被保险人或受益人的利益。现金价值只是在特定的保费缴纳模式下累积起来的一笔特殊的财产，人寿保险为被保险人和受益人提供保障的实质并没有因此发生改变。因此许多国家的法律规定：若储蓄性的人寿保险单失效，其投保人对保险单所享有的现金价值不丧失。我国《保险法》及相关保险合同对此也作了相关规定，即长期寿险合同的投保人享有保险单现金价值的权利，该权利不因保险合同效力的中止而丧失。即使保险合同失效了，保险单上的现金价值所有权仍归投保人不变。该条款通常被称为不丧失价值条款，或称不注销条款。 投保人可将保单改为缴清保险或展期保险 从上可知，寿险保单中的现金价值如同储蓄存款一样，在不发生给付的情况下，应为投保人享有。保险人应在其保
库存现金监盘表
文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
库
存
现
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余 ①
额盘 点 日 未 记 账 传 票 ②
收盘入点金日额未 记 账 传 票 ③
支盘出点金日额账 面 应 有 金 ④=①+
额盘 点 实 有 库 存 现 金 ②⑤-③
数盘额点 日 应 有 与 实 有 ⑥==2④-3-
差异 白 条 抵 库 ⑤
异 （张）
原
因
分
析
人民 币
追 报表日至审计日库存现 溯 金 报付表出日总至额审 计 日 库 存 现 调 金 报收表入日总库额存 现 金 应 有 余 整 额 报表日账面汇率
报表日余额折合本位币 金额
金
监
盘
表
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
实有库存现金盘点
美 某外 记面录 人民 美元 某外币
元 币 1额000 张币金 张 金 张 金
5元00 额
额
额
元
100
50元元
10 元
5元
2元
1元
元
元
元
合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
库存现金盘点的技巧 1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。 4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。
现金盘点表是一张重要的财产清查原始凭证，它起到了“盘存单”与“实存账存对比表”的双重作用。[3]其格式如下图所 示： 现金盘点应注意的事项 鞠向伟（潍坊市审计局） 现金盘点是审计实施中必不可少的一个程序，通过对现金进行突击盘点可以测试被审计单位现金管理制度是否 行之有效，是否存在账外资金、账外资产等违规现象。为 有效避免现金盘点形式化，在对被审计单位进行现金盘点 时应注意以下几点： 一是要做到账实核对。在进行现金盘点时，要先将现金日记账的余额同现金库的现金进行核对，检查是否一致，找出不一致的原因；二是要做到监盘的同时加强观察。审 计人员在监盘时，一定要注意观察被审计单位存放现金的
专项资金申请书(申请书 专项资金申请书(申请书 第一篇： 专项资金申请书 专项资金申请书 xxx有限公司 专项资金申请报告 申请单位:全称及公章 年月日 申请单位名称:xx有限公司 注册资本;xx万元 法人代表:xxx 经营范围: 为什么需要申请资金,该投资项目的环保污染经济效益等说明一下具体投资项目 一xxxx投资总额其中:需要财政补助xx万元 二xxxx财政补助xx万元 三财政补助xx万元 投资项目可行性分析报告说明:xxxxxxxxxxxxx 第二篇： 应急调头专项资金申请书 应急调头专项资金申请书 xxx中小企业融资风险资金管理中心：
我企业与银行签订的《合同》（编号），贷款金额万元，该笔贷款期限将于年月日届满。经企业申请并经银行审核，同意给予续贷万元。此笔续贷由提供担保（抵押）。 现因我企业资金周转困难，特向建德市中小企业融资风险资金管理中心申请应急调头专项资金万元，用于偿还到期贷款本息。待银行续贷发放后实时归还应急调头专项资金本息。 本企业承诺，企业生产经营正常，无职工欠薪，无经济纠纷诉讼，无民间借贷。所提交的相关申请材料真实有效，如有虚假，愿意承担法律责任。 附： 申请企业营业执照复印件。 申请企业（盖章）： 法人代表： 年月日 联系人： 联系电话： 第三篇： 中小企业发展专项资金申请书 附件二 中小企业发展专项资金申请书 企业名称（公章）： 项目名称： 企业地址： 市（州、地）县申请
中小企业发展专项资金申请书内容 1、项目单位的申请报告； 2、中小企业发展专项资金申请及审核意见表（见附件 三）； 3、企业法人执照副本（复印件加盖公章）； 4、企业章程（复印件加盖公章）； 5、企业生产经营情况，包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等； 6、经注册会计师审计的企业上一年度会计报表和审计报告；本年申报前一个月的会计报表（复印件加盖企业公章）； 7、当地税务部门出具的企业上一年度的完税证明；或经具有资格的中介机构出具完税清单；或企业全年完税税票复印件及完税清单； 8、当地劳动部门出具的企业聘用下岗职工人数证明（有聘用下岗职工的企业）； 9、《贵州省中小企业发展专项资金申请项目概要》（编制提纲见附件四）； 10、固定资产投资项目须按规定履行审批、核准或备案手续（批复文件的复印件加盖公章）； 1 1、《可行性研究报告》中的固定资产投资估算表和新增主要设备表； 1 2、申请无偿资助的企业已投入该项目建设的自有资金的有效凭证及清单（复印件加盖公章）；
篇一：寿险保单现金价值的处理分析 寿险保单现金价值的处理分析 （中央财经大学保险学院风险管理与保险系主任郭丽军） 在大部分人寿保单中（除定期死亡保险外），投保人在缴付一定时期的保险费后都会产生现金价值。如果保单失效或投保人退保，现金价值应如何处理？ 现金价值应归投保人享有 所谓现金价值是指在趸交或者平准保费模式下，前期多缴纳的保费经过保险人运用生息累积起来的一笔资金，积累这笔资金的根本目的是为了准备未来可能发生的给付。也正是因为前期现金价值的足够积累，才使得受益人在被保险人死亡时能够领取足额的身故保险金，或者是当被保险人生存届满时被保险人能够领取足额的生存保险金。实际中，大部分的人寿保险均采用平准费率制，因此人寿保险中除定期死亡保险外的大部分保单，在投保人缴付一定时期（如2年）的保险费后，就会有一定的现金价值，且大部分险种的现金价值量是不断增加的，如果投保人中途退保或保单由于投保人欠缴保费等原因而失效，保单的现金价值将如何处理？ 在人寿保险发展之初，对保险单失效后是否给付保单积存的现金价值没有统一的规定，有的保险人没收保单的现金价值使其成为公司利润来源之一。但这对投保人、被保险人是不公平的。因为寿险的根本目的在于保障。从投保人投保的初衷来看，投保人购买保险的目的就是为了在发生被保险人过早死亡，或者被保险人因年老生活来源成问题时，有效地保护被保险人或受益人的利益。现金价值只是在特定的保费缴纳模式下累积起来的一笔特殊的财产，人寿保险为被保险人和受益人提供保障的实质并没有因此发生改变。因此许多国家的法律规定：若储蓄性的人寿保险单失效，其投保人对保险单所享有的现金价值不丧失。我国《保险法》及相关保险合同对此也作了相关规定，即长期寿险合同的投保人享有保险单现金价值的权利，该权利不因保险合同效力的中止而丧失。即使保险合同失效了，保险单上的现金价值所有权仍归投保人不变。该条款通常被称为不丧失价值条款，或称不注销条款。 投保人可将保单改为缴清保险或展期保险 从上可知，寿险保单中的现金价值如同储蓄存款一样，在不发生给付的情况下，应为投保人享有。保险人应在其保单上附上现金价值表，使投保人能准确知道保单的现金价值量。在采用分期缴纳保险费的方式下，如果因投保人经济上的困难而不能在约定的交费日交付保险费，则根据我国《保险法》的规定：“合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人超过规定的期限六十日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。”可见，在此种保单可能失效的情况下，投保人可以采用将保单改为缴清保险或展期保险的方式来处理保单的现金价值。选择之一，将保单改为缴清保险，缴清保险是指将现金价值作为一次缴清的保险费，根据现金价值的数额来改变原保单的保险金额，原保单的保险期限与保险责任均保持不变。改保后投保人不再缴纳保险费。选择之二，投保人也可选择将原保单改为展期保险。展期保险是指将保单上的现金价值作为一次缴清的保险费，据此数额改变原保单的保险期限，而原保单的保险金额和保险责任不变。改保后，投保人不再缴付保险费。这二种方式适用于那些不愿使保单失效，可又因种种原因无力支付保险费的人，保险人可根据保单上的现金价值对保险金额或保险期限进行调整，以维护保单的效力。值得注意的是：以前曾经利用保单的现金价值进行保单贷款的，则必须先还清贷款后再计算可供使用的现金价值。 投保人可要求保险人退还保单现金价值 现金价值是由保险费及其增值形成的，其所有权归投保人、被保险人所有。因此当保险合同解除或终止时，保险人应当退还人寿保险单的现金价值。人寿保险中退还现金价值的情形主要有：第一，人寿保险合同订立后，投保人有随时解除合同的权利。当投保人解除合同，已
保单现金价值的计算 传统寿险的现金价值计算方法: 如果一定要列出它的计算过程，那么可以简化地给出一个公式:保单的现金价值 = 投保人已缴纳的保费,保险公司的管理费用开支在该保单上分摊的金额,保险公司因为该保单向推销人员支付的佣金,保险公司已经承担该保单保险责任所需要的纯保费，剩余保费所生利息。 这笔钱保险公司一般以提存方式进行，以免妨碍投保人的权益实现;但另一方面也会把部分保费收入累计起来用于投资，将所产生的投资收益用于未来的赔付。 保单现金价值的扣除 寿险公司之所以要进行解约扣除而不是将全部提存的责任准备金退给被保险人，是鉴于以下几个原因: (1)死亡逆选择增加。因为体弱者一般不会提出中途解约，而大量身体健康者解约后，势必使被保险人的平均死亡率提高。 (2)影响资金运用，减少公司投入。由于中途解约，寿险公司必须抽出一定数量的金额及时支付给解约者，致使公司损失一部分投资利息。 (3)附加费用需要摊还。签发保单的第一年超额费用因被保险人中途退保、解约而停止缴付费用，使一部分附加保费无法收回。 (4)办理解约手续需要支付费用。 保单现金价值的功能 对于投保人和被保险人，现金价值有以下三种功能: 1、投保人退保。退保金按照现金价值领取。如果有保单贷款、自动垫缴等，退保时保险公司将从现金价值中先行扣除欠款和利息。
2、保单贷款。一般具备保单贷款功能的保险单，允许投保人贷款的最高额度 是以现金价值为分母的，大多数保单规定，投保人最高借款额度不超过该份保险合 同的70% 。 3、分红。在分红保险合同中，投保人每年享有的分红是以现金价值为分母 的。保险公司分红不是按照的投保人全部所交保险费按比例分红的，而是现金价 值。如果业务人员没有跟投保人讲解清楚，往往在次年分红时引起纠纷。 保单现金价值的退还 保险公司在以下情况出现时，应当按照合同约定向投保人退还保单的现金价值: 1、保险公司根据规定解除保险合同，且投保人已经交足二年以上保险费; 2、以死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立之日起二年内被保险人自杀; 3、被保险人故意犯罪导致其自身伤残或死亡，且投保人已经交足二年以上保 险费; 4、投保人解除合同,且已经交足二年以上保险费。 此外，《保险法》还规定，投保人、受益人故意造成被保险人死亡、伤残或疾 病的，保险公司不承担给付保险金的责任。投保人已经交足二年以上保险费的，保 险公司应当按照合同约定向其他享有权利的受益人退还保险单的现金价值。 保单现金价值的四大功能 虽然退保不仅不能让投保人继续享受保障，而且在金钱上往往有所损失，但退 保的事还是常有发生，究其大部分原因是投保人无法继续支付保费。其实，在了解 保单具有现金价值后，你还应充分了解在这一基础上衍生而来的三大功能:自动垫付、减额缴清和展期定期，一旦发生无力承担保费的状况，就可以稍加应对。 自动垫付就是当保费支付中断时，保险公司会自动根据保单原有的约定，利用 保单已有的现金价值支付未来若干年的保费，直到已有的现金价值用完。这样的结
年度现金流量表制作方法及模板 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1．吸收投资所收到的现金 ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1．收回投资所收到的现金 ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金 ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金
企业专项资金申请书_申请书 篇一企业申报的相关知识 企业申报专项资金的相关知识 一、概况 国家各部委依照其职能和管辖权限,设立了不同的专项资金用以支持企业,扶持关键产业,加快科研创新。 总的来说,政府的专项资金支持包括投资无偿补助、贷款贴息两种方式。1、投资无偿补助是指政府部门对符合条件的企业投资和下一级地方政府投资项目给予的投资资金补助,一般政府给与的投资补助不高于总投资额度的30%; 2、贷款贴息,是指政府部门对符合条件、使用了中长期银行贷款(转载自千叶帆文摘企业专项资金)的投资项目给予的贷款利息贴息。 对于企业和科研院校,利用国家专项资金,能够减少资金压力,更好的加快自身发展。二、专项资金类别 从级别来分,专项资金有国家部委级、省级和市级三个类别,由于省级和市级专项资金范围窄且资金额度相对较低,因此一般提到的专项资金通常是指是国家部委所设立的专项资金。 从设立的部委来区分,发改委、工信部、科技部、商务部等部委均设立了专项支持资金。 从支持的方向来说,有高新技术、重点产业、科研实验室等多个方向。三、申请及验收流程概况 每年各部委均会下发专项资金申请指南,依据指南,符合条件的企业或研究院自行或委托有资质的咨询机构编制申请指南,提交本级主管部门(通常是省级的主管部门)进行评审,评审通过后
由省级主管部门汇总,向上报至国家级主管部委,部委组织评审通过后,会下发专项资金,并在项目或实验室建成后组织专家进行验收,验收通过后整个流程结束。 图1专项资金申报及验收流程概况 四、主要专项资金 根据国家部委历年下发的指南,下表汇总了部分主要的专项资金,以及资金申报的主管部门和申报材料(国家支持方向每年会有所调整,表中的部分专项类别及支持方向也会随之变动,因此下表只作为参考)。 表1各部委主要专项资金概况 篇二公司专项资金申请报告及可行性报告 延安益农现代农业 发展有限公司文件 延益农司发【2014】1号 延安益农现代农业发展有限公司关于2014年省 级服务业发展专项资金的申请报告 区经济发展局、财政局 延安益农现代农业发展有限公司办公地点延安市宝塔区七里铺灏瀚大厦2#楼1005室,公司注册成立于2014年10月,注册资金为1000万元,法人代表谢志刚。公司现有员工155人,其中管理人员9人,技术人员16人,工人27人,季节性临时用工103人。公司主要经营范围果品、蔬菜、花卉生产、加工、包装、贮藏、销售;农资经销;农副产品深加工、经销等。 2014年公司在宝塔区河庄坪镇拟建的延安益农现代农业发展有限公司食品储存冷藏项目,项目有主要建设内容包括①肉类及水产品冷冻库3200㎡、果品及蔬菜类仓储保鲜库3200㎡。②
“自动垫交”服务使保单现金价值减少 许先生于2005年2月投保了一份终生医疗险，年缴保费780元，分10年缴付。今年年初缴费日期时，许先生决定不再续缴保费，终止保险合同。由于长期在外地工作，许先生年底返沪后才去办理退保手续，但已经过了保单缴费期限。根据保单现金价值表，许先生能够获得退保金2000多元，但最终保险公司只给付了1200余元。 保险公司的解释是，许先生曾在投保时选择了自动垫交保费功能，保单的现金价值的减少，是因垫交当期保费所造成。 自动垫交保费是指长期人身保险中，投保人约定分期缴费的情况下，如果超过宽限期仍未能按时缴费，保险公司会以保单的现金价值垫缴保费，维持保险合同的效力。 保险公司相关负责人介绍，自动垫交保费是保险公司为分期缴费客户提供的一种服务，它能够避免因投保人忘记缴费而导致保单失效，从而失去保障，对客户权益是一种很好的保护。 已打算终止保险合同的许先生，未在规定时间内缴纳本期的保费。依据保险条款约定，在60天的宽限期过后，保险公司将保单的现金价值先行垫缴保费。于是，许先生年底退保时，保单的现金价值自然要比原先少了。 在已经选择保单自动垫交保费功能的情况下，如果投保人要办理退保，应在缴费日期之前去保险公司申请退保，或者办理取消“自动垫交保费”手续。否则，超过宽限期后，就会发生许先生这样的人为失误损失。 对于是否启用该功能，投保人在投保时可以自行选择。在长期人身保险的投保单上，“保险费过期未付选择”一栏中，有“保费自动垫缴”和“中止合同”两个选项，投保人可自愿选择。 据了解，保险公司进行保费自动垫交后，投保人仍需及时补交应缴的续期保费及其利息，待投保人补缴保费后，现金价值才会还原。如果投保人一直不补缴保费，保单的现金价值将按期不断扣取，直到现金价值为零时保险合同终止。在理赔时，如投保人仍未补缴保费，则相关费用会在保险赔款中扣除。 专家表示，自动垫交保费和减额交清有所相似，都是在投保人未能及时缴纳保费的情况下，动用保单现金价值来垫付。但二者功能有所不同，减额交清将保单现金价值一次性充作保费，因而保单不再具备现金价值，但保险合同将有效至合同约定日期；而自动垫交保费不会改变保险金额，只是现金价值随缴费年期不断扣取，保单至现金价值扣完后失效。
现金流量表分析 一、现金流量增减变动分析 比较现金流量表 编制单位：腾飞电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比 经营活动：现金流入478657.3 483490.9 4833.56 1.01% 现金流出377747 511786 134039 35.48% 现金流量净 100910.3 -28295.1 -129205 -128.04% 额 投资活动：现金流入15071.09 317.22 -14753.9 -97.90% 现金流出33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91% 现金流量净 -18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27% 额 筹资活动：现金流入1000 1000 0 0.00% 现金流出12267.69 24184.74 11917.05 97.14% 现金流量净 -11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76% 额 汇率变动对现金影响额-60.14 -34.07 26.07 -43.35% 现金及现金等价物净增 71447.72 -73143.2 -144591 -202.37% 加额 （1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，下降 幅度达 128.04%。说明该公司2006 年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 （ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该 公司投资规模有所缩小。从 2006 年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出 主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业 带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。 （3）筹资活动现金流入量与 05 年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达 97.14%，并且现金 流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析 现金流量结构分析表 编制单位：东方电机有限公司时间： 2006 年 12 月 31 号金额单位：万元 2005 年2006 年 项目 比重（ %）金额比重（ %） 金额
2015年下半年天津注册会计师测试《审计》：监盘库存现 金模拟试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析 2、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应和内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 3、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集和审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 4、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 5、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：和系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 6、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I
项目专项资金申请报告 挂熨机项目资金申请报告 第一部分挂熨机项目背景信息 一、挂熨机项目概况 (一)项目名称 (二)项目的承办单位 (三)承担可行性研究工作的单位情况 (四)项目的主管部门 (五)项目建设内容、规模、目标 (六)项目建设地点 二、项目承担单位的基本情况和财务状况 包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行 信用等级、项目负责人基本情况及主要股东的概况 第二部分挂熨机项目建设背景、必要性 这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。 一、挂熨机项目建设背景 (一)国家或行业发展规划 (二)项目发起人以及发起缘由 二、挂熨机项目建设必要性
国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析; 三、挂熨机项目建设可行性 (一)经济可行性 (二)政策可行性 (三)技术可行性 (四)模式可行性 (五)组织和人力资源可行性 第三部分挂熨机项目优势 一、组织优势 二、技术优势 涉及成果来源及知识产权情况、已完成的研究开发工作及中试情况和鉴定年限、技术或工艺特点 以及与现有技术或工艺比较所具有的优势、该项技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用等。 三、市场优势 四、模式优势 五、其他优势 第四部分挂熨机项目产品规划 一、挂熨机项目产品产能规划方案 二、挂熨机项目产品工艺规划方案 (一)工艺设备选型
(二)工艺先进性说明 (三)工艺流程 三、挂熨机项目产品营销规划方案 (一)营销战略规划 (二)营销模式 (三)促销策略 第五部分挂熨机项目建设规划一、挂熨机项目建设地 (一)挂熨机项目建设地地理位置 (二)挂熨机项目建设地自然情况 (三)挂熨机项目建设地资源情况 (四)挂熨机项目建设地经济情况 (五)挂熨机项目建设地人口情况二、挂熨机项目土建总规 (一)项目厂址及厂房建设 (二)土建总图布置 (三)场内外运输 (四)项目土建及配套工程 (五)项目土建及配套工程造价 (六)项目其他辅助工程 三、挂熨机项目建设环境保护方案 四、挂熨机项目建设节能方案方案
一、审计目标： 1．确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否确实存在。（存在） 2．确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏。（完整性） 3．确定记录的库存现金是否为被审计单位所拥有或控制。（权利和义务） 4．确定库存现金以恰当的金额包括在财务报表的货币资金中，与之相关的计价调整已恰当记录。（计价和分摊）5．确定库存现金是否已按照企业会计准则在财务报表中做出恰当列报（列报） 二、内部控制的测试 1.特点：现金收支与记账的岗位分离；现金收支要有合理、合法的凭据；全部收入及时准确入账，全部支出要有核 准手续；控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；按月盘点现金，做到账实相符；加强对现金收支业务的内部审计。 2.测试：（1）了解现金内部控制：编制现金内部控制流程图；编制之前先通过询问、观察等调查手段收集必要的资 料，然后根据所了解的情况编制流程图。 重点了解：库存现金的收支是否按照规定的程序和权限办理；是否存在与被审计单位经营无关的款 项收支情况；出纳与会计的职责是否严格的分离；库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对， 等等 （2）抽取并检查收款凭证：按现金的收款凭证分类，选取适当的样本量，做如下检查①核对现金日记账的收入金额是否正确②核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符③核对实收金额与销货发票是否一致，等等 （3）抽取并检查付款凭证：按现金的付款凭证分类，选取适当的样本量，做如下检查①检查付款的授权批准手续是否符合规定②核对现金日记账的付出金额是否正确③核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致④核对实付金额与购货发票是否相符，等等 （4）抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对。检查库存现金日记账是否与总分类账相符，其加总是否正确无误。 （5）检查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 检查外币库存现金日记账及“财务费用”、“在建工程”等账户的记录，确定企业有关外币现金的增减变动是否采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，或者采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币，选择采用汇率的方法前后各期是否一致；检查企业的外币现金的期末余额是否采用期末即期汇率折算为本位币金额；折算差价的会计处理是否正确。 （6）评价库存现金的内部控制：确定库存现金内部控制可信赖的程度及存在的薄弱环节和缺点，据以确定在库存现金实质性程序中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序并做重点检查，以减少审计风险。 3．库存现金的实质性程序： （1）核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。（2）监盘库存现金：是证实资产负债表中货币资金项目下所列库存现金是否存在的一项重要审计程序。监盘时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳和被审计单位会计主管必须参加，由注册会计师进行监盘。 监盘程序：①制定监盘计划，确定监盘时间：最好实施突击性检查，上午上班前或下午下班后。 ②审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对：现金日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符；了解凭证日期与现金日记账日期是否相符或接近。 ③由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。 ④盘点保险柜内的现金实存数，并由注册会计师编制“库存现金监盘表”，分币种、面值列示盘点金额。 ⑤将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位作出调整；如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整。 ⑥若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位作出调整。 ⑦在非资产负债表日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。 （3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金。 （4）抽查大额库存现金收支：检查大额库存现金收支的原始凭证是否齐全、内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。