全面预算管理综合试题多套及答案
《全面预算管理》试题（一）
（基础知识100题）
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一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号内。每小题1分，共35分）
1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（）
A．全员；B．全过程；C．全方位；D．全员、全过程、全方位。
2、企业年度预算编制的起点是（）
A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。
3、企业预算管理的最高权力组织是（）
A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。
4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（）
A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。
5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（）
A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D.全方位量化。6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解方法是（）A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；
D.按组织结构分解。
7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（）A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D.集团子公司。
8、财务预算的主要特征是（）
A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价值预算。
9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（）
A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。
10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（）
A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。
11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（）
A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。
12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。
A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率
13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（）
A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。
14、你认为做好预算管理的关键是（）
A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效
率差异；C．数量差异；D．耗费差异
16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（）
A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异
17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（）A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。
18、资本预算之净现值法的局限之一是（）
A．再投资收益假设不合理；B．缺乏客观的判断标准；C．不能直接用于期限不同的项目比较；D．不能反映回收期后的现金流量。
19、当用于项目评价的各指标值出现排序矛盾时，原则上以（）为决策标准。
A．净现值；B．现值指数；C．内部报酬率；D．动态回收期。10、已知某设备原值15万元，累计折旧10万，如现在变现，则变现价值为2万元，该公司适用的所得税率为25％，那么，继续使用该设备引起的现金流出量为()元。A．150000B．100000 C．20000D．27500
21、应纳入成本中心考核的成本指标是（）
A．产品成本；B．目标成本；C．责任成本；D．制造成本。22．下列说法不正确的是（）
A．预算管理是公司治理在企业内部的延伸；B．做好预算管理有利于提升公司治理效率；C．只有做好预算管理才能有效地运行激励机制；D．提升公司治理效率是公司预算管理的出发点和最终目的。
23、预算管理与战略管理的关系是（）
A．预算管理是战略管理的前提；B．预算管理是战略管理的阶段化和具体化；C．预算管理的起点是长期战略目标；；D．没有预算管理就没有战略管理
24、下列说法正确的是（）
A．预算管理是战略管理的前提；B．战略目标必须通过目标管理和预算管理来实现；C．长期战略目标就是企业预算目标；；D．没有目标管理就没有战略管理
25、已知利润对单价的敏感系数为2，为了确保下年度企业不亏损，单价下降的最大幅度（）。
A．50%；B．100%；C．25%；D．40%
26、下列指标中，能用于评价利润中心业绩评价的是（）A．投资报酬率；B．总资产报酬率；C．营业利润率；D．净资产报酬率
27、下列说法正确的是（）
A．没有利润就没有业绩；B．没有现金流入就没有业绩；C．有利润和现金流入不一定有业绩；D．没有利润和现金流入一定是没有业绩
28、下列分析指标中，能体现投入与产出关系的是（）
A．营业毛利率；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．资产利润率
29、下列各项中，能够说明收益质量的是（）
A．营业毛利的多少；B．营业利润多少；C．营业利润比重的大小；D．营业利润率的高低30、两个企业的资产利润率和营业利润率完全相同，则两个企业资产周转率的关系是（）A．相等；B.相近；C．不等；D．不一定
31、一般而言，在全面预算管理中需要考虑资金时间价值的预算是（）
A．收入预算；B．费用预算；C．财务预算；D．资本预算
32、在进行资本预算的现金流量分析时，强调所得税对现金流量的影响是基于（）A．财务主体假设；B．持续经营假设；C．理性理财假设；D．有效市场假设
33、下列各项指标中，最能反映企业短期偿债能力的是（）A．现金比率；B．现金流比率；C．流动比率；D．速动比率34、在分析和考核利润中心的预算管理业绩时，所依据的利润应当是（）
A．中心的营业毛利；B．中心的营业利润；C．中心的可控营业利润；D．中心的利润总额35、为防范投资中心的不当决策行为，在考核投资利润率指标的同时还可以考核（）
A．营业收益；B．净现值；C．净收益；D．剩余收益
二、多项选择题（请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号内。每小题1.6分，共30分）
1、预算管理、目标管理及战略管理的关系有（A\B\C\D\E）A．目标管理是战略管理的阶段化；B．预算管理是目标管理的具体化和程序化；C．战略管理统骘着目标管理与预算管理；D．目标管理关注的是事前和事后，预算管理体现了事前、事中和事后的有机结合；E．预算管理、目标管理及战略管理都强调事前环节。
2、全面预算管理的内容有（A\B\C\E）
A．业务预算；B．资本预算；C．筹资预算；D．生产预算；E．财务预算
3、全面预算管理所依赖的信息资料主要有：（A\B\C\D\E）A．财务信息；B．相关非财务信息；C．货币信息；D．相关非货币信息；E．定量信息
4、下列项目中拟采用弹性预算法编制的有（A\B\C\）
A．直接材料成本；B．计件工资成本；C．按产量法计提的折旧费；D．生产单位的设备保险费；E．生产单位管理人员工资5、收益导向下的预算管理模式有（C\D）
A．以资本为核心；B．以收入为核心；C以目标利润为核心；D．以目标成本为核心；E．以现金流量为核心
6、以目标利润为核心的预算管理模式适用于（B\D）
A．成长期企业；B．稳定期企业；C．衰退期企业；D．集团内部
的利润中心；E．集团内部的成本中心
7、以目标利润为核心的预算管理体系包括的具体内容有（A\B\C\D\E）
A．资本预算；B．销售预算；C．生产预算；D．筹资预算；E．财务预算
8、下列因素中，对可比产品成本产生影响的有（A\B\C\D\E）A．材料消耗；B．材料购买价格；C．劳动生产率变化；D．产量变化；E．工资水平变化9、下列指标中可作为利润中心控制与考核指标的有（A\B\C\D\E）
A．营业收入；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率10、下列指标中可作为投资中心控制与考核指标的有（）
A．营业收入；B．营业利润率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率11、下列指标中可作为成本中心控制与考核指标的有（A\B）
A．成本降低额；B．成本降低率；C．成本费用利润率；D．应收账款周转率；E．存货周转率
12、下列指标中不能用于评价成本中心业绩的指标有（A\B\C\D\E）
A．投资报酬率；B．营业利润率；C．剩余收益；D．货款回收平均天数；E．资产周转率13、下列各项因素中，用于计算可比产品目标成本降低额的有（\A\C\E）
A．预算产量；B．实际产量；C．上年单位成本；D．本年实际单位成本；E．本年计划单位成本
14、下列分析指标中，能够从动态角度反映短期偿债能力的指标有（B\C\D）
A．现金比率；B．现金流量比率；C．应收账款周转率；D．存货周转率；E．利息保障倍数15、某产品单价8元，单位变动成本5元，固定成本3000元，计划产销量1000件，欲实现目标利润1000元，可以采取的措施有（A、B、C）
A．提高单价1元；B．降低单位变动成本1元；C．减少固定成本1000元；D．提高产销量1000件；E．提高单价0.5元，同时提高产销量100件并减少固定成本200元
16、现金预算的组成部分有（A\C\D）
A．资金筹措预算；B．预计损益表；C．现金收入预算；D．现金支出预算；E．销售预算
17、标准成本差异分析的内容有（A\B\C）
A．直接材料差异；B．直接人工差异；C．制造费用差异；D．管理费用差异；E．销售费用差异
18、新产品成本预算可以采用的预算方法有（A\D\E）
A．弹性预算法；B．固定预算法；C．增量预算法；D．零基预算法；E．滚动预算法
19、下列资本预算分析方法中，属于净现值法之辅助方法的有（A\G\C\D\E）
A．现值指数法；B．更新链法；C．年金净流量法；D．年金成本法；E．内收益率法
20、下列考核指标中可能引发不利行为的指标有（A\B\C\D\E）A．投资收益率；B．营业利润率；C．净资产利润率；D．每股收益；E．成本费用利润率21、要做好预算过程控制，需要关注的因素有（A\B\C\D\E）
A．健全的预算管理组织；B．合理的授权制度；C．信息反馈与传递的及时充分；D．随时关注环境的动态变化；E．能够严格执行考核制度
22、下列成本费用要素中，应当列入生产单位产品责任成本范畴的有（A\B）
A．直接材料消耗；B．生产工时消耗；C．土地使用权摊销；D．材料采购成本；E．小时工资率
23、下列项目中，你认为会影响成品成本水平的有（A\B\C\D\E）A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
24、下列项目中，你认为会影响利润水平的有（A\B\C\D\E）A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
25、下列项目中，你认为会影响收入水平的有（A\B\C\D\E）A．劳动生产率；B．生产周期；C．产品结构；D．产品质量状况；E．原材料种类
26、下列预算指标中，适用于作为收入中心控制指标的有（B\C\D\E）
A．营业利润率；B．货款回收率；C．营业费用率；D．市场占有率；E．新顾客增长率27、下列方案做应由股东大会行使决策权有（A\B\C\D\E）
A．公司资本性投资预算方案；B．公司年度总体经营方案；C．公司年度全面预算方案；D．公司年度财务决算方案；E．整体预算考评与奖惩方案
28、战略目标和年度经营计划是年度预算管理的前提，企业在确定战略目标和年度经营计划时应考虑的环境因素有（A\B\C\D\E）
A．市场需求情况；B．竞争对手情况；C．产业政策；D．资源配置情况；E．资源营运能力29、从制造成本方面看，产品成本与责任成本的区别有（B\C\D\E）
A．经济性质不同；B．归集对象不同；C．核算内容不同；D．核算原则不同；E．核算目的不同
30、由于产量因素所导致的固定成本差异可分解为（B\C）A．开支差异；B．能量差异；C．效率差异；D．数量差异；E．价格差异
三、判断题（判断下列各题的说法正确与否，将你认为正确的在题后括号打“√”，错误的打“X”。每小题1分，共35分）1、财务预算也就是全面预算中的综合价值预算。（正确）
2、财务预算必须以业务预算、资本预算和筹资预算为基础。（正确）
3、在激励机制健全的情况下，预算指标既具有约束功能，又具有激励功能。（正确）
4、企业预算管理委员会是企业预算管理的最高权力组织。（错误）
5、企业目标管理在一定程度说就是企业预算管理。（错误）
6、无论什么样的预算管理模式都需要编制现金预算。（正确）
7、全面预算管理在内容是主要限于能以货币计量的经济事项。（错误）
8、预算松弛问题从本质上说就是代理问题。（正确）
9、导致预算指标实际偏离标准的原因通常是由于外部环境发生变化。（错误）
10、资本预算中，当两个项目的净现值与内部收益率出现排序矛盾时，以内部报酬率作为决策的依据。（错误）
11、企业长期战略目标的实现不仅依赖于目标管理，而且需要做好全面预算管理。（正确）
12、投资项目的保本点越高，说明该项目的投资风险越小。（错误）
13、对于债权人来说，除资产负债率，其他各项偿债能力指标越高越好。（正确）
14、企业获利能力决定偿债能力，偿债能力则制约获利能力。（正
确）
15、固定费用保障倍数可以说明企业的可持续生存能力。（正确）
16、单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动（错误）
17、财务预算就是以价值体现的全面预算（正确）
18、预算管理的关键在于过程控制（正确）
19、成本中心的责任指标是可控成本，而不是全部成本（正确）
20、在其它条件不变时，若使利润上升50%，单位变动成本需下降20%；若使利润上升40%，销售量需上升15%，那么，销售量对利润的影响比单位变动成本对利润的影响更为敏感。（错误）21、资产负债率低的公司，其偿债能力要强于资产负债率高的公司。（错误）
22、有营业利润的企业不一定有经营现金流入，但有经营现金流入的企业一定有营业利润。（错误）
23、采用以成本为核心的预算管理模式的企业通常不需要编制销售预算。（错误）
24、采用以成本为核心的预算管理模式的内部责任单位通常不需要编制销售预算。（正确）
25、可比产品成本降低额是指实际成本相对于预算成本的降低额。（错误）
26、从战略管理的视角考虑，纳入全面预算管理系统的控制指标除反映结果性指标外，更关键的应考虑驱动性指标。（正确）27、当企业的利息保障倍数小于1时，近期将会发生利息支付困
难。（错误）
28、生产单位的直接材料成本和直接人工成本都属于生产单位的责任成本。（错误）
29、没有预算管理的企业，其目标管理存在盲目性和非可靠性。（正确）
30、公司预算源于公司治理，公司预算是夯实公司治理的基本举措。（正确）
31、目标管理与预算管理的区别之一是前者重视过程，后者关注结果。（错误）
32、经营性固定成本高的企业，其财务风险大。（错误）
33、因为总资产周转率=流动资产在总资产中的比重*流动资产周转率，因此提高企业总资产周转率的重要途径是提高流动资产在总资产中的比重。（错误）
34、没有严格的过程控制，就难以进行有效的业绩考核；而没有严格的业绩考核，也不可能进行有效的过程控制，（正确）35、资本预算在全面预算管理中具有重要地位和作用，可以说没有资本预算就谈不上全面预算。（错误）
《全面预算管理》试题（二）
（论述与论文选题50题）
一、简述题
1、全面预算管理的内涵
2、全面预算管理的构成内容
3、全面预算编制的基本方法
4、全面预算管理的组织架构成
5、全面预算管理制度的基本框架
6、以销售为起点的预算管理模式的基本流程和适应性
7、以目标利润为起点的预算管理模式的基本流程和适应性
8、资本投资预算分析的基本内容
9、影响或决定目标利润的基本因素
10、目标管理与预算管理的联系和区别
11、成本目标分解的基本方法
12、投资项目现金流量的构成
13、所得税对项目投资现金流量的影响
14、净现值法的基本原理与局限性
15、内部收益率法的基本原理与局限性
16、运用保本点分析评估项目投资风险的基本原理
17、运用敏感性分析法评估项目投资风险的基本原理
18、成本中心的预算控制指标体系
19、利润中心的预算控制指标体系
20、投资中心的预算控制指标体系
21、成本差异的种类和分析方法
22、偿债能力分析的指标体系
23、获利能力分析的指标体系
24、经营能力分析的指标体系
25、杜邦财务分析体系的作用与优缺陷
二、论述题
1、战略管理、目标管理与预算管理的相逻辑关系
2、预算管理与公司治理的关系
3、公司战略类型与全面预算管理模式选择
4、影响企业全面预算管理效率的因素
5、目标管理、预算管理与责任管理的相互关系
6、做好预算管理工作一定具备哪些方面的前提条件
7、资本投资预算中财务效的评价的方法体系
8、如何做好预算执行的过程控制
9、如何做好成本中心的预算控制
10、怎样理解各种财务能力的相关性
三、课程论文题
1、试论全面预算管理在企业管理中的地位和作用
2、试论财务预算管理在全面预算管理中的地位和作用
3、试论公司治理目标与预算管理
4、企业预算管理的现状况、问题与对策研究（最好结合案例研究）
5、预算松驰的成因与对策研究（最好结合案例研究）
6、试论企业全面预算管理的基础工作
7、试论企业战略管理、目标管理与全面预算管理
8、试论企业全面预算管理中财务人员的地位与作用
9、试论企业全面预算管理中的制度建设
10、试论基于平衡记分卡的全面预算管理
11、杜邦财务体系的局限与改进思考
12、论基于预算管理的企业业绩评价
13、试论企业全面预算管理的组织体系
14、试论全面预算管理的内容体系
15、关于提高企业预算管理效率的思考
《全面预算管理》试题（三）
（业务题）
习题一
1.某公司采用完全成本法，其预算期生产的某种产品的预计产量为1000件，单位成本如表1所示。该公司在预算期的实际产量为900件，实际发生的总成本为11070元，其中直接材料6200元，直接人工2700元，制造费用2170元。
要求：（1）编制该产品的成本预算，完成表1；
（2）根据企业的实际成本资料和预算成本资料编制企业的成本业绩报告，完成表2。
表1公司产品成本预算单位：元
表2公司成本业绩报告单位：元
2.某公司某种产品的制造费用与人工工时密切相关，相关资料如表3所示。
要求：（1）利用资料写出制造费用根据人工工时变动的公式；（2）利用公式分别表示在3500和5000工时时的固定制造费用、变动制造费用及制造费用预算总额。
表3公司制造费用预算（公式法）单位：元
3.某公司按列表法编制的制造费用弹性预算，相关资料如表4所示。
要求：（1）根据所给资料完成表4；
（2）利用插值法计算4300工时时的制造费用总预算额。
表4公司制造费用预算（列表法）单位：元
4.某公司预算年度某产品的销售量在5000~9000件之间变动，销售单价为80元/件，单位变动成本为43元/件；固定成本总额为60000元。
要求：以1000件为销售量间隔单位编制该产品的弹性利润预算，完成表5。
表5公司弹性利润运算（因素法）单位：元
5.某公司在预算年度的销售业务量达到100%时的销售收入为300万元，变动成本为180万元，固定成本为10万元。
要求：以10%为间隔按百分比法编制的弹性利润预算，完成表6。表6公司弹性利润预算（销售额百分比法）单位：万元
6.某公司在预算年度预计可用于制造费用、管理费用和销售费用支出的资金为750000元，该公司按照零基预算法来编制制造费用预算与管理费用预算。该公司根据企业目标提出的预算费用方案如表7所示。
经讨论，该公司认为车间管理人员工资、辅助材料费、水电费、厂部管理人员工资、房屋租金、办公费是不可避免的，须全额保证；维修费、车间设备保险费、广告费、差旅费需要进行成本—效益分析后，再结合预算期资金来进行资金分配。A公司对上述四项费用的成本—效益分析结果如表8所示。
要求：根据上诉资料重新分配费用，并完成表9。
表7公司费用预计表单位：元
表8公司费用项目成本效益分析表单位：元
*：表中效益可以是直接效益、间接效益，也可以是避免的损失额，均为估计值。
表9公司费用预算（零基预算法）单位：元
习题二
1.资料一：ABC公司20×9年初应收账款额为62000元。该公司生产经营甲、乙两种产品，两种产品在各季度的预计销售单价和预计销售量已在表1中给出。在各季度销售收入中60%货款能当季收到，另40%下季收到，增值税率为17%；
一、预算的主要职能 安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下： 计划 预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。 协调 在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。 监督或控制 预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。
考核 预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。 帮助企业实现其战略目标 长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。 二、企业实施预算管理时遇到的主要难题 在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难： 1、预算编制周期长，投入的精力多 许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部门的需要。 2、预算编制过程难以控制
一、单选题。 1. 全面预算管理的特点不包括（） A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.（）是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为（） A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C.预算控制维度 D.预算控制指标 13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D.财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA指标分解体系 D.平衡计分卡 17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准 B.预算控制指标
浅谈企业集团全面预算管理 题目：企业集团财务管理第二次作业院系：管理科学院 专业：财务管理 姓名：叶树源 学号：1212000642
2014年12月
浅谈企业集团全面预算管理 摘要 本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点，就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述，扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性，并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析，提出应如何实施全面预算管理，进而全面提升企业预算管理水平。 关键词：全面预算预算管理全面预算管理预算实施
目录 一、全面预算管理概述 (2) 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (2) （一）我国全面预算管理现状 (2) （二）我国企业全面管理存在的问题 (2) （三）预算编制过程不合理 (2) 三、企业如何实施全面预算管理 (3) （一）设置完善的全面预算管理机构 (3) （二）构建完善的全面预算管理流程 (4) （三）建立完善的预算考核指标体系和实行合理的预算激励方式 (4) （四）根据企业生命周期选择预算管理模式 (4) （五）全面预算需要全员参与 (5) （六）创造有利于预算全面实施的企业环境 (5)
一、全面预算管理概述 随着时代的发展，企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善，很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度，取得了一定的成效，但是有相当一部分企业实施效果不理想，主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用，成为理论与实际工作者急待解决的课题。全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 二、我国企业全面预算管理现状与问题 （一）我国全面预算管理现状 全面预算的概念和理论是从20世纪80年代改革开放后进入我国的，近20年的时间里，全面预算管理在我国大多数企业中并没有得到真正的推广，而且由于对全面预算管理理解的片面性和缺乏处理实务的经验，即使在实行全面预算管理的企业中，也未能取得预期的效果。 （二）我国企业全面管理存在的问题 1.预算组织机构体系不健全。预算组织机构不健全导致全面预算管理的各项
(全面预算管理制度)案例分析
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企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。3 1参考文献[8] 2参考文献[9]
《全面预算管理》试题（一） （基础知识100题） 学号：班级：姓名： 一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号。每小题1分，共35分） 1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（） A．全员；B．全过程；C．全位；D．全员、全过程、全位。 2、企业年度预算编制的起点是（） A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。 3、企业预算管理的最高权力组织是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（） A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。 5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（） A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全位量化。 6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解法是（） A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（） A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。 8、财务预算的主要特征是（） A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价
值预算。 9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。 12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。 A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率 13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 14、你认为做好预算管理的关键是（） A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．耗费差异 16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（） A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异 17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（） A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。
思考题6：企业全面预算管理和战略管理的关系谢丽媛 战略管理是为了实现企业的生存和长远利益，全面预算管理是为了实现企业某一时期的经营活动目标。战略管理与全面预算管理是一种互动的关系，公司战略决定全面预算，全面预算又支持和修正公司战略。战略管理和全面预算管理的对立统一，相互促进的关系主要体现在： 1、战略管理为全面预算管理提供了长期发展方向的指导战略 战略管理着眼于宏观的发展的方向，集合未来的宏观的经济形势和政策等，为企业的未来的做出预测和规划。在规模导向型的企业，它在战略上是以追求规模扩张为主的，预算的重点也就侧重于销售的增长，而以收益为导向的企业，在战略上则是以追求收益的最大化为导向，预算的重点是成本或者是税前利润及其增长率。可见预算的编制总是以企业的战略为起点的。 2、全面预算是对战略计划的具体落实，是实现战略目标的保障 通过全面预算的编制，不仅可以使员工的责任分工明确，加深对于企业的整体的战略目标的认识，而且有利于形成企业的文化，加深纵向和横向的沟通，有利于相互的配合与协作。此外，在制定企业的预算时，通常是将企业的战略目标分解成短期的目标，分配到相应的部门和人员，在经营过程中，是企业的宏观战略向微观的运营计划的转变。 3、全面预算管理是对战略管理目标的程序化和可度量化。 由于战略目标是一个长远的方向性目标，因而在企业的具体生产经营和运转过程中难以把握，难以落实到具体的执行流程及考核。通过全面预算管理，使预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程，将相对抽象的战略管理细化为生产预算管理、销售预算管理、筹资预算管理等可操作可控制可考核的预算管理模块。 4、战略管理是全面预算管理的起点及导向。 企业战略决定了全面预算管理的导向，要求企业在立足于自身战略规划及公司所处的发展周期和市场环境来选择适合自己的预算管理模式，如创新期和成长期的企业一般选择规模导向下的预算管理模式，因为其一定时期内的战略为增加市场占有额及扩大公司规模；而成熟期的企业宜选择收益导向下的预算管理模式，在相对有限的发展空间下通过降低成本等形式提高利润。 5、预算监控有利于企业战略管理的调整和优化。 通过预算监控可以发现企业未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。企业战略必须适应客观现状，在发现战略管理的弊病或者找到更优的战略管理途径时可根据具体情况作相应的调整。 全面预算管理体现了企业战略管理的发展趋势，是实现企业战略管理的有效途径。当今企业战略管理呈现出动态化、企业的全员参与等发展趋势，而全面预算管理与企业战略管理相一致，正体现了这些要求，能更好地确保企业战略的实现。 战略管理具有全局性，全面预算管理具有具体性。企业的战略管理是以企业的全局为对象，它所管理的是企业的总体活动，所追求的是企业的总体效果。战略管理不是强调企业某一事业部或某一职能部门的重要性，而是通过制定企业的使命、目标和战略来协调企业各部门自身的表现。这样也就使战略管理具有综合
企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]
2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下： 企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后）， 全面预算编制的起点是（销售预算） 如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。 下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算） 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务） 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算） 预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定 不允许调整）。 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。 在全面预算管理中，核心是（执行）。 全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。 证监会审核上市条件中，ROE为（6%） 下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则） 预算的编制程序是（上下博弈、集权为主） 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。 在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。 在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的 预算编制方法是（滚动预算）。 企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进 行授权，指的是（预算内授权）
全面预算管理系统分析 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
全面预算管理信息系统可以帮助企业克服预算编制的繁琐、预算控制的乏力、预算分析的滞后，以及预算决策的失灵等诸多问题。 新的一年开始了，去年的预算还未调整彻底，今年的预算工作却已提上日程，以期指导企业实现战略目标。上至企业高层领导，下到车间员工，都在为预算忙碌着。 “每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间。” “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限。” “财务部门不易判断具体业务需求，预算调整经常要花费大量时间; 财务部门与业务部门都是平级部门，在业务部门各自争取资源时，也需要耗费精力来协调。” 为了解决预算管理人员所面临的问题，建立预算管理信息化平台成为企业的必由之路。 全面预算管理面临的挑战 1．相对静态的预算流程 在没有信息化手段支持的全面预算管理过程中，预算数据编制、汇总的手工工作量较大，预算管理人员的主要精力都耗费在数据的收集、检查、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低。大量低效细节工作使得很多企业的全面预算管理变成了一个相对静态的管理过程，难以满足快速变化的外部市场环境对企业应对速度的要求。预算分析的周期长，滚动预算、弹性预算等预算管理方法易沦为空谈。 2．控制能力差 全面预算制定过程本质上是一个企业有限资源优化配置的过程。现实情况却是: 预算确定后，缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制，全面预算管理的资源优化配置和控制作用难以发挥，导致预算和实际执行成为互不关联的两张皮。 3．协作困难 手工全面预算管理环境下，缺乏一个统一的数据共享的工作平台。数据缺乏有效的组织，散落在各业务部门，难以有效地加以组织利用，数据版本容易发生混淆，这些都给企业的全面预算管理带来较大的工作量和管理难度。同时，由于缺乏有效的沟通协调平台，各级部门在预算的申报、审批、下发等管理流程中的横向、纵向沟通效率较低。
一、单选题。 1.全面预算管理的特点不包括() A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是( )。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为( )。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系 及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性(定性和定量)来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.()是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为 ( ) A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C .预算控制维度 D. 预算控制指标 13.( ) 是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C .战略目标 D. 年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C .事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D .财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA旨标分解体系 D .平衡计分卡 17.( ) 既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准
“全面预算管理”案例 案例1: 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，
全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始
2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确
1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表
全面预算治理方法 北大纵横治理咨询公司二零零XX年XXX月
目录 第一章总则 (1) 第二章组织机构 (3) 第三章预算治理体制和预算体系 (4) 第四章预算编制 (5) 第五章预算的执行、操纵与差异分析 (11) 第六章预算的考核与激励 (13) 第七章附则 (14)
第一章总则 第一条全面预算的概念： 全面预确实是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、可能利润表、可能资产负债表等）。 全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度，操纵费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。 第二条全面预算的目的及作用 全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目
标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几个方面： 1、预算与战略治理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营打算的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备。 2、预算与绩效考核： 全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
移动全面预算管理案例分 析制度格式 Final approval draft on November 22, 2020
浙江移动全面预算管理案例分析 在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。 用数据量化宏伟理想 目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。 结合相关环节强化过程控制 浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才能有效提升管理水平。为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改进，完善全面预算管理体系。年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。浙江移动提出的预算规则是-战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化（财务、业务）是要点，量入为出、以收抵支是关键。同时，浙江移动在预算过程中引入了PDCA循环，建设了以发展课题为基础的“计划－预算－记录/分析－监控”闭环的预算管理体系。在预算编制过程中，一方面以发展课题为基础，另一方面引入预算招标法，由公司将全年总的经营目标预算及计分考核方法进行挂牌公布，各预算责任中心根据自身实际情况以及承担的课题情况进行竞投，从而使公司的现金流、盈利能力和成长能力三者达到平衡。依据PDCA循环法则，浙江移动设立多级预算控制体系，将各责任中心的一切收支纳入预算，加大考核力度，合理控制各项成本费用开支；通过预算执行情况分析，对公司业绩进行评价，并为公司下一阶段的经营预测提供依据。在预算编制过程中，浙江移动坚持做到四个“结合”-结合经济发展环境、结合市场竞争形势、结合公司经
一、单选题（共15道试题，共60分。） 1. 处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以（）为起点 A. 销售预算 B. 资本预算 C. 成本预算 D. 现金流量预算 满分：4 分 2. 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（） A. 日常业务预算 B. 特种决策预算 C. 财务预算 D. 责任预算 满分：4 分 3. 按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持 续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是 A. 零基预算 B. 增量预算 C. 滚动预算 D. 弹性预算 满分：4 分 4. 特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是（） A. 经营决策预算 B. 长期决策预算 C. 资本支岀预算 D. 制造费用预算 满分：4 分 5. 全面预算差异分析的主体应该是（） A. 预算编制人员 B. 财务人员 C. 董事会 D. 预算管理委员会 满分：4 分 6. （）既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。 A. 战略目标 B. 战略规划 C. 战略计划 D. 预算
满分：4 分 7. 从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是（） A. 财务业绩 B. 非财务业绩 C. 经营业绩 D. 管理业绩 满分：4 分 8. 全面预算管理中，不属于总预算内容的是 A. 现金预算 B. 生产预算 C. 预计利润表 D. 预计资产负债表 满分：4 分 9. （）是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产 A. 实物资产 B. 沉淀资产 C. 虚拟资产 D. 无形资产 满分：4 分 10. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是（） A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式 满分：4 分 11. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（） A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式 满分：4 分 12. 通过预算编制可以进行（） A. 事前控制 B. 事中控制 C. 事后控制
全面预算管理系统 招标公告 招标项目名称：全面预算管理系统 招标编号：0686-1841Q2871785Z 采购人：北京市隆福医院 采购人地址：北京市东城区美术馆东街18号 采购人联系方式： 采购代理机构：北京国际贸易公司 采购代理机构地址：北京市朝阳区建国门外大街甲3号 采购代理机构联系方式： 采购方式：公开招标 预算金额：人民币51万元 采购需求：详见本公告附件。 采购用途：实现包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等内容的全面预算管理，为医院决策提供及时准确的决策信息。 采购项目的数量、简要技术要求： 评标方法和标准：综合评分法 投标人的资格条件：
1. 须具备《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的条件； 2. 在中华人民共和国境内注册，能够独立承担民事责任的本国货物及服务 内容提供商。 获取招标文件的时间期限、地点、方式： 时间：2018年11月27日至2018年12月4日（节假日休息） 上午09:00至11:00时；下午1:30至4:00（北京时间）。 地点：北京国际贸易公司207室 方式：现场购买。 招标文件售价： 每套人民币200元；只接受现场报名，招标文件售后不退。为确保开票信息无误，投标人开具发票时需提供营业执照复印件和购买标书授权书及被授权人的身份证。 公告期限：5个工作日 投标文件递交时间：2018年12月18日08时30分至2018年12月18日09时00分（北京时间） 投标截止时间：2018年12月18日09时00分（北京时间），逾期送达或者不符合规定的投标文件恕不接受。 投标文件递交地点：北京国际贸易公司104会议室 开标时间：2018年12月18日09时00分（北京时间） 开标地点：北京国际贸易公司104会议室 凡对本次采购提出询问，请联系： 北京国际贸易公司（技术方面的询问请以信函或者传真的形式）。 地址：北京朝阳区建国门外大街甲3号
海峡供应链发展有限公司全面预算管理制度 第一章总则 第一条全面预算管理的目的 为了提高海峡供应链发展有限公司（以下简称公司）的经营管理水平，适应竞争加剧的市场环境，加强决策及日常经营的计划性和规性，保障经营活动的有序进行，根据港务控股集团有限公司和海峡投资有限公司的有关规定，结合公司实际情况，制定本预算管理制度。 预算管理旨在以公司的长期经营战略为指导，建立较为科学的经营业绩评价体系，协调长短期规划，促进公司与部门间的统一，调动全体员工的积极性，从而保证公司经营目标的实现。 第二条全面预算管理的模式 公司每年编制一次年度总预算，并在此基础上编制季度预算和月度预算。 第二章全面预算管理的组织体系第三条全面预算管理组织体系 全面预算管理组织体系包括预算管理机构和预算实施机构。预算管理机构包括公司股东、预算管理委员会与预算工作小组，预算实施机构为以公司现有组织机构为基础划分的各预算单位。 第四条公司股东的职责 股东为预算管理的最高权力机构，负责批准公司的年度财务预算案及预算调整案，其职责权限如下： (一)审批公司预算管理制度、年度预算管理实施细则；
(二)审核公司及下属公司年度经营计划与年度预算案； (三)审核公司及下属公司年度预算调整案； (四)审批公司年度预算考核及奖惩案。 第五条预算管理委员会的组成与职责 公司股东下设预算管理委员会，直接对股东负责，由公司股东的董事长担任委员会主任，公司领导及有关部门负责人为预算管理委员会成员。预算管理委员会以会议的形式开展工作，其主要职责如下： (一)审议公司预算管理制度和年度预算管理实施细则，报股东审批； (二)审核各预算单位的年度经营计划和年度预算案，提出修正建议，协助下属预算单位确定年度预算目标，提交公司股东审批； (三)审议公司总体的年度经营计划和年度预算案，报股东审批； (四)监督预算执行，参与各预算单位重大超预算支出或预算外支出的审批； (五)审核各预算单位的预算分析报告，发表审核意见； (六)协调、裁定公司预算执行的重大冲突； (七)审核各预算单位提交的半年度预算调整案并提出修正建议，提交公司股东批准后下达； (八)审议并提交公司年度预算奖惩案，报公司股东批准后执行。 第六条预算工作小组的组成及职责 预算管理委员会下设预算工作小组，由公司总经理担任组长，小组成员由公司分管领导、各部门负责人及有关人员组成，财务部经理负责公司预算管理的具体工作。预算工作小组的职责具体包括： （一）拟定预算管理制度，预算编制容法等，提交预算管理委员会审核； （二）拟订年度预算总目标分解案及有关预算编制程序、法的草案，上报预算管理委员会审定；