课程介绍
一、课程发展历史沿革
《审计实务》课程是会计电算化专业的一门核心技能课程，课程建设经历了三个发展阶段：
第一、1988年至1993年，课程设立起步阶段：我校1985年开始设会计学专业，当时根据本科院校和其他大专院校的情况，在教学计划中开设了审计原理课程。由于该时期我国审计工作刚刚起步，所以该课程主要介绍国家审计的基本理论，极少涉及实务。
第二、1993年至2005年，课程改革探索阶段：我国于1993年正式恢复注册会计师全国统考，同时第一次正式颁布会计准则和财务通则，为适应社会经济发展的改革需要，我们开始设立、注册会计师专业，将审计课程的教学内容以注册会计师审计准则为依据，按照本科教学要求，进行适当的压缩，开设了《审计学》，在教学内容上开始逐渐增加实训比重。但是，由于注册会计师审计工作难度大，标准要求较高，教学内容不完全适合高职学生的特点，学生的学习压力大，教学质量难以保障。为提高学生的动手能力，我们增加开始了《审计案例》课程，收到了一定的改革成效，但是两门课程客观上由于存在交叉重复内容，对教育资源的优化配置，产生了不利影响。
第三、2005年至今，课程开发创新阶段：会计电算化专业在2005年6月被河南省教育厅专家组遴选为省教学改革试点专业，审计实务课程是在这次专业整体改革中，整合审计学和审计案例两门课程形成的工作过程系统化课程。05年12月，学院立项建设《审计实务》精品课程，由专业教师张庆丰、方燕、丁永琦、张斓、张春萍、韩超以及开封市审计局总审计师倪金宝、河南开通高速公路有限公司财务主管高级会计师石海军、中天银会计师事务所河南分所注册会计师付彬、高俊莲、湖南省升阳科技有限公司总经理高级审计师曾巧明教授、该公司财务主管注册会计师夏赛莲等12人组成《审计实务》课程开发小组，开始进行基于审计工作过程的课程开发，并立项建设审计实务网络课程。经过两年多的努力，2008年4月该课程被评为开封大学校级精品课程。
二、课程设置
1、课程性质
通过广泛的行业企业调研和专业指导委员会专家进行的岗位任务分析，会计电算化专业确定的培养目标是“面向企、事业单位会计工作的一线岗位，培养德、智、体、美全面发展，遵守国家财经法规和会计职业操守，掌握从事会计工作所必备的专业基础知识，能够运用现代信息技术理财，有较强动手能力和可持续发展能力的高素质应用性会计实用人才。”
根据上述培养目标，本专业面向的会计工作一线岗位（群）主要有：企、事业单位的出纳岗位、基层会计岗位、稽核岗位、会计信息化管理相关岗位、内部
审计岗位，会计中介机构的助理审计岗位，国家审计机关的业务助理岗位等。
通过岗位分析，我们确定了以会计职业道德与财经法规、财务会计、成本会计、财务管理、会计电算化、审计实务6门课程作为核心的专业课程体系，这些课程的设置适应主要就业岗位对高技能人才的能力和素质要求，兼顾职业发展对高技能人才的需要。
《审计实务》是我院会计电算化专业开设的专业核心课程之一，它是在整合“审计原理”和“审计案例”两门课程基础上形成的一门以财务审查技能培养为目标，理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合、教室与实训室相结合的工作过程系统化课程。
2、课程作用
通过《审计实务》的教学，使学生了解我国审计体系的构成，理解政府审计、内部审计、注册会计师审计的职能与作用，各审计主体工作准则的主要区别和联系，能够运用掌握的审计知识和方法，以经济业务循环为载体，开展财务收支审计（财务报表审计），为经济发展保驾护航。
《审计实务》是由于一门综合性较强的课程，需要具有会计基本理论和实务的相关知识，因此，该课程开设在第5个学期。《基础会计》、《财务会计》、《会计职业道德与财经法规》《成本会计》《财务管理》《税法》《会计电算化》等专业课程为先行课程，在学完本课程之后，经过校内实训室“审计模拟软件” 综合考核，即进入毕业顶岗实习和毕业实践报告的撰写等教学环节。
教学内容
《审计实务》是会计电算化专业开设的专业核心课程之一，它是在整合“审计原理”和“审计案例”两门课程基础上形成的一门以财务审查技能培养为目标，理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合、教室与实训室相结合的工作过程。
一、课程设计理念与思路
（一）基于工作过程课程设计的理念
本课程的设计理念是在职业教育专家的指导和参与下，聘请会计师事务所、国家审计局和企业财会部门的专业人员与本课程组教师在共同分析会计电算化专业所涵盖的职业岗位群及职业能力的基础上，根据高职学生认知特点和实施财务审计的技能需要，确定课程目标；以审计工作程序为导向，审计工作任务为载体，建立工作任务项目化的教学体系；课程直接对应审计业务岗位，教学过程就是指导学生完成工作任务的过程，教学内容就是系统化的审计的工作内容，审计相关的理论知识有机地融入到各审计任务之中；运用多元化的教学方法，现代化的教学手段，网络化的教育资源，巩固教学效果，提高教学质量；明确课程质量控制标准，构建由社会同行、校内督导和学生共同参与的开放式、过程化、标准化三位一体的教学评价体系，根据评价意见对课程目标、教学内容、教学组织等进行不断改革创新，充分体现课程职业性、实践性和开放性特色，形成良性发展机制，全面提高专业人才培养质量。
（二）课程设计的思路
（1）以职业岗位分析为基础确定职业知识、能力、素质结构
会计电算化专业学生面向审计工作岗位的就业主要领域是：企事业单位的内部审计岗位，会计师事务所的业务助理以及国家审计机关的审计助理等。三种不同的审计主体其核心工作任务是一致的即：财务收支审查。开展审计工作需要具备的专业知识包括：财会、税务、金融、法律、电算等知识。通过审计实务教学要培养学生的核心职业能力是：报表审阅、符合性测试、实质性测试、审计工作底稿编制、审计报告撰写等技能。学生在工作中能够自觉遵守独立、客观、公正执业操守，具有团队协作和不断开拓创新职业素养。
（2）以审计程序为导向，针对财务审计工作项目，围绕职业能力培养，设计教学项目
根据课程目标和教学标准的要求，按照审计工作过程（审计准备、实施、报告三阶段）的工作任务和细化的工作项目，设计对应的教学项目，实现教、学、做一体化。
（3）建立过程化系列化的实践教学体系
根据“任务驱动、项目教学”的课程设计理念，基于财务审计实际工作过程中对能力和环境条的件要求，建立与学习过程能力培养和环境条件要素相对应的课程结构。在此基础上，突出构建实践教学环节相关体系，即设计见习审计工作环境（开课之前利用暑假组织学生到审计局，会计师事务所和企业参观）、课内专项审计技能实训（针对审计项目，安排到模拟实训室进行审计证据收集、工作底稿编制实践操作）、综合模拟审计实训（课程主要学习项目结束后，安排到综合模拟实训室，利用审计模拟软件，按照对一个企业开展财务审计所涉及的全部业务，用角色扮演和角色互换的方式模拟实务操作）、企业顶岗实习（毕业顶岗实习期间，安排审计实习内容，布置与审计内容相关的毕业实践报告）等四个环节递进的实训实习内容，实现本课程实践教学系列化、过程化。
（4）运用现代化教学手段，丰富教学内容，建立多元化考评体制，检验教学效果，提高教学质量
针对财务审计工作任务和工作环境，设计相关的企业背景和审计仿真场景，帮助学生理解财务审计工作程序和基本方法。根据学习过程内容和情境的不同要求，分别采用多媒体教学法、案例教学法、现场操作、角色扮演、实训软件模拟操作等多种行之有效的教学方法，增强学生的实际动手能力和培养学生的综合专业素质。根据审计工作项目的内容和情境的要求，将会计相关职业资格证考试有关审计业务的内容融入本课程教学体系。运用多元化考核机制，对学生职业能力的状况进行测试，对教师的教学效果进行客观评价。寓评价于教学过程，构建教、学、做、评一体化保障机制，使教学具有更强的针对性。
二、课程内容
1、教学内容的针对性与适用性
为实现人才培养目标，课程组在教学内容选取上，遵循项目学习内容与审计工作过程相对应原则，一方面我们按照财务审计活动在审计准备、实施、报告三
个阶段的的工作任务（工作认知、证据收集、出具报告）和具体工作领域的任务项目，设计教学内容构架。另一方面紧密结合当前我国会计行业、国家审计法律法规的发展状况以及高职会计电算化专业学生的就业工作岗位群和就业特点，并考虑学生今后的可持续发展要求，序化教学模块。分解每一模块所包含的具体专业知识、核心能力和职业素养，按照实践——学习——再实践职业能力培养规律，进行加载情景设计的认识见习、模拟实训和顶岗实习等实践教学活动，实施理论与实践相融合及教、学、做结合的一体化教学模式。与企业合作，共同编写课程标准、教材、课件、案例题库、实践项目和学习指导书，开展在线学习、交流等，在课程内容结构上突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。
2、教学内容选取
（1）教学内容的序化组织
我们将基于审计工作过程与学习过程有机结合，序化项目教学内容，根据学习过程内容与工作过程相对应原则确定各教学项目学习目标，教学内容按照学生的认知规律和审计职业岗位工作程序进行安排。
针对审计计划编制、内部控制制度评审、销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、仓储与存货循环审计、筹资与投资循环审计、货币资金循环审计和审计报告撰写等八项核心工作任务模块，采取工作任务驱动和情景模拟教学法加强教学的实践性，使学生掌握最有效实用财务审计技能。将理论教学寓于实践操作中，即实行课堂教学与实习地点一体化模式组织教学。同时构建了4环节递进式实践教学体系，即:
①课前见习审计工作环境（开课之前利用暑假组织学生到审计局，会计师事务所和企业内部审计部门参观）；
②课内专项审计技能实训（针对审计项目，安排到模拟实训室进行审计证据收集、工作底稿编制实践操作）；
③综合模拟审计实训（课程主要学习项目结束后，安排到综合模拟实训室，利用审计模拟软件，以6个人为一个团队，组成一个“模拟会计师事务所”，按照对一个企业开展财务审计所涉及的全部业务，用角色扮演和角色互换的方式模拟实务操作）；
④企业顶岗实习（毕业顶岗实习期间，安排审计实习内容，布置与审计内容相关的毕业实践报告）等四个环节递进的实训实习内容，实现本课程实践教学系列化、过程化。培养学生团队合作意识和开拓创新精神，为今后可持续发展奠定基础。各环节衔接紧密，实现了教、学、做、评的有机结合。
（2）课程考核方式
①专项技能（根据专项技能考核、案例分析情况进行考
核） 30分
②学风及考勤（教师根据学生上课情况：出勤、作业、学
风） 20分
③综合实训（在校内实训室利用实训软件考
核） 50分
三、教学内容的具体表现形式
为了达到培养高技能审计人才的教学目标，我们建设了十分的教学资源库，其主要表现形式为：
1.教材
（1）由课程负责人主编的国家十一五高职规划教材《审计实务》作为主要教学用书
本教材以课程负责人张庆丰20多年来从事审计教学的授课讲义为基础，吸收行业专家和高职院校教师参编，按照工作任务引领的项目教学组织编写具体内容。2006年底向获得立项， 2007年国家新会计准则和注册会计师审计准则颁布实施后，按照新准则的内容进行了较大幅度调整，于2008年8月由冶金工业出版社正式出版。
该教材在对我国的审计理论和实务进行总结的基础上，以相关的法律、法规为依据，借鉴审计科研的新成果及审计实务工作的成功经验和做法，通过案例分析，深入浅出地阐述审计的基本理论、方法，对审计的主要内容特别是实务操作方法进行重点阐述。
该教材的突出特点是：
①以注册会计审计为主线，侧重注册会计师实务，并兼顾政府审计、内部审计，具有通俗、易懂且理论联系实际的特色。
②以审计基本理论适度，必须够用为编写原则，遵循审计工作过程的实践操作程序，主要运用案例分析方法，强化审计实务技术方法的应用及训练。
③以最新修订的《审计法》、《公司法》、《刑法》及最新的《中国注册会计师审计准则》、《企业会计准则》等法规为依据，并吸收了国内外审计实践和审计理论的最新成果，内容新颖、规范。
④每章正文前给出学习目的与要求，阐明重点与难点，每章正文后都附有本章小结、经典审计案例和实训案例分析，讲练结合，既方便教师教学又方便学生实训。
⑤该教材在最后部分为“审计综合实训”，它与审计实训软件相互有机配合，做到了实训资料、实训指导书与实训软件协调统一，学生易学，教师易教。
2．参考教材：
(1) 吴戈《审计基础与实务》教育部职业教育十一五规划教材科学出版社，2005.9；
(2) 中国注册会计师协会.《审计》.经济科学出版社， 2007.5；2008.2
(3) 欧庚生.《审计原理与实务》.对外经济贸易大学出版社，2006.1；
(4) 刘明辉.《审计》.东北财经大学出版社，2007.2；
(5) 周海彬.《审计实务》.高等教育出版社，2005.8；
(6) 马春静.《新编审计原理与实务》.大连理工大学出版社，2007.8；3．参考期刊：
(1) 《中国审计》中国国家审计署主办
(2) 《中国内部审计》是国家审计署主管、中国内部审计协会主办
(3) 《审计研究》由中国审计学会主办
(4) 《中国注册会计师》杂志由财政部主管、中国注册会计师协会主办
(5) 《审计文摘》国家教育部主管，中国人民大学主办
审计学课程标准 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
审计学课程标准 一、基本信息 课程代码：042038 课程名称：审计学 课程类型：理论+实践课 课程性质：专业必修课 教学时数：64学时 适用专业：会计电算化专业、财政与税收专业、投资与理财专业 二、课程定位 本课程是会计电算化专业的必修课程，是一门理论性与实践性很强的课程。本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能够熟练应用审计方法，按照既定的审计程序获取充分适当的审计证据，出具适当的审计报告，具有强烈的诚信、客观和公正、团队合作等意识并具有较高素养的会计师事务所助理审计人员和企事业单位的内部审计人员。 本课程的前驱课程为会计学基础、财务岗位核算、成本会计、会计电算化、管理会计、纳税认知、财务管理等课程；后继课程为岗前综合实训、毕业设计、顶岗实习，为该课程的学习提供了良好的理论和实践基础。 三、课程目标 本课程是会计电算化专业必修课。随着经济的持续发展，建立适应社会主义市场经济体制需要、服务地方经济建设的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论、实践和教学的客观要求。因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。 1．专业能力目标 （1）掌握审计学的具体业务流程即风险评估程序职业道德框架思路； （2）掌握审计学的计量方法即审计抽样技术； （3）具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力； （4）熟悉国内外与审计相关的方针、政策、法规和国际审计惯例； （5）了解本学科的理论前沿和发展动态； （6）掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。 2．关键能力目标 （1）自主学习能力 （2）职业沟通能力 （3）团队合作能力 （4）自我管理能力 （5）解决问题能力 （6）信息处理能力 （7）创新创业能力 （8）管理服务能力 四、教学内容与学时分配
审计学课程标准 一、基本信息 课程代码： 042038 课程名称：审计学 课程类型：理论 +实践课 课程性质：专业必修课 教学时数： 64 学时 适用专业：会计电算化专业、财政与税收专业、投资与理财专业 二、课程定位 本课程是会计电算化专业的必修课程，是一门理论性与实践性很强的课程。本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能够熟练应用审计方法，按照既定的审计程序获取 充分适当的审计证据，出具适当的审计报告，具有强烈的诚信、客观和公正、团队合作等意识并具 有较高素养的会计师事务所助理审计人员和企事业单位的内部审计人员。 本课程的前驱课程为会计学基础、财务岗位核算、成本会计、会计电算化、管理会计、纳税认知、财务管理等课程；后继课程为岗前综合实训、毕业设计、顶岗实习，为该课程的学习提供了良 好的理论和实践基础。 三、课程目标 本课程是会计电算化专业必修课。随着经济的持续发展，建立适应社会主义市场经济体制需要、服务地方经济建设的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论、实践和教学的客观要 求。因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计的新内容，借鉴国际审计惯 例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场 经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。 1．专业能力目标 （1）掌握审计学的具体业务流程即风险评估程序职业道德框架思路； （2）掌握审计学的计量方法即审计抽样技术； （3）具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力； （4）熟悉国内外与审计相关的方针、政策、法规和国际审计惯例； （5）了解本学科的理论前沿和发展动态； （6）掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。 2．关键能力目标 （ 1）自主学习能力
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
一、课程性质及定位 本课程是会计专业的一门岗位课， 本课程定位于培养学生采用一定的标准， 况和经营成果、财务信用和财务风险， 适用于会计专业，属于理论+实践类课程。 运用科学系统的方法，对企业的财务状 以及财务总体情况和未来发展趋势进行分 外部使用人（主要是债权人如 提供财务分析。 二、本课程教学目标与任务 通过本课程的学习，学生应学会阅读主要财务报表，理解财务报表信息的含 义，掌握企业财务报表分析的基本方法和思路， 认识体现企业财务活动及效果的 指标，培养学生运用企业财务报表分析的基本方法进行财务报表分析的能力。 具 体而言，学完本课程后，应达到以下要求：掌握财务报表的编制基础及基本构成； 掌握财务报表的分析程序和基本分析方法；掌握按报表要素进行分析的基本方法 及财务报告的综合分析方法；掌握运用基本理论对公司报告进行分析的技能。 三、先修及后续课程 建议先修会计学基础、财务会计、成本会计、会计电算化、财务管理、管理 会计、管理学等课程；本课程的后续课程有审计学、岗前综合培训、顶岗实习等。 四、本课程教学内容及基本要求 析以及经济分析的辨析； 析的程序与基本方法。 基本要求：了解财务报表分析的意义； 明确财务报表分析的目的； 第2章 资产负债表分析 教学内容：资产负债表分析的目的与内容；资产负债表的项目分析；资 产负债表 的水平分析；资产负债表的垂直分析。 基本要求：理解资产负债表分析的目的和内容； 掌握资产负债表的项目 分析； 掌握资产负债表的水平分析；掌握资产负债表的垂直 分析。 第3章利润表分析 教学内容：利润表分析的目的和内容；利润表各项目分析；利润表综合 分析。 基本要求：了解利润表分析的目的和内容；掌握利润表项目分析；掌握 利润表综 合分析。 析与评价的能力。能较好地为财务报表使用人 银行）和内部使用人（主要是管理层如总经理） 第1章 财务报表分析概述 教学内容：财务报表分析的意义、内容和要求；财务分析、财务报表分 财务报 表分析的目的；财务报表分 熟悉财务报表分析的内容和要求; 掌握财务报表分析的步骤和方法。
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
《工程审计》课程标准 课程代码: 总学时：54学时 学分：3学分 适用专业: 工程造价
目录 第一部分课程概述 (1) 一、课程性质与定位 (1) 二、学习领域（典型工作任务）描述 (1) 第二部分课程目标 (2) 一、总体目标 (2) 二、分类目标 (2) 第三部分内容标准 (3) 一、学习内容结构安排 (3) 二、学习情境内容要求 (4) 第四部分实施建议 (8) 第五部分附录...................................... 错误！未定义书签。
一、课程性质与定位 1、课程性质 《工程审计》是高职高专建筑工程造价专业的一门专业必修课程，是高职高专建筑工程技术造价专业大部分学生就业后从事的主要工作岗位必须掌握的专业技能。工程审计已经不仅仅是对工程的合法、合规性审计，其内涵已从单纯的造价审计向工程的效益审计和管理审计等多方面扩展。该课程眼据最新的法律法规，结合工程审计最新的实践与研究，全面、系统地阐述了工程审计的概念、特点及法律法规，工程审计方案设计，工程项目决策、设计、招标投标阶段的审计，工程项目合同审计、造价审计和财务审计，工程项目绩效审计等内容。本课程是集技术、经济、管理、审计与法律为一体，具有较强的专业性和综合性的一门课程。 2、课程定位 《工程审计》的功能是培养学生从工程项目管理者的角度出发，以工程项目全寿命周期为范围，对工程项目从项目构思、投资决策，到项目投产运营全过程的合法、合规性情况及项目绩效状况进行审计。本课程以“建筑识图与构造”和“建筑材料应用”的学习为基础，同时与建筑施工、建筑工程计量与计价、建筑工程估价等课程相衔接，共同打造学生的专业技能。先修课程——建筑工程估价、工程经济学、建筑工程计量与计价、建筑材料、工程制图、建筑力学等。 二、学习领域（典型工作任务）描述
2012年浙江省大学生财会信息化竞赛辅导练习 1.洁诺公司主要从事环保设备的生产和销售业务。A注册会计师负责审计洁诺公司的2010年度财务报表。 A注册会计师根据所了解的洁诺公司情况及其环境，在审计工作底稿中记录了以下内容： （1）2010年，洁诺公司生产产品所需的专利技术使用权，由于使用费提高较大，产品价格上升，销量下滑。 （2）最新行业分析报告显示，洁诺公司竞争对手已于2010年初推出新产品，市场销售良好，抢占了洁诺公司原有的市场份额。洁诺公司2010年6月开始研究新产品，2010年12月研发成功，准备于2011年年初投放市场。 （3）经董事会批准，洁诺公司于2010年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司12%股权，并付讫股权受让款，采用权益法核算。 （4）洁诺公司为合作伙伴雨虹公司担保一笔1000万元的银行借款，承担连带责任。2010年12月12日该借款到期，雨虹公司无力还款，洁诺公司在2010年的年度财务报表中对该事项进行了披露。 要求：针对资料（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料所述事项是否可能表明存在重大错报风险。并分别说明该风险主要与什么财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、资产减值损失和预计负债)的什么认定相关。 2.甲会计师事务所承接了乙上市公司2010年度财务报表审计业务，该公司2010年度利润总额为150万元。甲会计师事务所在审计过程中，关于重要性水平的确定和修订的工作底稿的内容如下： （1）在确定重要性水平时，注册会计师既要考虑针对具体环境对错报的金额，也要对错报的性质进行判断。同时，要满足个别财务报表使用者对财务信息的特殊需求。 （2）财务报表使用者非常重视公司的盈利能力，注册会计师决定以X公司税前利润作为确定重要性水平的基准。虽然乙公司本年经营情况不稳定，注册会计师还是决定将本年税前利润作为重要性水平的基准。 （3）审计过程中，发现一些应收账款金额高估的错报，因为每笔金额都接近并小于错报金额，因为每笔错报单独考虑影响不大，注册会计师认为无须提请乙公司调整，将这些错报视为明显微小错报。 （4）注册会计师将审计过程中确定的重要性水平为200万元，发现营业收入高估100万元，营业成本低估80万元，因为每项错报都低于重要性水平，注册会计师没有将此错报认定为重大错报。 要求：针对上述每种情况，请指出注册会计师做出的与重要性有关的决策或结论是否合理，简要说明原因。如认为存在不合理之处，请说明理由并提出改进建议。 3.甲注册会计师负责A上市公司的2010年度的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。 要求：确定甲注册会计师下列的每类交易与账户是否适用函证程序。对于适用函证程序的，请直接在下表相应的位置画“√”(必须100%函证、一般应抽样函证或根据具体情况决定是否函证)，并指出适宜的函证方式(在下表相应的空格中填写积极式或消极式) 项目必须100%函证一般应抽样函证根据情况决定不适宜函证 零余额账户的银行存款 已经注销的银行账户的银行存款 预付账款 大额银行借款 存放在本单位的存货 抵押的固定资产产 主营业务收入 应收账款 4. A&B会计师事务所的乙注册会计师对A股份有限公司2010年财务报表进行审计，在对存货项目抽样时确定总体规模数量为1 000，存货项目账面金额为1 000 000元，假设乙注册会计师拟抽取的样本规模为100个，经过对100个样本逐一实施审计程序后得到样本实际审定金额为90 000元，账面金额为100 000元。乙注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目可容忍错报为20 000元。 要求：(1)请代乙注册会计师采用均值估计抽样方法、差额估计抽样方法和比率估计抽样推断存货项目的总体金额；(2) 在均值估
乐山职业技术学院《审计基础与实务》课程标准 课程名称：审计基础与实务 适用专业：会计 适用阶段：普专阶段 适用类型：普专类或对口高职类 开设学期：第四学期 总课时数：56（每课时45分钟） 学分：3（15-17课时折合1个学分） 一、课程定位 （一）课程性质 《审计基础与实务》是会计专业（普专会计17级）的专业拓展课程。本课程主要讲授审计基础与实务的基本知识和方法，结合企业日常交易或相关事项，培养学生正确分析和解决财务分析、稽核、内审、从事审计助理工作应具备的基础知识、基本技能服务，培养学生的职业（执业）判断能力和职业谨慎。 （二）制定依据和思路 本课程设置的依据是会计电算化专业人才培养方案，其总体设计思路是：打破以理论知识传授为主要特征的学科课程模式，转变为基于工作任务为中心的方式，引导学生在完成具体的项目任务中习得技能。 课程内容突出对学生职业能力的训练，理论知识的选取紧紧围绕工作任务完成（审计案例分析）的需要来进行，同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要，并融合了会计、审计从业资格和初级会计、审计资格等相关职业资格证书对知识、技能的要求。 在教学过程中，要通过校企合作，校内实训场地等多种途径，采取教与学、说与做并进、工学结合、半工半读等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。 教学效果评价采取过程评价与结果评价相结合的方式，通过理论与实践相结合，重点评价学生的职业能力。 二、课程教学目标
（一）总体教学目标 通过本课程的学习，应当使学生能够掌握审计知识理论和技术方法，以及企业常见经济业务在会计实务中出现的错弊，并根据审计标准进行定性定量处理的能力。 按照课程目标，应做到： 1.掌握基础审计理论、审计处理技术和审计处理流程及其运用； 2.掌握各项基本经济业务的审计方法内涵和作用； 3.理解各项经济业务审计处理的规则和原理； 4.能够独立运用现代审计技术和审计标准进行实际经济业务的审计与处理； 5.具备初步的对审计客体分析评价能力。 （二）知识教学目标 1.审计定义、产生、关系、对象、作用、目标、职能的理解与应用； 2.理解审计组织和人员的类别和构成、职权职责、职业道德、法律责任； 3.掌握审计技术方法的种类及应用； 4.掌握审计种类、审计准则、职业道德、审计标准、审计程序、审计证据、审计报告、管理建议书的概念、内容及应用。 （三）技能培养目标 1.能运用风险导向审计理念开展审计； 2.运用审计的基本技术方法查询经济业务错弊； 3.根据审计过程中发现的问题，提出管理建议； 4.掌握定性定量分析的能力，能够对审计客体进行分析评价。 （四）综合素质目标 1.培养学生优良的会计职业道德情操； 2.培养沟通能力和团队精神； 3.培养逻辑思维能力，提高学生分析、解决问题能力； 4.具备自我学习、终身学习的能力； 5.具备一定的文字与语言表达能力； 6.具备收集、查阅资料能力、根据已有知识进行重构和创新的能力； 7.培养严谨认真、细致耐心的工作作风。 三、教学内容与要求 （一）教学内容选取和安排
这个学期，我们学习了《审计学》这门课程，研究审计的基本理论和方法技术，是会计学专业的专业基础课，是专业课的基础。课程主要介绍了审计的基本知识、基本理论和基本方法技术。通过一个学期的学习，我感触良多，不过感触最深的，还是对审计职业道德的思考与认识。 审计职业道德是审计人员在从业过程中应当遵守的各种行为规范的总和，它通过指导审计人员的行为，使审计工作满足社会需要、承担社会责任、履行社会义务。审计职业道德作为社会职业道德的组成部分，在实际生活中发挥着约束个人行为、调整人们在审计工作中所形成的社会关系、促进社会主义市场经济的繁荣和市场秩序的良好运转等其他职业道德无法替代的作用。 审计人员的执业能力和主观能动作用的程度直接影响着审计工作质量的高低。只有拥有良好的职业道德信念和职业道德习惯，审计人员就能自觉正确地调整个人和职业、审计工作服务对象之间的关系，自觉地按照职业道德要求规范自己的行为，忠实地履行自己的职责，做到依法审计、客观公正、实事求是地处理问题，为审计工作的质量提供重要保障。 一个行业的信誉，也就是它们的形象、信用和声誉，是指企业及其产品与服务在社会公众中的信任程度，提高行业的信誉主要靠产品的质量和服务质量。要维护和提高审计行业的信誉就必须提高审计工作的质量。而审计从业人员的职业道德水平高是审计工作质量的有效保证。审计职业道德是向公众表明的审计人员的专业品质，制定审计职业道德规范是取得外界理解与支持，增加外界对审计职业的信赖与支持。审计人员不仅要保持依法审计、客观公正的职业态度。审计在独立性之外，更具有权威性的特征，这就要求审计人员在审计过程中必须严格依照法律、法规等规定的职责、权限和程序开展工作；其次审计人员要具有努力学习、开拓创新的职业能力。由于审计范围的广泛性，审计工作需要审计、财务、金融、法律、工程以及计算机等多学科知识，审计人员必须勇于接受挑战，不断进行知识更新，掌握审计发展的动态，勇于实践新的审计理论和方法，从而更好地适应工作的需要，充分发挥审计职能；最后审计人员要恪守廉洁奉公、保守秘密的职业纪律。审计人员履行职责时，不仅要遵守国家的法律法规，而且要严守审计工作纪律、廉政纪律，自觉维护审计权威，不做有损审计部门形象的事。同时，审计工作的需要决定了审计过程不可避免地会接触到国家机密、被审计单位的商业秘密等，审计人员应负有保守秘密的义务。 职业道德是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和，它是人们在从事职业的过程中形成的一种内在的、非强制性的约束机制。职业道德把一般的社会道德标准与具体的职业特点进行结合，不仅是从业人员在职业活动中的行为标准和要求，而且是行业对社会所承担的道德责任和义务，是社会道德在职业生活中的具体化。任何行业，都必须严格遵守其行业的职业道德，只有恪守职业道德，才能做好审计这份不容易的工作。 审计学学习心得与体会 这学期学习了《审计学理论与实操》这本书，对于这本书我在很早之前就听说过我们教学课程中会开设，具有很深的专业理论知识，是会计专业知识的深层拓展和实践运用。 审计一字最早出现在视野是在大一时段的关于技术证书的介绍，它是cpa必考的一门，其次在社会上还有一个专门职业化的职称“审计师”，也就是这样我对于审计具有不同的态度，在图书馆里我翻阅了有关审计的书籍，当时的第一感受是云里雾里，特别是在打听过它的学习内容及难度时，我对于它是又热爱又惧怕，又崇拜又担忧的多重心理。 真正接触审计学的时候是刚开学的时候上审计课，当时的第一次上课就结合书本讲解了审计的有关概论，譬如审计概念、审计目标等概念，虽然也学了三年多的会计了，初次听起
《财务管理》课程标准 课程类别：专业基础课 适用专业：财经类专业 授课系（部）：会计系学时（学分）：68 执笔人签字：审核人签字： 一、课程定位和课程设计 《财务管理》是会计学专业的一门专业课，需要具备经济数学、基础会计学、财务会计学、成本会计学、管理会计、管理学原理等基础知识。它与管理理论的关系很密切，并随着管理实践的发展而发展；它与管理会计、成本会计的关系更为密切，其中部分内容与管理会计交叉而难以确定归属。 本课程学习的目的，是使学生能全面和系统地了解财务管理的基本理论和基本方法，使学生具有较强的财务管理运作能力，培养较高层次的财务会计管理人才。通过本课程的学习，要使学生掌握：⑴财务管理的目标、任务、原则；⑵财务预测、预算、分析等财务管理基础知识；⑶资金筹措、运用的基本理论与方法； ⑷利润分配的基本原理；企业并购财务的基本理论与方法；企业内部会计控制的基本规范和具体规范。 （一）课程性质与作用 课程的性质：本课程为会计专业的主干课程，是必修课程。通过本课程的教学，使学生能够基本掌握财务管理的基本理论、基本知识和基本方法，并初步掌握会计实际操作的技能，为以后从事财务会计岗位工作奠定基础。 本课程的主要内容参照全国会计专业技术资格考试辅导教材《初级会计实务》编写，可将本课程的学习与全国会计专业技术初级会计资格考试相结合。 课程的作用：通过任务引领的项目活动，使学生具备会计专业所必需的基本理论知识和基本经济业务的会计处理能力，同时培养学生爱岗敬业、团结协作的职业精神。
与其他课程的关系：1.前导课程：《基础会计》、《财务会计》、《经济法基础》、《管理学基础》。2.后续（相关）课程：《审计》、《会计制度设计》、《财务管理综合实训》 （二）课程基本理念 通过本课程的教学实践活动不仅使学生能够全面树立现代财务管理岗位的理念和思维方式，灵活运用所掌握的财务管理知识，培养学生综合运用专业知识的能力，而且使学生们学习中学会做人，学会学习，学会生活，学会劳动，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任财务管理工作奠定良好的基础。 （三）课程设计思路 1、按照“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以主要经济业务的会计处理为基本目标，彻底打破学科课程的设计思路，紧紧围绕工作任务完成的需要来选择和组织课程内容，突出工作任务与知识的联系，让学生在职业实践活动的基础上掌握知识，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，提高学生的就业能力。 2、本课程设计的重点是对教学内容建立三个层次，由学校、教师、学生分别在实施、教学、学习中进行选择。三个层次为：基本知识、扩展知识、链接知识。考核以基本知识为主体。 3、依据工作任务完成的需要，高职学校学生的学习特点和职业能力形成的规律，按照“学历证书与职业资格证书嵌入式”的设计要求确定课程的知识、技能等内容。 4、依据各学习项目的内容总量以及在该门课程中的地位分配学习项目的课时数。 5、学习程度用语主要使用“了解“、”理解“或”掌握“、”能或会等用语来表达。“了解”用于表达事实性知识的学习程度，“理解”或“掌握”用于表达原理性知识的学习程度，“能”或“会”用于表达技能的学习程度。
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
一、课程性质及定位 本课程是会计专业的一门岗位课，适用于会计专业，属于理论+实践类课程。本课程定位于培养学生采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况和经营成果、财务信用和财务风险，以及财务总体情况和未来发展趋势进行分析与评价的能力。能较好地为财务报表使用人——外部使用人（主要是债权人如银行）和内部使用人（主要是管理层如总经理）——提供财务分析。 二、本课程教学目标与任务 通过本课程的学习，学生应学会阅读主要财务报表，理解财务报表信息的含义，掌握企业财务报表分析的基本方法和思路，认识体现企业财务活动及效果的指标，培养学生运用企业财务报表分析的基本方法进行财务报表分析的能力。具体而言，学完本课程后，应达到以下要求：掌握财务报表的编制基础及基本构成；掌握财务报表的分析程序和基本分析方法；掌握按报表要素进行分析的基本方法及财务报告的综合分析方法；掌握运用基本理论对公司报告进行分析的技能。三、先修及后续课程 建议先修会计学基础、财务会计、成本会计、会计电算化、财务管理、管理会计、管理学等课程；本课程的后续课程有审计学、岗前综合培训、顶岗实习等。 四、本课程教学内容及基本要求 第1章财务报表分析概述 教学内容：财务报表分析的意义、内容和要求；财务分析、财务报表分 析以及经济分析的辨析；财务报表分析的目的；财务报表分 析的程序与基本方法。 基本要求：了解财务报表分析的意义；熟悉财务报表分析的内容和要求； 明确财务报表分析的目的；掌握财务报表分析的步骤和方法。 第2章资产负债表分析 教学内容：资产负债表分析的目的与内容；资产负债表的项目分析；资 产负债表的水平分析；资产负债表的垂直分析。 基本要求：理解资产负债表分析的目的和内容；掌握资产负债表的项目 分析；掌握资产负债表的水平分析；掌握资产负债表的垂直 分析。 第3章利润表分析
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
江苏省联合职业技术学院 五年制高职审计专业 《内部控制制度》课程标准 郑丙金 徐州财经分院会计系 二0一二年九月
五年制高职审计专业《内部控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质 在我国会计改革与发展的历史上,2006年值得大书特书的年份,在这一年,随着1项基本准则与38项具体准则的颁布,我国的企业会计准则体系已经建立,这是我国会计准则改革在经过十多年探索之后的一次大爆发,按照规定自2007.年1月1日起,新企业会计会计准则在上市公司的范围内施行, 鼓励其他企业执行,这对企业的会计核算与管理工作提出了更高的要求,使得企业如何选择适合自己的会计制度更为重要,会计制度设计显得更有现实意义，搞好企业内部控制制度设计工作不仅有利企业会计准则的实施,更有利于企业加强会计管理工作，针对以上情况并结合财经高等职业技术学校特点，传统的内部控制制度教学手段和方法已显得不太适用。我们提出了以能力为主的教学理念，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的实践能力。 本课程是五年制财经高职会计类专业的一门主干课程，在经济专业教学中属于后期主干课程，专业性较强。其功能在于培养学生全面树立现代内部控制制度的基本理念，初步掌握从事企业内部控制制度实践活动必须具备会计制度总则设计、会计组织系统设计、会计核算系统设计、内部控制系统设计及具体业务与核算规程设计等方面的基本技能和基本方法。 （二）课程基本理念 本课程的基本理念以能力为主，根据内部控制制度教学的特点，注重课程与教学的实效，注重培养学生的创新精神和实践能力，以发展和促进学生的能力和技能为中心，为他们今后走向社会、参与生活、实现就业、能够为将来走向工作岗位胜任内部控制制度工作，奠定良好的基础。 （三）课程设计思路 课程设计的总体要求是：按照“以就业为导向，以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主题的模块化专业课程体系”的总体设计要求，本课程以形成内部控制制度业务的操作能力为基本目标，彻底打破内部控制制度理论课程的设计思想，紧紧围绕内部控制制度业务的不同岗位的工作任务来选择和组织课程内容，突出内部控制制度业务的工作任务与内部控制制度知识的联系，让学生在模块内容的学习中掌握知识，使课程内容与职业要求相一致，充分体现财经职业教育特色