第二章增值税一、单项选择题
1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B、外购自用的机器设备支付的运输费用
C、外购自用小汽车支付的运输费用
D、收购免税农产品支付的运输费用
2、某生产企业为增值税一般纳税人,2012 年6 月外购原材料取得防伪税控机开具的增值
税专用发票,注明进项税额137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150 万元,外销货物取得收入人民币920 万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业
6 月应退的增值税为()万元。
A、75.4
B 、100.9
C、119.6
D 、137.7
3、下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是()。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C、加工企业来料加工复出口的货物
D、出口的古旧图书
4 、某外贸进出口公司进口一批大客车,到岸价格折合人民币为1200 万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1 美元二6.8 元人民币,我国关税税额为700万元,则该
公司应纳进口增值税为()
A、323 万元
B 、350 万元
C 、395.79 万元
D、340 万元
5 、下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是()。
A、建材商店在向甲销售建材,同时为乙提供装饰服务
B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是()。
A、某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务
B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费
C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水
7、某企业2012 年1 月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税30.6 万元,支付国内运输企业的运输费用2 万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80% ,取得含税销售额270 万元。该企业本月缴纳的增值税为()万元。
A、8.49
B 、8.62
C、8.69
D 、8.23
8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2012 年9 月购进货物取得普通发票,共计支付金额
120000 元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000 元;经主
管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850 元;本月内销售货物取得零售收入共计158080 元。该企业本月应缴纳的增值税为()
A 、3754.27 元
B 、6080 元
C 、8098 元
D 、8948 元
9、某农机生产企业(一般纳税人)2012 年6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200 万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15 万元。本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80 万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。
A、14.35
B、14.58
C、14.65
D、22.95
10 、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2012 年7 月采取“以旧换新”方式销售24K 纯金项链10 条,每条新项链对外零售价格3000 元,旧项链作价1000 元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元。该项“以旧换新”业务7 月份应纳增值税销项税额为()。
A 、2905.98 元
B 、3400 元
C、4358.97 元
D 、5100 元
11 、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是(
A、将自产的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于在建工程
C、将自产货物用于换取生产资料
D、将购买的货物奖励给内部员工
12 、某市电视机厂为增值税一般纳税人,2012 年11 月销售电视机,向某代理商销售2000 台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000 元/ 台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100 台,不含税售价2200 元/ 台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10 万元(已认证),当月应纳增值税()万元。
A 、57.5
B、58
C、58.34
D 、61.74
13、某烟厂为增值税一般纳税人,11 月收购烟叶支付价款500 万元,缴纳烟叶税110 万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额()万元。
A 、65.42
B、78.42
C、86.22
D 、112.62
14 、某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500 元,已申
报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140 元(包括运费成本520 );由
于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100 元;丢失2008 年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600 元(增值税专用发票上注明的增值税额952 元)。进项税额转出额为()。
A 、5500 元
B 、4500 元
C 、5660.52 元
D 、4600.23 元
15 、下列项目适用17% 税率征税的有()。
A、商场销售鲜奶
B、花农销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)
D 、国营瓜果销售公司批发水果
16、下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中,正确的是()。
A、发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为
销售额
B 、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
D、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
17、自2009 年1 月1 日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳