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审计学模拟试卷及答案

审计学模拟试卷及答案
审计学模拟试卷及答案

审计学模拟试卷与答案

《审计学》模拟试卷一

注意:

1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大,远远低于重要性水平时,注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。

[A] 保留意见[B] 否定意见

[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段

2、函证获得的审计证据属于()。

[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据

3、从独立性的观点来考虑,在我国审计监督体系中,政府审计()。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度

[B] 选择和运用恰当的会计政策

[C] 根据企业的具体情况,作出合理的会计估计

[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关()。

[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估

[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估

5、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度

[B] 选择和运用恰当的会计政策

[C] 根据企业的具体情况,作出合理的会计估计

[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

二、【多项选择题】(本大题共5小题,每小题3分,共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有()。

[A] 被审计单位管理层串通舞弊

[B] 被审计单位内部控制未执行

[C] 控制环境薄弱

[D] 被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施

7、在对控制进行初步评价及风险评估后,注册会计师需要回答以下问题中的()。

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[A] 控制本身的设计是否合理

[B] 控制是否得到执行

[C] 是否更多地信赖控制并拟实施控制测试

[D] 内部控制能否防止、发现并纠正财务报表的重大错报

8、注册会计师审计的发展阶段按审计模式的不同可以分为()。

[A] 账项导向审计阶段[B] 内控导向审计阶段

[C] 财务报表审计阶段[D] 风险导向审计阶段

9、涉及中国注册会计师的法律责任的法律法规有()。

[A] 注册会计师法[B] 公司法

[C] 证券法[D] 刑法

10、下列对于预计总体误差的描述正确的有()。

[A] 预计总体误差越大,可容忍误差也应当越大

[B] 预计总体误差越大,可容忍误差应当越小

[C] 在既定的可容忍误差下,当预计总体误差增加时,所需的样本规模也增加

[D] 在既定的可容忍误差下,当预计总体误差增加时,所需的样本规模减少

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)正确的填T,错误的填F,填在答题卷相应题号处。

11、注册会计师审计虽然起源于意大利,但它对后来注册会计师审计事业的发展影响不大。()12、普通合伙制会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业,并承担无限责任的一种事务所组织形式。()

13、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。()

14、在首次接受审计委托时,注册会计师需要执行针对建立有关客户关系和承接具体审计业务的质量控制程序。()15、重要性水平越低,所需的收集的审计证据越少。()

四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

16、()是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。

17、()是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

18、()是指记录的资产、负债和所有者权益是存在的。

19、()包括各种自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录等,它是注册会计师取自被审计单位内部的一类非常重要的审计证据。

20、()是指注册会计师以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

21、()是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。

审计学模拟试卷与答案

22、()是指两家或两家以上会计师事务所接受委托,对同一被审计单位的财务报表实施审计,获取充分、适当的审计证据,对财务报表共同发表审计意见。

23、()是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。

24、()是指注册会计师根据自己对被审计对象的了解,运用职业经验对容易出现错误的样本做出判断,并以此为标准选取样本。

25、()是指在其他信息中,对与已审计财务报表所反映事项不相关的重要信息作出了不正确的表述或列报。

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

26、审计报告

27、审计业务约定书

28、抽样风险

六、【简答题】(本大题共3小题,每题10分,共30分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

29、哪些业务属于鉴证业务?

30、初步业务活动的目的是什么?

31、如何评价尚未更正错报的汇总数的影响?

《审计学》模拟试卷一答案

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2分,共10分)

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分)

16、 ( 审计报告 );

17、 (形式上独立性);

18、 (存在 );

19、 (会计记录 );

20、 (询问 );

21、 (重新计算 );

22、 (联合审计 );

23、 (误受风险 );

24、 (判断选样 );

25、 (对事实的重大错报 );

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分)

26、

标准答案:审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

复习范围或考核目标:课件第二章第一节

27、

标准答案:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

复习范围或考核目标:课件第七章第一节

28、

标准答案:是指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。

审计学模拟试卷与答案

复习范围或考核目标:课件第十章第二节

六、【简答题】(本大题共3小题,每题10分,共30分)

29、

标准答案:鉴证业务包括:历史财务信息审计业务,如年报审计、特殊目的审计、验资;历史财务信息审阅业务,如半年报审阅;其他鉴证业务,如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。

复习范围或考核目标:课件第三章第一节

30、

标准答案:注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求:(1)注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;

(2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况;

(3)与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

复习范围或考核目标:课件第七章第一节

31、

标准答案:(1)尚未更正错报的汇总数<重要性水平时,无保留意见;

(2)尚未更正错报的汇总数>重要性水平时,扩大审计程序的范围或要求管理层调整;

(3)尚未更正错报的汇总数接近重要性水平时,考虑:汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平;

复习范围或考核目标:课件第七章第三节

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《审计学》模拟试卷二

注意:

1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师()。

[A] 不需再向该银行函证

[B] 仍需再向该银行函证

[C] 复核银行对账单

[D] 可根据实际需要,确定是否向银行函证

2、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表,则针对2008年度财

务报表存在错误的认定是()。

[A] 存在[B] 发生[C] 完整性[D] 准确性

3、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

[A] 为了进行风险评估程序

[B] 收集充分适当的审计证据

[C] 为了识别和评估财务报表的重大错报风险

[D] 控制检查风险

4、下列属于信赖不足风险是()。

[A] 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论

[B] 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论

[C] 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度

[D] 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度

5、注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计,2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序,3月12日经董事会批准对外报出,3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可,3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为()。

[A] 2009年2月28日[B] 2009年3月14日

[C] 2009年3月12日[D] 2009年3月16日

二、【多项选择题】(本大题共5小题,每小题3分,共15分)在每小题列出的四个选项

审计学模拟试卷与答案

中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

6、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中,正确的有()。

[A] 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求,而适当性是对证据在质量上的要求

[B] 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响,还受到审

计证据质量的影响

[C] 审计证据的质量越高,需要的审计证据可能越少

[D] 审计证据的质量越低,就需要更多的审计证据

7、下列有关审计可靠性的表述中,适当的有()。

[A] 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

[B] 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

[C] 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠

[D] 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠

8、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响,以下关于审计证据数量的

说法中,正确的有()。

[A] 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

[B] 审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少

[C] 证据的质量存在的缺陷越多,所需的证据越多

[D] 错报风险越大,需要的审计证据可能越多

9、下列表述中,不正确的有()。

[A] 注册会计师获取审计证据时,不论是重要的审计项目,还是一般的审计项目,均应

考虑成本效益原则

[B] 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与审计范围

相关

[C] 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

[D] 注册会计师在考虑审计证据的相关性时,应当考虑的一个内容就是直接获取的审计

证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

10、注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有()。

[A] 控制测试[B] 实质性程序

[C] 了解被审计单位及其环境[D] 分析程序

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)正确的填T,错误的填F,填

在答题卷相应题号处。

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11、即使财务报表不存在重大错报,内部控制也可能存在重大缺陷。()

12、注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密。()

13、直接获取的审计证据和间接获取或推论得出的审计证据同样可靠。()

14、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务。()

15、除法规允许外,会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。()

四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

16、()是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计。

17、()是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。

18、()是指在一定条件下缺少应具有的合理的谨慎。

19、()是指资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。

20、()是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。

21、()主要是结合其他有关信息,将同一报表内部或不同报表间的相关项目联系起来,通过计算比率,反映数据之间的关系,用以评价被审计单位的财务信息。

22、()是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序。

23、()是指注册会计师能够容忍的最大误差。

24、()是固定样本量抽样的另一种特殊形式,在对选出的样本进行审查时,一旦发现一个偏差就立即停止抽样。如果在样本中没有发现偏差,则可以得出总体可以接受的结论。

25、()是指被审计单位董事会或类似机构批准财务报表报出的日期。

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

26、存货监盘

27、检查风险

28、合伙会计师事务所

六、【简答题】(本大题共3小题,每题10分,共30分;请将答案填写在答题卷相应题

审计学模拟试卷与答案

号处)

29、当存在哪些情形时注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试?

30、何按时段划分期后事项?

31、按照审计对象的不同,审计可以分为几个发展阶段?

《审计学》模拟试卷二答案

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2分,共10分)

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分)

16、 (内部审计);

17、 (鉴证对象信息);

18、 (过失 );

19、 (计价和分摊 );

20、 (环境证据也称状况证据);

21、 (比率分析法);

22、 ( 控制活动 );

23、 (可容忍误差 );

24、 (发现抽样 );

25、 (财务报表批准日 );

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分)

26、

标准答案:存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。

复习范围或考核目标:课件第六章第三节

27、

标准答案:检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

复习范围或考核目标:课件第七章第四节

28、

标准答案:合伙设立的会计师事务所债务由合伙人按出资比例或者协议的约定,以各自的财产承担责任,合伙人对会计师事务所的债务承担连带责任。

审计学模拟试卷与答案

复习范围或考核目标:课件第四章第二节

六、【简答题】(本大题共4小题,每题6分,共24分)

29、

标准答案:当存在下列情形之一时,注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试: (1)总体由少量的大额项目构成。

(2)存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据。

(3)由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则。

复习范围或考核目标:课件第十章第一节

30、

标准答案:期后事项可以按时段划分为三段:

第一个时段是资产负债表日后至审计报告日,我们可以把在这一期间发生的事项称为“第一时段期后事项”;

第二个时段是审计报告日后至财务报表报出日,我们可以把这一期间发现的事实称为“第二时段期后事项”;

第三个时段是财务报表报出日后,我们可以把这一期间发现的事实称为“第三时段期后事项”。

复习范围或考核目标:课件第十一章第二节

31、

标准答案:(1)会计账目审计阶段

(2)资产负债表审计阶段

(3)财务报表审计阶段

复习范围或考核目标:课件第一章第一节

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《审计学》模拟试卷三

注意:

1.试卷保密,考生不得将试卷带出考场或撕页,否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律,考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分,答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷,所有答案必须答在答题卷上,答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通,提请被审计单位作出适当安排,在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师,以便注册会计师能够在()获取并阅读其他信息。

[A] 资产负债表日前[B] 审计报告日之前

[C] 财务报表报出日前[D] 财务报表批准报出日前

2、在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是()。

[A] 将应收账款420万元记为360万元

[B] 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下

[C] 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中

[D] 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中

3、《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则,规定注册会计师应当(),以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。

[A] 了解被审计单位的内部控制

[B] 了解被审计单位及其环境

[C] 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序

[D] 了解被审计单位的业务和经营情况

4、下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。

[A] 误拒风险[B] 信赖不足风险

[C] 非抽样风险[D] 误受风险

5、注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计,为查清某项固定资产的原始价值,查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2009年3月完成,则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。

[A] 至少保存至2014年[B] 至少保存至2018年

[C] 至少保存至2019年[D] 长期保存

二、【多项选择题】(本大题共5小题,每小题3分,共15分)在每小题列出的四个选项

审计学模拟试卷与答案

中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

6、在审计过程中,可能导致非抽样风险的原因有()。

[A] 注册会计师选择的总体不适合于测试目标

[B] 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况

[C] 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序

[D] 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报

7、下列描述中,不恰当的有()。

[A] 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险;在非统计抽样中,也存在某种程度的抽样风险

[B] 非抽样风险是由人为错误造成的,不能量化,所以注册会计师无法控制非抽样风险

[C] 在细节测试中,可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险,有时也包括误拒风险

[D] 注册会计师在实施审计抽样前,需要定义总体,即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目

8、注册会计师在进行控制测试时,应关注的抽样风险有()。

[A] 误拒风险[B] 信赖不足风险

[C] 信赖过度风险[D] 误受风险

9、下面有关样本规模提法正确的有()。

[A] 在控制测试中,注册会计师确定的总体项目的变异性越低,样本规模就越小

[B] 对于小规模总体,总体规模越大则需选取的样本越多

[C] 注册会计师愿意接受的抽样风险越低,样本规模就越大

[D] 预计总体误差越大,则样本规模越大

10、下列各项中,与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有

()。

[A] 可接受的抽样风险[B] 可信赖程度

[C] 可容忍误差[D] 预期总体误差

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)正确的填T,错误的填F,填在答题卷相应题号处。

11、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物,其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。()

12、独资会计师事务所是指由具有注册会计师执业资格的个人独立开业,并承担无限责任的一种事务所组织形式。()

13、如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报,说明其权利没有受到限制。()

14、在实务中,审计业务约定书可以采用合同式或信函式两种形式,尽管形式不同,但其实质内容是相同的。()

15、重要性水平越高,所需的收集的审计证据越多。()

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四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

16、()是由政府审计机关代表政府依法进行的审计。

17、()是指会计师事务所接受委托,对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行鉴证,并发表鉴证意见。

18、()是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求。

19、()是指记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。

20、()是被审计单位职员或其他有关人员对注册会计师的提问进行口头答复所形成的一类证据。

21、()是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。

22、()是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

23、()是指总体的某一特征(如金额)在各项目之间的差异程度。

24、()是指以样本的实际金额与账面金额之间的比率关系来估计总体实际金额与账面金额之间的比率关系,然后再以这个比率去乘总体的账面金额,从而求出估计的总体实际金额的一种抽样方法。

25、()是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

26、标准无保留意见审计报告

27、重要性

28、验资

六、【简答题】(本大题共4小题,每题6分,共24分;请将答案填写在答题卷相应题号处)

29、简述签发否定意见审计报告的条件。

30、在哪些领域可以考虑利用专家的工作?

31、记录对内部控制的了解可以使用哪些方法?

《审计学》模拟试卷三答案

审计学模拟试卷与答案

2分,共10分)

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

四、【填空题】(本大题共10小题,每题2分,共20分)

16、 (政府审计);

17、 (内部控制鉴证);

18、 (违约 );

19、 (权利和义务 );

20、 (口头证据 );

21、 (永久性档案 );

22、 (日常监督 );

23、 (总体变异性 );

24、 ( 比率估计抽样 );

25、 (资产负债表日后非调整事项 );

五、【名词解释】(本大题共3小题,每题5分,共15分)

26、

标准答案:标准无保留意见审计报告是指注册会计师对被审计单位财务报表发表的不带强调事项段的无保留意见审计报告。

复习范围或考核目标:课件第二章第二节

27、

标准答案:在财务报表审计中,如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出经济决策,则该项错报是重大的。

复习范围或考核目标:课件第七章第三节

28、

标准答案:验资是指注册会计师依法接受委托,对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验,并出具验资报告。

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复习范围或考核目标:课件第三章第一节

六、【简答题】(本大题共4小题,每题6分,共24分)

29、

标准答案:如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,注册会计师应当出具否定意见的审计报告。

复习范围或考核目标:课件第二章第二节

30、

标准答案:注册会计师利用专家工作的领域主要包括:

(1)对特定资产的估价。

(2)对资产的数量和实物状况的测定。

(3)需用特殊技术或方法的金额测算。

(4)未完成合同中已完成和未完成工作的计量。

(5)涉及法律法规和合同的法律意见。

复习范围或考核目标:课件第六章第七节

31、

标准答案:记录对内部控制的了解

(1)文字叙述法

(2)调查问卷法

(3)流程图法

复习范围或考核目标:课件第八章第四节

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用: 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 (1.)受托有偿审计( 2.)审计容依审计业务约定书而定(3).审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。表现:错误、舞弊、经营失败。 审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现:违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点:系统,全面,可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。 逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定:1)交易和事项2)账户余额 3 )列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计(详细审计)、美国式审计(资产负债表审计)、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1)强制性原则2 )审计机构设置的系统性3)审计工作的独立性4)审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信,独立性,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密,良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 (1)明确会计责任和审计责任(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。(3)建立健全会计师事务所质量控制制度(4)与委托人签订业务约定书(5)审慎选择客户(6)深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1)服务上的向性。2)审查业务的多样性。3)审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1)账项基础审计2)制度基础审计3)风险基础审计(风险导向性审计) 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标:1.真实性、公允性;2.合法性和合规性;3.合理

审计学模拟试题及标准答案

《审计学》模拟试题(一)及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常,会计师事务所应当()。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 【答案】B

【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素养;专业胜任能力;职业进展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关;选项B实地观看要紧是与存在相关;选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

《审计学》模拟试题(一)及答案

审计学》模拟试题(一)及答案一、单项选择题(本大题共20 小题,每小题 1 分,共20 分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当()。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项 B 实地观察主要是与存在相关;选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。

A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故 B 不对,其余皆正确。 5?以下审计程序中,不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在选项 A 中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性;在选项 C 中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性;在选项 D 中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有()。 A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项 错报是重要的

审计学试卷及答案

审计学试卷及答案 一、名词解释:(每题4分,共16分) 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题(每题1分,共12分) 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括( ) A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为( ) A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是( )  A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )  A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单  C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账  D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性

A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日

审计学原理试卷及答案

2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 (课程代码6069) 一、单项选择题(本大题共18小题,每小题1分,共18分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。() A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务,出具审计报告的具体规范,其制定的依据是() A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查,经济综合分析可接受的期望风险为8%,评估的固有风险为100%,控制风险为40%,则注册会计师所需要的检查风险为() A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当,并计算错误,使当期成本失实,与此相关的会计资料是作为() A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是() A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范,但反映的经济业务事项内容不真实的是() A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后,只对那些准备信赖的内部控制执行() A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是() A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是() A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认,主要是通过() A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益,通常采用() A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是() A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员

审计学模拟试题一及答案

《审计学》模拟试题(一)及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时,会计师事务所应当()c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中,会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘:业绩评 价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升:薪酬;人员需求预测。 3. 下列齐项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是()o A. 从被审计单位销售发票中选取样木,追査至对应的发货单,以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产,以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项B 实地观察主要是与存在相关; 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有()? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础,故B 不对,其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中,不属于分析程序的是()。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后,根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象,可以概括为被审计单位的() A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的() A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中,不违反职业道德规范的是() A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关() A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点 凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中,最早制定并颁布实施的是() A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是() A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中,属于永久性档案的是() A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中,通常是针对()来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代,是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在() A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有() A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷(A) 一、多项选择(本大题共10小题,每小题2分,共20分。在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确的答案,并将正确答案的序号分别填在题干的括号内,多选、少选、错选均不得分。) 21、按照审计证据的证明力分类包括有()。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是()。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤?() A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中,关于审计计划的表述正确的是()。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是()。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有()。 A.应收账款金额较大,拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列()情况下,应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查,应涉及()的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有()。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对()的审查,来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目,应予以确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则,审计人员根据其重要性,考虑在审计报告中反映的有()。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低,本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求,从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳,将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1)

2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证

C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言,没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失,属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中,不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表,出具审计报告 B. 验证企业资本,出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看,社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立,与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立,与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号:班级:学号:姓名:得分: 一、填空题(40*1) 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职,我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度,由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告;秦汉时期设置御史大夫一职,专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制,设置比部,隶属于都官或刑部,掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核,独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查,也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的,也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门,直接对议会负责并报告工作,这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度,而客观地收集和评估审计证据,并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员,审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计,也称为政府审计,是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题(3*6) 1.审计与其他监督活动的区别? 一、审计对象或审计监督的内容,一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此,审计监督是一种经济监督,并不同于行政监督或司法监督。(2分) 二、审计监督是专设的部门所实行的监督,审计部门无任何经济管理职能,不参与被审计人及审计委托人任何管理活动,具有超脱性;审计监督内容取决于授权人或委托人的需要,具有广泛性;审计监督代表国家实施监督,被审计单位不得阻挠;审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督,而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。(4分)

审计学模拟试题及答案

审计学模拟试题及答案 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在 题干的括号内)。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种()。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是()。

A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出()。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款,会计部门应在()中予以登记,同时进行 追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资 产负债表的()项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款

7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目,应予以 确认的是()。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有()。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、()是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否,主要取决于()。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定,国务院设立审计署,在()的领导下主管全国的审计

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

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