税收制度与税务筹划
1 单选题
1 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 B
A 5840
B 9040
C 10000
D 10500
2 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A
A 4.90
B 5.00
C 4.91
D 5.10
3 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() D
A 14450
B 8500
C 76500
D 11050
4 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() B
A 境内提供出国咨询劳务
B 境内保险机构为出口货物提供保险
C 境外保险机构为境内物品提供保险
D 境内企业境内组织旅客出境游
5 下列单位中，属于城建税的纳税人的是() D
A 社会团体
B 私营体业
C 外国企业
D 以上全是
6 对于下述陈述，符合营业税法规的是 () B
A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
7 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳 B
A 加工地
B 委托方所在地
C 个体工商户所在地
D 双方协商
8 下列属于中央税的税种是() B
A 增值税
B 消费税
C 印花税
D 企业所得税
9 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() B
A 全部价款
B 全部价款和价外费用
C 全部价款和预付款
D 全部价款和代垫款项
10 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
B
A 轮胎
B 卷烟
C 化妆品
D 小汽车
11 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税() A
A 5129.60元
B 5096元
C 5112.80元
D 5178.47元
12 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 D
A 纳税人
B 税目
C 纳税环节
D 征税对象
13 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() A
A 从高适用税率
B 从低适用税率
C 适用平均税率
D 适用增值税税率
14 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款 B
A 当期购进数
B 当期领用数
C 期初库存数
D 上期结存数
15 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 B
A 税收优惠
B 漏洞和不完善之处
C 立法目的
D 政府的意愿
16 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A
A 20万元
B 19万元
C 15万元
D 17万元
17 下列()不是税收筹划的客观原因 A
A 纳税人千方百计钻法律空子
B 国家间税收管理辖的的差别
C 国家间税收制度的差别
D 外汇管制与住所的影响
18 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 B
A 负税人
B 免税人
C 扣税人
D 征税人
19 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A
A 4.8万
B 6.55万
C 7.91万
D 8.20 万
20 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() A
A 6533.3元
B 6523.2元
C 6534元
D 6532.3元
21 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() D
A 13%
B 10%
C 6%
D 3%
22 下列行业中，应当缴纳增值税的是() D
A 建筑业
B 交通运输业
C 邮电通讯业
D 商业
23 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() A
A （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
24 下列属于地方税的税种是() D
A 关税
B 消费税
C 增值税
D 房产税
25 目前采用超率累进税率的税种是() B
A 个人所得税
B 土地增值税
C 契税
D 城市维护建设税
26 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 C
A 非违法行为
B 不好说
C 违法行为
D 可以理解
27 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金 B
A 千份之五
B 万分之五
C 千份之二
D 千份之三
28 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() D
A 消费税是价内税
B 消费税是选择部分消费品课税
C 消费税对同一消费品只能课征一次
D 消费税实行的是累进税率
29 按规定可以免征增值税的是() A
A 古旧图书
B 销售钢材
C 销售农产品
D 出口货物
30 下列()不是我国纳税人的义务 D
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
31 下列货物应当缴纳消费税的有() C
A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
32 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() A
A 个人连续取得演出收入
B 财产转让所得
C 个人转包转租取得的所得
D 投资的股息所得
33 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 B
A 课税对象的数量变化
B 课税对象价格变化
C 课税对象的种类差别
D 课税对象的计算单位
34 生产型增值税的特点是() B
A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
35 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A
A 199 285.71 元
B 107 307.69元
C 7 714.29元
D 7 152元
36 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() D
A 建筑物转让所得
B 土地使用权转让所得
C 机器设备转让所得
D 股票转让所得
37 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款 1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() B
A 265.125万
B 262.5万
C 261.50万
D 264.125万
38 由海关专门负责征收的税种是() B
A 消费税
B 关税
C 增值税
D 车船使用税
39 下列税种中，属于对行为征税的税种是() C
A 资源税
B 土地增值税
C 印花税
D 所得税
40 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A
A 9520
B 10245.28
C 12536.20
D 11252.20
41 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() C
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金