小税种练习
一、单项选择题
1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房屋转为自用
B.出租房屋的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
【正确答案】：C
2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【正确答案】：A
3、2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.571.25
【正确答案】：D
4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。
A.立合同人
B.代理人
C.立据人
D.领受人
【正确答案】：B
5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04
【正确答案】：D
6、某运输公司与甲公司2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。
A.265
B.575
C.580
D.665
【正确答案】：D
7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
【正确答案】：D
8、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
【正确答案】：C
9、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
【正确答案】：C
10、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C.外商投资企业是房产税的纳税人
D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
【正确答案】：D
11、2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2010年该企业应缴纳房产税( )万元。
A.62.4
B.69.12
C.76.8
D.77.92
【正确答案】：B
12、某企业2010年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2010年度应纳房产税（）元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正确答案】：A
13、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车
B.火车
C.摩托车
D.养殖渔船
【正确答案】：B
14、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。
A.办理交强险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人
【正确答案】：A
15、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A.载客汽车
B.三轮汽车
C.船舶
D.拖船
【正确答案】：B
16、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（
）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.8970
【正确答案】：C
17、某船运公司2010年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为2 8.5吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2010年该船运公司应纳的车船税为（）元。
A.27880
B.26880
C.26380
D.25380
【正确答案】：B
18、某小型运输公司2010年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税
额200元。则2010年应纳的车船税是（）元。
A.150
B.180
C.130
D.156
【正确答案】：A
19、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为土地使用税纳税人。
A.原拥有人
B.实际使用人
C.代管人
D.产权所有人
【正确答案】：B
20、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.实际占用的土地面积
B.居住面积
C.建筑面积
D.使用面积
【正确答案】：A
21、甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
【正确答案】：A
22、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.40000元
B.42000元
C.41000元
D.44100元
【正确答案】：D
23、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
【正确答案】：C
24、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
【正确答案】：B
25、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。
A.800万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2800万元
【正确答案】：D
26、获准占用耕地的单位或者个人应当在（）缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内
B.实际占用耕地之日起30日内
C.收到土地管理部门的通知之日起10日内
D.收到土地管理部门的通知之日起30日内
【正确答案】：D
二、计算题
1、2010年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下：
（1）期初，公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办好土地使用证；
（2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元；
（3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，净吨位为4.6吨的汽车挂车5辆，客货两用汽车1辆净吨位13吨。10月购进小轿车1辆自用，签订购销合同，合同注明价格150万人民币，当月办理了注册登记。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为2 0%；③当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
（1）2010年应缴纳的城镇土地使用税？
（2）2010年应缴纳的房产税？
（3）2010年应缴纳的印花税？
（4）2010年应缴纳的车船税？
应缴纳的城镇土地使用税＝(35000－4700－7000)×5+5000×5×7/12＝131083.33(元)
应缴纳的房产税＝560×(1－20%)×1.2%×6÷12×10000＋(560－50)×(1－20%)×1.2%×6÷12×10000＋0.4×6×12%×10000＝54240(元)
应缴纳的印花税＝5000×0.6×0.5‰×10000＋5＋0.4×12×0.1%×10000＋150×0.3‰×10000＝15503(元)
应缴纳的车船税＝4×200＋5×5×50＋13×50＋1×200÷12×3＝2750(元)
2、某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。
（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元。
（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元。管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
<1>该房地产开发公司2010年应缴纳印花税为多少万元？
<2>该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计为多少万元？
<3>该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为多少万元？
<4>该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税为多少万元？
<1>该房地产开发公司2010年应缴纳印花税＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（万元）
<2>该公司计算土地增值税时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（万元）
<3>取得土地使用权所支付的金额＝600+50＝650（万元）
房地产开发成本＝200+100+750+150+60＝1260（万元）
准予扣除房地产开发费用＝（650+1260）×10％＝191（万元）
准予扣除的税金及附加=220（万元），房地产开发企业的印花税不单独作为税金扣除。
其他扣除项目金额＝（650+1260）×20％＝382（万元）
扣除项目金额合计＝650+1260+191+220+382＝2703（万元）
<4>收入总额＝4000万元
准予扣除项目＝2703（万元）
增值额＝4000-2703＝1297（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，适用税率30％。应纳土地增值税＝1297×30％＝389.1（万元）
关税15日去缴纳进出国境的货物、物品从价税、从量税（啤酒原油）、复合税（录像机、放像机） 1.不包括农村比例税率 2.独立于房屋之外的 1.2%12%或4% 建筑物（围墙、烟囱、 水塔、室外游泳池）不 属于征税对象计税依据： 房产余值或租金 1、从价计征应纳税额二房产原值X 0 -扣除比例）X 1.2%房产原值包括与房屋不可分割的附属设备部分 2、从租计征应纳税额二租金收入X 12按年收个人出租按4%税率计税依据: 成交价-市场价-交换的差额-补交房产税产权所有人、承典人、 房产代管人、使用人 持有期间，房产所有人 交将原有用于生产经营，自用住房不征税从生产经营之月起，其他的情况都是从次月缴纳契税获得土地、房屋产权的 单位和个人 出售时，承受方交 1、国有土地使用权的比例税率: 3%-5%转让 2、土地使用权的转让 出售、赠与、交换） 3、房屋买卖、赠与、
交换 对“出让”的不征收土 地增值税、营业税但要 交契税 征收的： 转让国有土地使用权、单位之间交换、赠与企业、投资联营不征收的：出让、个人之间交换、出租、兼并继承、赠与直系亲属超额累进税率10 日内 1.典当、继承、出租、抵押不征税 2.2.城镇职工第一次购买公有住房免税土地增值税只对“转让”国有土地使用权行 为征税且缴 xx 契税出售时，出售方交计算增值额=收入-扣除项目金额① 取得土地支付的金额②房地产开发成本③开发费用（明确利息+ （①+②）*15%不明确的（①+② ）*10%主动清算（应进行）： 全部竣工销售、整体转让未竣工的、直接转让土地使用权税务机关要求转让的（可要求）： 卖了85%以上、销售 3 年仍未销售完毕、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算城镇土地使用税 车船税持有期间，拥有土地使 用权的一方交 持有期间，年年征收 （按年申报、按月计 算、一次性缴纳）在境 内“拥有”车辆船舶的
支付结算知识竞赛试题 一、制度类 （一）判断（共20题，每题0.8分） 1、银行违反规定为存款人支付现金或办理现金存入，应给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款。( √) 2、存款人因注册验资开立临时存款账户后，未获得工商行政管理部门核准登记的，可在临时存款账户有效期届满期前退还资金。（√） 3、银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（√） 4、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，差额清算资金，小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金。（Ⅹ） 5、目前，以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统等为重要组成部分的支付清算网络体系已基本形成。（√） 6、持票人行使追索权时可以越过其直接前手，直接向其他票据债务人进行追索。（√） 7、公务卡结算方式是指在财政授权支付额度内，预算单位及其工作人员在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。（√） 8、商业承兑汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。（√） 9、对于不正当使用银行账户和存在不良信用记录的存款人，银
行有权实施更严格的身份认证措施。（√） 10、居住在中国境内15岁以上的中国公民申请开立个人银行账户，应向银行出具居民身份证或临时身份证。（X） 11、出票人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，其签章无效，但不影响票据上其他签章的效力。（√） 12、银联标准卡就是按照中国银联的业务、技术标准发行，卡面带有“银联”标识的银行卡。（X） 13、影像交换系统前置机客户端应设置的岗位有系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗和数字证书管理岗。（Ⅹ） 14、电子支付指令与纸质支付凭证可以相互转换，二者具有同等效力。（√） 15、存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。( √) 16、小额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者筹措资金。（Ⅹ） 17、支付系统的清算账户是指直接参与者在人民银行开立的，用于资金清算的存款账户。小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。（√） 18、小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。（√） 19、支付系统的参与者分为直接参与者和间接参与者。（Ⅹ）
小税种练习 一、单项选择题 1、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 A.自建房屋转为自用 B.出租房屋的企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 【正确答案】： C 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。 经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A.21 B.30 C.51 D.60 【正确答案】： A 3、
2010年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A.73.5 B.150 C.157.5 D.571.25 【正确答案】： D 4、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 【正确答案】： B 5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 A.1. 79B.1.80 C.2.
03D.2.04 【正确答案】： D 6、某运输公司与甲公司 2010年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 A.265 B.575 C.580 D.665 【正确答案】： D 7、甲公司与乙公司分别签订了两份合同： 一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。 A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 【正确答案】： D
一、单选 1、退票理由书、《提出退票登记簿》、《提入退票登记簿》的保管期限为（ C ）。 A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 2、对金额超过（ B ）的支票，不得通过支票影像交换系统提出。 A、20万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 3、单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的（ C ）。 A、签名 B、盖章 C、签名或者盖章 D、签名加盖章 4、票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在（ A ）背书。 A、票据到期日前 B、票据到期日 C、票据签发日 D、票据转让日 5、银行汇票的提示付款期限为（ B ） A、自出票日起最长不得超过2个月 B、自出票日起l个月 C、自出票日起10日 D、自到期日起10日 6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（ A ）的罚款; A、百分之五但不低于l千元 B、百分之五 C、l千元 D、百分之三但不低于l千元 7、电子商业汇票以人民币为计价单位，单张票据金额不得超过（ D ）。 A、1亿元 B、2亿元 C、5亿元 D、10亿元 8、电子商业汇票付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过（ B ）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、5年 9、在我行质押办理银行承兑汇票的银行承兑汇票在办理委托收款业务时，托收凭证上应如何填写（ B ） A、单位结算账号 B、质押业务对应的保证金账号 C、总账账号 D、单位定期账号 10、某公司签发一张1000元的空头支票，罚款金额应为（ D ）。 A、20元 B、50元 C、500元 D、1000元
第三章第1节支付结算概述 1.【多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 A.现金 B.票据 C.银行卡 D.汇兑 2.【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则 3.【判断题】中国人民银行现代化支付系统中全国支票影像系统，是金融基础设施的核心系统。（） 4.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。 A.票据 B.银行卡 C.汇兑 D.委托收款 5.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 6.【单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 7.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。 A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称 C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码 D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 8.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算的要求中正确的是（）。 A.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称 B.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名加盖章 C.票据的出票金额、出票日期、付款人名称不得更改 D.伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应依法追究其刑事责任 9.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改出票金额的票据
十大小税种知识总结 1、城建税及教育费附加 一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。 二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。 三、税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。 四、纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。 五、税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。 六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。 七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。 八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程xx-2016年；4、金融机构撤销。 九、慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3
年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。 十、义务时间：同三税。 十一、纳税地点：同三税。 十二、特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。 十三、特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。 2、资源税 一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。 二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。 三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。 四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。 五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。 六、计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额 七、直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等
2021年支付结算知识竞赛题库及答案（精选 60题） 1．某单位出纳会计张某签发现金支票3 000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为( )。 A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章c．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章 参考答案：ABD 解析：有3个。 2．下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是( )。 A.设立临时机构 B．异地建筑施工 C．注册验资 D．证券交易结算 参考答案：ABC 解析：有3种情况。 3．对于票据背书，下列说法符合《票据法》规定的是( )。A．用于支取现金的支票不可以背书转让 B．背书转让可以附条件，所附条件也具有票据上的效力 c．背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 D．银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
参考答案：ACD 解析：背书不能附有条件。 4．存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为( )。 A．名称改变 B．法定负责人变更 C．住址变更 D．改变开户银行 参考答案：ABC 解析：改变开户行应撤销。 5．使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有(、 )。 A．壹月 B．贰月 C．叁月 D．壹拾月 参考答案：ABD 解析：有3个月份加零。 6．关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为( )。A．按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B．按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 c．按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D．按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 参考答案：AB
税法 第一章税法总论，掌握讲义内容即可，另外哪些税种是国税局、地税局征收的以及哪些属于中央收入、地方收入、中央地方共享收入需要对比着记忆下，其他内容挺简单的，教材可以不用看，一大串文字挺啰嗦的，一两分的选择题考点。 第二章增值税法，综合题考点之一，页数有本书的1/5了，所以需要花时间好好掌握，分为传统增值税跟营改增增值税。传统部分要区分哪些适用基本税率、低税率、零税率以及征收率，营改增部分要会区分属于什么行业，例如交通运输与物流辅助，分别适用不同的税率，这些都会影响到计算结果。还有出口货物的退（免）税，这个记忆难度挺大的，不建议去记，教材是按照什么企业出口什么货物适用什么政策讲解的，我认为知道生产企业出口货物享用免税并退税政策，外贸企业（即非生产企业）享用的是免税不退税政策即可，一般题目中都是生产企业的，考核的也主要是免抵退政策，掌握免抵退的计算。剩下的一些是零碎的知识点，如一般纳税人的认定、增值税专用发票的管理，熟悉可能考察的知识点即可。另外税收优惠跟纳税义务发生时间、纳税地点（之前的考试中有出现类似于某月在某市应纳增值税是多少这种题型，所以有必要掌握各个税种的纳税义务发生时间跟纳税地点）等可能影响到增值税的计算，这些需要掌握，但是税收优惠内容众多，主要记住可能考察的一些即可。总之，这一部分会耗时甚久，一定要耐心，有哪些一定会考察的，哪些可以放弃的，好好衡量时间分配。 第三章消费税法，计算题考点之一，难度不大，按照讲义内容把握即可，另外要跟增值税的出口政策相比较，消费税的话是生产企业自营或委托外贸企业出口免
税不退税（因为没交过消费税所以不用退税），外贸企业出口（不含生产企业委托外贸企业出口）免税并退税，知道这点即可，考察可能性不大。 第四章营业税法，今年可能又有变化，去年教材这一部分编的不好，不建议看教材的，今年看看变化吧，难度不大。另外掌握个人出租住房的税收优惠（营业税、房产税、个税）以及个人出售住房的税收优惠（营业税）等。 第五至九章各个小税种，难度不大，按照讲义内容把握即可。关税法掌握哪些属于纳税义务人（有些是寄件人、有些是收件人）、原产地原则，完税价格的确定等；土地增值税是计算题考点之一，另外掌握什么时候应该清算、可要求清算；印花税的税率杨军老师给了个记忆口诀，“租保保”跟“狗见鸡”，挺受用的，等等。另外，同上面所说的，一些影响到计算结果的税收优惠都要重点把握，小税种的计算性选择题经常结合税收优惠来考察，还要分清纳税义务发生时间跟纳税地点。各个税种的纳税期限放在一起最后记忆，好像除了去年，之前都没有考过。 第十章企业所得税法，综合题考点之一，主要考点集中在应纳所得税的计算上，首先是计算会计利润，然后再纳税调增调减（需要结合税收优惠）计算出应纳税所得额，接着再找适用税率（25%、15%、10%）计算出应纳所得税。其他像税务处理这些有点难度，不过考查可能性不高，重点把握好应纳所得税的计算即可。 第十一章个人所得税法，计算题考点之一，个人觉得是除了增值税外第二难的，
CPA《税法》8-13章各个小税种题目及答案 第八章土地增值税法 一、单项选择题： 1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。 A.国有土地使用权出让 B.双方合作建房，建成后按比例分房自用的 C.以房地产低债而发生房地产权属转让的 D.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时 2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。 A.50% B.40% C.30% D.25% 3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。 A.开发间接费用 B.前期工程费 C.基础设施费 D.土地出让金 4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。 A.10%以内 B.15%以内 C.20%以内 D.20%以外 5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。 A.10% B.20% C.50% D.100% 6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。 A.满5年未满8年 B.未满3年 C.满3年未满5年 D.10年以上 7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。 A.纳税人户口所在地 B.纳税人居住地 C.房地产坐落地 D.办理房地产过户手续所在地 8.根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）到房地产所在地管税务机关办理纳税申报。 A.办理过户、登记手续之日前7日内 B.签订房地产转让合同之日起7日内 C.办理过户、登记手续之日起7日内 D.签订房地产转让合同之日起15日内 二、多项选择题 1.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。 A.转让土地的所有权是否为国家所有 B.转让土地的使用权是否为国家或农村集体所有 C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 D.是否取得收入 2.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。 A.出售国有土地使用权 B.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 C.存量房地产的买卖 D.房地产的继承 3.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C.房地产的重新评估 D.房地产的代建行为 4.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）。 A.取得土地使用权所支付的金额 B.按国家统一规定缴纳的有关费用 C.在转让环节缴纳的税金 D.房屋及建筑物的评估价格 5.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，作为税金项目扣除的有（）。 A.营业税 B.印花税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 6.纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 A.因偷税被税务机关多次处罚的 B.提供扣除项目金额不实
一、填空题 1、票据的签发、取得和转让，应当遵循的原则，具有真实的关系和 关系。 答案：诚实信用交易债权债务 依据：《中华人民国票据法》第十条 2、《中华人民国票据法》规定的各项期限的计算，适用关于计算期间的规定。按月计算期限的，按计算；无对日的，为到期日。 答案：民法通则到期月的对日月末日 依据：《中华人民国票据法》第一百零八条 3、网上支付使用的凭证既可，也可采用。 答案：直接输出打印手工填写方式 依据：《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》第二部分 4、对于人民币单位银行结算账户存款人应对其提供的收款依据或付款依据的、 负责，银行应按会计档案管理规定保管收款依据、付款依据的复印件。 答案：真实性、合法性 依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第二十八条
5、账户管理系统中的是按照中国人民银行规定的编码规则为银行编制的，用于识别银行身份的唯一标识，是账户管理系统的基础数据。 答案：银行机构代码 依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第四十一条 6、因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭及开立基本存款账户。 答案：上级单位或主管部门出具的证明财政部门同意其开户的证明 依据：《中国人民银行关于规人民币银行结算账户管理有关问题的通知》第一部分第（一）款第1条。 7、银行机构可采用或备案方式向账户管理系统备案个人银行结算账户开立信息。 答案：单笔批量 依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第二十三条。8、开户许可证的核发遵循“”的原则。 答案：谁登记、谁核发 依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第六十二条。9、金融机构应当按照、、、的原则，妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现每项交易，以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处
记忆口诀。 1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花” 有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆： 口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释：三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费) 7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。 口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰.)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下:万三狗女干计(0.03%，购、建、技)千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)千二姑借十万五 解释： 万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
第五章城建税 一、单项选择题 1.某建制镇的一家工厂为城市一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点（）。 A.酿酒厂所在地 B.酿酒厂注策地 C.加工厂所在地 C.双方协商 2.某一家装公司隐瞒收入40万,被查补营业税,并处3倍罚金.则应查补和处罚的城建税为 （） A.2 520 B.3 360 C.13 440 D. 48 000 3.某市一运输公司2009年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2009年应缴纳的城市维护建社税（）万元 A.0.18 B.0.29 C.0.25 D.0.216 4.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。 A.4.20 B.3.92 C.3.22 D.2.38 二．多项选择题 1.下列各项中，符合城市维护建社税规定的有（） A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建社税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建社税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建社税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建社税 三、判断题 1.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（） 第六章关税 一、单项选择题 1.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税，我国负责关税征收工作的部门是（）。
A. 税务机关 B. 海关 C.工商部门 D.财政部门 某外贸公司2004年３月份购进及出口情况如下: 2.第一次购电风扇500台，单价150元／台，第二次购进电风扇200台，单价148元／台，（均已取得增值税专用发票）．将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元／台，此笔出口已收汇并作销售处理．（美元与人民币比价为1：8.35，退税率为 13％）．该批出口业务应退增值税为（） A.90747.45 B. 91073.5 C.91131.62 D.106624 二、多选题 三、判断题 1.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。（） 四、业务计算题 1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。 要求： （1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。 （2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。 第七章资源税作业 一、判断题 1.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的，应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。（） 2.对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税。但对进口煤炭的单位和个人，则不征收资源税（） 3.进口的矿产品和盐,不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源税。（） 二、单项选择题 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 A.天然气 B.地下水 C.原油 D.液体盐 2.资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税 A 销售收入 B 级差收入 C 课税数量 D 开采数量 3.某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元），
支付结算题库 一. 多选 (共70题,共9分) 1. 2005年，中国人民银行对票据和结算凭证格式和要素进行调整后，( )等结算凭证，人民银行不再统一规范格式，各银行可按照支付结算制度的有关规定自主确定格式。 A.银行汇票申请书 B.进账单 C.银行卡专用的汇计单、签购单、取现单、存款单、转账单 D.贴现凭证 E.托收凭证标准答案:A,C,D 2. 票据上( )不得更改，更改的票据无效。 (3分) A.金额 B.日期 C.被背书 人 D.收款人名称标准答案:A,B,D 3. 电子商业汇票系统工作日分为( )阶段。 A.营业前准备阶段 B.日间处理阶段 C.业务截止阶段 D.日切阶段 E.日终处理阶段标准答案:A,B,C,E 4. 从大额支付系统来看，电子商业汇票系统是( )。 A.无户特许参与者 B.有户特许参与者 C.城市处理中心节点 D.间接参与者标准答案:A,C 5. 电子商业汇票系统与( )系统相连接。 A.大额支付系统 B.小额支付系统 C.支票影像系统 D.征信系统 E.商业银行行内系统标准答案:A,D,E 6. 电子商业汇票系统主要功能有( ) A.公共管理功能 B.电子商业汇票业务处理功能 C.纸质商业汇票登记查询功能 D.商业汇票转贴现公开报价功能 E.接口报文接收与发送功能标准答案: A,B,C,D,E 7. 银行、财务公司可使用( )途径查询纸质商业汇票。 A.电子商业汇票系统 B.大额支付系统 C.小额支付系统 D.传真 E.代理查询 F.现场查询标准 A,B,D,E,F 8. 由( )登记纸质商业汇票信息。 A.银行 B.客户 C.财务公司 D.票据清算中心标准答案:A,C
、填空题 1、票据的签发、取得和转让，应当遵循__________ 的原则，具有真实的 ______ 关系和_______________________ __________ 关系。 答案：诚实信用交易债权债务 依据：《中华人民共和国票据法》第十条 2、《中华人民共和国票据法》规定的各项期限的计算，适用 关于计算期间的规定。按月计算期限的，按_______________ 计算；无对日的， _________ 为到期日。 答案：民法通则到期月的对日月末日 依据：《中华人民共和国票据法》第一百零八条 3、网上支付使用的凭证既可 _________________________ ，也可采用 _________________ 。 答案：直接输出打印手工填写方式 依据：《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》第二部分 4、对于人民币单位银行结算账户存款人应对其提供的收款依据或付 款依据的 _________ 、 _____ 负责，银行应按会计档案管理规定保管收款依据、付款依据的复印件。 答案：真实性、合法性 依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第二十八条
5、账户管理系统中的 _______________________ 是按照中国人民银行规定的编码规则为银行编制的，用于识别银行身份的唯一标识，是账户管理系统的基础数据。 答案：银行机构代码 依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第四十一条 6、因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员 会的批文或登记证书的，凭 __________________________________ 及开立基本存款账户。 答案：上级单位或主管部门出具的证明财政部门同意其开户的证明 依据：《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》第一部分第（一）款第1条。 7、银行机构可采用 ______ 或 _______ 备案方式向账户管理系统备案个人银行结算账户开立信息。 答案：单笔批量 依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第二十三条。 8开户许可证的核发遵循“ __________________ ”的原则。 答案：谁登记、谁核发 依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第六十二条。 9、金融机构应当按照 ______ 、______ 、_________ 、 _______ 的原则，妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现每项交易， 以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处
支付结算基础知识题库 单选 1.下列支付系统中，直接及人民银行连接的是：（）。 A、农信银综合业务系统 B、大小额支付系统 C、行内汇划系统 D、个人账户通存通兑 2.下列不属于支付结算方式的是：（）。 A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、通存通兑 3.按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为（）和转账 结算。 A、现金结算 B、本地结算 C、异地结算 D、票据结算 4.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不 一致时，应（）。 A、以大写为准 B、以阿拉伯数字为准 C、银行不予受理 D、根据客户意见 5.票据期限最后一日是法定休假日的，最后一日应为（）。 A、休假日的前一个工作日 B、休假日当天 C、休假日后的第一个工作日 D、休假日后的第二个工作日 6.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为 ( )。 A、其预留银行的签章 B、法人章 C、公章 D、财务章 7.票据背书转让时，背书人不得在票据背面（）。 A、签章 B、记载被背书人名称 C、记载背书日期 D、附
有条件 8.背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收 款人，( )，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 A、前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人 B、前次背书转让的背书人是后一次背书转让的被背书人 C、前次背书转让的背书人是后一次背书转让的背书人 D、前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的被背书人 9.对于已挂失的票据，付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知 书之日起（）日内没有收到人民法院的止付通知书的，自下一日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 A、11 B、12 C、13 D、14 10.某出纳会计于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支 票上日期填写正确的是（）。 A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日 11.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。 A.票据的出票日期必须使用中文大写 B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹” C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”
《税法》复习题及答案 一、单项选择题。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（） A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（） A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（） A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C. 外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A．2万元B．18万元C．20万元D．22万元 8．某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A．8.4万元B．12万元C．20.4万元D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( ) A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( ) A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是（） A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系
2012年支付结算考试题库 单选题 1. 人民银行南京分行对江苏全省支付系统直接参与者定期进行考核评价，对得分在60（含）-70分的直接参与者，人民银行（B ）。 A.给予口头警告 B.给予全省通报 C.实施借记控制 D.实施余额控制 2. 票据交换所通过影像交换系统接收的支票影像信息，应在当日至迟（D）提交提入行。 A.下一个法定工作日10点 B.下一个法定工作日12点 C.下一个法定工作日16点 D.下一法定工作日提入行参加的第一场票据交换 3. 直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构以及中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）的参与者是（A） A.直接参与者 B.间接参与者 C.特许参与者 D.其他参与者 4. 我省支付系统直接参与者管理实行(D)的管理体制。 A.松散管理 B.分散管理 C.自行管理 D.集中统一和分级管理相结合 5. 小额支付系统普通借记业务收款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，根据客户提交的普通借记凭证（或信息），确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间“N日”，N≤（C ）。 A. 2 B. 3 C. 5 D. 7 6. 行名行号申报和变更信息，以审查行确认、行号管理部门授权后，由(C )下在支付系统端生效。 A.系统管理员 B.行号管理部门 C.NPC行号主管 D.审查行
7. 对于支付系统滞留业务，发起清算行前置机或各银行行内系统在（C ）时，由业务主管更改业务日期，并重新编制地方密押后作发送处理。 A.当日 B. 次日 C.下一工作日业务开始 D.第二天业务开始 8. 支付系统运行维护部门擅自修改支付系统基础数据，未造成资金损失的，应当追究有关责任人的（A） A.行政责任 B.赔偿责任 C.刑事责任 D.领导责任 9. 支票影像业务查询查复登记簿的电子信息至少联机保留（B ）个系统工作日。 A.10 B.30 C.60 D.120 10. 人民银行会计营业部门的内部转账业务或同城轧差净额业务发生错账需要红字冲正时，向支付系统国家处理中心发送的错账冲正报文格式是：（A） A.记载方向不变，原记载金额前加“—”符号 B.记载方向相反，原记载金额符号不变 C.记载方向不变，原记载金额用红字表示 D.记载方向相反，原记载金额用红字表示 11. 支票影像系统日终处理时，上级节点对所辖下级节点分别生成（ B ）报文，依次下发。 A.当日支票业务明细核对 B.当日支票业务汇总核对 C.当日支票业务明细处理 D.当日支票业务汇总处理 12. （B ）负责保管转换为支票影像信息的实物支票。 A.提入行 B.提出行 C.票据交换所 D.持票人 13. 城市处理中心和直接参与者的支付系统登录识别信息应采用不易破解的（C ），并定期更换。 A.数字 B.字符 C.字符串 D.数字与字符组合
小税种（一）房产税 纳税范围计税依据与税率——比例税率税收优惠征收管理及纳税申报 征税对象： 房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙水塔等不证） 纳税人：房屋产权所有人。 ①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴②出典的，承典人交；③产权所有人，承典人不在房屋所在地的或产权未确定及租典纠纷未解决，代管人和使用人交； ①无租使用的，使用 人代缴（房产余 值） ②外商投资企业和 外国企业外籍 个人也交 征税范围：位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。从价计征依照房产原值一次减10％～30％后的余额计征。税率1.2% 1、房产原值，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算。 2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼 宇设备等， 3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。交付使用次月。 4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待： A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据不交营业税 B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。（有 可能分段计算） 5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况 确定。 6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和 设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零 配件，更新后不计入房产原值 7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳 房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房 产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。 8、从价计征的，房产原值应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费 用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地 价。（每单位建筑面积地价*2） 9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整 体。 从租计征：计税依据为房产租金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准 租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计 征）缴纳房产税。 税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使 用免）；从租12%（按年计算） 税额计算公式：从价计征：全年应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 从租计征：全年应纳税额＝租金收入×12%（个人为4%） 法定减免：（前四条同土地 使用税） 1、国家机关、人民团体、军 队自用的房产 2、由国家财政部门拨付事业 经费的单位，如学校、医疗 卫生单位、托儿所、幼儿园、 敬老院、文化、体育、艺术 这些实行全额或差额预算管 理的事业单位所有的，本身 业务范围内使用的房产免征 房产税。 3、宗教寺庙、公园、名胜古 迹自用的 4、个人所有非营业用的房产 免征；出租、营业用房，征 5、经财政部批准免税的其他 房产：3项 1.对非营利性医疗机 构、疾病控制机构和妇幼保 健机构等卫生机构自用的房 产，免征房产税。 2.对按政府规定价格出 租的公有住房和廉租住房， 暂免征收房产税。 包括企业、自收自支事 业单位向职工出租的单位自 有住房，房管部门向居民出 租的公有住房等。 3.经营公租房的租金收 入，免征房产税。 纳税义务发生时间： 1、将原有房产用于生产经营，生产经营之月起 2、自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月 起 3、纳税人委托施工企业建设的房屋从办理验收 手续之次月起（此前已使用或出租、出借的新 建房屋，应从使用或出租、出借的当月起） 4、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登 记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证 书之次月起 6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借 房产之次月起，缴纳 7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用 或交付之次月纳税。 （注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一 模一样） 8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而 依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计 算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的 当月末 终止房产纳税义务发生变化的当月末 纳税地点 在房产所在地。对房产不在同一地方的纳税人， 应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务 机关缴纳。 纳税期限： 房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。 （同土地使用税）具体纳税期限由省、自治区、 直辖市人民政府规定（同土地使用税及车船税）