论高校制度建设的原则及运行机制
刘同君,秦媛媛
(江苏大学法学院,江苏镇江212013)
=摘要> 在深化教育改革、实施依法治校的背景下,加强高校制度建设必然摆到重要议事日程。合法性、正当性、民主性与可持性是高校制度建设的基本原则;科学性设计、利益性博弈、程序性正义与有效性监督是高校制度建设的运行机制。
=关键词> 制度建设;理念;原则;运行机制
=中图分类号> G647=文献标识码> A=文章编号> 1003-8418(2011)03-0028-03
=作者简介> 刘同君(1962)),男,江苏东海人,江苏大学法学院教授、法学博士;秦媛媛(1979)),女,江苏徐州人,江苏大学法学院讲师、硕士生。
在我国高等教育的改革进程中,目前已步入提升内涵与强化特色建设的新阶段。在这样一个特殊的发展背景下,高校制度建设的建立、完善与有效运行,不仅是实现高校法治化管理的必然选择,也是推进高校民主决策与可持续发展的根本保障。因此,把握高校制度建设原则,建立高校制度建设机制,具有重要的现实意义。
一、坚持制度建设的基本原则
(一)合法性原则
所谓高校制度建设的合法性,就是指制度本身的合法化过程。/高等教育制度的合法化是连接高等教育制度过程中的制度制定和制度执行两个关键环节的连接纽带,高等教育制度只有经过合法化过程,才能够有效地进入制度执行阶段,未经合法化过程的高等教育制度很有可能难以执行或者即使得以执行也有可能偏离预先的制度目的。0(朱平,2010)这就是说,高校制度建设的合法化过程是制度得以良好运行的内生性条件。
高校制度建设的合法化主要体现在三个方面。一是制度依据的合法化。制度是高校个体行为与集体决策的依据,但制度的设计必须遵守或不能突破一定的底线,即制度的形成须以宪法、法律及相关教育法规为/底线0。无论是制度草案的拟定、条款的选择,还是制度文本的审议与通过,均应从源头上保障制度建设的合法性。二是制度内容的合法化。制度内容就是构成制度体系的若干实体规则,它是高校个体与决策者所必须遵守的行为准则。只有保证了实体规则的合法化,制度建设才具有实际的意义。各种实体规则的指导思想或总体原则必须结合高校科学发展的实际,充分体现以人为本理念,重点解决在高校学术活动、管理活动中出现的行政法律关系、民事法律关系、教育教学法律关系和劳动人事法律关系。三是制度运行的合法化。制度运行的合法化是防止个人、机构或组织恣意行为的程序性保障,也是确保制度贯彻实施的基础性条件。因此,只有坚持高校制度建设的合法化,才能使制度建设步入法制化的良性运行轨道。
(二)正当性原则
制度建设的正当性主要是指制度本身或内涵的可接受性。一种真正良好的制度必须遵循立法规律,能够让其成员深刻体验。高等教育制度建设的根本目的,是实现高等学校的全面、协调、可持续发展。这一根本目标分解为制度实施时,则要求学校的任何一项制度,无论是规范性条款,还是激励性条款,都应当以维护高等教育参加者的根本利益为宗旨。无论是对制度建设的理念阐述,还是对制度建设的原则分析,都不难得出结论:强制性的规范只是制度的表层效用,自发性的激励才是制度的深层效用。
制度建设的正当性原则是通过程序和实体两个层面加以体现的,即程序正当性与实体正当性。程序正当性主要体现为制度建设的法定性和公开性,是保障制度可接受性的外在性要素;实体正当性具
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体表现为制度内容即权利与义务的目的性与伦理性,是提升制度可接受性的内在性要素。因此,高校制度建设的成功与否及其衡量标准,在很大程度上取决于制度的正当性与目的性。
(三)民主性原则
所谓高校制度建设的民主性原则,就是指制度建设必须坚持或做到成员对制度制定的知情权、参与权、监督权、建议权,制度建设的过程也是成员广泛参与、部门共同参加的过程,其显著特征是围绕民主而进行的各项程序性活动。/民主管理是现代大学制度的要件之一,应加强学校的民主制度建设,健全各种学术机构,鼓励广大教师参与学校管理。同时,强化学术民主,健全校务委员会、学术委员会制度,确保专家学者参与学术事务决策的权力落到实处,健全专业委员会和学科委员会制度,使教学和学术权力发挥得以落实。0(杨天平,2010)这就是说,在高校制度建设中,唯有坚持民主性原则,才能真正实现民主化的教学、民主化的学术研究、民主化的管理。
高校制度建设民主性原则的落实,一靠民主化的参与,二靠民主化的协商。首先,在高校制度建设中,成员应当依照民主性原则,自觉、自愿地参与到规则的产生和权利的分配中去,以制度建设的主体身份参与制度建设的全过程。以自身的活动影响改变制度建设的进程,而非被动接受或强制受束。其次,民主化争议与讨论即民主化协商,是高校制度建设中民主性原则的重要体现。制度建设的过程,是一个民主讨论、民主协商、民主决策的过程,是成员各方相互表达、相互沟通、相互争取、相互妥协、达成一致的互动过程。这种互动,意味着双方必定是在争执、对峙、冲突之后,最终达成双赢,这正是民主的魅力所在。因此,在高校制度建设过程中,没有民主参与或者缺少民主决策而形成的制度,是难以求得成员的一致认同的。
(四)可持续性原则
高校制度建设的可持续性原则,是指制度建设的整体性、协调性、效率性、稳定性等系统性要素的有机统一。高校制度建设是一项涉及教学、科研、管理的系统性工程,制度的制定必须严格按照法定、合理、科学、正当的要求去设计,制度的运行必须体现可持续性,即保持相当程度的稳定性,防止制度权威的缺失。
高校制度建设可持续性必须体现两个统一。其一,制度建设的可持续性是动态与静态的统一。制度不能朝令夕改,具有稳定性,这是制度的静态一面,同时,制度不能形同虚设,具有适应性,这是制度的动态一面。事物发展的规律及人们对事物规律的认识限度决定了制度的滞后性。这就要求制度必须符合并适应事物的发展规律,必须随着高校改革的新形势而不断修正,以应对高校发展过程中出现的新情况、新问题。因此,高校制度建设在以全局为出发点,以稳定为基本要求的同时,必须从制度发展、延续的角度,考虑制度建设的系统性与长期性。为了实现这一目标,必须建立健全制度建设过程中的程序性配套制度和具体实施细则,使得高校制度建设不再是静态的制度宣誓,而是一项动态与静态有机统一的系统工程。其二,制度建设的可持续性是公平与效率的有机统一。制度的运行必须遵循事先设计的程序,不能/跨越式0发挥作用,这是制度建设的公平原则所决定的,但是,从制度建设的整体性上看,制度的高度程序化又是实现制度效率的良好途径。因为/公平在法律上从来都具有极为重要的意义。公平常常被人们视为法律的基本精神,不论这个法律是实在法还是超实在法的理性法。法律范畴内的任何规则、准法律规则或者法律之外的行为规范和裁判准则都应当以公平作为基本的价值依据和价值目标0[1]。因此,高校制度建设,一方面要按照现代管理的要求,在制度制订与运行过程中要体现效率,但另一方面必须充分体现制度的基本价值依据即公平,做到公平与效率的有机统一。
二、着眼制度建设的运行机制
(一)科学性设计
制度运行的合法性论证,主要是解决制度的有效性问题,即某项制度的出台是否存在法律依据,如教育法、教师法等。更进一步说,在制度的合法性论证中,主要是论证制度的原则与内容是否符合权利义务对等原则,是否凸显权利至上与学术自由理念,是否体现行政权力与学术权力制衡原则等等。制度运行的正当性论证,则是从伦理价值的范畴,对制度能否有效运行展开论证。这一论证的最直接标准,就是制度是否体现正义的价值诉求。正义的制度才能够被制度的相对方所/信仰0,在此基础上建立起来的制度体系才具有长久性。在以正义为基础的正当性考量中,如果制度能够进一步体现自由、平等、开放等深层价值理念,使制度的参与者普遍感受到制度的公平、稳定与效率,则这种制度建设一定是成功的,必定能够为人们自愿尊重与服从,进而有效地实施、运行。
(二)程序性正义
程序正义是制度评判的重要指标,是好制度得以形成、坏制度得以废除的根本,更是一项制度有效
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现代大学制度建设
运行的基石。程序性正义强调在制度的创设和运用过程中所涉程序的正当性。其主要体现为程序的全程性、公开性、参与性和公平性。
为了实现制度的有效运行,必须使制度建设全过程具有程序性,形成伴随制度设计、形成、运行全流程的制度化程序。/在法理社会中,实体法自身代表了人类追求的崇高目的,程序法则是实现这一崇高目的的运演过程。因此,如果把法律实体界定为人类追求实质合理的规范化的话,那么,法律程序则是所追求的形式合理的规范化。0[2]因此,在制度设定之初,就应当以制度性的程序规范来完成制度的创设,并依此程序性要求进行制度的运行。同时,应将制度的程序性制定过程向全体成员公开。对于高校制度建设的参与者而言,制度性程序的公开体现了程序的正义性本质,以公开的方式指明了制度建设中对正义的根本性追求。程序在确保制度创设规范、有序的同时,程序所特有的公开、透明的内在要求,也使成员能够形成对制度的充分预期,并防止混乱的任意行为,从而有效协调成员个体与组织整体之间的关系,并就制度实施达成一致,形成合力。结合高校制度建设实际,必须制定关于制度提案、条款设计、效果评价、表决实施的严格程序规定。彰显制度设定中的正义,才能使制度的有效运行成为可能。
(三)利益性博弈
高校制度建设的实质就是对多元化利益主体(个体与团体、行政主体与学术主体、内部主体与外部主体等)的各项权利、义务进行程序化预设,并进行严格规制。为了保证制度建设所形成的一系列制度、规范的有效运行,制度内容必须考虑多元化主体的利益需求。换言之,制度的形成与运行过程就是各种利益主体的利益博弈或均衡过程。
虽然高校利益主体是多元化的,但从总体上看,主体之间的利益博弈主要发生于各级管理层面的权力主体与多样化学术主体之间。在高校发展与改革过程中,/作为行政权力和学术权力主体的高校行政人员和教师群体都是理性人,实际上都有追求自我利益最大化的冲动。面对高校资源的有限以及发展目标的多样性选择,两类主体都会从自身群体所在的立场来进行战略选择0(章晓莉,2009)。由于目标资源的有限性,必然形成主体之间的竞争,如果是有序的、良性的竞争则有利于高校的改革与发展,如果是无序、恶性的竞争,则必然阻滞高校的改革与发展。毫无疑问,行政主体是强势的,而学术主体是弱势的,只有用制度对两种权力的行使范围和程序进行设定,划分合理的边界,才能保障学术权力的合理行使,并防止学术权力行政化;相反,如果不能够通过制度对这一过程实施管理,势必导致两种权力的模糊、相互混淆,以致相互冲突。因此,高校制度有效运行的内涵主要是实现各类利益主体尤其是行政主体与学术主体之间的利益共享、有序共生。唯如此,才能确保科学的制度决策,保证决策结果的理性和有效运行。
(四)有效性监督
任何制度的有效运行,都不能缺少对制度本身的有效监督,高校制度建设也不例外。要使高校制度建设所形成的各项制度具有可操作性,就必须使制度在运行过程中体现公正原则,设立制度运行的监督机制。制度运行的有效性监督主要体现在三个方面:
其一,确立监督依据。也就是建立监督制度,为实施制度监督设定依据。制度建设的关键,在于制度的运行,制度建设的成功,除了良好的制度设计,另一个重要的条件就在于制度能否有效地运行。监督作为确保制度运行的一项重要手段,同样必须通过制度的形式来予以体现和规范。将监督制度作为高校制度建设的一个重要组成部分,由制度来进行监督的授权,设定监督的机构,明确监督的职责。
其二,遵循监督程序。也就是对制度设立的本身进行有效监督,确保制度本源性正义。制度运行的基本前提就是制度的制定和存在,因此,制度设定中的监督,同样是确保制度有效运行的重要一环。有效的制度设立监督,以严格的设立程序为基础。在事关高校基础建设、财务制度、行政管理、学术规范等重大制度的设定中,必须通过透明、开放的程序,实现全体成员的有效监督,确保制度本源的合法、正义,实现制度的有效运行。
其三,注重监督过程。也就是对制度的实际运行状况进行监督,以实现制度调整效益的最大化。在制度运行过程中,要充分发挥高校内部监管部门、师生员工的监督作用。纪委、监察、审计等专项职能部门,要积极、有效地参与制度执行监督活动。对制度的运行实施有效监督,维护制度的权威性,保障制度建设参与者的合法权益。实施学校政务公开,坚持学校各项事务的制度化公开,便于师生员工以制度的规定和标准对制度的执行情况进行监督。
=参考文献>
[1]卓泽渊.法的价值论(第二版)[M].北京:法律出版社,2006:8.
[2]谢晖.法学范畴的矛盾思辨[M].济南:山东人民出版社,
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(责任编辑邱梅生)
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《企业内部控制制度建设完善措施》 1企业内部控制制度建设存在的主要问题 1.1管理层对内部控制意识薄弱。在现代企业制度下，企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升，但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前，我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况，对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型：一是部分企业没有建立相应的内部控制制度；二是一些企业虽然建立了内部控制制度，但内部控制制度并不完善；三是一部分企业虽有完善的内部控制制度，但在落实内控制度时却大打折扣、流于形式，影响了内部控制的严肃性和权威性。这些现象的出现，究其原因，还在于企业管理层的内部控制意识的薄弱，未能充分认识到内部控制制度对促使企业健康长远发展的重要性与必要性，使内部控制和内部控制工作难以得到有效的保障。 1.2内部控制制度设计不完善。建立和实施一套完善的、高质量的企业内部控制制度，可以维护企业资产安全，提升企业信息报告质量，不断提高企业的管理效率和经营业绩。目前，我国有些企业采用“拿来主义”建立了自己企业的内部控制制度，并未考虑企业之间的组织机构、管理流程及生产流程都有较大的差异，不充分考虑该内部控制制度在本企业的适宜性；有的企业内部控制制度建立的不完善，
没有形成整体系统，没有建立自我防范和约束机制，缺乏有效的现代企业治理机制，达不到国家财经法规和相关制度对内控制制度的要求。 1.3风险防范机制不完善。风险防范机制是提高企业内部控制效率和效果的关键。因此，企业要通过增强风险防控意识，建立完善的风险防控机制，有效识别企业的各种潜在风险，采取有效措施应对各种潜在风险，避免企业潜在风险因素的发生，不断增强企业的风险防范能力，提升企业的市场竞争力。目前，我国有相当一部分企业其风险意识未提高到应有的高度，企业管理层缺乏风险概念，许多企业没有设置风险机制，因此抗风险能力低下；还有部分企业的风险管理局限于少数业务具体部门，没有渗透到企业经营管理的各相关环节，没有形成整体风险、局部风险、长期风险、短期风险等一系列有效的风险管理机制，不利于企业的长期可持续发展。 1.4内部控制的监督和评价体系不完善。第一，很多企业的内部控制缺乏量化的评价指标体系，企业控制活动流于形式，停留在文件层面。第二，对内部控制的执行情况缺乏定期的检查、监督。很多案例表明，许多问题的发生并不是因为没有制度，而是因为没有严格执行制度，而制度的严格执行需要企业对内部控制的执行情况定期的检查和监督。第三，企业内部控制的考惩机制不健全、不完善，缺乏有效的激励或制约机制。绩效考核机制是检验企业内部控制制度的落实情况、衡量企业内部控制工作的重要指标。目前我国很多企业的绩效考核机制流于表面，未能做到与内部控制制度相结合，使得我国企业
规章制度执行情况及建议 自2014年2月1日《公司规章管理制度》，经职工大会讨论通过后实施。 一、执行情况： 通过一年的实施执行，情况总体效果良好，生产部各级工作人员都能遵守中心的各项规章制度，尽职尽责，各岗位工作人员主动适应规章管理制度，在工作中主动落实一岗双责，进行场地卫生环境、设备设施隐患查找整改落实、协调生产、杜绝违规违纪的操作和提高岗位技术能力等一系列的管理，，基本杜绝违规行为，生产科领导并及时对各个部门人员履行职责进行监督，对违章违纪严格执行落实整改，强化现场管理，消除事故隐患，减少安全事故，切实保障安全生产，有效提高了公司形象。 二、执行存在问题： 1、从执行情况来看，仍有一些违章违规现象不能杜绝，具体表现为：生产记录不全面、生产安排不合理、未戴安全帽、未穿工作服、睡觉、安全意识不高、注意力不集中、生产现场杂乱、设备设施不能正常使用、工具摆放不整齐、当班人员离岗、脱岗、睡岗、安全隐患不能及时排除、生产中突发问题不能及时解决，不听从指挥、不服从安排、不遵守劳动纪律时有发生等。 2、职工普遍反映的问题:工作时间长，考勤严格，工作量大，绩效工资比其他部门偏低；人员少加班多，得不到正常补休，也得不到加班工资，甚至享受不了工龄假；检查组加强监督检查，及时公平、
公开、公正处罚违章违纪人员；同时对职工表现较好，对中心有贡献的，及时应采用不同形式的鼓励或奖励，鞭策广大职工奋发向上，创造更好的工作业绩；设置多一台考勤机，生产部倒班人员方便考勤；个别职工对岗位职责不明确，责任不十分清楚； 三、分析原因： 1、规章制度教育宣传培训不够； 2、制度的执行情况参差不齐、不够严格，员工遵守规章制度的自觉性不高； 3、职工对制度的学习、认识、理解不到位。 4、对各阶层的执行状况不同。 5、检查监督考核和奖罚措施相结合不够严格。 四、建议的整改措施： 1、加强制度的学习教育宣传培训，提高员工对制度落实重要性的认识和养成遵章守纪习惯。 2、做好规章制度的修订和完善工作。。 3、发挥领导干部执行规章制度的表率作用。 4、明确职责，细化分工，进行严格的考核和奖罚。责任部门进行严格的考核和奖罚。 5、加大监督检查力度，强化责任追究。
内控制度建设与执行情况：营业部为了保障反洗钱工作的有效开展, 根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》及公司制度，明确了反洗钱工作的目标和原则，确定了反洗钱工作小组人员设置及主要职责。（二）、营业部反洗钱工作制度和流程的制定情况：完善和下发了营业部相关细则和办法，将日期细化、具体，并将各项责任落实到每个岗位上，营业部全体员工在工作中严格遵照执行。（三）、组织机构建设情况：设立营业部反洗钱工作办公室主要负责落实营业部各岗位、各项业务管理中涉及洗钱活动预防和监控措施，以及客户身份识别、客户身份资料和交易记录的保存、大额交易和可疑交易报告等工作，保障反洗钱工作的有效开展。设立反洗钱专干：全面负责营业部反洗钱具体工作的组织和实施，以及与上级监管部门的沟通联系。（四）、大额交易和可疑交易报告情况：对可疑交易客户留存信息及相关客户资料再次进行审核、检查。并将核查内容和结果及时准确地反馈至合规管理部，并按照规定保存反洗钱工作核查底稿。严格按照《公司客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》中安全、准确、完整、保密的原则，妥善保存客户反洗钱反馈记录。（五）、客户身份识别和身份资料及交易记录保存的情况：1 、业务办理中客户身份识别情况：（1）、在开户环节对客户身份识别在办理开户业务时，要求客户本人持有效的身份证件或身份证明文件，真实、完整地填写客户基本信息表格，业务人员通过“居民身份证阅读器”、“其他的身份辅助证明”、“公安信息查询网”核查客户身份证明文件相关信息，或通过现场征询、客户回访等方式确认客户的身份信息，认真、严格审核客户填写的信息内容，留存相关资料复印件。并准确录入客户信息，建立客户信息档案，包括客户的姓名、性别、出生日期、国籍、职业、联系地址、邮政编码、固定电话、移动电话、电子邮箱，身份证件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等信息。对所办理业务进行检查，各项业务办理均符合相关制度要求，未发现匿名、假名账户。（2）、客户相关信 息资料变更我部办理资金账户重要信息修改业务均严格按照公司的有关规定，对客户重新识别身份信息，要求客户提供有效身份证件或身份证明文件和公证机关出具的证明书办理变更手续，未为身份不明的客户办理业务或提供服务。 （3）、客户转托管、撤销指定及大额资产转出业务营业部在办理转托管、撤销指定交易业务、大额资产转出业务，经检查，业务人员在为客户办理此类业务时， 均严格按照公司的相关业务流程和审批制度进行办理。（4）、其他业务办理过 程中的身份识别，包括第三存管、变更存管银行、代办股份确权、清密、账户基本信息变
(一)班委换届选举制度 第一条班委会由班长、团支部书记、组织委员、宣传委员、学习委员、体育委员、文艺委员、生活委员共8人共同组成。其中团支部书记、组织委员、宣传委员组成团支部。 第二条班委会成员的产生采取“递交申请--班会组织--竞聘人演讲--无记名投票”的形式，票数从高到低排列，选出前八名担任班委，其中班长和团支书由辅导员任命。 第三条班委会实行集体领导、分工负责制，做到：制度管理科学化、组织管理民主化。班委成员具体分工由班委会讨论，报辅导员批准后生效。 第四条班委成员在辅导员的指导下必须在期末时组织班会向全班同学做述职报告。 第五条班委会在辅导员引导下，把树立良好的班风作为自己的工作中心，团结和带领全班同学认真贯彻落实《学生守则》，遵守各项规章制度，积极开展各项班级活动。贯彻落实校风、校纪；培养勤奋学习、遵守纪律、热爱劳动、关心集体、尊敬老师、团结同学的好品德，抵制歪风邪气，树立良好学风；形成“遵守纪律、团结向上、勤奋学习，朝气蓬勃”的班风，努力服务同学们的全面发展，使用本班成为全院优秀班集体。 第六条由班委会主持的班会和班委会每月均不少于二次，重要内容可邀请辅导员参加，并做好会议纪录。此项做为辅导员对班委集体考核的重点内容之一。 第七条凡班委成员有如下情况者，一律取消其班委任职： 1.受学校严重警告处分以上； 2.单科成绩不满60分； 3.班内成绩排名在50%之后 第八条对不胜任的班委成员，在征求班长意见后辅导员有权撤消其班上职务，对由此产生的空缺职务按班委选举考核制度选举产生。 第九条对不称职的班委成员，班委经调查核实后有权向辅导员提议撤消该班委成员的职务（6人联名提议），辅导员原则上同意班委的提议，并通知该班委成员。对由此产生的空缺职务按班委选举考核制度选举产生。 (二)班级考评制度——全民参与，民主监督 1.班级考勤制度 第一条班级考勤包括日常上课考勤、考试考勤、各级会议考勤、各级正式活动考勤和其他班集体活动的考勤等。 第二条每学期必须按时报到，自开学起开始考勤。因故不能参加者，必须按规定事先办理请假手续，凡事先没有请假或请假未批准、或超过假期事先未办理续假手续者，均以旷课论处。 第三条上课铃响或活动开始未到者为迟到；下课铃响前或活动未宣布结束而离开为早退；无故不参加学习及集体活动者为旷课。迟到、早退三次的作为旷课一学时计算。 第四条凡属考勤范围的时间内，一般不准请假、会客、不准离校。 第五条节、假日期间，必须按规定的时间离校和返校。因故需提前离校或推迟返校者，须事先办理请假手续（若遇特殊情况，不能按时返校者，应出具相关证明），否则，均以旷课论处。
企业制度建设基本情况 制度建设工作启动以来，集团建设小组按照集团领导的要求提高认识，积极探索加紧工作，不断推进制度建设深入开展工作。今年集团各部门计划制定重大制度26项。截止9月24日已审核重大制度17项，现将具体情况汇报如下。 一、工作开展情况 制度建设工作小组成立以后，主要完成以下三项工作。 1、制定制度建设方案和计划，为推动制度建设深入开展明确制度建设职责，规范制度建设流程制度建设小组起草制度管理办法，同时根据制度管理办法，经广泛收集深入讨论制度建设小组，起草了《2019年制度建设实施方案》。和《各部门2019年重大制度建设计划》，上报集团班子会审后开始实施。 2、加强制度初审和把关，为加快制度建设进度及时完成制度审核制度，建设小组在实践中摸索建立了三审模式，加班审因制度小组都是兼职在制度建设的同时还要完成本职工作工作、头绪多、任务重为更好地开展制度审核，六月下旬以来制度小组决定周末加班，目前已开展制度审核七个周末，在此期间小组成员有的连续加班，有的克服不利因素，但大家工作态度端正，毫无怨言。分组审因提交审核的制度数量多制度本身涉及内容广，审核工作量大。为加快审核进度，制度建设小组结合实际，将现有成员分为两个小组。并根据审核内容
和个人熟悉程度适时调整人员构成，在同步开展审核的同时确保审核质量。二是综合审制度审核过程中，制度建设小组审核合规性也强调操作性、追取语言精准、也突出结构严谨、既注重内容逻辑、搞好外部衔接，制度实用、规范科学，同时还把体系化建设作为制度建设的重要内容要求制度。融入集团制度体系需五定的制度，要优化集团制度结构，倾力打造衔接配套科学完备的现代企业制度。截止上周周日制度小组先后召开制度评审会16次 3、是抓好制度建设，检查和监督建设小组，在搞好制度审核的同时，对制度建设计划执行情况也进行了检查，监督对应当时提交初稿而未提交的及时通知相关部门督促尽快提交。对于通过审核的制度提醒后续工作流程及是开展后续工作，对延期和审核未通过的制度，按照《2019年重大制度建设方案》进行扣分统计，努力推动各部按计划开展制度建设。 二、存在的问题 总体看，尽管制度建设能够按计划进行，但也存在一些问题，主要有以下三个方面。 1、个别部门重视程度不够，集团2019年制度建设方案和计划出台后，各部门虽然能安排专人负责制度建设工作，但总的来看重视程度还不够，有的对制度管理办法学习不够，对制定建设基本流程不掌握，如何落实各环节不清楚，有的只知道要搞制度建设。但部门领导对具体的实际安排不清楚，有的部门把制度建设任务交给主办人后，不过问不检查不督促，导致本部门制度建设延后或制度初稿质量
内部控制制度建设 1
浅析中国联通内部控制制度建设 林曙光 中国联合网络通信有限公司滨州市分公司人力资源部 256603 摘要: 中国联通作为一家在美国上市的公司率先开展并不断完善了内部控制制度建设,所采取的措施和理念对中国其它企业下一步进行内控体系的搭建和风险管控起到了很好的示范和指导作用。 关键词:联通内控制度风险管控 美国<萨班斯——奥克斯利法案>(SOX法案)的404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻的404条款几乎成了所有在美上市公司的一道”坎”,中国联通作为在美国、上海和香港同时上市的公司也不例外。为满足萨班斯法案的要求,自年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报告的真实性及完整性更是重中之重。经过一年多的摸索、实践,中国联通结合公司特点和控制重点,逐步建立健全了内部控制体系,并于顺利经过了外部审计师对中国联通的内控审计,从开始每年根据实际情况变化不断完善内控体系,以真正实现向管理要效益 2
的目的。 中国联通经过不断完善制度建设,推进了内部控制有效实施。 一、梳理业务流程,制定<中国联通内控制度规范>。 在诸多繁杂的工作中,流程梳理无疑是第一步,联通总部将各项业务进行了认真研究和梳理,制定了<中国联通内控制度规范>,内容涵盖公司的经营管理、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等,涉及资本性支出、收入、成本费用、资金及资产、财务及信息披露、其它等6个方面共351个业务流程,并用文字、流程图、风险控制文档等多种形式,将各业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明,形成与经营管理制度有机结合的内部控制。各省及各地市分公司依照总部内控流程进行本地化,既要满足萨班斯法案的要求,更要达到加强管理、降本增效的要求。<中国联通内控制度规范>使企业员工了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况,同时也促进企业各层级员工明确职责分工,正确行使职权,并加强对权责履行的监督。 二、制定<中国联通财务与信息披露关键控制>,防范与控制财务报告风险。 为规范和统一各分、子公司财务及信息披露的流程,满足公司内部管理、会计核算和对外信息披露的需求,防范与控制财务报告风险,中国联通制定了<中国联通财务与信息披露关键控制>,详细列示了财务与信息披露环节必不可少的一些关键控制。对风险的控 3
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的
财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责
公司内部控制制度标准化工作总结 为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。2010年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，2012年4月试运行。现已建立起总部—分公司—搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。 近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成 公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习
和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作PPT培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度方向把关）、评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制），进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。主要有：（1）与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。 （2）搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各
现代学校制度建设的认识及构建设想 一、现代学校制度的概念及特征 什么是现代学校制度？现代学校制度是指能够适应向知识社会转轨及知识社会形成以后的社会发展需要，以完善的学校法人制度和新型的政校关系为基础，以现代教育观为指导，学校依法民主、自主管理，能够促进学生、教职工、学校、学校所在社区的协调和可持续发展的一套完整的制度体系。简而言之，现代学校制度是促进教师更好地教与学生更好地学的制度。 现代学校制度应体现以下特征： 传承性。新的制度都是在传统制度的基础上形成、改造、变革和发展起来的。现代学校制度建设不单要借鉴国外教育制度改革的经验与做法，还要在立足传统教育制度的基础上，结合学校制度建设的实际，通过在现代学校制度的建设与研究中不断汲取传统制度上一些好的经验与做法，使之不断健全完善。 操作性。现代学校制度不是单纯逻辑上的制度，而是在实践中能改进学校工作的与时俱进的好的制度，它不仅存在于理论或逻辑中，而且也存在于现实操作中，永恒不变的现代学校制度和教育理念是不存在的。就是说这种制度是现实的、具体的、可操作的，是适合学校发展意愿的。 法理性。现代学校制度的建设，就是通过理论、政策的研究，制定出现代教育管理的规章、条例、制度、形成区域性现代学校法律体系。使政府、学校、社会依法行政、依法治校、依法管理，营造法治化教育环境。这种“法理性”原则，既是现代学校制度研究与设计的依据，又能保障构建的新制度在现代学校管理中的执行力。 包容性。现代学校制度不单包括学校内部要素的关系，同时还包括学校与政府、学校与教育主管部门、学校与社区、学校与家庭等关系问题。如果将学校制度孤立于社会这个统一体之外，这种制度绝不是一种现代的制度。只有注重现代学校制度的包容性，才能充分考虑到学校未来发展与变化的趋势。 体系性。现代学校制度是建立在学校法人基础上的制度体系，具有法定组织机构及由此而构成的学校管理及其运作规程。这种制度保证了学校教育改革，并能促进学校建立自我约束、自我完善和自我发展的机制，使学校在面向社会和市场的依法自主办学的过程中，主动满足经济社会发展对国民教育的需求。篇二：现代学校管理制度的研究意义现代学校管理制度的研究意义 字体大小：大中小杨先生发表于 2008-08-05 19:50评论1条阅读1085次 现代学校管理制度的研究意义 一、现代学校制度提出的背景 《中国教育改革和发展纲要》已发表近6年，现在是该明确回答怎样建立与社会主义市场经济体制、政治体制、科技体制相适应的现代学校制度的时候了。如果再不从理论上正确回答这个问题，中国教育改革就不可能有质的飞跃。 为了深入贯彻《国务院关于基础教育改革与发展的决定》，2003年全国基础教育工作会议提出“要探索建立现代中小学管理制度，建立政府为主，社会各界共同参与的学校发展、管理与监督机制，鼓励社区、家长参与的学校管理，形成社区积极支持基础教育改革和发展、积极参与学校管理与监督的模式”。对此，教育部明确要求通过“基础教育现代学校制度的理论与实践研究”，探索我国基础教育现代学校制度建设的思路和途径，并要在理论研究的基础上，突出实践研究和政策研究。 二、开展现代学校制度研究的意义 开展现代学校制度研究和实验，对于全面推进教育创新，特别是教育制度创新，进一步调动全社会参与和发展基础教育事业，推进学校管理的民主化、法制化和科学化，尽快形成
公司制度建设情况汇报. 重视制度建设，充分发挥制度的约束和激励作用，是人民法院树立科学发展观，对现代管理理念的积极借鉴，是加强自身建设，提高司法能力的必然选择。 有一套科学严谨的规章制度并严格付诸实施，是实现法院各项工作规范化的重要保证之一。 我院党组认识到：只有通过完善的规章制度，才能造就一支高素质的执法队伍，只有高素质的执法队伍，才能确保“公正与效率”这一世纪主题的实现。 近年来，为把队伍建设和审判管理的各项目标落到实处，切实树立人民法院良好的内外形象，按照立足长远、突出重点、整体推进的思路，我院注重在加强制度建设方面下工夫，坚持用制度管人按制度办事以制度建院，制定完善了一系列涵盖审判工作、队伍建设和后勤行政管理等方面的科学规范的管理制度，加强了对重点岗位、重点环节的管理和约束，做了一定工作，取得了较好成效。 一、严格制度抓班子，提高向心力 抓好领导班子建设，是法院队伍建设的首要工作。 ××年初，王建夫同志调任我院党组书记、院长。 上任伊始，明确提出了建立一个“求真、务实、团结、高效”班子的要求，并和班子成员庄严承诺：要求干警做到的，自己首先做到;
要求干警不做的，自己坚决不做。 叫响了“从我做起、向我看齐、请你监督”的口号。 对加强领导班子自身建设提出了三点要求，第一，班子成员要在学习、工作、纪律方面率先垂范，哪里有困难，哪里艰苦，哪里有大案要案或重大问题需要解决，那里就应该有院党组成员的身影。 要把大家凝聚在院党组的周围。 第二，要一级抓好一级、管好一级。 必须树立起有令必行、有禁必止的硬作风。 第三，要联系群众，经常开展谈心活动，定期开好党组、支部民-主生活会。 他提出，领导者的权威是在是在实践中形成的，要以自己的人格力量、真实水平、切实政绩感召和影响大家，每个班子成员都要承担一定的实际工作，副院长每人每年办结案件不应少于件。 为使领导班子建设的各项要求落实到位，我院先后制定和完善了《安阳市北关区人民法院党组学习制度》、《领导干部基层联系点制度》、《领导班子保持共-产-党员先进性具体要求》、《各项会议制度》、《院党组会议议事规则》、《领导班子党风廉政建设责任制实施办法》《审委会工作细则》等规范性文件。 每个领导班子成员都能自觉按照制度要求办事，完成制度规定的学习任务和工作指标，以自己的模范作用赢得了广大干警的真心拥护，较好地促进了领导班子“讲团结、守纪律、集思广益、互相尊重”良好风气的形成，领导班子和中层干部自觉做到“五带头”，即带头
XXX物业管理制度执行情况报告 众所周知，物业管理作为房地产开发的延续和售后服务，亦逐渐形成了一个不可替代的新兴行业，并逐步在人们心目中占有一席之地，和人们的生活息息相关、密不可分。 近年来，随着人们对物业管理服务品质的关注度不断上升，天鸿展物业的规模越来越大，客观上要求物业管理要跟上业主服务需求的变化，必须要加强物业管理规范化、物业服务标准化。为此，天鸿展物业公司制定短期及长期企业发展规划，并派出各小区负责人到全国各地的优秀物业管理小区去学习，并认真贯彻执行物业管理制度，使企业各项工作做到有章可循，有法可依。为适应规范管理要求，公司层面率先实施体制改革，首先理顺管理体制，根据现代企业管理要求，全面贯彻总经理负责制，各小区经理责任制，与各小区经理签订《年度管理经济指标责任书》全面负责各小区的经营和管理，并进一步完善职能部门的作用，从自身特点出发，设置客服部、工程部、保洁部、保安部、财务部、行政管理部构成完备的监管体系，采用矩阵式管理方法, 充分发挥职能部门的作用，通过公司职能部门对项目各项计划、指标、工作状态进行指导、检查和考核，以横向和纵向联系的管理方式，较好解决了企业运营中分权与集权平衡问题，使各个管理、业务部门之间相互协调和相互监督，提高企业的快速反应机制，大幅提升了工作效率，更加高效地实现企业的工作目标； XXX物业的内部管理制度的建立从公司成立之初就本着“系统、全面、适用”的原则，在工作中调整，在实践中完善的指导思想，建立了一整套涵盖领导制度，行政人事制度、财务管理制度、服务质量保证制度，发至每个部门及各作业员工手中并严格执行。我公司严格执行并不断完善管理规范，实施了《物业经理职责》、《客服管理制度》、《保安管理制度》、《保洁管理制度》、《财务管理制度》等规范性制度文件，进一步加强了制度的严肃性和可操作性。在实际工
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况 1、内部控制管理 根据上级部门的要求，我单位不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我单位专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。 2、财务会计管理 对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。 重大经济事项的决策方式与程序 一、决策原则 （一）坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
（二）坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。 （三）坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见；要广泛听取其他部门和社会各界的意见。 二、决策程序 对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。 （一）决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。 （二）决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。 （三）决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。
高等学校规章制度 篇一：高校实验室规章制度 高校实验室规章制度 1.高校实验室管理制度 2.大学实验室研究生管理制度 3.大学实验室管理规章制度 4.手工会计模拟实验室规章制度 1、高校实验室管理制度 实验室安全管理制度 一、实验室是教学科研的重要基地,实验室的安全管理是实验工作正常进行的基本保证。凡进入实验室工作、学习的人员，必须遵守实验室有关规章制度，不得擅自动用实验室的仪器设备和安全设施，不准在实验室吸烟，就食，不准随地吐痰。 二、实验室工作人员及参加实验的人员必须认真学习有关安全条例和安全技术操作规程。 三、实验室内安全设施、标志必须齐全有效。 四、实验室供电线路的安装必须符合实验教学的需要和安全用电的有关规定，定期检查，及时维修。 五、实验室要做好防火、防触电等工作，要配备灭火机等消防器材。 六、实验室要采取防盗措施，加强安全保卫工作，非实验室工作人员
不得进入仪器保管室内。 七、每日最后离室人员要负责检查水、电、门窗等有关设施的关闭情况，确认安全无误，方可离室。节假日前各室人员应进行安全检查，并作好记录。 八、对实验室存在的不安全因素，要及时向有关部门反映,整改，若发生安全事故，应在采取补救措施的同时如实报有关部门，对造成安全事故者，应根据情节轻重,按有关规定及时处理。 九、实验室工作人员作为实验室安全防护的当然责任者，应随时随地按照本制度进行检 查，做好安全防护工作，院领导要经常督促检查。 十、实验中如发生事故，应有急救措施，同时保护现场，并立即报告有关部门。 （学校保卫处电话：********、学校医务室电话：********） 2、大学实验室研究生管理制度 为保证实验室教学和科研的有效和有序发展，创造良好工作与学习环境，促进研究生德、智、体全面发展，提高研究生综合素质，制定本管理制度。进入实验室学习工作的研究生，除遵守学校有关文件要求外，应严格执行本管理制度。 一、实验室是科研的重要基地，进入实验室学习工作的研究生应具有良好的思想道德修养，树立严谨求实，积极向上的作风，实验室要保持整洁和肃静。 二、研究生需按学校规定的作息时间到实验室学习工作，因事因病不
制度建设及执行情况 ---规范管理提升效率 企业管理体系是企业日常运营的管理基础，而构成管理体系的是一系列的制度和流程文档 为了使公司尽快实现管理的规范化，明确工作职责，理清工作界面，提高公司的执行力，消除管理中的盲点。公司于2010年上半年起开展了制度建设及流程制订工作。本次流程制订工作计划分为三个阶段，第一阶段由各部门、中心根据公司现有流程分解细化成部门、中心工作流程，随后开展第二阶段流程讨论修订工作并与现有制度进行管理统一，最后由公司汇集整理形成公司层的管理流程并试运行。 按照完善公司管理和业务流程，促进内部工作效率的提高，公司企业管理部一方面坚持检查已有的规章制度是否执行到位，授权体系是否健全；另一方面要不断完善现有制度与流程是否存在对当前工作有制约的情况，并围绕这两个工作重点展开一系列的工作，在公司制度建设及流程梳理工作时对正在实施有效版本的文件进行全面评估，发现与管理不相适宜的流程设置，将会在薄弱环节与相关部门进行沟通并做整改。 目前，前两个阶段的工作已经基本结束，进展情况顺利。截止2010年12月统计，各部门、中心实际完成流程制订143个，基本完成了公司主要流程的绘制。随后，公司将组织实施制度与流程的匹配，细化工作流程，实现流程管理与制度管理的统一，从2010年4月份以来，制定了制度管理办法，对各部门、中心的制度进行系统的梳理，建立制度95个并
汇编成册，强化了制度建设，规范了工作行为。
从而根据公司发展的需求，流程逐步进入优化阶段。 修改和完善绩效考核办法，用绩效考核引导实现公司的发展战略目标。绩效考核工作一共进行三次大的“变革”。2010年四月，形成公司绩效考核暂行办法，六月份，经过各位领导的多次会议研究，将原绩效考核暂行办法进行了第一次修改，十月中旬，首先，我们对原绩效考核办法做了全面的研究，收集多方资料，并下基层进行调研，对搬家中心、设备管理中心、维修中心等生产情况、管理情况、人员配备情况等都进行了深入的了解，充分吸收各方面的意见及建议，围绕公司三年滚动规划的内容，修订完善了考核办法，出台了新的《神南产业发展公司绩效考核暂行办法》。经过修改后的绩效指标体系由财务绩效、顾客与市场绩效、内部运营绩效、学习与成长绩效四个维度的评价指标、评议指标和计分办法等组成。突破传统的以财务为核心的计量评价办法，把公司的战略目标、关键性指标与其实现的过程联系起来，把企业当前的业绩与未来的获利能力、成长能力联系起来。 公司希望通过开展此次流程制订工作，结合公司2011年管理目标和改进项的有关内容，对现有的各方面的管理制度、工作流程进行一次全面系统的梳理和修订，以配合公司生产经营管理工作的顺利展开，规范公司管理体系，提高管理效率，为公司生产经营规模的提升保驾护航。 （素材和资料部分来自网络，供参考。可复制、编制，期待您的好评与关注）
2013年第12期下旬刊（总第538期） 时 代 金 融 Times Finance NO.12，2013 （CumulativetyNO.538）浅谈内部控制制度建设 张 薇 （山西大同煤矿集团有限公司大友宾馆，山西 大同 037003） 【摘要】企业要实现利益最大化，就必须防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊，而最好的方法就是建立一套完整的内部控制制度。完善的内部控制制度既能防范风险，又能保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，都能起到很好的作用。 【关键词】风险 权益 作用 内部控制制度建设就是要做到防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊，保证经营信息质量，确保各项经营活动规范化、合理化、合法化，并最大限度地满足投资者的经济需求，这项工作需要公司全体员工的努力和配合。而会计控制是指会计职能所实施的控制，是内部控制在会计职能部门的具体运用和体现，内部会计控制制度是内部控制的核心内容。单位一切有关资金的运作和资产的变化都要通过会计核算表现出来，因此会计核算所涉及的风险涵盖了企业所面临的主要风险，而会计控制作为对这些风险所实施的控制，其内容构成了内部控制的重要内容。只有先建立会计控制制度，才能切实有效地防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊。下面就内部控制制度建设作以探讨。 一、梳理业务流程，制定内部会计控制制度 完善的内部控制体系框架是企业实施内部控制、防范企业风险的基础，建立一个有效的会计系统，并通过有效的会计控制活动才能保证内部会计控制目标的实现。企业要建立一套完整的内部会计控制体系包括会计人员岗位责任制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、资金管理制度、定期审计制度、定期岗位轮换制度、定期内部自查制度以及定期召开经营情况分析会，等等。只有这样才能提高市场竞争能力，规范财务管理，防范违法犯罪，规避经营风险。 二、预算控制制度 企业要建立一套完善的预算控制制度，在每次大的经营活动运行前，先由预算编制单位根据经营活动的性质和特点、以及单位实际情况编制资金预算，经有关决策部门审核后交有关部门遵照执行。执行部门如未完成预算，各单位要具体分析原因，将分析结果报预算部门，预算部门汇总分析结果后，确认属于合理请求后，经决策部门同意，可以重新修改预算。为了确保预算的严肃性，由内部审计部门全程负责监督检查预算的执行情况。 三、财产安全控制 要做到财产安全，就要有制度的约束。在固定资产管理部门建立登记制度，保管制度，领用制度，定期检查制度，消防安全制度，报废清理制度，对固定资产要建立台账、卡片，定期盘点。材料部门除建立上述制度外，还要建立库房管理制度，材料核算制度，等等。 要妥善保管财产，就必须:（1）定期会同各部门进行财产盘点，要做到帐帐相符、帐实相符， 填写库存盘点表，对盘盈或盘亏的财产要分析原因，查明责任，提出处理意见，经管理层研究系分别情况进行处理。（2）对现金及有价证券要做到日清月结，当天收入一定要及时缴存银行，大额现金存取一定要有专人护送；每月银行对账后，要及时填写余额调节表，及时处理未达帐项；有关部位要做好安防措施，即使是内部人员也要限制无关人员接触。（3）要实行责任人制度。对各项固定资产要落实到单位、到个人，发挥每一个员工的主观能动性。 四、强化内部分工制度 根据岗位责任制，在公司内部合理分工，细化职责权限。各岗位之间要互相合作、互相牵制，每一项业务都必须经由制证、审核、会计主管等三个以上不相容的人员才能办理；建立岗位轮换制度，定期对各岗位人员进行轮换，既提高了工作人员的业务技能，又保护了工作人员的工作积极性，也防范了外部不良因素的侵入；设立内部审核制度，定期对规范性、合理性、合法性进行审计，发现问题及时处理，并直接对管理层负责，避免可能发生的舞弊和掩盖舞弊，为投资者实现利益最大化创造一切条件；建立授权审批制度，应对突发事件。 五、建立内部报告制度 每月终，各部门要对各自当月所做工作进行总结，形成报告，报有关部门，对不完善的制度要进行完善，比如预算制度、财产保险制度、岗位责任制度等。企业财会部门要严格按照会计准则和会计制度规定编制财务报表，每月终了要写出财务情况说明书，详细说明当月各项经营指标的完成情况，每月召开一次经营分析会，分析盈亏原因，指出需要并能够改进和完善的地方，并提出解决的办法；向管理层及投资者披露相关信息，并确保信息的真实和完整，年度和季度要写出经营情况分析，为管理层及投资者下一步的宏观决策提供依据。 六、完善风险评估制度 为了防范规避经营风险，防止欺诈和舞弊，企业要实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对集团及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度和风险防范措施，各部门责任分离，相互监督，对经营活动中的各种风险进行预测、评估和控制。 无论哪一种制度都离不开良好的生存环境，集团公司一定要创造良好的内部环境才能确保内部控制制度的贯彻和执行。 参考文献 [1]林曙光.中国联通内部控制制度建设[J].合作经济与科技，2010（08）. [2]曾芳.加强内部控制制度建设[J].现代经济信息，2011（20）. 作者简介：张薇（1962-），女，汉族，山西山阴县，就职于山西大同煤矿集团有限公司大友宾馆，会计师，研究方向：会计。 （编辑：唐荣波） 32 Times Finance
高校内部管理制度建设 存在的问题、成因及对策分析 山东理工大学副校长谭秀森 一、高校内部管理制度建设的基本目标和要求 1998年颁布实施的《中华人民共和国高等教育法》（简称《高等教育法》）第三条规定明确了我国高等教育的性质，即社会主义性质。《高等教育法》第五条还规定了高等教育的任务主要是通过培养专门人才等活动来对社会的发展起作用，而这些活动通常是由其专门机构——高等学校来实现的。 高等学校在日常教育教学活动中，如何确保高等教育的社会主义性质，如何确保高等教育任务的完成呢？最基本的、也是最重要的途径是加强高校内部管理制度的规范化、科学化、系统化建设。高校管理制度是高校为了组织和管理各项工作，按照一定程序制定的、在全校范围内具有普遍约束力的条例、规定和管理办法等规范性文件的总称。 高等教育的性质及任务规定了高校管理制度建设的基本目标和要求，主要体现在三个方面。 第一，高校管理制度建设是学校办学理念的具体载体。办学理念是高校发展的灵魂，应与各项具体管理制度紧密结合起来，将其基本内涵、本质要求渗透到具体制度规定中，将其本质要求制度化、成文化、具体化，以确保学校办学理念得以具体实现。 第二，高校管理制度建设是学校完成培养目标的有效保障。制度对于高校活动主体，如教师、学生、管理人员和后勤服务人员等具有普遍的、平等的规范和引导作用，它使分散的、无序的个体活动变得统一、有序、高效。只有这样才能为高校教育教学任务的完成提供保障。 第三，高校管理制度建设是高校依法治校的基本路径。“建立健全学校规章制度，是学校民主法制建设的主要内容，是学校民主化、法制化管理的前提。”[1]依法治校是依法治国理念在学校教育领域的必然延伸，这就要求高校内部管理制度建设必须走法制化之路，使学校内的各项管理工作都能做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”，从法律上切实保证高校管理的高水平。 二、高校内部管理制度建设中存在的主要问题 高等学校管理制度建设是一项系统工程，需要建立一整套科学的管理制度与之相应，也需要有完善的、科学的制度制定规范以及制度执行、监督规范，只有这样才能确保管理制度的效力。具体地说，高校内部管理制度建设应涵盖以下内容：“不仅包括从制度起草前的调研、立项工作，到制度的起草、修改、通过和发布，还应包括制度的执行、落实和督察工作。” [2]因此，对高校内部管理制度建设的考察，至少应从制度本身、制定程序、制度执行与监督、制度配套体系建设等几方面进行。