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浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计.doc

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浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计

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浅析如何进行建设项目竣工财务决算审计

1999年8月5日财政部发布《关于会计师事务所从事基本建设工程预算结算决算审核暂行办法》,该办法第二条规定会计师事务所接受委托,可以对基本建设工程预算、结算、决算及其相关资料进行审查与复核,并发表审核意见,并指明审核人员,为在会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核的注册会计师、造价工程师等专业人员。

以上制度规定了会计师事务所可以从事基本建设工程预算结算决算审核工作,并笼统规定审核工作由注册会计师与造价工程师完成,并没有规定注册会计师与造价工程师分工,也并没有明确竣工决算审核中注册会计师如何利用造价工程师的工作成果。但实践表明,基本建设工程预算结算大多并不是由会计师事务所进行的,而是由工程造价咨询单位进行,根据《人事部、建设部关于印发〈造价工程师执业资格制度暂行规定〉的通知》(人发〔1996〕77号),凡从事工程建设活动的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门,必须在计价、评估、审查(核)、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的专业技术人员。根据中华人民共和国建设部令第74号《工程造价咨询单位管理办法》,工程造价咨询单位应当取得《工程造价咨询单位资质证书》,并在资质证书核定的范围内从事工程造价咨询业务。以上规定要求注册造价师在造价咨询单位工作,而不是在会计师事务所工作,而这样才能进行签字。

一般情况下,建设项目竣工财务决算审计由委托方聘请会计师事务所的注册会计师进行,注册会计师要利用工程造价审计人员和经济管理人员工程审计成果才能完成任务。

一、关于建设项目竣工财务决算审计的概念界定

实践当中,往往存在将工程结算审计、工程竣工决算审计和建设项目竣工财务决算审计相混淆的现象。笔者认为,工程结算审计是对项目建设单位和施工单位按工程进度、施工合同、施工监理情况、工程实施过程中发生的工程变更等办理的工程价款结算的审计,可以在项目的实施阶段进行。工程竣工决算审计是在建设项目实施结束后,以承包合同为基础,结合设计及施工变更、工程签证等情况,按照工程实际发生的工作量等办理的全部工程价款结算。竣工财务决算审计是在工程竣工验收交付使用阶段,对建设单位编制的综合反映工程项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的实际造价、完成的建设成果的竣工决算报表进行审计。

二、建设项目竣工财务决算审计程序

如前面竣工财务决算审计定义所述,竣工财务决算审计的内容包括项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程发生的全部造价、完成的建设成果。从资金的角度讲,审计的内容要全面关注项目的资金来源、到位、使用和结余资金情况;从建设内容的角度讲,审计的内容要全面关注项目的建设程序执行、招投标、合同管理、材料供应管理、工程质量管理、工程造价管理、工程进度管理、尾工工程等内容;从财务核算的角度讲,审计的内容要全面关注建安工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资。本文主要从以下六个方面阐述:

(一)基本建设程序履行情况

主要检查建设项目是否办理了必要的相关手续,如:批复的可行性研究报告、施工图设计、批复的设计概算等;是否取得了建筑工程规划许可证、建筑工程施工许可证;是否履行了项目招投标程序,执行了监理、合同管理等相关制度。工程竣工后按规定办理了竣工验收备案手续。

(二)合同管理情况

检查建设项目是否按《中华人民共和国合同法》要求签订合同,合同内容条款是否清楚,签章是否齐全。

(三)工程结算情况

检查建设单位是否与施工、监理、设计及其他服务单位办理工程价款结算。基本建设投资包括在财务核算包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资。其中建筑安装工程投资,尤其国有投资的建设项目,委托方或建设单位必须聘请造价工程师对施工单位报送的结算进行审计,并出具由施工方、建设单位及造价工程师三方签字盖章的基本建设工程结算审核定案表。设备投资有时建设单位也会让造价工程师审计。一般注册会计师以工程造价师审计的审定数为准,但也需进行复查认定,发现造价审计有不实之处可以重新审定。

未经其他中介机构审计部分,如待摊投资和其他投资由注册会计师进行审计,这类费用一般为工程的二类费用,包括征地拆迁费用、设计勘察费、咨询费、招投标费用、环境评估费等。

(四)资金来源及使用情况

检查资金来源是否为项目批准来源途径,一般资金来源有基建拨款、银行贷款、股东投入注册资本金及政府补助。检查资金是否足额到位,款项支付是否根据工程结算资料、合同或发票,是否有单位内部审批流程。

(五)竣工决算情况

检查建设单位是否在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作,并报主管部门审核,编制的竣工决算报表是否符合财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知(财建[2002]394号)。待摊投资分配是否正确,交付使用资产计算是

否正确并真实存在,通过检查、函证、监盘等程序进行核实。

(六)概算执行情况

检查实际完成投资是否控制在概算范围内,如有超概算,是否经过审批,超概的内容及原因进行分析。

三、竣工财务决算审计重点关注内容

(一)待摊投资分配问题

1、核实应分摊待摊投资的资产

应分摊待摊投资的交付使用资产主要有:⑴建筑安装工程投资;⑵设备投资中的需要安装设备;⑶其他投资支出中除购置现成房屋、办公生活用家具器具、可行性研究用固定资产、无形资产、递延资产以外的其他支出

2、检查分配方式

一般说来,对于能够确定应由某项交付使用资产负担的待摊投资(如:土地征用及迁移补偿费等),应直接计入该项交付使用资产成本;对于不能确定负担对象的待摊投资,则应采用科学、合理的方法,分摊计入受益的各项交付使用资产成本。

(二)借款利息资本化

参照《企业会计准则》中关于借款费用的规定,开始及结束计息时点要确定好,使用的借款资金要求概算中规定有银行借

款,又是本项目实际使用的。

不属于本项目使用的借款利息一律剔除,延期还款的罚息、滞纳金不能列支,特殊情况发生的借款先审核后慎重确认。银行存款利息不作收入,冲减利息支出。

(三)建设单位管理费

建设单位管理费发生时限为从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止(竣工财务决算日与竣工验收交付使用日一致)建设项目所发生的费用,总额不能超过概算批复,根据财政部(2002)394号文件规定,业务招待费为建设单位管理总额的10%之内,对照标准划出超支或节约数,分析原因,超支部分需报经财政部门认可才能列支。

(四)尾工工程与或有性支出

尾工工程进入建设成本数根据项目投资总概算的5%掌握,超过5%的不能办理竣工财务决算。

尾工工程支出,应有概算内容和具体支付项目,经审核确认需实际支付的款项。或有性支出没有确切的政策依据和计算依据原不能以预提费用名义进入成本,此类费用一般应予剔除。

(五)试运行期费用列支

试运期时间确认,根据批准的项目设计文件规定,引进设备的试运期按合同规定,超过期限并已符合验收条件的视同投产。经过核实的试运期成本费用减除产品销售净收入后的差额作增加或冲减建设成本,列入负荷联合试车费。试运行成本费用的收入与支出另行单独设账的应作延伸检查。

(六)征地及拆迁补偿费

审核征地拆迁补偿是否符合国家、地方制定的法律、法规的要求。是否签订合同,补偿款是否足额支付被拆迁人。如征地

拆迁工作聘请评估公司及拆迁公司,则对评估公司、拆迁公司与被拆迁人协商的补偿协议进行审核。对估价报告在基价确定、区域因素甄别、容积率、成新率等参数选取、重置成新价值的计算等方面进行复核,确定其补偿价格在合理范围内,对不合理补偿予以审减。

(七)印花税及其他税金

检查各类经济合同(施工、监理、设计、供货)是否存在应交未交的印花税;检查工程收入(房租、出借资金利息收入、罚款、赔偿金收入等)是否存在应交未交的营业税、所得税。

工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇

工程建设项目竣工决算审计报告范文4篇 Model text of audit report on final accounts of constructi on projects 编订:JinTai College

工程建设项目竣工决算审计报告范文4 篇 前言:公务文书是法定机关与组织在公务活动中,按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料,又称公务文件。本文档根据公文写作内容要求和特点展开说明,具有实践指导意义,便于学习和使用,本文下载后内容可随意调整修改及打印。 本文简要目录如下:【下载该文档后使用Word打开,按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1:一、工程概况文档 2、篇章2:二、投资完成情况文档 3、篇章3:三、审计发现及审计意见文档 4、篇章4:四、审计评价和建议文档 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,以下是小泰整理的关于工程建设项目竣工决算审计报告范文。欢迎大家参考! 根据股份公司审计工作计划的安排,股份公司审计部派出审计组,自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目的是监督、评

价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性,评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下,审计工作基本结束,现将审计情况报告如下: 篇章1:一、工程概况文档 (主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况,以及其它需要说明的情况。) XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略,确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目,XX项目 的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业的抗风险能力,提升企业经济效益。 为此,XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场 对优质XX产品的需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设 XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字

建设工程竣工结算审计实施方案

建设工程竣工结算审计实施方案 (1)编制工程竣工结算阶段审核计划 根据工程合同约定、施工进度情况、委托方得要求,及时编制工程竣工结算阶段审核计划 (2)工程结算审核得资料及要求 A、招标文件:含招标书、设计图纸(须经造标代理机构与建设单位签章确认得招标时发出得设计施工图纸)、合同条款、工程要求得技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件,并整理成册; B、投标文件、中标通知书:含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发得中标通知书; C、施工合同:含建设单位与施工单位得工程承发包合同、经建设单位确认得施工单位与第三方签订得分包合同、合同附件等; D、图纸会审记录:按图纸会审得时间先后顺序整理成册,会审记录须有参加会审单位人员签字; E、工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续,提交得开工报告具有相关部门与单位得签章; F、竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续,提交得竣工报告书具有相关部门与单位得签章,并做出明确意见; G、竣工图:提交规范整理得竣工图纸,并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字; H、设计变更:按时间先后顺序与专业整理成册,有设计人员签名及设计单位签章,并有建设单位认可与监理单位确认得签章; I、现场签证:按时间先后顺序整理成册,统一编号,应由工程数量、计算过程、施工简图,并有监理单位、建设单位相关人员签字与单位签章,重大项目现场签证,须有设计单位认可签章; J、经批准得施工组织设计:经监理单位确认得施工组织设计方案; K、隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善得隐藏工程验收记录;

L、工程结算书(含计算汇总表)由具有编制资质得单位按施工合同规定编制工程结算书,同时把合同金额与增加工程部分填列结算汇总表,以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认,并附拷贝盘; M、工程量计算书(含钢筋抽料表)应有工程量汇总表与详细工程计算式组成,并附拷贝盘; N、材料设备单价审批:应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可; O、其她与结算有关得资料;凡上述未提及到,有关工程结算得其她资料; (3)审核工程结算,编制工程结算报告,履行工程结算得报审 咨询人在监理单位确定工程完满竣工,工程交付委托方后,对工程承建商得工程结算进行审核。在造价师可控制得情况下,最终结算审核工作应于承建商之责任保修期内完成。编制工程结算报告,协助委托方履行工程结算得报审。 主要工作内容如下; A、收集结算资料 工程预算评审报告;招标文件;投标文件、中标通知书;施工合同;图纸会审记录;工程开工报告;竣工验收报告;竣工图;设计变更;现场签证;经批准得施工组织设计;隐蔽工程验收记录;工程结算书(含结算汇总表);工程量计算书材料设备单价呈批审核单;其她与结算有关得资料; B、进行竣工结算审核,完成结算审核报告 主要审核竣工工程项目造价得真实性、准确性、完整性,重点审核以下事项:竣工结算资料就是否齐全,编制依据就是否符合国家得规定;竣工工程内容就是否符合施工合同条件要求,工程量得计算就是否正确;分项工程结算单价就是否符合合同规定或招标文件得规定,量价分离得工程项目得取费就是否合理合规;设备与主要材料得价格就是否符合核定得价格。费用、利润、税金得计算就是否符合规定,注意各项费用得计取与计算误差;合同变更价款得计算就是否真实、准确;材料价差与按实结算得计算就是否正确;核定工程实际造价等; C、初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表,征求委托方意见后,出具结算审核征求意见稿

建设工程竣工决算审计工作流程

**公司 建设工程竣工决算审计工作流程 1、接受委托,签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员; 2、收集竣工结算审计需要的资料,对已提交的资料应当进行登记,未提供的资料应及时督促建设单位收集整理; 3、由项目负责人编制审计工作计划,包括: 3.1、审计组人员组成及分工,项目主审; 3.2、审计时间安排,包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。 3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容; 4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计: 4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘,并形成现场踏勘记录,必要时对关键点制作资料; 4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿,审计底稿应当详实完整; 4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告,并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见;

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理,逐步核实认定,并填写审核结果定案表,由相关方签字确认; 4.5、撰写审计报告,公司内部三级复核完成后征求委托单位意见; 4.6、出具正式审计报告,一般审计项目审计报告5份,其中委托方2份,施工方1份,审计机关1份,存档1份; 5、收集整理归档资料: 5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续; 5.2、收集存档相关资料交办公室装订归档; 6、编写审计费计算说明,催收审计费,原则上收回审计费用,资料归档后计提效益工资。 2017.07

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于工程 基本建设工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 : 我们接受委托,审计了后附的提供的工程(以下简称“工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。 一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下: 三、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米,总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项,批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》,批复同意的项目总投资金额为万元,其中:建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》,概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工,年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作,经验收小组成员判定,“”。项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。 工程主要服务单位: 建设单位: 设计单位: 监理单位: 施工单位: 勘察单位:

工程建设项目竣工决算审计报告

关于对XXX有限责任公司 三期工程竣工决算的审计报告 XXX有限责任公司: 我们接受委托,自2007年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计(以下简称XXX三期工程)。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下,按计划完成。现将审计情况报告如下: 一、工程概况 XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料,实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设,既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略,增强企业抗风险能力,提升企业经济效益,具有较大作用。 XXX三期工程于XXXX年X月破土动工(锅炉基础施工)XXXX年XX月全部工程竣工,经单机试运行、调试于XXXX 年X月历时十个月,全部工程达到联合试运转条件。 二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况 1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡,总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X 月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目,该工程于XXXX年XX月建成投产一台,剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。 3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。 (二)、可研报告与初步设计 1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准:三期工程建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台,XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元,投资回收期为X.X年,内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。 2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》:设计建设规模为XXX吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台,XXMW背压式汽轮发电机组X台,建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作 1.1、是做好结算资料的收集整理如:施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据; 1.2、是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等; 1.3、是落实施工有否变更、签证手续是否齐全等;四是核查施工合同是否内容明确,工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况,才能遵循求实公正的原则,既按国家、省、市有关工程价管理的政策、法规等办事,又从实际出发,把施工图纸,施工方法及变更设计有机地结合起来,完整地体现在工程结算书中。 2、把握好结算审核关键环节:工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段,所以要提高工程结算审核质量,除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外,尚需认真做好以下几个环节的工作: 2.1、认真阅读施工合同文件,正确把握合同条款约定,熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定,认真阅读施工合同文件,仔细理解施工合同条款的准确含义,是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的,且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的,那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法,事后又没有补充协议或虽有约定,但约定不明确的,则应按建设部与辽宁省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订,双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议,当以合同为解决争议的依据。

因此,审计人员一定会认真阅读施工合同文件,这样才能在审计工作中善于发现问题,并采取有效的方法予以解决。 2.2、认真审核材料价格,做好审价调研工作认真审核材料价格,搞好市场调研,亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多数施工合同对材料价格的约定是:材料价格有指导价的按指导价,没指导价的按信息价,没有信息价的按市场价。此时,审价工作的一个工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票,亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同,然后根据这些资料有的放矢地进行市场调研,则可提高询价工作效率。但审计人员应该清楚地知道,材料供应商的报价和材料采购合同价与实际采购价会存在一定的差距。在审价实际工作中,应当找出“差距”,按实计算。需特别提出,审计人员对施工单位提供的材料发票,要仔细辨认,分清真伪。因为目前存在个别承包商为获取非法利润,通过开假发票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审核工作中需要特别重视的地方。 2.3、认真踏勘施工现场,及时掌握第一手资料在施工阶段踏勘现场,及时掌握第一手资料,有利于提高工程结算审核质量。随着科技发展的日新月异,目前在工程审价中常常会遇到新的施工工艺和新材料,没有现成可以套用的定额子目,需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料,是做好结算审核工作的前提条件。 3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法,具体可根据时间和委托方的要求而定。 全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大; 重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核,一般选择工程量大或造价

建设项目竣工决算审计方法

建设项目竣工决算审计方法、内容简介 建设项目审计,包括开工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招投标审计、工程项目合同执行情况审计。工程项目竣工决算审计。本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。 一、建设项目竣工决算审计范围 ——建设项目的立项审计:如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工 图设计等批复情况; ——建设项目的项目管理审计:如工程质量管理、工程进度管理、工程投资管理(包括招投标、合同、监理、施工等工作); ——建设项目的财务审计:如建设资金使用、建设工程成本、建设项目决算编制等审计(包括借款、预结算、结余资金等管理)。 二、审计依据 ——国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定;——主管领导部门有关规定; ——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、(包括设计变更及现场签证等资料)概算(预算)及招标投标有关文

件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。 三、工程建设项目竣工决算审计内容 (一)、建设项目的立项审计 ——检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证; ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查,检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内; ——检查初步设计、施工图设计批复文件,审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内;(包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量)——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。 (二)、建设项目的项目管理审计 ——是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告;

工程竣工决算审计报告

关于对XX公司XX工程建设项目 竣工决算的审计报告 审计部: (简序:简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施过程。) 根据股份公司审计工作计划的安排,股份公司审计部派 出审计组,自XXX年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX 工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目的是监督、 评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理 效益性,评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效 果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下,审计工作 基本结束,现将审计情况报告如下: 一、工程概况 (主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、 建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源 及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步 概算等情况,以及其它需要说明的情况。) XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略,确定 在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目,XX项 目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业 优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业的抗风险能力, 提升企业经济效益。

为此,XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX 分公司进行开工前的准备工作,成立了XX建设项目项目部,全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交,XX年X月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料,采用XX的先进工艺,工程设计生产能力XX4吨/年,项目批准总投资为XX万元,其中:工程费用XX万元,其它费用XX万元,预备费XX万元,建设期贷款利息XX万元,铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元,资金来源为:自筹资金XX 万元,银行贷款XX万元,中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 (反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产)

建设工程竣工决算审计方案(DOC)

××公司审计处 审计方案 **公司审案字[2011]##号 批准人: 一、审计项目 **建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 **公司 三、编制依据 ××公司2011年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计,对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督,促进建设单位加强项目管理,规范投资行为,以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位(相关专业部门及人员)、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 (一)按照审计项目的要求,本次审计的范围是××建设工程

项目截止2010年12月31日所涉及的全部经济活动,并结合前两个年度的跟踪审计情况,对项目整个建设过程进行评价。 (二)按照审计目标,本次审计的具体内容及重点如下: 1.建设项目有关内部控制制度建立、执行情况 检查相关制度的建立、执行情况。建设单位是否严格执行项目法人责任制,是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规,工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整,签订的手续是否完备,合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执行。 2.建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况,审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况,是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 3.项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法,是否按投资计划及时足额到位,资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用,是否按照工程进度付款,有无挤占、挪用、转移建设项目资金,形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 4.其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求;审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规,是否进行招投

基本建设项目竣工财务决算审计流程

基本建设项目竣工财务决算审计流程

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浅谈基本建设项目竣工财务决算审计流程 【摘要】基本建设项目竣工财务决算审计是会计师事务所近年增长迅速的审计业务之一,与传统财务报表审计相比,在审计目的、审计程序等方面具有独特性,对审计人员的专业综合素质提出了较高的要求。2016年,财政部发布了《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》、《基本建设财务规则》等一系列基本建设项目财务法规,本文针对新规要求,探讨了审计人员实施基本建设项目竣工财务决算审计的步骤及重点等内容。 【关键词】基本建设项目竣工财务决算审计程序审计效率 随着我国改革开放的深入,工业化、城镇化的迅速发展,特别是十六大后城镇化的发展进程的加快,各类城镇保障性住宅及基础设施建设等政府性投资项目的数量与规模达到 了一个高峰。2016年,财政部先后出台了《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等法规,重点规范建设工程的财务管理、成本控制以及竣工财务决算。会计师事务所作为独立审计机构,接受委托执行工程竣工财务决算审计是会计师事务所近年来迅速增长的审计业务。基本建设项目竣工决算审计的目的,是确保建设资金的

使用合法、合理,防止高估冒算,促进建设单位节约资金,为评价建设资金的使用绩效提供依据。为达到这一审计目的,深入了解基建项目竣工财务决算审计程序及审计重点,对会计师事务所审计人员有着重要意义。 一、基本建设项目竣工财务决算审计程序 (一)接受委托后的初步工作 通过查阅资料、踏看现场,调查了解建设项目的相关情况,形成调查记录,评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件,以及存在重大??题的可能性。 (二)取得决算资料并审查其完整性 包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。 (三)对项目建设程序的审计 一是项目的建设程序是否规范,审批手续是否齐全。 二是应该进行招投标的事项是否进行了招投标。 三是工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。 (四)对基本建设财务管理情况的审计 一是建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。 二是对基本建设项目是否严格实行单独核算,且将核算

工程决算审计实施计划方案

xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx (一)项目批复情况 xxx (二)项目参建单位 勘察、设计单位:xxx 施工单位:xxx 监理单位:xxx 检测单位:xxx 第三方质量监督单位:xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计,核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核实交付使用资产,总结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 (一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定; (二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度; (三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定; (四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件;安全环境等各项评价及有关批复; (五)工程设计文件、竣工图纸、 (六)开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料,建设工程有关的招标投标、合同文件; (七)物资采购、库存、验收资料; (八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料; (九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点,结合自身工作经验,对项目建设的全过程管理情况进行审计,并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求(暂行) 一、竣工决算报表编制审计 (一)根据批文、合同、财务资料、设计资料,逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 (二)审查竣工决算说明书。考核编制依据,审查其内容和引用数据的准确情况。 二、项目建设及预算(概算)执行情况审计 (一)核实各种资金渠道投入的实际金额。 (二)查明资金不到位的数额,分析其原因及影响。 (三)审核实际投资完成额。 (四)审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定概算总投资。 (五)核实项目超概算的金额,分析超概算钓原因,查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 三、建设成本审计 (一)抽查建筑安装工程结算,抽查面不少干建筑安装完成额的15%,抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 (二)审查设备,材料运杂费和采保费的核算情况。 (三)审查待摊投资的列支内容和分摊情况。 (四)审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计 (一)审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台(件)逐项核实;需要安装设备抽查台(件)不少于50%,其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 (二)审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规,对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查,重点查明有无虚交或帐外资材等问题。 (三)审查交付无形资产。 (四)审查交付递延资产。 五、尾工工程审计 根据总概算和工程形象进度,核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的 投资,查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。 六、结余资金审计 (一)核实银行存款、现金和其他货币资金,查明有无小金库。(二)审查库存材料盘亏,重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况,要查明原因。 (三)审核库存材料单价,查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 (四)审查往来帐款,核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。 七、基建收入审计

工程竣工财务决算审计报告

XXX工程 竣工财务决算审核(计)报告 XXX(公司或局): 我们接受委托,于201X年X月XX日-XX日,对XXX(公司或局)(以下简称“项目建设单位”)组织建设的XXX工程(以下简称“该工程”)竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责,我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中,我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下: 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括:××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 (一)项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。 201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。 201X年X月XX日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》(XXX [201X] XX号)批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日, XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》(XXX [201X] XX号)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XXX万元,XX%的资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。

(二)项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审,并提交了评审意见。201X年X月XX日,XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》(XXX [201X] XX号)批复该工程概算投资XXX 万元,其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下: (1)XXX工程批复概算动态投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为(依据批复文件具体描述): (2)XXX工程批复概算动态投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为(依据批复文件具体描述): 2.项目预算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程施工图预算》进行了评审,并提交了评审意见(送审预算投资XXX万元,审定预算投资XXX万元)。201X年X月XX日,XXX单位以《关于XXX输变电工程施工图预算的批复》(XXX [201X] XX号)批复该工程预算投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXX 万元。 (三)工程计划投资下达情况 201X年X月XX日,XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资计划的通知》(XXX [201X] XX号)下达该工程计划总投资XXX万元,其中当年计划投资XXX万元,201X 年X月XX日,XXX公司以《关于下达XXX公司201X年固定资产投资调整计划的通知》(XXX [201X] XX号)下达当年计划投资XXX万元,截止201X年XX月XX日,累计下达该工程投资计划XXX万元。 (四)主要参建单位、设备材料采购供应及合同签订情况

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况,对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题,进一步帮助其提高财务管理的水平;进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下:(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。 (2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。 (3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。 (4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。 (5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。 (6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。 (8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为:①竣工决算编制依据;②项目建设及概(预)算执行情况;③建设成本;④交付使用资产;⑤尾工工程;⑥结余资金;⑦基建收入;⑧投资包干结余;⑨投资效益评价。 3、审计依据 (1)法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号); ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号); ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》(财会字[1995]45号); ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号); ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。 (2)行为依据 ◇项目法人财务资料; ◇工程结算咨询报告;

基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】

基本建设项目竣工财务决算审计要点 竣工决算是正确核定新增固定资产价值,考核分析投资效果,建立健全经济责任制的依据,是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。通过竣工决算,既能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;又可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,为工程建设提供重要的技术经济方面的基础资料,提高未来工程建设的投资效益。 通过竣工决算审计,确定项目竣工决算报告是否符合《基本建设财务规则》(财政部[2016]81号)(财政项目,如是企业投资项目,则应为《企业会计准则》)等相关文件的规定,是否如实反映整个项目的竣工财务决算情况、交付使用资产情况和项目建设财务情况。 基本建设项目竣工决算审核的主要内容包括工程价款结算、项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及建设管理、概(预)算执行、交付使用资产及尾工工程等。 主要审核内容: 1、项目建设程序执行情况

项目审批情况咨询主要审查建设单位是否按照规定的要求和先后顺序完成了所有的审批环节;注重咨询报批文件的真实性,注重咨询审批文件的合规性,即审查所取得的审批文件是否为审批机关在规定的权限内审批并按规定发出的有效批文。项目审批情况咨询主要审核内容如下: 1)审核建设项目立项及核准程序是否合理与合法; 2)可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评价报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全; 3)土地使用许可证、规划许可证、建设许可证、开工许可证或其他有关证件办理是否齐全; 4)项目建设在开工前是否按规定办理开工许可证及相应的手续或者进行了开工备案; 5)承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具备应有的资质,研究人员的构成是否满足工程项目的要求; 6)环境保护设施与主体工程项目建设是否同步,实施是否有效。

最新竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 (一)工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括:项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项目论证是否充分,可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求,建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行性研究报告,编制初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 (二)工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,是否符合有关程序进行审核:招标文件是否经过审查;招标监督过程是否符合规定;工程标底是否经过有关部门审批;开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 (三)合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同,在合同签定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,是否成立、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理。 (四)工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性;审查有无项目监理规划和监理细则;审查项目建设监

工程造价审计方案

造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性:通过对基本建设项目概(预)算、结算审核,规范建 设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象,使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核,充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作, 节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持:协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督,审查和评价基本程序的合规合法性,出具咨询意见。通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进和加强项目建设管理为,为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》

(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》; (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求,工程造价咨询、审计提供下列服务: 1、维修工程概(预)算审计;

工程建设项目竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程 一、资料收集、审前调查: 1、接收:对被审计单位送达的资料应填写审计资料交接清单; 2、登记:对被审计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等); 3、调查:由审计组长将项目情况进行审前调查,填写项目信息表,并做好审前调查报告或记录。 二、审计准备 主审制定审计方案(可采取表格式或文本式); 主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单); 3、分管局长签发。 三、审计实施: 1、对组织审计的项目,由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查; 2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审,由工程主审与被审计单位联系并在审计局指定地点进行核对,与被审计单位进行现场测量的,应将测量结果形成书面勘察记录; 3、对审计异议问题,科室负责人召集审计组商议,并请分

管领导一并参加,形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的,应形成协调会议纪要。 4、工程核定单经登记后,由审核人签字,建设、施工单位签字盖章(一式五份)后,送审计局,复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份,主审留档两份,其余交科室专人留存。工程审核明细一式三份,审计、建设、施工单位各执一份。 5、一般项目在接到报审之日起3个月内完成,大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限,但应将延长理由告知被审计单位。 6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿; 7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核; 8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总,编写工程结算审核情况报告递交审计主审,内容应反映:工程概况、建设单位送审情况,业主、监理初审情况,审核内容、依据、方法及结果,主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。 9、主审将工程审计资料整理后,除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外,退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)

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