内部控制手册
二O一九年十月
前言
为了贯彻落实财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》和吉林省财政厅《行政事业单位内部控制规范基本指引》精神，进一步强化单位内部管理工作，结合单位实际，我们组织编制了《XX 内部控制手册》，作为建立、执行、评价内部控制的依据。
在手册的编制过程中，单位领导干部深入调研分析，充分沟通交流，通过对各科室的业务风险管理程序、制度、岗位职责的认真梳理、调整，使制度与流程的优化工作更加具有了广泛的群众基础，极大地提高了广大干部的业务能力和风险防范意识，发挥了内控体系建设反腐倡廉、防范风险的作用。
随着财政改革的不断推进，我们要在实际工作中定期对手册进行更新，不断完善业务风险管理程序，全面推进内部管理向科学化、精细化迈进。
2019年10月
目录
一、单位层面内部控制制度
总则
1、机构设置及职能
2、会计管理制度
3、办公费管理制度
4、差旅费管理制度
5、关键岗位管理制度
二、业务层面内部控制制度
1、预算业务管理制度及工作流程图
2、收支业务管理制度及工作流程图
3、政府采购业务管理制度及工作流程图
4、资产业务管理制度及工作流程图
5、合同业务管理制度及工作流程图
第一部分单位层面内部控制
第一章总则
一、编制目的
本手册是按照财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》、吉林省财政厅《行政事业单位内部控制规范基本指引》精神，结合实际的基础上编制而成。
本手册是由单位全体工作人员共同制定、共同实施、共同遵守，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证市财政管理活动合法合规、财政资金和国有资产安全完整、财政信息真实可靠，提高资金使用效益以及财务管理工作的效率。
建立健全单位内部控制制度，是提高单位依法行政、依法理财能力和水平的重要措施，是提高工作质量和服务效率的有效途径。
二、适用范围
本手册适用于内部业务管理活动。
三、编制依据
本手册的编制遵循财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及吉林省财政厅下发的《行政事业单位内部控制规范基本指引》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规。
四、编制原则
建立和实施财务内部控制制度应遵循如下原则：
（一）全面性原则。内部控制制度应覆盖内部机构设置与职责界定、内部管理和财务资金管理体系的各种业务和全体工作人员。任何个人都没有超越内部控制制度规定的权力。
（二）重要性原则。内部控制制度应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制制度应保证内部涉及站内业务岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，同时兼顾工作效率。
（四）规范性原则。内部控制制度应力求从“应该怎么做”的角度全面优化和规范内部业务管理流程和标准，并在制度表达形式上规范化。
（五）协调性原则。各项内部控制制度之间及流程之间应相互协调配套，避免矛盾和冲突。
（六）适用性原则。内部控制制度应从“可接受的风险水平”出发，立足管理站现实，力求控制流程便捷、实用，避免程序繁琐。在确保适用性的基础上充分借鉴先进的管理理念，并超前统筹考虑内控制度和财务信息化结合的问题。
五、编制要素
（一）内部环境：主要包括管理站的职能定位和活动范围、组织架构与决策程序、领导班子的权力分配和承担责任的方式等。
中建总公司内控手 册
第一章总则 1 编制《内部控制手册》目的、意义 为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称”股份公司”)风险防范能力, 提高股份公司的运行效率, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》, 以及国资委颁布的《中央企业风险管理指引》, 股份公司编制了《内部控制手册》。 股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业风险管理指引》基础, 并结合股份公司实际情况编制而成。 编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内部控制制度, 进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程, 分解和落实责任, 控制企业风险, 保证财务报告真实性, 确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 2 《内部控制手册》的适用范围 《内部控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部, 各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。 3 内部控制基本原则 3.1 合法、合规原则: 符合国家的法律、法规和政策。 3.2 简洁明晰原则: 内控内容一般涉及到八个方面, 编制过程中对 业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控
制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等, 定位准确、简洁明了, 便于掌握、实施。 3.3 相互牵制不相容原则: 内部牵制体现部门与部门、员工与员工 以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系, 特别是要明确部门、岗位之间的职责, 对于管理授权做到适度、明确。 3.4 成本效益原则: 力求以最小的管理成本获取最大的经济效益, 防止程序过细、控制过度会减低效率, 增大控制成本; 相反, 控制不足会达不到控制风险的目的。 3.5 可操作性原则: 内部控制必须符合股份公司的实际, 必须具有 很强的可操作性。 3.6 奖惩结合原则: 明确各部门及人员应承担的职责, 做到奖罚有 对象, 责任可追溯。 3.7 适度授权原则: 确定授权对象, 授权环节, 授权范围; 防止授权 过度与不足。 4 内部控制的基本要求 4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求, 建立规范的公司股 东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则, 明确决策、执行、监督等方面的职责权限, 形成科学有效的职责分工和制衡机制。 4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发
广州工商职业技术学院 校外实习指导教师工作手册 工作单位：上海立深化工有限公司 工作岗位：（你实习单位联系人的岗位）指导教师：（实习单位联系人名字） 2011 -2012学年第二学期
广州工商职业技术学院 校外实习教学管理规定 毕业实习教学是实现高职高专院校培养目标的主体教学之一，也是高职高专教育办出成效、办出特色的关键。为了建立正常的毕业实习教学秩序，实现实训实习教学管理科学化、规范化、不断提高我院实训实习教学质量和管理水平，特制订本规定。 第一条、毕业实习教学是学生掌握一定专业基础知识的基础上，到校外实习基地参加专业实习。目的是培养学生专业技术应用能力及分析问题和解决问题能力。所有应届毕业生均必须根据教学计划的要求进行毕业实习；不能按要求完成毕业实习任务、获得相应学分的学生，不能毕业。 第二条、毕业实习教学实行计划管理。教学计划是指导教学工作的基本文件，是培养专门人才和组织教学过程的主要依据，它体现了学校培养人才的模式和基本要求。各系各专业必须制定毕业实习实施计划，上报校企合作管理中心，并按计划实施。 第三条、加强毕业实习教学工作的管理和领导是提高毕业实习教学质量的根本保证。特制定校外实习指导教师工作手册加强校企合作共同提高教学质量。
校外实习指导教师岗位职责校外实习指导教师是学生校外实习工作的具体指导者，为保证实习的质量，提高学生校外实习效果，特制定校外实习指导教师岗位职责如下： 1、制订学生实习岗位工作计划并认真组织实施。（学生实习岗位工作计划表） 2、负责对学生实时进行岗位工作安全、职业道德教育。 3、帮助学生对所从事行业进行具体认识和了解。 4、掌握学生在岗学习期间的表现。 5、对学生实习期间的工作能力，责任心和表现给出综合评价。（填写学生《毕业实习鉴定表》此表见学生手上《广州工商职业技术学院毕业实习报告》） 6、及时处理学生在实习工作岗位中出现的问题或与学院相关部门取得联系。 7、通过兼任校外实习指导教师的工作，敬请对学院相关专业的培养目标、课程结构、学生素质培养教学提出建设性意见和建议。
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大 全 精品文档，仅供参考
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 大全 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册大全承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定承德市行政事业单位财务会计内部控制制度。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做
到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
BIC-03.02内部控制管理办法 第一章总则 第一条目的 为了加强和规范集团内部控制规范建设，提高集团经营管理水平和风险防范能力，促进集团可持续发展，同时规范内部控制评价程序，依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团《内部审计管理办法》等相关制度要求制定本办法。 第二条适应范围 本办法适应于奥凯煤业集团及纳入合并报表范围内的子公司。 第三条术语 本管理办法所称内部控制，是由集团及其各单位、董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第四条基本原则 内部控制建设应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个要素进行。并且遵循全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及成本效益原则进行具体实施。 第二章实施步骤 第五条集团应当根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 第六条集团须建立内部控制组织架构并明确汇报机制；根据集团发展战略规划，按照战略目标确定集团内部控制规范建设整体目标。 第七条集团经营管理中心下属审计组织负责内部控制规范建设推进工作，并按规定向董事长及相关领导汇报建设进度。内部控制规范建设包括设计、运行和评价，经营管理中心负责《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》的编制，且协助各职能中心、分公司负责《内部控制制度手册》的编制。 第八条董事会（董事长）负责决策公司内部控制管理工作的重大方针和政策，保证内部
行政事业单位内控管理自查报告 写行政事业单位内控管理自查报告真是让人想死，所以 还是要参考一下范文，减轻一下压力。 篇一根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保 险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成 检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下： 一、自查情况 加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险 基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自 动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段，为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有 效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保 基金事前、事中、事后全过程的监督机制。 1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制 根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则， 设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部 再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门 要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部 门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任
明确，相互制约的内部制衡机制，突出加强对资金结算过程 的监督。 一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收 付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人 员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再 次进行复核; 二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核 对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财 务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确 保月发生额与当期日发生额累计数核对一致; 三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用， 采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行 稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。 2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强 的工作流程和业务规范 按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保 基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能， 最终达到一个人不能办理社保业务的要求。 参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整
中国移动股有限公司内部控制手册 业务流程
目录 业务流程
1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程 一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围 选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正， 符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。 三、风险 1 未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目 停滞或政府处罚。
四、相关会计科目 无 五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件 当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。 如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。 对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标 采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得 自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的 招标公司应具有相应的资质证明。
行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控 手册 行政事业单位内部控制范本行政事业单位内控手册 承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本) 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2020]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存
竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定
内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。 第二条本制度适用于所有行政事业单位。 本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。 （二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。 （三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。 （四）规范性原则。行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。 第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。 单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。 第六条行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。
上市公司 《企业内部控制手册》 项目说明书 北京
一、项目的目的 按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下简称“公司”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。 为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用××内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。 二、内部控制的组织形式 内部控制建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来××组织形式中应包括（含建议成份）： （1）董事会 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监督；清晰了解企业内部控制的范围；就企业的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。 （2）审计委员会
审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；监督内部控制有效实施；领导开展内部控制自我评价；与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。 （3）监事会 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。 （4）经理层 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。 （5）内部控制部门 企业建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工
XXXXXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册 版次：2011年第一版 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：XX
目录 1 前言 (4) 1.1 概述4 1.1.1手册编制的意义和目的 4 1.1.2内部控制目标4 1.1.3遵循的基本原则 4 1.1.4内部控制依据的标准6 1.1.5 手册的结构组成6 1.1.6 本手册的适用范围和管理7 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限8 1.2.1 目的8 1.2.2内部控制体系的组织架构8 1.2.3职责与权限8 2 内部环境 (10) 2.1 内部机构设臵及其权责分配10 2.1.1内部机构设臵10 2.1.2内部机构的运行 12 2.1.3职责与权限12 2.2发展战略管理16 2.3人力资源管理17 2.3.1人力资源管理17 2.3.2员工责任和目标 18 2.3.3违规行为的纠正措施19 2.3.4道德标准的遵从 19 2.4社会责任20 2.4.1促进就业与员工权益保护20 3 风险评估 (21) 3.1 风险识别关注因素21 3.2风险类别22 3.3 风险评估22 3.3.1风险评估目标22 3.3.2风险识别 22 3.3.3风险分析 23
4 控制活动 (23) 4.1 控制活动分类与形式24 4.1.1控制活动的分类 24 4.1.2控制活动的形式 24 4.2 内部控制要求及保障措施24 4.2.1公司业务流程总目录24 4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26 4.2.3资金活动 26 4.2.4采购业务 26 4.2.5资产管理 26 4.2.6财务报告 26 4.2.7全面预算 26 4.2.8合同管理 26 5 信息与沟通 (32) 5.1内控关注要点：32 5.2控制措施： 32 5.3 反舞弊机制33 6 内部监督 (34) 6.1 目的34 6.2 内部监督34 6.2.1日常监督 34 6.2.2专项监督 35 6.2.3内控自我评价报告35 7 附件 (36)
第一部分预算业务控制 一、预算控制范围及控制目标 （一）业务范围 **********区政府**********预算是指**********内各科室 按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综 合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定 程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的 综合计划。 预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律 顾问费、可视电话租赁费和其他支出。 （二）控制目标 进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资 源的利用效率及管理服务水平。 二、预算控制岗位设置及不相容岗位 （一）预算控制岗位设置 1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申 报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。 2、预算审批岗：对预算草案进行审批。 3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动 的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室 的预算执行情况进行监督检查。 （二）预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、预算执行与预算考核 6、预算执行与预算监督 三、预算控制业务流程、风险点及防控措施 （一）预算编审 1、流程描述 （1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。 （2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并 提交申报基础数据等材料，报送财务室。 （3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。 （4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数 进行审批，确保无误后上报**********区财政局。 2、风险点
**建设集团股份有限公司 财务内操纵度汇编 目录 一、财务治理方法 0 第一章总则 0 第二章财务机构与财会人员的设置 0 第三章集团公司财务治理体制 (6) 第四章现金治理 (9) 第五章票据治理 (12) 第六章日常财会业务 (16) 第七章期间费用治理 (17) 第八章利润分配及职员薪酬 (20) 第九章会计档案保管 (22) 第十章区域公司财务治理 (23) 第十一章项目部财务治理 (28) 第十二章奖罚规定 (36) 第十三章附则 (39)
二、会计核算方法 (40) 第一章总则 (40) 第二章会计核算的差不多要求 (41) 第三章会计科目的设置 (48) 第四章工程项目成本会计核算 (52) 第五章项目工程合同收入及税金的核算 (70) 第六章可能损失的核算 (73) 第七章预收帐款、预付帐款的核算 (74) 第八章项目期间费用、营业外收支的核算 (77) 第九章区域公司成本核算 (79) 第十章会计报表 (87) 第十一章奖罚规定 (88) 第十二章附则 (89) 三、资金治理方法 (90) 第一章总则 (90) 第二章资金预算治理 (92) 第三章融资治理 (95) 第四章担保治理 (99) 第五章项目投标保证金 (104)
第六章项目履约保证金 (108) 第七章项目工程款收支 (112) 第八章工程款对帐 (117) 第九章工程款竣工结算 (118) 第十章保函业务 (121) 第十一章债权债务治理 (123) 第十二章投资治理 (127) 第十三章内部信用治理 (132) 第十四章奖惩规定 (140) 第十五章附则 (141) 四、税务治理方法 (143) 第一章总则 (143) 第二章税务治理基础工作 (143) 第三章营业税治理 (145) 第四章所得税治理 (148) 第五章其他税费治理 (150) 第六章附则 (151) 附录 (152) 出纳员基础治理工作规范 (152)
第13章工程项目 13.1 工程项目管理综述 修订记录 一、业务目标 加强公司工程管理，贯彻国家法律法规及上级部门相关要求，落实公司的工程项目建设管理方针，保障项目建设工作顺利开展。 二、业务风险 立项、招投标、施工、投产使用及工程验收评价工作不到位，导致安全、质量事故以及整体项目投资方向的偏移。 三、适用围 适用于在新兴铸管（）资源发展管辖围包括煤矿井巷工程在的所有工程建设项目。四、定义 无 五、部门职责与岗位权限 1. 部门职责 投资管理部是公司工程项目主管部门，有权对子公司工程建设项目立项、招投标、工程建设、投产运行及验收评价进行监督、检查、考核、评价 2. 岗位权限 负责项目招投标工作的参加、检查，项目建设的现场检查、项目进度的跟踪，以及年月季工程项目施工计划的督促落实。 六、管理控制程序
1. 工程项目建设进度计划的编制 1.1 各子公司根据本单位上年度工程项目建设实际情况和本单位总体规划制定本年度工程项目建设计划及保障措施，报公司投资管理部统计、审核。 1.2 投资管理部审核各子公司工程项目建设计划，根据公司年度工程项目总体规划进行平衡、审核，汇总形成公司年度项目建设管理目标，报主管领导审核，经总经理审查通过后实施。 2. 工程管理保障体系 2.1 建立健全工程管理组织机构，明确工程建设管理责任，使各级责任人明确自己的责任，。 2.2 为实现公司总体规划管理目标，公司及各子公司主管领导应提供人力资源、财力资源、物力资源、技术资源，以形成组织保障、思想保障、制度保障及经济保障。 3. 工程管理目标的实施 3.1 各级目标责任者充分发挥主观能动性和创造性，实行自我控制和自我管理，切实落实各项保障措施，通过上级的控制与协调，促使安全目标实现。 3.2 投资管理部通过对计划执行情况的监督、检查和评价，发现目标偏差，采取措施纠正偏差；发现薄弱环节，进行沟通调节，保障目标的顺利实施。 3.3 投资管理部以关键点控制的方法，采取点上抽查与面上检查相结合、适时抽查与定期检查相结合的方式，对子公司工程目建设过程进行监督管理，随时了解工程进度、质量、安全等方面的情况，协调解决实施过程中出现的矛盾和问题，并及时向主管领导报告目标完成情况。 4. 工程项目管理评价工作 4.1 自评：子公司按照要求做好每日的进度表，认真组织开展本单位月度工程项目调度会，对本月的项目开展情况进行分析总结，并于每月28日前将本单位工程建设项目月进度报至公司投资管理部，公司投资管理部对各子公司上报的月度工程进展情况进行分析汇总，及时上报至公司项目主管副总 4.2 季度评价：公司投资部牵头，风险审计部和财务部配合每半年对各子公司项目建设情况进行总体的分析、评价、总结，着重加强子公司招投标工作开展情况、项目施工的过程监督、物资采购以及项目的验收投产和资金支付情况的监督、检查、评价工作，并投资管理部编写项目开展分析报告，报至公司总经理。 4.3 年度评价：每年12月31日前，各子公司对本单位年度工程项目开展情况进行综合的统计、分析、评价，并编写项目开展情况总结报告，报至公司投资部。次年1月份由公司计部牵头，投资部、财务部配合对各子公司工程及物资采购招投标情况、合同执行情
新编涂料营销工作 指导手册模板 海南佳业装饰工程有限公司 营 销 指 导 手 册 1 2020 年4 JJ 19 日
资料内容仅供您学习参考，如有不、勺或者侵权，请联系改正或者删除。 二零一二年七月 目录 2 2020 年4 19 日
第一部分销售渠道技巧 第二部分开发家庭装修公司的网络技巧 第三部分开发工程公司的技巧 第四部分如何开发地县级—级分销专卖店 第五部分开发总经销自营店.加盟店的技瓦 第六部分开发小区的技巧 第七部分开发油工.涂料工网络的技巧 第八部分导购技巧 第九部分装修公司客户开发流程 第十部分如何帮经销商做工程市场？ 第一部分销售渠道技巧 —、装修漆的渠道分类与建设 产品如何有效的从家流通到最终消费者使用，即渠道，装修漆的 渠道分类，即六大二级分销网络。 1、总经销所在的城市自营店，加盟店的开发。 2、地县级市二级店的开发。 3 2020 年4 JJ 19 日
3、油工.木工的开发。 4、小区用户的开发。 5、板材店辅货的开发。 二、涂料行业的现状与渠道建设的意义 当前的涂料行业，市场总量年平均增长在30%以上，综观当前行业竞争的现状，渠道的争夺已显得日趋重要，如何建立一个洁 2020 年4 19 日
净、优化、高效的渠道，杲公司能否做大，做强的关键，六大二级分销网络的建设，杲公司能否迅速、有效的占领市场的重中之重, 所有营销 中心人员，都必须围绕着如何使用网络健康化而努力实干。 第二部分开发家庭装修公司的网络技巧 一?开发家庭装修公司的意义 1、随着装修市场的进一步规范和消费者的日渐成熟，装修公司在装修市场中所占的比例将越来越大，这一资源利用得好坏，将直接影响我们的市场占有率。 2、装修公司如同家具厂，对油漆是重复使用的，而且使用习惯后和经过恰当维护，不会轻易更换。因此，开发好这一网络，公司将获得长期的收益。 3、装修公司是销售油漆的一个成熟的渠道，对技术及服务的要求不高,为公司节省了相当的财力、人力、精力。 4、经过装修公司，进入大中型工程，能有效地扩大公司品牌的知名度，并成为促销导购时颇具说明力的依据。 4.装修公司是装修行业的正规军，随着回扣被暴光的次数越来越多，施工质量事故屡屡见诸于媒体，油工、木工等游击队的生存空间越来越小,正规的家装公司以其专业、正规、信誉好、一条龙服务等无可比拟的优势，迅速成为家装市场的主力军，与她们进行广泛密切的合作，我们才能更深刻地了解装修行业，我们才算 5 2020 年4 19 日
行政事业单位内部控制意见及建议一 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于年月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[年]号)并于月起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可 厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。 建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位
行政事业单位内部控制规范（试行） 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实 施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济 活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作 小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位 领导班子，作为完善内部控制的依据。
2017年房地产集团内控手册之销售管理篇 一、销售代理管理流程 (4) （一）业务目标 (4) （二）业务风险 (4) （三）业务范围 (4) （四）业务流程描述 (4) 1 销售代理的选择 (4) 2 销售代理合同的审查与签订 (5) （五）相关制度目录 (5) （六）主要控制点 (5) （七）检查资料 (6) 二、销售政策控制流程 (6) （一）业务目标 (6) （二）业务风险 (6) （三）业务范围 (6) （四）业务流程描述 (7) 1 销售政策的制定与审批 (7) 2 销售政策的执行和监督 (7) 3 销售政策的修改完善 (7) （五）相关制度目录 (8) （六）主要控制点 (8) （七）检查资料 (8) （八）业务流程图 (9) 三、销售价格制定流程 (9) （一）业务目标 (9) （二）业务风险 (10)
（四）业务流程描述 (11) 1 销售基准价格的制定 (11) 2 销售基准价格的执行和监督 (11) 3 销售价格的调整与审批 (12) 4 销售折扣的制定与审批 (12) （五）相关制度目录 (13) （六）主要控制点 (13) （七）检查资料 (14) （八）业务流程图 (15) 四、销售收款与财务对账流程 (15) （一）业务目标 (15) （二）业务风险 (16) （三）业务范围 (16) （四）业务流程描述 (16) 1 合同签订与销售收款 (16) 2 财务对账 (17) 3 应收账款的管理 (18) （五）相关制度目录 (18) （六）主要控制点 (18) （七）检查资料 (19) （八）业务流程图 (20) 五、退房管理流程 (21) （一）业务目标 (21) （二）业务风险 (22) （三）业务范围 (22) 1 退房申请流程 (22) 2 退房审批流程 (22) 3 退房办理流程 (23)
新编集团內控及业 务流程详细案例模 聖RP柚KL公司 砂内控业务潦程捋导说明曲 我的点评：这份详细的ERP内部控制标准业务流程，是我一个朋友做过
的ERP项目,资料我已经修改掉必要的敏感字段?送给你个人学习使用, 但不要在CPA视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员，其职责范围远远超过了一般财务会计，必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划，而ERP的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP无论成功率失败的高低，是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习，特别是企业内控/CPA 审计/财务经理这样的综合职位的朋友?一点建议，见笑.常到版面做客. 编制:ERP项目组 日期：.06.05
目录 1 KL营销分公司业务流程图........................... 错误!未定义书签。 1.1 采购业务流程.................................. 错误!未定义书签。 1.1.1采购业务流程.............................. 错误!未定义书签。 L1.1.1 发中转仓采购业务流程图........... 错诧未定义书签. L1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述...... 错误!未定义书签. 1丄2 采购退货业务.............................. 错谋!未定义书签。 L1.2.1 采购退货审核流程............... 错误!未定义书签。 1.121.1采购退货财务退货类型审核流程图……错误味定义书 签. 1.1. 2.1.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错泯味定义书 签. 1.1. 2.2采购退货（总部未开发票）处理业务...... 错误味定义书签. 1.1. 2.2.1采购退货（总部未开发票发票）业务流程图?错误味 定义书签。 11.2.2.2采购退货（当月退发票）业务流程描述?错误!未定义 书签。 1.123 采购退货（退发票方式）业务............ 错误!未定义书签。 1.123.1采购退货（退发票方式）业务流程图??…错误味定义